稅務師-稅法二-基礎練習題-第8章城鎮土地使用稅[單選題]1.某國家級森林公園，2021年共占地2000萬平方米，其中行政管理部門辦公用房占地0.1萬平方米，所屬酒店占地1萬平方米、索道經營場所（江南博哥）占地0.5萬平方米，其余用地為供公共參觀游覽的用地。公園所在地城鎮土地使用稅年稅額為2元/平方米，該公園2021年度應繳納的城鎮土地使用稅為()萬元。A.1B.2C.3D.3.2正確答案：C參考解析：公園自用的土地，免征城鎮土地使用稅，經營用地不屬于免稅范圍。該公園2021年度應繳納城鎮土地使用稅=（1+0.5）×2=3（萬元）。[單選題]2.下列各項中，應計算繳納城鎮土地使用稅的是()。A.專門經營農產品的農產品批發市場用地B.水利設施用地C.農副產品加工廠占地D.檢察機關辦公用地正確答案：C參考解析：選項C：直接從事種植、養殖、飼養的專業用地免征城鎮土地使用稅。農副產品加工廠占地和從事農、林、牧、漁業生產單位的生活、辦公用地不包括在內。[單選題]3.下列關于城鎮土地使用稅的說法正確的是()。A.個人投資興辦的福利性、非營利性的老年服務機構的自用土地，暫免征收城鎮土地使用稅B.機場工作區用地，暫免征收城鎮土地使用稅C.以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的當月起繳納城鎮土地使用稅D.以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的當月起繳納城鎮土地使用稅正確答案：A參考解析：選項B：機場工作區（包括辦公、生產和維修用地及候機樓、停車場）用地、生活區用地、綠化用地，均須依照規定征收城鎮土地使用稅。選項CD：以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。[單選題]4.免稅單位職工家屬的宿舍用地，可以由()確定是否免征城鎮土地使用稅。A.省級稅務局B.省級人民政府C.縣級稅務局D.縣級人民政府正確答案：A參考解析：暫無解析。[單選題]5.某縣城肉制品加工企業2021年占地60000平方米，其中辦公樓占地5000平方米，生豬養殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業內部道路及綠化占地11000平方米。假定該企業所在地城鎮土地使用稅年稅額每平方米0.8元。該企業全年應繳納城鎮土地使用稅()元。A.16800B.25600C.39200D.48000正確答案：B參考解析：直接用于農、林、牧、漁業的生產用地免稅；從事農、林、牧、漁業生產單位的辦公用地、農副產品加工廠占地是不免稅的。對企業廠區以外的公共綠化用地暫免征收城鎮土地使用稅，企業廠區以內的是不免稅的。該企業全年應繳納城鎮土地使用稅=（60000-28000）×0.8=25600（元）。[單選題]6.下列各項中，不需要由省、自治區、直轄市稅務局確定是否免征城鎮土地使用稅的項目是()。A.個人所有的居住房屋及院落用地B.宗教寺廟自用的土地C.免稅單位職工家屬的宿舍用地D.個人辦的醫院、托兒所和幼兒園用地正確答案：B參考解析：選項B：宗教寺廟自用的土地免征城鎮土地使用稅，是《城鎮土地使用稅暫行條例》中規定的免稅項目。[單選題]7.某鹽場2021年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內部生活區占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮土地使用稅年稅額每平方米0.7元。該鹽場2021年應繳納的城鎮土地使用稅為()元。A.14000B.49000C.56000D.140000正確答案：B參考解析：鹽場內部的幼兒園和鹽場的鹽灘占地免征城鎮土地使用稅，該鹽場2021年應繳納城鎮土地使用稅=（200000-10000-120000）×0.7=49000（元）。[單選題]8.某人民團體擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2021年3月31日至12月31日該人民團體將B棟出租。當地城鎮土地使用稅的年稅額為每平方米15元，該人民團體2021年應繳納城鎮土地使用稅()元。A.3750B.11250C.12500D.15000正確答案：B參考解析：人民團體自用的辦公樓占地免稅，用于對外出租、經營的土地不免征城鎮土地使用稅。該人民團體2021年應繳納城鎮土地使用稅=1000×15×9÷12=11250（元）。[單選題]9.根據城鎮土地使用稅納稅人的相關規定，下列說法不正確的是()。A.個人擁有土地使用權的，以個人為納稅人B.土地使用權出租的，以承租人為納稅人C.土地使用權未確定的，以實際使用人為納稅人D.土地使用權共有的，以共有各方為納稅人正確答案：B參考解析：選項B：土地使用權出租的，以出租人為納稅人。[單選題]10.根據城鎮土地使用稅的相關規定，下列說法正確的是()。A.單位擁有農村土地使用權的，以單位為納稅人B.土地使用權權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅C.實行統一的定額稅率D.經濟落后地區，城鎮土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規定最低稅額的50%正確答案：B參考解析：選項A：農村的土地不征收城鎮土地使用稅；選項C：實行四檔地區差別幅度定額稅率；選項D：經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區，城鎮土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規定最低稅額的30%。[單選題]11.下列有關城鎮土地使用稅的適用稅額說法正確的是()。A.經濟落后地區，城鎮土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規定最低稅額的50%B.經濟落后地區，城鎮土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規定最低稅額的60%C.經濟發達地區的適用稅額標準可以適當提高，但須報財政部批準D.