《審計(jì)學(xué)》教學(xué)大綱課程編碼：講課課時(shí)/學(xué)分：72/4課程性質(zhì)：專業(yè)課程一、本課程的教學(xué)目的通過本課程學(xué)習(xí)，理解審計(jì)在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的地位和作用，認(rèn)識審計(jì)的本質(zhì)和審計(jì)學(xué)的基本理論、基本措施、基本程序，并能運(yùn)用審計(jì)學(xué)的基本原理、措施對企事業(yè)單位、股份制企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查，掌握審計(jì)實(shí)務(wù)操作基本程序和措施，為審計(jì)實(shí)踐提供理論和措施指導(dǎo)。二、本課程的教學(xué)規(guī)定1．全面系統(tǒng)掌握審計(jì)的基本理論、基本知識和基本措施，對基本概念、基本理論的講授應(yīng)由淺入深，并結(jié)合實(shí)際，使書本知識與實(shí)際融會貫穿。2．根據(jù)該課程的性質(zhì)和特點(diǎn)，采用書本講授和案例教學(xué)相結(jié)合的方式，培養(yǎng)學(xué)生分析問題和處理問題的能力。3．使學(xué)生具有審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有的素質(zhì)，有條件的應(yīng)當(dāng)?shù)綄?shí)際中參與實(shí)踐，為未來從事會計(jì)、審計(jì)工作奠定基礎(chǔ)。三、本課程的教學(xué)環(huán)節(jié)1．講授83%，60課時(shí)2．討論17%，12課時(shí)四、本課程的教學(xué)參照書1．《審計(jì)學(xué)》人大會計(jì)系列教材2．朱榮恩主編：《審計(jì)學(xué)》，高等教育出版社3．張建軍編：《審計(jì)學(xué)案例》，高等教育出版社4．李若山，劉大賢主編：《審計(jì)學(xué)——案例與教學(xué)》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社5．財(cái)政部CPA考試委員會辦公室編：《審計(jì)》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社第一章總論（3課時(shí)）一、教學(xué)內(nèi)容§1審計(jì)的概念與特性審計(jì)是由獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)或人員接受委托或授權(quán)，對被審計(jì)單位特定期期的會計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)資料的公允性、真實(shí)性以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性、合法性和效益性進(jìn)行審查、監(jiān)督、評價(jià)和鑒證的活動(dòng)，其目的在于確定或解除被審計(jì)單位的委托經(jīng)濟(jì)責(zé)任。審計(jì)的特性重要是獨(dú)立性。§2審計(jì)的種類與措施審計(jì)的種類包括基本分類和其他分類。審計(jì)措施是指審計(jì)人員為完畢審計(jì)工作、到達(dá)審計(jì)目的而采用的多種手段，是審計(jì)人員檢查和分析審計(jì)對象、搜集審計(jì)證據(jù)，并根據(jù)審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)結(jié)論和意見的多種專門手段的總稱。不一樣的審計(jì)種類規(guī)定審計(jì)人員選用不一樣的審計(jì)措施。§3審計(jì)的職能與作用審計(jì)的職能重要是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證。審計(jì)的作用包括制約性作用和增進(jìn)性作用。§4審計(jì)的來源與發(fā)展我國的審計(jì)組織體系由政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì)構(gòu)成。（一）政府審計(jì)的來源與發(fā)展（二）內(nèi)部審計(jì)的來源與發(fā)展（三）民間審計(jì)的來源與發(fā)展二、教學(xué)規(guī)定明確審計(jì)的基本知識、審計(jì)的分類、現(xiàn)代審計(jì)的組織形式及有關(guān)機(jī)構(gòu)；熟悉審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的關(guān)鍵階段的重要事項(xiàng)。三、重點(diǎn)和難點(diǎn)審計(jì)的含義、審計(jì)與會計(jì)的關(guān)系、審計(jì)的發(fā)展階段四、思索題1．現(xiàn)代審計(jì)的組織形式有哪些？2．審計(jì)通過了哪幾種發(fā)展階段？第二章審計(jì)目的與審計(jì)程序（3課時(shí)）一、教學(xué)內(nèi)容§1審計(jì)目的審計(jì)的目的包括審計(jì)總目的和審計(jì)的詳細(xì)目的。§2審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)行和審計(jì)完畢三個(gè)階段。二、教學(xué)規(guī)定規(guī)定掌握審計(jì)的總目的是什么；理解審計(jì)詳細(xì)目的和管理當(dāng)局對財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定間的聯(lián)絡(luò)；熟悉審計(jì)程序。