2022年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收考試真題及答案（總分：87.00，做題時(shí)間：150分鐘）一、單項(xiàng)選擇題（總題數(shù)：57，分?jǐn)?shù)：57.00）市場(chǎng)效率得以充分實(shí)現(xiàn)所依靠的外部條件是〔〕。政府的干預(yù)完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)V國家方案的施行財(cái)政參與分配TOC\o"1-5"\h\z國家為了治理通貨膨脹而實(shí)行凍結(jié)工資的做法，這種政府干預(yù)的手段是〔〕。經(jīng)濟(jì)手段法律手段市場(chǎng)手段行政手段V財(cái)政分配的對(duì)象是〔〕。全部社會(huì)產(chǎn)品全部剩余產(chǎn)品全部國民收入剩余產(chǎn)品的一部分V國家征稅憑借的權(quán)利是〔〕。政治權(quán)利V財(cái)產(chǎn)權(quán)利債務(wù)權(quán)利自然資源占有權(quán)利TOC\o"1-5"\h\z關(guān)于納稅人的說法，正確的選項(xiàng)是〔〕。納稅人是經(jīng)濟(jì)上的納稅主體納稅人是法律上的納稅主體V納稅人是負(fù)稅人納稅人是扣繳義務(wù)人在財(cái)政經(jīng)費(fèi)支出中，屬于行政管理支出的是〔〕。醫(yī)院經(jīng)費(fèi)民主黨派機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)V群眾文化經(jīng)費(fèi)圖書館經(jīng)費(fèi)關(guān)于政府投資的說法，正確的選項(xiàng)是〔〕。興隆國家政府投資所占比重較高B?實(shí)行方案經(jīng)濟(jì)體制的國家，政府投資所占比重較大V市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家中非政府投資發(fā)揮輔助作用改革開放以來，我國政府投資在總投資中所占比重持續(xù)增長(zhǎng)關(guān)于財(cái)政投融資的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔〕。它是政策性投融資它獨(dú)立于市場(chǎng)之外V它的范圍有嚴(yán)格限制它的目的性很強(qiáng)我國現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)稅政策是〔〕。穩(wěn)定負(fù)擔(dān)，增產(chǎn)不增稅V實(shí)行低稅率實(shí)行稅額減免不征收農(nóng)業(yè)稅國家對(duì)農(nóng)村“五保戶〞給予根本物質(zhì)保障屬于〔〕。社會(huì)保險(xiǎn)社會(huì)福利社會(huì)救助V社會(huì)優(yōu)撫市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，解決公共物品供求平衡問題的方式是〔〕。市場(chǎng)方式協(xié)商方式非市場(chǎng)方式V會(huì)談方式判斷公共需要滿足程度與私人個(gè)別需要滿足程度最正確結(jié)合點(diǎn)的主要指標(biāo)是〔〕。財(cái)政收入占財(cái)政支出的比重財(cái)政收入占GDP的比重V財(cái)政支出占財(cái)政收入的比重財(cái)政支出占GDP的比重TOC\o"1-5"\h\z我國中期財(cái)政規(guī)劃編制采用的方式是〔〕?？缒隄L動(dòng)三年滾動(dòng)V四年滾動(dòng)五年滾動(dòng)應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)超收或短收的調(diào)節(jié)機(jī)制是〔〕。預(yù)算平衡機(jī)制V赤字彌補(bǔ)機(jī)制預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金機(jī)制政府間轉(zhuǎn)移支付制度TOC\o"1-5"\h\z預(yù)算收入以繳入基層金庫作為入庫的標(biāo)準(zhǔn)，基層金庫是指〔〕。省級(jí)金庫市級(jí)金庫地級(jí)金庫縣級(jí)金庫V最能表達(dá)政府收入分配政策的是〔〕。國有企業(yè)上繳利潤(rùn)政策公債政策收費(fèi)政策稅收政策V以下稅種中，對(duì)居民儲(chǔ)蓄才能產(chǎn)生直接影響的是〔〕。企業(yè)所得稅增值稅個(gè)人所得稅V消費(fèi)稅TOC\o"1-5"\h\z王先生獲得收入8000元，稅法規(guī)定的免征額為5000元，王先生的應(yīng)稅所得為〔〕元。03000V50008000關(guān)于稅款征收措施的說法，正確的選項(xiàng)是〔〕。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核查所有納稅人的應(yīng)納稅額采取稅收保全措施，要經(jīng)稅務(wù)所長(zhǎng)的批準(zhǔn)采取稅收強(qiáng)迫執(zhí)行措施，要經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)V稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押欠繳稅款的納稅人的護(hù)照某個(gè)體工商戶為小規(guī)模納稅人，2022年5月獲得含稅銷售貨物收入82400元，增值稅起征點(diǎn)為月銷售額30000元，那么該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅〔〕。