2023年崗位知識-營改增熱點問題知識考試歷年真摘選題含答案（圖片大小可自由調整）第1卷一.參考題庫(共100題)1.支付給試點納稅人的且未取得增值稅專用發票的稅務處理正確的是（）A、可以抵扣進項稅額，不得差額計稅B、不可以抵扣進項稅額，但可以差額計稅C、可以抵扣進項稅額，同時差額計稅D、不得抵扣進項稅額；也不得差額計稅2.房地產企業老項目采取簡易計稅方法，一筆銷售合同預收款中既包含營業稅收入與增值稅收入，結算后收入是否按兩個期間分別確認？其中既涉及到營業稅發票和增值稅發票，當結算匯總開具是金額如何確認？如果發生整體折讓導致產生多繳稅款的，如何辦理退稅手續，是退增值稅還是退營業稅？3.網站對非自有的網絡游戲提供的網絡運營服務按照（）征收增值稅。A、信息系統服務B、文化創意服務C、港口碼頭服務D、鑒證咨詢服務4.勞務派遣服務屬于本次營改增的應稅服務范圍。5.物業管理企業一次性收取全年物業費，如5月1日收取物業費，開發票全額繳納增值稅，如果購買方不需要發票，企業沒開具發票，也是全額繳納增值稅嗎？還是可以分期進收入？6.個人出租不動產適用優惠政策減按1.5%征收，計算公式是什么？7.不得抵扣增值稅進項稅額的應用項目包括（）A、簡易計稅方法計稅項目B、非增值稅應稅項目C、免征增值稅項目D、集體福利或者個人消費的購進貨物8.下列運輸費可以抵扣進項稅額的是（）A、委托試點地區運輸公司（一般納稅人）運輸貨物，取得增值稅專用發票B、委托試點地區運輸公司（小規模納稅人）運輸貨物，取得稅局代開的增值稅專用發票C、委托試點地區運輸公司（一般納稅人）運輸貨物，取得運費結算單據D、委托非試點地區運輸公司運輸貨物，取得運費結算單據9.在境內提供應稅服務，是指應稅服務（）在境內。A、提供方B、接受方C、購買方D、銷售方10.一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，（）個月內不得變更。A、6個月B、12個月C、24個月D、36個月11.（2016）14號公告中轉讓不動產的預繳時限沒有具體規定，怎樣把握？12.建筑勞務公司從事的建筑勞務外包，是否是屬于勞務派遣服務？13.新納入營改增范圍且為混營戶的企業，在5月1日進入開票系統開票時，提示“金稅盤處于報稅期內，不能開票”，如何解決？14.營改增改革試點后，應稅服務的增值稅優惠政策根據具體形式的不同主要不包括（）方式。A、直接減稅B、免稅C、即征即退D、達到起征點納稅15.醫院提供藥品是否分別核算？是否可以享受醫療服務免稅？16.根據財稅【2016】47號文件規定：“勞務派遣服務，是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務。”如果派遣的人員在用工單位提供的建筑服務，那么派遣公司適用勞務派遣政策還是建筑服務政策？17.園林綠化企業，將自產苗木銷售給客戶后，再利用上述苗木施工，能否認定為甲供工程選擇簡易征收？18.（2016）16號公告中第六條：預繳稅款在取得租金的次月或不動產所在地主管國稅機關核定的納稅期限預繳，具體怎樣把握？如果按取得租金的次月，和《實施辦法》確定的納稅義務時間會產生滯后沖突？19.國務院常務會議決定從2012年1月1日起，在（）率先開展深化增值稅制度改革試點，逐步將征收營業稅的行業改為征收增值稅。A、上海B、北京C、廣州D、深圳20.地稅代開時，通過導入方式開票成功后，在導入完稅憑證號窗口上“是否已經開票成功”一欄還是顯示“否”，正常嗎？21.自助開票終端機是否可以使用V2.1.20.160425.01版開票軟件進行升級？22.商品編碼編輯界面中，“稅收分類編碼”輸入框無選擇按鈕，如何解決？ 23.小規模納稅人提供應稅服務征收率為（）A、17%B、3%C、11%D、13%24.從2004年7月開始，在部分地區進行（）增值稅的試點。A、生產型B、收入型C、消費型D、貿易型25.許多企業合同中往往明確要在“甲方（對方）確認”后才能結算付款，但確認時間不一定多長，怎樣把握？26.房地產企業公建對外出租，約定如下：租期為三年，第一年免租金，第二年和第三年每年年底支付租金60萬，該情況下納稅義務發生時間如何確定？第一年是否需要確認收入？