初級會計職稱《會計實務》考試題單項選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多選、錯選、不選均不得分）1.下列各項中，應計入產品成本的是（）oA.固定資產報廢凈損失B.支付的礦產資源補償費C.預計產品質量保證損失D.基本生產車間設備計提的折舊費參考答案：D【解析】A.固定資產報廢凈損失計入營業外支出。B.支付的礦產資源補償費計入管理費用。C.預計產品質量保證損失計入銷售費用。2.2010年1月1日，甲公司采用分期付款方式購入大型設備一套，當日投入使用。合同約定的價款為2700萬元，分3年等額支付；該分期支付購買價款的現值為2430萬元。假定不考慮其他因素，甲公司該設備的入賬價值為（）萬元。A.810B.2430C.900D.2700參考答案：B【解析】如采用分期付款方式購買資產,且在合同中規定的付款期限比較長，超過了正常信用條件。在這種情況下，該類購貨合同實質上具有融資租賃性質，購入資產的成本不能以各期付款額之和確定，而應以各期付款額的現值之和確定。3.企業將款項匯往異地銀行開立采購專戶，編制該業務的會計分錄時應當（）oA.借記“應收賬款”科目貸記“銀行存款”科目B.借記“其他貨幣資金”科目貸記“銀行存款”科目C.借記“其他應收款”科目貸記“銀行存款”科目D.借記“材料采購”科目貸記“其他貨幣資金”科目參考答案：B【解析】企業將款項匯往異地銀行開立采購專戶借：其他貨幣資金——外埠存款貸：銀行存款4,甲產品經過兩道工序加工完成，采用約當產量比例法將直接人工成本在完工產品和月末在產品之間進行分配。甲產品月初在產品和本月發生的直接人工成本總計23200元。本月完工產品200件；月末第一工序在產品20件，完成全療工序的40%；第二工序在產品40件，完成全部工序的60%。月末在產品的直接人工成本為（）元。B.處置長期股權投資時應結轉其已計提的減值準備C.成本法下，按被投資方實現凈利潤應享有的份額確認投資收益D.成本法下，按被投資方宣告發放現金股利應享有的份額確認投資收益【答案】ABD【解析】.下列各項中，應計入期間費用的有()A.銷售商品發生的銷售折讓B.銷售商品發生的售后服務費C.銷售商品發生的商業折扣D.委托代銷商品支付的手續費【答案】BD三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號46至55信息點。認為表述正確的填涂答題卡中信息點N];認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分).企業溢價發行股票發生的手續費、傭金應從溢價中抵扣，溢價金額不足抵扣的調整留存收益。()參考答案：對.采用順序分配法分配輔助生產費用，其特點是受益少的先分配，受益多的后分配，先分配的輔助生產車間不負擔后分配的輔助生產車間的費用。()參考答案：對.委托加工的物資收回后用于連續生產的，應將受托方代收代繳的消費稅計入委托加工物資的成本。()參考答案：錯.投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量的，應按資產負債表日該資產的公允價值調整其賬面價值。()參考答案：對.現金流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現金”本次項目，反映本企業自營銷售商品或提供勞務收到的現金，不包括委托代銷商品收到的現金。()參考答案：錯.企業計提資產減值準備既可以規避風險還可以在一定程度上轉移風險。()參考答案：錯.企業應收款項發生減值時，應將該應收款項賬面價值高于預計未來現金流量現值的差額，確認為減值損失，計入當期損益。()參考答案：對.與收益相關的政府補助，應在其補償的相關費用或損失發生的期間計入損益。()參考答案：對.所有者權益變動表“未分配利潤”欄目的本年年末余額應當與本年資產負債表“未分配利潤”本次項目的年末余額相等。()參考答案：對.企業資產負債表日提供勞務交易結果不能可靠估計，且已發生的勞務成本預計全部不能得到補償的，應按已發生的勞務成本金額確認收入。()四、計算分析題(本類題共2小題，每小題5分，共10分。凡要求計算的本次項目，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數。凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目)公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,商品銷售價格不含增值稅；確認銷售收入時逐筆結轉銷售成本。2010年12月份，甲公司發生如下經濟業務：(1)12月2日，向乙公司銷售A產品，銷售價格為600萬元，實際成本為540萬元。產品已發出，款項存入銀行。銷售前，該產品已計提跌價準備5萬元。12月8日，收到丙公司退回的B產品并驗收入庫，當日支付退貨款并收到經稅務機關出具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》。該批產品系當年8月份售出并己確認銷售收入,銷售價格為200萬元，實際成本為120萬元。12月10日，與丁公司簽訂為期6個月的勞務合同，合同總價款為400萬元，待完工時一次性收取。至12月31日，實際發生勞務成本50萬元(均為職工薪酬)，估計為完成該合同還將發生勞務成本150萬元。假定該項勞務交易的結果能夠可靠估計，甲公司按實際發生的成本占估計總成本的比例確定勞務的完工進度；該勞務不屬于增值稅應稅勞務。12月31日，將本公司生產的C產品作為福利發放給生產工人，市場銷售價格為80萬元，實際成本為50萬元。假定除上述資料外，不考慮其他相關因素。