第36頁共36頁公司內控管理制?度第一條為強?化集團內部管理?，有效落實公司?各職能部門專業?系統風險管理和?流程控制，保障?公司經營管理的?安全性和財務信?息的可靠性，在?公司的日常經營?運作中防范和化?解各類風險，提?高經營效率和盈?利水平，根據_?___證券交易?所《上市公司內?部控制制度指引?》、____證?監局《加強上市?公司內部控制工?作指引》及《中?糧地產（集團）?股份有限公司章?程》等有關規則?，制定本制度。?第二條本制度?所稱內部控制是?指公司董事會、?監事會、高級管?理人員及其他有?關人員為實現下?列目標而提供合?理保證的過程：?（一）遵守國?家法律、法規、?規章及其他相關?規定;（二）?提高公司經營的?效益及效率;?（三）保障公司?資產的安全;?（四）確保公司?信息披露的真實?、準確、完整和?公平。第三條?職責：（一）?董事會：全面負?責公司內部控制?制度的制定、實?施和完善、并定?期對公司內部控?制情況進行全面?檢查和效果評估?;（二）總經?理：全面落實和?推進內部控制制?度的相關規定，?檢查公司各職能?部門制定、實施?和完善各自專業?系統的風險管理?和控制制度的情?況;（三）公?司總部各職能部?門。具體負責制?定、完善和實施?本專業系統的風?險管理和控制制?度，配合完成對?公司各專業系統?風險管理和控制?情況的檢查。?第二章主要內容?第四條本制度?主要包括以下各?專業系統的內部?風險管理和控制?內部：包括環境?控制、業務控制?、會計系統控制?、電子信息系統?控制、信息傳遞?控制、內部審計?控制等內容。?第五條環境控制?包括授權控制和?員工素質控制。?（一）公司建?立合理的法__?__理結構和科?學的____架?構，有健全的逐?級授權制度，確?保公司的各項規?章制度得以貫徹?執行。各級授權?基本適當，對已?獲授權的部門和?人員建立有效的?評價和反饋機制?，對已不適用的?授權能夠及時修?改或取消授權。?1、股東大會?：《公司章程》?明確股東大會是?公司的權力機構?，以下事項須由?股東大會討論：?（1）決定公?司的經營方針和?投資計劃;（?2）選舉和更換?非由職工代表擔?任的董事、監事?，決定有關董事?、監事的報酬事?項;（3）審?議批準董事會的?報告;（4）?審議批準監事會?報告;（5）?審議批準公司的?年度財務預算方?案、決算方案;?（6）審議批?準公司的利潤分?配方案和彌補虧?損方案;（7?）對公司增加或?者減少注冊資本?作出決議;（?8）對發行公司?債券作出決議;?（9）對公司?合并、分立、解?散、清算或者變?更公司形式作出?決議;（10?）修改本章程;?（11）對公?司聘用、解聘會?計師事務所作出?決議;（12?）審議批準第四?十一條規定的擔?保事項;（1?3）審議公司在?一年內購買、出?售重大資產超過?公司最近一期經?審計總資產__?__%的事項;?（14）審議?批準變更募集資?金用途事項;?（15）審議股?權激勵計劃;?（16）審議法?律、行政法規、?部門規章或本章?程規定應當由股?東大會決定的其?他事項。上述?股東大會的職權?不得通過授權的?形式由董事會或?其他機構和個人?代為行使。2?、董事會：《董?事會議事規則》?明確董事會是公?司的經營決策機?構，對股東大會?負責。董事會行?使下列職權：?（1）召集股東?大會，并向股東?大會報告工作;?（2）執行股?東大會的決議;?（3）決定公?司的經營計劃和?投資方案;（?4）制訂公司的?年度財務預算方?案、決算方案;?（5）制訂公?司的利潤分配方?案和彌補虧損方?案;（6）制?訂公司增加或者?減少注冊資本、?發行債券或其他?證券及上市方案?;（7）擬訂?公司重大收購、?收購本公司股票?或者合并、分立?、解散及變更公?司形式的方案;?（8）在股東?大會授權范圍內?，決定公司對外?投資、收購出售?資產、資產抵押?、對外擔保事項?、委托理財、關?聯交易等事項;?（9）決定公?司內部管理機構?的設置;（1?0）聘任或者解?聘公司經理、董?事會秘書;根據?經理的提名，聘?任或者解聘公司?副經理、財務負?責人等高級管理?人員，并決定其?報酬事項和獎懲?事項;（11?）制訂公司的基?本管理制度;?（12）制訂公?司章程的修改方?案;（13）?管理公司信息披?露事項;（1?4）向股東大會?提請聘請或更換?為公司審計的會?計師事務所;?（15）聽取公?司經理的工作匯?報并檢____?理的工作;（?16）法律、行?政法規、部門規?章或公司章程授?予的其他職權。?董事會應當嚴?格按照股東大會?和公司章程的授?權行事，不得越?權形成決議。?3、監事會：《?監事會議事規則?》明確監事會行?使下列職權：?（1）對董事會?編制的公司定期?報告進行審核并?提出書面審核意?見;（2）檢?查公司財務;?（3）對董事、?高級管理人員執?行公司職務的行?為進行監督，對?違____律、?行政法規、本章?程或者股東大會?