27.房地產開發企業，車位出售簽訂的合同為出售使用權，能否按出租不動產核算？28.納稅人在地稅機關已申報營業稅未開具的發票，5月1日補開的發票可在國稅機關開具普票，那開具普票需要提供手續或證明？地稅機關反映，完稅憑證不足以證明是具體哪筆業務？29.分機金稅盤底層為151229，下載分配發票時提示底層版本不支持，如何處理？ 30.集團企業以各異地經營的項目在銀行開設賬戶，但項目的材料采購不能開給項目部，開票只能開給總公司，如果所有的資金都由總公司來支付，總公司資金流動壓力過大；如果資金由各項目部支付，票流與資金流不符？31.非增值稅應稅項目，是指（）A、非增值稅應稅勞務B、轉讓無形資產（專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權除外）C、銷售不動產D、不動產在建工程32.研發服務屬于非增值稅應稅勞務。33.下列哪些（）屬于增值稅防偽稅控專用設備。A、金稅卡B、IC卡C、讀卡器D、打印機34.開具增值稅專用發票時成功，但開具增值稅普通發票時報錯如下圖，如何處理？ 35.國家稅務總局2016第23號公告第二條第（三）項：試點實施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應稅行為的試點納稅人，不需要重新辦理增值稅一般納稅人資格登記手續，由主管國稅機關制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。《稅務事項通知書》是否有模板？36.下列（）情形取得的增值稅進項稅額不得抵扣。A、甲公司購進小汽車用于總經理辦公B、乙公司購進游艇用于接待客戶游玩C、丙汽車出租公司購入小汽車用于出租D、丁汽車運輸公司購入小汽車用于市內出租車經營37.自用的應征消費稅的（）的進項稅額不得抵扣，但作為提供交通運輸業服務的運輸工具和租賃服務標的物的除外。A、摩托車B、汽車C、游艇D、實木地板38.財稅[2016]47號中，勞務派遣服務選擇差額扣除政策，可以扣除的項目中，包括“福利”，但未明確說明福利包括的具體項目。怎么處理？39.應稅服務的年應征增值稅銷售額超過（）規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。A、直接主管稅務機關B、省級主管稅務機關C、財政部D、國家稅務總局40.提供有形動產租賃服務的稅率為（）A、11%B、6%C、13%D、17%41.個人勞務按次起征點有沒有明確規定？42.出租不動產和物業寫在一個合同里，是否要對全部合同金額開具外管證？43.（2016）14、16號公告中關于取得的不動產含”自建“，適用簡易的時點怎樣把握？是以開工時點還是完工時點？44.不動產，是指不能移動或者移動后會引起性質.形狀改變的財產，包括（）A、建筑物B、構筑物C、土地D、其他土地附著物45.對已經簽訂的不動產售后回租業務，應該怎樣計算納稅？46.房地產開發企業在同一月份先后收取了預收款和結算款，并分別開具了預收款發票和結算發票，納稅人是否仍應就預收款部分預繳增值稅？若房地產開發企業在同一個月內收取了預收款和結算款，預收款是否可以不開具發票，不用預繳？47.后期返還的土地出讓金，在增值稅和會計上如何處理？48.上傳發票時，提示含有和網絡相關的“超時”字樣的錯誤，如何解決？49.電子發票怎么開具清單？50.甲供材建筑勞務中的收入確認范圍是哪些？材料款，施工安全費，保險費等如何處理？51.按照現行政策規定適用差額征稅，且可以全額開具增值稅發票的，納稅人自行開具或者由稅務機關代開增值稅專用發票時，是否可以按照全部價款和價外費用，以適用稅率或征收率開具專票？比如：建筑企業小規模納稅人，異地提供建筑勞務總承包收入100萬元，分包部分40萬元，是否按照100萬元/（1+3%）*3%計算增值稅額代開專票？52.房地產企業，預售時已在地稅預繳營業稅并開具營業稅發票，現在要開大票給個人，在開票系統中如何操作？53.納稅人代理某大學進口設備，原地稅所開發票分別顯示代付貨款、代理費，按照代理費繳納營業稅。營改增后增值稅發票按全額記銷售，但所進口設備享受免征進口增值稅及關稅，企業沒有進項稅可抵扣；如果僅開具代理費，因學校無進出口權，國外銷售方無法開給學校。