三、重點(diǎn)和難點(diǎn)審計(jì)的目的與報(bào)表認(rèn)定的關(guān)系四、思索題審計(jì)目的與會計(jì)報(bào)表認(rèn)定之間有什么關(guān)系？第三章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿（2課時(shí)）一、教學(xué)內(nèi)容§1審計(jì)證據(jù)審計(jì)證據(jù)概念；審計(jì)證據(jù)種類、特性；審計(jì)證據(jù)的獲取、整頓。§2審計(jì)工作底稿審計(jì)工作底稿及分類；審計(jì)工作底稿的編制、管理。二、教學(xué)規(guī)定明確審計(jì)證據(jù)的概念；掌握審計(jì)證據(jù)的種類與獲得方式的關(guān)系；理解審計(jì)工作底稿的內(nèi)容。三、重點(diǎn)和難點(diǎn)審計(jì)證據(jù)的種類以及獲取證據(jù)的方式四、思索題1．審計(jì)證據(jù)有哪幾種，通過什么方式可以獲取這些證據(jù)？2．審計(jì)工作底稿分為哪幾種，詳細(xì)包括什么內(nèi)容？第四章審計(jì)計(jì)劃、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（8課時(shí)）一、教學(xué)內(nèi)容§1審計(jì)計(jì)劃第一步，理解被審計(jì)單位及其所屬行業(yè)第二步，執(zhí)行分析性復(fù)核程序第三步，初步評價(jià)重要性水平第四步，考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)第五步，對重要認(rèn)定制定初步審計(jì)方略第六步，理解被審計(jì)單位內(nèi)部控制第七步，進(jìn)行內(nèi)部控制測試和評估控制風(fēng)險(xiǎn)第八步，確定檢查風(fēng)險(xiǎn)及設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性測試程序§2重要性（一）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)含義（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素（三）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型（四）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的分析§3審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（一）重要性的概念（二）重要性的運(yùn)用二、教學(xué)規(guī)定明確審計(jì)計(jì)劃程序及分析性復(fù)核掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)重要性的概念，掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重要性水平、審計(jì)證據(jù)數(shù)量間的關(guān)系；理解重要性概念在現(xiàn)代審計(jì)中的作用；熟悉審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型各要素及其互相關(guān)系；懂得怎樣在審計(jì)各階段應(yīng)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重要性的概念。三、重點(diǎn)和難點(diǎn)分析性復(fù)核、審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)四、思索題1．計(jì)劃審計(jì)工作的環(huán)節(jié)有哪些？2．什么是分析性復(fù)核？在審計(jì)的哪些階段必須使用分析性復(fù)核程序？3．怎樣理解審計(jì)重要性？怎樣初步判斷重要性？4．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指什么？重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系怎樣？第五章內(nèi)部控制及其評價(jià)（8課時(shí)）一、教學(xué)內(nèi)容§1概述內(nèi)部控制概念、內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系、內(nèi)部控制的固有限制、內(nèi)部控制要素。§2理解與記錄內(nèi)部控制（一）理解的程序（二）理解的內(nèi)容（三）初步評價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)（四）記錄對內(nèi)部控制的理解和初步評價(jià)§3內(nèi)部控制測試控制測試的概念、種類、程序、范圍。§4內(nèi)部控制評價(jià)內(nèi)部控制評價(jià)的分類；評價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)，即審計(jì)人員評價(jià)內(nèi)部控制在防止、發(fā)現(xiàn)和糾正會計(jì)報(bào)表中的重要錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的有效程度的過程。