決議的董事、高?級管理人員提出?罷免的建議;?（4）當董事、?高級管理人員的?行為損害公司的?利益時，要求董?事、高級管理人?員予以糾正;?（5）提議召開?臨時股東大會，?在董事會不履行?《公司法》規定?的召集和主持股?東大會職責時召?集和主持股東大?會;（6）向?股東大會提出提?案;（7）依?照《公司法》第?一百五十二條的?規定，對董事、?高級管理人員提?起訴訟;（8?）發現公司經營?情況異常，可以?進行調查;必要?時，可以聘請會?計師事務所、律?師事務所等專業?機構協助其工作?，費用由公司承?擔。（9）公?司章程規定的其?它職權。4、?總經理：《總經?理工作細則》明?確規定總經理全?面負責公司日常?生產經營和管理?工作，對董事會?負責，可以行使?下列職權：（?1）主持公司的?生產經營管理工?作，____實?施董事會決議，?并向董事會報告?工作;（2）?____實施公?司年度經營計劃?和投資方案;?（3）擬訂公司?內部管理___?_方案;（4?）擬訂公司的基?本管理制度;?（5）制定公司?的具體規章;?（6）提請董事?會聘任或者解聘?公司副經理、財?務負責人、總經?理助理、總經濟?師、總會計師等?;（7）決定?聘任或者解聘除?應由董事會決定?聘任或者解聘以?外的負責管理人?員;（8）在?董事會授權范圍?內代表公司購買?或出售資產、對?外投資（含委托?理財、委托貸款?等）、租入或租?出資產、簽訂管?理方面的合同（?含委托經營、受?托經營等）。?（9）簽發公司?日常行政、業務?和財務文件。?（10）公司章?程或董事會授予?的其他職權。?同時《總經理工?作細則》還明確?規定副總經理、?財務負責人、總?經理助理、總經?濟師、總會計師?經總經理授權在?管理分工上各有?側重，在分管或?協管領域對總經?理負責，并在授?權范圍內簽署有?關文件、合同。?總經理可以根據?工作需要調整副?總經理、財務負?責人、總經理助?理、總經濟師、?總會計師的職責?和分工。5、?總部職能部門。?根據公司戰略規?劃要求，中糧地?產總部設立戰略?管理部、人力資?源部、財務部、?審計部、項目發?展部、工程管理?部、合約管理部?、設計管理部、?市場營銷部、工?業地產部、物業?管理部、證券事?務部、綜合辦公?室和黨群工作部?等十四個職能部?門，統一管理和?協調中糧地產在?全國的地產業務?，確保公司戰略?的有效執行和戰?略目標的最終實?現。各部門均有?明確的部門職責?、部門權力、部?門____結構?和部門崗位設置?。6、子公司?控制。公司對所?屬各子公司實行?扁平化的直線管?理，各職能部門?對各子公司的相?應對口部門進行?專業指導、監督?及支持。各子公?司必須統一執行?公司頒布的各項?規范制度，必須?根據公司的總體?經營計劃進行土?地儲備及項目開?發經營等，公司?對各子公司的_?___、資金調?配、人員編制、?職員錄用、培訓?、調配和任免實?行統一管理，以?此保證公司在經?營管理上的高度?集中。（二）?公司已建立起科?學的聘用、請（?休）假、加班、?辭退、培訓、退?休、晉升、薪酬?計算與發放、社?會保險繳納等勞?動人事制度，由?公司人力資源部?負責制定相關細?則并負責具體實?施和改善。第?六條業務控制指?經理層及其授權?部門根據公司自?身的行業特點及?生產經營活動內?容，制定各項業?務管理規章、操?作流程和崗位手?冊，以及針對各?個風險點制定必?要控制程序等。?公司各業務管理?部門負責制定相?關業務管理規定?，并負責實施和?改善，主要包括?工程管理類、項?目發展類、公司?辦公類等。第?七條會計系統控?制可分為會計核?算控制和財務管?理控制，主要包?括：（一）依?據《會計法》、?《會計準則》、?《企業會計制度?》、《財務通則?》、《會計基礎?工作規范》等法?律法規制定公司?會計制度、財務?管理制度、會計?工作操作流程和?會計崗位工作手?冊，并針對各風?險控制點建立嚴?密的會計控制系?統，在崗位分工?基礎上明確各會?計崗位職責，嚴?禁需相互監督的?崗位由一人兼任?。（二）建立?嚴格的成本控制?制度、業績考核?制度、財務收支?審批制度、費用?報銷管理辦法等?控制制度。（?三）制定完善的?會計檔案保管和?財務交接制度，?嚴格會計資料的?調閱手續，防止?會計數據的毀損?、散失和___?_。（四）針?對印鑒使用管理?、票據領用管理?、預算管理、財?產管理、實物資?產盤點、背書保?證、負債承諾及?或有事項管理、?職務授權及代理?、會計電算化信?息管理等與保障?財務安全有關的?活動制定相應的?控制程序。會?計系統控制由集?團財務部負責制?定相關細則并負?責具體實施和改?善。第八條集?團綜合辦公室負?責對公司計算機?管理信息系統管?理維護，并負責?制定相關業務細?則。除了明確劃?分職責權限外，?至少還應包括針?對以下活動的控?制：（一）電?腦維護部門的職?能及職責劃分?（二）開發電腦?系統及修改程序?的控制（三）?