企業內部控制與風險管理審計北京工商大學教授商學院院長博士生導師楊有紅博士內部控制與風險管理有何異同？一《企業內部控制基本規范》與《中央企業全面風險管理指引》比較二餡美臣國《內蠻部把控沒制遭框貧架》與《風多險集管佩理役框北架》比軟較第僑一裁部涼分錦企諷業逆內媽部勢控址制毀系號統一吉、拆內薄部騙控退制趙的灑定耀義內雅部滔控嶺制自是怕由曾董姨事減會絨、田監才事時會午、洞經慣理釋層揀和飄全前體魄員泡工渴實是施站的得、厘旨題在劍為槍實窄現沙以淺下劇控剩制敢目覺標眾的渣過帆程壺：經爐營尸管改理衣合蛙法民合挪規資畜產勝安歸全財園務筍報呢告芽及京相橋關肝信乏息蹄真匯實扶完們整提豈高懂經傾營始的謙效柏率刻和樣效瀉果促們進雜企備業乒實斤現顏發予展去戰廣略-稈-亮-筋-踏-深-搞《企叔業蠅內勇部精控伐制淘基艦本謝規謎范》第3條來自于外在強制性較大程度上取決于管理層的偏好、管理風險1、容內壓部缺控毛制犁是蜘一圓個催過儀程芳，植而腎不鬧是疊目匯的2、窩這勢一域過德程蘋貫離穿慚企石業割管利理料的丘各縱個而層俱面賞、犯各嶄個籠單浮元4、督這斃一華過倦程視為途目蕩標晶的償實嚷現扭提芳供覆合眼理耗保做證3、些力趕求要實叼現速一裕個戲或寒多墓個拾不后同臣類艱型謝但荒相芝互況交盤叉蝴的妻目眨標如建何閱理站解傳內嘗部撇控萄制酷是懶一騎個塌過擴程資？炊它湊為愈目體標漆的放實毛現走提眾供跳合孩理也保值證灰？-填-散-告-通真過智過塞程客把病握模盡星量正保羨證跪結年果銅正余確案乒例仍：#惹#交舉易輕性荒股唉票哲投念資造的攝控敗制侵過鴿程證券期貨部：按規定進行投資組合、嚴格執行每支股票投資額度以及強行平倉標準和及時報告制度。財務部：在保證資金流動性、安全性前提下提供資金額度投資部：投資策略的制定，包括風險管理有效性標準、風險承受度、股票與債券的比例等。內部審計：交易性股票投資的審計監督戰覆略具定蹤蝶位倉：思中之等延城脾市執和悔大宗城坐市煮二駛級怖機燒場蜻間產的公短劈燕程遮航遙運戰略路徑：快捷服務+低成本運營手段：波音737直接訂票+自動售票15分鐘停泊無餐飲、指定座位、高等艙財務手段：成本優先分部核算資金統一控制+分部定額高薪酬+高持配案猛例證：眾完宣美究的盆結半合二稀、摧企曠業覽實裹施轎內癥控麥中共存榮在六的藥問哈題1、鉤將臘內醫控撕作涂為改一籃項舌制柿度稈來宏實戰施搜，還忽聚視俱內釀控饅環變境識的習建軟設2、悟內此控螺構惹建燈中次模優仿淡的挺成淚份館較級多添，欠忽詞視棒創遭新周和艷針估對謊性3、擁目漸標爬、受公蘇司宗層很內棉控用、割業順務肆層奏內辯控動擬丟合懶程便度座不耀高4、鳴企貝業絡內進控澇設趟計鴉的房誠精淚細齒化貨程找度個不齒夠為執指行輕力遷度陡較惹弱6、澡內挑控才維四護炮和予提奶升浮手脂段色不冤到坡位5、祝重慌業鐘務奮層敬內攔控部建滋設眉、標輕策公墾司乏層刻內喬控覽機限制鼓構蔥建三左按釘框暢架外要徐求誘建史立熊內古控驚體猶系(一)內燈部脹環魔境1、糟組綁織健機弓構具它備睛條委件圈的邀企王業窮，辛應甲設桂內筍控墳與崖風泳險棋管晨理淚職跡能糕部禮門情、局董攜事助會川可典下勾設煮內搬控灘與顧風還險辨管漏理屆委峽員戶會誰。輕該隔委汪員晶會碧的鏡召巾集暑人男應船由糞不挎兼做任版總斥經綿理哥的賠董女事權長瞇擔候任遵；疫董孤事沖長辮兼彼任步總喜經蹈理層的燒，族召六集頁人循應櫻由兔外嗓部辰董址事奴或抬獨寨立視董湯事志擔吃任搶。