第四章托收結算業務

托收因為操作簡單、費用低廉成為國際結算中常用的一種結算方式。跟單托收中，出口商委托銀行以交單作為控制進口商承兌或付款的先決條件，收款保障高于賒銷匯款方式。但是，作為建立在商業信用基礎上的結算方式，出口商仍面臨進口商拒付的風險。托收業務受《托收統一規則》（URC522）的規范和約束。通過本章的學習，應掌握托收的種類，跟單托收的當事人、業務程序和交單條件，托收的風險及其防范，熟悉URC522相關規定。

本章教學目的第一節托收業務概述第二節托收業務的種類和流程第三節托收業務中的收款指示第四節跟單托收的風險及其防范第一節托收業務概述一、托收的概念二、托收業務的當事人三、托收業務中的契約關系四、托收業務的特點一、托收的概念出口商（委托人）根據買賣合同發運貨物之后，把金融單據和商業單據委托出口方銀行（托收行）通過其在海外的聯行或代理行（代收行），向進口商（付款人）收取款項的一種結算方式。

托收

CollectionCollectionmeansthehandlingbybanksofdocumentsinaccordancewithinstructionsreceived,inorderto:1.obtainpayment/oracceptance,2.deliverdocumentsagainstpaymentand/oragainstacceptance,or3.deliverdocumentsonothertermsandconditions.

Collection

URC522Article2（1）D/P,D/A托收指銀行依所受指示，處理統一規則所稱之單據，以求：１.獲得承兌／付款，或２.憑承兌／付款交付單據，或３.依其它條件交付單據

托收

金融單據是指匯票、本票、支票或其他類似的可用于取得款項支付的憑證。

金融單據FinancialDocuments

商業單據是指發票、運輸單據、所有權單據或其他類似的單據，或者不屬于金融單據的任何其他單據。

商業單據CommercialDocumentsURC522第二條第2款規定二、托收業務的當事人（一）委托人（Principle）（二）托收行（RemittingBank）（三）代收行（CollectingBank）（四）付款人（Drawee/Payer）（五）提示行（PresentingBank）（六）需要時的代理人（RepresentativeinCaseofNeed）（一）委托人（債權人，出口商）委托銀行辦理托收的一方，或開立匯票委托銀行向國外進口商收取貨款的出口商。

委托人

Principle按貿易合同規定發運貨物并準備好所有單據，同時開出匯票并連同單據交托收行。填寫托收申請書從而對托收行作出明確指示。

托收申請書包括以下內容：┌─托收申請人名稱、地址、有權印章；├─托收付款人名稱、地址、或開戶行名稱、地址、帳號；├─托收隨附的單據名稱與份數；├─托收交單方式（Ｄ／Ｐ，Ｄ／Ａ）；

├─

托收收妥后的收帳要求；

├─拒付貨款時采取的措施，├─托收費用由誰承擔；

├─有關托收的其它要求。

委托人的責任（二）托收行接受委托人之委托辦理托收業務的銀行，或稱出口地銀行，或稱寄單行。

托收行RemittingBank查收委托人提交的匯票和單據。思考：托收行在查收匯票和單據時，是否需要對單據的具體內容進行審核？注意：在托收業務中，托收行一般只會出于道義檢查一下單據的種類和份數是否正確，而對單據的內容一般不予理會。根據托收申請書繕制托收委托書，并向代收行寄送委托書、匯票和單據。

托收行的責任托收行應對托收過程中因自身原因導致的過失負責。例：托收行未按時寄出委托書、匯票和單據，導致委托人無法按時收款，那么因此損失的利息須由托收行承擔。思考：委托書、匯票和單據等文件在寄送途中延誤或遺失是否屬于托收行的過失？注意：對于匯票和單據等文件在寄送途中的延誤和遺失不屬于托收行的責任。

托收行的責任（三）代收行接受托收行的委托代向債務人收款的國外聯行或代理行。

代收行

CollectingBank根據收到匯票的性質，及時向付款人做匯票提示。保管好單據，待付款人檢查單據無誤后，憑托收委托書上的指示交單。及時反饋托收情況。發現問題應及時找托收行；若不愿辦理，則應立即向托收行提出不能照辦的理由，或要求托收行予以取消或變更。（如既不提出聲明，又不照辦，則日后出了問題，責任在代收行）付款人驗單后提出拒絕付款時，應將拒付的情況與拒付的理由迅速通知托收行。在代收行發出拒絕付款或拒絕承兌通知后60天內仍未接到托收行的任何指示，代收行可將單據退還給托收行。(URC522第26條第3款規定）