經濟發達地區的適用稅額標準可以適當提高，但提高額不得超過規定最低稅額的50%正確答案：C參考解析：選項AB：經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區，城鎮土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規定最低稅額的30%。[單選題]12.甲企業位于某經濟落后地區，2019年12月取得一宗土地的使用權（未取得土地使用證書），2020年已按2500平方米申報繳納城鎮土地使用稅。2021年2月該企業取得了政府部門核發的土地使用證書，上面注明的土地面積為3000平方米。已知該地區適用每平方米0.9元~18元的固定稅額，當地政府規定的固定稅額為每平方米0.9元，并另按照國家規定的最高比例降低稅額標準。則該企業2020年應該補繳的城鎮土地使用稅為()元。A.0B.225C.315D.450正確答案：C參考解析：應補繳的城鎮土地使用稅＝（3000－2500）×0.9×（1－30%）＝315（元）。[單選題]13.某企業在城市郊區擁有一塊地，尚未核發土地使用證書。下列關于該企業履行城鎮土地使用稅納稅義務的表述中，正確的是()。A.暫不征收城鎮土地使用稅B.暫免征收城鎮土地使用稅C.待有關部門測完土地面積后再繳納城鎮土地使用稅D.應由納稅人據實申報土地面積，據以納稅，待核發土地使用證后再調整正確答案：D參考解析：城鎮土地使用稅的計稅依據以房地產管理部門核發的土地使用證書確認的土地面積為準；尚未核發土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積，據以納稅，待核發土地使用證后再調整。[單選題]14.以轉讓方式有償取得土地使用權的，合同未約定交付土地時間，城鎮土地使用稅納稅義務發生時間為()。A.受讓方取得土地使用權的當月B.受讓方取得土地使用權的次月C.合同簽訂的當月D.合同簽訂的次月正確答案：D參考解析：以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，城鎮土地使用稅納稅義務發生時間為合同約定交付土地時間的次月；合同未約定交付土地時間，為合同簽訂的次月。[單選題]15.某公司2016年3月通過掛牌方式取得一宗土地，土地出讓合同約定2016年4月交付，土地使用證記載占地面積為6000平方米。該地區城鎮土地使用稅年稅額4元/平方米，該公司當年應繳納城鎮土地使用稅()元。（2017年）A.16000B.18000C.20000D.24000正確答案：A參考解析：（1）城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積（6000平方米）為計稅依據。（2）以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，城鎮土地使用稅納稅義務發生時間為：受讓方從合同約定交付土地時間的次月（5月）起。（3）城鎮土地使用稅應納稅額＝實際占用的土地面積×年稅額÷12×應納稅月份數。（4）該公司當年應繳納城鎮土地使用稅＝6000×4×8＝12＝16000（元）。[單選題]16.某企業2021年年初占用土地10000平方米，其中幼兒園占地600平方米，其余為生產經營用地；9月購置一棟辦公樓且合同約定當月交付使用，占地700平方米。該企業所在地城鎮土地使用稅年稅額5元/平方米，則該企業2021年應繳納的城鎮土地使用稅為()元。A.50875B.47875C.47000D.49100正確答案：B參考解析：（1）幼兒園占地（600平方米）免征城鎮土地使用稅。（2）城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積（10000－600；700平方米）為計稅依據。（3）購置新建商品房，自房屋交付使用之次月（10月）起繳納城鎮土地使用稅。（4）城鎮土地使用稅應納稅額＝實際占用的土地面積×年稅額；12×應納稅月份數。（5）該企業2021年應繳納的城鎮土地使用稅＝（10000－600）×5＋700×3＝12×5＝47875（元）。[單選題]17.某實行全額預算管理的事業單位位于市區，占地80000平方米。其中：業務辦公用地占地10000平方米，興辦的非營利性老年公寓占地20000平方米，對外開放的公園占地40000平方米，其余土地對外出租。該地段城鎮土地使用稅年單位稅額2元/平方米。2016年該單位應繳納城鎮土地使用稅()元。A.80000B.40000C.100000D.20000正確答案：D參考解析：（1）實行全額預算管理的事業單位業務辦公用地（10000平方米），免征城鎮土地使用稅；（2）興辦的非營利性老年公寓（20000平方米）占地，免征城鎮土地使用稅；（3）對外開放的公因占地（40000平方米），免征城鎮土地使用稅；（4）對外出租的土地，由出租方（該事業單位）繳納城鎮土地使用稅；（5）2016年該單位應繳納城鎮土地使用稅＝（80000－10000－20000－40000）×2＝20000（元）。[單選題]18.某大型制造企業土地使用證書載明占地面積100萬平方米，其中幼兒園占地2萬平方米、農副產品加工場地5萬平方米，其余為生產、辦公用地。已知當地城鎮土地使用稅年稅額為10元/平方米，2019年該企業應繳納城鎮土地使用稅()萬元。（2020年）A.950B.980C.930D.1000正確答案：B參考解析：（1）直接用于農、林、牧、漁業的生產用地，免征城鎮土地使用稅；農副產品加工場地和從事農、林、牧、漁業生產單位的生活、辦公用地，征收城鎮土地使用稅；（2）企業辦的幼兒園自用土地，免征城鎮土地使用稅；（3）2019年該企業應繳納城鎮土地使用稅＝（100－2）×10＝980（萬元）。[單選題]19.根據城鎮土地使用稅的規定，下列說法正確的是()。A.國家機關自用的土地，免征城鎮土地使用稅B.宗教寺廟的宗教人員生活用地，照章征收城鎮土地使用稅C.廠區以外的公共綠化用地，照章征收城鎮土地使用稅D.經批準開山填海整治的土地，從使用月份起免繳城鎮土地使用稅3~5年正確答案：A參考解析：選項BC：免征城鎮土地使用稅。選項D：從使用月份起免繳城鎮土地使用稅5~10年。[單選題]20.