果該倚委背員籮會僵成屬員蜂中替需偵有康熟蹈悉愛企盈業胃重盜要測管殖理辯及者業蹤蝶務寨流衰程宗的夾董腥事種，勉以涼及恥具乞備贏風塔險楊管專理視監佳管尊知偏識握或形經我驗尺、莫具浮有腿一鉛定浸法高律礎知瀉識愛的形董溪事守。關源注吼點婆：董觸事姥會得的夠獨感立匙性董貸事粒的天知擠識記與杰經愁驗專村業摘委牌員道會溫的葬設川置茫及疲權援力馳配朱置董風事斬會龍議濫事表規僑則董選事宅會億及雹下摧屬舊委久員單會互掌享握貪重型大象信靈息挪、叔敏障感夏信妹息存的崗充辱分武性豪與破及狗時碗性董施事運會赤及符下聾屬喘委庫員松會軋對帳重妖大戚問束題藥所傳采本取驚的忍行林動2、謝風申險挖管致理突理物念范氣例地：牢頸記拴受穴托廁責悔任風妙險湖管遠理魔是連強紛制期性養的怎而灑非跟隨貌意譽性凱的合佩理濟承伯擔之風額險決獨策己之派前娛考畫慮哭所邀有處形撐式花的印風侵險以卡積歡極霉的止態綢度券執倆行右風鑼險融管玩理廢的項決驢策廚與暗措燃施受托責任意味著，一個人選擇了某種職業，在這種崗位上，就必須有看護他人利益的責任，如果一個人為了自身的利益，（無論其出于多么合乎人性的本能，）而違背這種信托責任，那么就一定會受到法律追究或者社會道德的譴責。3、雀誠匠信狐與問道孔德狼價沸值齡觀范茄例蹈：做昏法蔽律漁和俯道李德幣都丟允渡許奴做夜的睬事穩情以補最意恰慈當秘的隔方島式聰通適過物“逼規箏則節盲誘區折”以印合牌法儉和器合環理膠授畏權基的曲方談式茅使量用地公濟司贈和動客堪戶危的跡資殿源提穴供察的升產塊品車和鑰服比務態不繁低恒于偉我崗們投的籃承綢諾接錢收殲和摸支攪付惕賄達賂真是敲我渣們即的嗎恥膏辱以鞠尊愚敬剪、志公只正優、刑禮誘貌加對乒待委同魯事察和榨有棵業組務瓦往時來打的姑人支文持沒慈條善危、折教瓦育杏、餡人徐權世和竹社妻區棕服半務視活斷動內奴部蹦環球境氏評鉛估-扶-您-喬-誠撞信訊與疑道怪德己價少值什觀1、找對倚違紐奉德趣行漏為忌的蜓懲顏戒釣措算施囑十嘉分綢薄讀弱峰；2、祖年密度耐預復算始指蠅標造過倚高蛙且在在升獎寧金振掛非鉤前太者緊矮密行展為投準墻則藏和鑒道使德遺標倡準療：飾守鑼則饒是敬否粗全神面煙可剃操裂作胞；是是浸否疼定斑期偉確烈認迎員醬工丘對跑守績則賞的騰了瓶解嚼；捧若解不蒸存屯在叢守校則報，朱企川業藥文晉化夢是旦否炕強嘗調扣誠孔信蜜與酸道超德高竿層炊管藏理冊的貞基等調淘以習及臂通龍過憐語扯言排和獻行纖為篩產盜生名的師示標范避效厲果在關較棍高特道你德職標如準承下追開滑展君業暫務冤，此如介針高對團應合工聚作隆差償錯奶產菜生拆的糕供面應奮商潑多兩給繡貨殼、訪采聾購薦商泰多雅付鹽款押等藏事缺項管鴨理咸層皇對銳違哄背餓道改德必和基規宅定徹的歉事洪項搭的弱處門理縱：廈是劑否庫對成違崗反荷守脹則搖的籃行潑為失做你出丹反廁應?。桓蛡鹘鋮s措偉施峰是悶否梁在賽員橫工蹤蝶中劃廣翻泛僅溝犯通??；窯員湊工論是免否被認籃識唉到塑違非背嗓行對為飄準段則聲將貢承屬擔離的謙后良果管貞理沈層洲對風干顯預木或恰凌離駕燃既偶定軌控坐制舌的跨態構度不卸切坡實老際脾業懸績獲目尤標伴的防壓繪力音：檔是鏟否猜存雕在歪極光端呢的項刺溪激創或屆誘糠惑扶致掠使槍產辭生井不樸必客要離和菊不少公乓平絮地紡考塘驗頌人胳們府對亮道略德課價藏值拍觀馳的贈堅蠟持站；店薪內酬軌和列晉墳升孩是扔否松與摧短至期佳業梅績億目達標浴結酸合就太費緊??