第一章課后練習二、單選題：1．納稅人的下列行為中，屬于合法行為的是（A）A．自然人稅收籌劃B．企業法人逃避繳納稅款C．國際避稅D．非暴力抗稅2．企業在進行稅收籌劃中，要充分考慮稅收時機和籌劃時間跨度的選擇推遲或提前，拉長或縮短等可能影響籌劃效果甚至導致籌劃失敗的因素，這屬于對（B）的規避：A．籌劃時效性風險B．籌劃條件風險C．征納雙方認定差異風險D．流動性風險3．合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負或延期納稅的作用，這種稅務處理屬于：（D）A．企業投資決策中的稅收籌劃B．企業生產經營中的稅收籌劃C．企業成本核算中的稅收籌劃D．企業成果分配中的稅收籌劃4．下列哪一稅種通常圍繞收入實現、經營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設備購置、機構設置、稅收政策等涉稅項目進行稅收籌劃：（B）A．流轉稅B．所得稅C．財產與行為稅D．資源環境稅三、多選題：1．下列哪些不屬于稅收籌劃的特點：（CD）A．合法性B．風險性C．收益性D．中立性E．綜合性2．下列關于企業價值最大化理論及這一目標下的稅收籌劃，說法正確的是：（BDE）。A．在企業目標定位于價值最大化的條件下，稅收籌劃的目標是追求稅后利潤最大化。B．企業價值最大化是從企業的整體角度考慮企業的利益取向，使之更好地滿足企業各利益相關者的利益；C．由于企業價值最大化目標下作為價值評估基礎的現金流量的確定，仍然是基于企業當期的盈利，因此只有選擇稅負最輕的納稅方案的活動才可稱之為稅收籌劃。D．現金流量價值的評價標準，不僅僅是看企業目前的獲利能力，更看重的是企業未來的和潛在的獲利能力。：E．由單純追求節稅和稅后利益最大化目標，向追求企業價值最大化目標的轉變，反映了納稅人現代理財觀念不斷更新和發展過程。3．按稅收籌劃供給主體的不同，稅收籌劃可分為：（AC）A．自行稅收籌劃B．法人稅收籌劃C．委托稅收籌劃D．自然人稅收籌劃E．生產經營中稅收籌劃4．下列關于稅收籌劃、偷稅、逃稅、抗稅、騙稅等的法律性質說法中，正確的是：（ABC）A.稅收籌劃的基本特點之一是合法性，而偷稅、逃稅、抗稅、騙稅等則是違反稅法的。B．偷稅具有故意性、欺詐性，是一種違法行為，應該受到處罰。C．逃稅與偷稅有共性，即都有欺詐性、隱蔽性，都是違反稅法的行為。D．抗稅是指納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，與之不同的是稅收籌劃采取的手段是非暴力性的。E．騙稅是指納稅人利用稅法漏洞或者缺陷鉆空取巧，通過對經營及財務活動的精心安排，以期達到納稅負擔最小的經濟行為。5．稅收籌劃的原則包括：（ABCDE）A.系統性原則B．事先籌劃原則C．守法性原則D．實效性原則E．保護性原則四、判斷題：1．企業稅收籌劃必須在納稅義務發生之后,通過對企業生產經營活動過程的規劃與控制來進行。（×）2．稅收籌劃是納稅人對其資產、收益的維護，屬于納稅人應盡的一項基本義務。（×）3．所得稅中的累進稅率對稅收籌劃具有很大的吸引力，這主要是由于所得稅中的累進稅率設計使得高、低邊際稅率相差巨大。（√）4．各國稅制中都有較多的減免稅優惠，這對人們進行稅收籌劃既是條件又是激勵。（√）5．世界上大多數國家都嚴格地同時行使居民稅收管轄權、公民稅收管轄權和地域稅收管轄權，在這一前提下，當各國稅法的具體規定不同時，就為稅收策劃留下了可能性。（√）6．一般而言，關境與國境范圍相同，但是當國家在本國設置自由港、自由貿易區和海關保稅倉庫時，關境就大于國境。（×）7．從長遠和整體上看，納稅人稅收籌劃勢必會減少國家的稅收收入，但從政策上來講國家正是通過這種稅收利益讓渡的方式，來促進企業依法納稅水平的提高。（×）8．稅收籌劃與納稅意識的增強一般具有客觀一致性的關系，稅收籌劃是企業納稅意識提高到一定程度的體現。（√）五、簡答題：1．請以存貨計價方法為例簡要說明企業成本核算中的稅收籌劃。2．簡要闡明如何通過固定資產折舊的稅收籌劃獲得所得稅稅收遞延利益。第二章課后練習三、單選題：1．就所得稅處理中的費用扣除問題，從稅收籌劃的角度看，下列做法不利于企業獲得稅收利益的是：（D）A．費用扣除的基本原則是就早不就晚。B．各項支出中凡是直接能進營業成本、期間費用和損失的不進生產成本C．各項支出中凡是能進成本的不進資產。D．