PAGEPAGE9廣東珠光集團有限公司財務(wù)管理制度二00六年一月目錄第一章總則2第二章集團公司財務(wù)管理體系及職責(zé)2第三章財務(wù)預(yù)算管理3第四章資金籌集管理3第五章流動資產(chǎn)管理4第六章貨幣資金管理4第七章成本費用管理5固定資產(chǎn)管理5會計核算與監(jiān)督5對外投資及收益管理6銷售收入管理6利潤及利潤分配管理7財務(wù)分析報告的管理7合并會計報表的管理7會計電算化管理8會計檔案管理8公司清算9附則9廣東珠光集團有限公司財務(wù)管理制度總則為加強公司財務(wù)管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的核心作用，規(guī)范集團公司及所屬子公司、分公司的會計核算和財務(wù)行為，完善總體財務(wù)制度體系，特制定本制度。集團公司財務(wù)部門由財務(wù)總監(jiān)（總會計師）、副總監(jiān)、總監(jiān)助理，財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、統(tǒng)計和審計工作人員組成。集團公司財務(wù)管理體系及職責(zé)為保證管理工作的正常開展，集團公司及所屬子公司、分公司應(yīng)遵照《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)財務(wù)通則》等財務(wù)會計法律、制度，制定、修訂公司會計制度并監(jiān)督實施，建立嚴(yán)密、科學(xué)的財務(wù)管理體系。對外報送會計報表、財務(wù)報告，由會計、財務(wù)部負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)（子公司、分公司為財務(wù)負(fù)責(zé)人）、法人代表或總經(jīng)理聯(lián)合簽名后方可報出。根據(jù)集團公司總體要求，制定集團公司的財務(wù)工作目標(biāo)，將目標(biāo)分解到各子公司、分公司，并提出其考核與管理的辦法，以保證目標(biāo)的實現(xiàn)。根據(jù)集團公司的年度經(jīng)營計劃編制年（月）度資金計劃，集團公司及所屬子公司、分公司由集團公司統(tǒng)一調(diào)度和計劃使用資金。研究和制定降低資金占用，提高資金使用效率的具體措施。充分利用公司資源，負(fù)責(zé)組織公司籌資活動、權(quán)衡籌資成本、掌握公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，為公司落實經(jīng)營計劃提供資金保障。組織公司會計電算化工作，應(yīng)用現(xiàn)代化管理手段及科學(xué)方法，不斷提高公司會計電算化水平。依照國家和集團公司的有關(guān)規(guī)定，組織領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)部門開展財務(wù)管理、會計核算和公司清算；組織編制、執(zhí)行及分析公司財務(wù)預(yù)算、財務(wù)成本、費用計劃；做好公司成本、費用、利潤指標(biāo)的考核工作；監(jiān)督公司財務(wù)收支，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并按有關(guān)規(guī)定組織編制公司會計報告和集團合并會計報告。負(fù)責(zé)組織查明公司各類資產(chǎn)盤盈、盤虧的原因，正確計算公司產(chǎn)品成本，并查明成本變動的原因。審核預(yù)算外資金的劃轉(zhuǎn)，審核集團公司月、季、年度各類會計報表和財務(wù)報告，并對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行定期分析。負(fù)責(zé)集團公司財會人員的管理工作，對集團公司、地區(qū)公司、二級公司財會系統(tǒng)人員的招聘、晉升負(fù)責(zé)考察和審核，對集團公司、地區(qū)公司、二級公司財會人員的工作有調(diào)動的權(quán)利。負(fù)責(zé)對集團公司及所屬地區(qū)公司、子公司、分公司財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核工作。參與集團公司經(jīng)營決策和重大的購銷合同、重大投資項目的可行性分析、論證，并對其資金來源和經(jīng)濟效益情況提出意見。財務(wù)預(yù)算管理第十一條為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，集團公司所屬子公司、分公司須根據(jù)公司經(jīng)營計劃大綱，于當(dāng)年12月20日前編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。正確執(zhí)行預(yù)算、監(jiān)督檢查財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并通過會計信息予以控制。