某國家級森林公園，2021年共占地200萬平方米，其中管理辦公用地占地1萬平方米，照相館經營場所占地0.8萬平方米，其余占地為供公共參觀游覽用地，公園所在地城鎮土地使用稅年稅額為2元/平方米，該公園2021年度應繳納的城鎮土地使用稅為()萬元。A.0.2B.1.6C.2D.3.8正確答案：B參考解析：（1）公園自用（供公共參觀游覽用地和管理辦公用地）的土地，免征城鎮土地使用稅；（2）公園、名勝古跡附設的營業單住（影劇院、飲食部、茶社、照相館）用地（0.8萬平方米），征收城鎮土地使用稅；（3）該公園2021年度應繳納的城鎮土地使用稅＝0.8×2＝1.6（萬元）。[單選題]21.2011年某民用機場占地100萬平方米，其中飛行區用地90萬平方米，場外道路用地7萬平方米，場內道路用地0.5萬平方米，工作區用地2.5萬平方米，當地城鎮土地使用稅年稅額為5元/平方米。2011年該機場應繳納城鎮土地使用稅()元。（2012年）A.125000B.150000C.475000D.500000正確答案：B參考解析：（1）機場飛行區（包括跑道、滑行道等）用地（90萬平方米）、場內外通訊導航設施用地和飛行區四周排水防洪設施用地、機場場外道路用地（7萬平方米），免征城鎮土地使用稅；（2）機場工作區（包括辦公、生產和維修用地及候機樓、停車場）用地（2.5萬平米）、生活區用地、綠化用地，機場場內道路用地（0.5萬平方米），征收城鎮土地使用稅；（3）2011年該機場應繳納城鎮土地使用稅＝（0.5＋2.5）×5×10000＝150000（元）。[單選題]22.民航機場的下列用地，應繳納城鎮土地使用稅的是()。A.場內通訊導航設施用地B.場外通訊導航設施用地C.機場場外道路用地D.機場場內道路用地正確答案：D參考解析：選項ABC：免征城鎮土地使用稅。[單選題]23.物流企業的下列用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅的是()。A.辦公用地B.生活區用地C.出租的大宗商品倉儲設施用地D.非直接用于大宗商品倉儲的土地正確答案：C參考解析：自2020年1月1日起至2022年12月31日止，對物流企業自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。物流企業的辦公、生活區用地及其他非直接用于大宗商品倉儲的土地，不屬于規定的減稅范圍，應按規定征收城鎮土地使用稅。[單選題]24.下列免征城鎮土地使用稅的是()。A.農副產品加工的專業用地B.營利性老年服務機構自用土地C.免稅單位無償使用納稅單位的土地D.勞改勞教單位警戒圍墻外的其他生產經營用地正確答案：C參考解析：選項A：直接用于農、林、牧、漁業的生產用地免征城鎮土地使用稅，農副產品加工廠占地和從事農、林、牧、漁業生產單位的生活、辦公用地不包括在內。選項B：老年服務機構自用的土地暫免征收城鎮土地使用稅，老年服務機構是指專門為老年人提供生活照料、文化、護理、健身等多方面服務的福利性、非營利性的機構。選項D：對勞改勞教單位警戒圍墻外的其他生產經營用地，應照章征收城鎮土地使用稅。[單選題]25.關于城鎮土地使用稅的征收管理，下列說法不正確的是()。A.按年計算、分期繳納B.具體納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定C.納稅地點為土地所在地的主管稅務機關D.納稅人使用的土地不屬于同一省管轄范圍內的，由納稅人匯總申報納稅正確答案：D參考解析：納稅人使用的土地不屬于同一省（自治區、直轄市）管轄范圍內的，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關申報繳納。[單選題]26.下列所占用的土地中，不可以免征或暫免征收城鎮土地使用稅的是()。A.免稅單位無償使用納稅單位土地B.納稅單位無償使用免稅單位土地C.危險品倉庫的防火、防爆等安全防范用地D.供電部門的輸電線路用地正確答案：B參考解析：選項B，對納稅單位無償使用免稅單位的土地，除經批準開發建設經濟適用房的用地外，對各類房地產開發用地一律不得減免城鎮土地使用稅。[單選題]27.甲企業生產經營用地分布于兩處，第一處土地使用權屬于某免稅單位，甲企業無償占用2000平方米；第二處土地使用權面積6000平方米，其中幼兒園占用500平方米、內部綠化帶占用500平方米，其余辦公使用。當地城鎮土地使用稅單位稅額4元/平方米，甲企業全年應繳納城鎮土地使用稅()元。A.30000B.28000C.22000D.32000正確答案：A參考解析：（1）納稅單位無償使用免稅單位土地，納稅單位繳納城鎮土地使用稅；（2）企業辦的幼兒園用地，免征城鎮土地使用稅；（3）企業內的廣場、道路、綠化等占用的“非社會性”的公共用地不能免稅。甲企業全年應納稅額=（2000+6000-500）x4=30000（元），選項A當選。[單選題]28.下列各項中，不符合城鎮土地使用稅規定的是()。A.對核電站應稅土地在基建期內減半征收城鎮土地使用稅B.企業廠區內的鐵路專用線用地免征城鎮土地使用稅C.經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準D.對公共租賃住房建設期間用地及公共租賃住房建成后占地免征城鎮土地使用稅正確答案：B參考解析：選項B，對企業的鐵路專用線、公路等用地，除另有規定外、在企業廠區以內的，應照章征收城鎮土地使用稅；在廠區以外，與社會公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮土地使用稅。[單選題]29.某物流企業2022年度承租100000平方米土地作為大宗商品倉儲設施用地。已知土地所在地城鎮土地使用稅單位年稅額每平方米4元，則這塊土地2022年應繳納的城鎮土地使用稅為()元。A.400000B.200000C.280000D.120000正確答案：B參考解析：自2020年1月1日至2022年12月31日，對物流企業自有（包括自用和出租）或承租用于大宗商品倉儲設施的土地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅.這塊土地2022年應繳納的城鎮土地使用稅=100000×4×50%=200000（元）。