《初級會計職稱》2024年西藏昌都地區(qū)芒康縣預測密卷單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1．下列資產(chǎn)負債表項目中，應根據(jù)明細賬科目計算填列的是（）。

A、盈余公積B、應收賬款C、資本公積D、貨幣資金

2．資源稅的納稅義務人不包括（）。

A、在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售應稅資源的個人B、在中國境內(nèi)開采應稅資源的單位C、在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應稅資源的單位D、進口應稅資源的單位和個人

3．根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列關于必須設置總會計師單位的表述中，完整、準確的是（）。

A、國有大、中型企業(yè)B、國有資產(chǎn)占控股地位的大、中型企業(yè)C、國有資產(chǎn)占主導地位的大、中型企業(yè)D、國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或主導地位的大、中型企業(yè)

4．（2013年）張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的黃某，下列取得的票據(jù)的當事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是（）。

A、王某B、胡某C、陳某D、黃某

5．勞動者領取失業(yè)保險金的最長期限為()。

A、6個月B、12個月C、24個月D、36個月

6．（2018年）屬于企業(yè)戰(zhàn)略管理領域應用的管理會計工具方法是（）。

A、價值鏈管理B、單位風險管理C、生命周期成本管理D、全面預算管理

7．下列納稅人中，不屬于營改增試點范圍的是（）。

A、某商業(yè)銀行B、某會計師事務所C、某公路運輸公司D、某廣告公司

8．某公司在生產(chǎn)主要產(chǎn)品的同時，還生產(chǎn)了某種副產(chǎn)品。該種副產(chǎn)品可直接對外出售，公司規(guī)定的售價為每公斤150元。8月份主產(chǎn)品和副產(chǎn)品發(fā)生的生產(chǎn)成本總額為500000元，副產(chǎn)品的產(chǎn)量為150公斤。假定該公司按預先規(guī)定的副產(chǎn)品的售價確定副產(chǎn)品的成本。則主產(chǎn)品的成本為（）元。

A、22500B、500000C、0D、477500

9．下列項目中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是（）。

A、農(nóng)村的土地B、縣城的國家所有、集體所有的土地C、工礦區(qū)的國家所有、集體所有的土地D、市區(qū)的國家所有和集體所有的土地

10．企業(yè)出租的專利權(quán)，每月進行攤銷時應計入的科目是（）。

A、銷售費用B、管理費用C、其他業(yè)務成本D、制造費用

11．下列關于費用的表述不正確的是（）。

A、費用的增加會減少企業(yè)的負債B、費用是企業(yè)日?；顒又邪l(fā)生的C、費用的增加會導致企業(yè)所有者權(quán)益的減少D、費用會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)

12．某外商投資企業(yè)2013年2月份應繳納增值稅210000元，實際繳納增值稅200000元；實際繳納消費稅100000元。則該企業(yè)當月應納教育費附加為（）元。

A、4000B、6300C、9000D、9300

13．某公司因雷電造成損失共計250萬元，其中流動資產(chǎn)100萬元，非流動資產(chǎn)150萬元，獲得保險公司賠償80萬元，不考慮其他因素，則計入營業(yè)外支出的金額為（）萬元。

A、250B、170C、150D、100

14．車船稅中對應稅車船實行的稅率形式是（）。

A、地區(qū)差別比例稅率B、有幅度的比例稅率C、同一噸位同一稅額D、有幅度的定額稅率

15．下列法律責任形式中，屬于行政責任的是（）。

A、罰款B、賠償損失C、賠禮道歉D、沒收財產(chǎn)

16．以下營業(yè)利潤計算正確的是（）。

A、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加B、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用C、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益+其他收益+資產(chǎn)處置收益D、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

17．某企業(yè)年初未分配利潤為100萬元，本年實現(xiàn)的凈利潤為200萬元，分別按10%提取法定盈余公積和任意盈余公積，向投資者分配利潤150萬元，該企業(yè)期末未分配利潤是（）萬元。

A、10B、90C、100D、110

18．銀行將短期借款轉(zhuǎn)為對本公司的投資，這項經(jīng)濟業(yè)務將引起本公司（）。

A、資產(chǎn)減少，所有者權(quán)益增加B、負債增加，所有者權(quán)益減少C、負債減少，所有者權(quán)益增加D、負債減少，資產(chǎn)增加

19．假設中國公民張某2019年每月從單位取得工資8000元，張某個人負擔的基本社會保險費用1800元，住房公積金960元。根據(jù)《個人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，計算張某2019年綜合所得的應納稅所得額時，專項扣除項目金額為（）元。

A、81600B、21600C、93120D、33120

20．下列關于應付職工薪酬的相關表述，不正確的是（）。

A、企業(yè)在研發(fā)階段發(fā)生的職工薪酬，均應當計入自行開發(fā)無形資產(chǎn)的成本B、職工薪酬包括企業(yè)職工在職期間和離職后給予的所有貨幣性薪酬和非貨幣性福利C、以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，應當確認主營業(yè)務收入D、企業(yè)應當在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債

21．甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,2×10年9月10日甲公司向乙公司銷售一批商品,不含稅售價為20000元,因?qū)儆谂夸N售,甲公司同意給乙公司10%的商業(yè)折扣;同時為了鼓勵乙公司及早還款,甲公司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件(按含增值稅的售價計算)為:2/10,1/20,n/30。假定甲公司9月15日收到該筆銷售價款(含增值稅),則實際收到的價款為()元。

A、21060B、22932C、20638.8D、23400

22．下列收入屬于應計入銷售額繳納增值稅的是()。

A、納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費B、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅C、納稅人代有關行政管理部門收取的各項費用D、納稅人銷售貨物的同時向購買方收取的手續(xù)費