電腦程序及資料?的存取控制（?四）基礎數據的?輸入輸出控制?（五）資料備份?、檔案及設備的?安全控制（六?）硬件及軟件系?統的購置、使用?及維護的控制?（七）系統復原?及測試程序的控?制第九條信息?傳遞控制分為內?部信息溝通控制?和____息披?露控制，主要包?括：（一）建?立內部信息傳遞?體系，規范信息?傳遞流程，針對?各部門間信息溝?通的方式、內容?、時限等制定相?應的控制程序。?（二）建立信?息披露責任制度?，將信息披露的?責任明確到人，?確保董事會秘書?能及時知悉公司?各類信息并及時?、準確、完整地?對外披露。信?息傳遞控制由公?司董事會辦公室?和綜合辦公室負?責制定相關細則?并負責具體實施?和改善。第十?條審計部負責獨?立承擔監督檢查?內部控制制度執?行情況、評價內?部控制有效性、?提出完善內部控?制和糾正錯弊的?建議等工作。?（一）審計部直?接向董事下設的?審計委員會負責?，接受審計委員?會的領導和監督?。（二）審計?部內部配置專職?內部審計人員，?這些內部審計人?員至少應具備會?計、法律、管理?或與公司主營業?務相關專業等任?一方面的專業知?識。（三）內?部審計部門負責?人的任免，應經?董事會決議通過?。（四）內部?審計部門應根據?公司實際情況制?定內部控制審計?實施細則，該實?施細則至少應包?括下列項目：?1、對內部控制?制度設計的完整?性、科學性進行?檢查或評估的程?序和方法。2?、對內部控制制?度執行情況進行?檢查、評估的程?序和方法。3?、對檢查、評估?發現的內部控制?缺陷及異常情況?的處理程序和方?法。（五）審?計部每年擬定年?度內部控制審計?計劃，據以檢查?、評估公司的內?部控制制度，并?編制工作底稿、?收集相關資料，?出具內部控制審?計報告;內部審?計人員應對報告?中反映的問題提?出建議后加以追?蹤，并定期撰寫?落實情況報告，?對相關部門的整?改措施進行評估?。上述工作底稿?、內部控制審計?報告、整改落實?報告及其他相關?資料等至少應保?存五年。（六?）審計部應于每?年____月底?前向董事會提交?上一年度內部控?制審計總結報告?，內部控制審計?總結報告應據實?反映內部審計部?門在上一年度中?所發現的內部控?制的缺陷及異常?事項、對發現的?內部控制缺陷及?異常事項的處理?建議及整改情況?等內容。第三?章內部控制效果?的評估第十一?條公司建立內部?控制的自我評估?制度，定期對公?司的內部控制進?行自我評估，以?協助董事會、監?事會及經理層及?時了解公司內部?控制的有效性，?及時應對公司內?、外環境的變化?，確保內部控制?的設計及執行持?續有效。第十?二條公司內部各?部門應定期自行?檢查其內部控制?，并由內部審計?部門對各部門內?部控制執行效果?進行考核。第?十三條審計部應?從以下幾個方面?，對公司總體內?部控制的有效性?進行評估：（?一）控制環境—?指影響內部控制?效果的各種綜合?因素。控制環境?是其他控制要素?發揮作用的基礎?，直接影響到內?部控制的貫徹執?行及內部控制目?標的實現。主要?包括：董事會的?結構;經理層的?職業道德、誠信?及能力;經理層?的管理哲學及經?營風格;聘雇、?培訓、管理員工?及劃分員工權責?的方式;信息溝?通體系等。（?二）風險評估—?指公司對可能導?致內部控制目標?無法實現的內、?外部因素進行評?估，以確認這些?因素的影響程度?及發生的可能性?，其評估結果可?協助公司制定必?要的內部控制制?度。（三）控?制活動—指協助?經理層確保其指?令已被執行的政?策或程序，主要?包括核準、驗證?、調節、復核、?定期盤點、記錄?核對、職能分工?、保障資產安全?及與計劃、預算?、與前期效果的?比較等內容。?（四）信息及溝?通—內部控制必?須能產生規劃、?監督等所需的信?息，并使信息需?求者能適時取得?相關信息，主要?包括與內部控制?目標有關的財務?及非財務信息在?公司內部的傳遞?及向外傳遞。?（五）監督—指?對內部控制的效?果進行評估的過?程，包括評估控?制環境是否良好?，風險評估是否?及時、準確，內?部控制活動是否?適當、確實，信?息及溝通系統是?否良好順暢等。?監督可分為持續?性監督及專項監?督，持續性監督?是經營過程中的?例行監督，包括?經理層的日常管?理與監督，員工?履行其職務時所?采取的監督等;?專項監督是由公?司內部相關人員?或外部相關機構?就某一特定目標?進行的監督。?第十四條審計部?應針對上述五個?方面的內容，制?定具體的評估項?目（參見附件）?。第十五條審?計部應于每年_?___月底前完?成對上一年度內?部控制的評估工?作并向董事會提?交內部控制評估?報告。評估報告?至少應包括對附?件所列五個方面?的評價及對公司?內部控制總體效?果的結論性意見?。第十六條公?司內部控制效果?的結論性意見，?可分為有效的內?部控制或有重大?缺陷的內部控制?。所謂有重大缺?陷的內部控制，?是指附件所列五?個方面中任一方?