第十二條年度財務(wù)預(yù)算包括以下內(nèi)容：1、長期投資和短期投資預(yù)算；2、固定資產(chǎn)購建預(yù)算；3、現(xiàn)金流量預(yù)算（資金計劃）；4、成本預(yù)算；5、管理費用、財務(wù)費用及銷售費用預(yù)算；6、銷售收入和利潤預(yù)算；7、其他預(yù)算。資金籌集管理第十三條根據(jù)公司下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)，組織集團公司及所屬子公司、分公司于每年12月20日前編制下一年度的計劃籌資額度，由集團公司計劃安排集團公司及子公司、分公司向集團外部籌集各項資金。第十四條集團公司所屬子公司、分公司，未經(jīng)集團公司允許或授權(quán)，不得向任何金融機構(gòu)或單位融資，不得對外提供擔(dān)保。集團公司所屬控股公司確需向金融機構(gòu)或單位借款時，應(yīng)征得集團公司同意。第十五條集團公司及所屬子公司、分公司內(nèi)部可根據(jù)需要互借資金，借款時間超過10天的，借款利息自第11日起根據(jù)籌集資金成本加上一定的費用按占用時間計算。流動資產(chǎn)管理第十六條強化物資集中采購，未經(jīng)物資采購部門特許，各子公司、分公司不得向外采購物資。第十七條強化對各項債權(quán)債務(wù)的管理，集團公司內(nèi)部各子公司、分公司之間的債權(quán)、債務(wù)，每月核對一次；集團公司及所屬子公司、分公司對外債權(quán)債務(wù)應(yīng)定期核對，對有異議的要及時解決。第十八條強化對外出租資產(chǎn)的管理和借出資金的管理，閑置資產(chǎn)可以出租，但必須高于銀行的借款利率收取租賃費，經(jīng)批準(zhǔn)借出資金的利率必須高于銀行同期借款利率。第十九條加強對存貨出入庫的基礎(chǔ)管理，貨物入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移時必須辦理調(diào)撥手續(xù)，嚴(yán)禁存貨無手續(xù)隨意出入庫。貨幣資金管理第二十條集團所屬各公司應(yīng)根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》及公司財務(wù)管理制度規(guī)定管理使用貨幣資金，制定本單位財務(wù)收支計劃，計劃和平衡好本單位貨幣資金的收入和支出，同時根據(jù)各公司實際情況建立健全貨幣資金的各種內(nèi)控制度。第二十一條集團公司及所屬子公司、分公司的資金使用應(yīng)遵循安全性和計劃性原則，公司實行年（月）度資金計劃制度，集團公司及所屬子公司、分公司、地區(qū)公司的資金使用實行由集團公司統(tǒng)一調(diào)度、集中管理和計劃使用的原則。第二十二條集團所屬子公司、分公司取得的資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”、嚴(yán)禁收款不入賬，并應(yīng)每天向集團財務(wù)中心報送當(dāng)天發(fā)生的貨幣資金收、支、結(jié)余情況表。成本費用管理第二十三條集團公司及所屬子公司、分公司應(yīng)把降低各種消耗，加強成本管理作為本單位的一項重要工作，結(jié)合本單位的具體情況，編制年度成本費用計劃，嚴(yán)格執(zhí)行成本費用預(yù)算，加強對成本費用的審核和控制，制定成本核算規(guī)程及成本指標(biāo)分解、核算和考核等制度。按月或季度分析成本費用升降的原因，努力尋找降低成本費用的途徑。第二十四條集團公司及所屬子公司、分公司均要嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的成本列支范圍，加強對預(yù)提費用、待攤費用，遞延資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格按照財務(wù)會計制度的要求進行核算。各子公司、分公司應(yīng)將待攤費用和預(yù)提費用核算內(nèi)容和攤提標(biāo)準(zhǔn)報集團公司備案。第二十五條正確計算在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品的成本，嚴(yán)格按照財務(wù)會計制度的要求和方法進行核算。各子公司、分公司應(yīng)將在產(chǎn)品、完工產(chǎn)品、結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本的計算方法報集團公司財務(wù)管理中心備案。第二十六條嚴(yán)格遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》等的規(guī)定，按實際成本原則進行成本核算，對管理費用、財務(wù)費用、銷售費用要嚴(yán)格按國家有關(guān)財政法規(guī)和公司的規(guī)定進行核算。固定資產(chǎn)管理第二十七條固定資產(chǎn)的核算，按照財政部規(guī)定執(zhí)行。