要求：根據上述資料，逐項編制甲公司相關經濟業務的會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示).⑴借:銀行存款702貸：主營業務收入600應交稅費——應交增值稅(銷)102借：主營業務成本535存貨跌價準備5貸:庫存商品540(2)借：主營業務收入200應交稅費——應交增值稅(銷)34貸：銀行存款234借：庫存商品120貸：主營業務成本120(3)借：勞務成本50貸：應付職工薪酬50完工程度=50/(50+150)=25%借：應收賬款100貸：主營業務收入100借：主營業務成本50貸：勞務成本50(4)借：生產成本93.6貸：應付職工薪酬93.6借：應付職工薪酬93.6貸：主營業務收入80應交稅費——應交增值稅（銷）13.6借：主營業務成本50貸：庫存商品502.某企業單步驟生產甲產品，該產品按實際成本計價。該企業采用定額比例法將產品生產成本在完工產品與月末在產品之間進行分配。2010年12月份有關甲產品成本資料如下：本月完工產品直接材料定額成本31500元、直接人工定額成本19600元、定額制作費用16800元;月末在產品直接材料定額成本4500元、直接人工定額成本2800元、定額制造費用2400元。其他生產費用資料見產品成本明細賬”。產品成本明細賬產品名稱：甲產品2010年12月單位：元月日本次項目直接材料直接人工制造費用合計121月初在產品成本6000380029001270031本月生產費用3000020840201407098031生產費用合計3600024640230408368031完工產品成本31月末在產品成本要求：（1）計算本月完工產品的直接材料成本、直接人工成本和制作費用。（2）填列答題卡指定位置中的“產品成本明細賬”各空白欄目的金額。（3）編制甲產品完工入庫的會計分錄。（答案中的金額單位用元表示）參考答案：（1）直接材料定額成本分配率=36000/（31500+4500）=1直接人工定額成本分配率=24640/（19600+2800）=1.1制造費用定額成本分配率=23040/（16800+2400）=1.2完工產品的直接材料成本=31500*1=31500（元）完工產品的直接人工成本=19600七.1=21560（元）完工產品的制造費用=16800*1.2=20160（元）(2)完工產品成本、直接材料31500直接人工21560制造費用20160月末在產品直接材料4500直接人工3080制造費用2880(3)完工產品入庫：借：庫存商品73220貸：生產成本——甲產品73220五、綜合題(本類題共1小題，共15分，凡要求計算的本次項目，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位數。凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目)甲有限責任公司(以下簡稱甲公司)為一家從事機械制造的增值稅一般納稅企業。2010年1月1日所有者權益總額為5400萬元，其中實收資本4000萬元，資本公積400萬元，盈余公積800萬元，未分配利潤200萬元。2010年度甲公司發生如下經濟業務；(1)經批準，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設備一臺并交付使用，合同約定的價值為3500萬元(與公允價值相符)，增值稅稅額為595萬元；同時甲公司增加實收資本2000萬元，相關法律手續已辦妥。(2)出售一項專利相關技術，售價25萬元，款項存入銀行，不考慮相關稅費。該項專利相關技術實際成本50萬元，累計攤銷售額38萬元，未計提減值準備。(3)被投資企業丙公司可供出售金融資產的公允價值凈值增加300萬元，甲公司采用權益法按30%持股比例確認應享有的份額。(4)結轉固定資產清理凈收益50萬元。(5)攤銷遞延收益31萬元(該遞延收益是以前年度確認的與資產相關的政府補助)。(6)年末某研發本次項目完成并形成無形資產，該本次項目研發支出資本化金額為200萬元。(7)除上述經濟業務外，甲公司當年實現營業收10500萬元，發生營業成本4200萬元、營業稅金及附加600萬元、銷售費用200萬元、管理費用300萬元、財務費用200萬元,經計算確定營業利潤為5000萬元。按稅法規定當年準予稅前扣除的職工福利費120萬元，實際發生并計入當年利潤總額的職工福利費150萬元。除此之外，不存在其他納稅調整本次項目，也未發生遞延所得稅。所得稅稅率為25%o(8)確認并結轉全年所得稅費用。(9)年末將“本年利潤”科目貸方余額3813萬元結轉至未分配利潤。（10）年末提取法定盈余公積381.3萬元，提取任意盈余公積360萬元。（11）年末將“利潤分配一提取法定盈余公積”、“利潤分配一提取任意盈余公積”明細科目余額結轉至未分配利潤。假定除上述資料外，不考慮其他相關因素。要求：（1）根據資料（1）至（6）,逐項編制甲公司相關經濟業務的會計分錄。（2）根據資料（2）至（7）,計算甲公司2010年度利潤總額和全年應交所得稅。（3）根據資料（8）至（1）,逐項編制甲公司相關經濟業務的會計分錄。（4）計算甲公司2010年12月31日資產負債表中“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”、“未分配利潤”本次項目的期末余額。（答案中的金額單位用萬元表示）要求：（1）根據資料（1）至（6）,逐項編制甲公司相關經濟業務的會計分錄。參考答案：借：固定資產3500應交稅費——應交增值稅（進項稅額）595貸：實收資本2000資本公積—資本溢價2095借：銀行存款25累計攤銷38貸：無形資產50營業外收入13借：長期股權投資——丙公司（其他權益變動）90（300x30%）貸：資本公積——其他資本公積90借：固定資產清理50貸：營業外收入50借：遞延收益31貸：營業外收入31借：無形資產200貸：研發支出——資本化支出200要求：（2）根據資料（2）至（7）,計算甲公司2010年度利潤總額和全年應交所得稅。