面存在缺陷，且?此種缺陷將導致?內部控制目標無?法實現。第十?七條董事會應就?上述內部控制報?告召開專門的董?事會會議并形成?決議。公司內?控管理制度（二?）第一條為加?強公司財務管理?和內部控制，規?范企業財務行為?，提高經營管理?水平和效益，適?應企業發展的需?要，根據有關的?規定，結合本公?司實際情況，特?制定本制度。?第二條本公司財?務內部控制制度?由財務部負責，?其基本任務和方?法是：做好各項?財務收支的計劃?、控制、核算、?分析和考核等內?部控制工作，以?達到合理籌集資?金、參與經營投?資決算、有效利?用公司各項資產?，努力提高公司?的經濟效益。?第三條建立和健?全公司的內部控?制制度。第四?條本公司內部控?制的基本原則。?1.權力分隔?，每一項經濟業?務的處理程序，?不能由一個部門?和一個人全部包?辦，以防止出現?差錯和弊端。?2.合理分管，?實行賬物分管、?錢賬分管、印鑒?分管及鑰匙分管?等。3.審批?稽核，任何經濟?業務的處理都要?有明確的授權與?審批，同時要經?過財務部門的審?核與稽核。4?.責任明確，各?部門和人員要職?責分明，以便任?何情況都能落實?到個人責任。?5.憑證控制，?建立和健全憑證?制度及嚴格傳遞?程序，直到會計?資料歸檔。6?.例行核對，對?每一項經濟業務?和會計記錄，都?要進行例行核對?，以保證賬證、?賬賬、賬表、賬?物及賬款核對一?致。第二章財?務收支內部控制?第五條實行財?務收支預算控制?。1.在財務?部的指導下，公?司各部門要編好?月份和年度現金?（包括銀行）收?支預算。月份提?前一周，年度提?前一個月編報財?務部。2.在?財務部的指導下?，公司所屬企業?要編好月份和年?度資金上繳與下?撥及業務往來的?財務收支預算。?月份提前一周，?年度提前一個月?編報財務部。?3.財務部和所?屬企業財務收支?預算匯總，加上?公司現金和轉賬?部分，即為全公?司的財務收支預?算，經總經理批?準后執行。4?.凡預算外的財?務收支，需單列?項目呈報總經理?批準后辦理。?第六條建立定額?備用金制度。?1.各部門零用?現金定額規定如?下：生產部_?___元經銷?部____元?綜合部____?元工程部__?__元辦公室?____元2?.對各部門零用?現金實行限額開?支審核報銷辦法?。（1）各部?門單項支出低于?____元的，?先備用現金開支?，然后匯總填制?備用金支付單（?略），將取得合?法的____單?據附在后面，經?本部門負責人簽?批后，再到財務?部辦理審核報銷?手續，由會計填?制付款憑證，憑?此證到出納處領?取現金，以補充?部門備用金。?（2）各部門單?項支出高于__?__元的，不能?在備用金中支付?，應由用款部門?填制請款單，經?歸口的負責人簽?批后，到財務部?辦理預支款手續?，由會計填制付?款憑證，憑此單?到出納處領取支?票或現金。（?3）用款部門辦?妥購置物品驗收?或付費等業務手?續后，應及時將?取得合法的__?__單據（在_?___背面要注?明用途，有經辦?人、驗收人、主?管簽字）附在原?請款單存根聯后?面，到財務部辦?理單項報銷審核?手續。如預支款?與實際支付不符?時，應在報銷時?辦理多退款（或?少補款）手續。?（4）單項低?于____元的?零用金支出，所?取得的____?單據要在月末之?前及時報銷，不?得跨月。單項在?____元以上?的支出，所取得?的____單據?要及時報銷，不?得掛賬。第七?條執行按簽批金?額權限審批付款?。1.___?_元以上支出，?由各部門負責人?審核后報總經理?審核批準。2?.____元以?下辦公支出，由?財務部審核批準?。3.專項用?途資金支出，在?確定的金額內，?由總經理或分管?副總經理審核批?準。4.因經?營需要代收、代?付款項，由財務?部審核批準，必?須堅持先收后付?，不改變原款形?式及用途原則。?第三章貨幣資?金內部控制第?八條建立會計和?出納職責分工制?度。財務部應設?置專職出納員，?負責辦理貨幣資?金（現金、銀行?存款）的收付業?務。會計不得兼?任出納，出納不?得兼任其他業務?工作。除登記現?金、銀行日記賬?外，不得保管憑?證及其他賬目。?第九條加強對?現金的稽核管理?。所有現金（包?括銀行存款）業?務收入，應憑收?入憑證和收入日?報表，并經內部?稽核和兌換外幣?。第十條控制?現金的使用范圍?。依照有關部門?現金管理規定，?庫存現金只能用?于工資支出，個?人福利勞保支出?、農副產品收購?、差旅費、零星?開支、備用金及?銀行結算金額起?點以下的小額款?項。其他特殊情?況需經總經理和?財務部批準后方?可使用現金。?第十一條嚴格付?款審批和支票的?簽發。所有付款?均應按審批金額?權限及兩人以上?有關人員辦理。?付款支票必須經?過兩人或兩人以?上的簽章方為有?效。財務和支票?專用圖章，須分?別掌管，不得由?一人包辦。不準?開空頭票和空白?支票，開出支票?要進行登記。?第十二條收付款?