幼兒園年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告2幼兒園年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告目錄頁(yè)次一、審計(jì)報(bào)告二、已審財(cái)務(wù)報(bào)表1.資產(chǎn)負(fù)債表2.利潤(rùn)及利潤(rùn)安排表3.現(xiàn)金流量表4.全部者權(quán)益變動(dòng)表5.營(yíng)業(yè)本錢及治理費(fèi)用明細(xì)表三、財(cái)務(wù)報(bào)表附注｛注適用于ⅩⅩ區(qū)要求取得合理回報(bào)的民辦幼兒園｝審計(jì)報(bào)告深審字第號(hào)我們審計(jì)了后利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴園治理當(dāng)局的責(zé)任。這種責(zé)任包括〔1〕設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部把握，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致〔2〕〔3〕理的會(huì)計(jì)估量。根底上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，打算和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獵取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獵取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的推斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部把握，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部把握的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)治理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估量的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們信任，我們獵取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見供給了根底。日的財(cái)務(wù)狀況以及年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。四、其它說明事項(xiàng)深圳市會(huì)計(jì)師事務(wù)全部限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國(guó)深圳二年月日幼〔〕〔教育行政部門〕批準(zhǔn)〔批準(zhǔn)文號(hào)，于年月日領(lǐng)取了[]號(hào)中華人民共和國(guó)民辦幼兒園辦學(xué)許可證；國(guó)稅、地稅稅務(wù)登記證號(hào)碼為〔未辦證需注明〕；民辦非企業(yè)單位登記證登記的出資金額為萬元。要求取得合理回報(bào)。保教費(fèi)備案標(biāo)準(zhǔn)元/月.生，實(shí)際收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)元/月.生。教育部門核定貴園的最大辦學(xué)規(guī)模〔填寫班級(jí)數(shù)、總?cè)藬?shù)，目前實(shí)際辦園規(guī)模〔填寫班級(jí)數(shù)和總?cè)藬?shù)。實(shí)際開設(shè)班級(jí)數(shù)大班個(gè)，人數(shù)人；中班個(gè)，人數(shù)人；小班個(gè)，人數(shù)人。本年教職工月平均工資〔含福利及社保〕教師〔不含職工〕月平均工資〔含福利及社保〕元，本年教職工工資總收入〔含福利及社保〕占保教費(fèi)收入的。二、主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量1111231日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。111231日。2、存貨計(jì)價(jià)〔1〕存貨的購(gòu)入與入庫(kù)，按計(jì)價(jià)。3、長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷〔1〕長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用〔2〕無形資產(chǎn)自年月起按年攤銷。4、固定資產(chǎn)及折舊方法〔1〕固定資產(chǎn)按計(jì)價(jià)。分類折舊率如下資產(chǎn)類別估量的經(jīng)濟(jì)使用年限年折舊率房屋建筑物教學(xué)設(shè)備交通設(shè)備圖書其他固定資產(chǎn)5、壞帳處理與預(yù)備〔1〕壞帳處理為。〔2〕壞帳預(yù)備按期末應(yīng)收款項(xiàng)含其他應(yīng)收款提取。6、收入確實(shí)認(rèn)方法按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。〔如在開學(xué)初向幼兒按學(xué)期收取的保教費(fèi)先在“預(yù)收賬款“科目反映，然后按期〔月〕結(jié)轉(zhuǎn)收入。的說明。A．會(huì)計(jì)政策變更1銀行存款及現(xiàn)金期根本賬戶余額元，開戶銀行，賬號(hào)。注釋2.應(yīng)收賬款賬齡金額占總額比例1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)應(yīng)收賬款明細(xì)債務(wù)人名稱年末欠款余額賬齡注釋3.其他應(yīng)收款賬齡金額占總1年以內(nèi)1-22-33明細(xì)債務(wù)人名稱年末欠款余額欠款緣由賬齡注釋4.待攤費(fèi)用項(xiàng)目期初余額本期增加本期攤銷期末余額合計(jì)注釋5.