公司財務管理制度第一篇：公司財務管理制度杭州恒立鈑金（圣浩物流）有限公司財務管理制度HL-08120XX財務制度，結合公司具體情況、經營活動的特點，特制訂以下制度：一、現金管理制度1.現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經部門經理、總經理審批后到財務支取。2.凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。3.各部門所收現金要嚴格執行現金管理制度，于當天下班之前交財務（公司來助）統一管理，不準挪用。二、支票收取、簽發管理制度1.支票必須符合以下要求方能收取①不能撕毀，破損或涂改。②簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。2.使用支票需由經手人填寫“支票申請單”，注明購買單位、內容、大致金額等，經部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續。支票領出后十天內持發票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發新的支票。3.100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個人負責。三、原材料、輔料的采購及報銷制度1.采購部接到生產部下發的采購計劃，采購訂單單筆金額在5000元以上（含5000元），應制定購銷合同；合同須注明采購內容、單位價格、技術標準、質量異議的處理，貨款支付及運輸、包裝的方式等按規定制定，交財務一份。2.所有采購的材料及輔料，采購人員必須要有正規的原始發票；必須要有經檢驗員驗收，有倉為了嚴格公司管理制度，加強財務管理，合理控制公司成本，根據國家有關法律、法規及庫管理員打印的貨物進貨單；3.必須在原始發票背面由經手人、部門經理簽字，報財務審核：發票的真實性、發票開具的內容、金額、銷貨單位和進貨單、合同是否一一對應，并由財務主管報總經理審批。4.經總經理審批后，財務會根據不同的付款方式，按時付款。四．委外加工及報銷制度1.生產部或采購部應根據生產作業計劃，對需要委外加工的業務，須有外協加工合同（金額在20XX元以上含20XX元），交財務一份。（合同需注明：加工單位、單價、技術、質量、包裝、運輸等要求，付款方式。）2.外發加工時，必須有倉庫管理員開具的委外領料單，并雙方簽字認可；外加工回公司，必須有檢驗員驗收合格簽字，有倉庫管理員開具委外加工進貨單，雙方簽字認可。3.外協單位結賬時，必須要有正規發票、委外領料單、委外加工進貨單、合同。4.必須在原始發票背面由經手人、部門經理簽字，報財務審核：發票的真實性、發票開具的內容、金額、單位和委外領料單、委外加工進貨單、合同是否一一對應，并由財務主管報總經理審批。5.經總經理審批后，財務會根據不同的付款方式，按時付款。五．費用報銷控制制度1.費用報銷的控制原則：分級負責、層層把關。由各部門經理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；由財務經理對報銷票據的合法性進行二級審查；由總經理進行最后的審核批準。2.費用發生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執行，并互相監督和共同承兌相關責任。3.費用發生過程中，當事人應充分取得費用的相關單據，如：合約或協議、合法的票據等，如因未能取得合法（被稅務機關認可）的票據而遭受財務經理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔，由當事人自行負責。4.費用發生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據加以整理歸類，采用公司統一印制的“費用報銷單”規范粘貼，粘貼過程中應區別費用性質（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。5.當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。6.當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”送交本部門經理進行審批，部門經理應重點對費用發生的真實性、合理性進行審查，部門經理審查無異議后，應在“費用報銷單”部門經理一欄簽署審批意見并簽署部門經理的名字。7.當事人將取得經過本部門經理審批簽署后的“費用報銷單”送交財務經理進行審批，財務經理應重點對“費用報銷單”后所附的原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。財務經理審查無異議后，應在“費用報銷單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署財務經理的名字。8.當事人將取得本部門經理、財務部門經理審批簽署后的“費用報銷單”，通過公司內部單據傳遞程序報送到公司總經理處，由總經理進行最后的審查和審批。總經理從“費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。總經理審查無異議后，在“費用報銷單”總經理一欄簽署審批意見并簽名。9.當事人取得審批齊全的“費用報銷單”后，應在3天之內送交財務部門的出納員手上領取資金，出納人員應對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發票是否齊全合法，審批手續是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。六、管理費用申請及報銷制度1.購置辦公用品及支付辦公費用，需有行政部門指定人員根據購置、審批計劃，由經手人填好現金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現金或支票。2.辦公費用的報銷，必須在原始發票背面由經手人、部門經理簽字，經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。杭州恒立鈑金有限公司20XX年12月1日第二篇：公司財務管理制度企業財務管理制度一、財務管理規則□總則二、第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。第二條公司財務部門的職能是：(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。(四)厲行節約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。第七條出納的主要工作職責是：(一)認真執行現金管理制度。(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不以白條抵頂現金。(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。(五)積極與銀行配合，做好對帳、報帳工作。(六)接受會計指導，配合會計做好各種帳務處理。(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。（八）嚴格規范報銷體系，差旅報銷嚴格審察，未經主管批準不得報銷的士費，集體活動差旅費不得報銷，客服人員經過主管批示可以報銷的士費。（九）采購流程：由行政人員申請采購物品，經主管及總經理同意簽字后由出納人員統一購買，一個月申請不得超過三次。（十）集團活動經費申報：須提前一個星期申報，經董事長及財務通過方可申報，由出納支付。（十一）單個項目總費用超過1000元，由財務主管及總經理審核同意方可申報。第九條會計自一月一日起至十二月三十一日止，核算結賬日為每月的二十五日。第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。第十九條實行會計電算化及微機記賬，應報經財政部門批準并報送主管稅務部門備案。