23．（2019年）某企業(yè)材料采用計劃成本核算。月初結(jié)存材料計劃成本為200萬元，材料成本差異為節(jié)約20萬元，當月購入材料一批，實際成本為135萬元，計劃成本為150萬元，領用材料的計劃成本為180萬元。當月結(jié)存材料的實際成本為（）萬元。

A、153B、162C、170D、187

24．甲企業(yè)2019年6月10日收到乙企業(yè)因質(zhì)量問題而退回的商品10件，每件商品成本為100元。該批商品是甲企業(yè)2019年5月13日出售給乙企業(yè)的，每件商品售價為230元，適用的增值稅稅率為13%，貨款尚未收到，未開具增值稅專用發(fā)票，甲企業(yè)尚未確認銷售商品收入。因乙企業(yè)提出的退貨要求符合銷售合同約定，甲企業(yè)同意退貨。甲企業(yè)應在退貨入庫時的會計處理正確的是（）。

A、借：庫存商品1000貸：主營業(yè)務成本1000B、借：主營業(yè)務收入2691貸：應收賬款2691C、借：庫存商品1000貸：發(fā)出商品1000D、借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）391貸：應收賬款391

25．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。

A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額B、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額C、采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額D、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

26．某企業(yè)2012年12月31日固定資產(chǎn)賬戶余額為2000萬元，累計折舊賬戶余額為800萬元，固定資產(chǎn)減值準備賬戶余額為100萬元，在建工程賬戶余額為200萬元。該企業(yè)2012年12月31日資產(chǎn)負債表中固定資產(chǎn)項目的金額為（）萬元。

A、1200B、900C、1100D、2200

27．下列各項中，反映記賬憑證賬務處理程序、匯總記賬憑證賬務處理程序和科目匯總表賬務處理程序的根本區(qū)別的是（）。

A、會計憑證的填制方法不同B、登記明細分類賬的依據(jù)不同C、登記總分類賬的依據(jù)不同D、編制會計報表的方法不同

28．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得項目的是（）。

A、勞動分紅B、托兒補助費C、獨生子女補貼D、誤餐補助

29．下列有關基本存款賬戶的說法中，錯誤的是（）。

A、單位設立的獨立核算的附屬機構(gòu)可以申請開立基本存款賬戶B、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會均可以申請開立基本存款賬戶C、基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶D、企業(yè)法人開立基本存款賬戶的，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本

30．企業(yè)出借給購買單位使用的包裝物的攤銷額應記入（）科目。

A、銷售費用B、生產(chǎn)成本C、其他業(yè)務成本D、管理費用

31．（2019年）下列各項中，應記入“應收票據(jù)”科目借方的是（）。

A、提供勞務收到的商業(yè)承兌匯票B、提供勞務收到的銀行本票C、銷售商品收到的銀行匯票D、銷售原材料收到的轉(zhuǎn)賬支票

32．企業(yè)在連續(xù)提取壞賬準備的情況下，“壞賬準備”科目在期末結(jié)賬前如為貸方余額，其反映的內(nèi)容是（）。

A、企業(yè)已提取但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準備數(shù)額B、上年末壞賬準備的余額小于本年確認的壞賬損失部分C、已經(jīng)發(fā)生的壞賬損失D、本年提取的壞賬準備

33．下列法的形式中，屬于國家的根本大法，具有最高法律效力的是（）。

A、憲法B、法律C、行政法規(guī)D、行政規(guī)章

34．某商場2016年1月1日針織品存貨250000元，本月購進600000元，本月銷售收入780000元，發(fā)生的銷售退回為15000元，上季度該類商品毛利率為20%，本月末庫存商品的成本為（）元。

A、90000B、75000C、226000D、238000

35．甲企業(yè)2009年8月10日收到乙企業(yè)因質(zhì)量問題而退回的商品10件,每件商品成本為100元。該批商品是甲企業(yè)2009年5月13日出售給乙企業(yè)的,每件商品售價為230元,適用的增值稅稅率為17%,貨款尚未收到,甲企業(yè)尚未確認銷售商品收入。因乙企業(yè)提出的退貨要求符合銷售合同約定,甲企業(yè)同意退貨。甲企業(yè)應在退貨入庫時作的會計處理為()。

A、借:庫存商品1000貸:主營業(yè)務成本1000B、借:主營業(yè)務收入2691貸:應收賬款2691C、借:庫存商品1000貸:發(fā)出商品1000D、借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)391貸:應收賬款391

36．下列各項中，不屬于資產(chǎn)負債表中“貨幣資金”項目的是（）。

A、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)B、銀行結(jié)算戶存款C、信用卡存款D、外埠存款

37．根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，從量計征關稅的是（）。

A、啤酒B、手機C、攝像機D、小汽車

38．下列各項中關于個人所得稅征稅項目的說法正確的是（）。

A、審稿收入按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅B、翻譯收入按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅C、出版社專業(yè)作者發(fā)表文章按“工資薪金所得”稅目繳納個人所得稅D、報社記者在本單位報紙上發(fā)表文章按“工資薪金所得”稅目繳納個人所得稅

39．企業(yè)交納本期應交增值稅，應通過（）科目核算。

A、應交稅費——應交增值稅（進項稅額）B、應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）C、應交稅費——應交增值稅（已交稅金）D、應交稅費——預交增值稅

40．某電器修理店是增值稅小規(guī)模納稅人，2015年10月份取得含稅修理收入20600元，當月出售一臺自己使用過的舊設備，收取價稅合計金額123600元。有關該電器修理店本月應繳納的增值稅，下列計算正確的是（）。