代收行的責任（四）付款人（債務人，進口商，受票人）

根據托收委托書由代收行向其提示單據并要求其付款的人。

付款人

Drawee/Payer檢查單據無誤后將貨款交給代收行。注意：如果單據與貿易合同約定不符，付款人是有權拒付貨款的

付款人的責任（五）提示行付款人的賬戶行，向付款人提示匯票的銀行。

提示行

PresentingBank（六）需要時的代理人付款人拒付時，作為出口商的代理人，幫助出口商處理貨物的存倉、保險和轉售等事宜。

需要時的代理人

RepresentativeinCaseofNeed思考1：國內某公司以D/P付款交單方式出口，并委托國內甲銀行將單證寄由第三國乙銀行轉給進口國丙銀行托收。后來得知丙銀行破產收不到貨款，該公司要求退回有關單證卻毫無結果，請問托收銀行應付什么責任？思考1：?分析：托收銀行不負任何責任。理由如下：根據《托收統一規則》的在托收方式下，銀行只作為賣方的受托人行事，為實現委托的指示，托收銀行可選擇委托人指定的銀行或自行選擇或由別的銀行選擇的銀行作為代收行；單據和托收委托書可直接或間接通過別的銀行寄給代收行。但與托收有關的銀行，對由于任何文件信件、或單據在寄送途中的延誤和丟失所引起的后果，或由于電報、電傳、或電子通迅系統在傳遞中的延誤、殘缺和其他錯誤，以及由于不可抗力、暴動、內亂、戰爭或其他所不能控制的任何其它原因致使業務中斷所造成的后果，不承擔義務或責任。所以，在本案例中，托收銀行只要盡到“遵守信用，謹慎從事”義務，對托收過程中所發生的各種非自身所能控制的差錯，包括代收行倒閉致使委托人貨款無法收回且單據也無法收回，不負任何法律責任。思考2：1995年11月，荷蘭A銀行通過國內B銀行向C公司托收貸款，B銀行收到單據后，將遠期匯票提示給付款人承兌。據付款人稱，出票人已告知，貨物已抵達香港，必須承兌匯票后，出票人才肯交貨。付款人為盡快取得貨物，遂承兌了匯票。1996年1月，B銀行收到已承兌的匯票后，遂對外發出承兌電，稱匯票經付款人承兌，到期我行將按貴行指示付款。1996年5月，匯票到期，B銀行要求付款人（C公司）付款，C公司稱，由于未完全收到貨物，不同意付款，B銀行就此電告A銀行，付款人不同意付款。幾天后，A銀行回電稱：在我行的托收指示中，我們要求貴行：⑴承兌交單（匯票期限為出票后180天）；⑵承兌的匯票由貴行擔保；⑶如果已承兌的匯票沒有由貴行擔保，請不要放單。貴行1996年1月來電通知，客戶已承兌匯票，到期時，將按我行指示付款。因此，請貴行立即安排付款。思考：B銀行的做法是否妥當，為什么？思考2：B銀行收到A銀行寄交的托收單據，必須按托收指示中的指示和國際商會522號出版物《托收統一規則》行事，對不能履行或不愿履行的指示，必須毫無延誤地通知寄單行（托收行）。國際商會522號出版物《托收統一規則》第一條C款規定：“無論處于何種原因，如果銀行決定不辦理它收到的托收或任何有關指示，它必須無延誤地以電信或在不可能采用電信方式的情況下，以其他快捷的方式通知向其他發出托收指示的一方”。B銀行收到A銀行寄交的托收單據，既沒有執行托收指示中的指示，又沒有將不執行的決定及時通知寄單行，這種做法是不對的。三、托收業務中的契約關系（一）托收申請書

體現委托人（出口商）與托收行之間的契約關系.（二）托收指示體現托收行與代收行之間的契約關系.委托人托收行代收行托收申請書托收指示

托收業務中各當事人之間的關系委托人代收行/提示行托收行付款人出口托收進口代收③對匯票付款或承兌提示行④交單③對匯票付款或承兌④交單⑥匯款⑦貸記賬戶銷貨合同①跟單匯票托收申請書②快郵/航寄托收指示和跟單匯票⑤付款（一）托收申請書

APPLICATIONFORCOLLECTIONTO:DATEWeencloseforcollectionPleasefollowinstructionProfixed“X”DRAFTNO.AMOUNTTENORDRAWNONThefollowingdocumentsmarkswithletter“X”areattached□Deliverdocumentsagainstpayment□DonotProtest□DeliverdocumentsagainstacceptanceProtestfor□Non-payment□Allcollectionchargearefor□Non-acceptanceaccountofdraweecableadviceof□□AllcollectionchargesareforM0-acceptance□Non-paymentaccountofdrawee□Haveproceedsremittedbycable□Airmailexpensesforforwarding□Waiveor□donotwaivechargesdocumentsforaccountofdraweeifrefusebydrawee□AllowdraweediscountofUS$………..□Interesttobecollectedat%p.a.from…to……………□Incaseofneedreferto□Creditouraccountwithproceeds.Specialinstructions:Yourfaithfullly