[單選題]30.2022年某民用機場占地100萬平方米，其中飛行區用地90萬平方米，場外道路用地7萬平方米，場內道路用地0.5萬平方米，工作區用地2.5萬平方米。城鎮土地使用稅稅額為5元/平方米。2022年該機場應繳納城鎮土地使用稅()萬元。A.12.5B.15C.47.5D.50正確答案：B參考解析：機場飛行區用地、場外道路用地，免征城鎮土地使用稅。應繳納城鎮土地使用稅=（0.5+2.5）×5=15（萬元）。[單選題]31.某公司與政府機關共同使用一棟共有土地使用權的建筑物，該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑面積10000平方米（公司與機關占用比例為4：1）。城鎮土地使用稅年稅額5元/平方米。該公司應繳納城鎮土地使用稅()元。A.0B.2000C.8000D.10000正確答案：C參考解析：土地使用權由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納城鎮土地使用稅。政府機關用地免征城鎮土地使用稅。該公司應繳納城鎮土地使用稅=2000÷5×4×5=8000（元）。[單選題]32.某鹽場2022年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內部生活區占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮土地使用稅年稅額每平方米0.7元。該鹽場2022年應繳納的城鎮土地使用稅為()元。A.14000B.49000C.56000D.140000正確答案：B參考解析：鹽場內部的幼兒園和鹽場的鹽灘占地免征城鎮土地使用稅，該鹽場2022年應繳納城鎮土地使用稅=（200000-10000-120000）x0.7=49000（元）。[單選題]33.2022年某企業占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米為該企業幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用）；2022年4月該企業在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當年已經繳納耕地占用稅；同年8月征用非耕地6000平方米。該企業2022年和2023年應繳納城鎮土地使用稅共計()元。（城鎮土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米）A.180000B.183600C.186800D.188000正確答案：B參考解析：2022年應繳納城鎮土地使用稅=6000×7+（12000-1000-200）×4+（6000×1.2÷12）×4=87600（元）。2023年應繳納城鎮土地使用稅=6000×7+（12000-1000-200）×4+6000×1.2+（4000×1.2÷12）×9=96000（元）。2022年和2023年共計應繳納城鎮土地使用稅=87600+96000=183600（元）。[單選題]34.納稅人新征用的非耕地，自批準征用()繳納城鎮土地使用稅。A.當月起B.次月起C.滿1年時D.滿3年時正確答案：B參考解析：納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅[單選題]35.下列各項中,屬于免征城鎮土地使用稅的是()A.為社區提供養老服務的機構自有并用于提供社區養老服務的土地B.公園內設立的影劇院用地C.物流企業承租用于大宗商品倉儲設施的土地D.核電站的辦公用地正確答案：A參考解析：選項B,公園自用的土地免征城鎮土地使用稅,自用的土地是指供公共參觀游覽的用地及其管理單位的辦公用地;選項C對物流企業承租用于大宗商品倉儲設施的土地,減按所屬土地標準50%計征;選項D核電站的辦公用地按規定征收城鎮土地使用稅[單選題]36.下列占用土地的行為，應繳納城鎮土地使用稅的是()。A.國家機關自用的土地B.公園自用的土地C.市政街道公共占用的土地D.企業內廠區綠化地帶占用的土地正確答案：D參考解析：市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地免稅，但是企業內的廣場、道路、綠化地帶占用的土地要繳納城鎮土地使用稅。[單選題]37.下列情況中應計算繳納城鎮土地使用稅的是()。A.某縣城軍事倉庫用地B.某工廠倉庫用地C.某村家產品種植用地D.市政街道、廣場等公共用地正確答案：B參考解析：選項A：軍事倉庫用地免征城鎮土地使用稅；選項C：農村不開征城鎮土地使用稅；選項D：市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地免征城鎮土地使用稅。[單選題]38.關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是()。A.凡公共用地均可免征城鎮土地使用稅B.煤炭企業已取得土地使用權但未利用的塌陷地不需繳納城鎮土地使用稅C.房地產開發公司經批準開發建設經濟適用房的用地，免征城鎮土地使用稅D.自2020年1月1日起至2022年12月31日止，對物流企業自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設施用地，免征城鎮土地使用稅正確答案：C參考解析：選項A，非社會性的公共用地不能免稅，如企業內的廣場、道路、綠化等占用的土地；選項B，對位于城鎮土地使用稅征稅范圍內的媒炭企業已取得土地使用權，未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢復征收城鎮土地使用稅；選項D，自2020年1月1日起至2022年12月31日止，對物流企業自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。[單選題]39.甲企業（國有企業）有A、B、C三個地塊，A的土地使用權屬于甲企業，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區綠化占地2000平方米；B的土地使用權由甲企業與乙企業共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各占一半；C面積3000平方米，甲企業一直使用但土地使用權未確定。