控制配套指引講解B．宏觀經(jīng)濟C．內(nèi)部結(jié)構(gòu)D．外部制度AC"【解析】組織架構(gòu)設(shè)計和運行面臨著治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)兩方面的風險。2單選企業(yè)重大利益的事項應(yīng)由()決策。A．董事會集體B．全體員工C．監(jiān)事長D．經(jīng)理層A"【解析】董事會對股東(大)會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。企業(yè)重大利3多選企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)該重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司D．重大擔保ABCD"4多選組織架構(gòu)設(shè)計的原則有()。5多選上市公司治理結(jié)構(gòu)的特殊性體現(xiàn)在()。A．聘用職業(yè)經(jīng)理人制度B．建立獨立董事制度C．建立董事會專門委員會D．設(shè)立董事會秘書BCD"6判斷上市公司相關(guān)規(guī)定要求董事會必須下設(shè)審計委員會和薪酬與考核委7單選下列關(guān)于國有獨資企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計的說法正確的是()。A．國有獨資企業(yè)設(shè)立專門的股東(大)會B．國有獨資企業(yè)董事會成員中應(yīng)當包括公司職工代表C．國有獨資企業(yè)實行監(jiān)事會成員委派制度，監(jiān)事會成員中D．國有獨資企業(yè)的外部董事由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提名推薦，從公司內(nèi)部產(chǎn)生B"8多選戰(zhàn)略委員會的職責之一是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議，具體包括()。A．長期發(fā)展規(guī)劃B．經(jīng)營目標C．發(fā)展方針D．年度預(yù)算ABC"議，9判斷要確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施，加強組織領(lǐng)導是關(guān)鍵。()AB．正確A．上下結(jié)合B．分級編制C．彈性靈活D．逐級匯總ABD"制全面預(yù)算。()A．錯誤B．正確12判斷董事會審議通過的發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整方案直接下發(fā)各戰(zhàn)略執(zhí)行單位遵照【答案】錯誤【解析】按公司章程規(guī)定，董事會審議通過的方案須報經(jīng)股東(大)會批準，經(jīng)13判斷人力資源需求計劃不合理，崗位職責安排不科學，可能導致企業(yè)無A．錯誤B．正確正確崗位說明書中不包括下列哪項內(nèi)容()。A．學歷B．家庭成員情況C．職位的權(quán)責關(guān)系D．工作經(jīng)驗B"C庭成員情況是個人入職登記的基本資料，不形成崗位說明書的內(nèi)容。人力資源招聘可以采用的方式有()。A．外部招聘B．內(nèi)部選拔C．委托第三方D．輪職輪崗ABC"16單選人力資源招聘工作的第一步是()。ABCD別職位空缺D"17多選人員培訓的原則有()。AB識技能培訓與組織文化培訓兼顧的原則C．全員培訓和重點提高相結(jié)合的原則D．嚴格考核和擇優(yōu)獎勵原則ABCD"18多選從培訓與工作的關(guān)系來劃分，培訓可分為()。A．學歷教育B．在職培訓C．脫產(chǎn)培訓D．半脫產(chǎn)培訓BCD"【AB20判斷銷售人員所獲得的傭金收入屬于基本薪酬。AB薪酬。21單選下列哪項不屬于企業(yè)的社會責任是()。A．安全生產(chǎn)B．環(huán)境保護C．員工權(quán)益保護D．實現(xiàn)企業(yè)盈利D"包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù)，下同)、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、22判斷從長期看，履行社會責任的企業(yè)必然會損失企業(yè)財富，入不敷出。()AB正確利益。為實現(xiàn)企業(yè)效益保證股東的利益，企業(yè)需要形成對一套完善的企業(yè)社會23單選()應(yīng)對企業(yè)承擔社會責任負主要責任。