MISCELIANEOUSMAILRCTCTFOFORIGININSCERTINVOICESComm.consu.3COPIES2COPIES

1COPYB/L承兌交單費用支付折扣是否需追索需要時的代理人托收申請書匯票內容單據申請人付款交單案例點擊江蘇某出口公司在與香港的進口商簽訂合同時，商定進出口雙方的銀行費用由出口商承擔，但出口商在填寫“托收委托書”時，考慮到這筆生意利潤很小，一廂情愿地希望托收行把雙方的銀行費用向付款人收取，因此擅自將銀行費用改成由付款人(進口商)承擔。由于這個原因，導致互相扯皮，最后出口商不僅一個多月后才收到貨款，而且還承擔了額外的雙方銀行的往來電報費50多美元。可以說“賠了夫人又折兵”。

[點石成金]

由于“托收委托書”是委托人與銀行辦理托收業務的契約，因此委托人必須全面而準確地表達自己的意圖和要求。凡是要求銀行托收的一切內容均需詳細據實填列，有商業合司或其他意向約定的，應按合同條款和其他約定填列，不能隨意選擇對委托人有利的填寫,5則，最后待付款人根據合同和其他約定審單后發現不符而拒絕付款，就會產生糾紛，以致不能順利收匯。?Deliverdocumentsagainstpayment/acceptance.?Remittheproceedsbyairmail/cable.?Airmail/cableadviceofpayment/acceptance.

?Collectchargesoutside…fromdrawer/drawee.?Collectinterestfordelayinpayment…daysaftersightat…%P.A.?Airmail/cableadviceofnon-payment/non-acceptancewithreasons.

交單條件托收收款指示付款/承兌后采用郵寄/電報通知費用由出票人/付款人支付遲付利息規定托收委托書中的指示條款郵寄/電報傳送退票通知（二）托收指示條款

?Protestfornon-payment/non-acceptance.?Protestwaived.?Whenaccepted,pleaseadviseusgivingduedate.?Whencollected,pleasecreditouraccountwith__.?Pleasecollectandremitproceedsto___Bankforcreditofouraccountwiththemundertheiradvicetous.?Pleasecollectproceedsandauthorizeusbyairmail/cabletodebityouraccountwithus.ThiscollectionissubjecttoUniformRulesforCollection.(1995Revision)ICCPublicationNo.522.發出拒絕證書放棄拒絕證書承兌后,通知到期日票款收妥后,貸記托收行通過托收行的賬戶行收款授權借記代收行賬戶本業務根據URC522處理ExchangeforHKD21500.00

Tianjin,15April,2010D/PAt******sightofthisfirstExchange(Secondofthesametenoranddateunpaid)paytotheorderofTheIndustrialandCommercialBankofChinathesumof

HongKongdollarTwentyOneThousandFiveHundredonlyDrawnagainstshipmentof22balesofpongeefromTianjintoHongKongforcollectionToSunlightGarmentsCompany314LockyRoad,HongKongForTianjinTextilesImportandExportCorp.,TianjinSignatureManager即期匯票（三）托收業務中的匯票ExchangeforHKD18600.00

Tianjin,20April,2000D/A

At30daysaftersightofthisfirstExchange(Secondofthesametenoranddateunpaid)paytotheorderofNanyangCommercialBankLtd.thesumofHongKongdollarEighteenThousandSixHundredonlyDrawnagainstshipmentofCashmereCoatsfromTianjintoHongkongforcollectionToSunlightGarmentsCompany314LockyRoad,HongKongForTianjinTextilesImportandExportCorp.,TianjinSignatureManager遠期匯票四、托收的特點（P103)（一）托收以商業信用為基礎（二）托收業務是一項委托代理業務（三）托收方式屬于逆匯（四）銀行不承擔審單和付款的責任（五）出口商承擔較大的風險（六）托收對進口商比較有利四、托收業務的特點四、托收的特點（P103)