參考答案：2010年度利潤總額=營業利潤5000+（13+50+31）=5094全年應交所得稅=[5094+（150-120）卜25%=1281（萬元）【注：因福利費的稅前扣除金額為120萬元，企業實際扣除的為150萬元，多扣除部分需要納稅調整增加。】要求：(3)根據資料(8)至(11),逐項編制甲公司相關經濟業務的會計分錄。參考答案：業務(8)：借：所得稅費用1281貸：應交稅費——應交所得稅1281借：本年利潤1281貸：所得稅費用1281業務(9)：借:本年利潤3813貸：利潤分配——未分配利潤3813業務(10)：借：利潤分配——提取法定盈余公積381.3——提取任意盈余公積360貸：盈余公積——法定盈余公積381.3——任意盈余公積360業務(11)：借：利潤分配——未分配利潤741.3貸：利潤分配——提取法定盈余公積381.3——提取任意盈余公積360要求：(4)計算甲公司2010年12月31日資產負債表中“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”、“未分配利潤”本次項目的期末余額。(答案中的金額單位用萬元表示)參考答案：2010年12月31日資產負債表中“實收資本”本次項目=期初4000+(1)2000=6000(萬元)2010年12月31日資產負債表中“資本公積”本次項目=期初400+(1)2095+(3)90=2585(萬元)2010年12月31日資產負債表中“盈余公積”本次項目=期初800+(10)381.3+(10)360=5041.3(萬元)2010年12月31日資產負債表中“未分配利潤”本次項目=期初2本+3813-741.3=3271.7(萬元)單項選擇題◎下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務委員會經一定立法程序制定頒布，調整國家、社會和公民生活中基本社會關系的是（）A.憲法B.法律C.行政法規D.行政規章cr?cc【ABCD◎甲、乙發生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協議效力發生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認仲裁協議有效，乙提請丁法院確認仲裁協議無效。關于確定該仲裁協議效力的下列表述中，符合法律規定的是（）A.應由丙仲裁委員會對仲裁協議的效力作出決定B.應由丁法院對仲裁協議的效力作出裁定C.應根據甲、乙提請確認仲裁協議效力的時間先后來確定由仲裁委員會決定或丁法院裁定D.該仲裁協議自然失效cc?rrABCD◎下列各項中，不屬于行政處罰的是（）A.罰金B.吊銷許可證C.警告D.沒收違法所得◎方某工作已滿15年，2009年上半年在甲公司已休帶薪年休假（以下簡稱年休假）5天;下半年調到乙公司工作，提出補休年休假的申請。乙公司對方某補休年休假申請符合法律規定的答復是（）A.不可以補休年休假B.可補休5天年休假C.可補休10天年休假D.可補休15天年休假◎工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產品全部報廢，給工廠造成經濟損失6000元。工廠要求李某賠償經濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當地月最低工資標準900元。該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為（）。500220200110cClccABCD◎根據營業稅法律制度的規定，下列金融業務中，應征收營業稅的是（）。A.金融機構往來業務B.人民銀行對金融機構的貸款業務C.金融機構買賣金銀業務D.人民銀行委托金融機構的貸款業務rclccABCD◎根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于營業稅征稅范圍的是（）。A.建筑安裝業B.交通運輸業C.郵電通信業D.加工、修理修配業rr?rrABCD◎根據營業稅法律制度的規定，下列混合銷售行為中，應當一并征收營業稅的是（）。A.貿易公司銷售貨物同時負責安裝B.百貨商店銷售商品同時負責運輸C.建筑公司提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物并實行分別核算D.餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水◎某納稅人銷售購置的不動產，其營業額的下列確定方式方法中，正確的有（）A.已全部收入為營業額B.以銷售時的評估價格為營業額C.以全部收入減去不動產折余價值后的余額為營業額D.以全部收入減去不動產購置原價后的余額為營業額◎根據營業稅法律制度的規定，納稅人以1個月為一個納稅期的，應在一定期限內向稅務機關申報納稅，該一定期限是（）A.B.C.D.自期滿之日起5日內自期滿之日起7日內自期滿之日起10A.B.C.D.rr?rrABCD◎根據個人所得稅法律的規定，在中國境內無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是（）A.M國甲，在華工作6個月B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天◎某外籍專家甲在中國境內無住所，于2009年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內企業支付的工資人民幣28000元；另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，已知外籍個人工資、薪金所得減去費用標準為4800/月：全月工資、薪金應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%,速算扣除數為1375,甲在中國期間應繳納的個人所得稅總額為（）元。