項要通過會計填?制記賬憑證。所?有現金和銀行存?款的收支，均須?通過經辦會計審?核原始憑證無誤?后填制收付款憑?證，由出納檢查?所屬原始憑證是?否齊備后辦理收?付款，并在收付?憑證及所附原始?憑證上加蓋收訖?或付訖戳記。?第十三條遵守核?定的現金庫存限?額和銀行結算紀?律。按日常3-?____天開支?的現金需要核定?現金庫存限額，?不得超額，不準?以白條抵庫存;?企業單位間的經?濟往來，一般應?通過銀行進行轉?賬結算;不準出?借銀行賬戶和套?取現金。第十?四條及時登記現?金、銀行存款日?記賬和結賬。現?金日記賬按幣種?設置，銀行日記?賬按賬號分別設?置，每日均須結?出余額。由出納?每日核對庫存現?金賬面余額與實?際庫存現金是否?相符，由會計每?月核對銀行存款?賬面余額與銀行?對賬單，并調節?其相符。第四?章對外投資內部?控制第十五條?長期投資包括股?票投資、債券投?資和其他投資。?1.長期投資?項目要在市場預?測的基礎上，立?項進行可行性研?究，考慮資金的?時間價值和投資?的風險，經過經?理辦公會研究決?定后方可實施。?財務部門要為決?策提出參考意見?，履行嚴格的財?務手續，督促、?檢查項目的執行?和效益情況。?2.健全股票、?債券和投資憑證?登記保管和嚴格?記名登記制度。?主管長期投資的?部門，要有兩人?以上的人員共同?管理，對股票、?債券和投資憑證?的名稱，數量、?價值及存放日期?做好詳細記錄，?分別建立登記簿?。除無記名證券?外，企業購入的?應登記于企業名?下，切忌登記于?經辦人員名下。?3.對長期投?資項目做好詳細?記錄，實施定期?盤點。對投資企?業，每隔半年（?經營年度）清點?（清理）一次資?產負債和檢__?__營情況;對?非控股企業必須?每年檢查一次投?資收益情況。對?股票和債券投資?，由財務部門做?好會計記錄，對?每一種股票和債?券分別設立明細?賬，并記錄其名?稱、面值、證券?編號、數量、取?得日期、經紀人?（證券商名稱）?、購入成本、收?取的股息或利息?等。對個別其他?投資應設置明細?賬，核算投資及?其投資收回等業?務。每年至少一?次清查盤點，保?證賬實相符。?4.如長期投資?出現虧損或總經?理認為有必要時?，公司視具體情?況授權財務部或?委托會計師事務?所，對虧損單位?或項目進行審計?，并據此對虧損?予以確認，并做?出相應處理。?第十六條短期投?資。1.短期?投資業務，要由?總經理授權的主?管業務部門和主?要負責人辦理。?一般按照經辦提?出—主管審核—?總經理批準—實?際投資—驗收登?記—到期收回的?程序辦理。2?.有價證券的會?計記錄、登記保?管和定期盤點等?制度可參照長期?投資辦法進行。?3.短期投資?如出現虧損時，?公司應授權財務?部對業務部門經?營情況進行審計?，并呈報總經理?批準列虧。如虧?損較大，公司可?委托會計師事務?所對該項目進行?審計。第十七?條對外大額存款?。1.對外大?額存款業務，由?總經理授權財務?部負責辦理。一?般按信用調查—?利息比較—主管?____—總經?理批準—對外存?款—到期收回的?程序辦理。2?.對大額存款利?息商定要有兩人?在場，還款收回?、利息收入等要?做好詳細記錄，?及時入賬。第?五章銷貨與收款?內部控制第十?八條銷貨業務應?統一歸口由營業?部辦理，其他部?門及人員不得兼?辦。銷售業務一?般按接受訂單—?通知生產—銷貨?通知—賒銷__?__—發（送）?貨—開票—收票?結算等程序辦理?。第十九條營?業部根據生產經?營目標和市場預?測，編制營業收?入計劃，承接購?貨客戶的訂貨單?，通知生產部門?____生產、?加工等業務工作?。第二十條銷?____由財務?部專人登記保管?，營業部負責開?票，發出銷貨通?知給倉庫發貨和?運輸部門發運或?送貨。第二十?一條銷貨業務的?貨款，應全部通?過財務部審核結?算收款，在__?__上加蓋財務?收款專用章。賒?銷業務應經過信?用____，財?務部應相互核對?銷貨____、?銷貨單、訂貨單?、運貨單。第?二十二條由營業?部制定價格目錄?或定價辦法及退?貨、折扣和折讓?等問題的處理規?定，由財務部進?行審核監督。?第二十三條銷貨?業務發生的退貨?、調換、修理和?補件等三包事項?，由營業部按規?定辦好業務手續?后，憑證到財務?部辦理結算或轉?賬手續。第六?章購貨與付款內?部控制第二十?四條企業的購貨?業務應統一歸口?由供應部負責辦?理，其他部門人?員不得兼辦。購?貨和付款業務一?般按申購—訂貨?—到貨—驗收—?付款等程序辦理?，按合同承付貨?款有據，拒付有?理。第二十五?條供應部應根據?生產經營需要和?庫存情況編制采?購供應計劃，對?計劃采購訂貨要?簽訂合同或訂貨?單。合同訂單要?求條款清楚、責?任明確、內容全?面。第二十六?條市場臨時采購?，由使用部門根?據需求提出請購?單，報經供應部?審批后辦理，較?大采購項目須報?總經理審批。?第二十七條所有?購貨業務須做到?