部門財政支出事前績效評估操作規程第一章總則第一條為做好財政支出事前績效評估工作，推動建立項目(政策)立項評估決策機制，強化項目庫管理，依據《中華人民共和國預算法》等有關法律、文件規定，制定。第二條財政支出事前績效評估(以下簡稱事前評估)，是指財政局或預算部門和單位依據國家政策、部門和單位發展規劃等內容，運用科學、合理的方法，對財政支出項目和財政支出政策的必要性、可行性、效率性、效益性及經濟性進行客觀、公正的評估。第三條立項評估決策機制，是指財政局或預算部門和單位運用事前評估方式，對項目、政策預算進行評估論證，按照相關審核流程批準立項、并進入項目庫管理的決策程序和制度安排。第四條事前評估的范圍適用于擬由財政資金安排的財政支出項目、政策。第五條事前評估遵循的原則：(一)績效導向。事前評估以績效導向和成本控制理念為出發點，以必要性及投入、產出和效果為評估重點，對項目、政策決策進行綜合評估。(二)財力匹配。事前評估要樹立財政可持續意識，新增重大項目、政策應充分結合財政可承受能力進行評估，以增強重大項目、政策的可行性和財政可持續性。(三)科學規范。事前評估應通過規范的程序，采用定性與定量相結合的方法，通過多種途徑和手段充分收集證據資料，保證評估結論科學可信。(四)客觀公正。事前評估應公開、公平、公正，評估主體要實事求是、公平合理地進行評估，利益相關方不得影響評估過程及評估結果。(五)及時高效。事前評估要講求效率，在保證質量的前提下及時完成評估工作。(六)權責對等。事前評估要建立責任約束機制，明確各方職責，清晰界定權責邊界，財政局、預算部門和單位、以及其他部門對其主導開展的評估工作負有管理自主權，并對評估結果負責。第六條事前評估的主要依據：(一)相關法律、法規和規章等；(二)國家及XX政府制定的國民經濟與社會發展規劃和方針政策等；(三)財政部及XX財政部門制定的預算管理制度、資金及財務管理辦法等；(四)部門(單位)的職責、中長期發展規劃和年度工作計劃等；(五)相關行業政策、行業標準及專業技術規范等。第二章事前評估的分類和內容第七條事前評估按實施主體分類，分為財政部門組織開展事前評估、預算部門組織開展事前評估和其他部門組織開展事前評估；按評估對象分類，分為項目事前評估和政策事前評估。政策主要為產業發展、民生保障政策；項目主要為公益類、準公益類基礎設施建設項目。各部門（單位）開展事前績效評估工作，應根據政策和項目的性質，結合實際情況，有所側重，確定評估重點。第八條財政局對存量和擬新增重大項目、政策進行評估。重大項目、政策，是指資金量較大、對社會和經濟發展有重要影響、社會受益面大的財政支出項目和政策。年度重大項目、政策的標準由財政局確定并公布。第九條預算部門和單位對本部門本單位年度新增重大項目、政策進行評估。開展事前評估可結合可行性研究論證一并進行。第十條其他部門(如投資主管部門)主要對本部門管轄的資金進行事前評估，可結合資金申請審批相關工作一并進行。第十一條項目事前評估重點評估項目必要性、可行性、效率性，兼顧項目效益性、經濟性。(一)項目必要性(30分)。主要評估項目設立是否與國家及XX法律法規、國民經濟和社會發展規劃、行業規劃等相符；是否與主管部門職能相關，是否有迫切的現實需求；立項目標是否明確合理，是否有確定的評估對象和范圍；與其他項目或政策是否交叉重疊，是否經過充分調研和前期論證，是否屬于財政資金支持范圍等。(二)項目可行性(15分)。主要評估項目實施條件是否可行，包括項目的組織機構是否健全，職責分工與管理制度是否明確；項目實施方案是否可行，包括計劃進度安排是否合理可行，技術方案是否成熟、先進、經濟、高效；行業備案信息等是否齊備，未來實施是否具備可持續的條件和環境保障。項目投入是否可行，是否在不同方案中有技術標準經濟性的比較。(三)項目經濟性(15分)。主要評估項目成本測算依據是否充分；成本控制措施是否科學有效；在既定目標下投入成本是否達到最小化程度，是否考慮替代方案成本節約情況。(四)項目效率性(25分)。主要評估項目預期產出是否清晰明確；是否反映了既定投入水平下的最大產出；產出數量與質量是否與預算申請相符；產出指標值是否合理、細化、量化、可考核。(五)項目效益性(15分)。主要評估項目預期效益是否合理、可實現；是否反映了既定投入水平下的最優經濟效益、社會效益和環境效益；各項效益所對應的指標值是否量化、可評價；可實現的效益是否得到利益相關者的認可?！緝瓤刂行淖ⅰ科渌募ǔ＿€強調風險可控性和籌資合規性（對應附件8第2套評價體系）：（六）風險可控性。