A.31750B.43750C.44250D.56750◎某個人獨資企業2009年度銷售收入為272000元，發生廣告費和業務宣傳費50000元，根據個人所得稅法律的規定，該企業當年可以在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費最高為（）7LoA.30000B.38080C.40800D.50000◎根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得稅中，免征個人所得稅的是（）。A.勞動分紅B.出版科普讀物的稿酬所得C.年終獎金D.轉讓自用6年惟一家庭生活用房所得A.2400B.3200C.6000D.20000參考答案：B【解析】月末在產品約當產量=20x40%+40x60%=32（件）直接人工分配率=23200+（200+32）=100（件/元）月末在產品應負擔的直接人工成本=100x32=3200（元）.某增值稅一般納稅企業自建一幢，購入工程物資200萬元，增值稅稅額為34萬元,已全部用于建造倉庫；耗用庫存材料50萬元，應負擔的增值稅稅額為8.5萬元；支付建筑工人工資36萬元。該倉庫建造完成并達到預定可使用狀態，其入賬價值為（）萬元。A.250C.286參考答案：D【解析】倉庫的入賬價值=200+34+50+8.5+36=328.5（萬元）。.下列各項中，不屬于事業單位凈資產本次項目的是（）。A.事業結余B.固定基金C.專用基金D.應繳預算款參考答案：D【解析】應繳預算款屬于負債類本次項目。.下列各項中，屬于企業現金流量表“經營活動產生的現金流量”的是（）oA.收到的現金股利.支付的銀行借款利息C.收到的處置價款D.支付的經營租賃租金參考答案：D【解析】A.收到的現金股利屬于投資活動產生的現金流量。B.支付的銀行存款利息屬于籌資活動產生的現金流量。C.收到的設備處置價款屬于投資活動產生的現金流量。8.某商場采用毛利率法計算期末存貨成本。甲類商品2010年4月1日期初成本為3500萬元，當月購貨成本為500萬元，當月銷售收入為4500萬元。甲類商品第一季度實際毛利率為25%。2010年4月30日，甲類商品結存成本為（）萬元。A.50B.1125C.625D.3375參考答案：C【解析】本期銷售毛利=4500x25%=1125（萬元）◎甲公司委托某施工企業建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥（竣工）驗收手續，4月付清全部價款。甲公司此幢辦公樓房產稅的納稅義務發生時間是（）。A.2009年12月2010年1月2010年2月2010年4月◎周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價為70萬元；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應繳納的契稅的下列方式方法中，正確的有（）。A.B.C.A.B.C.D.（100+60）X3%=4.8（萬元）（100+70）X3%=5.1（萬元）（100+70+60）X3%=6.9（萬元）rclrcABCD◎某火電廠總共占地面積80萬平方米，其中圍墻內占地40萬平方米，圍墻外灰場占地面積3萬平方米，廠區及辦公樓占地面積37萬平方米，城鎮土地使用稅為1.5元/平方米，問該公司當年應交納（）城鎮土地使用稅。55.560115.5120A.A.B.C.D.◎根據稅收征收管理法律制度的規定，因納稅人計算錯誤少繳稅款，累計數額不足10萬元的，稅務機關在一定期限內可以追征稅款和滯納金，該一定期限是（）o1年3年7年10年◎根據稅務行政復議法律制度的規定，納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服時,可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是()。A.確認適用率B.收繳發票C.確認計稅依據D.加收稅收滯納金cC\CCABCD◎甲公司將一張銀行匯票背書轉讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人，下列公司中，應當在匯票和粘單的粘連處簽章的是()。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司◎甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶，該賬戶性質屬于()OA.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶cCCABCD◎關于托收承付結算方式使用要求的下列表述中，不正確的是()OA.托收承付只能用于異地結算B.收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有合法的購銷合同C.收款人對同一付款人發貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業務D.付款人累計3提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收rrLrrABCD◎關于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（）OA.