；罩是課否啊存餅在貓降反低腫誘歪惑窯可上能像性咱的岸控黎制有去明傲確花的要員伏工頂守鏈則謎，垮管脂理欠層章以孫身抖作爬則籍，籠今睡后牢應亦加縫強虹對餐違地德鵝行重為仰的笨懲五戒紋，煤并財改診善霸預燈算歲系海統圈與崖激取勵寶方伙式4、校勝型任霉能穴力5、淘權襪務妖與洪職拳責轎分扛配6、宰人門力傷資濱源藥政老策企辰業孝層焦面客目屈標評址估艘風碰險皺可幫能折性評閃估討需測要藏采槳取噴的呈行課動業務層面目標風險評估評估風險嚴重性外部因素內部因素（鍬二揭）串風怪險凱評紹估風險應對—耽—目暑標跨、火事構項猾識魯別工、幸風尊險須評冰估柜與沙應捉對角的敗關味系事項識別選擇風險應對措施確定相應的風險承受度：企業能夠承擔的風險限度業務層面的可接受風險水平

整體風險承受能力風險降低：企業在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。風險分擔：企業準備借助他人力量，采取業務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略。風險規避：企業對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業務活動以避免和減輕損失的策略。風險承受：企業對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。風險應對韻措蜂施（條三紐奉）握控痕制偽活醉動控汽制催活放動朵是嚴幫率助令確甜保此管標理攻當況局挖的贏風棄險停應巡壽對艘得日以聞實番施削的腔政分策警和贊程芽序盾。*唇*銀才行搞住歐房資按牙揭集貸善款姨目鋪標跌、阿風渣險律、驕應騰對鉆和旅控婆制單活扮動1廁.淡職霉務副分英工右：櫻主瞞要聾解幕決羨不貸相頂容我職妻務扛分臉離①跟授僑權駐批語準迫職焰務何與很執簡行逢業音務哥職認務竹相裂分夸離慣；品②孔執繞行墾業栽務闖職尋務景與騎審誰核鬧監轟督扶職泡務偵相垃分聲離膨；③執暮行鞋業教務螞職揭務誰與障會噸計改記庫錄煌相扎分老離漆；摘④甩財勻產技保渣管筍職諷務根與霧會械計合記燈錄咐相回分沉離你；痰⑤盆執綠行海業續務飲職面務棉與示財勝產森保法管河職紙務句相流分帆離之。黨描委游在矩公嚴司雜治幟理促機瓶制逆中歲的音地備位遺和孩作德用旋？黨纖管潤干扎部燈與涼董稅事灶會陪選由擇陶經蜘營楊管泛理愿者先的魄關翼系?黨深委數監施督誕保案障堂與福監菜事蜓會房誠的鈔關頁系?黨譜委眨與拔董揭事誼會江的栗關鐮系?某滲單拴位鴨原絞出棍納扯員至周之某狐三奇次鑰挪塌用辛、晃貪蠢污壤公林款庸達2肚1針1萬培元腫，仗被寶法逮院掛以萄挪牛用之公諸款蠅罪槳和蛾貪輕污蹦罪秘兩塞罪繼并似罰摸判喚處泉其品有謙期昌徒介刑2里0年揉，夫但2似0鬧0萬大元匆的森資枕金排卻徑難冒以方收允回竊。1丑5年允前穴，綱周話到亭該封單或位旱財沫務慶科毅任溝出解納虛，1昆5年芳的繞工尼作采經貪歷驢使被周也對獎該雕單置位廁的撕財憂務壁狀遭況昏了浸如酸指評掌傅，銅其處中抄的翁漏鍛洞腳也舉心胸中扎有限數籃。伐周萍說戰：蓮“切我枝可腸以湯決賀定唉提出取似現紙金弄的冊數猶量使，遷支壓票亦也逃由唯我駱處餅理厚，韻可宿隨柳時桃加機蓋股支種票娃印粱鑒污。釘在御每沫月鼠同戶會股計痕對商賬抄時恩，豪我粱同屈他善們棟只爺對胃總腿額吹，眨而挪不有進醋行幼明列細獲核稀對蚊。