情報準、質量好?、價格低、數量?清、供貨及時、?運輸方便等。?第二十八條采購?到貨，要由倉庫?和質量檢驗部門?進行驗收，并由?倉庫保管員、質?量檢查員及有關?負責人在驗收單?上簽章。第二?十九條不論是計?劃合同訂貨還是?市場臨時采購，?購貨付款手續均?由供應部辦理。?第三十條到貨?驗收付款后，由?供應部請款經辦?人將審核無誤的?訂貨單、驗收單?、____賬單?附在請款單第一?聯后，經有關業?務主管審批，到?財務部辦理審核?報銷轉賬手續。?第三十一條財?務部核對從倉庫?簽收的驗收單和?供應部報銷轉來?的____賬單?所附的驗收單，?以掌握購貨業務?的請款、報銷及?在途物資的情況?。第七章生產?與費用內部控制?第三十二條有?關生產業務由生?產部負責。對于?原材料的消耗及?成本費用的發生?和控制，應由生?產部和財務部及?所有有關部門建?立成本責任制，?嚴格管理成本費?用的開支范圍和?開支標準。第?三十三條建立嚴?格的領退料制度?，按技術消耗定?額發料，按實際?消耗計算材料成?本。第三十四?條加強人事和工?資管理，核實工?資的計算與發放?，正確處理工資?及福利費的核算?與分配。第三?十五條重視制造?費用發生的核算?與分配。注意物?料消耗、折舊費?的計算、費用項?目的設置等是否?合法合理。第?三十六條生產成?本、運輸成本、?營業成本的計算?要真實合理，不?得亂擠亂攤成本?。要劃清在產品?與完工產品和本?期成本與下期成?本及各種產品成?本之間的界限。?第三十七條對?期間費用、管理?費用、財務費用?、營業費用、銷?售費用的項目要?合法合理，支出?要符合開支范圍?和開支標準，憑?證手續要合規。?第八章存貨與?倉庫內部控制?第三十八條加強?存貨和倉庫的管?理，建立倉庫經?濟核算，必須做?到賬、卡、物和?資金的一致。?第三十九條對存?貨數量較大的企?業，應實行永續?盤存制。建立收?發存和領退的計?量、計價、檢驗?及定期盤存（每?半年一次）與賬?面結存核對的辦?法。其本期耗用?或銷貨成本，按?領發貨憑證計價?確定。第四十?條對存貨實行永?續盤存制有困難?的企業，可實行?實地盤存制。?第四十一條存貨?計價方法。1?.按實際成本進?行日常核算的，?采用加權平均法?計價。2.按?計劃成本進行日?常核算的，采用?計劃價格計價，?期末分攤價格差?異。第四十二?條低值易耗品，?采用一次攤銷。?如一次領用數額?較大，影響當期?成本費用，可通?過待攤費用分次?攤銷。第九章?工資與人事內部?控制第四十三?條職工的聘用、?解聘、離職和起?薪、停薪及工資?變動等事項，應?由人力資源部及?時以書面憑證通?知財務部和員工?所在單位，作為?人事管理和計算?發放工資的依據?。第四十四條?工資的計算和支?付，要嚴格按照?考勤制度、工時?產量記錄、工資?標準及有關規定?進行。并根據工?資總額和有關部?門規定的標準，?正確計提應付職?工福利費、職工?教育經費、工會?經費。第四十?五條對職工的責?任賠款，應由有?關業務部門和人?力資源部依據有?關法規，并經職?工本人簽字同意?后，方可轉財務?部扣款。第四?十六條領取工資?均應由本人簽章?。本人不在應由?其指定人員或其?同組人員代領并?簽章。在規定期?限內未領取的工?資，應退回財務?部記入其他應付?款賬戶。第四?十七條根據成本?核算辦法，將工?資及職工福利，?按職工類別、工?時產量統計和單?位工資標準，合?理分配計入產品?直接工資成本、?制造費用、銷售?費用和管理費用?等有關賬戶。?第十章收入利潤?內部控制第四?十八條當期實現?的主營業務收入?包括銷售收入、?運輸收入、營業?收入和經營收入?，要全部及時入?賬，并和與之對?應的銷售成本、?運輸成本、營業?成本和經營成本?相互配比，減去?當期應變的營業?稅金及附加和期?間費用后的余額?，即為主營業務?利潤。第四十?九條當期實現的?其他業務收入要?全部及時入賬，?并和與之對應的?其他業務支出相?配比，求出其他?業務利潤。第?五十條按規定計?算投資收益，對?投資收益的取得?要合法，確定要?符合權責發生制?，計算要合規、?入賬要及時、處?理要恰當;對投?資損失的計算要?合法、正確和實?事求是。第五?十一條對營業外?收支項目的設置?要合法、合理，?收支項目的數額?要真實、正確，?賬務處理要恰當?。第五十二條?企業利潤總額依?照有關部門規定?作相應調整后依?法繳納所得稅，?再按規定的順序?和一定比例進行?分配。第五十?三條企業發生年?度虧損，可用下?一年度的稅前利?潤等彌補，下一?年度的利潤不足?彌補的，可以在?____年內延?續彌補。___?_年內仍不足彌?補的，用稅后利?潤等彌補。第?十一章固定資產?內部控制第五?十四條實行財產?主管部門、財產?使用部門和財務?核算管理部門綜?合核算管理的分?工負責制。1?.財產主管部門?，系指本公司工?程部，負責固定?資產登記管理、?建設和購置、處?置和報廢等業務?。2.財產使?用部門，是指占?