內部控制方案 公司合并資產負債表主要數據 公司合并利潤表主要數據 二、內部控制 三、內部控制與企業風險管理的關系分析 四、企業內部控制規范體系的結構 五、內部控制的相關比較 六、控制手段類業務流程 七、控制活動類業務流程 八、控制活動的基本原理 九、內部控制的種類 十、產業環境分析 十一、調味品行業概述 十二、必要性分析 十三、發展規劃 十五、法人治理 十六、組織機構、人力資源分析 勞動定員一覽表 一、公司概況(一)公司基本信息3、注冊資本：1440萬元6、成立日期：2012-9-87、營業期限：2012-9-8至無固定期限(二)公司主要財務數據項目2020年12月2019年12月2018年12月資產總額負債總額股東權益合計項目營業收入營業利潤利潤總額凈利潤歸屬于母公司所有者的凈利潤20世紀初期建立起來的內部牽制制度雖然對企業管理起到很大的作用，但隨著經濟的不斷發展、企業規模的擴大以及對企業管理要求的逐步提高，它的不完善之處也逐漸暴露出來。尤其是20世紀30年代全球性經濟危機暴露出的會計失真、經濟秩序混亂等問題，引起各國政府和企業的高度重視和深刻反思。(一)國外對內控概念的界定明確的內控概念的提出約有70年的歷史，其每次突破性發展都是由歐美引發實施的，具體的定義歸納如下。1949年定義：基于保護企業資產、檢查會計數據的準確性和可靠性、提高運營效率、促進管理政策的貫徹和實施而在企業內部采取的1958年定義：內部控制分為內部會計控制和內部管理控制。前者1973年的定義：內部管理控制制度包括但不限于組織機構的計劃1988年的定義：企業內部控制結構包括為合理保證企業特定目標而建立的各種政策和程序。內部控制結構3要素為：控制環境、會計1992年的定義：為實現經營效率和效果、財務報告可信性以及相從各階段內部控制的定義可以看出內部控制發展、演進和完善的(二)我國對內部控制概念的界定對比國外發展，我國的內控規范發展獨具特色：內控規范建設是由政府各部門以“準法規”形式發布實施的，權威性強，執行快速有力；我國真正意義上的內控規范是從其核心的內部會計控制即會計監管上入手，而不是由內控框架起步的。2008年6月28日五部委頒布的《企業內部控制基本規范》,將內部控制定義為：是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。在理解此概念中，需要特別注意以(1)內部控制的概念不再拘泥于傳統意義上的概念，而是結合我國的基本實情，形式上借鑒COSO內部控制整體框架的五要素框架，同時在內容上體現企業風險管理框架的先進理念，構建了以內部環境為重要基礎、以風險評估為重要環節、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內部監督為重要保證的五要素框架。(2)內部控制的實施者結構為“董事會、監事會、經理層和全體員工”,體現全員特征。內部控制是一個受"人"影響的過程，它是由組織內部的每一層級人員共同執行，需要全體員工的共同參與。它(3)內部控制是一個“過程”而非結果，不是單一制度、機械的態過程。該定義沒有用"合理保證"這個詞，并非說明內部控制是目定能實現，只是需要一個過程。而“合理保證”的內涵在內部控制五務實施和組織保障。總體來說，內部控制和風險管為企業運營提供了支持，在企業的實際需求下，兩個學科的交融和切(1)內部控制和風險管理各有側重。內部控制側重制度層面，通過規章制度規避風險；風險管理側重交易層面，通過市場化的自由競爭或市場交易規避風險。一般來說，典型的內部控制依然是為了保證資金安全和會計信息的真實可靠，會計控制是其核心，內部控制一般限于財務及相關部門，并沒有滲透到企業管理過程和整個經營系統，控制只是管理的一項職能；典型的風險管理關注特定業務中與戰略選擇或經營決策相關的風險與收益的比較，如銀行的授信管理、匯率風險管理、利率風險管理等，它貫穿于管理過程的各個方面。(2)內部控制與風險管理的根本作用都是維護投資者利益、保全企業資產，并創造新的價值。從理論上說，企業的內部控制是企業制度的組成部分，是在企業經營權與所有權分離的條件下對投資者利益的保護機制。其目的就是保證會計信息的準確可靠，防止經營層操縱報表與欺詐，保護公司的財產安全，遵守法律以維護公司的名譽以及避免招致經濟損失等。企業風險管理則是在新的技術與市場條件下對內部控制的自然擴展。COSO認為，企業風險管理應用于戰略制訂與組織的各層次活動中。它使管理者在面對不確定性時能夠識別、評估和管理風險，發揮創造與保持價值的作用。風險管理能夠使風險偏好與戰略保持一致，將風險與增值及回報統籌考慮，促進應對風險的決策，減小經營風險與損失，識別與管理企業風險，為多種風險提供整體的對策，捕捉機遇以及使資本的利用合理化。(3)做好內部控制是做好風險管理的前提。風險管理的目的是要防止風險、及時地發現風險、預測風險可能造成的影響，并設法把不良影響控制在最低的程度。內部控制就是企業內部采取的風險管理，內部控制制度的制定依據主要是風險，在某些極端情況下(內部控制等于風險管理)甚至完全由風險因素來決定。風險越大，越有必要設置適當的內部控制措施，風險相當大時，還要設置多重內部控制措施。而且，做好內部控制是做好風險管理的前提。企業只有從加強內部控制做起，通過風險意識的提高，尤其是提高企業中處于關鍵地位的中、高層管理人員的風險意識，才能使企業安全運行，否則，處于失控狀態的企業最終將被激烈的市場競爭淘汰。總之，企業風險管理框架建立在內部控制整體框架的基礎上，內部控制則是企業風險管理必不可少的一部分。風險管理框架的范圍比內部控制框架的范圍更為廣泛，是對內部控制框架的擴展，是一個主要針對風險的更為明確的概念。企業風險管理框架強調在整個企業范圍內識別和管理風險的重要性，強調企業的風險管理應針對企業目標的實現，在企業戰略制訂階段就予以考慮，而企業在對其下屬部門進行風險管理時，應對風險進行加總，從組織的頂端、以一種全局的風險組合觀來看待風險。此外，根據風險管理的需要，對企業目標進行重新分類，明確戰略目標在風險管理中的地位。四、企業內部控制規范體系的結構2010年4月26日，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合發布了《企業內部控制配套指引》。該配套指引包括18項《企業內指引》,連同此前發布的《企業內部控制基本規范》,標志著適應我國企業實際情況、融合國際先進經驗的中國企業內部控制規范體系基本建成。我國內部控制規范體系分兩個層面，一是基本規范，二是配套指引。(一)基本規范《企業內部控制基本規范》是內部控制建設與實施應該遵循的基本原則和總體要求，具有強制性，納入實施范圍的企業應當遵照執行。(二)配套指引《企業內部控制配套指引》(包括應用指引、評價指引和審計指引)是對《企業內部控制基本規范》相關規定的進一步補充和說明具有指導性和示范性，企業可以結合所在行業要求和企業自身特點，參照配套指引的規定開展內部控制建設與實施工作。