A．董事會B．監(jiān)事會C．管理層D．全體員工24多選企業(yè)在安全生產(chǎn)中應(yīng)建立()機制。A．應(yīng)急預(yù)警B．事后調(diào)查C．報告D．當事人負責25判斷企業(yè)長久發(fā)展的生命線是資源節(jié)約。()A"【答案】錯誤長久發(fā)展的生命線。A．生產(chǎn)設(shè)備條件B．生產(chǎn)技術(shù)水平C．原料組成D．產(chǎn)品規(guī)格27判斷建立嚴格的質(zhì)量控制和檢驗制度，應(yīng)從嚴格檢查原材料入廠做起。()A．錯誤B．正確【答案】正確28單選發(fā)現(xiàn)市場上已流通存在缺陷的產(chǎn)品時，企業(yè)最恰當?shù)淖龇ㄊ?)。D30判斷企業(yè)文化可以產(chǎn)生直接的經(jīng)濟效益。()31單選在建設(shè)優(yōu)秀的企業(yè)文化過程中，()是關(guān)鍵。A.．業(yè)精神B．企業(yè)目標C．企業(yè)哲學D．企業(yè)道德象征、記號或者設(shè)計及其組合【解析】品牌增值的主要依靠產(chǎn)品品質(zhì)的提升，廣告宣傳和市場活動只是輔助手35單選突出關(guān)鍵指標，確保評估指標的可操作性，體現(xiàn)了企業(yè)文化評估的A全面評估與重點評估相結(jié)合B．定性與定量相結(jié)合C．內(nèi)部評價與外部評價相結(jié)合D．成本效益原則36單選下列哪項是債務(wù)籌資的關(guān)鍵控制點()。A．實收資本(股本)變動的審批控制B．資本公積的變動的審批控制C．利息計算、核算的控制D．利潤(股利)分配方案的審批控制【解析】A、B、D屬于權(quán)益籌資的控制點。AB．正確【解析】重大的籌資方案必須經(jīng)過股東(大)會集體批準，任何企業(yè)和個人都無A．籌資規(guī)模B．籌資方式C．籌資時機D．籌資方案的風險評估方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：(1)投資審核批準控制；(2)保障投資權(quán)益的控制；(3)投資保管制度控制；(4)投資處置的控制；(5)會計核算控制。40單選可行性研究的再評估控制要點不包括()。A．審查投資項目的合法性B．審查投資項目的可行性C．評估投資項目的有效性D．加強投資項目風險評估42單選正確計算投資收益的前提是正確計算投資的()。"A．“一支筆”審批模式B．分級審批模式C．多重審批模式D．混合審批模式44多選下列有關(guān)運營資金的管理，正確的做法有()。A．作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”章，應(yīng)及時撕毀、丟棄B．印章由出納人員單人保管C．企業(yè)因撤銷、合并或其他原因結(jié)清賬戶時，應(yīng)將剩余的空白支票交回銀行，切角作廢D．已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不掛失，企業(yè)應(yīng)及時請求業(yè)協(xié)助防范45多選采購與付款業(yè)務(wù)的主要環(huán)節(jié)有()。46多選下列采購與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)置正確的是()。容崗D．付款審批與付款執(zhí)行設(shè)置不相容崗47多選下列哪些項目需要企業(yè)最高負責人審批()。A．保險B．公用事業(yè)C．保安D．廣告)49多選采購方式可分為()。50判斷適用于采購數(shù)量較多，金額較大，需要選擇可靠供應(yīng)商的商品或勞A．錯誤B．正確【答案】錯誤的商品或勞務(wù)。的采購，宜采用的采購方式是()。A．直接采購B．訂單或合同采購C．比質(zhì)比價采購D．緊急采購52單選當市場上某一物資短缺時，應(yīng)采用()方式獲取采購價格。A．招標采購B．詢價現(xiàn)購C．議價采購D．訂價收購53判斷購入商品或勞務(wù)的驗收工作必須由來自請購、采購和會計部門的代A．錯誤B．正確【答案】錯誤54多選以下關(guān)于應(yīng)收票據(jù)的控制，正確的做法是()。A．票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)過兩個或兩個以上的人員才能完成B．企業(yè)應(yīng)當設(shè)置應(yīng)付票據(jù)應(yīng)按照號碼順序保存55單選存貨的取得方式中，下列哪項重點關(guān)注存貨價值和質(zhì)量狀況與其相，()。A資者投入存貨B．自制存貨C．委托加工存貨D．