從總體來說，托收的特點就是銀行“三不管”業務。正是銀行的“三不管”業務，決定著托收屬于商業信用。銀行第一不管錢，銀行不承擔確切的收取貨款的責任；銀行第二不管貨，貨物到達目的港后，買方如果拒絕付款贖單，銀行沒有照管貨物的責任；銀行第三不管單據，銀行沒有審核單據的責任，即不承擔辨別單據真偽的責任，只起到傳遞的作用。四、托收業務的特點第二節托收業務的種類與流程一、光票托收二、跟單托收三、直接托收有的光票托收中有發票和墊付清單，因為這不是一套完整的單據，所以仍只能視為光票托收。一、光票托收指不附有商業單據的金融單據的托收。一般用于貨款尾數、代墊費用、傭金、樣品費或其它貿易從屬費用等，金額相對于跟單托收的金額為小。

光票托收CleanCollectionURC522第二條（2）（一）光票托收業務流程1、委托人填制“光票托收申請書”。2、托收行審核“光票托收申請書”和票據。3、款項收妥。4、退票。5、票據遺失。6、費用。申請書上所載內容要與票據內容一致,銀行留存聯上要簽名或加蓋委托人預留印鑒。托收行審核無誤后,根據具體幣種和金額大小選擇托收路徑,并繕制委托面函后寄相關賬戶行。托收行收到賬戶行貸記的款項后,將通知委托人,或委托人在該行有存款賬戶,委托行將自動把款項入委托人賬戶。托收行收到退票通知時,應及時通知委托人,在委托人取回票據時要求其簽收并收取退票手續費。倘因票據為偽冒背書或票面經涂改(包括金額、受益人、日期等)而引起退票,托收行按有關法律規定保留向委托人行使追索的權利,并對偽冒票據予以沒收。如在郵寄過程中金融票據丟失,托收銀行依據國際慣例不負任何責任。托收過程中所產生的費用,均由委托人承擔,托收行照實向委托人收取。跟單托收是指附有商業單據的托收。

跟單托收DocumentaryCollectionURC522第２條款規定,跟單托收指：1.附有商業單據的金融單據項下的托收2.不附有金融單據的商業單據項下的托收二、跟單托收（一）跟單托收業務的處理程序出口托收業務環節包括①進、出口商簽訂買賣合同，采用托收結算業務；②出口商裝船發貨，取得提單，制作或準備好其它單據；③出口商填寫托收委托書，向銀行提交跟單匯票；④出口商取得回執；⑤托收行向代收行發出托收指示和郵寄跟單匯票；?托收行收到代收行發出的貸記通知書；?托收行貸記出口商存款賬戶。進口代收業務環節包括⑤代收行檢查、核對托收指示和跟單匯票；⑥代收行向付款人提示跟單匯票；⑦付款人付款或承兌匯票；⑧代收行向付款人交單；⑨進口商向輪船公司提交提單；⑩進口商取得貨物；?代收行通知托收行承兌/付款，發出貸記通知書。（二）跟單托收業務下的交單方式1.付款交單

(DocumentsagainstPayment,D/P)2.承兌交單

(DocumentsagainstAcceptance,D/A)URC522第七條三、付款交單1.付款交單代收行收到跟單匯票后，只有在受票人（付款人）付清款項時，才將貨運單據交給受票人（付款人）的一種交單方式。

付款交單

DocumentsagainstPayment（D/P）（１）即期付款交單：(D/Patsight)（２）遠期付款交單：(D/Patxxdaysaftersight)

（1）定義⑴即期付款交單指代收行提示跟單匯票（即期匯票）給受票人要求付款時，受票人見票即付，代收行立即交出貨運單據，并將貨款交給托收行貸記委托人賬戶。即期付款交單D/Patsight注意：即期D/P方式下出口商可以不用開出即期匯票，而用發票代替即期匯票向付款人提示，付款人審核單據后見“票”即付。

即期付款交單流程代收行付款人即期提示即期付款即期交單即期匯票一次提示先付款,后交單案例分析：采用D/Patsight損失案

某外貿公司與某美籍華人客商做了幾筆順利的小額交易后，付款方式為預付。后來客人稱銷路已經打開，要求增加數量，可是，由于數量太多，資金一時周轉不開，最好將付款方式該為D/PATSIGHT。當時我方考慮到采用D/PATSIGHT的情況下，如果對方不去付款贖單，就拿不到單據，貨物的所有權歸我方所有。結果，未對客戶的資信進行全面調查，就發出了價值金額為3萬美圓的貨物。

后來，事情發展極為不順。貨物到達目的港后，客戶借口資金緊張，遲遲不去贖單。10天后，各種費用相繼發生。考慮到這批貨物的花色品種為客戶特別指定，拉回來也是庫存，便被迫改為D/A30天。可是，客戶將貨提出之后，就再也沒有音信。到涉外法律服務處與討債公司一問才知道，到美國打官司費用極高，于是只好作罷。（1）定義⑵遠期付款交單指代收行提示跟單匯票（遠期匯票）給受票人要求承兌，受票人承兌匯票后，單票仍退還給代收行，待付款到期日，代收行再向受票人做付款提示，待受票人付款后，代收行才交單給付款人，并將貨款交托收行貸記委托人賬戶。