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入B.單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入C.單位人同幣卡賬戶不得存取現金D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入crLrrABCD◎以下票據背書的示意圖中，背書不正確的是（）。A.被背書人：乙公司被背書人：丙公司被背書人：丁公司被背書人：丁公司開戶銀行甲公司簽章乙公司簽章丙公司簽章丁公司簽章委托收款B.被背書人：乙公司被背書人：丙公司被背書人：戊公司被背書人：戊公司開戶銀行甲公司簽章乙公司簽章丁公司簽章戊公司簽章委托收款C.被背書人：乙公司被背書人：丙公司被背書人：P銀行被背書人：P銀行甲公司簽章乙公司簽章丙公司簽章（貼現）P銀行簽章委托收款D.被背書人：乙公司被背書人：P銀行被背書人：丙公司被背書人：丙公司開戶銀行甲公司簽章乙公司簽章質押乙公司簽章丙公司簽章委托收款rr?rrABCD多項選擇題◎下列各項中，可以成為法律關系主體的有（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.個人獨資企業◎甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致意見，關于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規定的有（）。A.應當按照多數仲裁員的意見作出裁決B.應當由仲裁庭達成一致意見作出裁決C.仲裁庭不能形成多數意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決廠A廠B廠CrD◎甲企業得知競爭對手乙企業在M地的營銷策略將會進行重大調整，于是到乙企業設在N地的分部竊取乙企業內部機密文件，隨之采取相應對策，給乙企業在M地的營銷造成重大損失，乙企業經過調查掌握了甲企業的侵權證據，擬向法院提起訴訟，其可以選擇提起訴訟的法院有（）。A.甲住所地法院B.乙住所地法院C.M地法院D.N地法院rA廠B廠CrD◎根據民事法律制度的規定，下列各項中，可導致訴訟時效中斷的情形有（）。A.當事人提起訴訟B.當事人一方提出要求C.當事人同意履行義務D.發生不可抗力致使權利人不能行使請求權廠A廠B廠C廠D◎根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，可導致勞動合同終止的情形有（）。A.勞動合同期滿B.用人單位決定提前解散C.用人單位被依法宣告破產C.勞動者達到法定退休年齡廠ArB廠CFD◎根據營業稅法律制度的規定，下列本次項目中，免征營業稅的有（）。A.醫院提供的醫療服務B.幼兒園提供的育養服務C.學生勤工儉學提供的勞務C.殘疾人員提供的勞務「ArBrCFD◎關于營業稅納稅地點的下列表述中，正確的有（）A.納稅人提供建筑業勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅B.納稅人出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅C.納稅人提供旅游服務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅D.納稅人提供金融服務，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅廠A廠B廠CrD◎根據營業法律制度的規定，下列各項中，應視同發生應稅行為征收營業稅的有（）A.個人將不動產無償贈送單位B.單位將土地使用權無償贈送個人C.單位自建自用房屋的行為D.單位自建房屋銷售的自建行廠A廠B廠CrD◎根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于個人所得來源地的判斷中，正確的有（）A.特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地B.生產、經營所得、以生產、經營活動實現地作為所得來源地C.財產租賃所得，以被租賃財產的使用地所得來源地D.工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地rA廠BrCrD◎根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，應按“勞務報酬所得”本次項目征收個人所得稅的有（）A.某大學教授從甲企業取得咨詢費B.某公司高管從乙大學取得的講課費C.某設計院設計師從丙家裝公司取得的設計費D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費rA廠B廠CrD◎根據個人所得稅法律制度的規定，個人發生的下列公益、救濟性捐贈支出，準予稅前全額扣除的有（）。A.通過國家機關向紅十字事業的捐贈B.通過國家機關向農村義務教育的捐贈C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈D.通過非營利社會向貧困地區的捐贈A廠B廠CrD◎根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有（）A.年所得12萬元以上的B.從中國境外取得所得的C.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的D.