A、20600×3%+123600×2%B、20600÷（1+3%）×3%+123600×2%C、20600÷（1+3%）×3%+123600÷（1+3%）×2%D、20600÷（1+3%）×3%+123600÷（1+2%）×2%

41．下列應稅項目中，按月計算征收個人所得稅的是（）。

A、股息、紅利所得B、稿酬所得C、工資、薪金所得D、特許權(quán)使用費所得

42．下列屬于匯總原始憑證的是（）。

A、科目匯總表B、匯總記賬憑證C、限額領料單D、工資結(jié)算匯總表

43．期末，某企業(yè)“預收賬款”科目所屬各明細科目借方余額合計20萬元，“應收賬款”科目所屬各明細科目借方余額合計60萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為30萬元，該企業(yè)資產(chǎn)負債表“應收賬款”項目期末余額為（）萬元。

A、80B、30C、50D、60

44．（2018年）2017年初利潤分配——未分配利潤20萬，2017實現(xiàn)凈利潤200萬元，提取法定盈余公積比例10%，計算2017年提取法定盈余公積（）。

A、18B、20C、22D、2

45．下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A、政府向企業(yè)出讓國有土地使用權(quán)B、企業(yè)將閑置房產(chǎn)出租C、企業(yè)之間交換房產(chǎn)D、對房地產(chǎn)進行重新評估而產(chǎn)生的評估增值

46．鄭某2015年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元（均由鄭某承擔）。在頒獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為（）。

A、0B、（12000-600-400）×20%=2200元C、（12000-600-400-3000）×20%=1600元D、12000×20%=2400元

47．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，不屬于稅收保全措施的是（）。

A、責令納稅人暫時停業(yè),直至繳足稅款B、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品C、查封納稅人的價值相當于應納稅款的貨物D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款

48．企業(yè)對隨同商品出售且單獨計價的包裝物進行會計處理時，該包裝物的實際成本應結(jié)轉(zhuǎn)到（）。

A、制造費用B、銷售費用C、管理費用D、其他業(yè)務成本

49．下列各項中，企業(yè)應作為銷售費用核算的是（）。

A、采購存貨發(fā)生的運費B、籌建期間的開辦費C、售后服務費D、商業(yè)匯票貼現(xiàn)時發(fā)生的貼現(xiàn)息

50．企業(yè)存貨發(fā)生盤虧，在按管理權(quán)限報經(jīng)批準后，屬于非常損失的部分應借記的會計科目是（）。

A、營業(yè)外支出B、管理費用C、資產(chǎn)減值損失D、資本公積

51．（2020年）王某大專畢業(yè)后，自2000年起至2018年一直在甲公司從事維修工作，后因患上心臟病需要停止工作，進行治療。其最長可以享受的醫(yī)療期為（）。

A、6個月B、12個月C、18個月D、24個月

52．下列屬于非居民納稅人的是()。

A、在中國境內(nèi)無住所且不居住,但有來源于中國境內(nèi)所得B、在中國境內(nèi)無住所C、在中國境內(nèi)無住所,但居住時間滿1個納稅年度D、在中國境內(nèi)有住所

53．甲公司委托乙銀行向丙企業(yè)收取款項，丙企業(yè)開戶銀行在債務證明到期日辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)丙企業(yè)存款賬戶不足支付的，可以采取的行為是（）。

A、直接向甲公司出具拒絕支付證明B、應通過乙銀行向甲公司發(fā)出未付款通知書C、先按委托收款憑證及債務證明標明的金額向甲公司付款,然后向丙企業(yè)追索D、應通知丙企業(yè)存足相應款項，如果丙企業(yè)在規(guī)定的時間內(nèi)未存足款項的，再向乙銀行出具拒絕支付證明

54．某商業(yè)銀行2012年第三季度取得以下收入:一般貸款利息收入5000萬元,利息支出1000萬元,另取得加息和罰息收入100萬元;取得轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務收入500萬元。已知營業(yè)稅稅率為5%。該銀行應繳納的營業(yè)稅為()萬元。

A、280B、275C、270D、220

55．某商場采取以舊換新方式銷售手機100部，每部含稅銷售單價為3276元，舊手機每部含稅銷售單價為234元，增值稅稅率17%，則該商場該業(yè)務應繳納的增值稅為（）。

A、3276×100÷（1+17%）×17%=47600元B、3276×100×17%=55692元C、（3276-234）×100÷（1+17%）×17%=44200元D、（3276-234）×100×17%=51714元

56．在下列各項稅金中,可以在利潤表的“營業(yè)稅金及附加”項目反映的是()。

A、土地使用稅B、營業(yè)稅C、增值稅D、房產(chǎn)稅

57．根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。

A、對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證，不繳納印花稅B、已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅C、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，要按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅D、法律、會計方面的咨詢合同不屬于技術咨詢合同，不繳納印花稅

58．下列人員工資薪金會直接計入期間費用的是（）。

A、工程人員工資B、提供勞務發(fā)生的工資C、生產(chǎn)車間管理人員的工資D、銷售人員的工資

59．下列各項中，關于無形資產(chǎn)會計處理的表述正確的是（）。

A、當月增加的使用壽命有限的無形資產(chǎn)，自次月開始攤銷B、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，采用年限平均法按10年攤銷C、無形資產(chǎn)攤銷方法應反映其有關經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方法D、計提的無形資產(chǎn)減值準備，在以后會計期間可以轉(zhuǎn)回

60．根據(jù)勞動合同法的規(guī)定,從事同類業(yè)務的競業(yè)限制期限不得超過()。

A、6個月B、1年C、2年D、3年

61．除法律法規(guī)另有規(guī)定外，銀行無權(quán)在未經(jīng)存款人授權(quán)或委托的情況下，擅自動用存款人在銀行賬戶里的資金，這體現(xiàn)的辦理支付結(jié)算的原則是（）。

A、恪守信用B、誰的錢進誰的賬，由誰支配C、銀行不墊款D、履約付款

62．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A、在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的股份制企業(yè)B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè).C、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