項目預算、區資金配套方式是否科學合理，是否超出地方財政承受能力；既定籌資方式是否影響地方政府債務及償債能力；項目是否具有風險防控及止損機制等。（七）籌資合規性。項目資金來源是否合法合規、真實可靠，是否存在違規融資行為；各渠道資金能否及時、足額到位，有無補救措施；籌資監管機制是否明確等。第十二條政策事前評估重點評估政策必要性、可行性、效益性，兼顧政策效率性和經濟性。(一)政策必要性(30分)。主要評估政策設立是否與國家及XX法律法規、國民經濟和社會發展規劃、行業規劃等相符；政府與場邊界是否清晰，政策制定主體或牽頭主體是否明確，職責是否清晰；事權與財權是否對應，是否有清晰的受益范圍和對象；政策目標是否具有前瞻性、穩定性和引領性；是否經過充分調研和前期論證；是否屬于財政資金支持范圍。(二)政策可行性(15分)。主要評估政策實施是否有明確的組織構架、運行機制以及制度保障；政策是否有利于場競爭，是否符合公平、合理和非歧視的原則，是否存在排除、限制競爭的效果；技術路線是否可行、先進、經濟、高效，是否在不同方案中有技術經濟性的優化比較；是否進行風險分析并制定風險應對措施或預案；政策資金管理方法是否明確；實施期限內是否具備可持續的組織、資金、技術、社會需求等保障條件和政策環境；是否有明確的后期退出機制等。(三)政策經濟性(15分)。主要評估政策是否有明確、合理的資金分配辦法；在既定政策目標下，投入總成本是否達到最小化程度；成本測算依據是否充分；成本控制措施是否科學有效。(四)政策效率性(15分)。主要評估政策預期產出是否清晰明確，是否反映了既定投入水平下的最大產出；是否選取最能體現總體目標實現程度的關鍵指標并明確了指標值，指標值是否符合行業正常水平或事業發展規律；資金分配結果是否與政策目標、政策內容相匹配。(五)政策效益性(25分)。主要評估政策實施周期內，預期效益是否體現了政策所需解決問題的明顯改善程度；是否選取最能體現總體目標實現程度的效果指標值；指標值是否細化、量化、可衡量；政策是否具備可預見的穩定性。第十三條根據《國務院關于在場體系建設中建立公平競爭審查制度的意見》以及《XX進一步優化營商環境更好服務場主體實施方案》等有關要求，對于產業類政策的事前評估，重點對場準入和退出條件、商品和要素流動限制、場主體生產經營成本和生產經營行為影響程度等方面進行公平競爭審查。第三章事前評估的組織管理第十四條參與事前評估各方職責：(一)財政局負責擬定事前評估管理辦法和工作流程；組織開展新增重大項目、政策事前評估；指導、督促預算部門和單位開展事前評估工作；對預算部門（單位）事前績效自評估結果進行審核；做好事前績效評估結果應用。(二)預算部門和單位負責制定本部門、本單位事前評估實施細則；開展本部門、本單位項目事前評估；完善項目庫管理，并參照事前評估結果對項目進行排序。(三)預算申報單位負責準備事前評估相關材料；配合財政局或預算部門和單位開展事前評估；向財政局報送事前績效評估自評表，配合財政局開展審核與重點評估工作，根據財政局審核與重點評估結果進行修改完善。(四)其他部門負責制定所管轄資金事前評估實施細則；開展所管轄資金事前評估。(五)財政局組織開展的事前評估工作，應邀請人大代表、政協委員參與。預算部門和單位組織開展的重大項目、政策事前評估工作，可邀請人大代表、政協委員參與。參與評估的人大代表和政協委員對評估過程和被評估對象進行依法監督和民主監督。主要監督事前評估工作的規范性，并對事前評估項目、政策發表意見或建議，供專家組參考。(六)事前評估應邀請專家參與評估論證。評估專家一般包括業務專家、財務專家、管理專家等。專家應堅持實事求是、客觀公正的科學態度，深入實際了解和調查情況，遵守職業道德；嚴格執行保密制度，保守國家秘密和被評估單位的商業和技術秘密；不得對外透露評估結論、咨詢意見、爭議問題等有關情況。專家應遵守回避制度，不得與被評估單位有任何經濟利益關系和其他應回避的利害關系。(七)事前評估必要時可委托第三方機構參與。評估第三方機構應遵守職業道德、廉潔自律；不得干預和影響被評估單位的正常工作；遵守保密原則，不得將文件、數據等與評估有關的資料對外公布，不得提前對被評估單位和相關人員公布專家意見、評估結果等；自覺履行回避制度及其他相關紀律。第十五條財政局組織開展事前評估工作流程：(一)預算部門和單位項目申報。1.財政局根據“隨申報、隨評估、隨入庫”原則開展事前評估。2.預算部門和單位按照年度預算編制時間安排，完成本部門本單位事前評估及項目錄入工作，并按預算編制流程將擬新增重大項目、政策報送財政局開展事前評估，評估通過后納入項目庫。3.