配套指引包括應用指引、評價指引和審計指引，三者之間既相互獨立，又相互聯系，形成一個有機整體。1、企業內部控制應用指引應用指引是對企業按照內部控制五大原則和內部控制五大要素建立健全本企業內部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個內部控制規范體系中占據主體地位，主要包括控制環境類指引、控制活動類指引和控制手段類指引。2、企業內部控制評價指引評價指引是為企業管理層對本企業內部控制有效性進行自我評價提供的指引，用于企業董事會或類似決策機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。3、企業內部控制審計指引審計指引是為注冊會計師和會計師事務所執行內部控制審計業務的執業準則。五、內部控制的相關比較(一)目標的比較內部控制是一個管理系統而非技術系統，是一個防守系統而不是進攻系統，因此，內部控制要實現企業的價值最大化目標，無法依靠利益的增加而只能通過減少支出。內部控制的目標，通常指內部控制所要達到的預期效果和所要完成的控制任務。從理論上說，內部控制的目標主要取決于內部控制本身所具有的功能和人們在設計、執行內部控制時的主觀需要。內部控制的目標限于內部控制功能和人們的主系，并且，各目標之間存在著相互聯系。目前內部控制學關于目標的闡述有“三目標論”“四目標論”“五目標論”,這些目標深入具有不同的層次，但有一個共同的目標指向，即降低各種風險帶來的損失。標準或規范對內部控制目標的規定有所差異，主要是因為第一，確定控制目標的設定基礎。有的以內部會計控制為基礎設定(如1949年的定義),有的以內部控制為基礎來設定，有的以風險管理為基礎設定；第二，頒布這些標準或規范的機構不同。有的從企業層面頒布，反觀我國基本規范，相較于企業風險管理框架，多了一個資產安的排列次序上可以看出，我國的基本規范中規定的次序恰恰為，首先，企業應當在合規合法的前提下開展活動，違背了這項原則，其他目標再好也是紙上談兵。其次，保證合規合法目標實現的基礎之上，資產作為企業經濟活動的物質前提，應當保證實現資產安全的目標。再次，企業應當保證財務報告及相關信息的真實完整，以便于利益相關者做出決策。與此同時，企業應當回歸到日常經營管理活動當中來，提高企業的經營效率和效果，提高經營業績是企業的大勢所趨。最后，在上述四個目標實現的基礎上，提出了企業的發展戰略。2、我國內部控制目標演進過程我國的相關法規制度對內部控制目標的界定也是一個不斷演進的過程，我國相關法規、制度對內部控制目標的界定，可以分為三個發展演進階段。第一階段，外部化階段。強調內部會計控制，突出財務報告的真實完整，主要表現在《獨立審計具體準則第9號——內部控制和審計風險》(體現內部控制為審計服務)、財政部《內部會計控制規范一基本規范》等。第二階段，內部化階段。強調內部控制，在保證財務報告真實完整的前提下提高經營的效率和效果，主要表現在《中國注冊會計師審計準則第1211號》(體現風險導向的審計內涵)、上交所《上市公司內部控制指引》、深交所《上市公司內部控制指引》等。第三階段，風險管理階段。強調企業風險管理，主要表現在五部委《企業內部控制基本規范》。以上三個階段說明我國內部控制目標的發展是在借鑒國外最佳實踐的基礎上，關于內部控制理念與實踐的提升。(二)內部控制要素的比較縱觀內部控制的歷史演進可以發現，從最早的內部控制“一要素”“三要素”階段—一內部控制結構階段，到“五要素”階段——內部控制整合框架階段，再到“八要素”階段—一風險管理整合框架階段，內部控制的發展歷史實際上也是內部控制要素不斷充實和豐富的過程。內部控制基本要素反映了內部控制的內容，這些要素及其構成方式與整個控制過程整合在一起，決定著控制的內容與形式。企業風險管理框架在內部控制整體框架的基礎上，將風險評估分解為目標制定、事項識別、風險評估和風險應對四個要素，納入風險管理流程，突出了風險管理的重要性。而基本規范是五要素的體系結構，一方面繼承內部控制整體框架的理論成果，另一方面適當體現企業風險管理框架的先進理念，結合我國國情的基礎上將兩者有效結合。六、控制手段類業務流程控制手段類指引偏重于"工具"性質，往往涉及企業整體業務或管理。此類指引包括四項：全面預算、合同管理、內部信息傳遞和信(一)全面預算全面預算是企業對一定期間的經營活動、投資活動、財務活動等做出的預算安排。全面預算作為一種全方位、全過程、全員參與編制與實施的預算管理模式，通過將企業的資金流與實物流、信息流相整合，優化了企業的資源配置，提高了資金的使用效率。然而，企業要想使全面預算管理達到預期的效果，必須要特別關注和防范預算管理中的相關風險。例如，不編制預算或預算不健全，可能導致企業經營缺乏約束或盲目發展；預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業資源浪費或發展目標難以實現；預算缺乏剛性、執行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形式。為此，全面預算應用指引要求企業加強全面預算工作的組織領導，明確在預算管理體制以及各預算執行單位的職責權限、授權批準程序和工作協調機制的基礎上，著重做到以下幾點。(1)建立和完善預算編制工作制度，明確編制依據、編制程序、編制方法等內容，確保預算編制依據合理、程序適當、方法科學，避免預算指標過高或過低。(2)根據發展戰略和年度生產經營計劃，綜合考慮預算期內經濟政策、市場環境等因素，按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序，綜合平衡基礎上提交的預算方案進行研究論證，從企業發展照相關法律法規及企業章程的規定報經審議批準后，應當以文件形式(3)加強對預算執行的管理。全面預算一經下達，各預算執行單行情況分析制度，定期召開預算執行分析會議，妥善解決預算執行中(4)建立嚴格的預算執行考核制度，對各預算執行單位和個人進(二)合同管理外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內容存在重大疏漏和欺詐，會導致企業合法權益受到侵害；合同未全面履行或監控不當，又可能導致企業訴訟失敗，經濟利益受損；合同糾紛處理不當，則會損害企業利益、信譽和形象。為此，合同管理應用指引，有針對性地提出以下要求。(1)企業對外發生經濟行為，除即時結清方式外，應當訂立書面合同。對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業人員參與談判，必要時可聘請外部專業人員參與相關工作；談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保存。