假設A、B、C的城鎮土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業全年應納城鎮土地使用稅()元。A.57500B.62500C.72500D.85000正確答案：C參考解析：甲企業全年應納城鎮土地使用稅=（10000-1000+5000/2+3000）X5=72500（元）。[單選題]40.下列關于城鎮土地使用稅計稅依據的表述中，不正確的是()。A.以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據B.實際占用的土地面積，以房地產管理部門核發的土地使用證書與確認的土地面積為準C.尚未核發土地使用證書的，暫不繳納城鎮土地使用稅D.尚未核發土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積，據以納稅，待核發土地使用證以后再作調整正確答案：C參考解析：納稅人實際占用的土地面積，以房地產管理部門核發的土地使用證書與確認的土地面積為準；尚未核發土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積，據以納稅，待核發土地使用證以后再作調整。[多選題]1.下列選項需要征收城鎮土地使用稅的有()。A.免稅單位無償使用納稅單位的土地B.學校租給企業的房產用地C.公園附設的照相館用地D.公園管理單位自用的辦公樓用地E.林業生產單位的辦公用地正確答案：BCE參考解析：選項A：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮土地使用稅。選項B：學校租給企業的房產用地沒有免稅規定，照章征收城鎮土地使用稅。選項C：公園附設的照相館用地，應按規定繳納城鎮土地使用稅。選項D：公園自用的土地免征城鎮土地使用稅。公園自用的土地，是指供公共參觀游覽的用地及其管理單位的辦公用地。選項E：直接從事種植的專業用地，免征城鎮土地使用稅，林業生產單位的辦公用地不包括在內。[多選題]2.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有()。A.城鎮土地使用稅實行差別幅度稅額B.經濟發達地區城鎮土地使用稅適用稅額標準可適當提高，但須報經國家稅務總局批準C.經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區的城鎮土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規定的最低稅額的30%D.省、自治區、直轄市人民政府應當在法定稅額幅度內，根據市政建設狀況、經濟繁榮程度等條件，確定所轄地區的適用稅額幅度E.市、縣人民政府應當根據實際情況，將本地區土地劃分為若干等級，在《城鎮土地使用稅暫行條例》統一規定的稅額幅度內，自行制定適用稅額標準正確答案：ACD參考解析：選項B：經濟發達地區城鎮土地使用稅適用稅額標準可適當提高，但須報經財政部批準；選項E：市、縣人民政府應當根據實際情況，將本地區土地劃分為若干等級，在省、自治區、直轄市人民政府確定的稅額幅度內，制定適用稅額標準，報省、自治區、直轄市人民政府批準執行。[多選題]3.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有()。A.城鎮土地使用稅調節的是土地的級差收入B.城鎮土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內征收C.土地使用權權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免稅單位應照章繳納城鎮土地使用稅E.城市、縣城、建制鎮、工礦區的具體征稅范圍，由各省、自治區、直轄市人民政府劃定正確答案：ABCE參考解析：選項D：納稅單位無償使用免稅單位的土地，由納稅單位照章繳納城鎮土地使用稅。[多選題]4.下列選項中，可以作為城鎮土地使用稅的計稅依據的有()。A.實際占用的土地面積B.房地產管理部門核發的土地使用證書確認的土地面積C.納稅人據實申報的土地面積D.稅務機關核定的土地面積E.納稅人生產、經營占用農村的土地面積正確答案：ABC參考解析：選項ABCD：城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。實際占用的土地面積按下列辦法確定：有房地產管理部門核發的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準；尚未核發土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積，據以納稅，待核發土地使用證后再作調整。選項E：農村的土地不屬于城鎮土地使用稅征稅范圍。[多選題]5.下列所占用的土地中，可以免征或暫免征收城鎮土地使用稅的有()。A.免稅單位無償使用納稅單位的土地B.納稅單位無償使用免稅單位的土地C.危險品倉庫的防火、防爆等安全防范用地D.危險品倉庫的庫區用地E.礦山的采礦場用地正確答案：ACE參考解析：選項B：對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮土地使用稅；選項D：對各類危險品倉庫庫區、廠房本身用地，應依法征收城鎮土地使用稅。[多選題]6.下列各項中，應繳納城鎮土地使用稅的有()。A.水產養殖業的生產用地B.名勝古跡內附設的照相館用地C.公園中管理單位的辦公用地D.個體餐館對外營業的餐館用地E.學校的教學樓用地正確答案：BD參考解析：選項ACE：均屬于免征城鎮土地使用稅的范圍。[多選題]7.根據城鎮土地使用稅的相關規定，下列選項中正確的有()。A.對核電站應稅土地在基建期內減半征收城鎮土地使用稅B.中鐵集裝箱運輸有限責任公司、中鐵快運股份有限公司自用的土地免征城鎮土地使用稅C.用于提供社區養老、托育、家政服務的土地免征城鎮土地使用稅D.鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地應征收城鎮土地使用稅E.