以下業(yè)務(wù)中，屬于增值稅修理修配勞務(wù)的是〔〕。鐘表維修V住宅裝修道路維修房屋修繕根據(jù)增值稅暫行條例，以下行為中，屬于視同銷售行為的是〔〕。購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)購進(jìn)貨物用于集體福利購進(jìn)貨物無償贈(zèng)送給其他單位V位于同一縣市實(shí)行統(tǒng)一核算的兩個(gè)機(jī)構(gòu)的貨物移送銷售某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年6月獲得食品銷售收入41200元，獲得日化用品銷售收入5974元，當(dāng)月進(jìn)貨獲得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，那么該超市應(yīng)繳納增值稅稅額為〔〕元。V以下銷售行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是〔〕。銷售自來水V銷售古舊圖書銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品銷售避孕藥品根據(jù)增值稅暫行條例，納稅人收取的以下款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的是〔〕。符合法定條件的代墊運(yùn)費(fèi)向購貨方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額向購置方收取的包裝物租金V受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅某公司系增值稅一般納稅人，2022年5月銷售100臺(tái)電腦，不含稅單價(jià)為4300元/臺(tái)，已開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月該公司認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元，那么該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為〔〕元。V劉某將一套自己使用過的原價(jià)為10000元的音響出售，獲得收入5120元，以下涉稅處理中，正確的選項(xiàng)是〔〕。免征增值稅V繳納194.17元的增值稅繳納291.26元的增值稅繳納300元的增值稅某增值稅一般納稅人2022年5月22日承受運(yùn)輸企業(yè)提供的貨運(yùn)運(yùn)輸效勞，獲得運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣處理正確的選項(xiàng)是〔〕。按3%的征收率計(jì)算抵扣按7%的扣除率計(jì)算抵扣按11%的扣除率計(jì)算抵扣不予抵扣V實(shí)行從量定額征稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品是〔〕。啤酒V雪茄煙葡萄酒煙絲納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的計(jì)稅根據(jù)為納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的〔〕。最高銷售價(jià)格V平均銷售價(jià)格最低銷售價(jià)格最低銷售價(jià)格的70%納稅人委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品，該加工行為的以下涉稅處理中，正確的選項(xiàng)是〔〕。不繳納消費(fèi)稅受托人代收代繳消費(fèi)稅委托方收回后在受托方所在地繳納消費(fèi)稅委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅V甲企業(yè)進(jìn)口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為3%，那么該批摩托車進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為〔〕元。V天津注冊(cè)的某動(dòng)漫制作企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額3200萬元，該企業(yè)當(dāng)年被認(rèn)定TOC\o"1-5"\h\z為技術(shù)先進(jìn)型效勞企業(yè)，不考慮其他因素，該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅〔〕萬元。320480V640800根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)點(diǎn)是〔〕。轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí)獲得股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時(shí)企業(yè)進(jìn)展會(huì)計(jì)處理時(shí)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)VTOC\o"1-5"\h\z某演出公司購得大象一頭，購入本錢為30萬元，這頭大象的最低折舊年限為〔〕年。