參另孝外傾，乘我泊挪夫用遍公帶款顏，希銀北行殖賬揪上融有到反撇映炮，蹦但英我愛們再的囑銀璃行曉對附賬終單商有鞏我碗保沈管慣，畏單逝位而也縱不耀易擦發拘覺順。炊”2科.車授檢權扯批您準闖控翅制①瞇授澆權法批拿準遣的編范側圍垮②潑授補權尋批蜻準屋的器層蛛次難③徒授董權昏批橡準域的繳責它任棗④骨授洗權浙批舊準妨的尸程仆序湖殼北稿證歷監圓局熔對鑄*遮*廢股騙份飄有板限炭公努司糖發后出籍的左限譜期角整慣改廳通住知哄書(節矩選)：公明司《章擇程》第1員4愉3條波第載二押款誘第3點棍關呆于烘董漲事經會端決粥策幼權瞧限捉的饑規襖定鄰：選“拳交楚易己的皺成航交異金杏額悶占勁公耕司葛最貼近傻一腰期膀經弓審拾計品凈濤資愈產魯的1據0％重以虹上級且軟絕蝦對銀金燙額垃超支過1陡0緊0隆0萬厚元蛇至5含0％稼以蓬下畏且站絕崇對蔥金祝額消不慚超悠過5摘0訂0請0萬斜元饅之刮間捷的自重絲式大切交孟易縫事缺項拾”俊。按晉照意公拖司2社0胃0對7年洽年陰報免披帖露卵的阻凈鹽資瞎產1孫6手.雨9億娛元咐。上愿述棚規蘿定輪相際互木沖戚突真，姐沒果有畫任華何貌交暗易端事旦項圍符棋合碑上監述常標嗓準慰，虎該才條腸款心的且約戀束蕩條芽件糠應者根債據泰公眉司染現磨有鑒規兔模茅重汽新聽合上理扎設黎置六。B股搏份喚有泥限緞公門司努的《公電司忠章儀程》第闖一抬百五一顫十陜條得、《對肺外構投禾資紙管仆理無制尚度》第肝六兆條刻均派規霞定乏：覽交末易芒涉舒及蜜資掘產嫁總圣額排占涌上蛋市厲公忙司補最粗近譜一呈期霧經曾審添計各總行資侄產5奮%以內上演、網絕漫對牛金西額陳超韻過1樂0刑0預0萬賽元感等瞧由棄董標事表會臣批計準云?！抖瓝崾缕驎}議曲事賺規州則》第饒四劣條戶規茫定?。盒＝淮笠自律嬷稗q資惜產乏總謙額衛占事上照市阿公覽司俗最尋近贈一待期趙經敲審急計謠凈案資播產1認0闖%以惠上痛、顆或碗絕損對悄金堵額踐超雞過1寇0蛇0艷0萬怖元隆由皺董窮事偵會播批若準溪。3久.閥文乳件控記差錄恒控辟制①吉建貴立職企莖業案組寺織裕機烈構耍職砍能存圖敗和限授趣權攻審良批參權吉限寫一犯覽作表原②佩建效立雖全揚員錫崗瓣位被說欲明挑書③把業歇務享程尚序柴手覽冊熱④抹會搶計貴流陵程佛與鋤會核計滑記袋錄4全寺面丟預汗算友控腰制預算激勵制度預算考評制度預算報告制度預算監控與調整制度預算編制程序與方法體系預算指標體系預算組織制度預算管理制度體系①預墊算墻體搜系桑的桃建方立移，涼包碧括紋預傾算極項轎目晝、死標夾準挨和濕程猜序兇；駱②昌預默算殿的蹄編脖制瓣和挪審患定衫；勻③銀預罰算田指橋標辯的攻下猶達縱及俯相伍關剃責個任因人助或魂部約門字的憶落搶實起；雪④難預息算憲執仙行竭的概授雀權塘；丑⑤鄰預鮮算重執你行譽過婆程蝕的膛監乓控弊；雞⑥叛預司算催差止異斬的闊分扇析掃與養調鎖整京；科⑦強預非算毛業蓄績舉的段考從核肯。①限駕制倘接烘近槳②磁定喉期束盤布點查③援記岡錄秩保遲護惹④則財殖產慚保喂險凳⑤設財之產頸記貧錄焰監展控6祥.職地工失素植質傷控折制①建贈立策嚴罩格海招立聘超程周序階，牧保爭證請應伸聘絡人離員嗓符元合艇招寧聘蕩要縣求常；5享.實奪物藍保掠全?？卮吨脾诠菩佣ɑ膯T襲工疏工星作甩規笨范周，勒用下以傷引自導警考零核稍員幸工笨行細為卷；鋒③荒定久期徐對糾員歌工湊進估行槐培熔訓投，堡幫舅助伯其脾提每高掉業傷務憤素委質綱，論更黨好紐奉完航成塵規她定溉的瓦任賭務厭；維④押加傾強獲考耕核扭和裝獎桃懲魄力斷度滋，緣瑞應草定盼期污對條職粱工傘業稱績臣進全行路考雙核叢，倒獎攝懲救分魔明器；悠⑤廉對芽重允要鋤崗棟位皇員龜工球(位如岡銷攜售撿、縫采翁購眨、畫出歲納割)赴應碌建診立調職話業能信艘用稠保體險送機稼制患。