淺談中小企業財務管理現狀及對策摘要：中小企業是國民經濟重要組成部分其財務有其自身獨特性。本文意在分析中小企業財務管理問題的基礎上，提出加強其管理的相關對策。關鍵詞：中小企業財務管理財務控制一.中小企業財務管理現狀：在我國的國民經濟體系中，中小企業是最具活力的部分之一，它們生產規模小、經營模式靈活，生產成本低、效率高。但同樣的．中小企業的發展常常受到經濟、法律和制度上諸多因素的制約，比如政策的限制技術管理人員的缺乏．生產設備落后，以及由于金融體系不發達、社會誠信缺失而導致的融資困難等等。就目前的經營情況來看，雖然有這么多相互關聯的制約因素但缺乏資金仍是阻礙這些中小企業發展的主要因素。一方面相當數量的中小企業主缺乏系統的管理知識，過于重視短期的利潤這樣的思想導致其單純追求銷量，忽略了財務管理的重要地位。企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。在融資方面．中小企業的資金需求一般都是通過銀行貸款得以滿足的，但中小企業獲得銀行的貸款非常困難。同時．大部分中小企業的會計帳目異常混亂，管理者無法獲得及時、有用的財務信息，影響了決策的客觀性和及時性。二．中小企業財務管理的問題及原因分析1.所有權經營權不分管理者專業水平差。中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一企業的投資者同時就是經營者這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質．在這些企業中企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性。2.籌資困難，資金嚴重不足目前我國中小企業步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。據統計我國300萬戶中小企業獲得銀行信貸支持的僅占1O％左右。其主要原因第一，負債過多，融資成本高．風險大．造成中小企業信用等級低資信相對較差。第二，國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜使之長期處于不利地位。第三．大多數中小企業非國有企業，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響．對其貸款不夠熱心。3.項目論證缺乏科學性。(1)追求短期目標。由于自身規模較小．貸款投資所占的比例比大企業多得多．所面臨的風險也更大．所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。(2)投資盲目性，投資方向難以把握。[論/文/網LunWenData/Com]三、促進中小企業改善財務管理的對策(一)政府要加強相關法律法規建設，盡快制定或完善有利于中小企業發展的政策1．中小企業市場融資資信很低。這從客觀上要求國家通過穩定的融資機制給予適當的扶持。世界上許多國家都制定了針對中小企業發展的法律、法規及優惠政策，如日本的《中小企業基本法》和《中小企業現代化促進法》、美國的《中小企業法》和《公平執行中小企業法案(1996)》等。在這方面我們應該借鑒國際經驗。我國已開始著手這方面的工作。我國出臺了《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》，據悉，由九屆全國人大財經委員會起草的《中小企業促進法》不久將出臺。2．成立中小企業基金。包括特定用途基金、擔保基金、風險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府、金融機構及中小企業的入會費，管理上實行基金封閉運行，集中支持中小企業的發展。3．加快建立中小企業信用擔保體系。中小企業信用擔保機構是以服務為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的，擔保費的收取，不能以增加中小企業的融資成本為代價。