江西省2017年上半年內審師《經營分析技術》：風險管理技術考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、以下哪項不含在最終的業務溝通的范圍陳述中A：審核時間；B：業務目標；C：未經審核的活動；D：所開展的工作的性質和程度。2、內部審計師可以通過確定哪一方面來評價管理當局的控制職能A：部門行動是否符合部門目標；B：管理當局對于不同完成情況是否可以提供快速反饋；C：人員流動率趨勢是否得以分析，對其不利影響是否進行調查；D：是否對預料的問題進行討論，明確簽定，并且通過可能的解決方法進行評估3、下列有關使用數據測試法審計計算機會計系統的敘述中，哪一項不正確A：這種方法的優勢是它可以直接檢查控制措施；B：每次只能測試一個控制措施；C：每種類型要檢查幾個交易；D：只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。4、可以快速產生用戶接口、用戶與系統的交互過程以及處理邏輯的模型的系統開發方法稱為A：神經網絡。B：原型法。C：業務流程再造。D：焦點群(focusgroups)。5、應用高度結構化的“指揮+控制”管理方式的機構在哪方面的風險更大？A：低層員工不愿意直面其上司所犯的錯誤，從而導致負面后果的出現。B：員工認為領導無能，因而士氣低下C：因無法在決策者之間達成合意而推遲應對時間。D：因管理層凌駕于控制措施之上而導致機構資源的浪費和濫用。6、利用下列資料回答問題6—8某審計人員正對某分部開展經營審計，并觀察到在裝運及原料加工領域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標為重新裝運項目，經詢問，審計人員得知這批貨物原屬客戶退回，經修復后或退給原客戶或作為新產品裝運出去銷售，因為其產品質量均有可靠保證。審計人員尚未開展任何詳細的審計工作。基于上述資料，審計人員可采取的最佳行動應是A：在確定是否將上述發現寫入審計報告之前，將上述事項報告給分部經理并要求做相關解釋；B：對手頭的貨物進行抽樣測試并追蹤檢查相應文件，諸如驗收報告及銷貨訂單等，以確定這些貨物的處理過程；C：將這一發現寫入報告，但在沒有內部審計主管的準許下不再進行額外的工作，因為這明顯延伸了審計范圍；D：對手頭貨物進行盤點，這樣具體的金額及相關問題的解釋均可記入審計報告中。7、以下哪項內容屬于設計公司業績衡量評估系統時所采取的典型步驟？A：理解公司戰略；開展形式評估；確定衡量評估類型；并根據衡量評估的結果采取行動。B：制定衡量評估計劃；創建與衡量指標相聯系的公司戰略；對業績衡量評估數據進行趨勢分析；并衡量數據的可變性。C：對業績衡量指標進行分類；制定數據收集計劃；分析數據；并預測未來業績。D：開展形勢分析評估；生成宏觀業績衡量指標，審查業績衡量評估數據；并根據業績衡量指標；審查業績衡量評估數據；并根據業績衡量評估結果改變戰略。8、一家主要生產示波器和顯微鏡等復雜電子設備的制造商制定的政策規定在運送其產品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現在想降低使用手冊的生產成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？A：a.只讀光盤／只讀存儲器(CD／ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數字錄音帶(DAT)9、以下所有工具都可以被用于控制大型項目，但哪項內容除外？A：計劃的評估和審查技術(PERT)B：統計程序控制C：關鍵路徑法D：甘特圖表10、電子數據交換系統(EDI)可以為組織帶來重大利益，但前提是必須清除某些主要障礙。要想成功實施電子數據交換，應從以下哪一項開始?A：選擇可靠的翻譯、通訊軟件供應商。B：將交易格式、數據標準化。C：畫出為實現組織目標所開展的經營活動的流程圖。D：為EDI系統購買新的硬件。

11、內部審計師想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據。12、如果內部審計師關注因錯誤處理有關記錄或交易而可能導致的風險，那么他們應該考慮以下哪項內容？A：公司是否已為擔任關鍵職位的員工提供擔保。B：即將接受審計的業務類別和性質。C：以前風險評估的結果。C：反饋控制D：應用控制2、以下哪種情況的后果最能說明內部審計職業的先進性A：研究生與富有經驗的審計師對內部審計職業的日益增多的興趣；B：對外部審計范圍的限制；C：強調背景知識與技能的職位說明書；D：商業經營復雜性與不確定性的增加。3、在組織內部設計新的職務時，在通過增加該職務的責任和職權來加強對員工的激勵作用時，可使用設計技術是A：職務擴大化B：職務輪換C：職務豐富化D：職務重要性4、公司新近任命原經營經理出任首席審計執行官。新任的審計執行官既不是注冊內部審計師，也不是IIA的成員。內部審計活動的工作是嚴格按照審計執行官的要求開展的，而非IIA的標準。4名助理內部審計人員都是IIA的會員，但都不是注冊內部審計師。依據IIA的道德規范，助理審計人員的最佳行動方案是A：鑒于他們都不是注冊內部審計師，因此不需要遵守職業道德規范；B：應遵守內部審計專業實務標準；C：必須尊重組織的法律地位和道德目標，可忽視內部審計專業實務標準；D：必須辭去他們的工作以避免不恰當的活動。5、某審計師調查了與公司福利制度有關的活動1)從保險商那里獲得并維護總付款記錄帶。2)處理員工變化數據。3)將工資單扣除數據與福利制度對帳。4)向保險商支付費用。5)確定為單獨享有醫療保險的員工配偶支付醫療費用是否符合公司福利計劃。要確定員工福利計劃的扣減是否在工資支票中得到了恰當的反映，審計師應該審計以上哪些活動？A：1和4B：1和3C：2和5D：3和46、在業務計劃階段，內部審計師對車輛維修部門進行實地觀察，并以備忘錄摘要的形式對結果做出以下表述“我們注意到維修車庫的條件非常惡劣，周圍的柵欄需要適當的修理。”