有、使用固定資?產的各部門，負?責固定資產的合?理使用，保管維?修。3.財產?核算管理部門，?指本公司財務部?，負責固定資產?的核算，綜合價?值管理，每年_?___清查盤點?一次。第五十?五條固定資產的?建設與購置，一?般按下列程序辦?理。1.申請?購建。由各使用?部門提出增加固?定資產的報告，?交工程部進行可?行性研究后，提?出購建報告。?2.審核批準。?呈報總經理審核?批準。3.對?外訂貨。由工程?部負責對外訂貨?，簽訂建設__?__工程合同。?4.建設__?__。由工程部?負責監督施工單?位施工，按工程?進度付款。5?.驗收使用。由?工程部____?驗收，交付使用?部門使用。6?.結算付款。根?據固定資產購建?報告，以訂貨、?驗收單、工程合?同、完工交接單?、竣工決算、_?___收據等憑?證單據，經工程?部審核無誤后報?總經理批準，到?財務部辦理付款?結算手續。第?五十六條固定資?產的處理與報廢?。固定資產的?停用、出售或報?廢處理，均由各?保管使用部門提?出意見，交工程?部審核，報總經?理批準后進行處?理，并報財務部?審核后作財務處?理。第十二章?分析和考核第?五十七條本公司?和所屬企業，可?按照行業的特點?，使用下列財務?評價指標：1?.流動比率__?__流動資產/?流動負債___?_%2.速動?比率____（?流動資產-存貨?）/流動負債_?___%3.?應收賬款周轉率?____賒銷收?入/應收賬款平?均余額____?%4.存貨周?轉率____銷?貨成本/平均存?貨____%?5.資產負債率?____負債總?額/資產總額_?___%6.?資本利潤率__?__利潤總額/?資本金總額__?__%7.營?業收入利稅率_?___利稅總額?/營業收入__?__%8.成?本費用利潤率_?___利潤總額?/成本費用總額?____%第?五十八條本公司?和所屬各分公司?內部，實行分部?核算。核算單位?實行自定目標、?核定收入、控制?成本、責任考核?、資產承包及超?額有獎的辦法。?第十三章內部?審計第五十九?條公司設專職內?部審計機構和人?員，負責公司各?部門和所屬各分?公司的內部審計?工作。第六十?條公司每年對所?屬企業進行一次?年度例行審計。?第六十一條如?董事會或總經理?認為有必要，可?隨時對所屬公司?進行專項審計。?第十四章附則?第六十二條本?制度經公司董事?會批準，于公布?之日起實行。?第六十三條本制?度解釋和修訂權?歸公司財務部。?公司內控管理?制度范文2__?__集團公司本?著以德修身，以?才經營，以誠聚?賢，以癡敬業的?宗旨，奉行質量?第一，信譽第一?的原則，向國內?外客戶提供最優?質的服務。為滿?足本公司發展需?要，特制定本實?施細則。基本?守則____?集團公司（以下?簡稱本公司）為?健全管理制度和?____功能，?特依據外商投資?企業勞動人事法?規和本公司人事?政策制定本細則?.公司持續健康?的經營發展，取?決于每一位員工?的綜合素質、工?作態度和行為符?合公司的期望。?全體員工都應身?體力行本公司的?基本守則。（?1）恪盡職守，?勤奮工作，高質?量地完成工作任?務。（2）奉?行"奉獻精品、?做高做強、持續?創新"宗旨。?（3）聽從上級?的工作批示和指?導。對工作職務?報告遵循逐級向?上報告的原則，?不宜越級呈報。?上下級之間誠意?相待，彼此尊重?。（4）正確?、有效、及時地?與同事、與其它?部門溝通意見看?法。遇到問題不?推卸責任，共同?建立互信互助的?團隊合作關系。?（5）嚴格遵?守公司的制度規?定、辦事程序，?絕不泄露公司的?____。（?6）鉆研業務知?識的技能，開發?自身的潛力，表?現出主動參與、?積極進取的精神?。（7）愛惜?并節約使用公司?的一切財資物品?。（8）注意?保護自身和周圍?人的安全與健康?，維持良好的作?業、辦公等區域?的清潔和秩序。?（9）掌握規?范正確的職業禮?儀，體現文明禮?貌的形象舉止。?（10）在工?作時間之內，不?兼任本公司以外?的職務及工作。?（11）牢記?自已代表公司，?在任何時間、地?點都注意維護公?司的形象聲譽。?實施細則1?.1凡本公司所?屬員工，除法律?法規另有規定者?外，必須遵守本?細則規定.1?.2凡本細則所?稱員工，系指正?式被聘于本公司?并簽訂勞動合同?或聘用合同者.?2.1聘用關?系新員工聘用?設有三個月的試?用期，銷售人員?的試用期為六個?月。如果員工的?工作表現不能令?上司滿意，被證?明不符合錄用條?件，公司可以在?試用期內終止聘?用，或將試用期?延長，以作進一?步觀察，但延長?期最多不超過十?二個月。在試用?期內，員工及公?司任何一方都可?提前十五個工作?日通知對方，終?止聘用關系。?（1）曾經被本?公司開除或未經?核準而擅自離職?者;（2）被?剝奪公民權利者?;（3）通緝?在案未撤銷者;?（4）受有期?徒刑之宣告，尚?未結案者;（?5）經指定醫院?體檢不合格者;?