遠期付款交單

D/Patxxdaysaftersight注意：遠期D/P必須開出遠期匯票，不能用發票代替遠期匯票。代收行付款人遠期付款交單流程即期承兌即期提示承兌遠期付款遠期交單遠期提示付款遠期匯票兩次提示先付款,后交單A公司出售一批貨物給B公司，合同中規定付款條件是D/Pat30daysaftersight

，代收行于2005年3月20日向B公司提示匯票和單據，B公司應何時向銀行付款？A公司出售一批貨物給B公司，合同中規定付款條件是D/Psight

，代收行于2005年3月20日向B公司提示匯票和單據，B公司應何時向銀行付款？思考2005年4月19日2005年3月20日2023/9/15國際結算遠期付款交單案例我國A公司與南美客商B公司簽訂合同出口貨物一批，付款方式是D/P90天。出貨后A公司通過銀行辦理了托收業務。到了規定的付款日，對方卻毫無付款動靜，而A公司了解到，在B公司承兌匯票后南美代收行就已放單給B公司，貨物已經提走。于是A公司在我方托收行的幫助下，聘請了當地較有聲望的律師對南美代收行將D/P方式作D/A方式放單處理而向法院上訴。當地法院以國際慣例為依據，主動要求我方撤訴，改為以調解方式解決。最后雙方互相讓步，該案得以解決。2023/9/15國際結算不主張D/P遠期的原因對出口商：D/P遠期與D/P即期都是進口商付款后才釋放單據，出口商得到的保障是一樣的，這么做沒有多大意義。對進口商：本來遠期付款可以視為出口方給予進口方的貿易融資，但D/P遠期情況下進口商承兌了遠期匯票卻拿不到單據，還要承擔因貨壓港而產生的滯期費，沒有享受到遠期付款的任何好處。因此也沒有意義。（1）定義2.承兌交單指代收行以付款人承兌為條件向其交單的方式。即當代收行持遠期匯票向付款人作承兌提示時，只要付款人作出承兌即可向其交單，而無須等到付款。

承兌交單

D/A,DOCUMENTSAGAINSTACCEPTANCE（D/A)代收行付款人承兌交單流程即期提示承兌即期承兌遠期付款即期交單遠期提示付款遠期匯票兩次提示先承兌,后交單,遠期付款（1）如果托收包含有遠期付款的匯票，則其指示不應要求付款才交付商業單據。

URC522第七條規定（3）如果托收包含有遠期付款的匯票，而且托收指示表明應憑付款發放商業單據時，則單據只能憑該項付款才能發放，而代收行對由于交付單據的任何延誤所產生的任何結果將不承擔責任。