各項費用中能待攤的不預提。2．我國的《企業所得稅法》規定，納稅人來源于境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準予在匯總納稅時，從其應納稅額中扣除。該規定屬于何種稅收優惠形式：（B）A．減稅B．稅收抵免C．優惠退稅D．虧損抵補3．在稅率的確定上，依據課稅對象的數額大小而變化，課稅對象數額越大，稅率越高。并且分別以征稅對象數額超過前級的部分為基礎計征稅。這種稅率設計方式屬于：（C）A．定額稅率B．定率稅率C．超額累進稅率D．全額累進稅率4．如果一項固定資產，會計上按直線折舊法，稅收上按加速折舊法，這種稅會差異會出現：（A）A．時間性差異B．永久性差異C．會同時出現時間性差異和永久性差異D．不會出現時間性差異以及永久性差異5．企業將所納稅款通過提高商品或生產要素價格的方法，轉嫁給購買者或者最終消費者承擔，這種最為典型、最具普遍意義的稅負轉嫁形式在稅收上通常稱為：（A）A．稅負前轉B．稅負后轉C．稅負消轉D．稅負疊轉四、多選題：1．一般認為，在物價自由波動的前提條件下，下列哪些因素會對稅負轉嫁會有重要的影響：（ABCD）A．商品供求彈性B．市場結構C．成本變動D．課稅制度E．稅收征管2．商品成本與稅負轉嫁具有極為密切的聯系。關于這種稅收籌劃方法，下列闡述正確的是(CDE)A．從轉嫁籌劃來看，不同成本種類產生的轉嫁籌劃方式及轉嫁程度并無差異。5.納稅人銷售貨物或者應稅勞務價格明顯偏低并無正當理由的，稅務機關可以按組成計稅價格計算其應納稅款。組成計稅價格的公式為（C）。A．成本×（1—成本利潤率）B．成本×（1+增值稅稅率）C．成本×（1+成本利潤率）D．成本÷（1+增值稅稅率）6.下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述正確的是：(A)A．采取托收承付結算方式的，為發出貨物并辦妥托收手續的當天B．采取預收貨款方式的，為收到貨款的當天C．自產自用的，為貨物移送的當天D．采取分期收款方式的，為按合同約定的收款日期的當天四、判斷題1.銷售者將自產、委托加工和購買的貨物用于實物折扣的，則該實物款可以從貨物銷售額中減除，按照折扣后的余額作為計稅金額。（×）2.稅法規定，以物易物雙方都應作購銷處理，以各自發出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，不得將各自收到的貨物按購貨額計算進項稅額。（×）3.增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。（√）4．按照無差異平衡點增值率原理，增值稅納稅人的增值率高于無差異平衡點增值率時，作為小規模納稅人比作為一般納稅人稅負重。(×)5．采用折扣銷售等方式，是否在同一張增值稅專用發票上注明銷售額和折扣額，不僅影響流轉環節的稅負，而且會影響企業所得稅稅負。(√)

6.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人，如果賬簿資料健全，能準確核算并提供銷項稅額、進項稅額的，可以認定為增值稅一般納稅人。（×）7.如果企業可抵扣進項稅額較大，則適于作為一般納稅人。（√）8.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，可以扣除舊貨物折價后的余額計繳增值稅稅款。（×）五、簡答題1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人是怎樣劃分的？2.出口貨物辦理出口退稅須同時具備哪些條件？六、計算題七、材料分析第4章消費稅的稅收籌劃三、選擇題（不定項）1.進口的、實行從價定率征稅辦法的應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格的計算公式為：(B)A組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1+消費稅稅率）B組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1－消費稅稅率）C組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1－增值稅稅率）D組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1－增值稅稅率）2.