(2)根據協商、談判結果，擬訂合同文本，明確雙方的權利義務和違約責任，并嚴格進行審核。合同文本需報經國家有關主管部門審查或備案的，應當履行相應程序。(3)按照規定的權限和程序與對方當事人簽訂合同。正式對外訂立的合同，應當由企業法定代表人或其授權代理人簽名或加蓋有關印章。屬于上級管理權限的合同，下級單位不得簽訂。(4)加強合同信息安全保密工作，未經批準，不得以任何形式泄漏合同訂立與履行過程中涉及的商業機密或國家機密。(5)遵循誠實信用原則嚴格履行合同，對合同履行實施有效監控，發現有失公平、條款有誤或對方有欺詐行為等情形，或因政策調整、市場變化等客觀因素，已經或可能導致企業利益受損，應當按照規定程序及時報告，并經雙方協商一致，按照規定權限和程序辦理合同變更或解除事宜；合同存在糾正情形的，應依據國家相關法律法規，在規定時效內與對方當事人協商并按照規定權限和程序及時報告，協商無法解決的，根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。(6)建立合同履行情況評估制度，至少于每年年末對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進行分析評估，對分析評估中發現的不足或問題應及時加以改進。(三)內部信息傳遞內部信息傳遞是企業內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞與溝通這一控制要素，多次強調內部信息傳遞的重要性。為此，內部信息傳遞應用指引梳理出相關重要風險。如果企業內部報告系統缺失、功能不健全、內容不完整，可能會影響生產經營有序運行；內部信息傳遞不通暢、不及時，則可能導致企業決策失誤、相關政策措施難以落實；內部信息傳遞中泄露商業秘密，則會削弱企業核心競爭力。針對這些重要風險，內部信息傳遞應用指引要求企業建立科學的內部信息傳遞機制，明確內部信息傳遞的內容、保密要求、傳遞方式以及各管理層級的職責權限等，促進內部報告的有效利用，以便充分發揮內部報告的作用。具體要求如下。(1)根據發展戰略、風險控制和業績考核要求，科學規范不同級次內部報告的指標體系，采用經營快報等多種形式，全面反映與企業生產經營管理相關的各種內外部信息。(2)制定嚴密的內部報告流程，充分利用信息技術，強化內部報告信息集成和共享，將內部報告納入企業統一信息平臺，構建科學的內部報告網絡體系。(3)拓寬內部報告的渠道，通過落實獎懲措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。(4)重視內部報告的使用。企業各級管理人員應當充分利用內部報告管理和指導企業的生產經營活動，及時反映全面預算的執行情況，協調企業內部相關部門和各單位的運營進度；企業應當有效利用內部報告進行風險評估，準確識別和系統分析企業生產經營活動中的內外部風險，確定風險應對策略。(四)信息系統信息系統是信息內部傳遞和信息對外報告的技術手段，是企業利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。通過信息系統強化內部控制，有利于減少人為因素提高控制的效率和效果。同時也應意識到，信息系統自身也存在風險，需要加強管理和控制。如果企業信息系統缺乏或規劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業經營管理效率低下；系統開發不符合內部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制；系統運行維護和安全措施不到位，可能導致信息泄漏或毀損，系統無法正常運行。為此，信息系統應用指引指出企業應當結合組織架構、業務范圍、地域分布、技術能力等因素，制訂信息系統建設整體規劃，加大投入力度，有序組織信息系統開發、運行與維護，優化管理流程，防范經營風險。具體要求如下。(1)根據信息系統建設整體規劃提出項目建設方案，明確建設目標、人員配備、職責分工、經費保障和進度安排等相關內容，按照規定的權限和程序審批后實施。(2)開發信息系統，應當將生產經營管理業務流程、關鍵控制點和處理規則嵌入系統程序，實現手工環境下難以實現的控制功能。(3)加強信息系統開發全過程的跟蹤管理，組織開發單位與內部各單位的日常溝通和協調，督促開發單位按時保質完成編程工作對配備的硬件設備和系統軟件進行檢查驗收，組織系統上線運行等。企業還應當組織獨立于開發單位的專業人員對開發完成的信息系統進行驗收測試，并做好信息系統上線的各項準備工作。(4)加強信息系統運行與維護的管理，制定信息系統工作程序、信息管理制度以及各模塊子系統的具體操作規范，及時跟蹤、發現和解決系統運行中存在的問題，確保信息系統按照規定的程序、制度和操作規范持續穩定運行。(5)重視信息系統運行中的安全保密工作，確定信息系統的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度、用戶管理制度和網絡安全制度，并定期對數據進行備份，避免損失。對于服務器等關鍵信息設備，未經授權，任何人不得接觸。為了有效保證公司各項經營活動高效地運作，保證會計信息的可用指引》從業務層面將企業的活動分為資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、研究與開發、工程項目、擔保業務、業務外包、財務報告九個方面，并逐一做了說明。下面以《企業內部控制(一)資金活動融資，可能導致企業籌資成本過高或債務危機；企業投資決策失誤引(1)根據籌資目標和規劃，結合年度全面預算，擬訂籌資方案，(2)對籌資方案進行嚴格審批后，按照規定權限和程序籌集資金。同時，嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金，防止資金挪用；確需改變資金用途的，應當履行相應的審批程序。(3)加強債務償還和股利支付環節的管理，對償還本息和支付股利等做出適當安排，防止發生違約風險，導致訴訟損失。(4)根據投資目標和規劃，合理安排資金投放結構，科學確定投資項目，擬訂投資方案，重點關注投資項目的收益和風險；選擇投資項目應當突出主業，謹慎從事衍生金融產品等高風險投資。如，在國際金融危機中，我國少數企業從事的投資項目偏離主業，同時又缺乏相關專業人才和風險管控經驗，導致企業發生巨虧。這些教訓值得認真汲取。(5)嚴格控制采用并購方式進行投資企業的并購風險，重點關注并購對象的隱性債務、承諾事項、可持續發展能力、員工狀況及其與本企業治理層及管理層的關聯關系，合理確定支付對價，確保實現并購目標。這項要求對于我國企業境外并購具有很好的提示作用。