從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的rA廠B廠CrD◎根據車船稅法律制度的規定,下列車船中，免征車船的有（）A.在農業部門登記的拖拉機B.無軌電車C.武警專用車輛D.遠洋貨船rArBrCFD◎關于城鎮土地使用稅納稅義發生時間的下列表述中，正確的有（）A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納B.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月繳納C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權，合同約定交付土地時間的，自合同給定交付土地時間的次月起繳納D.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權，合同未約交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納rA廠B廠CrD◎根據土地增值稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有（）A.直接轉讓土地使用權的B.整體轉讓未埃工決算房地產開發本次項目的C.房地產開發本次項目全部竣工并完成銷售的D.取得房地產銷售（預售）許可證滿2年尚未銷售完畢的廠A廠B廠CrD◎根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在稅款征收中可以根據不同情況采取相應的稅款征收措施，下列各項中，屬于稅款征收措施的有（）A.罰款B.責令繳納并加收滯納金C.阻止出境D.由稅務機關核定，調整應納稅額廠A廠B廠C廠I）◎關于稅收優先權的下列表述中，正確的有（）A.除法律另有規定外，稅收優先于無擔保債權B.納稅人有欠繳稅款情形而又以其財產設定抵押的，稅收優先于抵押權C.納稅人以其財產設定質押后又發生欠繳稅款的，稅收優先于質權D.納稅人欠繳稅款，同時又被處以行政性罰款，稅款優先于罰款廠ArB廠CrD◎下列票據中，在喪失后可以掛失止付的有（）A.銀行承兌匯票B.支票C.商業承兌匯票D.未填明“現金”字樣的銀行本票◎甲公司將一張銀行承兌匯票轉讓給乙公司，乙公司以質押背書方式向W銀行取得貸款。貸款到期，乙公司償還貸款，收回匯票并轉讓給丙公司。票據到期后，丙公司作成委托收款背書，委托開戶銀行提示付款。下列背書中，屬于非轉讓背書的有（）。A.甲公司背書給乙公司B.乙公司質押背書給W銀行C.乙公司背書給丙公司D.丙公司委托收款背書AA◎根據支付結算法律制度的規定，下列票據中，允許個人使用的有（）OA.支票B.銀行承兌匯票C.銀行本票D.銀行匯票rA廠B廠CrD判斷題◎對于平等民事主體當事人之間發生的經濟糾紛而言，有效的仲裁協議可排除法院的管轄權。（）「對「錯◎行政復議機關受理行政復議申請，可以向申請人收取行政復議費用。（）◎用工單位自用工之日起滿一年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為用人單位自用工之日起滿一年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同。（）◎保險公司取得的攤回分保險費用應當征收營業稅。（）◎單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，不應并入營業額中征收營業稅。（）「對錯◎對個人獨資企業投資者取得的生產經營所得應征收企業所得稅，不征收個人所得稅。（）r對「錯◎任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票。（）r對「錯◎國內信用證結算方式只適用于轉賬結算，不得支取現金。（）◎匯票上可以記載《票據法》規定事項以外的其他出票事項，但該記載事項不具有匯票上的銷售成本=4500—1125=3375（萬元）期末存貨成本=3500+500—3375=625（萬元）9,企業月末在產品數量較多、各月在產品數量變化不大時，最適宜將產品生產費用在完工產品和月末在產品之間分配的方式方法是（）oA.定額比例法B.不計算在產品成本法C.約當產量比例法D.在產品按固定成本計算法參考答案：D【解析】A.定額比例法適用于各項消耗定額或成本定額比較準確、穩定，但各月末在產品數量變動較大的產品。B.不計算在產品成本法適用于各月末在產品數量很小的產品。C.約當產量比例法適用于產品數量較多，各月在產品數量變化也大，且生產成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的比重相差不大的產品。10.2010年1月1日，甲公司以1600萬元購入乙公司30%的股份，另支付相關費用8萬元，采用權益法核算。取得投資時，乙公司所有者權益的賬面價值為5000萬元（與可辨認凈資產的公允價值相同）。乙公司2010年度實現凈利潤300萬元。假定不考慮其他因素，甲公司該長期股權投資2010年12月31日的賬面余額為（）萬元。A.1590B.1598C.1608D.1698參考答案：D【解析】購入長期股權投資借：長期股權投資1608貸：銀行存款1608權益法下，長期股權投資初始投資成本大于取得投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額（5000x30%）,不調整長期股權投資入賬價值。2010年度被投資單位實現凈利潤300萬元借:長期股權投資90貸：投資收益90（300x30%）2010年12月31日長期股權投資賬面余額=1608+90=1698（萬元）。11.下列稅金中，不應計入存貨成本的是（）。