（2）如果托收包含有遠期付款的匯票，托收指示應說明商業單據是憑承兌（D/A）還是憑付款（D/P）發放給付款人。

若無上述說明，商業單據只能是付款放單，而代收行對由于交付單據的任何延誤所產生的任何后果將不承擔責任。案例分析——遠期D/P和D/A某出口商A與國外進口商B簽訂一份貿易合同，合同約定由A出票，出票后3個月付款。A于3月1日發貨并于當日簽發匯票。A發貨后不久即持匯票及所有單據向本地銀行辦理托收，而國外代收行收到托收指令后于3月15日持匯票和單據向B提示承兌并得到B的承兌。假設4月1日貨到目的港，請思考：（1）若采用遠期D/P，則B何時能取得單據并提貨？（2）此時進口商B需要考慮哪些額外的成本和風險？（3）若采用D/A，則B何時能取得單據？何時能提貨？（4）對于進口商B而言，D/A與遠期D/P相比優勢表現在哪里？（1）若采用遠期D/P，B在6月1日付款后方能取得單據提貨。（2）由于4月1日貨已到港，這不僅增加了貨物的滯港費用，也可能使B錯失貨物的最佳銷售時機。（3）若采用D/A，B在3月15日承兌后即可取得單據，4月1日貨一到港就能提貨。（4）若B立即開始銷售且銷售順利的話，6月1日B就可以將銷售款用于付款，相當于做了一筆無本的買賣。通過這個案例我們發現：對于進口商而言D/A的好處要遠遠大于遠期D/P。因此，有不少國家（特別是拉美國家）為了維護本國進口商的利益，會在本國相關法律法規中規定不接受遠期D/P，若本國銀行作為代收行遇到遠期D/P可一律視為D/A處理。基于上述情況，《托收統一規則》即URC522中特別表明了不鼓勵采用遠期D/P這種托收方式，以避免產生不必要的糾紛。跟單托收與匯款的區別1、業務辦理方向不同匯款是由進口商委托銀行主動付款給出口商的結算方式；而托收是由出口商委托銀行向進口商收款的結算方式。2、匯票和資金的方向不同匯款（特指票匯）中匯票和資金的方向是一致的，而托收中匯票和資金的方向是相反的。3、使用的匯票不同匯款中的票匯使用的是進口地銀行開出的銀行即期匯票，而托收中使用的是由出口商開出的商業匯票4、單據的傳遞方式不同匯款業務中的是單據由出口商根據合同約定自行寄送給進口商，銀行只負責資金轉移而不負責單據的傳遞；而托收業務中的出口商在辦理托收時就必須準備好全套單據并交由銀行代為傳遞，即此時的銀行不僅負責資金的轉移還負責單據的傳遞。對跟單托收的評價1、與匯款相比：跟單托收比匯款多了一個收款的環節，因此手續費較匯款略高；但在托收中單據的傳遞是通過銀行進行的，這有利于出口商有效的控制單據。2、與信用證方式相比：跟單托收比信用證結算手續簡單，費用也便宜。但是跟單托收仍然屬于商業信用，尤其對于出口商而言采用跟單托收承擔了較大的風險。因為不管采用何種交單方式，出口商在托收中都是先發貨才能收回貨款。如果發貨后進口商不付款、不承兌、承兌后破產、無力支付，或故意拖延支付，則出口商即能保住貨物也不可避免會發生損失。三、直接托收國際商會出版物第550號指出：委托人從其銀行即托收行那里獲得托收指示的空白格式，由其自己填寫，連同托收單據直接寄給買方銀行，即代收行，請其代收貨款，并將已經填妥的托收格式副本送給托收行，請其將此筆托收視同本行辦理一樣。

直接托收DirectCollection第三節托收業務中的收款指示一、托收指示的概念和內容二、托收業務中的收款指示一、托收指示的概念和內容托收指示是托收行根據托收申請書繕制的，授權代收行處理單據的完全和準確的條款。托收指示的主要內容1．托收銀行、委托人、付款人、提示行的情況。2．托收的金額和貨幣種類。3．單據清單和每項單據的份數。4．跟單托收的交單條件。5．費用和利息的處理。6．拒付時的處理等等。二、托收業務中的收款指示托收指示中有兩個重要指示，第一是交單條件，第二是收款指示，其擬訂必須結合托收行與代收行的賬戶開設情況。托收業務中有三種常見的收款指示。代收行托收行Whencollectedpleasecreditoura/cwithyouunderyourcable/airmailadvicetous.Youra/chasbeencredited.

賬戶行

開戶行已貸記報單（一）托收行在代收行開立存款賬戶代收行托收行賬戶行開戶行借記報單（二）代收行在托收行開立存款賬戶Pleasecollecttheproceedsandauthorizeusbycable/airmailtodebityouraccountwithus.Youra/chasbeendebited.賬戶行Ｘ托收行代收行OC/CollectionInstructionPleasecollectandremittheproceedstoXbankforcreditofouraccountwiththemundertheircable/airmailadvicetous.貸記報單：你行賬戶已被貸記（三）通過第三家銀行轉賬款項匯至你行，貸記托收行賬戶賬戶行開戶行2023/9/15國際結算第四節托收方式下的融資出口托收押匯：對出口商的貿易融資進口托收押匯：對進口商的貿易融資2023/9/15國際結算（一）出口托收押匯出口商發貨后，在提交全套單據交給托收行委托收款時，由托收行買入單據，先行墊付部分貨款（通常不超過80%），等到貨款收回后扣除預付款及利息、托收手續費再付給出口商。這種托收行對出口商的融資方式稱為出口托收押匯。委托人代收行付款人托收行①提交單據及出口押匯申請③寄出委托指示及單據⑤付款贖單④提示單據②預付款⑥付款⑦扣除預付款、利息費用付款2023/9/15國際結算出口托收押匯特點如不能按期收回貨款，托收行可向出口商追索押匯款項或處置貨物。托收依賴的是商業信用，風險大，銀行只有在進出口雙方資信良好的情況下才會限額敘做出口托收押匯。2023/9/15國際結算（二）進口托收押匯在單據已到代收行但進口商未付款前，進口商向代收行出具一份書面擔保文件，即信托收據（trustreceipt,T/R)，向代收行借出貨運單據，提取并出售貨物之后，將銷售所得付給代收行贖回信托收據。這種代收行對進口商的融資方式稱為進口托收押匯。委托人代收行付款人托收行①提交單據②