(6)加強對投資方案的可行性研究，并按照規定的權限和程序對投資項目進行決策審批；審批后，與被投資方簽訂投資合同或協議，明確出資時間、金額、方式、雙方權利義務和違約責任等內容。(7)加強對投資收回和處置環節的控制；對于到期無法收回的投(8)加強對資金營運全過程的管理，統籌協調內部各機構在生產(二)采購業務采購是指購買物資(或接受勞務)及支付款項等相關活動。部分機制不科學，授權審批不規范，致使采購物資質次價高，出現舞弊或為此，采購業務應用指引要求企業加強請購、審批、購買、驗收、(1)企業的采購業務盡量集中，避免多頭采購或分散采購，以提(2)建立采購申請制度，依據購買物資或接受勞務的類型，確定規管部門，明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購和審批程序。(3)建立科學的供應商評估和準入制度，根據市場情況和采購計劃合理選擇采購方式，建立科學的采購物資定價機制，并根據確定的供應商、采購方式、采購價格等情況簽訂采購合同，明確雙方權利、義務和違約責任。(4)建立嚴格的采購驗收制度，確定檢驗方式，由專門的驗收機構或驗收人員進行驗收；對于驗收過程中發現的異常情況，應當查明原因并及時處理。(5)加強采購付款的管理，明確付款審核人的責任和權利，嚴格審核采購預算、合同、相關單據憑證、審批程序等內容，審核無誤后按照合同規定及時辦理付款。(6)建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規定，并在采購合同中明確退貨事宜，及時收回退貨貨款。(三)資產管理資產是指企業擁有或控制的存貨、固定資產和無形資產。加強各項資產管理，保證資產安全完整，提高資產使用效能，有利于維持企業正常生產經營，有利于促進企業發展戰略目標的實現。當前，在企業存貨、固定資產和無形資產等資產的管理實務中，存在的問題主要包括：存貨積壓或短缺，造成流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產中斷；固定資產更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產能過剩，致使企業缺乏競爭力、資產價值貶損、安全事故頻發或資源浪費：無形資產缺乏核心技術、權屬不清、技術落后、存在重大技術安全隱患，導致法律糾紛，企業缺乏可持續發展能力。為防范和化解資產管理中存在的這些重要風險，資產管理應用指引針對性提出了如下應對措施。(1)采用先進的存貨管理技術和方法，規范存貨管理流程，明確存貨取得、驗收入庫、原料加工、倉儲保管、領用發出、盤點處置等環節的管理要求，充分利用信息系統，強化會計、出入庫等相關記錄，確保存貨管理全過程的風險得到有效控制。(2)根據各種存貨采購間隔期和當前庫存，綜合考慮企業生產經營計劃、市場供求等因素，合理確定存貨采購日期和數量，確保存貨處于最佳庫存狀態。(3)加強房屋建筑物、機器設備等各類固定資產的維護、清查、處置管理，重視固定資產的技術升級和更新改造，不斷提升固定資產的使用效能，確保固定資產處于良好運行狀態。(4)強化對生產線等關鍵設備運轉的監控，嚴格操作流程，實行崗前培訓和崗位許可制度，確保設備安全運轉。(5)嚴格執行固定資產投保政策，及時辦理投保手續。(6)規范固定資產抵押管理，確定固定資產抵押程序和審批權限(7)加強對品牌、商標、專利、專有技術、土地使用權等無形資產的管理，促進無形資產有效利用，充分發揮無形資產對提升企業核心競爭力的作用。(四)銷售業務銷售是指企業出售商品(或提供勞務)及收取款項等相關活動。企業應當加強銷售、發貨、收款等環節的管理，采取有效控制措施規范銷售行為，擴大市場份額，確保實現銷售目標。企業銷售過程中存在的重要風險主要包括：銷售政策和策略不當，市場預測不準確銷售渠道管理不當等，導致銷售不暢、庫存積壓、經營難以為繼；客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力等，造成銷售款項不能收回或遭受欺詐；銷售過程存在舞弊行為，可能導致企業利益受銷售業務應用指引就此提出了相應的管控措施。(1)加強市場調查，合理確定定價機制和信用方式，根據市場變化及時調整銷售策略，靈活運用多種策略和營銷方式，促進銷售目標實現，不斷提高市場占有率。(2)通過與客戶進行業務洽談、商或談判，關注客戶信用狀況、銷售定價、結算方式等相關內容，并簽署銷售合同，明確雙方的權利和義務。(3)銷售部門按照經批準的銷售合同開具相關銷售通知，發貨和倉儲部門嚴格按照銷售通知所列項目組織發貨，確保貨物的安全發運。(4)完善客戶服務制度，加強客戶服務和跟蹤，提升客戶滿意度和忠誠度，不斷改進產品質量和服務水平。(5)完善應收款項管理制度，明確銷售、財會等部門的職責，并嚴格考核，實行獎懲。(6)加強應收款項壞賬的管理；應收款項全部或部分無法收回的，應當查明原因，明確責任。(五)研究與開發研究與開發是指企業為獲取新產品、新技術、新工藝等所開展的各種研發活動，是企業進行自主創新的重要手段。企業通過研發新產品和新技術，創造新工藝，能夠增強核心競爭力，促進發展戰略實現。但是，研究與開發活動通常隱含著重大風險。例如，研究項目未經科學論證或論證不充分，可能導致創新不足或資源浪費；研發人員配備不合理或研發過程管理不善，可能導致研發成本過高、舞弊或研發失敗；研究成果轉化應用不足、保護措施不力，可能導致企業利益受損。就此，研究與開發應用指引提出了以下管控措施。(1)結合研發計劃，提出研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告。(2)按照規定的權限和程序審批研究項目，重大研究項目應當報經董事會或類似權力機構集體審議決策。(3)加強對研究過程的管理，合理配備專業人員，嚴格落實崗位責任制，確保研究過程高效、可控。(4)建立和完善研究成果驗收制度，組織專業人員對研究成果進行獨立評審和驗收。(5)明確界定核心研究人員范圍和名冊清單，簽署保密協議，并在勞動合同中約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務、離職后競業限制年限及違約責任等內容。研發骨干人員的管理，應當引起研發型企業的高度重視。(6)加強研究成果的開發與保護，形成科研、生產、市場一體化的自主創新機制，促進研究成果轉化為實際生產力。(六)工程項目工程項目是企業自行或者委托其他單位所進行的建造、安裝活動。工程項目通常與企業發展戰略密切相關，周期較長，并涉及大額資金及物資的流轉，存在較大的不確定性和風險。