預算執行過程中，預算部門和單位申請預算調整，需將擬新增重大項目、政策報送財政局。部門和單位層面開展事前績效評估的詳細流程事前績效評估程序（部門和單位層面）一般包括評估準備、正式評估、形成評估結論等三個階段。階段1：評估準備工作（一）確定評估政策和項目預算部門（單位）申請設立新增政策或項目時，應同時填寫《事前績效評估基本信息表》（詳見附件1），明確新增政策或項目的主要目的、主要依據、主要內容、總體目標等；根據工作需要，下發評估通知書（詳見附件2）。（二）明確評估工作人員預算部門（單位）應明確評估工作人員，具體負責開展評估工作；根據需要，也可聘請專家或中介機構等第三方參與評估工作；（三）擬定評估工作方案（詳見附件3）事前績效評估方案內容包括但不限于：政策和項目的背景、評估對象、評估內容、評估方法、評估程序、評估人員及措施保障、基礎數據等。階段2：正式評估預算部門（單位）評估工作人員應根據評估內容，綜合利用本規程各類評估方式和方法，結合評估方案要求，收集被評估政策或項目相關信息，進行分類、整理、分析、論證；并對照自評表進行客觀公正的打分。階段3：形成評估結論預算部門（單位）評估工作人員在正式評估和打分的基礎上，形成評估結論，填寫《事前績效評估自評表》（詳見附件4、5）。(二)財政局預算管理處室審核把關。財政局預算管理處室對預算部門和單位申報的項目、政策進行初審，提出初步意見，將擬列入預算安排的事前評估對象清單及初步意見送財政局績效處。通知預算部門和單位按要求提供相關材料，并對申報材料進行指導和把關。(三)財政局績效處組織評估工作。財政局績效處匯總各預算管理處室提交的評估項目、政策，報局領導審批同意后，組建事前評估工作組。工作組由財政局績效處、預算管理處室、第三方機構相關人員組成，按流程開展后續評估工作。(四)召開預審會。預審會主要由工作組和專家組聽取預算部門和單位的匯報，對提交的資料進行審核，出具審核意見和補充資料清單,并反饋預算部門（單位）（詳見附件6）。預算部門和單位在10個工作日內補齊評估資料，逾期未按要求補充資料的項目、政策退回預算管理處室。提交評估資料達到評估條件的項目、政策，在30日內完成事前評估工作。(五)召開正式評估會。正式會主要由專家組依據預算部門和單位補充完善的資料，對照評估指標體系（詳見附件7、8），獨立客觀地進行評分，提出評估意見。(六)形成評估報告。工作組匯總專家組意見，得出最終評估結論，在征求預算管理處室意見的基礎上形成正式評估報告（詳見附件9、10）。第四章事前評估的方式方法第十六條事前評估方式包括專家咨詢、現場調研、問卷調查、召開座談會等方式。(一)專家咨詢。對于專業性較強、評估難度較大的項目、政策，對相關問題存在疑難點時，可邀請業務、管理、財務等專家參與評估論證和咨詢工作，提供專業技術支持。(二)現場調研。對于有一定物質基礎的項目、政策，在資料收集過程中，可進行現場調研，實地勘察和了解項目真實情況。(三)問卷調查。對于利益相關方涉及對象多、作用范圍廣的項目、政策，在資料收集過程中，可采用問卷調查的方式，向利益相關方了解情況或征詢意見。(四)召開座談會。對于涉及工作主體多、人員分散的項目、政策，在入戶培訓、現場調研、召開評估會時，可組織特定人員開展座談，了解項目、政策情況，集中收集各方意見和建議。第十七條事前評估方法包括成本效益分析法、對比分析法、因素分析法、公眾評判法及其他評估方法。(一)成本效益分析法。指通過開展成本核算，并對全部成本和效益進行對比來評估項目、政策的投入價值，以實現投入最小的成本獲得最大的收益為目標的分析方法。該方法的應用需要項目單位提供同一技術方案下，按不同技術標準計算的成本-效益比率，來比較原有方案與替代方案的效益，選擇經濟性最優的支出方案，以體現成本控制要求。(二)對比分析法。指通過將績效目標與預期實施效果、歷史情況、不同部門和地區同類財政支出新增安排情況進行比較，對項目、政策進行評估。(三)因素分析法。指通過全面統計影響績效目標實現和實施效果的內外因素，綜合分析內外因素對績效目標實現的影響程度，對項目、政策進行評估。(四)公眾評判法。指通過專家評估、抽樣調查等方式，對相關情況提供咨詢意見和結論支撐的評估方法。(五)其他評估方法。其他能為評估結論提供支撐的方法。第十八條事前評估方式和方法的選用應當堅持簡便有效的原則。根據評估對象的具體情況，可采用一種或多種方式、方法進行評估。第五章事前評估結果及應用第十九條事前評估結果：事前評估結果包括評估結論和評估得分兩部分。評估結論分為予以支持、部分支持和不予支持三種。對于必要性充分、效率性效益性好、方案可行性強、投入