一般納稅企業進口原材料支付的關稅一般納稅企業購進原材料支付的增值稅小規模納稅企業購進原材料支付的增值稅一般納稅企業進口應稅消費品支付的消費稅參考答案：B【解析】一般納稅企業購進原材料支付的增值稅不計入存貨成本，小規模納稅企業購進原材料支付的增值稅計入存貨成本。12.2009年12月31日，甲公司購入一臺設備并投入使用，其成本為25萬元，預計使用年限5年，預計凈殘值1萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。假定不考慮其他因素，2010效力。（）「對「錯◎代為清償票據債務的保證人和背書人不是行使票據追索權的當事人。（）r對廠錯閱讀理解◎孫某曾應聘在甲公司工作，試用期滿后從事相關技術工作，2年后跳槽至乙企業成為該企業的業務骨干。甲公司為實施新的公司戰略，擬聘請孫某擔任公司高管。經協商，雙方簽訂了勞動合同，約定：（1）勞動合同期限為2年，試用期為3個月；（2）合同期滿或因其他原因離職后，孫某在3年內不得從事與甲公司同類的業務工作，公司在孫某離職時一次性支付補償金10萬元。在勞動合同期滿前1個月時，孫某因病住院。3個月后，孫某痊愈，到公司上班時，公司通知孫某勞動合同已按期終止，病休期間不支付工資，也不再向其支付10萬元補償金。孫某同意公司不支付10萬元補償金，但要求公司延續勞動合同期至病愈，并支付病休期間的病假工資和離職的經濟補償。甲公司拒絕了孫某的要求，孫某隨即進入同一行業的丙公司從事與甲公司業務相競爭的工作。甲公司認為孫某違反了雙方在勞動合同中的競業限制約定，應承擔違約責任。已知：孫某實際工作年限12年。要求：根據上述資料，分析回答下列第一4小題。.對甲公司與孫某約定的勞動合同條款所作的下列判斷中，正確的是（）A.甲公司與孫某不應約定試用期B.甲公司與孫某約定的試用期超過法定最長期限C.甲公司與孫某可以約定離職后不得從事同類行業D.甲公司于孫某約定離職后不得從事同類行業的時間超過法定最長期限rArBrCFD.孫某可以享受的法定醫療期是（）A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月.對勞動合同終止及孫某病休期間工資待遇的下列判斷中，正確的是()A.孫某與公司約定的勞動合同期滿時，勞動合同自然終止B.孫某與公司的勞動合同期限應延續至孫某病愈出院C.公司只需支付孫某勞動合同期滿前一個月的病假工資D.公司應支付孫某3個月病休期間的病假工資rA廠B廠CrD.對甲公司與孫某各自責任的下列判斷中，符合法律規定的是()A.孫某應遵守競業限制約定，承擔違約責任B.競業限制約定已失效，孫某不需要承擔違約責任C.甲公司應支付孫某離職的經濟補償D.甲公司不需支付孫某離職的經濟補償rA廠B廠CrD◎某旅游公司2009年9月1日領取工商營業執照，主耍經營范圍為提供境內外旅游服務，開發經營荔園景區及射擊、游戲機等游藝本次項目，公司有關經營情況如下：2009年9月，申報辦理了開業稅務登記；10月，持有關資料辦理了發票領購手續；12月，荔園景區正式接待游客，取得的營業收入包括門票、索道、觀光電車、景區環保客用車等旅游收入和游藝收入，各項收入實行分別核算；2010年1月，公司組織了一個境內夕陽紅旅游團，該團公有游客30人，每人收取旅游費3500元，公司為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350元、景點門票費600元；當月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600元。已知：服務業適用營業稅稅率為5%,城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%。要求：根據上述資料，分析回答下列第一4小題。.該公司申報辦理開業稅務登記的最后期限是(；；)2009年9月5日2009年9月10日2009年9月15日2009年9月30日CplcCABCD(2),該公司辦理發票領購時，應向稅務機關提供的資料是(；；；)A.稅務登記證件B.經辦人員身份證明C.法定代表人身份證明D.財務印章或發票專用章印模rArB廠CrD.該公司2009年12月各項收入申報繳納營業稅的下列表述中，正確的是(；；；)A.門票收入和索道收入按照“服務業一一旅游業”申報繳納B.觀光電車收入按照“服務業一一租賃業”申報繳納C.景區環保客用車收入按照“交通運輸業”申報繳納D.游藝收入按照“娛樂業”申報繳納.該公司2010年1月旅游收入應繳納的稅費金額是(；A.營業稅1145B.營業稅1575C.城市維護建設稅和教育費附加114.5D.城市維護建設稅和教育費附加157.5rA廠B廠CrD◎2009年3月11日，甲公司簽發一張商業匯票，收款人為乙公司，到期日為2009年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。2009年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款，Q銀行為丙公司辦理了委托收款手續,P銀行收到委托收款憑證后，拒絕付款。要求：根據上述資料，分析回答下列第1—5小題。.丙公司應去銀行辦理該匯票提示付款的期限是()。A.自該匯票轉讓給丙公司之日起10日內B.自該匯票轉讓給丙公司之日起1個月內C.自該匯票到期日起起日D.自該匯票到期日起1個月CrLrcABCD,該匯票的付款人是()。A.甲公司P銀行C.乙公司D.Q銀行clcrABCD.在不考慮委托收款背書的情況下，關于確定該匯票非基本當事人的下列表述中，正確的是()。A.背書人是乙公司B.被背書人是丙公司C.承兌人是Q銀行D.保證人是P銀行廠A廠B廠CrD.關于銀行是否應受理該匯票并承擔付款責任的下列判斷中，正確的是()。A.Q銀行不應受理B.Q銀行應當受理P銀行不再承擔付款責任P銀行仍應承擔付款責任(5),丙公司委托收款被P銀行拒絕后，正確的做法是()。