如果工程立項缺乏可行性研究，或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，很可能導致難以實現預期效益或項目失敗；如果項目招標暗箱操作，存在商業賄賂，則可能導致中標人實質上難以承擔工程項目、中標價格失實及相關人員涉案；如果工程造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算脫離實際，又可能導致項目投資失控；倘若工程物資質次價高，工程監理不到位，項目資金不落實，還可能導致工程質量低劣，進度延遲或中斷；最后，如果竣工驗收不規范，最終把關不嚴，還會導致工程交付使用后存在重大隱患。設全過程的監控，制定和完善工程項目各項管理制度，明確相關機構和崗位的職責權限，規范工程立項、招標、造價、建設、驗收等環節的工作流程及控制措施，保證工程項目的質量和進度。具體要求如下。(1)根據發展戰略和年度投資計劃，提出項目建議書，編制可行性研究報告，并組織內部相關機構專業人員進行充分論證和評審在此基礎上，按照規定的權限和程序進行決策。重大工程項目應當報經董(2)采用公開招標的方式，擇優選擇具有相應資質的承包單位和監理單位，規范工程招標的開標、評標和定標工作(3)加強工程造價的管理，明確初步設計概算、施工圖預算的編(4)加強對工程建設過程的監控，實行嚴格的概預算管理和工程監理制度，切實做到及時備料，科學施工，保障資(5)收到承包單位的工程竣工報告后，及時編制竣工決算，開展(七)擔保業務擔保是企業按照公平、自愿、互利的原則向被擔保人提供一定方式的擔保并依法承擔相應法律責任的行為。對外擔保涉及被擔保人和提供擔保人(企業)。如果企業對被擔保人的資信狀況調查不深，審批不嚴或越權審批，可能導致企業擔保決策失誤或遭受欺詐；如果對被擔保人在擔保期內出現財務困難或經營陷入困境等狀況監控不力，應對措施不當，又可能會導致企業承擔法律責任；如果被擔保人和企業在擔保過程中存在舞弊行為，則會導致經辦審批等相關人員涉案或企業利益受損。為此，一般情況下，企業應當嚴格限制擔保業務活動，如確需對外提供擔保的，應當在擔保業務政策及相關管理制度中明確擔保的對象、范圍、方式、條件、程序、擔保限額和禁止擔保等事項，規范調查評估、審核批準、擔保執行等環節的工作流程及控制措施，切實防范擔保業務風險。擔保業務應用指引就此提出如下具體要求。(1)對擔保申請人進行資信調查和風險評估，并出具書面報告。企業自身不具備條件的，應委托中介機構對擔保業務進行調查和評估。對于符合條件的擔保申請人，經辦人員應當在職責范圍內，按照審批人員批準意見辦理擔保業務；對于審批人超越權限審批的擔保業務，經辦人員有權拒絕辦理。(2)加強對子公司擔保業務的統一監控，企業內設機構未經授權不得辦理擔保業務；企業為關聯方提供擔保的，與關聯方存在經濟利(3)根據審核批準的擔保業務訂立擔保合同，定期監測被擔保人(4)加強對擔保業務的會計系統控制，建立擔保事項臺賬，及時足額收取擔保費用；規范對反擔保財產的管理，妥善保管被擔保人用(5)在擔保合同到期時，全面清理用于擔保的財產、權利憑證，(八)業務外包委托給本企業以外的專業服務機構或其他經濟組織(承包方)完成的業，為企業優化資源配置、加速業務重組、提高經營效率提供了活力。但是，企業在將業務外包的同時，也承擔著一些重大風險，主要包括：外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，可能導致企失；業務外包監控不嚴、服務質量低劣，可能導致企業難以體現業務外包的優勢；業務外包存在商業賄賂等舞弊行為，可能導致企業相關人員涉案。為此，業務外包應用指引明確指出，存在業務外包活動的企業應當著手建立和完善業務外包管理制度，規定業務外包的范圍、方式、條件、程序和實施等相關內容，明確相關機構和崗位的職責權限，強化業務外包全過程的監控，防范外包風險。其具體要求如下。(1)合理確定外包業務范圍，綜合考慮成本效益原則，權衡利弊，避免將核心業務外包。(2)擬定業務外包實施方案，按照規定的權限和程序審核批準。重大外包業務方案應當提交董事會或類似決策機構審批。(3)按照批準的業務外包實施方案，擇優選擇外包業務的承包方，簽訂外包合同，合理確定外包價格，嚴格控制外包業務成本，切實做到相關業務外包后的成本在保證質量的前提下低于原經營方式。外包業務涉及保密的，還要求企業在外包業務合同或另行簽訂的保密協議中明確規定承包方的保密義務和責任。(4)加強業務外包實施的管理，注重與承包方的溝通與協調并對承包方的履約能力進行持續評估。有確鑿證據表明承包方存在重大違約行為，導致外包業務合同無法履行的，企業應當及時終止合同并更(九)財務報告難以及時發現企業經營管理中的問題，還可能導致企業財務和經營風為有效防范財務報告過程中的風險，財務報告應用指(1)編制財務報告時，重點關注會計政策和會計估計；對財務報(2)按照國家統一的會計準則制度規定，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制財務報告，做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或者隨意進行取舍；企業集團還應編制合并財務報表，明確合并財務報表的合并范圍和合并方法，如實反映企業集團的財務狀況、經營成果和現金流量。(3)依照法律法規和國家統一的會計準則制度的規定，及時對外提供財務報告；財務報告需經注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的事務所出具的審計報告應當隨同財務報告一并提供。(4)重視財務報告分析工作，定期召開財務分析會議，充分利用財務報告反映的綜合信息，全面分析企業的經營管理狀況和存在的問題，不斷提高經營管理水平。同時明確，這些要求也是依據內部控制五要素中“信息與溝通”的相關規定提出的。總會計師或分管會計工作的負責人應當在財務分析工作中發揮主導作用；財務分析報告結果應當及時傳遞給企業內部有關管理層。八、控制活動的基本原理企業開展經營活動的目的是有效、高效地使用資源。如何保證有效、高效使用資源?一般認為，企業的資源是有限的，有限的資源一定能管控，風險應該被有效控制。如何控制?由于企業資源被各種活動(如交易、經濟事項、經營業務等)使用，因此控制了活動就管理了資源。由于活動都要進入相應流程(如資金活動流程、采購業務流程、資產管理流程、銷售業務流程、研究與開發流程等),因此，控制活動的總體思路是：通過實施流程控制，在流程中找關鍵風險點(即控制點),以達到有效管控資源的目標。控制了流程也就控制了活動，企業資源融入流程后形成了企業控制架構。控制行為(政策和程序)也并非盲目實施，我國《企業內部控制基本規范》規定的控制程序包括不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考評控制和合同控制等。不同國家、不同時期控制程序不盡相同，這是由內部控制的動態過程觀確定的。