□現金管理第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結算起點以下的零星支出；(五)總經理批準的其他開支。前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。第二十七條公司固定資產、原材料、大宗辦公用品、勞保用品、福利必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超過須由總經理審批方可采購。第二十九條出納人員支付現金，從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款提取。第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核，交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉作私人借用處理，在工資中扣還，并按逐月欠款金額，每月扣罰5%。第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。第三十三條發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。第三十四條工資由財務人員依據各部門每月提供的工資計算資料編制工資發放明細表，交勞資人員審核，總經理簽字通過，財務人員按時發放工資。第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部們負責人審核內容的真實性，會計復核無誤后簽字，交出納員付款。第三十六條無論何種匯款，出納人員都必須根據有效單據辦理。第三十七條出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。□會計檔案管理第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，非會計人員凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。□處罰辦法第四十二條出現下列情況之一的，視情節對財務人員予以警告、記過、記大過處分：(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；(三)未經批準，擅自支付款項的；(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；(五)違反本規定條款認定應予處罰的。第四十三條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；(二)保留帳外款項或挪用公司款項的；(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污公司款項的；(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。（八）違反本條款公司保留追究其法律責任的權利。□附則第四十四條本規定由總經理辦公會負責解釋。第四十五條本規定自發布之日起生效。二、出納工作處理準則第一條本處理程序包括現金及銀行存款收入與支出等作業。第二條為便于零星支付起見，可設備用金，采用定額制，其額度由總經理核定，備用金由出納經管。第三條備用金根據合法有效的原始單據支付，出納員對單據的有效性負責。第四條提取備用金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。第五條公司一切支出，均須董事總經理核定后支付。第六條凡單筆現金超過5000元的收款業務，必須在兩日內單筆存入銀行。第七條凡支付往來款業務，須經會計（記賬）人員簽字核實。第八條結算貨款超限額支付現金，須總經理在結算票據上注明。第九條非臨時采購業務，本公司人員不得代領貨款；如需代領，收款單位須蓋章授權，授權書隨單筆結算票據保存。第十條支付款項中，現金及支票必須取得收款人合法有效的單證；銀行匯款可以按自制有效的憑據辦理。第十一條支付款項應在單證上留下領款人印記，付訖后加蓋付訖戳記。第十二條本公司支付款項的付款程序，依照下列辦法辦理。(一)原始憑證的審核：1.直接入庫款項：應根據規定的合法發票（增值稅、普通），以及收到貨物的入庫單、驗收單等，經辦部門同意，會計人員審核確認、總經理簽批后辦理。2.預付、暫付款項：應根據合同或核準文件，由經辦部門填寫申請單，注明合同文件字號，總經理簽批后辦理。3.應付款項：應根據合法有效的單據（發票、收款收據），及相關的入庫單、驗收單等，經會計人員審核確認，總經理簽批后辦理。4.一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，經有關主管簽章證明及核準，總經理簽批后辦理。5.審核者責任：經辦部門對業務的真實性負責；會計人員對發票的合法性及應付款項的真實性負責；總經理對付款的確定性負責；出納人員對付款憑據的有效性負責。(二)會計憑證的核準：1.會計部門應根據原始憑證填制。2.會計部門填制會計憑證前，應先對原始憑證的合法性及有效性進行審核。3.經審核無效的原始憑證會計人員應退給出納人員，并書面報告總經理；出納人員收到退回的原始憑證，應在會計的書面報告上簽字確認，并按書面報告列明的原因及時通知經辦人補辦相關手續。第十三條銀行存款管理1.開設銀行賬號必須符合中國人民銀行的管理要求和公司的實際需求。2.開設銀行賬號必須經總經理的書面同意。3.開設銀行賬號的相關資料作為會計檔案處理4.銀行間劃款，必須進行書面申請，列明金額及原因，由總經理簽批。5.美元結匯視同銀行間劃款處理。6.根據銀行對賬要求，定期及時對賬，保存銀行對賬單及銀行余額調節表。第十四條本公司各項支出的付款日期如下：(一)國內采購貨款的付款，每月25日付款一次(節假日順延)，但以原始憑證經核準后于付款日前5日送達會計部門者為限。(二)一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，內部辦公費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經核準者為限。(三)工資的付款：每月15日以轉賬方式支付。因特殊情況需提前支付者，須由經辦部門報呈總經理批準后，再予支付。（四）固定期繳費項目：包括應交稅金、電費、電話費、其他年金費用，此類費用經辦部門在得知具體金額后，在繳費期限前及時通知會計部門，由會計部門作出“必須資金支出計劃”，報送總經理知曉，可先付款，后補辦付款手續。第十五條凡依法應扣繳的稅款及費用，若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、或短扣、短報、等情況發生致使遭受處罰的，其滯納金由主辦人員及其直屬主管負責賠償。第三篇：公司財務管理制度(草案)有限公司財務管理制度（草案）第一章總則第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司財務核算的原則是權責發生制。第三條公司財務部門的職能是：（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。（四）厲行節約，合理使用資金。（五）合理分配公司收入，及時按規定上交各項稅費。（六）完成公司交給的其他工作。第二章財務機構和財務人員第四條公司在事務部下設財務部，由總賬會計和現金會計組成。第五條總賬會計的主要工作職責是：（一）按照國家會計制度的規定記帳、復帳、報帳，做到手續完備，數字準確，及時完整。（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。第六條現金會計的主要工作職責是：（一）嚴格按照財經制度辦理資金收付業務，做到日清月結，帳帳相符，帳款相符。對不符合規定的業務和未經審核的原始票據，有權拒絕辦理，并對發現的問題及時向領導匯報。（二）及時登記現金日記帳、銀行存款日記帳（財政專戶日記帳），做到手續完備，內容真實，數字準確。（三）負責現金及支票的保管、填寫。（四）嚴格遵守現金管理條例，不得白條抵庫，不得坐支現金，不得挪用現金。