63．某企業(yè)2011年3月31日,乙存貨的實際成本為100萬元,加工該存貨至完工產(chǎn)成品估計還將發(fā)生成本為20萬元,估計銷售費用和相關稅費為2萬元,估計用該存貨生產(chǎn)的產(chǎn)成品售價110萬元。假定乙存貨月初“存貨跌價準備”科目余額為0,2011年3月31日應計提的存貨跌價準備為()萬元。

A、-10B、0C、10D、12

64．B公司于2009年3月20日,購買甲公司股票150萬股,成交價格為每股9元,作為交易性金融資產(chǎn);購買該股票另支付手續(xù)費等22.5萬元。5月20日,收到甲公司按每10股派3.75元的現(xiàn)金股利。2009年6月30日該股票公允價值為每股10元。2009年6月30日交易性金融資產(chǎn)期末賬面余額為()萬元。

A、1372.5B、1500C、546.25D、1316.25

65．下列項目中，能同時引起負債和所有者權(quán)益發(fā)生變動的是（）。

A、出售無形資產(chǎn)取得的凈收益B、接受投資者的投資C、實際發(fā)放現(xiàn)金股利D、股東大會向投資者宣告分配現(xiàn)金股利

66．我國目前支付清算網(wǎng)絡體系的核心是（）。

A、中國人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)B、銀行業(yè)金融機構(gòu)行內(nèi)支付系統(tǒng)C、票據(jù)支付系統(tǒng)D、銀行卡支付系統(tǒng)

67．（2019年）按管理權(quán)限經(jīng)批準后計入營業(yè)外支出的是（）。

A、因管理不善造成的原材料盤虧B、固定資產(chǎn)盤虧凈損失C、無法查明原因的現(xiàn)金短缺D、由過失人賠付的庫存商品毀損

68．（2019年）某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，原材料采用計劃成本核算，A材料計劃成本每噸為20元。本期購進A材料6000噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款總額為102000元，增值稅稅額為13260元。另發(fā)生運雜費用1400元，途中保險費用359元。原材料運抵企業(yè)后驗收入庫原材料5995噸，運輸途中合理損耗5噸。購進A材料發(fā)生的成本差異（節(jié)約）為（）元。

A、100B、2881C、16141D、16241

69．企業(yè)將以公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用固定資產(chǎn)時，轉(zhuǎn)換日的公允價值大于轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)賬面價值的差額應計入的是（）

A、公允價值變動損益（借方）B、公允價值變動損益（貸方）C、其他綜合收益（借方）D、其他綜合收益（貸方）

70．2010年5月5日，甲拒絕向乙支付到期租金，乙忙于事務一直未向甲主張權(quán)利。2011年4月1日，乙因出差遇險無法行使請求權(quán)的時間為20天。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，乙請求人民法院保護其權(quán)利的訴訟時效期間是（）。

A、自2010年5月5日至2011年5月5日B、自2010年5月5日至2011年5月25日C、自2010年5月5日至2012年5月5日D、自2010年5月5日至2012年5月25日

71．2017年1月20日，甲公司自行研發(fā)的某項非專利技術已經(jīng)達到預定可使用狀態(tài)，累計研究支出為80萬元，累計開發(fā)支出為250萬元（其中符合資本化條件的支出為200萬元，取得的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅稅額為32萬元），但使用壽命不能合理確定。2017年12月31日，該項非專利技術的可收回金額為180萬元。假定不考慮相關稅費，甲公司對該項非專利技術應計提的減值準備為（）萬元。

A、20B、70C、100D、150

72．下列各項中屬于營業(yè)稅兼營行為的是()。

A、汽車制造廠銷售自產(chǎn)汽車并提供汽車租賃服務B、綜合性酒店提供客房、餐飲服務并開設獨立的超市銷售貨物C、娛樂城提供娛樂服務的同時銷售酒水D、電腦公司銷售自產(chǎn)電腦并負責運貨上門

73．2018年12月，某企業(yè)銷售應稅消費品確認應交增值稅200萬元、消費稅300萬元、應交城市維護建設稅35萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2018年12月份利潤表“稅金及附加”項目本期金額為()萬元。

A、335B、535C、500D、235

74．（2017年）2016年12月31日，某企業(yè)進行現(xiàn)金清査，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短款300元。經(jīng)批準，應由出納員賠償180元，其余120元無法查明原因，由企業(yè)承擔損失。不考慮其他因素，該業(yè)務對企業(yè)當期營業(yè)利潤的影響金額為（）元。

A、0B、120C、300D、180

75．下列各項中，關于委托方采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品會計處理得表述正確得是（）。

A、發(fā)出商品時確認銷售收入B、收到受委托方代銷清單時確認銷售收入C、支付得代銷手續(xù)費計入主營業(yè)務成本D、發(fā)出商品時暫不作會計處理

76．下列各項中，不應確認為企業(yè)其他貨幣資金的是（）。

A、企業(yè)購買準備隨時出售的債券B、企業(yè)為購買股票向證券公司劃出的資金C、企業(yè)匯往外地建立臨時采購專戶的資金D、企業(yè)向銀行申請銀行本票時撥付的資金

77．根據(jù)《銀行卡業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的銀行卡是（）。

A、貸記卡B、專用卡C、轉(zhuǎn)賬卡D、儲值卡

78．（2017年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、家電商場向消費者個人銷售電視機B、百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝C、手機專賣店向消費者個人提供手機修理勞務D、商貿(mào)公司向一般納稅人銷售辦公用品

79．甲廠將自產(chǎn)的食用油作為福利發(fā)放給本廠職工，該批食用油賬面成本為20萬元，成本利潤率為10%；按當月甲廠同類食用油的平均售價計算，該批食用油的不含稅售價為45萬元；按其他納稅人同類食用油的平均售價計算，該批食用油的不含稅售價為42萬元。甲廠發(fā)放職工福利的該批食用油計征增值稅的銷售額為（）。