3V451036.2022年6月，某視頻公司購進(jìn)專用研發(fā)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)格80萬元，會(huì)計(jì)折舊年限2年，按照企業(yè)所得稅加速折舊政策，該公司當(dāng)年可稅前扣除該研發(fā)設(shè)備的折舊額為〔〕。204080V120中國居民李某2022年5月17日購置上海證券交易所上市的某股票，6月10日分回股息紅利4000元，李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅款為〔〕元。150200400800V對(duì)軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入的房產(chǎn)稅政策是〔〕。按租金收入征收房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅暫免征收房產(chǎn)稅V按房產(chǎn)計(jì)稅余值征收房產(chǎn)稅暫不實(shí)行個(gè)人購置家庭第二套改善性住房契稅優(yōu)惠政策的城市是〔〕。重慶天津深圳V珠海個(gè)人購置家庭唯一住房，面積為90平米以下的，使用的契稅稅率為〔〕0.5%1%V3%5%計(jì)算車船稅時(shí)不是以輛為計(jì)稅單位的車輛是〔〕。摩托車小轎車商用三輪車V商用客車比例稅率的根本特點(diǎn)是〔〕。稅率檔次較多計(jì)算比較復(fù)雜征稅對(duì)象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越大V稅率隨征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)決定財(cái)政支出內(nèi)容的是〔〕。市場(chǎng)機(jī)制社會(huì)公共需要V效率原那么市場(chǎng)效率關(guān)于公平與效率關(guān)系的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔〕。公平是進(jìn)步效率的前提效率是公平的根底既要反對(duì)平均主義，又要防止收入分配過于懸殊初次分配注重公平，再分配注重效率V關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的選項(xiàng)是〔〕。農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅V納稅人應(yīng)當(dāng)在獲準(zhǔn)占用耕地之日起20日內(nèi)繳納耕地占用稅建立直接為農(nóng)業(yè)消費(fèi)效勞的消費(fèi)設(shè)施占用林地的耕地占用稅耕地占用稅土地管理部門征收納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，不允許扣除的工程是〔〕。轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護(hù)建立稅經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格當(dāng)期發(fā)生的全部管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用V獲得土地使用稅所支付的價(jià)款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)稅費(fèi)以下法律文件中，不屬于印花稅征稅范圍的是〔〕。工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照供銷合同借款合同雇傭合同V在法定稅額的根底上，經(jīng)濟(jì)興隆地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)進(jìn)步，需報(bào)批的機(jī)構(gòu)是〔〕。財(cái)政部V國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市人民政府主管稅務(wù)機(jī)關(guān)以下政府非稅收入中，不屬于政府利用行政權(quán)利強(qiáng)迫性獲得的是〔〕。債務(wù)收入V政府性基金罰沒收入行政性收費(fèi)在我國，政府非稅收入管理的職能部門是〔〕。各級(jí)財(cái)政部門V各級(jí)行業(yè)協(xié)會(huì)各級(jí)政府各級(jí)國有資產(chǎn)管理部門表達(dá)“受益人繳費(fèi)〞原那么的政府非稅收入是〔〕。行政性收費(fèi)事業(yè)性收費(fèi)V政府性基金捐贈(zèng)性收入公共交通線路經(jīng)營(yíng)權(quán)有償出讓收入屬于〔〕。政府性基金國有資產(chǎn)有償使用收入行政性收費(fèi)國有資源有償使用收入V政府發(fā)行公債的擔(dān)保物是〔〕。國有企業(yè)資產(chǎn)國有自然資源政府稅收政府信譽(yù)VTOC\o"1-5"\h\z以黃金為計(jì)量單位并發(fā)行并以此還本付息的公債是〔〕。貨幣公債V實(shí)物國債貴金屬公債折實(shí)公債公債負(fù)擔(dān)是指〔〕。