接受捐贈存貨56多選下列關(guān)于存貨ABC管理法不正確的是()。C資金比重較大的少數(shù)存貨劃為A類；把占用資金比重較小且品種較多、較雜的57多選以下()情形下，應(yīng)對固定資產(chǎn)進行減值測試。業(yè)計算資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低CD被閑置、終止使用或者計劃提前處置58多選下列關(guān)于固定資產(chǎn)減值準備的計提，說法正確的是()。A當根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較低者確定B．處置費用包括與固定資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費用、相關(guān)稅費、搬運費等所發(fā)生的直接費用等C．固定資產(chǎn)減值損失確認后，減值固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)當在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該固定資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分攤調(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價值D．固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間還可進行轉(zhuǎn)回調(diào)整據(jù)固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的資產(chǎn)的處理，應(yīng)采取()制度。AB確AB確62多選下列說法正確的是()。A方法一經(jīng)確定，可以根據(jù)企業(yè)的實際情況隨時調(diào)整B．對于重大的無形資產(chǎn)采購，應(yīng)采取比質(zhì)比價方式進行C．對于重大的無形資產(chǎn)投)。64多選下列銷售的崗位設(shè)置正確的是()。A．銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審核和銷售通知單相互分離B．財會部門內(nèi)的開票、出納和記賬相互分離C．收款、管理應(yīng)收賬款、向欠款客戶發(fā)放對賬單相互分離65判斷負責對客戶的信用調(diào)查，建立客戶的信用檔案是銷售部門的職責之【答案】錯誤66多選下列關(guān)于銷售各環(huán)節(jié)的審批的說法，不正確的是()。A．對列入企業(yè)產(chǎn)品銷售目錄的客戶訂單所訂商品，由銷售部門負責人審批B．對接受的新客戶發(fā)出的訂單，一般由銷售部門負責人審批C．銷售合同的變更由銷售部門負責人簽署意見后，企業(yè)分管領(lǐng)導審批D．對沒有列入銷售目錄的特殊產(chǎn)品，報銷售部門負責人審批通過即可生產(chǎn)A．銷售額目標B．銷售費用目標C．利潤目標D．銷售活動目標A．基礎(chǔ)資料B．客戶特征C．業(yè)務(wù)狀況D．交易狀況69多選關(guān)于賒銷控制，下列說法不正確的是()。A．信用管理部門在詳細的信用調(diào)查基礎(chǔ)上，編制授信客戶名錄一式兩份份C．客戶授信審批單報信用管理部門審批確認并留存一份，另一份轉(zhuǎn)到財務(wù)，70多選信用政策包括()。A．信用期間B．信用標準C．現(xiàn)金折扣政策D．現(xiàn)金回扣政策71多選關(guān)于收款控制，下列說法不正確的是()。A．在現(xiàn)銷收款業(yè)務(wù)中，出納員擇日方便時將收到的貨款存入銀行B．應(yīng)收賬72判斷逾期3年的應(yīng)收款項符合壞賬損失計提條件的可以作為壞賬損失。()A．錯誤B．正確】正確余額，作為壞賬損失。73單選企業(yè)的重大研究項目應(yīng)當由()決策。A．董事長B．研發(fā)總監(jiān)C．總經(jīng)理D．集體審議74判斷企業(yè)應(yīng)當建立和完善研究成果驗收制度，組織專業(yè)人員對研究成果A．錯誤B．正確【答案】錯誤75多選企業(yè)研發(fā)項目的審核過程，應(yīng)當重點關(guān)注以下哪些方面()。A．研究項目促進企業(yè)發(fā)展的必要．技術(shù)的先進性C．資源利用的可持續(xù)性D．成果轉(zhuǎn)化的可行性進性以及成果轉(zhuǎn)化的可行性。76多選企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應(yīng)當特別約定的內(nèi)容包括A．