COSO報告與我國《企業內部控制基本規范》在控制活動內容方面的比較，通過比較可以看出，兩者之間沒有太大的區別，預算控制實際上是從授權審批控制中分離出來的政策和程序，從對授權審批控制的理解而言，預算控制屬于日常經營管理活動按照既定程序和原則實施的控制。企業應當根據內部控制目標，結合風險應對策略，依據流程控制原理，綜合運用控制程序，對各種業務和事項實施有效控制。控制行為的主要目的是降低風險，針對的是風險降低應對策略。內部控制按控制內容可分為一般控制和應用控制，按控制地位可分為主導性控制和補償性控制，按控制功能可分為預防性控制和發現性控制，按控制時序可分為原因控制、過程控制和結果控制。(一)按控制內容分為一般控制和應用控制般控制是指對企業經營活動賴以進行的內部環境所實施的總體控制，也稱基礎控制或環境控制。它包括組織控制、人員控制、業務記錄以及內部審計等內容。這類控制的特征，是并不直接地作用于企業的生產經營活動，而是通過應用控制對全部業務活動產生影響。(1)合法性控制，即用各種方法檢查所記錄的經濟業務，以保證其能夠如實反映經濟事項。在會計基礎控制方面，它主要通過由熟悉會計制度的人員審查會計文件，以確定所記錄的業務是否真正發生，檢查其處理過程是否與規定的程序相一致，查明業務處理是否經過授權與批準，有無越權行事等行為，以及是否進行了嚴格的監督和審核。(2)正確性控制，即為了確保單位每筆經濟業務的發生都能夠及時用正確的金額與賬戶記載的一種控制。它通過建立發生額計算、余額計算、賬戶分類檢查、雙重核對、事先控制與分工牽制等方法來保證會計記錄的正確性。(3)完整性控制，即保證發生的一切合法的經濟業務均記入控制文件的一種控制。它主要通過憑證的連續編號、總額控制、登記賬簿、檔案管理并運用備忘錄等手段來保證記錄的完整性。現在，實行會計(4)一致性控制，即保證記錄一致性的控制。它主要通過實地盤存、對內對外賬實核對、差異分析、調賬等方法來保證會計記錄的一應用控制是指直接作用于企業生產經營業務活動的具體控制，也稱業務控制，如業務處理程序中的批準與授權、審核與復核以及為保證資產安全而采用的限制接近等控制。這類控制的特征，在于它們構成了生產經營業務處理程序的一部分，并都能夠防止和糾正一種或幾(二)按控制地位分為主導性控制和補償性控制主導性控制是指為實現某項控制目標而首先實施的控制。如憑證連續編號可以保證所有業務活動都得到記錄和反映，因此，憑證連續標，管理層要根據組織規劃指導各項生產及經營管理工作，并組織專構和人員開展的定期或不定期檢查活動對于發現偏差就是主導性控制。預防性控制和發現性控制則是為了預防、檢查和糾正不利的結果，在正常情況下，主導性控制能夠防止錯誤和舞弊的發生，但如果主導性控制存在缺陷，不能正常運行時，就必須由其他的控制措施進行補充。補償性控制就是針對某些環節的不足或缺陷而采取的控制措施能夠全部或部分彌補主導性控制的缺陷，主要是為了把風險暴露限制在一定的范圍內。如果憑證沒有連續編號，有些業務活動就可能得不到相對于憑證“連續編號”來說，就是保證業務記錄完整性的一項補償性控制。由獨立于銀行存款收支業務的人員進行銀行存款的核對和調其他控制之間存在一定聯系，當該項控制存在控制缺陷的時候如果其他控制執行有效，可以有效地降低該缺陷導致財務報告錯報的影響程度，而且所影響金額也可以明確，那么其他控制就是該控制的補償性從上述分析可見，主導性控制與預防性控制存在密切的聯系，都是在實現有利結果的同時，避免不利結果的發生。但是，兩者也有一(三)按控制功能分為預防性控制和發現性控制預防性控制是由不同人員或職能部門在履行各自職責的過程中實性檢查、雙重檢查、編輯校驗、合理性校驗、完整性校驗以及正確性發現性控制是指為及時查明已發生的錯誤和非法行為或增強企業然發生，如何查明"的問題。如果缺乏發現性控制，當預防性控制實由于組織難以及時發現存在的問題及影響，從而一般認為，預防性控制優于發現性控制，因為預防性控制能夠在事前防止損失的發生，降低風險。但是，真正全面地采取預防性控制是相當困難的，實際工作中風險很難百分之百地預防，所以必須將兩者結合起來控制。(四)按控制時序分為原因控制、過程控制和結果控制原因控制也稱事先控制，是指企業單位為防止人力、物力、財力等資源在質和量上發生偏差，而在行為發生之前所實施的內部控制。過程控制也稱事中控制，是指企業單位在生產經營活動過程中針對正在發生的行為所進行的控制。結果控制也稱事后控制，是指企業單位針對生產經營活動的最終結果而采取的各項控制措施。綜合考慮未來發展趨勢和條件，圍繞率先全面建成較高水平小康社會，建立健全更加成熟、更加定型的國際化、市場化、法治化制度規范，著力打造國家東部沿海重要的創新中心、國內重要的區域性服務中心和國際先進的海洋發展中心，基本建成具有國際影響力的區域性經濟中心城市，青島在世界城市體系和區域發展中的價值和影響力進一步提升。——經濟保持中高速增長。在提高發展平衡性、包容性、可持續性的基礎上，提前實現經濟總量和城鄉居民人均收入比2010年翻一番。生產總值年均增長7.5%左右，人均達到2萬美元，消費對增長貢獻穩步提高，投資效率顯著提升，全球貿易重要節點功能明顯增強，發展質量效益進一步提高。——轉方式調結構取得突破進展。服務經濟為主的產業結構基本形成，信息化和工業化深度融合，互聯網工業強市加快建設，農業現代化水平明顯提高，新產業、新業態不斷成長，產業邁向中高端水平。創新之城、創業之都、創客之島建設深入推進，創新能力和科技進步貢獻率大幅提升，打造青島藍谷。——發展協調性全面增強。區域協調、城鄉統籌發展體制機制日臻完善，全域空間布局更加優化，環灣三城、重點組團、軸帶城鎮、特色鄉村協同發展，功能互補、特色鮮明、優美宜居的現代城鄉形態基本形成。以人為核心的新型城鎮化加快推進，戶籍人口城鎮化率明顯提高，全域南北差距、城鄉差距大幅縮小。軍民深度融合共創共建取得明顯成效。——人民生活水平和質量普遍提高。創業帶動就業取得明顯成效，收入分配差距縮小，中等收入人口比重上升，市定標準貧困人口脫貧任務提前完成。基本公共服務水平和均等化程度穩步提升，勞動年齡人口平均受教育年限明顯增加，終身教育體系更加完善，人人享有基本衛生醫療服務，社會保障全民覆蓋，養老和社會救助體系更加完善，住房保障水平進一步提高，城區棚戶區和危房改造任務全面完成。改革發展成果更多更公平地惠及全體市民，群眾獲得感明顯增強。——市民素質和社會文明程度顯著提高。中國夢和社會主義核心價值觀更加深入人心，愛國主義、集體主義、社會主義思想廣泛弘揚，文明創建活動向縱深發展，向上向善、誠信互助的社會風尚更加濃厚，市民思想道德素質、科學文化素質、健康素質明顯提高。公共文化服務體系更加完善，文化產業成為國民經濟支柱性產業。——生態環境質量顯著改善。生態文明理念深入人心，生態文明制度基本健全，生產生活方式綠色低碳水平明顯提升，能源資源開發利用效率大幅提高，能源和水資源消耗、建設用地、碳排放總量得到有效控制，主要污染物排放總量大幅減少，空氣質量達到國家標準，膠州灣水環境質量整體達到良好水平，全面完成政府履行職責的約束性任務目標。