以下哪項信息標準有可能被違反A：充分性；B：可靠性；C：相關性；D：沒有違反標準。7、實施控制自我評價(CSA)的關鍵長期目標是什么？A：將傳統上由控制自我評價小組開展的評價工作移交給工作單位的人員開展；B：提高工作單位人員的控制意識和管理風險的能力；C：應用投票技術，從工作單位快速收集大量關于控制薄弱環節的數據；D：通過確認提高效率的機會來降低成本。8、內部審計活動的權限要經以下哪個層面的批準A：管理層與董事會；B：管理高層與《標準》；C：董事會與主計長；D：審計委員會與首席財務官。9、與采購流程相關的一個風險是訂貨數量可能超過了組織的需求量。以下控制能防止這種情況的是A：在請購單被提交給采購部門之前由用料部門主管進行審查。B：當計算機提示存貨水平過低時由采購部門進行定貨。C：驗收部門在收到原始采購訂單之后才對待驗收商品進行卸貨。D：倉庫拖延入庫，直到檢查部門提供了包括供應商編制的送貨單在內的驗收報告之后，商品才被入庫保存。10、以下哪項一定是包含存貨評估的風險模型的一部分？A：a．產品擔保政策B：b．供應商價格政策C：c．存貨短缺費用D：d．年度銷售預測

11、經董事會批準并概括了內部審計部門的目的、權限、責任的書面章程最主要的目的是加強內部審計部門A：應有的職業關注(Dueprofessionalcare)。B：組織中的地位。C：與管理當局的關系。D：獨立性(Independence)。12、某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈并將它們存入其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當的是A：對現金收入進行發現抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異B：抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進行統計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額C：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。D：運用分析性復核程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。13、確定產品價格的第一步是A：評估競爭對手確定的價格；B：選擇定價方法；C：確定產品成本；D：制定定價目標。14、管理層要求內部審計活動對某主要分部的電話營銷情況開展審計，并要求其對提高該經營管理控制問題提出相應的程序與政策上的建議。審計師應當A：不接受該業務，因為建議控制措施將有損于未來對該分部進行審計的客觀性；B：接受該業務，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性，將來在市場營銷領域的業務也會受損；C：不接受該業務，因為審計部門精通的是會計控制，而非市場營銷控制；D：接受該業務，因為沒有損害客觀性。15、審計委員會通過以下哪項加強了組織的控制流程A：安排內部審計活動負責與政府機構相互聯系；B：讓首席審計執行官來選擇外部審計師；C：首席審計執行官提出的建議進行后續追蹤；D：批準內部審計活動政策。16、首席執行官想要知道采購職能部門是否恰當地實現其支出以便“在正確的時間以正確的數量采購了正確的原料”，以下哪項業務類型關注這項要求A：經營審計與采購職能有關；B：財務審計與采購部門有關；C：合規性審計與采購職能有關；D：全面審計業務與制造業經營有關。17、根據審計標準規定，內部審計師應當復核資產的實物保全措施，防止因以下原因造成的損失A：不恰當運用會計準則；B：不恰當的處理程序；C：自然暴露；D：資產的不合理利用。18、選擇供應商發票的隨機樣本并將他們與采購訂單相比較，可以提供保證A：支付的是經授權的發票B：沒有收到重復發票C：沒有發生重復支付D：發票是用于授權采購的19、一個合同安排使持有者有權在一個特定時限內的任何時候以一個固定價格買進或賣出資產，這個合同叫A：歐式期權。B：外匯期權C：期貨期權。D：美式期權。20、在全面質量管理體系中A：上級管理人員對產品和服務的質量負主要責任B：使用大量的供應商，以得到最低的價格C：進行全程檢測，將問題消滅在源頭D：質量控制是由受過嚴格訓練的檢查員工在生產過程的最后工序進行21、保證計算機程序庫的安全，以下哪種方法最好？A：a．安裝程序訪問日志系統B：b．監視程序庫介質的物理訪問C：c．限制物理的和邏輯的訪問D：d．拒絕來自遠程終端的訪問22、有限總體修正因子不被用于計算機所需求的樣本量。對精確度間隔應用有限總體修正因子會引起A：增加可靠程度。B：精確度間隔變大。C：降低可靠程度。D：精確度間隔變小。23、為更好地了解業務管理部門的業績，行政管理部門要求內部審計師檢查僅供內部使用的中期財務報告。盡管中期財務報告已經使用了若干年，但要求內部審計師參與此事尚屬首次。這一要求的主要原因在于行政管理部門驚異地發現去年已審計的財務報告中反映預計凈收益降低。在有關中期財務報告的審計工作中，內部審計師可能重點審查下列哪項內容？A：中期報告的相應期間未了應付賬款是否已經合理確認；B：收入的確認期間以及存貨的變動情況C：與過去實際結果比較會計估計是否合理D：是否存在對財務報告有重大影響的會計準則使用方面的變動24、關于內部審計職業界使用的“標準”，以下陳述不正確的是A：用于評估和衡量內部審計部門運行情況的標準。B：內部審計師道德工作的最低水平標準。C：旨在說明內部審計應當怎樣實施的聲明。D：適用于各種內部審計部門的標準。25、審計人員正在審查的一些資料顯示，最近一個客戶給地區服務中心退回三件貴重商品要求保換(warrantyr