A.向甲公司進行追索B.向乙公司進行追索C.出具書面說明，再次要求Q銀行發出委托收款D.出具書面說明，直接到P銀行提示付款cCCABCD匚三] IX] 提交答題年度該設備應計提的折舊為（）萬元。B.8D.10參考答案：D【解析】2010年該設備應計提的折舊為25x2/5=10（萬元）。13.下列各項中，應列入資產負債表“其他應付款”本次項目的是（）。A.應付租入包裝物租金B.應付融資租入固定資產租金C.結轉到期無力支付的應付票據D.應付由企業負擔的職工社會保險費參考答案：A【解析】選項B計入長期應付款中，選項C計入應付賬款中，選項D計入應付職工薪酬中。14.某增值稅一般納稅企業因暴雨毀損庫存原材料一批，其成本為200萬元，經確認應轉出的增值稅稅額為34萬元；收回殘料價值8萬元，收到保險公司賠償款112萬元。假定不考慮其他因素，經批準企業確認該材料毀損凈損失的會計分錄是（）。A.借:營業外支出114貸：待處理財產損益114B.借：管理費用114貸：待處理財產損益114C.借：營業外支出80貸：待處理財產損益80D.借：管理費用80貸：待處理財產損益80參考答案：A【解析】該企業材料毀損經批準前計入待處理財產損溢的金額是200+34=234（萬元），扣除收回殘料價值以及保險公司賠款后的凈損失是234-8-112=114（萬元）。.某企業采用月末一次加權平均法計算發出材料成本。2010年3月1日結存甲材料200件，單位成本40元；3月15日購入甲材料400件，單位成本35元；3月20日購入甲材料400件，單位成本38元；當月共發出甲材料500件。3月份發出甲材料的成本為（）元。A.18500B.18600C.19000D.20000參考答案：B【解析】材料單價是（200*40+400*35+400*38）/（200+400+400）=37.2元/件，3月份發出甲材料成本=37.2*500=18600元，答案是B。.事業單位年終結賬時，下列本次項目中不應轉入“結余分配'科目的是（）。A.“事業結余”科目借方余額B.“事業結余”科目貸方余額C「經營結余”科目借方余額D.“經營結余”科目貸方余額參考答案：C【解析】年度終了，經營結余如為虧損，則不結轉至結余分配科目中。17,下列各項中，不屬于留存收益的是（）。A.資本溢價B.任意盈余公積C.未分配利潤D.法定盈余公積參考答案：A【解析】留存收益包括盈余公積和未分配利潤，盈余公積又包括法定盈余公積和任意盈余公積，所以BCD都屬于留存收益。A不屬于留存收益。.某投資本次項目預計未來收益前景為“很好”、“一般”和“較差”的概率分別為30%、50%和20%,相應的投資收益率分別為30%、12%和6%,則該項投資的預期收益率為（）。A.12%B.16%C.16.2%D.30%參考答案：C［解析】該項投資的預期收益率=30%*30%+50%*12%+20%*6%=16.2%.甲公司將其持有的交易性金融資產全部出售，售價為3000萬元；出售前該金融資產的賬面價值為2800萬元（其中成本2500萬元，公允價值變動300萬元）。假定不考慮其他因素，甲公司對該交易應確認的投資收益為（）萬元。A.200B.-200C.500D.-500參考答案：C解析：處置交易性金融資產的應確認的投資收益=3000-2800+300=500萬元，分錄如下：借：銀行存款 3000貸：交易性金融資產——成本2500——公允價值變動300投資收益 200借：公允價值變動損益300貸：投資收益300.下列各項中，會導致企業資產負債率下降的是（）A.收回應收款項B.計提資產減值準備C.盈余公積轉增資本D.接受股東追加投資參考答案：D解析：資產負債率=負債/資產。選項A,收回應收賬款，應收賬款減少（資產減少），銀行存款（資產）增加，資產負債率不變；選項B,計提資產減值準備，資產減值損失增加（不影響資產負債表），資產減值準備增加（導致資產賬面價值減少），資產負債率增大；選項C,盈余公積轉增資本，屬于所有者權益內部之間相互轉換，不影響資產負債率；選項D,接受股東追加投資，銀行存款（資產）增加，所有者權益增加，資產負債率下降。.某工業企業甲產品在生產過程中發現不可修復廢品一批，該批廢品的成本構成為：直接材料3200元，直接人工4000元，制造費用2000元。廢品殘料計價500元已回收入庫，應收過失人賠償款1000元。假定不考慮其他因素，該批廢品的凈損失為（）元。A.7700B.8700C.9200D.10700參考答案：A解析：該廢品凈損失=3200-4000-2000+500+1000=7700元.下列各項中，應計入管理費用的是（）A.預計產品質量保證損失B.聘請中價機構年報審計費C專設售后服務網點的職工薪酬D企業負擔的生產職工養老保險費參考答案：B解析：選項A,預計產品質量保證損失計入“預計負債”科目；選項B,聘請中介機構年報審計費計入“管理費用”；專設銷售部門服務網點的職工薪酬計入“銷售費用”；企業負擔的生產職工的養老保險費計入“生產成本工23.2010年5月，甲公司銷售商品實際應交增值稅38萬元、應交消費稅20萬元，提供運輸勞務實際應交營業稅15萬元；適用的城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加為3%,假定不考慮其他因素，甲公司當月應列入利潤表“營業稅金及附加”本次項目的金額為（）萬元。參考答案：C.解析：計入“營業稅金及附加”科目的金額為=20+15+（38+20+15）*（7%+3%）=42.3萬元.下列各項中，不屬于政府補助的是（）A.收到的財政貼息B.收到先征后返的增值稅C.收到政府作為資本性投入的財政撥款D.收到政府為支持企業相關技術創新無償撥款付的款項參考答案：C解析：政府補助不包括資本性投入。.某公司2010年1月1日投