生態安全屏障基本形成，人居生態環境建設走在全國前——體制機制創新取得新突破。重要領域和關鍵環節改革取得決定性成果，城市治理體系和治理能力現代化實現重大進展。城市管理更加科學高效，城市國際品質和宜居水平明顯提升。開放型經濟新體制基本建成。“法治青島”建設成效顯著，人民民主更加健全，法治政府基本建成，司法公信力明顯提高。人民群眾權益得到切實保障，產權得到有效保護。基層社會治理體系更加健全。十一、調味品行業概述調味品是指能增加食品菜肴的色、香、味，促進食欲，有益于人體健康的輔助食品。調味品在食品產業中占有非常重要的作用，不僅是消費者一日三餐的必需品，同時也廣泛地應用于食品加工領域。根據《調味品分類》(GB/T20903-2007),調味品可分為食用鹽、食糖、醬油、食醋、味精、醬類、香辛料和香辛料調味品、復合調味料及火鍋調料等。根據產品成分，調味品可分為基礎調味品和復合調味品。我國調味品行業發展歷史悠久，1970年前主要以手工生產為主；1971年至1991年行業規模開始快速擴張，生產企業數量眾多，行業規模擴張較快，但調味品品種相對較少，大多以小型作坊為主；1992年至2004年，調味品行業進入快速發展至成熟階段，行業集中度提高，企業規模效應顯現，區域性品牌開始通過多種方式拓展全國市場；2005年至今隨著行業標準、食品質量安全、市場準入制度穩步完善，我國調味品市場進一步整合，行業向多樣化、便利化的方向發展。艾媒咨詢數據顯示，2012年我國調味品行業市場規模約2,012億元，2020年增長至3,950億元，年均復合增長率為8.80%。1、現有產能已無法滿足公司業務發展需求作為行業的領先企業，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產品銷售形勢良好，產銷率超過100%。預計未來幾年公司的銷售規模仍將保持快速增長。隨著業務發展，公司現有廠房、設備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優化生產流程、強化管理等手段，不斷挖掘產能潛力，但仍難以從根本上緩解產能不足問題。通過本次項目的建設，公司將有效克服產能不足對公司發展的制約，為公司把握市場機遇奠定基礎。2、公司產品結構升級的需要隨著制造業智能化、自動化產業升級，公司產品的性能也需要不斷優化升級。公司只有以技術創新和市場開發為驅動，不斷研發新產品，提升產品精密化程度，將產品質量水平提升到同類產品的領先水準，提高生產的靈活性和適應性，契合關鍵零部件國產化的需求，才能在與國外企業的競爭中獲得優勢，保持公司在領域的國內領先地位。(一)公司發展規劃根據公司的發展規劃，未來幾年內公司的資產規模、業務規模、人員規模、資金運用規模都將有較大幅度的增長。隨著業務和規模的快速發展，公司的管理水平將面臨較大的考驗，尤其在公司迅速擴大經營規模后，公司的組織結構和管理體系將進一步復雜化，在戰略規劃、組織設計、資源配置、營銷策略、資金管理和內部控制等問題上都將面對新的挑戰。另外，公司未來的迅速擴張將對高級管理人才、營銷人才、服務人才的引進和培養提出更高要求，公司需進一步提高管理應對能力，才能保持持續發展，實現業務發展目標。公司將采取多元化的融資方式，來滿足各項發展規劃的資金需求。在未來融資方面，公司將根據資金、市場的具體情況，擇時通過銀行貸款、配股、增發和發行可轉換債券等方式合理安排制定融資方案，進一步優化資本結構，籌集推動公司發展所需資金。公司將加快對各方面優秀人才的引進和培養，同時加大對人才的資金投入并建立有效的激勵機制，確保公司發展規劃和目標的實現。一方面，公司將繼續加強員工培訓，加快培育一批素質高、業務強的營銷人才、服務人才、管理人才；對營銷人員進行溝通與營銷技巧方面的培訓，對管理人員進行現代企業管理方法的教育。另一方面，不斷引進外部人才。對于行業管理經驗杰出的高端人才，要加大引進力勵、職業生涯規劃、長期股權激勵等多層次的激勵機制，充分調動員持續完善公司的法人治理結構，建立適應現代企業制度要求的決策和用人機制，充分發揮董事會在重大決策、選擇經理人員等方面的作用。學性和透明度，保證財務運作合理、合法、有效。公(二)保障措施有意識、有計劃地做好人才培養、人力資源建設等工作；以優惠優勝劣汰的機制，保持科技隊伍的戰斗力和活力；對已有的專業人員，構建行業誠信體系，保障各種所有制經濟依法平等使用生產要素、公平參與競爭。加強知識產權保護，形成有利于“大眾創業、萬眾創新”的良好環境。3、做好項目建設服務新建項目向重點區域集聚，建立項目跟蹤服務制度，健全事中事后監管制度。推行全天候、多方位的一站式服務，對產業項目實行能辦即辦、急事急辦、特事特辦、繁事簡辦。4、推進全行業信息化管理水平的措施主管部門做好行業發展和運行形勢監測分析，及時了解和掌握主要產業產、供、銷、價格、進出口及投資等方面的動態信息，針對突出存在的矛盾和問題，提出有效的政策措施建議。加強行業發展的基礎信息工作，建設包括產業投資發展、生產運行、市場供求和價格、人才、新產品、新裝備等動態信息在內的反映行業發展和運行的數據庫及信息分析系統，為實施行業管理提供信息支撐，為企業經營管理提供信息服務。推動企業構筑信息化平臺，利用信息化技術整合信息資源，實現內部管理運行和商務活動的電子化、網絡化和智能化。通過試點示范，以點帶面，不斷推動企業信息化水平的全面提高。5、加強組織領導統籌協調區域產業發展工作。不斷創新合作機制，加強對產業資源的利用。各部門要從全局和戰略的高度重視和加強產業工作，將產業工作納入經濟社會發展規劃和年度計劃，對規劃確定的重點工作任務，制定完善相關配套政策和措施。6、加強政策創新優化法制環境，提升法制觀念，做好相關配套政策落實。加強供給側政策創新，強化需求側政策引領。推廣落實先進政策經驗，強化政策與財稅、金融、產業政策的銜接配套。(一)優勢分析(S)1、公司具有技術研發優勢，創新能力突出公司在研發方面投入較高，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心的自主知識產權。公司產品在行業中的始終保持良好的技術與質量優勢。此外，公司目前主要生產線為使用自有技術開發而2、公司擁有技術研發、產品應用與市場開拓并進的核心團隊公司的核心團隊由多名具備行業多年研發、經營管理與市場經驗的資深人士組成，與公司利益捆綁一致。公司穩定的核心團隊促使公司形成了高效務實、團結協作的企業文化和穩定的公司憑借出色的技術創新、產品質量和服務，樹立了良好的品牌更為深刻，有利于研發生產更符合市場需求產品，提高公司的核心競公司經過多年深耕，已在技術、品牌、運營效率等多方面形成競障其自身原材料供應的安全與穩定，在現有競爭格局下對于公司產品的需求亦不斷提升。