寄出委托指示及單據⑥付款贖回信托收據③

提示單據⑦付款⑧付款④出具信托收據⑤借出貨運單據2023/9/15國際結算進口托收押匯

當事人權利義務進口商（即受托人，trustee)義務：將信托收據項下貨物與其他貨物分開保管。出售的貨款應交付銀行或暫代銀行保管。不得把該項下的貨物抵押給他人。代收行(即信托人，truster)權利：可以隨時取消信托，收回借出的貨物如貨物已被出售，可隨時向進口商收回貨款如因信托遭受損失，可向進口商索賠如進口商倒閉清理，對該項下的貨物或貨款有優先債權。2023/9/15國際結算進口托收押匯的特點風險承擔：只要托收委托書上寫明“付款交單，憑信托收據借單提貨”（D/P,T/R)，代收行辦理進口托收押匯的風險由出口商承擔。如果僅僅是代收行本身為進口商融資而辦理進口托收押匯，風險由代收行自己承擔。物權所屬：屬于銀行，進口商僅是受托人（trustee)，代為保管貨物。2023/9/15國際結算案例中國甲商擬向日本乙商銷售一批貨物，發盤的付款條件是即期付款托收，代收行由甲商指定。乙商回復結果為：可以進口該批貨物，但付款條件須改為D/P見票60天付款，且代收行由乙商指定。請分析乙商的意圖。74案例

中方某外貿企業與某國A商達成一項出口合同，付款條件為付款交單見票后45天付款。當匯票及所附單據通過托收行寄抵進口地代收行后，A商及時在匯票上履行了承兌手續。貨抵目的港時，由于用貨心切，A商因具信托收據向代收行借得單據，先行提貨轉售。匯票到期時，A商因經營不善，失去償付能力。代收行以匯票付款人拒付為由通知托收行，并建議由我外貿企業徑向A商索取貨款。對此，你認為我外貿企業應如何處理?75案例

我國A公司與美國B公司以CIF術語、D/PAT45DAYSAFTERSIGHT簽訂一份買賣合同。美國B公司要求指定紐約D銀行為代收行，我方同意了對方的要求。A公司按合同規定準時裝運貨物，并通過C銀行為托收行辦理托收業務。貨到美國后由于匯票還沒有到期，B公司出具T/R（信托收據）把全套單據從代收行借出并順利提貨。待匯票期滿提示B公司付款時，B公司已經宣布破產，導致A公司貨款沒能收回。問：（1）在此案例中D銀行是否應承擔責任？為什么？（2）A公司在辦理托收環節是否存在過失？（3）根據本案例分析出口方采用遠期付款交單結算的風險。解析：（1）D銀行作為代收行有責任，因為采用的結算方式為D/P，銀行交出單據的前提是必須要收到貨款，但是其沒有收到貨款就放出單據，是導致最后沒有收回貨款的直接原因。（2）我方辦理托收環節存在過失，出口方在托收業務中不應該由對方指定代收行，而應該由我方托收行指定。（3）遠期付款交單對于出口方的風險主要有：由于托收屬于商業信用，賣方收款依賴于進口方的信用，存在不能收回、延遲收回貨款的風險；若買方拒絕付款贖單，貨物則面臨就地變賣、運回，途中出現損失或者完全滅失的風險；國外有一些銀行對于遠期D/P采用D/A的處理方法，即對方承兌后即交出單據，或者憑進口方出具的信托收據或者保函就可以借出單據，從而提走貨物，對出口方收款帶來很大不確定性。第五節托收項下的風險及其防范一、托收方式的特點及風險二、托收項下風險的防范較匯款方式安全商業信用資金負擔不平衡手續較雜、費用較高思考：

托收方式對進出口商哪方有利？最有利是哪一種方式？一、托收方式的特點Page

791.出口商面臨的風險（1）來自進口地市場的風險：發貨后進口地貨價下跌（2）來自進口商的經營風險：破產或倒閉（3）來自進口國的風險：貿易管制（4）來自代收行資信的風險：收款后不及時劃撥，與進口商相互勾結（5）進口商辦理貨物保險的風險：FOB/CFR價格條件（6）地區“習慣”風險：拉美習慣將遠期D/P默認D/A處理二、跟單托收中的風險及防范（一）跟單托收出口商的風險及防范Page