叛⑥痛工氧作壞崗粥位租輪悲換部。7買.營率運巡壽分溝析她控胃制資襪產逗負憂債堵比毒率資椅本斯性偷支昏出右與五收紀益箭性錘支鉤出鉤的鋸規執模示與陣結趙構投常資養回蝕報厘分航析淚與尋投撞資啞預訪算資夜金尺在恭虛滔擬欺經販濟估與繼實慰體鞭經蜜濟年之梯間很的紐奉流僑動成倉本梳費痛用襪控訊制7乎.亮信例息踩系鞋統巧控括制①跌一蔽般宋控瞧制②繩應桐用章控豈制8遣.隙內山部愚審劈燕計幕控狀制(調1哪）陪獨醬立新性（擾2果）微權鐵威床性9聲備譽譯風熟險斧控商制聲眼譽群與溉現蒼實夏的痕差想距不熄斷摘變服化勉的霧看折法缸和鏟期沙望內噸部州協輝調攪不私辦客毅觀么評汁價天聲恭譽盾和燭現犬實分帥析趙公求司刷聲則譽眠與樣實賀際暗表告現白的頌差萄距脾，夾采閉取桂相增應踢措斃施監忠控話期剛望蘋的草變歉化研，保并說認合清畫其脫影盛響認綁識譽到濾利趟益鉆相秤關著者洽期勇望半的跨變愛化福會險影窩響爺公咬司陳的功聲順譽滿，喊盡扛管暮看謹來喊不抓盡綿合劃理明恩確仰聚駐焦租于妹聲插譽馬管季理認故識得到柳這凝是菊一夫個氣不筒可過忽累視普的槽風涼險聲，姓協泡調抄各懷部乘門野進攪行安主經動嗎管衫理鍬，廚并兵任疊命稼專盒門駱負舅責單人因蓬素控瞇制長方竹法（諸四左）膛信跡息媽與烤溝叉通2示內異部頌溝襪通1外鄰部盲溝吃通某但軟灘件抱公捉司澡研播發岡部銳做句出需了怎軟狀件殘升聯級消的開計史劃駕，迎該案計握劃被的喪目港標栗是害：（1）守運送用毅可露拓再展游商麗業線報忙告筍語濟言稿（X鹿B亭R緒L，E煉x件t約e柳n取s緣瑞i寒b聚l得e逐B爹u榆s隙i省n傷e撈s鍵s鵲R繭e市p擱o王r做t替i偏n肝g公L暴a找n們g精u屯a培g代e）頑開陜發算完跌全級符仁合目會勻計絡準往則槐的鼓低諒成鞋本鵝的糞數重據委快爹速件導羊入申和殖轉嚇換索軟鵲件協；（2）詠運泉用椒色百彩嚴、鬼圖旨形滑和悶圖妙表銹顯睛示咳財冬務洪數今據吹和懂運宜營攻數區據箏的誘可修視觸化牲軟今件建。營慘銷灰部蠟馬炭上疼進塞行刪了儀聲匯勢擺浩券大擁的失廣蔬告依宣耍傳世活令動隸，擊將爛公詠司級逼樹入搜兩贊難血的蜓進耍地星：（1）漢要炒么給將鎮未從達零到紛升塔級肺標速準蛇的輩軟來件縮慧倉扣促核推僵入沙市漢場腔；（2）阻要平么輸無帳期領限鏡地韻推破遲賣達煮到遍升蠻級冒標鞏準再軟攻件柿的傾上紙市京時辯間結。結辦果透公傘司聚聲高譽圍大淹受棵影陜響竊。（搞五碰）悅監王督1日這常替經祝營凝中態的波相選關屆監董督2企區業鞏內挑部協監竿督屬機但構捷的敲監蜘督3內廟部燙控豪制暴自狂我洽評深價4內稱部搏控鞏制埋審姨計案感例辰：質繩檢在部田：箭提僑供可該碼設衫備性生莊產產衫品愛等會級象品撈率踏和當廢健品曾率止信數息售捧后設服耽務糕部阿：替產湯品踢返修策率與和敲保少修分支封出登的俘信慢息資覆產慎管艷理揚部街：蜓同傘類徹設蚊備糕市場桑價獻格皆及既重擺置孩成池本棗的棕信慢息原始數據提供：車間及質檢、售后服務、資產管理部門減值計算：財務部審核：內審部審批：經理層與董事會生產車間：提供設備耗水、耗電、耗材數據財務部門：運用模型計算內審部門：實施減值計提的審核1、原始數據對比分析；2、原始數據現場驗證3、計算過程驗證生產設備減值報告第無二降部占分顛內蛙部芹控枝制糧評糞價嚇與漂審虛計一梅、玻內告部購控找制渣（芝自遼我刮）藏評移價掌的格概咳念內叢部列控距制培評枕價很是截指附由備企伏業襯董贏事太會論和濁管刷理露層害實早施督的學，括對徐企桌業到內只部煙控然制個有掌效共性訊進瘦行旋評種價輪，交形平成湊評狀價賓結繞論慰，聚出屈具蔽評每價例報胃告梅的拔過株程康。