研究成果歸屬B．離職移交程序C．離職后保密義務(wù)D．離職后競業(yè)限制年限及違約責任職條件、離職移交程序、離職后保密義務(wù)、離職后競業(yè)限制年限及違約責任等內(nèi)77多選結(jié)題驗收分為()方式。A．樣本抽檢B．檢測鑒定C．專家評審D．專題會議78判斷企業(yè)應(yīng)該堅持開展以產(chǎn)品為導向的新產(chǎn)品開發(fā)消費者測試。()AB正確79多選企業(yè)應(yīng)當建立研究成果保護制度，加強對()的管理。A．專利權(quán)B．非專利權(quán)C．商業(yè)秘密D．研發(fā)過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料【答案】ABCD80判斷企業(yè)在研究成果結(jié)題驗收開發(fā)時應(yīng)進行知識產(chǎn)權(quán)評審，及時取得權(quán)正確81多選下列工程項目的崗位不相容的有()。82單選以下哪項職責不屬于項目經(jīng)理職責范圍()。A．進行工程工作的組織B．責工程項目的控制C．與施工和設(shè)計部門共同研究，確定工程分包合同D．監(jiān)督各方面工程活動的進行()A．錯誤B．正確由()組成。85單選影響單位工程概算額的因素中，不包括()。A．單位工程直接費B．單位工程直接費率C．間接費費率D．計劃利潤率B計劃利潤率)×(1+稅率)，影響單位工程概算額的因素中不包括B項。86多選大中型項目竣工決算表包括()。A．竣工工程概況表B．竣工財務(wù)決算表C．交付使用財產(chǎn)總表D．交付使用財87判斷一個工程項目順利完工后，不需要進行項目再評估，除了工程項目A．錯誤B．正確【答案】錯誤訓，提高投資效益，并作為以后同類型項目立項決策和建設(shè)的參考依據(jù)。"88單選工程預(yù)付款的額度一般是合同價款的()。【解析】工程預(yù)付款的額度一般是合同價款的10％~20％。"AB正確90多選關(guān)于工程保留金控制，下列說法不正確的是()。B常用的方式是從承包商的竣工結(jié)算款中一次性扣除合同價1的0％C．工程進度款的支付要按工程項目進度或者合同約定進行，不得隨意提前支付D．發(fā)包人在質(zhì)量保修期后15天內(nèi)，將剩余保留金和利息返還承包商AB．正確92單選申請擔保的企業(yè)應(yīng)具備的基本條件之一是：企業(yè)連續(xù)經(jīng)營()以A．經(jīng)營素質(zhì)B．財務(wù)狀況C．行業(yè)地位D．市場前景94多選下列哪些情形，由上市公司股東大會審核批準擔保項目()。以后提供的任何擔保B．為資產(chǎn)負債率超過60%的擔保對象提供的擔保C．單筆擔保額超過最近一期經(jīng)審計凈資1%的擔保D．對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔保【答案】ACD【解析】下列情形應(yīng)當有上市公司股東大會審核批準擔保項(：上市公司及【解析】擔保企業(yè)與有關(guān)方面應(yīng)訂立的擔保合同:(1)與擔保申請人簽訂委托擔97判斷代償解除擔保責任后，反擔保合同也隨即宣布終止，擔保企業(yè)應(yīng)將98多選擔保企業(yè)回收代償資金的主要方式有()。A．處理抵押物或質(zhì)押財產(chǎn)B．將追償債權(quán)變?yōu)楸粨Ｈ说墓蓹?quán)，再出售股權(quán)C．依法起訴D．無法追償，自行核銷。99多選與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時滿足下列條件的，應(yīng)當確認為預(yù)計負債 利益流出企業(yè)C．該義務(wù)的金額可以粗略的估計D．該義務(wù)的金額能夠可靠務(wù)同時滿足下列條件的，應(yīng)當確認為預(yù)計負債。(1)該義務(wù)是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務(wù)；(2)履行該義務(wù)很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)；(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。100判斷企業(yè)重大或核心業(yè)務(wù)外包，應(yīng)當提交董事會及其審計委員會審議通過后方可實施。()101判斷在公司業(yè)務(wù)繁忙時，業(yè)務(wù)外包的執(zhí)行可以兼任相關(guān)會計記錄職責。()A．錯誤B．