對專門經營農產品的農產品批發市場的土地，減半征收城鎮土地使用稅正確答案：ABC參考解析：選項D：鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮土地使用稅。選項E：對農產品批發市場、農貿市場（包括自有和承租）專門用于經營農產品的土地，暫免征收城鎮土地使用稅。[多選題]8.下列各項中，符合城鎮土地使用稅有關納稅義務發生時間規定的有()。A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之月起繳納城鎮土地使用稅B.納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起繳納城鎮土地使用稅C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮土地使用稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮土地使用稅E.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅正確答案：BDE參考解析：選項A：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅；選項C：納稅人新征用的非耕地，自批準征用之次月起繳納城鎮土地使用稅。[多選題]9.納稅人的下列用地，免征城鎮土地使用稅的有()。A.水利設施及其管護用地B.宗教寺廟舉行宗教儀式用地C.企業廠區內的鐵路專用線用地D.港口碼頭用地E.校辦企業的經營用地正確答案：ABD參考解析：選項C：對企業的鐵路專用線、公路等用地，除另有規定者外，在企業廠區（包括生產、辦公及生活區）以內的，應照章征收城鎮土地使用稅；在廠區以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮土地使用稅。選項E：校辦企業的經營用地應照章繳納城鎮土地使用稅。[多選題]10.下列各項中，可以免繳城鎮土地使用稅的有()。A.國家財政部門撥付事業經費單位自用的土地B.名勝古跡場所內設立的照相館用地C.少年犯管教所用地D.宗教寺廟人員的生活用地E.公安辦公大樓租給企業的用地正確答案：ACD參考解析：選項B：公園、名勝古跡中附設的營業場所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應征收城鎮土地使用稅；選項E：公安辦公大樓租給企業的用地要照章繳納城鎮土地使用稅。[多選題]11.下列各項中，需要照章繳納城鎮土地使用稅的有()。A.鹽場的鹽灘用地B.機場候機樓用地C.機場跑道用地D.農貿市場專門用于經營農產品的土地E.物流企業承租用于大宗商品倉儲設施用地正確答案：BE參考解析：選項A：鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮土地使用稅；選項B：機場工作區（包括辦公、生產和維修用地及候機樓、停車場）用地、生活區用地、綠化用地，均須依照規定征收城鎮土地使用稅；選項C：機場飛行區（包括跑道、滑行道、停機坪、安全帶、夜航燈光區）用地、場內外通訊導航設施用地和飛行區四周排水防洪設施用地，免征城鎮土地使用稅；選項D：對農產品批發市場、農貿市場（包括自有和承租）專門用于經營農產品的土地，暫免征收城鎮土地使用稅；選項E：對物流企業自有（包括自用和出租）或承租用于大宗商品倉儲設施的土地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。[多選題]12.關于城鎮土地使用稅的特點及立法原則，下列說法正確的有()。A.對占用土地的行為征稅B.征稅對象是土地、房屋C.征稅范圍有所限定D.實行統一稅額E.有利于廣集財政資金，完善地方稅體系正確答案：ACE參考解析：選項B：征稅對象是土地；選項D：實行差別幅度稅額。[多選題]13.根據規定，下列用地免征城鎮土地使用稅的有()。A.企業辦的學校用地B.集體舉辦的學校用地C.名勝古跡供公共參觀游覽用地D.公園附設的飲食部用地E.農副產品加工場地正確答案：AC參考解析：選項B：征免稅由省、自治區、直轄市稅務局確定；選項D：公園、名勝古跡附設的營業單位（影劇院、飲食部、茶社、照相館）用地照章征收城鎮土地使用稅；選項E；農副產品加工場地用地照章征收城鎮土地使用稅。[多選題]14.根據規定，下列用地免征城鎮土地使用稅的有()。A.鹽場的鹽灘用地B.鹽礦的礦井用地C.鹽場的生產廠房用地D.鹽礦的生活區用地E.鹽礦的辦公用地正確答案：AB參考解析：選項CDE：照章征收城鎮土地使用稅。[多選題]15.火電廠的下列用地，免征城鎮土地使用稅的有()。A.火電廠廠區圍墻內的用地B.火電廠廠區圍墻外的灰場C.火電廠廠區圍墻外的輸灰管D.火電廠廠區圍墻外的輸油（氣）管道E.火電廠廠區圍墻外的鐵路專用線用地正確答案：BCDE參考解析：選項A：照章征收城鎮土地使用稅。[多選題]16.民航機場的下列用地，免征城鎮土地使用稅的有()。A.機場飛行區用地B.機場工作區用地C.機場生活區用地D.機場綠化用地E.飛行區四周排水防洪設施用地正確答案：AE參考解析：選項BCD：照章征收城鎮土地使用稅。[多選題]17.下列用地，免征或暫免征收城鎮土地使用稅的有()。A.水利設施及其管護用地B.供電部門的輸電線路用地C.水電站的發電廠房用地D.礦山炸藥庫的安全區用地E.廠區以外、與社會公用地段未加隔離的鐵路專用線用地正確答案：ABDE參考解析：選項C：照章征收城鎮土地使用稅。[多選題]18.下列土地中，屬于法定免繳城鎮土地使用稅的有()。A.實行差額預算管理的事業單位自用土地B.企業辦的幼兒園用地C.集體舉辦的學校用地D.個人舉辦的托兒所用地E.防火、防爆、防毒等安全防范用地正確答案：AB參考解析：選項CDE：征免稅由省、自治區、直轄市稅務局確定。[多選題]19.根據城鎮土地使用稅的規定，下列免征城鎮土地使用稅的有()。A.免稅單位無償使用納稅單位的土地B.納稅單位無償使用免稅單位的土地C.農產品批發市場專門經營農產品的土地D.商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業務的土地E.