A、20萬元B、22萬元C、42萬元D、45萬元

80．某企業(yè)2014年11月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：支付專設銷售機構(gòu)固定資產(chǎn)修理費3萬元；代墊銷售商品運雜費2萬元；支付受托方代銷商品手續(xù)費10萬元；結(jié)轉(zhuǎn)隨同商品出售單獨計價包裝物成本5萬元；預計本月已銷商品質(zhì)量保證損失1萬元；支付訴訟費0.8萬元。該企業(yè)11月份應計入銷售費用的金額為（）萬元。

A、16B、16.8C、14D、14.8

81．（2016年）下列各項中，事業(yè)單位應通過“其他收入”科目核算的是（）。

A、開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入B、按照規(guī)定對外投資取得的投資收益C、附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入D、從主管部門取得的非財政補助收入

82．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人的下列行為中，屬于逃稅的是（）。

A、采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳稅款B、偽造賬簿、不繳應納稅款C、以暴力拒不繳納稅款D、按照規(guī)定應設置賬簿而未設置的

83．某企業(yè)年初未分配利潤貸方余額為500萬元，當年利潤總額為650萬元，應交的所得稅為150萬元，該企業(yè)按10%提取法定盈余公積。則該企業(yè)可供分配的利潤為（）萬元。

A、900B、950C、1000D、1050

84．稅務機關對外省來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者交納不超過一定金額的保證金，并限期繳銷發(fā)票。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，該金額為（）。

A、500元B、1000元C、5000元D、10000元

85．下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A、將外購的貨物用于本單位基建工程B、將外購的貨物分配給股東和投資者C、將外購的貨物無償贈送給其他個人D、將外購的貨物作為投資提供給其他單位

86．2012年某公司擁有6輛商用貨車,其整備質(zhì)量分別為8噸(2輛)、6噸(4輛)。乘用車2輛。當?shù)剀嚧惖哪甓愵~為:載客汽車每輛600元,商用貨車整備質(zhì)量每噸50元。2012年該公司應納車船稅為()元。

A、3200B、4600C、5000D、5200

87．某酒店2014年6月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是（）。

A、采取稅收保全措施B、責令提供納稅擔保C、稅務人員到酒店直接征收稅款D、核定其應納稅額

88．（2020年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)和取得收入的組織中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A、事業(yè)單位B、民辦非企業(yè)單位C、個人獨資企業(yè)D、社會團體

89．下列各項中，會引起企業(yè)期末存貨賬面價值發(fā)生變動的是（）。

A、商品已發(fā)出但不符合收入確認條件B、將半成品移送至下一生產(chǎn)車間C、已收到材料至月末仍未收到發(fā)票賬單D、已收到發(fā)票賬單并付款但月末尚未收到材料

90．甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司接受乙公司投資的原材料一批，賬面價值100000元，投資協(xié)議約定的價值為120000元，假定投資協(xié)議約定的價值與公允價值相符，增值稅進項稅額由投資方支付，并開具了增值稅專用發(fā)票，該項投資沒有產(chǎn)生資本溢價。甲公司實收資本的金額為（）元。

A、100000B、120000C、113000D、135600

91．某企業(yè)2016年10月31日“生產(chǎn)成本”科目借方余額50000元，“原材料”科目借方余額30000元，“材料成本差異”科目貸方余額500元，“委托代銷商品”科目借方余額40000元，“工程物資”科目借方余額10000元，“存貨跌價準備”科目貸方余額3000元，則該企業(yè)10月份資產(chǎn)負債表“存貨”項目的金額為（）元。

A、116500B、117500C、119500D、126500

92．事業(yè)單位無法償付或債權(quán)人豁免償還的其他應付款，應貸記的會計科目是（）。

A、營業(yè)外收入B、事業(yè)收入C、經(jīng)營收入D、其他收入

93．根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定,下列收入,不應繳納營業(yè)稅的是()。

A、某籃球俱樂部組織籃球比賽的門票收入B、某娛樂城隨卡拉OK服務取得的銷售啤酒收入C、某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費D、某企業(yè)生產(chǎn)銷售郵票、首日封取得的收入

94．A公司2016年度實現(xiàn)營業(yè)收入為5000萬元，其中現(xiàn)銷收入2600萬元，賒銷收入2400萬元；當年預收貨款1000萬元，預付貨款1200萬元，因質(zhì)量不合格銷售退回支付現(xiàn)金300萬元，收回前期壞賬50萬元，則A公司當年“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目的金額為（）萬元。

A、2350B、2300C、3350D、3300

95．甲公司于2×19年8月接受一項產(chǎn)品安裝任務，安裝期6個月，合同總收入30萬元，年度預收款項4萬元，余款在安裝完成時收回，當年實際發(fā)生成本8萬元，預計還將發(fā)生成本16萬元。假定該安裝勞務屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務，且根據(jù)累計發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確認履約進度。則甲公司2×19年度確認收入為（）萬元。

A、8B、10C、24D、0

96．某企業(yè)將用于職工活動中心的計算機改用于生產(chǎn)車間，該批計算機購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅為17萬元。截至2017年6月，該批計算機已計提折舊70.2萬元，則該批計算機應轉(zhuǎn)增進項稅額的下列計算中正確的是（）。

A、17（萬元）B、（100-70.2）×17%=5.1（萬元）C、（100+17-70.2）÷（1+17%）×17%=6.8（萬元）D、0

97．甲遺失一張匯票，在其通知掛失止付后（），可依法向法院申請公示催告。

A、3日內(nèi)B、5日內(nèi)C、12日內(nèi)D、15日內(nèi)