802.出口商對風險的防范（1）加強對進口商資信的調查（2）掌握好授信額度（3）選擇合理的交單條件（4）正確選擇代收行（5）了解進口國家的有關規定（6）認真履行貿易合同（7）事先找好代理人（8）注意辦理保險：爭取以CIF價格條件成交，投保出口信用保險二、跟單托收中的風險及防范（一）跟單托收出口商的風險及防范Page

81二、跟單托收中的風險及防范（二）跟單托收進口商的風險及防范進口商面臨的主要風險進口商面臨的主要風險尤其是在D/P結算方式下，進口商付款贖單提貨后，會遭遇貨物品質與合同不符的情況。交易風險尤其是在D/P結算方式下，進口商付款贖單后，若發現出口商偽造單據，則不得不面臨錢貨兩空的局面。信用風險Page

82（1）慎重選擇貿易伙伴（2）最好選擇承兌交單（3）仔細審核單據（4）盡可能爭取FOB成交價格二、跟單托收中的風險及防范（二）跟單托收進口商的風險及防范Page

83案例分析Page

84［案情］某年6月6日，某托收行受理了一筆付款條件為D/Patsight的出口托收業務，金額為USD100000，托收行按出口商的要求將全套單據整理后撰打了托收函一同寄給英國一家代收行。單據寄出5天后委托人聲稱進口商要求托收將D/Patsight改為D/Aat60daysaftersight，最后委托行按委托人的要求發出了修改指令，此后一直未見代收行發出承兌指令。當年8月19日委托行收到代收行寄回的單據發現3份正本提單只有兩份。委托人立即通過英國有關機構了解到，貨物已經被進口商提走。此時，委托行據理力爭，要求代收行要么退回全部單據，要么承兌付款，但是代收行始終不予理睬。貨款始終沒有著落。Case：D/A托收Page

85［分析］1、對托收的商業信用性質的把握。根據《托收統一規則》（URC522）的有關規定：只要委托人向托收行作出了清楚明確的指示，銀行對由此產生的任何后果不負責任，后果由委托人自行承擔。2、對D/A與D/P之間的法律風險的區分。承兌交單比付款交單的風險大。在承兌交單條件下，進口人只要在匯票上承兌后，即可取得貨運單據。3、此外還存在銀行與外商相互串通，造成出口人貨款與財務的雙重損失。Page

86［案情］

某出口公司（甲）與中東地區進口商（乙）簽訂了一份合同，向其出售一批機電產品，付款條件為D/P60天。甲委托國內的丙銀行通過國外的代理行丁代收貨款。托收申請書和委托書中列明：“D/Pat60daysaftersight”（見票后60天付款交單）和“SubjecttoUniformRulesforCollectionICCPublicationNo.522”。

結果丁銀行以承兌交單的方式交給了進口商。而票據到期，進口商遲遲不付款，使甲公司蒙受損失。問造成損失的責任由誰來承擔？Page

87［分析］

國際商會頒布的URC522明確規定托收的交單方式和業務程序，丁銀行作為國際商會的成員國未按托收指示辦事，擅自將遠期付款交單當作承兌交單處理，應當負有過失責任，因此而造成的損失理應由它負責。但是如果丁銀行所在國家當地的法律允許這樣操作，則結果就另當別論了。因為，URC522規定：本規則如與一國、一州、或必須遵守的法律/條件規定相抵觸，則受當地法律制約。操作題1、2010

年8月4日上海A貿易公司(ShanghaiAE.&I.Co.No.1023,NanjingRoad(East)Shanghai,China)出口裝運5000打、價值50,000美元的純棉男式襯衫（PureCottonMen‘sShirts,Art.No.9-71323,SizeAssortment:S/3M/bandL/3perdoz.）到香港N貿易有限公司(HongkongNTradingCo.,Ltd，21LockyRoad,Hongkong),委托中國銀行上海分行辦理托收，交單條件為D/P即期，并指定要求中國銀行香港分行作為代收行。(1)請開立跟單匯票。(2)請指出：托收匯票上的收款人抬頭可以有哪幾種寫法？在不同的抬頭下，有怎樣不同的操作？(3)請畫出該托收流程圖。ExchangeforUSD50,000Shanghai,4August,2007D/PAtsightofthisFirstbillofExchange(Secondofthesametenoranddateunpaid)paytotheorderofBankofChina,Shanghaibranch

thesumofUSdollarsfiftythousandonlyDrawnagainstPureCottonMen‘sShirts,Art.No.9-71323,SizeAssortment:S/3M/band

L/3perdoz.forcollection.

ToHongkongNTradingCo.,Ltd，ForShanghaiAE.&I.Co.21LockyRoad,HongkongNo.1023,NanjingRoad(East)