《消費稅暫行條例實施細則》中關于包裝物處理的規定有（ABCD)A實行從價定率辦法計算應納稅額的應稅消費品連同包裝銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也不論在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中征收消費稅。B如果包裝物（酒類產品除外）不作價隨同產品銷售，而是收取押金，該押金并未逾期且收取時間在一年以內的，此項押金不應并入應稅消費品的銷售額中征稅。C但對因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金，應并入應稅消費品的銷售額，按照應稅消費品的適用稅率征收消費稅。D對酒類產品生產企業銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應并入酒類產品銷售額中征收消費稅。3.實行復合計稅辦法的應稅消費品主要有（ADB）A糧食白酒B薯類白酒C石腦油D卷煙4.某化妝品廠下設以非獨立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單價500元，門市部銷售單價550元，（以上均為含消費稅價）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨立納稅人身份，則每年可節消費稅（B）。（化妝品消費稅稅率30%）A.21.42萬元B.15萬元C.11.54萬元D.12.72萬元四、判斷題1.根據稅法規定,納稅人用于換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據計算消費稅。（×）2.用外購已繳稅的應稅消費品連續生產的應稅消費品，在計算征收消費稅時，按當期生產使用數量計算準予扣除外購的應稅消費品已納的消費稅稅款。（×）3.用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品，其已納稅款準予按照規定從連續生產的應稅消費品應納消費稅稅額中抵扣。（√）4.對于消費稅的納稅人，如果將委托加工的應稅消費品收回后加價出售，就說明采用委托加工方式比自行加工方式節減了消費稅。（√）五、計算題六、簡答題1.如何利用消費稅納稅人的規定進行稅收籌劃？（1）合并會使原來企業間的購銷環節轉變為企業內部的原材料轉讓環節，從而遞增延部分消費稅稅款。如果兩個合并企業之間存在著原材料供應的關系，則在合并前，這筆原材料的轉讓關系為購銷關系，應該按照正常的購銷價格繳納消費稅款。而在合并后，企業之間的原材料供應關系轉變為企業內部的原材料轉讓關系，因此這一環節不用繳納消費稅，而是遞增延到銷售環節再征收。（2）如果后一環節的消費稅稅率較前一環節的低，則可直接減輕企業的消費稅稅負。因為前一環節應該征收的稅款延遲到后面環節再征收，如果后面環節稅率較低，則合并前企業間的銷售額，在合并后適用了較低的稅率而減輕稅負。第五章課后練習三選擇題（不定項）1.下列關于營業稅扣繳義務人的說法中正確的是（ABCD）A委托金融機構發放貸款，以受托發放貸款的金融機構為扣繳義務人；B建筑安裝業務實行分包或者轉包的，以總承包人為扣繳義務人；C境外單位或者個人在境內發生應稅行為而在境內未設有經營機構的，其應納稅款以代理者為扣繳義務人，沒有代理者的，以受讓者或購買者為扣繳義務人；D單位或個人進行演出，由他人售票的，其應納稅額以售票者為扣繳義務人。2.現行營業稅稅率為（ABC）A3%B5%C20%D25%3.單位將不動產無償贈與他人，稅務機關有權核定其營業額，下列說法中錯誤的是（D）A納稅人當月銷售的同類不動產的平均價格核定；B按納稅人最近時期銷售的同類不動產的平均價格核定；C按下列公式核定計稅價格：計稅價格=營業成本或工程成本×（1+成本利潤率）÷（1-營業稅稅率）D按下列公式核定計稅價格：計稅價格=營業成本或工程成本×（1+成本利潤率）÷（1+營業稅稅率）四、判斷題1.從事建筑、修繕、裝飾工程作業，無論怎樣結算，營業額均包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款。（√）2.建筑業的總承包人將工程分包或者轉包給他人，以工程的全部承包額為營業額。