98．企業(yè)將租入的資產(chǎn)（短期租賃和低值資產(chǎn)租賃除外），按自有固定資產(chǎn)的折舊方法對其計提折舊，遵循的是（）要求。

A、謹慎性B、實質(zhì)重于形式C、可比性D、重要性

99．下列等式中，不正確的是（）。

A、資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益B、所有者權(quán)益=資產(chǎn)-負債C、資產(chǎn)=所有者權(quán)益D、利潤=收入-費用

100．2014年年初某企業(yè)“利潤分配——未分配利潤”科目借方余額20萬元，2014年度該企業(yè)實現(xiàn)凈利潤為160萬元，根據(jù)凈利潤的10%提取盈余公積，2014年年末該企業(yè)可供分配利潤的金額為（）萬元。

A、126B、124C、140D、160

參考答案單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1、【B】選項B正確：資產(chǎn)負債表中的“應收賬款”項目應根據(jù)“應收賬款”所屬明細科目的借方期末余額與“預收賬款”所屬明細科目的借方期末余額減去“壞賬準備”科目期末余額填列。選項ACD錯誤。

2、【D】資源稅只對在中國境內(nèi)開采和生產(chǎn)應稅資源的納稅人征收。

3、【D】選項D正確：本題考核總會計師。《會計法》規(guī)定，必須設置總會計師的單位是國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或主導地位的大、中型企業(yè)。

4、【A】本題考核票據(jù)權(quán)利。持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的（胡某），或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的（陳某），不享有票據(jù)權(quán)利。因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于前手陳某，故黃某不享有票據(jù)權(quán)利。

5、【C】本題考核失業(yè)保險的特點。勞動者領取失業(yè)保險金的最長期限為24個月。

6、【A】戰(zhàn)略管理領域應用的管理會計工具方法包括但不限于戰(zhàn)略地圖、價值鏈管理等。

7、【A】本題考核營改增的范圍。選項A正確：根據(jù)營改增試點實施辦法的規(guī)定，目前銀行業(yè)尚未納入營改增試點征稅范圍，所以銀行不是營改增試點范圍的納稅人；選項BCD錯誤。

8、【D】選項D正確：副產(chǎn)品的成本=150×150=22500（元），主產(chǎn)品的成本=500000-22500=477500（元）。

9、【A】城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍不包括農(nóng)村的土地。

10、【C】選項C正確：本題考核無形資產(chǎn)的攤銷。出租無形資產(chǎn)的攤銷額應記入“其他業(yè)務成本”?！緫嚰记伞砍鲎獾膶＠麢?quán)，取得的收入作為“其他業(yè)務收入”對應的費用，即累計攤銷，則應記入“其他業(yè)務成本”。

11、【A】選項A符合題意：費用的增加會增加企業(yè)的負債或減少企業(yè)的資產(chǎn)；選項BCD表述正確。

12、【C】本題考核教育費附加的計算。選項C正確：應納教育費附加=(200000+100000)×3%=9000(元)；選項ABD錯誤。

13、【B】自然災害導致的資產(chǎn)毀損，扣除責任人、保險公司等賠款后剩余的凈損失，應計入營業(yè)外支出，所以本題是250-80=170（萬元）。

14、【D】本題考核車船稅的稅率形式。選項D正確：車船稅實行從量定額征收，同一計稅標準車輛規(guī)定最低到最高年稅額；同一噸位同一稅額是針對船舶而言的；車輛單位稅額同一噸位各地可能不同，但是船舶單位稅額，同一噸位各地稅額是相同的；選項ABC錯誤。

15、【A】選項A正確：本題考核法律責任；選項BCD錯誤：賠償損失和賠禮道歉屬于民事責任，沒收財產(chǎn)屬于刑事責任。

16、【C】選項C正確：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收益（-投資損失）+其他收益+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失）。

17、【D】選項D正確：期末未分配利潤=期初未分配利潤100+本期凈利潤200-盈余公積40-現(xiàn)金股利150=110（萬元）。

18、【C】選項C正確：銀行將短期借款轉(zhuǎn)為對本公司的投資，短期借款減少，相應地會引起負債減少，所有者權(quán)益增加；選項ABD錯誤。

19、【D】綜合所得的專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。計算張某2019年綜合所得的應納稅所得額時，專項扣除項目金額合計=（1800+960）×12=33120（元）。

20、【A】選項A符合題意：企業(yè)在研究階段發(fā)生的職工薪酬應費用化，在開發(fā)階段發(fā)生的職工薪酬，只有符合無形資產(chǎn)資本化條件的，才能計入自行研發(fā)無形資產(chǎn)的成本。選項BCD說法正確。

21、【C】本題考核商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣的核算。應收賬款的入賬金額按不包括商業(yè)折扣但不扣除現(xiàn)金折扣的總價計算,則銷售額:20000×(1-10%)=18000(元);增值稅:18000×17%=3060(元),應收賬款的金額為18000+3060=21060(元)?，F(xiàn)金折扣=21060×2%=421.2(元),實際收到的價款=21060-421.2=20638.8(元)。

22、【D】本題考核價外費用。銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、包裝費等。

23、【A】材料成本差異率=（-20-15）÷（200+150）×100%=-10%，領用原材料的實際成本=180×（1-10%）=162（萬元），當月結(jié)存材料的實際成本=200-20+135-162=153（萬元）。

24、【C】選項C正確：因甲企業(yè)尚未確認銷售商品收入，因此在發(fā)出商品時借：發(fā)出商品1000貸：庫存商品1000所以，退貨時借：庫存商品1000貸：發(fā)出商品1000選項ABD錯誤。

25、【A】本題考核企業(yè)所得稅中銷售收入的確認。選項A正確：商業(yè)折扣銷售商品商品的，按照折后價確定銷售收入；選項B錯誤：應按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額；選項C錯誤：按售價確認收入,回購的商品作為購進商品處理；選項D錯誤：應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。