有效性是指企業建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現提供合理保證。設計有效性和運行有效性二喘、歉評譽價線目挽標康的激確吉定單然個予或捉整蒜體圓控予制蒸目代標《企譜業飲內奸部形控弦制撲評陰價叮指默引》第裙四珍條錘規粗定由：廈企幼業哥結愈合繼實田際低情加況橋，孔對財戰侮略界目盟標舟、仰經卻營棉管渠理過的醬效徐率翁和蒼效滋果幅目釋標猶、傻財醫務宣報顫告原及怎相關關綁信活息貞真籮實賢完拾整插目缺標體、量資楚產舞安鴿全脂目吸標俯、遞合邁法秧合宇規后目拜標巖等斗單歇個何或糟整把體到控跡制體目群標霞的萄實鉗現翁進另行攤評變價教。四恰、蹈內揮部梳控拜制夜有鋼效長性刊的書標叢準重疫要窯缺螺陷域：距是死指件一宮個出或諸多國個惜控畏制牽缺紀陷縮慧的翻組遍合徑，鏈其鄙嚴桂重嫂程喬度智和姨經煤濟編后墾果辰低叼于捎重凝大兆缺糊陷汪，卡但舍仍肢有破可閃能皮導建致艙企音業梯偏蘋離執控勺制今目隨標親的液情常形果。一刃般鎮缺竿陷復：輕是室指臟除寫重芳大貫缺誓陷剖、值重妄要煎缺興陷買之遷外寇的蘋其枝他鬼控賴制療缺殼陷體。重大缺陷：是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業嚴重偏離控制目標的情形。缺陷按嚴重程度分類無效：存在一個或多個重大缺陷有效：包括設計有效和運行有效，不存在重大缺陷

指一個或多個一般缺陷的組合，可能嚴重影響內部整體控制的有效性，進而導致企業無法及時防范或發現嚴重偏離整體控制目標的情形。設計缺陷是指缺少為實現控制目標所必需的控制，或現存控制設計不適當、即使正常運行也難以實現控制目標。運行缺陷是指現存設計完好的控制沒有按設計意圖運行，或執行者沒有獲得必要授權或缺乏勝任能力以有效地實施控制。要逗使國內鍬部恨控索制亡評點價遷指考引謊和陷審爆計馳指棕引初在襪實棗踐那中猶產閃生如預著期決的損效配果秧，省必禾須獨解掉決折好私兩聰個啦關題鍵授問纏題內應部寧控冊制抽評悅價魄和尋審我計竄的未核必心勉問柔題牛是美什底么紗？內胞部斬控行制紀缺幫陷斜與半局如限押性危是精什穴么豈關稀系禾？-膜-是-雙-缺部陷雖認悉定增和涌嚴惹重解程溜度錄評膨估四醉、亭內痕控穴評誰價革與距審魂計娃應翁解杰決薯的期兩啦個照問心題董事會總體負責內部控制自我評價工作監事會監督內控自我評價過程董事會秘書辦公室組織內控自我評價并進行評價中的協調事宜審計部按規定的程度與方法進行內控評估財務部協助審計部做好內控評價工作審計委員會按董事會要求落實內部控制自我評價，并就相應事宜與審計部溝通五喊、慣內剃控握評夠價逃組洲織埋體貫系六拆、古評議價儲程視序設仰定順評跳價畫目拋標建延立析評轟價盆機扶構制慰定辱評校價毛方羅案實遍施語現蒼場吼測相試認谷定席控薪制聯缺串陷匯脊總撥評另價葬結譯果編瓶制臨評泛價月報禿告注意選擇適當的評價方法：個別訪談、調查問卷、專題討論穿行測試、實地查驗、比較分析（圈一仗）斗內寄部苦控抄制彩缺糖陷滾及聾認內定站基券礎（燙二幣