這種情況如何處理？54.各類以機械設備在施工現場開展的建筑服務的一般納稅人，是否屬于以清包工程方式開展建筑服務，并可以選擇按簡易計稅方法計稅？55.納稅人營改增前在地稅已繳稅款，未開票，現到國稅代開發票，如何能證明該筆完稅證所對應的發票是否已在地稅代開呢？56.納稅人轉讓不動產適用簡易計稅方法的、房地產開發企業銷售不動產適用一般計稅方法的，是否可以全額開具增值稅專用發票，比如：納稅人轉讓4月30日前外購不動產（購置價款60萬元）適用簡易計稅方法，全部價款和價外費用105萬元，開具發票時是否可以按照金額100萬元，稅額5萬元開具增值稅專用發票？57.在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工.修理修配勞務以及進口貨物的（），為增值稅的納稅義務人。A、單位和個人B、社團組織和單位C、企業和單位D、社團組織和個人58.老的建筑安裝企業的發生的鋁合金門窗銷售行為，2016年2月簽訂的合同當中分別注明銷售和安裝價款，是否能按照老政策分別繳納11%和17%的增值稅？還是以主營門窗銷售按照17%繳納增值稅？59.在一級市場取得的股權，后來由于上市等原因，在二級市場進項交易賣出，按什么繳稅？是轉讓股票？還是股權轉讓免稅？60.適用差額開票功能開具發票，應如何進行納稅申報？61.企業從稅務機關取得的代扣代繳企業所得稅和增值稅的手續費，是否需要繳納增值稅？如果繳納增值稅，屬于哪一稅目？62.為企業培訓提供會議室（不組織培訓）、住宿、餐飲等所有服務，按參加培訓的人員的人頭收取每人一定額度的固定費用，是否可以全部開培訓費？應該怎樣開具發票？如果全開培訓費，對方取得后，餐飲部分是否可以全部抵扣？63.一般納稅人以清包工、甲供工程、執行老合同方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，是否可以開具增值稅專用發票？64.本張發票打印不成功，重新安裝了打印機驅動，在開票系統中打印測試頁都正常，就是不能正常打印發票，如何處理？65.各保險公司支付給保險代理人的代理費是否可以采取原地稅方法由各保險公司匯總代扣代繳，在哪繳納代扣代繳稅款，發票如何開具？66.打開開票軟件時，提示“獲取或更新企業配置信息失敗！”具體描述如下圖，如何處理？ 67.個人代開講課費普通發票，是應該按次判定起征點500元，還是按月度判定是否符合小微政策3萬，還是按季度判定是否符合小微政策9萬，判斷代開時是否繳稅？怎樣判定個人的主管稅務機關？以身份證信息還是可以以購勞務方的主管稅務機關代開？68.異地銷售房產，是否需要為企業開具外管證？69.企業的開票軟件中能開具差額征稅發票嗎？70.遠洋運輸的光租業務，適用稅率是（）A、17%B、3%C、11%D、13%71.轉租不動產是否視同自有房屋，適用簡易計稅方法，可否以原始租賃合同為依據進行備案？72.小規模納稅人代開增值稅發票時，是否代征地稅稅種？73.增值稅扣稅憑證，是指（）A、增值稅專用發票B、海關進口增值稅專用繳款書C、農產品收購發票和農產品銷售發票D、運輸費用結算單據和通用繳款書74.5月1日前已經營業稅未開票的，到國稅補開發票，需要帶什么資料，如何證明該稅票就是開票項目？75.勞務派遣企業選擇差額征稅，是否所有勞務派遣服務均按照差額征稅處理？76.單機版新上戶，突然出現每開具一張發票都提示“離線開票時間超限”，查看狀態查詢-金稅設備信息中的離線時限變為0小時，是何原因？77.建筑業異地預繳稅款，回機構所在地申報時，如應享受小微免稅政策，是否退稅？78.建筑公司抵債房，未辦理產權登記，在銷售時按二手房交易處理嗎？79.財稅〔2016〕46號第三條：可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。縣（縣級市、區、旗），不包括直轄市和地級市所轄城區。普蘭店區是否適用簡易？80.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，稅務機關對其增值稅實際稅負超過（）的部分實行增值稅即征即退。A、3%B、4%C、5%D、6%81.