26、【C】本題考核資產(chǎn)項目的填列說明。選項C正確：“固定資產(chǎn)”項目應當根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準備”備抵科目余額后的凈額填列，本題資產(chǎn)負債表中固定資產(chǎn)項目的金額=2000-800-100=1100（萬元）；選項ABD錯誤。

27、【C】三者的主要差異在于登記總賬的方式和依據(jù)不同。匯總記賬憑證賬務處理程序是根據(jù)匯總記賬憑證登記總賬。匯總記賬憑證賬務處理程序是根據(jù)匯總記賬憑證登記總賬?？颇繀R總表賬務處理程序是根據(jù)科目匯總表登記總賬。

28、【A】選項A正確：本題考核個人所得稅中工資、薪金所得項目。工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

29、【D】選項D符合題意：本題考核基本存款賬戶的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)法人申請開立基本存款賬戶的，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照“正本”。

30、【B】企業(yè)出借給購買單位使用的包裝物的攤銷額應記入“銷售費用”科目。

31、【A】選項BC，記入“其他貨幣資金”科目的借方。選項D，記入“銀行存款”借方。

32、【A】本題考核壞賬準備科目的核算。選項A正確：壞賬準備科目的貸方余額反映已經(jīng)提取但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準備數(shù)額；選項BCD錯誤。

33、【A】本題考核法的形式。選項A正確：憲法是國家的根本大法，規(guī)定國家的基本制度和根本任務，具有最高的法律效力；選項BCD錯誤。

34、【D】本題考核毛利率法。選項D正確：庫存商品成本=期初存貨+本期購進-本期銷售成本=250000+600000-[(780000-15000)×(1-20%)]=238000（元）。選項ABC錯誤。

35、【C】本題考核銷售退回的賬務處理。尚未確認商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,應將已記入“發(fā)出商品”科目的退貨商品成本全額轉(zhuǎn)入“庫存商品”科目。因此該題答案為C。

36、【A】本題考核貨幣資金項目的填列。選項A符合題意：“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)”應根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目和在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)科目的期末余額填列。選項BCD不符合題意。【易錯提示】貨幣資金項目應根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目期末余額的合計數(shù)填列，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款等的合計數(shù)。

37、【A】選項A正確：本題考核關稅應納稅額計算方法。選項BD，從價計征關稅；選項C，復合計征關稅。

38、【D】選項D符合題意：選項AB，為本單位審稿、翻譯按“工資薪金所得”稅目繳納個人所得稅，為非本單位審稿、翻譯按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅；選項CD，除“報社、雜志社的記者編輯”在“本單位”刊物上發(fā)表作品外，其他人出版、發(fā)表作品都按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅。

39、【C】企業(yè)交納本期應交增值稅，應通過“應交稅費一應交增值稅（已交稅金）”科目核算。

40、【C】選項C正確：通常情況下，小規(guī)模納稅人應納增值稅=含稅銷售額÷（1+3%）×3%；但小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)或者銷售舊貨，按照簡易辦法依照3％征收率減按2%征收增值稅；應納增值稅=售價÷（1+3%）×2%；=20600÷（1+3%）×3%+123600÷（1+3%）×2%；選項ABD錯誤。

41、【C】選項C正確：工資、薪金所得按月計征個人所得稅；選項ABD錯誤：均按“次”計征個人所得稅。

42、【D】選項D正確：常用的匯總原始憑證有：發(fā)出材料匯總表、工資結(jié)算匯總表、銷售日報表、差旅費報銷單等；選項AB，科目匯總表和匯總記賬憑證不屬于原始憑證；選項C，限額領料單屬于累計憑證。

43、【C】“應收賬款”項目期末余額=“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數(shù)+“預收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數(shù)一應收賬款“壞賬準備”期末余額=60+20-30=50（萬元）。

44、【B】2017年提取法定盈余公積=200×10%=20（萬元）。

45、【C】（1）選項A：土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅；（2）選項B：房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍；（3）選項C：房地產(chǎn)交換行為，既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實物形態(tài)的收入，屬于土地增值稅的征稅范圍；（4）選項D：國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時對房地產(chǎn)進行重新評估而產(chǎn)生的評估增值，因其既沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。

46、【D】偶然所得按收入全額計征個人所得稅，不扣除任何費用，并且非公益性的直接捐贈稅前不得扣除。所以應納稅額=12000×20%=2400（元）。

47、【A】本題考核稅收保全措施。稅收保全措施包括以下兩種方式：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款；（選項D不符合題意）（2）扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。（選項BC不符合題意）

48、【D】本題考核隨同商品出售的包裝物的核算。選項D正確：隨同商品出售且單獨計價的包裝物的實際成本應該計入其他業(yè)務成本；選項ABC錯誤。

49、【C】選項C正確：售后服務費應該作為銷售費用核算；選項A錯誤：計入相關存貨成本；選項B錯誤：計入管理費用；選項D錯誤：計入財務費用。

50、【A】企業(yè)存貨發(fā)生盤虧，在按管理權(quán)限報經(jīng)批準后，屬于非常損失的部分應借記“營業(yè)外支出”科目。

51、【C】企業(yè)職工因患病或非因工負傷，需要停止工作，進行醫(yī)療時，根據(jù)本人實際參加工作年限和在本單位工作年限，給予3個月到24個月的醫(yī)療期：（1）實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月；5年以上的為6個月。（2）實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的為6個月；5年以上10年以下的為9個月；10年以上15年以下的為12個月；15年以上20年以下的為18個月；20年以上的為24個月。

52、【A】本題考核非居民納稅人的判定。我國個人所得稅對居民納稅人有兩個判斷標準,境內(nèi)有住所或無住所但居住滿1年。題中選項B未指出居住時間,選項C、D均為居民納稅人,只有選項A兩個標準均不具備,為非居民納稅人。