§5管理提議書管理提議書的概念、出具管理提議書的條件、管理提議書的基本要素和內(nèi)容、管理提議與審計(jì)意見的區(qū)別二、教學(xué)規(guī)定掌握對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查和理解的三種措施；理解內(nèi)部控制的涵義、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的基本規(guī)定，理解內(nèi)部控制在現(xiàn)代審計(jì)中的作用；理解內(nèi)部控制概念的演變、內(nèi)部控制的構(gòu)成要素，理解對內(nèi)部控制進(jìn)行測試和評價(jià)的基本環(huán)節(jié)。三、重點(diǎn)和難點(diǎn)內(nèi)部控制的初步評價(jià)、內(nèi)部控制測試四、思索題1．內(nèi)部控制、控制測試指什么？怎樣對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價(jià)？2．內(nèi)部控制測試程序有哪些，怎樣進(jìn)行內(nèi)部控制測試？第六章審計(jì)抽樣（6課時(shí)）一、教學(xué)內(nèi)容§1概述（一）審計(jì)抽樣概念（二）審計(jì)抽樣的意義（三）記錄抽樣和非記錄抽樣（四）屬性抽樣與變量抽樣（五）審計(jì)抽樣與專業(yè)判斷（六）抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)§2審計(jì)抽樣的基本環(huán)節(jié)（一）確定審計(jì)測試目的（二）確定審計(jì)對象總體及抽樣單位（三）確定實(shí)現(xiàn)目的的審計(jì)程序和誤差的范圍（四）確定樣本規(guī)模（五）確定選用樣本的措施并抽樣（六）運(yùn)用審計(jì)程序?qū)彶闃颖荆ㄆ撸┰u價(jià)樣本成果§3審計(jì)抽樣的詳細(xì)運(yùn)用（一）控制測試中的審計(jì)抽樣（二）實(shí)質(zhì)性測試中的審計(jì)抽樣二、教學(xué)規(guī)定掌握概率、非概率選樣的常用措施；理解審計(jì)抽樣的意義及在審計(jì)中的合用范圍，理解審計(jì)抽樣與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)絡(luò)；熟悉記錄抽樣和非記錄抽樣的異同點(diǎn)；理解審計(jì)抽樣的種類，理解不一樣種類審計(jì)抽樣技術(shù)在控制測試和實(shí)質(zhì)性測試中的運(yùn)用。三、重點(diǎn)和難點(diǎn)抽樣風(fēng)險(xiǎn)、屬性抽樣與變量抽樣、抽樣環(huán)節(jié)四、思索題1．審計(jì)抽樣與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間有什么關(guān)系？2．選用樣本的措施有哪些，詳細(xì)怎樣應(yīng)用？3．控制測試和實(shí)質(zhì)性測試中的審計(jì)抽樣有哪些詳細(xì)措施？第七章銷售與收款循環(huán)審計(jì)（8課時(shí)）一、教學(xué)內(nèi)容§1銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)特性銷售與收款循環(huán)與會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的關(guān)系、銷售與收款循環(huán)的重要業(yè)務(wù)活動(dòng)與憑證。§2銷售交易測試銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、銷售業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性程序。§3主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)（一）獲得或編制主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表（二）檢查主營業(yè)務(wù)收入確實(shí)認(rèn)原則（三）實(shí)行分析性復(fù)核（四）估算整年業(yè)務(wù)收入（五）檢查產(chǎn)品銷售價(jià)格的合理性（六）抽取銷售發(fā)票（七）對銷售實(shí)行截止測試（八）檢查年終巨額銷售（九）檢查銷售折扣、退貨與折讓（十）檢查外幣收入的折算（十一）查找特殊銷售行為（十二）調(diào)查集團(tuán)內(nèi)部銷售（十三）查找和審計(jì)關(guān)聯(lián)方交易（十四）檢查主營業(yè)務(wù)收入披露的恰當(dāng)性§4應(yīng)收賬款審計(jì)（一）獲取或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，并與應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬查對（二）分析應(yīng)收賬款賬齡（三）向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款（四）檢查期后收款（五）檢查未函證的應(yīng)收賬款（六）檢查壞賬準(zhǔn)備和壞賬確實(shí)認(rèn)及處理（七）檢查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)（八）檢查外幣應(yīng)收賬款的折算（九）分析應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額(與否為借方余額)（十）檢查應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備披露的恰當(dāng)性§5其他項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費(fèi)、營業(yè)稅金及附加審計(jì)、銷售費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)利潤審計(jì)。