正確【答案】錯誤103多選承包方的遴選一般考慮下列因素()。爭或潛在競爭關(guān)系C．承包方與政府的關(guān)系D．承包方就知識產(chǎn)權(quán)保護方面認未經(jīng)發(fā)包方書面同意，承包方不得將固定資產(chǎn)用作其他用途。()AB．正確106判斷業(yè)務(wù)外包過程中所有涉及企業(yè)資產(chǎn)存量和增量的變動，應(yīng)當保有其A．錯誤B．正確正確()A．錯誤B．正確108單選業(yè)務(wù)可持續(xù)計劃評估報告應(yīng)當及時提交企業(yè)()審閱。A．市場總監(jiān)B．董事長C．外包業(yè)務(wù)負責人D．總經(jīng)理109判斷企業(yè)全體董事、監(jiān)事和高級管理人員對企業(yè)財務(wù)報告的真實性和完A．錯誤B．正確正確責一般包括()。A．收集并匯總有關(guān)會計信息B．制定年度財務(wù)報告編制方案C．參與投資決111判斷企業(yè)可以為趕編會計報表而提前結(jié)賬，根據(jù)彈性原則可以先編制會計報表后結(jié)賬。()A．錯誤B．正確【答案】錯誤得先編制會計報表后結(jié)賬。112單選企業(yè)必須在會計()進行結(jié)賬。【解析】企業(yè)必須在會計期末進行結(jié)賬。113判斷中外合資合作企業(yè)應(yīng)當根據(jù)中國會計準則編制財務(wù)報告，以保持報114多選企業(yè)檢查核實財務(wù)報表，重點對()項目進行校驗。B關(guān)系C．會計報表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系D．會計數(shù)據(jù)的真實性和可、(3)會計報表與附表之間的平衡及企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，由()對財務(wù)報告CDA．企業(yè)的主要部門在判斷部門將要進行(或正在進行)的事件涉及到重大信息度和內(nèi)部信息傳遞采取報告制度B．上市公司應(yīng)當建立重大信息對外披露制C．企業(yè)出現(xiàn)、發(fā)生或即將發(fā)生可能需要對門進行報告，并提供相關(guān)的文件和資料，立即對外披露D．上市公司可以設(shè)立證券事務(wù)部，作為公司內(nèi)部信息傳遞的集中管理部門【解析】企業(yè)的主要部門在判斷部門將要進行(或正在進行)的事件涉及到重大露義務(wù)的人員應(yīng)當及時將相關(guān)信息向有"118單選下列哪項職責不屬于全面預(yù)算管理工作機構(gòu)的職責范圍()。A．擬訂企業(yè)各項全面預(yù)算管理制度，并負責檢查落實預(yù)算管理制度的執(zhí)行B．組織和指導各級預(yù)算單位開展預(yù)算編制工．跟蹤、監(jiān)控企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況D．對企業(yè)全面預(yù)算總的執(zhí)行情況進行考核在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年9月底以前提出下一年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標B．各預(yù)算執(zhí)行單位提出詳細的本單位財務(wù)預(yù)算方案，與12月底前上報財在下達后30日內(nèi)，母公司應(yīng)當將企業(yè)財務(wù)預(yù)算報送主管財政機關(guān)備案D．經(jīng)或經(jīng)理辦公會審議批準121單選下列編制預(yù)算的方法中，哪項適用于難以預(yù)測變動趨勢的預(yù)算項目()。A．彈性預(yù)算B．零基預(yù)算C．滾動預(yù)算D．概率預(yù)算122判斷堅決禁止企業(yè)截留和坐支現(xiàn)金，否則企業(yè)編制的現(xiàn)金流量(收支)123單選()制度是現(xiàn)金流量管理中有效的前饋控制。124多選當發(fā)生下列情形時，方能對已制定的預(yù)算指標進行調(diào)整。()A．市場需求發(fā)生變化B．企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生變化C．計劃不周或臨時變化D．外部市場環(huán)境發(fā)生變化【答案】ABCD調(diào)A．錯誤B．正確正確126多選預(yù)算執(zhí)行情況的定量分析方法一般有()。129判斷具有民事行為能力的代理人應(yīng)當在授權(quán)委托的范圍內(nèi)簽訂合同，不A．錯誤B．正確正確130多選財務(wù)部門對于合同的審核要點有()。