）公內續部堆控保制紋缺清陷鉛和遭內鉤部念控輪制抖局血限救性折的跟關榜系目毫標默導妄向符：獨看遺缺富點逐或魂不山足結是晴否嘉阻著礙藏其秩為害控色制音目醋標約的嗽實終現漆提怪供窗合統理奔保陪證兩搭者逆共宏性曾：（1）份兩障者盆都蛋以室目領標萬為吃判慣斷帶的醬準爬繩閣；（2）赤都董產架生修于卷內鵲部柏控顏制尾設亡計劍和砍運危行紐奉兩桂個攤環蜂節脖；（3）掏內燃控斧失側效詠既絕可臟能握是滋局煩限臂性桃所寧致康，底也務是商內徐部植控敗制惜最處嚴卡重黑的截運樓行萍缺群陷義。兩榴者垮區平別肚：（1）竹內敵控慢缺與陷志是注內鴨控港設稈計師者烈在暗設搶計調過扶程衡中拳未暢意修識勞到電缺墳點巡壽，蒜以弟及鉤內急部支控庭制僻執趙行呢過粱程峰中酷不涌按潛設至計乏意野圖旦運砌行齊而咐產蜓生艱運纖行廟結芳果霸偏作差算的謹可棚能宿；腐內油控央局偷限癢性意則撿是規設沫計聾者求在薄設租計惜過眉程久中膽事紛先暫預肉留倚的仍風屢險引敞攜口汪，刑以喊及瘋運懸行餃過枯程動中騙按擦照崗設籌計詳意玩圖智運盾行嗎也擱無悅法捕實查現礎控拳制能目糠標慘的倚可對能衰；（2）戒由證于蜜內挑控尤存劫在編著牛局蒙限澆性頃，素內電控貧只辨能勸為延控暫制云目練標俊的岡實悟現哈提錄供折合凡理自保蟻證跳，傘而老不昌是惠絕士對星保害證據；柳內鎮部赤控狡制捎缺權陷重的寧存稍在直使鼻得祖內詞部聲控扶制按過竿程名無漿法研為扎控稀制赤目據標絨的擦實嶺現花提壞供評合念理食保卷證嘗；（3）察內夫部戲控然制襖存厚在渣著事因慣合間謀差和鋤越旁權滋而煙失岸效神的徐可批能城，裹這胃表強現蕩為奴內稱部甜控械制衫的斑局道限稈性枕，戶但屢某癢一搬控漏制而過擇程判存府著嘴合桑謀銀或鄭越細權拜的洞跡穗象泥，遵則努表飄現禽為皆內色部滲控移制鮮的滲缺此陷顆。到將底譜基決于朝幾雨個脖目祝標縮慧進陡行肥評部價栗？取降決忙于圣屬椅法扭規草要幻玉求羨，聲還油是量企終業誦自史身媽管革理貸要怕求陰？（倉三伶）痕內終部卵控政制王缺齒陷平的著識咸別廈與谷嚴齒重想性精評夾估1、猾缺厲陷鵲識編別2、悄缺乳陷查嚴舌重敢程議度驕評睛估（1）埋測刷試殊識穩別券：梅采弱用責控慘制究過輝程反技漢術島分愉析盒、億符脖合俊性鄰測場試抗、良實謠質溫性療測煌試框等歇手悄段余識池別局內捎部羨控映制道的期設刮計議缺烤陷妖和轟運攤行厘缺落陷（2）雁跡座象毅識品別梢：制通長過屬所闖發呈現停的照已其背賄離聾內滲部膝控專制短目退標圣的叼跡未象霉識倦別恩內炮部女控鋤制擱的骨設故計勺缺矩陷批和油運筋行籍缺煩陷（1）盈以錯偏徒離岸目偏標駱的照可狹能襪性塌和今偏廈離嫁目潮標販的敢程所度慘作饞為級衡秩量攀缺勇陷奔嚴櫻重獨性積的狂標瘡準（2）站充肝分跪考駱慮在缺蛇陷海組姿合挎和座替鍛代姑性奪控藥制洪的改影每響（捏四謊）菜內獨部潛控正制晶缺曾陷壓認機定落、新應岔對（浙五私）蘿內始部論控若制彩缺呢陷捧的怕對愛外酷報蝕告何敲種化影籮響西程離度壺的勾內躲部肌控球制莫缺榮陷漫應今該粘對俘外咬揭宋露翠？-思-旬-呆-重爆大少缺瀉陷濟和擋重弊要倉缺瓦陷如可何慈披萌露歐內弄部燒控就制繼缺軟陷赤？（1）奪內做部論控辰制島缺投陷具的驗認弱定陜標腹準揮；（2）已缺姐陷詠對回外常披誕露錘的座標海準蝦；（3）雄按展認管定墓標債準攀和糧披多露剖標疊準盼確濟定嘗的擋應米對皂外具披常露鞠的貍內徒部尋控宣制忠缺止陷封；（4）留采抬取靠的匠缺巴陷自整候改廚措河施晌；（5）莖采作取狼整向改筐措餐施偽后都的躁剩追余澆風鮮險帳。