集團公司所屬子公司、分公司固定資產(chǎn)購建、固定資產(chǎn)調(diào)入、調(diào)出、租入、租出及用固定資產(chǎn)進行投資的，一律要經(jīng)財務(wù)部門審查同意，報公司有關(guān)部門審批。第二十八條對固定資產(chǎn)進行定期或不定期檢查，各公司固定資產(chǎn)實行由使用部門、管理部門、財務(wù)部門三方分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門、管理部門對實物負(fù)直接管理責(zé)任，財務(wù)部門負(fù)核算、監(jiān)督考核和檢查責(zé)任。第九章會計核算與監(jiān)督第二十九條集團及所屬子公司、分公司必須據(jù)實核算、填制會計憑證、登記會計賬薄、編制財務(wù)會計報告。第三十條集團各公司在接受外部監(jiān)管部門監(jiān)督的同時，必須加強內(nèi)部審計作用，實行嚴(yán)格的會計檢查和監(jiān)督，建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度和內(nèi)部牽制制度實施細(xì)則，做到防患于未然。第三十一條對集團及所屬子公司、分公司執(zhí)行財務(wù)會計制度，財政稅收制度進行檢查和監(jiān)督，當(dāng)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定時應(yīng)予以糾正及提出處罰建議。第三十二條定期檢查各獨立核算單位的成本費用，利潤計劃的執(zhí)行情況，并就執(zhí)行過程中存在的問題及時研究和解決。第三十三條會計核算與會計監(jiān)督具體要求按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》和公司的財務(wù)會計管理制度的規(guī)定執(zhí)行。第十章對外投資及收益管理第三十四條對外投資由集團公司統(tǒng)一管理。各子公司、分公司一般情況下不準(zhǔn)對外投資，確需對外投資時，應(yīng)對市場預(yù)測、資源情況、資金來源、投入回報等作分析，由集團公司對外投資管理部門組織論證，報有關(guān)部門批準(zhǔn)方可對外投資。當(dāng)集團公司所屬控股公司需對外投資時，可以自行組織論證，但集團公司管理投資部門及財務(wù)部門應(yīng)派人參加論證可行后，報集團公司審查、備案。第三十五條凡由集團公司出資進行對外投資的，其投資收益權(quán)歸集團公司所有。第三十六條各子公司、分公司長期投資超過10萬元以上的投資項目必須報集團公司批準(zhǔn)。第三十七條加強對外投資的管理，定期對公司的對外投資和投資收益情況進行清理，查明未收回的投資收益的主要原因，并責(zé)成相關(guān)人員收回。第十一章銷售收入管理第三十八條收入的確認(rèn)和核算應(yīng)遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范銷售與收款》的規(guī)范要求。第三十九條集團內(nèi)部從事房地產(chǎn)開發(fā)的公司，要根據(jù)集團公司財務(wù)管理中心設(shè)計的《銷售房款收入、按揭情況、房款回收統(tǒng)計表》專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計跟進項目銷售、房款回收，按揭等情況，按規(guī)定時間向集團財務(wù)中心報送《銷售房款收入、按揭情況、房款回收統(tǒng)計表》。第十二章利潤及利潤分配管理第四十條集團公司所屬子公司、分公司年度完成利潤指標(biāo)程度由集團公司予以考核。各子公司、分公司稅后利潤分配應(yīng)根據(jù)股東大會和董事會有關(guān)規(guī)定進行分配。第四十一條各控股子公司應(yīng)在次年董事會上決定分利的期限內(nèi)上繳集團公司投資收益。第四十二條集團及所屬子公司、分公司、控股公司應(yīng)按國家相關(guān)規(guī)定、公司章程和股東大會的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行公積金、公益金的提取。第十三章財務(wù)分析報告的管理第四十三條集團各公司應(yīng)按《企業(yè)財務(wù)報告制度》的要求，真實、及時、完整地編制財務(wù)報告，在報送財務(wù)報告及相關(guān)分析資料時，應(yīng)按統(tǒng)一要求和規(guī)定進行報送。第四十四條集團公司財務(wù)中心根據(jù)財政、稅務(wù)等部門的要求，編制集團公司和下屬公司的合并財務(wù)分析報告。第十四章合并會計報表的管理第四十五條合并會計報表的范圍包括集團公司及集團內(nèi)部子公司和由集團公司控股的被投資單位。對納入合并范圍的公司應(yīng)采用權(quán)益法進行核算。第四十六條集團公司及所屬子公司和由集團公司控股的被投資單位的會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，并執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》。