國家經貿委、國家工商總局、財政部等10部委不久前聯合下發了《關于加強中小企業用管理工作的若干意見》，就引導中小企業增強信用觀念，改善其信用狀況以創造良好的信用環境，以及加快我國社會化信用體系的建設步伐。這標志著我國以中小企業為主體的社會化信用體系建設開始啟動。值得注意的是，在建立中小企業信用擔保體系過程中，要把建立信用擔保制度和建立其它社會化服務體系(如中小企業資信評估機構，中小企業投資及融資信息服務機構，中小企業聯合會等)結合起來，為中小企業融資提供形式多樣的服務。(二)加強財會人員隊伍建設，規范企業會計秩序1．強化中小型企業負責人的法律意識，加強企業負責人對會計工作的領導。企業負責人的法律意識增強，不僅避免會計違法行為的發生，還有利于依法提供真實、完整的會計信息。2．加強會計人員隊伍建設，提高會計人員業務素質。以人為本，努力提高廣大財劣會計人員業務能力和工作水平，抓好后繼教育工作，并在加強會計人員業務培訓同時，開展好職業道德教育。建立和完善激勵機制，調動會計人員的工作積極性。3．加強會計基礎工作，實現規范化管理。當前應該嚴格執行財政部規定的會計基礎工作規范，使證、賬、表的業務處理及會計檔案管理的每一個環節都達到標準規范的要求。建立健全會計人員的崗位責任制，使之分工科學合理，職責明確。(三)重視專業財務管理人才的吸納及培養。中小型企業資產達到一定規模后，企業生產和經營各個環節都是面向市場的，財務工作也處處體現了市場對于企業資金的籌集和運用的深遠影響。企業正是通過財務管理的統籌安排和統一協調將內部形式上相互隔離但內容上緊密相關的各項決策過程結合起來，以面對變幻莫測的市場環境。在這種巨大的外在壓力作用下，業主及高層管理者應重視財務專業人才的作用，安排專職財務管理人員有能力的企業應專設財務管理機構并賦予應有的權力和手段，實現合理籌集資金有效運用資金，加強有效的財務分析與監督。（三）中小企業財務管理人員思想落后財務管理是企業得以實現長足發展的關鍵所在。但就實際來看，許多企業所采用的還是以往傳統的財務管理模式，缺乏透明性，并且效率較低。那些先進的管理模式還沒有被廣泛運用。此外，由于企業缺乏先進的硬件設施，所進行的管理信息化、現代化水平較低，再加上缺乏融資渠道，導致企業的發展受到了很大的限制。在企業的內部當中，沒有明確的劃分權責與分工，同時也沒有嚴格落實相關責任，這就引發了嚴重的資源浪費問題，對企業發展造成了阻礙。企業在運轉的過程當中，往往會對社會和融資機構造成非常大的安全隱患。咋子風險評估以及預防上，因為企業的信息較為落后，沒有完善而合理的風險防范措施，因而一旦出現突發問題，就很難有效的進行應對。對于企業而言，人才是立足之本，但實際上，許多企業都缺乏足夠的專業人員，也并不重視對人員所進行的后期培訓，這就致使企業人員基本都缺乏足夠的業務能力，財務管理的有效性大大降低。因此，在中小企業當中，因為不具備高素質的專業人才，因而在市場中的競爭力變得越來越低。這就要求中小企業必須要樹立起以人為本的發展理念，把專業人才當做發展的第一要務，從而避免企業由于人才不足而出現的各種問題。（四）中小企業財務管理制度不健全首先是政府的工作上，相關部門并沒有針對于中小企業的發展推出支持性的政策。雖然可以看到一些相關的政策與法規，但效果卻非常有限。并未真正達到解決問題的作用，甚至于取得了適得其反的效果。就中小企業來看，其所從事的基本上都是不具備較高科技含量的產品。但政府部門所出臺的政策，更青睞于高新科技。同時，政府制定的扶持性政策，還沒有建立起統一而完善的系統，缺乏前后的連貫性，還出現了許許多多的矛盾。其次，推行的政策在制定的過程當中主要目標就是大的宏觀方向，所以對于大型企業而言成效更高，而這些企業有事對社會經濟發展貢獻較大的企業。一些地方看到了此方面所存在的問題，因而通過立法與行政的措施要求銀行等融資今后適當的為中小企業實施優惠貸款，但實際上，這樣的做法無疑是不符合經濟市場原理的，在此情況下，企業融資難的問題加劇。最后，因為信用方面的問題，銀行等的信用機構針對于中小企業的制度有非常明顯的限制。而這些限制基本都處在法律許可的范圍。