二、教學(xué)規(guī)定掌握應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性測試程序；理解收入循環(huán)交易波及的重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、賬戶與記錄，理解收入循環(huán)的重要內(nèi)部控制以及控制測試的基本內(nèi)容，理解收入循環(huán)審計(jì)的詳細(xì)目的、重要性和常見風(fēng)險(xiǎn)，理解主營業(yè)務(wù)收入審查的重要程序。三、重點(diǎn)和難點(diǎn)收入審計(jì)、應(yīng)收賬款審計(jì)四、思索題1．主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)的重點(diǎn)何在？在審計(jì)銷售收入確認(rèn)的時(shí)候注意什么問題？2．怎樣進(jìn)行銷售收入的截止測試？其意義何在？3．為何說函證是應(yīng)收賬款審計(jì)的必須程序？4．對收不到肯定式函證回函的應(yīng)收賬款應(yīng)實(shí)行何替代程序？第八章購貨與付款循環(huán)審計(jì)（8課時(shí)）一、教學(xué)內(nèi)容§1購貨與付款循環(huán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)購貨付款循環(huán)與會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的關(guān)系、購貨與付款循環(huán)的重要業(yè)務(wù)活動(dòng)與憑證。§2購貨與付款內(nèi)部控制及其測試購貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、購貨與付款循環(huán)的控制測試、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制及控制測試。§3應(yīng)付賬款審計(jì)（一）獲取或編制應(yīng)付賬款明細(xì)表（二）實(shí)行分析性復(fù)核（三）函證應(yīng)付賬款（四）查找未入賬應(yīng)付賬款（五）檢查應(yīng)付賬款明細(xì)賬的借方余額（六）檢查預(yù)付賬款的賬務(wù)處理（七）查明應(yīng)付賬款長期掛賬的原因（八）檢查帶現(xiàn)金折扣的應(yīng)付賬款（九）結(jié)合債務(wù)重組的業(yè)務(wù)檢查應(yīng)付賬款（十）關(guān)注應(yīng)付關(guān)聯(lián)方賬款（十一）檢查非記賬本位幣的應(yīng)付賬款的折算匯率（十二）驗(yàn)明應(yīng)付賬款在資產(chǎn)負(fù)債表上披露的恰當(dāng)性§4固定資產(chǎn)和合計(jì)折舊審計(jì)固定資產(chǎn)審計(jì)的范圍、目的和重點(diǎn)；固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性測試程序；合計(jì)折舊的實(shí)質(zhì)性測試程序。§5其他賬戶審計(jì)預(yù)付賬款、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、工程物資、在建工程、固定資產(chǎn)清理、應(yīng)付票據(jù)審計(jì)。二、教學(xué)規(guī)定掌握應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性測試程序；理解購貨與付款循環(huán)交易波及的重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、賬戶與記錄，理解購貨與付款循環(huán)的重要內(nèi)部控制以及控制測試的基本內(nèi)容，理解購貨與付款循環(huán)審計(jì)的詳細(xì)目的、重要性和常見風(fēng)險(xiǎn)，掌握固定資產(chǎn)審計(jì)的重要程序。三、重點(diǎn)和難點(diǎn)應(yīng)付賬款審計(jì)、固定資產(chǎn)審計(jì)四、思索題1．應(yīng)付賬款審計(jì)的重點(diǎn)是什么？應(yīng)付賬款與應(yīng)收賬款函證有什么區(qū)別？2．應(yīng)付賬款分析性復(fù)核包括哪些詳細(xì)程序？3．固定資產(chǎn)審計(jì)的范圍和重點(diǎn)是什么？第九章生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)（8課時(shí)）一、教學(xué)內(nèi)容§1生產(chǎn)循環(huán)特性生產(chǎn)循環(huán)與會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的關(guān)系；生產(chǎn)循環(huán)的重要業(yè)務(wù)活動(dòng)與憑證。§2生產(chǎn)循環(huán)控制測試和交易實(shí)質(zhì)性測試生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制；生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制測試；交易的實(shí)質(zhì)性程序。