庫存現金不超過規定的限額。（五）按照會計制度要求的科目，正確編制記帳憑證，摘要簡明，內容完整。（六）負責每月與銀行的對帳工作，及時編制銀行存款余額調節表，并報總帳會計確認。（七）妥善保管庫存現金、現金收訖、現金付訖章。（八）配合總賬會計做好各種帳務處理，負責完成領導交辦的其他任務。第三章財務工作管理第七條會計自一月一日起至十二月三十一日止。第八條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。第九條財務人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十條財務人員應當會同辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十一條財務人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十二條財務人員對本公司實行會計監督。第十三條財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十四條財務人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向公司領導書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務人員對上述事項無權自行處理。第十五條財務工作應當建立內部稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十六條財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續。并根據情況派人監交。第四章支票管理第十七條支票由現金會計保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第十八條支票付款后憑支票存根，由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批后的發票，交現金會計，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。現金會計據此編制記賬憑證。第十九條現金會計月底清帳時憑“支票領用單”轉應收款。第二十條凡與公司業務無關的收入款項進入銀行帳戶，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。經審批后入賬。第二十一條財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由承辦人設法通知，同意后可先付款后補簽。第五章現金管理第二十二條公司可以在下列范圍內使用現金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結算起點以下的零星支出，結算起點定為1000元，；（五）總經理批準的其他開支。第二十三條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經總經理批準后支付現金。第二十四條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。第二十五條日常零星開支所需庫存現金限額為20XX元。超額部分應存入銀行。第二十六條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。第二十七條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第二十八條符合本規定第二十五條的，憑符合規定的票據及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，部門經理審核審核，總經理批準后支付現金。第二十九條差旅費及各種補助單（包括領款單），承辦人填制差旅費報銷憑證，由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤經總經理審批，交現金會計付款，辦理會計核算手續。第三十條無論何種匯款，財務人員都須審核原始單據，分別由經手人、部門經理、總經理簽字。第三十一條現金會計應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。第六章固定資產及投資管理第三十二條有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在20XX元以上，并且使用期限超過2年的。第三十三條固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部門負責固定資產的價值核算與管理，辦公室負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部門應建立固定資產明細帳。第三十四條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：（一）房屋、營業用房20XX（二）通訊設備、交通運輸設備5年（三）電子電腦、辦公及文字處理設備3年（四）電器設備、安全保衛設備3年第三十五條已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。第三十六條對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由辦公室負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧明細表，報財務部門審核后，經總經理批準進行帳務處理。第三十七條短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內，經總經理批準后進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。第三十八條長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，經董事會討論并形成決議，由總經理批準，財務部門辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的，長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。第七章資本金和負債管理第三十九條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。第四十條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第四十一條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第四十二條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡三年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后按規定處理。第四十三條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批，由財務部門登記后才能正式對外簽發，財務部門據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。第八章會計檔案管理第四十四條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第四十五條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明、月份、起止號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總賬會計歸檔保存。第四十六條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總賬會計保管，并分類填制目錄。