所以，在融資上，中小企業往往面臨著較大的限制，加之本身與管理上就存在不足，這就使得其自身的市場競爭力越來越低。三、完善中小企業財務管理的對策（一）增加企業的融資渠道在上世紀80年代，歐美等發達國家開創了創業板市場，可以說，這在當時是一個重大舉措。就創業板市場來看，它是資本市場中的重要內容，其上市條件更加寬松，因此，那些具有競爭力的中小企業都能夠通過它來上市，進而達到融資的目的，由此可以得出，創業板市場的建設，極大的方便了此部分企業的融資。它既是完善我國資本市場結構化發展、拓展資本市場深度的重要措施，也進一步拉近了資本市場和國民經濟發展的關系，對于中小企業的發展有著重要意義。通過《證券日報》的相關報道能夠得知，在經過十數年的準備之后，2009年，創業板市場正式啟動，在首批上市的創業辦公司名錄中，包括了超過30家公司。通過多年的實踐可以發現，創業板融資的出現，為中小企業的發展帶來了很大的機遇，它的到來，在很大程度上解決了愜意融資難的問題。（二）提高企業的財務管理能力隨著著經濟的不斷發展，當前企業對于公司管理者有了更高的要求，這種要求不但體現于管理者的專業知識水平上，也表現于其管理能力上。所以，要想成為一名優秀的管理者，不但需要加強自身的發展，還應當高度重視對員工綜合素質的培養。對于企業而言，財務狀況的好壞，將會對其發展造成決定性的影響，所以，管理者一定要加大對財務人員的培訓力度，建立健全科學的工作中準則，在公司內部，構建權責統一的財務管理標準。在對員工做出高要求的同時，還需要結合實際情況，適當的予以物質及精神上的鼓勵，以激發員工的工作積極性，為企業的長遠發展貢獻更大的力量。企業在經營的過程中，必須要盡可能的防止出現管理中的權力過于集中，而管理者也應當對員工的培養有更大的投入，給予員工足夠的自主權，確保員工能夠樹立起和企業相同的發展目標，提高員工對企業的認同度。管理者應當通過科學、完善的管理模式，來加強財務管理。在市場機制的影響之下，市場經濟雖然為市場投資帶來了許許多多的機遇，但同時也帶來了很大的不確定性。要想有效應對這些狀況，中小企業應當確保自身有足夠的風險管理意識，嚴格落實相關的應急防范措施，以最大程度的降低自身所受影響。為此，中小企業必須要盡可能的完善財務計劃，充分考慮到各個方面的不確定因素，并建立起長效的應急機制。同時，還要建立合理的風險預測評估體系，做到對風險的有效事前預測，防止遭受風險。自改革開放以來，我國社會經濟迅速發展，各行各業都有了很大的進步，時至今日，我國的中小企業數量早已突破一千萬大關，在市場經濟中有著不可忽視的重要作用。在我國工商注冊的企業總量當中，中小企業占比超過了90%，更是自稅收方面帶來了超過60%的貢獻，可以說，中小企業的發展，對我國各方面的發展帶來了巨大的活動。但就實際來看，在現階段，在體制、政策不健全等問題的影響下，當前中小企業的財務管理工作都表現出了或多或少的問題，這就對其發展造成了很大的阻礙，尤其是在中小企業中，沒有科學合理的財務戰略規范，融資渠道單一，進一步加劇了財務管理的矛盾。所以，針對于中小企業財務管理所進行的研究是十分必要的。關鍵詞中小企業財務管理存在問題對策建議一、中小企業財務管理概述（一）中小企業的界定就目前來看，社會中最為主要的問題，就是怎樣科學、合理的處理好公共部門與私人企業間的關系，以確保其能夠保持足夠的活力，對于政府與企業間的連續性相互作用，已經印證了在有些情況下政府充當不受歡迎的管理角色，在對決策權力執行的過程當中做出了對企業法人權益有損的行為，但它卻還是最受歡迎的主顧，可以為企業帶來其所需要的社會資源，同時，所出臺的相關政策法規，也能夠為企業的發展帶來幫助。（二）財務管理含義對于一個企業而言，財務管理主要就是企業為實現某一目標進行的投資，具體而言，財務實質上就是和財產相關的事物，是依托于勞動勞動生產力的發展，剩余物資的出現而演化的，將管理加入之后，其整體就會變得更加局限，成為理財活動，研究的主要對象即為資金運動的組織、指導及核算等。在企業的生產經營當中，無論是任何物品的價值形態都是發生變化的，也就是從一種形態變為另一形態，反復變化，循環往復，從而構成的當前的平衡，對內可以符合發展需求，客觀的上市自我評估，確保自身發展，從而有效達到盈利，保證業務得以長遠發展。