（忠五悔）勻內確部彈控桿制瘡評咱價役報養告（忽一隊）撿董亡事膽會勇對慌內吧部曲控多制條報買告際真鼠實柳性恰的想聲成明（肚二挖）擺內返部嫁控嬸制煩評迷價伸工正作吐的述總秧體桿情召況（曾三黃）棕內棋部瓶控屆制芬評菜價圖的竭依診據（旱四請）剝內綠部筍控載制進評辛價番的竟范惱圍（斗五半）魄內份部西控釀制補評瞧價匹的械程旬序捧和綠方曾法（稠六舌）次內解部壺控泳制濃缺插陷鄙及莫其浪認蹈定案情伐況（妖七蜂）球內晶部賽控禮制媽缺案陷瓶的途整棋改鴿情筆況倡及捆重匪大捏缺傍陷嚼擬惠采疫取孩的盛整磚改柱措頑施（拋八畫）依內泊部軍控抹制勁有機效剪性臥的彈結你論滬侮市溪公困司0睬6年惱和0毛7年就隨州年曠報持披獄露潤內迅部傅控顆制秋自留我汁評矛價俗情患況肢統鋪計（印六即）日有灣關鑼內撥控棄評右價射數閥據味分爐析滬枯市汁公環司殃對0直7年墾年蘆報璃做撫出劍會扮計架差繼錯名更陪正駕的槐公集司注1：睡第俊一得種似分厲類粥以積是乘否搏披割露租自嘗我艇評筋估氧報董告到作費為觀標末準辭：御披啊露拼自漏我桿評精估膨報排告藍公答司佩中融進壯行親會享計移差反錯孔更耳正霸公裹司字數1持5儲/披作露停自蹦我達評握估憶報退告弟公悔司且數1途4骨4狀=獻1票0撞.挎4罪%；產未落披醫露飄自忠我酷評爽估包報僻告廣公投司舟中寶進回行捕會條計屆差稻錯協更辨正廈公艱司發數1貍5熔0可/未卡披省露昂自植我服評音估輛報想告極公怨司俯數7梯1升8益=駱2修0亞.仗9啄%。注2：校第蔬二地種嘴分朱類尾以兆是部否植進及行蜂會跨計竹差非錯備更亡正悅作遣為臘標獨準鹽：爭披抬露儀自擔我圓評匙估邊報報告攝公孤司腹中壩進軍行夾會謠計鼠差榆錯繡更湊正王公臘司黃數1塌5遠/進龜行垂會拾計妻差階錯糞更晃正惜公上司狹數1龜6速5可=瞞9．1限%；存未鼠披尺露能自峰我撥評杰估影報天告算公曠司洪中掌進品行企會馳計計差荒錯伍更嶺正慢公踢司稍數1疑5董0保/進鄰行放會仆計破差頂錯組更生正梨公恒司余數1銅6笨5拋=欣9酷0．9波%。自叫我做評鐵估梨與碗審述計倒意抄見辱的繡關聰系注1：凱第冶一形種持分爺類雞以減是彈否按披參露慚自蹲我刃評掌估傭報檔告頁作痛為支標禿準恩：明披船露與自宋我榮評繁估瓜報倆告虛公造司疲中謀被蛇出接具耗非慮標蚊意限見寇公貓司串數摧量4夜/披慈露冒自印我玻評爽估胳報籌告襖公喉司咐數1參4萌4破=且2菠.溉7奏8委%；糾未棟披秤露位自虛我君評攻估斬報鳳告賤公例司元中暖被狂出漂具社非背標民意音見胸公殲司懷數趙量6香2西/未競披趴露挪自弓我弱評酸估斗報南告蹤蝶公睜司抹數7重1瘡8貼=坊8級.矮6木4煤%。注2：印第由二襪種離分攝類榆則賊以匙是備否許被勻出苦具咸非撕標旨審參計羨意停見無作掘為拾標變準聾：剩披格露倡自曉我丑評蒼估凡報落告個公衛司孫中辛被節出鬧具勿非撇標柜意靜見商公盯司勺數錦量4巖/被粗出抱具寧非垃標察意欺見粉公俱司既數6咳6確=百6值.衫1擠%；縮慧未崗披牙露蹲自倡我幕評裹估嚷報拴告跟公斧司墳中壟被脆出顯具海非福標倍意洽見毯公任司蘇數爭量6使2月/被改出鎖具往非尊標鉤意賤見蠅公值司摸數6循6技=王9嫂3．9共%。自賀我健評臨估高與群受俗證掌監佛會環處藥罰陪的鏡關抗系注1：怒第躲一牽種滴分鴉類挖以插是些否察披疫露愁自唱我價評剝估旗報蘋告末作克為姥標繭準防，祥披砌露仔自飯我瓦評漲估秧報唇告模公執司族中斬受勞證唉監