內部控制相關知識點

1、控制流程圖

2、工資業務控制3、投資業務控制煙草行業內部控制相關知識點第1頁控制流程圖描述是企業整個控制系統程序和過程，是對一步一步交易處理過程圖形化表示，包含文件準備、授權、流程和保管等可分為:水平流程圖（horizontalflowcharts）和垂直垂直流程圖(verticalflowcharts)水平流程圖（系統流程圖）是將程序中所包括部門或只能以水平方式描述在頁面上。通常，代表某一部門或職能所應負擔活動、應恪守控制制度和文件資料流程被反應在同一垂直列上。垂直流程圖以從上到下形式反應某程序連續步驟，其不能清楚反應系統所包括各個部門以及部門職能。

1、控制流程圖煙草行業內部控制相關知識點第2頁流程圖---符號（1）憑證處理暫存永存帳本報表決策內連接外連接流程線說明YN煙草行業內部控制相關知識點第3頁流程圖--符號（2）NDANAD憑證報表副本帳本過帳起源保存按字母保留按次序保留按日期保留始點簽名合并注銷流程線兩種起源資料去向煙草行業內部控制相關知識點第4頁流程圖--符號（3）憑證帳本報表保留作業轉記暫存匯總決策去向起源連接流程查對YN單位或人單位或人煙草行業內部控制相關知識點第5頁流程圖繪制方法1、確定流程圖式（1）橫式（2）直式2、確定信息介質符號顯示方式（1）一次顯示（2）重復顯示3、基本規則（1）從左到右，從上到下（2）介質符號在上，作業符號在下煙草行業內部控制相關知識點第6頁

流程圖繪制舉例

某企業費用報銷流程是:首先由業務人員依據原始憑證編制報銷憑證,經部門責任人審批后交會計部門審批,會計部門編制付款憑證并送交出納付款,出納付款后登記日志帳,然后將付款憑證交會計部門登記相關費用明細帳并歸檔.煙草行業內部控制相關知識點第7頁部門作業經辦流程圖繪制舉例

（續）1煙草行業內部控制相關知識點第8頁流程圖繪制舉例（續）業務部門會計部門出納部門制單審核付款記帳煙草行業內部控制相關知識點第9頁原始憑證報銷單日志帳費用帳外單位審核審核付款業務部門會計部門財務部門審核審核記帳出納

流程圖繪制舉例（續）

2煙草行業內部控制相關知識點第10頁控制流程圖事例煙草行業內部控制相關知識點第11頁煙草行業內部控制相關知識點第12頁煙草行業內部控制相關知識點第13頁煙草行業內部控制相關知識點第14頁煙草行業內部控制相關知識點第15頁煙草行業內部控制相關知識點第16頁煙草行業內部控制相關知識點第17頁煙草行業內部控制相關知識點第18頁煙草行業內部控制相關知識點第19頁煙草行業內部控制相關知識點第20頁煙草行業內部控制相關知識點第21頁工資業務控制

煙草行業內部控制相關知識點第22頁工資業務控制工資業務內部控制工資業務基礎工作工資業務流程再造23煙草行業內部控制相關知識點第23頁工資業務內部控制工資業務循環工資業務常見弊端工資業務內部控制關鍵點煙草行業內部控制相關知識點第24頁工薪業務循環圖聘用考評會計統計工資分發工資結算考勤其它福利煙草行業內部控制相關知識點第25頁工薪業務常見弊端虛列工資開支虛提福利費私自改變工資、福利費用途煙草行業內部控制相關知識點第26頁工薪業務內部控制關鍵點

1．工薪循環職務分離2．考勤統計控制3．工資核實控制4．工資發放控制煙草行業內部控制相關知識點第27頁

工資業務基礎工作工資形成和標準考評方式和統計煙草行業內部控制相關知識點第28頁工資業務流程

員工考勤流程工資核實發放流程養老金交納流程煙草行業內部控制相關知識點第29頁投資業務控制

煙草行業內部控制相關知識點第30頁投資業務控制投資業務內部控制投資業務基礎工作投資業務流程再造31煙草行業內部控制相關知識點第31頁投資業務內部控制

投資業務循環投資業務常見弊端投資業務內部控制關鍵點煙草行業內部控制相關知識點第32頁投資業務循環圖投資計劃投資處置投資收益支付款項投資作業會計統計煙草行業內部控制相關知識點第33頁投資業務常見弊端盲目投資，投資效益差截留投資收益，形成帳外資金證券投資“黑箱”操作，虧損企業負擔，贏利截留或私分投資證券保管不善，帳實不符截留投資資產處置收入，形成帳外資產投資會計處理錯誤，調整利潤煙草行業內部控制相關知識點第34頁投資業務內部控制關鍵點1．投資循環職務分離

2．投資決議控制

3.投資資產保全控制

4．投資效益實現控制