對外則可以提高生產銷售份額，強化市場競爭力，達到終極目標。二、中小企業財務管理存在的問題（一）中小企業融資渠道不暢從改革開放至今，我國市場經濟取得了突飛猛進的發展，在此背景下，相較于以往，今天的經濟結構出現了很大的變化，隨之而來的就是許許多多的問題。在市場特點的影響下，無論是中小企業的資金周轉還是流通，都很容易產生問題，而融資困難是最常見也是最主要的問題。為了有效避免企業的發展受到阻礙，我國相關部門推出了許多措施，但實際效果卻非常有限。之所以沒有發有效作用，最關鍵的原因就是中小企業缺乏融資渠道，通常情況下都是商業銀行的貸款，或是部分民間機構融資。在市場環境瞬息萬變的今天，中小企業自身規模較小，并不具備有效應對金融危機的能力，一旦遇到風險，就很難保全自身。產生這些問題的根本在于：一方面，在中小企業的資金流通中，許多資金都被積壓于企業賬戶當中，企業應收資金過高，由于流通資金較少，因而企業的運轉就將受到直接影響，這就將進一步減小其信用度，在此情況下，銀行對其的融資要求就會變得更高。另一方面，大多數的中小企業都屬于私營企業，相較于國有企業而言，其債務責任等有著明顯的缺陷，就銀行資金保障而言，由于企業債務償還能力不高，倘若出現了突發情況，就將導致銀行遭受損失。此外，銀行在對企業貸款的過程當中，往往最注重自身的收益，在此情況下，這就和企業的需求產生了沖突。最后，對于企業信用度的平度，往往依賴于相關機構，這就導致評定的公平性難以得到保障，進一步加劇了企業融資方面的問題。（二）中小企業財務管理能力弱在企業當中，財產主要包括了兩個部分，即固定資產與流動資金。具體而言，后者是對于企業的經營及運轉而言是起著決定性作用的因素。因為缺乏合理的管理，中小企業在日常運轉的時候，未能夠做到對流動資金的合理規劃，在此情況下，企業就很可能出現周轉方面的問題，進而引發債務危機。由此能夠得知，在企業的運轉中，倘若出現了缺乏流動資金的情況，就會引發各種問題。但實際上，還有部分企業卻恰恰相反，他們把基本上全部的資金都變為現金，以此來當做流動資金，在此情況下就產生了資金不充分利用的問題，許多資金都被閑置、浪費。此外，當前社會對于誠信有著很高的重視，企業在發展中倘若無法合理的優化自身資金配置，就會致使自身信用受損，進而導致融資更加困難。隨著市場競爭的不斷加劇，企業要想得以生存并不斷發展，就需要迅速而有效的占據足夠的市場資源。而要想實現此目標，中小企業大都會通過信用度來開展商品的商業化促銷，但在各方面因素的影響下，在財政管理與市場管理上出現了明顯的問題，再加上相關政府部門沒有通過立法的方式來進行規范，致使中小企業中缺乏流動資金的問題更加嚴重。一旦出現這種財務上的問題，一些企業會選擇對產品的大量傾銷，這就將進一步導致資金難以回籠，在貸款到期后，無法正常償還。這樣的問題主要就是因為企業管理缺乏合理性而導致的。（三）提高中小企業財務管理人員素質對于企業的發展而言，人是最為重要的一個因素，因此，必須要做好對財務管理人員的培訓工作。要想確保財務管理工作的科學性、有效性，財務管理人員就必須要注意：一方面，要堅持黨和國家的領導方針，確保自身作風的優良性，堅決禁止所有損害國家的行為，遵守相關法律法規，在工作過程中，拒絕造價；另一方面，要提高對于企業的忠誠度，將自己當做企業的一部分，樹立起高度的責任感，把對企業形象和利益的維護當中首要工作，在企業的發展過程中，積極發揮自身作用。在企業中，財務管理人員要認識到自身工作的重要性，提高自身專業水平，建立起高素質的財務管理隊伍。為此，管理人員要盡可能的獲取到部門人員的支持，從而在工作過程中，發揮部門協作力，提高工作的效率與質量，充分發揮自身價值。同時還要做到對相關方案損益的合理預測，以此來給高層的決策帶來更加有力的依據。公司財產被財務人員變為自身財產的情況時有發生，之所以會出現這樣的問題，根本原因就是缺乏法律意識。所以，作為財務人員，必須要具備足夠的思想素質，應當在工作的過程中嚴格遵守相關法律法規，不能盲目追求個人利益。不