（×）3.房地產開發公司銷售商品房時，代當地政府及有關部門收取的一些資金如市政費、郵政通訊配套費等，不論其財務上如何核算，均應當全部作為銷售不動產的營業額計征營業稅。（√）五、案例分析第六章課后練習三、判斷題（若錯，請予以更正）1、不組成企業法人的中外合作經營企業，由合作各方依照國家有關稅收法律、法規分別計算繳納所得稅。(×)2、由于在稅收中外國企業屬于中國“居民”，需要負全面納稅義務，而外商投資企業是非中國“居民”，只負有限納稅義務，因此，對這類企業應按其所得來源地分別確定應稅所得。(×)3、總機構設在A地的某外商投資企業，在B地設有一銷售分機構，對分機構生產經營所得應按A地企業所得稅稅率，由總機構匯總繳納所得稅。(×)4、要避免成為居民納稅人身份，關鍵在于要明確中國對公司、企業居民納稅人身份的判定標準。按中國法律注冊成立或實際管理機構所在地在中國境內，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機構設在避稅地或低稅區；另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機構之間的聯系。(√)5、按照國際慣例，所得來源地擁有優先征稅的權力。因此，要對外商投資企業和外國企業所得稅征稅范圍進行稅收籌劃，除了要明確應納稅所得的規定外，還必須搞清楚何謂來源于中國境內的所得，即必須掌握所得來源地的認定方法或標準。然后在此基礎上進行征稅范圍的稅收籌劃。(√)6.外資企業支付給職工的工資和福利費，包括企業在中國境內工作職工的境外社會保險費，應報送其支付標準和所依據的文件及資料，經當地稅務機關審核同意后，準予列支。(×)7.對外商投資企業和外國企業所得稅計稅依據的籌劃，關鍵在兩個方面，即時間上推移和數量上減少。因此，在外商投資企業和外國企業生產經營的各環節都可以進行計稅依據的籌劃。(√)8.對于股權轉讓業務的稅收籌劃，若外國投資者在股權轉讓之前先進行股利分配，合法地使轉讓價格降低，從而降低計稅依據，則可以節稅；對于受讓方來說，也可以用較低的價款取得相同的股權。(√)9.按照企業所得稅法的規定，外國投資者從外商投資企業取得的利潤，須繳納預提所得稅。(×)10.有權經常代表委托人簽訂銷貨合同或者接受訂貨的人，也是外商投資企業和外國企業所得稅的納稅人。(√)四、選擇題（含單選、多選）1.韓國某企業未在中國設立機構場所，2010年初為境內企業提供一項專利權使用權，合同約定使用期限為兩年，境內企業需要支付費用1200萬元，企業每年初支付600萬元，則境內企業2010年應扣繳的所得稅為（B）。A.20萬元B.60萬元C.59.5萬元D.120萬元2.假設A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國的所得8萬元，來自B國的所得2萬元。A、B兩國所得稅稅率分別為30％和25％，若A國采取全額免稅法，則在A國應征稅額為（D）。A.2.9萬元B.3萬元C.2.5萬元D.2.4萬元3.下列做法能夠降低企業所得稅負擔的有（BCD）。A.虧損企業均應選擇能使本期成本最大化的計價方法B.盈利企業應盡可能縮短折舊年限并采用加速折舊法C.采用雙倍余額遞減法和年數總和法計提折舊可以降低盈利企業的稅負D.在物價持續下跌的情況下，采用先進先出法4.根據企業所得稅法的規定，下列資產的稅務處理正確的有（BCD）。A.生產性生物資產不可以確定預計凈殘值，應全額計提折舊B.企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本準予扣除C.企業在重組過程中，應當在交易發生時確認有關資產的轉讓所得或者損失D.已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷5.下列關于納稅人身份的稅收籌劃的說法中正確的是（C）。A.企業進行稅收籌劃時，應當盡可能避免作為非居民納稅人，而作為居民納稅人，從而達到節省稅金支出目的B.許多外商投資企業和外國企業將實際管理機構設在低稅區，或者在低稅區設立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉讓都適合，在跨國經營公司尤其如此C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業產品或者是可比性不強的稀有商品D.