集團公司合并會計報表依照《合并會計報表暫行規(guī)定》和集團公司統(tǒng)一規(guī)定。第四十七條集團內(nèi)部子公司和集團公司控股的被投資單位應(yīng)按集團公司所規(guī)定的時間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會計報表工作底稿格式和有關(guān)明細(xì)表報送相關(guān)資料，上報資料應(yīng)有債權(quán)債務(wù)方的對賬清單，以備核對。第四十八條集團內(nèi)部公司相互之間的業(yè)務(wù)往來的會計處理應(yīng)嚴(yán)格遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，相關(guān)的賬務(wù)處理必須符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》和集團公司財務(wù)會計管理制度的規(guī)定。第十五章會計電算化管理第四十九條集團各公司財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置會計電算化管理崗位，并建立相應(yīng)的崗位職責(zé)，明確權(quán)限及責(zé)任。第五十條集團各公司使用的會計電算化軟件應(yīng)經(jīng)財政部門和集團公司財務(wù)管理部門驗收，對集團公司下發(fā)的各種軟件應(yīng)妥善保管，不準(zhǔn)外傳、轉(zhuǎn)讓。第五十一條集團各公司使用計算機編制的憑證、賬薄，必須符合會計電算化規(guī)范的要求。第五十二條集團各公司應(yīng)做好會計電算化憑證、賬薄、報表及有關(guān)會計資料的保管和歸檔，每月會計資料要有兩套備份盤，每月打印的憑證、賬薄、報表應(yīng)裝訂成冊，年末應(yīng)將全部資料整理成冊交檔案部門保管。第十六章會計檔案管理第五十三條會計檔案管理應(yīng)符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求及國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。第五十四條會計檔案管理的范圍應(yīng)包括：會計憑證、會計賬?。ò▊洳橘~）、會計報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)成本計劃、經(jīng)濟合同、財務(wù)評價指標(biāo)資料、財務(wù)分析、財務(wù)制度及規(guī)定、涉稅文書和相關(guān)的各種批復(fù)等會計資料。第五十五條集團內(nèi)部各公司會計檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理，并定期檢查歸集會計檔案，到期必須整理入庫并辦理交接手續(xù)。第五十六條集團內(nèi)部各公司應(yīng)建立會計檔案查閱制度，凡需查閱會計檔案者，需寫出查閱檔案的書面報告，證明查閱范圍和查閱理由，經(jīng)會計主管批準(zhǔn)后方可查閱，管理人員對此應(yīng)嚴(yán)格登記。第五十七條凡需借用會計檔案者，借閱報告應(yīng)經(jīng)會計主管同意，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，管理人員方可辦理借閱手續(xù)，閱后及時歸還并銷號，以保證會計檔案的安全和完整。第十七章公司清算第五十八條公司宣布終止時，應(yīng)當(dāng)成立清算機構(gòu)。在清算期間由清算機構(gòu)負(fù)責(zé)制定清算方案、清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單；處理公司債權(quán)、債務(wù)；向投資者收取認(rèn)繳而未繳納的出資；清結(jié)納稅事宜以及處理公司的剩余財產(chǎn)。第五十九條公司清算工作具體根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。第六十條公司清算完畢，清算機構(gòu)應(yīng)提出清算報告，并編制清算期內(nèi)收支報表，連同中國注冊會計師驗證報告，一并報財稅機關(guān)和相應(yīng)的部門。第十八章附則第六十一條本管理制度自2006年1月1日起執(zhí)行。第六十二條凡本制度未規(guī)定的，按財政部相關(guān)財務(wù)會計制度和集團所屬子公司、分公司原有制度執(zhí)行。第六十三條集團公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本管理制度的解釋和修改。5771001803090012095579036822859633082577100180309001238657613739973576069657710018030900135945780775799025155125771001803090012387