第四十七條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。第九章附則第四十八條本制度由財務部負責解釋。第四十九條本制度自董事會通過之日起生效試行。二○○九年六月四日說明：因時間倉促，本制度存在不正確、不完善的地方，請批評指正。第四篇：公司財務管理制度公司財務管理制度第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。第二條公司財務部門的職能是：(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。(四)厲行節約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。●財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貨計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：(四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向法人代表（或總經理）提出合理化建議，當好公司參謀。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料.。(四)完成法人代表（或總經理）交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責是：(一)認真執行現金管理制度。(二)嚴格執行庫存現金限額（人民幣100元），超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經法人代表（或總經理）簽字后，由主管會計審核簽字，方可生效。(五)人民幣3000元以上一律使用支票。（六）每月5號15號25號為資金發放日，其余時間不對外支付款項。（七）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。(八)配合會計做好各種帳務處理。(九)完成法人代表（或總經理）交付的其他工作。第八條保管員及材料會計的職責：（一）嚴格審查發票，帳單結算憑證，認真的反映監督管理和核算所的物資，維護公司財產，物資的安全與完善。（二）對各項物資的管理要建立嚴格出入、庫手續，認真做好計量、驗收工作、對物資產品的出、入庫要按憑證，對其數量，質量規格逐一把關，并出驗收入庫憑證，發出的物品必須做到憑證齊備，手續完整。第九條審計的主要工作職責是：（本公司審計由監事會擔負）(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等1是否準確無誤。(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。(七)完成法人代表（或總經理）交付的其他工作。●財務工作管理第十條會計自一月一日起至十二月三十一日止。第十一條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。第十二條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十三條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十四條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十五條財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十六條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向法人代表（或總經理）書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十七條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十八條財務審計每月一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送董事會或股東會。第十九條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。●支票管理第二十條支票由出納員或法人代表指定專人保管，印鑒由主管會計保管。支票使用時須有“支票領用單”，經法人代表批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第二十一條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、法人代表審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。第二十二條財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。第二十三條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規定處理。凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告法人代表。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。第二十四條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告法人代表。第二十五條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。法人代表外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。●現金管理第二十六條公司可以在下列范圍內使用現金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結算起點以下的零星支出；(五)法人代表批準的其他開支。前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由法人代表確定。第二十七條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，法人代表批準后支付現金。第二十八條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。第二十九條日常零星開支所需庫存現金限額為20XX元。超額部分應存入銀行。第三十條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經法人代表批準。第三十一條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由法人代表批準主管會計審核加蓋印鑒后提取。第三十二條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交法人代表批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第三十三條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，法人代表批準后由出納支付現金。第三十四條發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。第三十五條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，法人代表簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第三十六條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后，送法人代表簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。