購進農產品，取得農產品銷售發票注明買價1000元，則增值稅進項稅額為（）元。A、130元B、170元C、115元D、145.30元82.企業進行專用發票填開時，系統提示沒有稅率授權，如何解決？83.除個體工商戶以外的其他個人即自然人，發生營改增應稅行為，是否可以申請代開增值稅專用發票？84.下列不適用6%稅率的有（）A、物流輔助服務B、文化創意服務C、交通運輸業D、信息技術服務85.建筑企業可選擇簡易計稅方法計稅，是以建筑項目為對象還是以整個納稅主體為對象？86.差額征稅的計算公式是什么？87.旅店業長期包房業務是按住宿業還是不動產租賃業征稅？88.已開預繳稅款的建筑安裝企業，預繳稅款申報表什么時候申報？89.V2.1.20.160425.01版本開票時提示密鑰容器不存在，如何解決？90.勞務派遣差額計稅，如何填寫申報表？91.保修期屆滿單獨收取的延保費如何認定？92.企業同時有地稅未用完的發票和增值稅發票，地稅發票可以用么？93.按照《國家稅務總局關于加強和規范稅務機關代開普通發票工作的通知》（國稅函〔2004〕1024號）的規定，對于臨時性業務收入可以代開發票，臨時性業務如何進行界定，是否有次數和頻率的規定。如其他個人申請代開發票，一年幾次必須辦理稅務登記？94.財稅[2016]47號中，勞務派遣服務選擇差額扣除時可選擇的扣除項目包括福利，而人力資源外包服務選擇差額扣除時，未包含福利。為什么？95.下列適用增值稅零稅率的是（）A、試點納稅人提供的往返臺灣的交通運輸服務以及在臺灣提供的交通運輸服務B、試點納稅人提供的往返香港的交通運輸服務以及在香港提供的交通運輸服務C、試點納稅人提供的往返澳門的交通運輸服務以及在澳門提供的交通運輸服務D、與我國政府達成雙邊運輸免稅安排的國家和地區的單位或者個人，向境內單位或者個人提供的國際運輸服務96.買房贈車位的情況，車位和房寫在一張發票上，是否按照買一贈一分配金額，還是視同銷售對車位部分另行繳稅？97.納稅人于地區試點實施之日前提供改征增值稅的營業稅應稅服務并開具發票后，如發生服務中止.折讓.開票有誤等，且不符合發票作廢條件的，應開具紅字普通發票，不得開具紅字專用發票和紅字貨運專用發票。對于需重新開具發票的，應開具（）A、增值稅普通發票B、增值稅專用發票C、增值稅貨運專用發票D、營業稅普通發票98.同區不同街道的建筑勞務是否進行報驗登記？99.房地產企業每天都有預收款，預繳申報表每天都要填寫嗎？100.營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應稅服務，但未約定何時付款，A于11月30日應稅服務完成后仍未收到款項，則A增值稅納稅義務發生時間為（）A、1月1日B、2月1日C、11月30日D、由主管稅務機關確定第1卷參考答案一.參考題庫1.正確答案:D2.正確答案:①應全部確認為增值稅收入； ②利用差額開票功能開具全額增值稅發票； ③如果發生整體折讓導致產生多繳稅款的，應先退增值稅。3.正確答案:A4.正確答案:錯誤5.正確答案:未開具發票的可以分期確認收入。6.正確答案:7.正確答案:A,B,C,D8.正確答案:A,B9.正確答案:A,B10.正確答案:D11.正確答案:按照預繳稅款憑證注明的繳款時限繳納。12.正確答案:建筑勞務公司從事的建筑勞務外包，屬于勞務派遣服務。13.正確答案:對于新納入營改增范圍且為混營戶的企業，國稅總局要求在發行企業時，須將防偽稅控系統和貨運系統中的啟用時間統一設置為5月1日，因這些省市發行時在貨運系統中未按照要求設置為5月1日，故導致該問題的出現。 解決辦法：企業需要攜帶金稅盤到稅務部門，在“注冊登記管理/稅控器具注銷”頁面中，選擇“注銷稅控（金稅）盤”，完成注銷后，再次進行注冊登記變更發行。14.正確答案:D15.正確答案:醫療機構提供的醫療服務符合免稅條件的一并享受免稅政策。16.正確答案:派遣公司適用勞務派遣政策。17.正確答案:若分開簽訂合同或在合同內分別注明金額的，則分開核算，銷售苗木免稅，苗木施工認定為甲供工程簡易征收；否則應按照混合銷售原則執行。18.正確答案:預繳稅款在取得租金的次月或不動產所在地主管國稅機關核定的納稅期限預繳在次月申報；不存在沖突。