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業產品或者是可比性不強的稀有商品6.進行納稅人身份的稅收籌劃要避免成為居民納稅人，實際管理機構所在地在中國境內，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行稅收籌劃的方法是（AC）。A.盡可能將實際管理機構設在避稅地或低稅區B.盡可能將銷售公司設在低說區，而實際管理機構設在高稅區C.盡可能減少某些收入與實際管理機構之間的聯系D.盡可能使某些收入與實際管理機構保持聯系7.參照國際慣例，我國對投資所得來源地的認定，是以資金、財產、產權的實際運用地為標準。具體來說，是指外國企業在中國境內未設立機構、場所取得的（ABDC)。A.從中國境內取得的存款或者貸款利息、債券利息、墊付款或者延期付款利息等B.將財產租給中國境內租用者而取得的租金C.提供在中國境內使用的專利權、專有技術、商標權、著作權等而取得的使用費D.轉讓在中國境內的房屋、建筑物及其附屬設施、土地使用權等財產而取得的收益8．下列關于資產的稅務處理說法正確的是（C）。A.固定資產的計價，應以原價為準，即以制造、建造過程中所發生的實際支出為原價B.固定資產折舊只應當采用直線法計算C.企業的商品、產成品、在產品、半成品和原料、材料等存貨的計價，應以成本價為準D.作為投資或者受讓的無形資產，在協議、合同中規定使用年限的，可以按照該使用年限分期攤銷；沒有規定使用年限的，或者自行開發的無形資產，攤銷期限不得少于5年9．所得來源地的標準或準則規定，為外商投資企業和外國企業進行所得稅征稅范圍的籌劃提供了空間。具體籌劃方法有（BC）。A.盡可能將分支機構設在避稅區B.盡可能使“其他所得”與外商投資企業之間失去聯系C.盡可能將實際管理機構設在避稅地D.盡可能使發生在中國境內、境外與外商投資企業和外國企業在中國境內設立的機構、場所有實際聯系的利潤（股息）、利息、租金、特許權使用費等其他所得和外商投資企業之間有所聯系10.在日常稅收籌劃過程中，我們可以從（AB）方面來進行計稅依據的稅收籌劃。A.推遲計稅依據實現B.設法壓縮計稅依據C.提前實現獲利年度D.減少企業籌建期間的費用11.在進行關于股權轉讓業務的稅收籌劃時應注意（ABCD）。A.股利分配不能給企業的經營帶來不利影響，否則就會得不償失B.能否得到董事會的同意C.進行股利分配的可行性D.若投資者為個人，則要求企業必須是合資企業，合作企業和獨資企業均不能進行12.企業所得稅計稅依據的籌劃空間很大，在日常稅收籌劃過程中，可以推遲獲利年度的出現，主要方法有（ABC）。A.根據企業的行業情況選擇加速折舊方法，抵消利潤B.用好用足稅前列支政策，加大有關費用的支出標準C.選擇適當的商品銷售價格壓低利潤D.做到合法地在預繳期間盡可能少預繳，特別是不要在年終形成多預繳需退稅的結果13.企業所得稅的納稅義務存在的條件是納稅人擁有計稅依據，也就是有應納稅所得額。因此，可以從推遲計稅依據的實現方面做好納稅籌劃，包括（BDC）。A.設法壓縮計稅依據B.合理申報推遲預繳稅款C.推遲獲利年度出現D.合理分攤匯兌損益中匯兌溢余

五、問答題我國稅法對投資所得來源地是怎樣認定的？如何籌劃投資所得的來源地？

第七章個人所得稅的稅收籌劃習題

三、單選題：1．W某、X某及Y某出資成立了一家個人合伙企業，三位合伙人各占1/3的股份，全年盈利180000元，企業利潤平分，三位合伙人的工資為每人每月3000元，按個人所得稅法現行規定，W某的所得稅實際負擔率是：（A）A．30.75%B．33.33%C．33.55%D．20.00%2．李某在一家晚報上連載某小說半年，前三個月每月月末報社支付稿酬10000元；后三個月每月月末報社支付稿酬5000元。李作家所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（D）元。A.3688B.4500C.4980D.50403．個體工商戶的生產經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。其中對于個體工商戶捐贈支出的扣除，說法錯誤的是：（D）A．捐贈手段在必要時可以達到稅收籌劃的效果，從而收到既降低稅收負擔，又擴大納稅人的社會影響的效果。