為社區提供家政服務的機構用于社區家政服務的土地正確答案：ACDE參考解析：選項B：納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位照章征收城鎮土地使用稅。[多選題]20.下列土地或房產，免征城鎮土地使用稅或房產稅的有()。A.納稅人從事大型民用客機發動機研制項目自用的科研房產、土地B.公租房C.高校學生公寓D.飲水工程運營管理單位自用的生產用房產、土地E.企業廠區的生活區使用的房產、土地正確答案：ABCD參考解析：選項E：照章征收城鎮土地使用稅和房產稅。[多選題]21.下列免征城鎮土地使用稅的有()。A.改造安置住房建設用地B.民航機場的場外道路用地C.供電部門的輸電線路用地D.核電站基建期內的應稅土地E.水利設施的水庫庫區和泵站用地正確答案：ABCE參考解析：選項D：核電站應稅土地在基建期內減半征收城鎮土地使用稅。選項E：對水利設施及其管護用地（如水庫庫區、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地），免征城鎮土地使用稅。[多選題]22.下列各項中，由各省、自治區、直轄市稅務局確定征免稅的有()。A.免稅單位職工家屬的宿舍用地B.個人所有的居住房屋及院落用地C.個人舉辦的學校用地D.房產管理部門在房租調整改革前經租的居民住房用地E.房地產開發公司開發建造的商品房用地正確答案：ABCD參考解析：選項E：房地產開發公司開發建造的商品房用地，除經批準開發建設經濟適用房的用地外，對各類房地產開發用地一律不得減免城鎮土地使用稅。[多選題]23.下列用地免征城鎮土地使用稅的有()。A.鹽場的鹽灘用地B.非營利性老年服務機構自用土地C.企業廠區內的鐵路專用線用地D.專門經營農產品的農產品批發市場占用的土地E.舉行宗教儀式用地和寺廟宗教人員的生活用地正確答案：ABDE參考解析：選項C，對企業的鐵路專用線、公路等用地，除另有規定者外，在企業廠區（包括生產、辦公及生活區）以內的，應照章征收城鎮土地使用稅；在廠區以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮土地使用稅。[多選題]24.關于城鎮土地使用稅減免稅，說法正確的有()。A.城市公交站場，免征城鎮土地使用稅B.道路客運站場，免征城鎮土地使用稅C.城市軌道交通系統運營用地，免征城鎮土地使用稅D.由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征城鎮土地使用稅等“六稅兩費”E.增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受城鎮土地使用稅等“六稅兩費”其他優惠政策的，不可疊加享受上述50%的優惠政策正確答案：ABCD參考解析：選項D，授權地方政府稅額減半優惠：為進一步支持小微企業發展，自2022年1月1日2024年12月31日按以下規定執行：（1）由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征城鎮土地使用稅等“六稅兩費”。（2）增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受城鎮土地使用稅等“六稅兩費”其他優惠政策的，可疊加享受上述優惠政策。[多選題]25.下列各項中，符合現行城鎮土地使用稅征稅規定的有()。A.交通部門的港口的碼頭用地，免征城鎮土地使用稅B.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地，免征城鎮土地使用稅C.經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須經省、自治區、直轄市人民政府批準D.人民團體的公務用地，免征城鎮土地使用稅E.對專門經營農產品的農產品批發市場使用的土地，免征城鎮土地使用稅正確答案：ABDE參考解析：選項C，經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準。[多選題]26.下列關于城鎮土地使用稅減免稅優惠的說法，正確的有()。A.司法部所屬勞改勞教自用土地免征城鎮土地使用稅B.供電部門的輸電線路用地免征城鎮土地使用稅C.小規模納稅人用地免征城鎮土地使用稅D.港口的碼頭自用土地免征城鎮土地使用稅E.公共租賃住房用地免征城鎮土地使用稅正確答案：ABDE參考解析：自2019年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征城鎮土地使用稅[多選題]27.下列選項中城鎮土地使用稅，說法正確的有()。A.向居民供熱收取采暖費的“三北”地區供熱企業，為居民供熱所使用的廠房及土地免征城鎮土地使用稅B.向居民供熱所使用的廠房及土地之外的廠房及土地，應當按照規定征收城鎮土地使用稅。C.專業供熱企業，按其向居民供熱取得的采暖費收人占全部采暖費收入的比例，計算免征城鎮土地使用稅D.兼營供熱企業，視其供熱所使用的廠房及土地與其他生產經營活動所使用的廠房及土地，可以區分的，對其供熱所使用廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費收入占全部采暖費收入的比例，計算免征的城鎮土地使用稅E.兼營供熱企業，視其供熱所使用的廠房及土地與其他生產經營活動所使用的廠房及土地，難以區分的，不得免征城鎮土地使用稅正確答案：ABCD參考解析：選項E，兼營供熱企業，視其供熱所使用的廠房及土地與其他生產經營活動所使用的廠房及土地，難以區分的，對其全部廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費收入占其營業收入的比例，計算免征城鎮土地使用稅。[多選題]28.下列說法中，符合城鎮土地使用稅稅收政策的有()。A.經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區的城鎮土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規定的最低稅額的30%B.城鎮土地使用稅按年計算，分期繳納C.企業廠區以外的公共綠化用地應征收城鎮土地使用稅D.