19.正確答案:A20.正確答案:通過檢查防偽稅控系統稅務端的后臺數據庫確認已開票成功，但是沒有同步到開票軟件中，該問題是由于在導入完稅憑證號窗口查詢時，按照不同條件查詢時，局端處理不一致造成的，按“銷方稅號”查詢時存在此問題，按照“完稅憑證號”查詢時就是正常的，屬于局端系統的歷史遺留問題，國稅代開一直這樣，需要修改局端系統解決。21.正確答案:暫不升級。因需要先升級自助開票終端的客戶端，然后才能升級開票軟件，客戶端升級程序正在開發中。22.正確答案:因計算機操作系統設置的顯示大小問題，導致該按鈕無法正常顯示。 使用WIN7操作系統時，用鼠標右鍵單擊電腦桌面，選擇“屬性”，將顯示屬性/屏幕分辨率/放大或縮小文本或其他項目修改為“較小（s）-100%（默認）”；使用WINXP操作系統時，需要將顯示屬性/外觀/字體大小修改為“正常”。23.正確答案:B24.正確答案:C25.正確答案:結算付款按合同約定時間執行。26.正確答案:納稅義務發生時間為年底支付租金的當天；第一年不確認收入。27.正確答案:房地產開發企業，車位出售簽訂的合同為出售使用權，按銷售不動產核算。28.正確答案:依納稅人申請開具，攜帶稅務登記證副本，合同，地稅局完稅憑證。29.正確答案:把分機的金稅盤底層升級至160328及以上版本。30.正確答案:發票、貨物流與資金流必須一致。31.正確答案:A,B,C,D32.正確答案:錯誤33.正確答案:A,B,C34.正確答案:因金稅盤底層過低導致，需要升級到0412版底層。35.正確答案:《稅務事項通知書》為通用文書。36.正確答案:A,B37.正確答案:A,B,C38.正確答案:納稅人在福利項目下核算的費用均可扣除。39.正確答案:C,D40.正確答案:D41.正確答案:自然人按照起征點現行政策規定辦理，個體工商戶和小規模納稅人按小微企業現行政策規定辦理。42.正確答案:不需要，僅對出租不動產部分開具即可。43.正確答案:適用簡易的時點是以開工時點。44.正確答案:A,B,D45.正確答案:售后回租業務只適用于有形動產。46.正確答案:預收款可以不開具發票，不用預繳。47.正確答案:按凈支出額計算允許抵扣的土地價款，土地返還款部分不允許抵扣。48.正確答案:出現此錯誤提示時，基本都是總參一局證書的問題，請稅務局聯系總參解決，呼叫中心熱線電話：4008112366-2-5。49.正確答案:實際單機版開票軟件中，電子發票不能開具清單，且無論是否分類編碼版本，電子發票最大可開具行數均為100行。50.正確答案:若分開簽訂合同或在合同內分別注明金額的，則分開核算，銷售材料按17%征稅，建筑服務認定為甲供工程簡易征收；否則應按照混合銷售行為執行。51.正確答案:52.正確答案:利用差額開票功能開具全額增值稅發票。53.正確答案:僅就代理費部分征稅，并開具代理費發票。54.正確答案:屬于以清包工程方式開展建筑服務。55.正確答案:納稅人營改增前在地稅已繳稅款，未開票，現到國稅代開發票，依納稅人申請開具。56.正確答案:差額開票功能：全額開票，差額征稅。57.正確答案:A58.正確答案:分別核算的，分別納稅。59.正確答案:在一級市場取得的股權，后來由于上市等原因，在二級市場進項交易賣出，按照金融商品轉讓征稅。60.正確答案:參照《增值稅納稅申報表填寫指引》填報。61.正確答案:按經濟代理服務繳納增值稅。62.正確答案:不得全開培訓費，要分開核算。其中會議費、住宿費可以開專票；餐飲費不得抵扣。63.正確答案:可以開具增值稅專用發票。64.正確答案:需要將打印機設置為“直接打印到打印機”，如下圖所示。 65.正確答案:各個保險公司的分公司向所在地國稅機關匯總，按月或按季代扣代繳并由保險公司集中開具發票，代理人清單留存。66.正確答案:此問題多見于更新三證合一之后，票種授權信息與原信息不一致導致的，即在防偽稅控局端系統檔案里沒有該票種授權，而在金稅盤里有該票種授權。 此問題需要在局端系統里檢查該企業檔案信息，將票種授權信息改為與企業金稅盤中的一致，企業不需要攜帶金稅盤去大廳。67.正確答案:自然人按照起征點現行政策規定辦理，個體工商戶和小規模納稅人按小微企業現行政策規定辦理。68.正確答案:異地銷