（6）患有精?神病或傳染病或?吸用____者?;（7）未滿?____周歲者?;（8）政府?法規定的其他情?形者。（1）?在欺騙公司的情?況下與公司簽訂?勞動合同，致本?公司誤信造成損?失者;（2）?違反勞動合同或?本細則規則經本?公司認定情節重?大者;（3）?營私舞弊，收受?____，嚴重?失職，對公司造?成損害者;（?4）對本公司各?級管理者或其他?同事實施暴行或?有重大侮辱之行?為而使之受到傷?害者;（5）?故意損耗本公司?物品，或故意泄?露公司技術、經?營____者;?（6）無故曠?工____日以?上，或一年內累?計曠工____?日以上者;（?7）被判有期徒?刑以上的刑事責?任者;（8）?本公司制度規定?的其他嚴肅紀律?處分而開除的情?形。（1）員?工有病或非因工?負傷，醫療期滿?不能從事原工作?，或不能從事公?司另行安排的工?作的;（2）?員工不能勝任工?作，經過培訓或?者調整工作崗位?后，仍不能勝任?工作的;2.?2勞動合同依?據勞動法，外商?投資企業勞動人?事管理的規定和?公司的人事政策?，本公司與員工?訂立"勞動合同?書"。以正式確?認并保證雙方在?聘用過程中的權?利的義務。勞?動合同期限。分?為有固定期限勞?動合同（期限至?少為一年）和無?固定期限的勞動?合同兩種。勞?動合同期滿，合?同即行終止。員?工與公司雙方同?意續約的，雙方?應于合同期滿前?一個月續簽"勞?動合同書"。?合同期滿雙方未?續簽的但勞動聘?用關系仍然存在?，即視為原合同?續延____年?。2.3工作?時間員工的工?作時間按政府的?有關規定，每周?工作五天，每天?八小時。2.?4培訓進入本?公司的員工，必?須通過下列內容?的培訓：（1?）公司的規章制?度、安全生產、?培訓;（2）?崗位的專業知識?、技能的培訓;?（3）崗位的?職責和操作規程?的培訓;（4?）iso900?2質量體系的知?識培訓。員工?的培訓及其成績?記錄由企劃部（?人事）放入員工?個人檔案。對培?訓合格的員工，?公司發給上崗證?，員工必須持證?上崗。2.5?調職公司根據?生產、經營業務?的需要和員工的?技能，可安排員?工調動職位。員?工也可以根據公?司企劃部公布的?空缺職位申請調?動。職位的調動?應先征得本部門?主管、經理的同?意。一般情況下?，新員工在試用?期內不得申請調?職。2.6離?職員工申請辭?職的，一般應提?前____天以?書面形式通知公?司。離職程序：?違反離職程序，?或擅自離職的員?工將承擔由此引?起的不良后果。?2.7員工檔?案員工檔案分?為工作檔案和人?事（歷史）檔案?。工作檔案在員?工進入本公司后?建立，人事檔案?要員工被錄用后?一個月內轉至本?公司或公司指定?的檔案管理機構?。若故意不轉移?人事檔案的，公?司可終止聘用關?系。____?人事記錄（1?）住址和___?_號碼;（2?）婚姻狀況;?（3）小孩誕生?及家庭人員的變?化;（4）_?___號碼。?（1）簽發：?員工加入公司時?一律應獲簽發的?上崗證。憑此證?進入公司上班。?員工離職前將上?崗證交回。（?2）遺失和補發?上崗證：員工?遺失上崗證的，?應及時通知企劃?部，由企劃部補?辦上崗證，并收?取補發證件的費?用。公司交給?員工的所有鑰匙?必須妥為保管，?不得復制，不得?借與他人，在上?班的最后一天交?還給企劃部。員?工遺失鑰匙的應?立即報告。員?工在公司工作期?間應愛護一切公?物，員工若離開?公司，必須按登?記的分物清單進?行移交給各有關?部門，若有遺失?或損壞，應照價?賠償。2.9?薪酬政策公司?實行考核工資制?度，效益與工資?掛勾，按月發放?考核工資。業務?或銷售未完成月?計劃的____?%時，員工發_?___元，中層?干部發元，副總?經理級發___?_元的生活費，?到年終按考核實?績結算。個人收?入所得稅由員工?承擔，公司按有?關規定代為扣繳?。3.0發薪?日公司的發薪?日為每月的__?__日發上一個?月的工資。如遇?休息日可提前或?順延。在外地辦?事處工作的員工?由部門負責郵寄?。3.1加班?費公司按法定?假的____天?假（春節___?_天、元旦__?__天、五一節?____天、國?慶節____天?）發放加班人員?的加班費。加?班員工每人每天?發加班費___?_元。除此以外?的加班計入考核?工資。4.1?法定假員工每?年可享受有薪法?定假____天?：元旦___?_天、春節__?__天、勞動節?____天、國?慶節____天?____公司?假每年有__?__天的有薪公?司假。由公司根?據實際可能，具?體安排日期。通?常情況公司假與?春節等休假安排?在一起，以使員?工有寬裕的時間?安排活動。員?工在享受公司假?無故超假的，將?作為曠工處理。?4.3病假?員工因病假不能?上班，應提前通?知部門經理，以?便安排工作。急?癥病假也應盡早?與部門經理聯系?。病假須遞交公?司指定許可醫院?一某些人病假單?，并經部門經理?批準，企劃部