53、【B】本題考核委托收款有關付款的規(guī)定。選項B正確：根據(jù)委托收款的有關規(guī)定，銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書；選項ACD錯誤。

54、【A】本題考核營業(yè)稅的計算。銀行應繳納的營業(yè)稅=(5000+100+500)×5%=280(萬元)。

55、【A】本題考核以舊換新銷售貨物的業(yè)務處理。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（除金銀首飾）外，應當按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。

56、【B】本題考核營業(yè)稅金及附加項目。土地使用稅和房產(chǎn)稅均應記入“管理費用”;增值稅屬于價外稅,不在“營業(yè)稅金及附加”項目中反映。

57、【A】本題考核印花稅納稅人。選項A符合題意：對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證應按規(guī)定征收印花稅；選項BCD不符合題意。

58、【D】選項D正確：計入“銷售費用”科目；選項A錯誤：記入“在建工程”科目；選項B錯誤：記入“勞務成本”科目；選項C錯誤：記入“制造費用”科目。

59、【C】當月增加的使用壽命有限的無形資產(chǎn)從當月開始攤銷，選項A錯誤；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應進行攤銷，選項B錯誤;無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回，選項D錯誤。

60、【C】本題考核競業(yè)限制的規(guī)定。從事同類業(yè)務的競業(yè)限制期限不得超過2年。

61、【B】選項B正確：本題考核辦理支付結(jié)算的原則。除法律法規(guī)另有規(guī)定外，銀行無權(quán)在未經(jīng)存款人授權(quán)或委托的情況下，擅自動用存款人在銀行賬戶里的資金。體現(xiàn)的是誰的錢進誰的賬，由誰支配的原則。

62、【C】依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》調(diào)整范疇，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人，不繳納企業(yè)所得稅。

63、【D】本題考核存貨跌價準備的計提。乙存貨的成本=100(萬元);乙存貨的可變現(xiàn)凈值為=110-20-2=88(萬元),成本高于可變現(xiàn)凈值,所以要計提的跌價準備=100-88=12(萬元)。

64、【B】本題考核交易性金融資產(chǎn)的核算。2009年6月30日交易性金融資產(chǎn)期末賬面余額=150×10=1500(萬元)。

65、【D】本題考核負債和所有者權(quán)益的核算。選項D正確：股東大會向投資者宣告分配現(xiàn)金股利，會造成負債和所有者權(quán)益同時發(fā)生變動；選項A錯誤：出售無形資產(chǎn)取得的收益會引起資產(chǎn)和損益的變動，但不影響負債；選項B錯誤：接受投資者的投資會引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益發(fā)生同等增減變化，負債不變；選項C錯誤：實際發(fā)放現(xiàn)金股利會引起資產(chǎn)減少，負債減少，不影響所有者權(quán)益。

66、【A】選項A正確：我國目前的支付清算網(wǎng)絡體系以中國人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)為核心，銀行業(yè)金融機構(gòu)行內(nèi)支付系統(tǒng)為基礎，票據(jù)支付系統(tǒng)、銀行卡支付系統(tǒng)、境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)為重要組成部分；選項BCD錯誤。

67、【B】選項A計入管理費用；選項B計入營業(yè)外支出；選項C計入管理費用；選項D計入其他應收款。

68、【B】購入材料的實際成本為=102000+13260+1400+359=117019（元），計劃成本=5995×20=119900（元），故購進A材料的節(jié)約差異為119900-117019=2881（元）。

69、【B】企業(yè)將以公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用固定資產(chǎn)時，轉(zhuǎn)換日的公允價值大于轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)賬面價值的差額計入公允價值變動損益的貸方。

70、【B】（1）拒付租金的，適用于1年的特別訴訟時效期間（2010年5月5日～2011年5月5日）；（2）在訴訟時效期間的“最后6個月內(nèi)”發(fā)生不可抗力和其他障礙（出差遇險），中止訴訟時效的進行。

71、【A】選項A正確：研究階段的支出不計入無形資產(chǎn)的成本，而開發(fā)支出中符合資本化條件的支出應計入無形資產(chǎn)的成本，所以無形資產(chǎn)的成本為200萬元。因為該無形資產(chǎn)使用壽命不能確定，所以不需要進行攤銷，甲公司對該項非專利技術應計提的減值準備=200-180=20（萬元）。

72、【B】本題考核營業(yè)稅的兼營行為。選項A,屬于增值稅兼營行為;選項C屬于營業(yè)稅的混合銷售行為;選項D屬于增值稅的混合銷售行為。

73、【A】該企業(yè)2018年12月份利潤表“稅金及附加”項目本期金額=300+35=335(萬元）。

74、【B】企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金短缺，在報經(jīng)批準處理前：借：待處理財產(chǎn)損溢300貸：庫存現(xiàn)金300報經(jīng)批準處理后：借：管理費用120其他應收款180貸：待處理財產(chǎn)損溢300無法查明原因的現(xiàn)金短缺120萬元計入管理費用，減少企業(yè)的營業(yè)利潤。

75、【B】委托方通常在收到受托方開出的代銷清單時確認銷售商品收入，支付的代銷手續(xù)費計入銷售費用，發(fā)出商品時借記“委托代銷商品”，貸記“庫存商品”。

76、【A】本題考核其他貨幣資金。選項A正確：企業(yè)購買準備隨時出售的債券，屬于交易性金融資產(chǎn)；選項BCD錯誤：均屬于其他貨幣資金。

77、【A】選項A正確；選項B錯誤：專用卡是具有專門用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能；選項C錯誤：轉(zhuǎn)賬卡是實時扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費功能；選項D錯誤：儲值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲存，交易時直接從卡內(nèi)扣款的預付錢包式借記卡。

78、【D】（1）選項AC：向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的，不得開