第三十七條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部主任、法人代表簽字。會計審核有關憑證。第三十八條出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。●會計檔案管理第三十九條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第四十條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由法人代表指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四十一條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由法人代表指定專人保管，并分類填制目錄。第四十二條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經法人代表批準。第四十三條財產、物資的管理及清查盤點制度（一）公司所有財產、資必須建帳，立卡，劃清責任范圍，落實保管和使用制度。（二）各項財產、物資的轉移、調出、調入、收發領退一律填制各種憑證，經有關部門批準，手續齊全方能辦理。（三）存貨的入庫，必須填寫入庫單，質量檢驗單，經保管員驗收合格后，方可入庫。（四）凡領用物資，必須憑材料會計開出的領料單，有關部門簽字領取，并且手續齊全，否則一律拒發。（五）對轉移出企業的存貨要設置的細帳逐戶核實、核算，并落實經辦責任人。（六）保管員必須做到日清月結，帳物相符，按時上報庫存報表和原料物資消耗報表。（七）各項財產，物資要在月終當日進行重點清查盤點，年終財務部門會同有關部門必須全面徹底的清查盤點，發現在問題及時匯報，按有關制度進行處理。（八）各項財產，物資的盤盈、盤虧、毀損，報廢應嚴格按照財務制度履行手續，報經有關部門及領導批準后，方可做出有關處理。第四十四條低值易耗品的管理制度（一）低值易耗品是單項價值和使用的年限達不到固定資產標準的勞動資料。（二）對在用的低值易耗品必須設備查帳薄，實行逐物登記，落實到各部門或個人，定期進行盤點清查。（三）低值易耗品報廢領用時實行交舊領新，丟失罰款的管理辦法。第四十五條產成品的管理制度（一）產成品實行分庫保管，兩級建帳核算。（二）產成品不得外借，內部工程使用時，須辦理銷貨手續。（三）產品入庫，必須完成全部生產過程，由生產部門憑手續齊全的質檢單，交倉庫驗收辦理入庫手續，入庫單一式3份，財務、保管、生產等各一份。（四）一切產品不經批準和相應的財務處理不準拆件變賣等，否則由當事人負責。第四十六條固定資產的管理制度（一）界定固定資產的管理范圍，落實固定資產的管理和使用部門的責任人。（二）財務負責全公司的固定資產價值形態核算，并按固定資產的分類，實行歸口管理落實到責任部門。（三）固定資產的操作，使用部門和個人用什么管用什么的原則，負責對所使用的固定資產實施維護保養和管理工作。（四）對固定資產定期盤點，年終組織力量全面徹底清查盤點，核對帳目，做到帳、物相符。第四十七條銷售收入的管理制度（一）產品銷售價格一般按公司統一制定的價格目錄規定執行，無經理批準，任何部門，任何人無權變動，如因市場行情變化需要調整的經銷售部門和有關部門提出書面，報總經理各董事會研究批準后執行。（二）供貨合同的管理銷售合同要規范化，科學化，事項要齊全，銷售合同一經簽訂就必須嚴格遵守切實發履行，生產部門依據合同規定安排生產，銷售部門按照合同要求，對產品生產進行檢查監督，并及時組織檢驗入庫，同時還要建立合同的管理制度，做好合同的登記存檔檢查。（三）物結算程序產品銷售，堅持一手款、一手貨、貨出去、款進帳，做到貨款兩清，不準賒欠，接責任制度規定落實各業務經辦人的經濟責任。第四十八條差旅費的管理制度（一）凡因出差，應填寫差旅申請借款單，填出差，交由地點、人數，預計天數，經所屬部門領導審核同意，經理批準，方可借款。（二）出差按指定路線進行，凡因改道須經理批準。（三）出差回公司后，出差人員應在5日之內主動到財務報清帳務，退回余款，過期不報者，按原借款金額從返回的第二天開始，按每天3%計息。（四）出差人員住宿實行限額報銷超標自付，欠標不補，但無住宿發票的不報銷住宿費。具體標準為：出差地區（職務標準）：縣市以下市以上公司經理部門經理員工項目（職務、標準）火車汽車公司經理軟座一般員工硬座長途車（五）工作出差人員的交通費開支標準。（六）市內交通及食補助，不分職務，按其天數，每人每天元超支自付。（七）外出業務招待綱用，由領導核定，憑據報銷。第四十九條業務招待控制制度（一）業務招待費開支范圍（1）為公司提供生產技術方便，進行技術指導服務的客人。（2）購買本公司產品，簽訂合同業務的客戶（3）其他協助本公司工作有關業務部門（二）業務招待費開支辦法：（1）劃分級別制定標準嚴格限制陪客人數，根據招待對象，劃分標準。（2）履行申請手續，嚴格把關審核。業務招待申請單來客單位：來客人數：工作性質：接待部門：申請開支金額：陪客人數：批準開支金額：招待地點：報銷金額：經理指示：●處罰辦法第五十條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍：(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；(七)違反本規定條款認定應予處罰的。第五篇：公司財務管理制度公司財務管理制度第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。第二條公司財務部門的職能是：(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。(四)厲行節約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：(四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責是：(一)認真執行現金管理制度。(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。(六)配合會計做好各種帳務處理。(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是：(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。財務工作管理第九條會計自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。支票管理第十九條支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。第二十一條財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規定處理。凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。現金管理第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結算起點以下的零星支出；(五)總經理批準的其他開支。前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為20XX元。超額部分應存入銀行。第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。第三十三條發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。第三十四條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。第三十七條出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。會計檔案管理第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。處罰辦法第四十二