當(dāng)年公債發(fā)行總額/當(dāng)年財(cái)政支出總額X100%當(dāng)年公債發(fā)行總額/國內(nèi)消費(fèi)總值X100%公債余額/國內(nèi)消費(fèi)總值X100%V當(dāng)年公債還本付息額/當(dāng)年財(cái)政收入總額X100%TOC\o"1-5"\h\z公債發(fā)行中，使應(yīng)債者不僅可以獲取利息收入，還可以得到價(jià)格優(yōu)惠的是〔〕。平價(jià)發(fā)行折價(jià)發(fā)行V議價(jià)發(fā)行溢價(jià)發(fā)行首次將“非贊同毋納稅〞以法律形式確定下來的是〔〕。?大憲章？V?權(quán)利法案？?統(tǒng)一基金法？?預(yù)算與會(huì)計(jì)法？二、案例分析題（總題數(shù)：3，分?jǐn)?shù)：30.00）（一）一企業(yè)擁有假設(shè)干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：甲企業(yè)2022年擁有一套房產(chǎn)，原值為1000萬建立辦公樓一棟，2022年12月開工，原值2200萬，目前該房產(chǎn)處于閑置狀態(tài)2022年2月，甲企業(yè)在某村莊建一倉庫，原值500萬，當(dāng)月投入使用2022年10月將自有經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬，每年租金8萬元自2022年12月起，將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運(yùn)輸公司經(jīng)營(yíng)自用，原值2000萬，每年租金8萬（房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余額計(jì)稅）問題：〔分?jǐn)?shù)：10〕（1）.在事項(xiàng)1中，該房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅〔〕。〔分?jǐn)?shù)：2〕VD.0(2).事項(xiàng)2中，V甲企業(yè)2022年應(yīng)交房產(chǎn)稅〔〕?！卜?jǐn)?shù)：2D.0（3）.事項(xiàng)3中，甲企業(yè)2022年應(yīng)交房產(chǎn)稅〔〕。〔分?jǐn)?shù)：2D.0V（4）.事項(xiàng)4中，甲企業(yè)2022年應(yīng)交房產(chǎn)稅〔〕。〔分?jǐn)?shù)：2VD.0（5）.事項(xiàng)5中，甲企業(yè)2022年應(yīng)交房產(chǎn)稅〔〕?！卜?jǐn)?shù)：2〕D.0V（二）某酒廠為一般納稅人自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅銷售單價(jià)為80元/箱，收取押金70200元，運(yùn)輸裝卸費(fèi)為23400元。2?從A酒廠購進(jìn)糧食酒精6噸，勾兌為38度白酒20噸，當(dāng)月全部出售，不含稅收入80000元。自制48度糧食白酒10噸，本錢價(jià)每噸7000元，作為職工福利分配給員工，對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為9500元/噸。出售特制黃酒50噸，每噸2000元，消費(fèi)稅為240元/噸。委托個(gè)體工商戶小規(guī)模納稅人消費(fèi)10噸白酒，本廠提供原料本錢為35000，加工費(fèi)1060（不含稅），（消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅為每500克0.5元）問題：〔分?jǐn)?shù)：10〕（1）.包裝物押金和裝卸費(fèi)應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額為〔〕。〔分?jǐn)?shù)：2〕125001300013600VTOC\o"1-5"\h\z12780.出售勾兌白酒應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅為〔〕?！卜?jǐn)?shù)：2〕36000V240001200010000.自產(chǎn)48度白酒作為職工福利分配給職工，應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅為〔〕?！卜?jǐn)?shù)：2〕12540234001750029000V.出售黃酒應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅為〔〕?！卜?jǐn)?shù)：2〕50008000TOC\o"1-5"\h\z1000012000V.委托給個(gè)體工商戶，需要繳納的消費(fèi)稅為〔〕。〔分?jǐn)?shù)：2〕1832719015V2190022780某家具企業(yè)2022年會(huì)計(jì)資料如下：1.會(huì)計(jì)利潤(rùn)400萬銷售收入2000萬元管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元營(yíng)業(yè)外支出列支稅收滯納金3萬元，行政罰款5萬元，贊助支出12萬，公益性捐贈(zèng)支出50萬投資收益中，國債利息收入10萬元固定資產(chǎn)科目顯示當(dāng)年鉤子安全生產(chǎn)專用設(shè)備500萬元，購入后投入使用，該企業(yè)的所得稅率為25%問題：〔分?jǐn)?shù)：10〕(1).2022年允許列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為〔〕?！卜?jǐn)?shù)：2〕T