公司較為有利的競爭地位是長期可持續發展的有(二)劣勢分析(W)公司發展主要依賴于自有資金和銀行貸款，公司產能建設、研發需求，制約公司發展。尤其面對國外主要競爭對手的智能制造產業升級需求，公司需要拓寬融資渠道，進一步提高技術水平、優化產品結構，增強自身的競爭力。2、產能瓶頸制約公司產品核心技術國內領先，產品質量獲得客戶高度認可，但未來隨著業務規模擴大、產品質量和性能不斷提升，訂單逐年增加，公司現有產能已不能滿足日益增長的市場需求。面對未來逐年上升的產品需求量，產能成為制約公司快速發展的重要因素，可能會削弱公司未來在國內外市場的核心競爭力。(三)機會分析(0)1、長期的技術積累為項目的實施奠定了堅實基礎目前，公司已具備產品大批量生產的技術條件，并已獲得了下游客戶的普遍認可，為項目的實施奠定了堅實的基礎。2、國家政策支持國內產業的發展近年來，我國政府出臺了一系列政策鼓勵、規范產業發展。在國家政策的助推下，本產業已成為我國具有國際競爭優勢的戰略性新興產業，伴隨著提質增效等長效機制政策的引導，本產業將進入持續健康發展的快車道，項目產品亦隨之快速升級發展。(四)威脅分析(T)本行業下游客戶對產品的質量與穩定性要求較高，因此對于行業新進入者存在一定技術、品牌和質量控制及銷售渠道壁壘。更多本土競爭對手的加入，以及技術的不斷成熟，產品可能出現一定程度的同質化，從而導致市場價格下降、行業利潤縮減。國外競爭對手具有較強的資金及技術實力、較高的品牌知名度和市場影響力，與之相比，公司雖然具有良好的產品性能和本地支持優勢，但在整體實力方面還有一定差距。公司如不能加大技術創新和管理創新，持續優化產品結構，鞏固發展自己的市場地位，將面臨越來越激烈的市場競爭風險。2、新產品開發風險多年來，公司始終堅持以新產品研發為發展導向，注重在產品開發、技術升級的基礎上對市場需求進行充分的論證，使得公司新產品投放市場取得了較好的效果。但如果公司在技術研發過程中不能及時準確把握技術、產品和市場的發展趨勢，導致研發的新產品不能獲得市場認可，公司已有的競爭優勢將可能被削弱，從而對公司產品的市場份額、經濟效益及發展前景造成不利影響。3、核心人員及核心技術流失的風險公司已建立起較為完善的研發體系，并擁有技術過硬、敢于創新的研發團隊。公司的核心技術來源于研發團隊的整體努力，不依賴于個別核心技術人員，但核心技術人員對公司的產品研發、工藝改進起原材料占主營業務成本的比重較高，因此原材料價格變化對公司并在采購時充分考慮當時原材料價格因素。但若原材料價格發波動，將引起公司產品成本的大幅變化，則可能對公司經營產生不利公司各類產品的銷售單價、單位成本及銷售結構存在波動的采購成本，則公司存在主要產品價格下降進而導致公司綜合毛利率下滑的風險。7、稅收優惠政策變動風險如未來公司無法通過高新技術企業重新認定及復審或國家對高新技術企業所得稅政策進行調整，將面臨所得稅優惠變化風險，可能對公司盈利水平產生不利影響。8、產能擴大后的銷售風險如果項目建成投產后市場環境發生了較大不利變化或市場開拓不能如期推進，公司屆時將面臨產能擴大導致的產品銷售風險。9、公司成長性風險行業雖然具有較好的發展前景，但發行人的成長受到多方面因素的影響，包括宏觀經濟、行業發展前景、競爭狀態、行業地位、業務模式、技術水平、自主創新能力、銷售水平等因素。如果這些因素出現不利于發行人的變化，將會影響到發行人的盈利能力，從而無法順利實現預期的成長性。因此，發行人在未來發展過程中面臨成長性風(一)股東權利及義務(1)依照其所持有的股份份額獲得股利和其他形式的利益分配；(2)依法請求、召集、主持、參加或者委派股東代理人參加股東(3)依法請求人民法院撤銷董事會、股東大會的決議內容；(4)對公司的經營進行監督，提出建議或者質詢；(5)依照法律、行政法規及本章程的規定轉讓、贈與或質押其所(6)查閱本章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、(7)公司終止或者清算時，按其所持有的股份份額參加公司剩余(8)對股東大會作出的公司合并、分立決議持異議的股東，要求(9)單獨或者合計持有公司百分之10以上股份的股東，有向股(10)法律、行政法規、部門規章或本章程規定的其他權利。3、股東提出查閱前條所述有關信息或者索取資料的，應當向公司提供證明其持有公司股份的種類以及持股數量的書面文件，公司經核實股東身份后按照股東的要求予以提供。4、公司股東大會、董事會決議內容違反法律、行政法規的，股東有權請求人民法院認定無效。股東大會、董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行政法規或者本章程，或者決議內容違反本章程的，股東有權自決議作出之日起日內，請求人民法院撤銷。5、董事、高級管理人員執行公司職務時違反法律、行政法規或者本章程的規定，給公司造成損失的，連續180日以上單獨或合并持有公司1%以上股份的股東有權書面請求監事會向人民法院提起訴訟；監事會執行公司職務時違反法律、行政法規或者本章程的規定，給公司造成損失的，股東可以書面請求董事會向人民法院提起訴訟。監事會、董事會收到前款規定的股東書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，前款規定的股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。他人侵犯公司合法權益，給公司造成損失的，本條第一款規定的股東可以依照前兩款的規定向人民法院提起訴訟。6、董事、高級管理人員違反法律、行政法規或者本章程的規定，損害股東利益的，股東可以向人民法院提起訴訟。(1)遵守法律、行政法規和本章程；(2)依其所認購的股份和入股方式繳納股金；(3)除法律、法規規定的情形外，不得退股；(4)不得濫用股東權利損害公司或者其他股東的利益；不得濫用公司法人獨立地位和股東有限責任損害公司債權人的利益；公司股東濫用股東權利給公司或者其他股東造成損失的，應當依法承擔賠償責任。公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任。(5)法律、行政法規及本章程規定應當承擔的其他義務。8、持有公司%以上有表決權股份的股東，將其持有的股份進行質押的，應當自該事實發生當日，向公司作出書面報告。9、公司的控股股東、實際控制人員不得利用其關聯關系損害公司利益。違反規定的，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。公司控股股東及實際控制人對公司和公司社會公眾股股東負有誠信義務。控股股東應嚴格依法行使出資人的權利，控股股東不得利用(二)董事2、董事會由5名董事組成，包括2名獨立董事。董事會中設董事長1名，副董