直接從事飼養的專業用地免征城鎮土地使用稅E.對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶的城鎮土地使用稅，授權地方政府稅額減半優惠正確答案：ABDE參考解析：選項C，對企業廠區（包括生產、辦公及生活區）以內的綠化用地，應照章征收城鎮土地使用稅，廠區以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮土地使用稅。[多選題]29.下列關于城鎮土地使用稅減免稅優惠的說法，正確的有()。A.從事中大功率民用渦軸渦槳發動機研制項目自用的科研用地免征城鎮土地使用稅B.核工業總公司生活區、辦公區用地免征城鎮土地使用稅C.改造安置住房建設用地免征城鎮土地使用稅D.商品儲備管理公司自用的承擔商品儲備業務的土地減半征收城鎮土地使用稅E.實行自收自支、自負盈虧的事業單位自用的辦公用地免征城鎮土地使用稅正確答案：AC參考解析：選項B：核工業總公司生活區、辦公區用地應照章征稅。選項D：商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業務的土地免征城鎮土地使用稅。選項E：國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地免征城鎮土地使用稅但不包括實行自收自支、自負盈虧的事業單位[多選題]30.下面說法符合城鎮土地使用稅政策的有()。A.某商店應當按照房地產管理部門核發的土地使用證書所確認的土地面積作為城鎮土地使用稅的計稅依據B.企業廠區外向社會開放的公園用地的土地面積，需要并入計稅面積中，繳納城鎮土地使用稅C.土地使用權由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅D.機場的場外道路免征城鎮土地使用稅E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮土地使用稅，待實際收到土地使用證后再補繳城鎮土地使用稅正確答案：ACD參考解析：選項B，廠區以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地等免征收城鎮土地使用稅；選項E，尚未核發土地使用證的，應由納稅人據實申報土地面積，據以納稅，待收到土地使用證后再作調整。[多選題]31.甲企業2022年年初實際占用土地面積為12000平方米，當年1月31日將其中占地3000平方米的辦公樓無償提供給當地公安部門使用、將其中占地800平方米的倉庫出租；4月經批準占用耕地2000平方米用于建造辦公樓；7月經批準占用非耕地（甲企業與乙企業共同擁有，各占1/2）2400平方米用于建造新廠房。已知當地城鎮土地使用稅年稅額為5元/平方米，則下列說法正確的有()。A.無償提供給當地公安部門使用的辦公樓占地免征城鎮土地使用稅B.經批準占用的耕地應于2022年5月起繳納城鎮土地使用稅C.經批準占用的非耕地應于2022年8月起繳納城鎮土地使用稅D.甲乙共同擁有的土地，由甲和乙依各自實際擁有的面積繳納城鎮土地使用稅E.2022年甲實際應納城鎮土地使用稅48750元正確答案：ACDE參考解析：選項B：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿一年時開始繳納城鎮土地使用稅；選項E：2022年甲實際應納城鎮土地使用稅=12000×5×1/12+（12000-3000）×5×11/12+2400×5×1/2×5/12=48750（元）。[多選題]32.下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的說法中，不正確的有()。A.購置存量房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮土地使用稅B.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮土地使用稅C.以轉讓方式有償取得土地使用權的，由受讓方從合同簽訂次月起繳納城鎮土地使用稅D.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅E.通過招標、拍賣、掛牌方式取得的建設用地，納稅人應按照規定從合同約定交付土地時間的當月起繳納城鎮土地使用稅正確答案：ACE參考解析：選項A：購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計征城鎮土地使用稅。選項C：以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。選項E：通過招標、拍賣、掛牌方式取得的建設用地，納稅人應按照規定從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。[多選題]33.甲企業2022年度發生部分經營業務如下：1月份取得國有土地4000平方米，簽訂了土地使用權出讓合同，記載的出讓金額為4000萬元，并約定當月交付；然后委托施工企業建造倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗收手續。該倉庫在甲企業賬簿“固定資產”科目中記載的原值為9500萬元（含土地出讓金4000萬元）。3月份該企業因為生產規模擴大，購置了乙企業的舊倉庫1棟，產權轉移書據上注明的不含稅交易價格為1200萬元，在企業“固定資產”科目上記載的原值為1250萬元，當月取得了房屋權屬證書。當地的房產原值減除比例為30%，當地契稅稅率4%，城鎮土地使用稅每平方米20元。則甲企業2022年繳納的下列稅金中，說法正確的有()。A.購置的倉庫應納房產稅7.56萬元B.購置倉庫應納契稅48萬元C.建造的倉庫應納房產稅46.55萬元D.受讓的土地應納城鎮土地使用稅73333.33元E.建造的倉庫應納房產稅8.76萬元正確答案：BCD參考解析：（1）建造的倉庫應納房產稅=9500x（1-30%）x1.2%÷12×7=46.55（萬元）委托施工企業建設的房屋，自辦理驗收手續之次月起，計征房產稅。（2）受讓的土地應納城鎮土地使用稅=4000x20÷12x11=73333.33（元）。（3）購置倉庫