存貨存貨期末余額材料低值易耗品合計(jì)以上存貨的實(shí)際結(jié)存量經(jīng)本園自行盤點(diǎn)。注釋6.固定資產(chǎn)及其折舊〔國(guó)有資產(chǎn)與學(xué)校資產(chǎn)分開列表〕〔1〕末余額房屋建筑物教學(xué)設(shè)備交通工具圖書其他固定資產(chǎn)合計(jì)〔2〕累計(jì)折舊房屋建筑物教學(xué)設(shè)備交通工具圖書其他固定資產(chǎn)合計(jì)〔3〕固定資產(chǎn)凈值注釋7.在建工程工程名稱期末余額合計(jì)注釋、無形資產(chǎn)項(xiàng)目原始金額年初余額本年增加本年攤銷年末余額合計(jì)注釋8.長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用工程原始金額年初余額本年增加本年攤銷年末余額合計(jì)注釋9.短期借款貸款單位借款條件借款期限年利率期末余額合計(jì)注釋10.預(yù)收賬款債權(quán)人名稱年末余額經(jīng)濟(jì)內(nèi)容賬齡合計(jì)注釋11.應(yīng)付帳款明細(xì)債權(quán)人名稱年末余額經(jīng)濟(jì)內(nèi)容賬齡合計(jì)注釋12.其他應(yīng)付帳款明細(xì)債權(quán)人名稱年末余額經(jīng)濟(jì)內(nèi)容賬齡合計(jì)注釋13.待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值項(xiàng)目期初余額本期增加本期結(jié)轉(zhuǎn)削減期末余額貨幣性資產(chǎn)非貨幣性資產(chǎn)合計(jì)注釋14.應(yīng)交稅金項(xiàng)目合計(jì)本期應(yīng)計(jì)稅額加上期欠交額本年應(yīng)交金額減本期已交金額期末欠〔溢〕交金額注本年度應(yīng)交稅金以本園向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核定數(shù)為準(zhǔn)。15.實(shí)收資本投資主體約定出資實(shí)際出資比例出資額比例出資額甲乙丙丁合計(jì)以上實(shí)際出資額業(yè)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所年第號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。投資者實(shí)際出資總額中，其中固定資產(chǎn)元，占，貨幣資金元，占，其他出資元，占。注釋16.營(yíng)業(yè)收入1．營(yíng)業(yè)收入金額A．保教費(fèi)收入〔列明細(xì)〕C17.投資凈收益項(xiàng)目金額合計(jì)注釋18.營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目金額1、營(yíng)業(yè)外收入ABC．合計(jì)2ABC．合計(jì)19.以前年度損益調(diào)整調(diào)整內(nèi)容金額A．B．合計(jì)注釋20.或有事項(xiàng)〔或有損失、或有負(fù)債〕〔說明該園有無作為保證人或利用幼兒園資產(chǎn)為他人供給擔(dān)保。〕注釋21.政府補(bǔ)助收支〔含全部政府撥款〕1收入項(xiàng)目及撥款文號(hào)金額支出工程金額2注釋22.其他事項(xiàng)說〔一〕1存入銀行，是否有坐支現(xiàn)象，現(xiàn)金內(nèi)把握度是否健全。是否建立貨幣資金日記帳和明細(xì)帳。銀行對(duì)帳單與銀行存款帳余額是否相符。是否簽訂三方賬戶監(jiān)管合作協(xié)議，三方監(jiān)管帳戶是否納入核算。是否依據(jù)賬戶監(jiān)管合作協(xié)議執(zhí)行。如沒有，請(qǐng)說明狀況。2否每年進(jìn)展盤點(diǎn)，帳實(shí)是否相符。固定資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定。幼兒園校舍構(gòu)成狀況，說明是國(guó)有還是租賃土地自建、租賃校舍、購(gòu)地自建等狀況，租賃合同期限、租金及租金交納形式，是否存在拖欠租金狀況。國(guó)有資產(chǎn)狀況，包括治理維護(hù)狀況，保值增值狀況，國(guó)有資產(chǎn)總額，是否計(jì)提折舊，國(guó)有資產(chǎn)占校舍總金額比例〔二〕負(fù)債治理1．代收費(fèi)收取幼兒的代收費(fèi)，如校服費(fèi)、車輛接送費(fèi)、伙食費(fèi)等，是否依據(jù)價(jià)格主管部門備案的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，是否獨(dú)立核算。幼兒伙食費(fèi)是否認(rèn)期公示收支狀況。幼兒伙食費(fèi)與教職工的伙食費(fèi)是否分開。政府撥入教師節(jié)慰問金、先進(jìn)教師嘉獎(jiǎng)金等代收款是否準(zhǔn)時(shí)發(fā)放，是否納入幼兒園核算。〔5萬元以上〕往來，原始憑證是否齊全，是否長(zhǎng)期掛帳，不予以清理。幼兒園收支是否由股東公司統(tǒng)一核算，股東是否挪用、抽逃辦學(xué)資金。〔三〕收入治理1．保教費(fèi)是否依據(jù)價(jià)格主管部門備案的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，收費(fèi)是否使用稅務(wù)發(fā)票，收入是否全部納入核算。2學(xué)位補(bǔ)貼、教學(xué)設(shè)備補(bǔ)助、兩免補(bǔ)貼等是否分別獨(dú)立核算，并作為政府補(bǔ)助收入納入學(xué)校核算。〔四〕支出治理1．財(cái)政補(bǔ)助支出財(cái)政撥入督導(dǎo)評(píng)估創(chuàng)立費(fèi)、嘉獎(jiǎng)金、學(xué)位補(bǔ)貼、教學(xué)設(shè)備補(bǔ)助、兩免補(bǔ)貼等是否獨(dú)立核算，是否專款專用，并與收入科目相對(duì)應(yīng)。用白條，審批手續(xù)是否完善，是否存在虛列支出，挪用教育資金的狀況。最低工資標(biāo)準(zhǔn)狀況。教職工簽訂合同人數(shù)，繳納社保種類及人數(shù)。〔五〕全部者權(quán)益治理1.幼兒園備案的章程里是否明確全部者要