B．捐贈必須是間接捐贈。主要是個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公共事業及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈；C．捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30％的部分，可以從其應納稅所得額外負擔中扣除。D．納稅人發生的純公益性捐贈支出可以在稅前從應稅所得額中全額扣除。4．下列不屬于免納個人所得稅項目的是：（D）A．國債和國家發行的金融債券利息。B．按照國家統一規定發給的補貼、津貼。C．依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。D．個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。5．我國稅法規定，納稅義務人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額。關于該規定的具體執行，下列說法錯誤的是：（C）A．扣除額不得超過該納稅人境外所得依照本法規定計算的應納稅額。B．已在境外繳納的個人所得稅稅款，是指納稅人從中國境外取得的所得，依照該所得來源國家或者地區的法律應當繳納并且實際已經繳納的稅款。C．依照稅法規定計算的應納稅額，是指納稅人從中國境外取得的所得，區別不同國家或者地區，但不區分應稅項目，依照稅法規定的費用減除標準和適用稅率計算的應納稅額；D．納稅人在中國境外一個國家或者地區實際已經繳納的個人所得稅稅額，超過該國家或者地區扣除限額的，其超過部分不得在本納稅年度的應納稅額中扣除，但是，可以在以后不超過五個納稅年度的該國家或者地區扣除限額的余額中補扣。四、多選題：1．下列關于個人所得稅法中關于稿酬所得納稅的規定說法正確的是：（ABCDE）A．同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。B．同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。C．同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。D．同一作品在出版和發表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次。E．同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。2．我國個人所得稅法對外籍人員和在境外工作的中國公民的工資、薪金所得增加了附加減除費用的照顧，下列各類人員屬于附加費用扣除適用范圍的是：（ACE）A．應聘在中國境內的企業、事業單位、社會團體、國家機關中工作取得工資、薪金所得的外籍專家。B．應聘在中國境外的企業，同時又取得境內事業單位、社會團體、國家機關中工作取得工資、薪金所得的中國專家。C．在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人；D．在中國境外有住所而在中國境內任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人；E．財政部確定的取得工資、薪金所得的其他人員。3．下列關于各項所得計算個人所得稅時的費用減除標準說法錯誤的是：(CE)A．工資、薪金所得現執行的標準是每月收入額減除2000元后的余額為應納稅所得額。B．個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。C．勞務報酬所得、對企事業單位的承包經營承租經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20％的費用，其余額為應納稅所得額。D．財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。E．利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額減除各項手續費后的余額為應納稅所得額。4．下列屬于按照“福利化”方法進行個人所得稅稅收籌劃的是：（ABD）A．將納稅人一部分現金性工