§3存貨審計(jì)（一）存貨成本審計(jì)（二）分析性復(fù)核（三）存貨的監(jiān)盤（四）存貨計(jì)價(jià)審計(jì)和截止測試§4應(yīng)付職工薪酬審計(jì)應(yīng)付職工薪酬審計(jì)目的、審計(jì)程序。§5其他賬戶審計(jì)二、教學(xué)規(guī)定掌握存貨審計(jì)的內(nèi)容和措施；理解生產(chǎn)循環(huán)交易波及的重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、賬戶與記錄，理解生產(chǎn)循環(huán)的重要內(nèi)部控制以及控制測試的基本內(nèi)容，理解生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)的詳細(xì)目的、重要性和常見風(fēng)險(xiǎn)。三、重點(diǎn)和難點(diǎn)存貨審計(jì)四、思索題1．存貨盤點(diǎn)和存貨監(jiān)盤程序怎樣運(yùn)用？2．存貨實(shí)質(zhì)性測試程序有哪些，詳細(xì)怎樣運(yùn)用？第十章籌資與投資循環(huán)審計(jì)（6課時(shí)）一、教學(xué)內(nèi)容§1籌資與投資循環(huán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)籌資與投資循環(huán)與會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的關(guān)系；籌資循環(huán)的重要業(yè)務(wù)活動(dòng)與憑證；投資循環(huán)的重要業(yè)務(wù)活動(dòng)與憑證。§2內(nèi)部控制測試籌資與投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制；籌資與投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試。§3借款審計(jì)借款的審計(jì)目的；短期借款、長期借款、應(yīng)付債券的實(shí)質(zhì)性測試程序。§4所有者權(quán)益審計(jì)股本、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分派利潤的審計(jì)§5投資審計(jì)投資審計(jì)目的；投資的實(shí)質(zhì)性測試程序§6其他賬戶審計(jì)二、教學(xué)規(guī)定掌握銀行借款、股本、長短期投資的實(shí)質(zhì)性測試程序；理解籌資與投資循環(huán)交易波及的重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、賬戶與記錄，理解籌資與投資循環(huán)的重要內(nèi)部控制以及控制測試的基本內(nèi)容，理解籌資與投資循環(huán)審計(jì)的詳細(xì)目的、重要性和常見風(fēng)險(xiǎn)。三、重點(diǎn)和難點(diǎn)投資有關(guān)內(nèi)容的審計(jì)四、思索題1．借款審計(jì)的實(shí)質(zhì)性測試程序是什么？2．投資的實(shí)質(zhì)性測試程序有哪些？第十一章貨幣資金審計(jì)（4課時(shí)）一、教學(xué)內(nèi)容§1貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)業(yè)務(wù)循環(huán)與貨幣資金的關(guān)系；貨幣資金的重要憑證與會計(jì)記錄。§2內(nèi)部控制測試貨幣資金內(nèi)部控制；貨幣資金內(nèi)部控制測試。§3現(xiàn)金審計(jì)現(xiàn)金審計(jì)目的；現(xiàn)金內(nèi)部控制測試；現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性測試。§4銀行存款審計(jì)銀行存款審計(jì)目的；銀行存款內(nèi)部控制測試；銀行存款的實(shí)質(zhì)性測試。§5其他貨幣資金審計(jì)其他貨幣資金審計(jì)目的；其他貨幣資金內(nèi)部控制測試；其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性測試。二、教學(xué)規(guī)定掌握銀行存款函證、調(diào)整表審核等實(shí)質(zhì)性測試程序，掌握現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性測試程序；理解貨幣資金業(yè)務(wù)與各循環(huán)交易的關(guān)系，理解貨幣資金重要內(nèi)部控制以及控制測試的基本內(nèi)容，理解貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的詳細(xì)目的、重要性和常見風(fēng)險(xiǎn)。三、重點(diǎn)和難點(diǎn)現(xiàn)金、銀行存款的審計(jì)四、思索題1．現(xiàn)金審計(jì)的詳細(xì)測試程序有哪些？2．怎樣進(jìn)行銀行存款審計(jì)？第十二章審計(jì)匯報(bào)（8課時(shí)）一、教學(xué)內(nèi)容§1審計(jì)匯報(bào)概述審計(jì)匯報(bào)的含義、作用、種類和內(nèi)容。§2審計(jì)匯報(bào)編制前的工作（一）編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表（二）獲取管理當(dāng)局申明書（三）獲取律師申明書（四）執(zhí)