A．經(jīng)濟性B．可行性C．嚴密性D．合法性相關(guān)的內(nèi)容進行審核，重點應(yīng)關(guān)注以下事項：(1)經(jīng)濟性；(2)可行性；(3)嚴密性；(4)合法性。131單選相關(guān)合同審核部門審核意見齊全體現(xiàn)了企業(yè)歸口管理部門對合同整體審核()的重點關(guān)注。132多選合同印章管理部門不得對()文件合同用印。A．未經(jīng)編號B．.缺少合同審核C．報簽文件D．代簽而缺少授權(quán)委托書【解析】印章管理部門(或崗位)不得對未經(jīng)編號或缺少合同審核、報簽文件以133判斷合同訂立后，承辦部門應(yīng)當及時將合同正本及相關(guān)審核資料返還合A．錯誤B．正確【答案】錯誤口管理部門和財會部門等有關(guān)部門備查；合同正本由承辦部門負責履行、保管，134單選下列說法不正確的有()。A．情況緊急或條件限制等原因可以不簽訂書面形式合同B．正式訂立的合同在訂立和履行過程中涉及的商業(yè)秘密和技術(shù)秘密D．下級合同歸口管理報表，報上級合同歸口管理部門，由上級對下級合同訂立情況進行檢查135判斷重大合同的履行情況，應(yīng)當向董事長和經(jīng)理或者總裁、廠長匯報。()A．錯誤B．正確【答案】正確A．錯誤B．正確【答案】正確，理簽字并加蓋單位印章或合同專用章后生效。()A．錯誤B．正確AB正確139單選企業(yè)的重要管理人員必須要接受到的一條信息是()。A．愛崗敬業(yè)B．高效率完成工作C．必須嚴肅地履行內(nèi)部控制D．保證企業(yè)盈利條AB．正確A，高效率的傳遞渠道越多，B同，影響信息142單選內(nèi)部報告指標體系的設(shè)計應(yīng)當與()相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)C算管理D．人力資源管理()AB．正確144判斷企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當指定專人負責內(nèi)部報告工作，重要信息A．錯誤B．正確【答案】錯誤高級管理人員。()A．錯誤B．正確【答案】錯誤多選企業(yè)應(yīng)當制定嚴格的內(nèi)部報告保密制度，明確以下內(nèi)容()，防147判斷企業(yè)對于內(nèi)部報告反映出的問題應(yīng)當及時解決；涉及突出問題和重正確148判斷系統(tǒng)開發(fā)和變更過程中不相容崗位一般應(yīng)包括：開發(fā)(或變更)審AB正確)。【解析】自行開發(fā)的具體程序包括:用戶部門提出需求；歸口管理部門審核；企150多選下列關(guān)于定點開發(fā)信息系統(tǒng)管理軟件的優(yōu)缺點，表述正確的是()。軟件突破了空間和時間上的局限B．缺點是軟件越通用，企業(yè)初始化的工作使用方便D．缺點是靈活性較差"提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措——財政部會計司司長劉玉廷解《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》下簡稱配套指引)。該配套指引連同2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，共同構(gòu)建了中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，自2011年1配套指引由21項應(yīng)用指引(此次發(fā)布18項，涉及銀行、證券和保險等業(yè)務(wù)的3項指引暫未發(fā)布)、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè) (一)內(nèi)部環(huán)境類指引 (大)會決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實際，明確股東(大)會、董事會、架構(gòu)，主要包括治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置。如果企業(yè)治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，付業(yè)務(wù)等(即通常所說的“三重一大”)，應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵉戎匾马棥ψ庸究刂埔恢笔瞧髽I(yè)集團層面關(guān)注的一個重要問述重要風險有針對性地提出了應(yīng)對措施。一是，要求企業(yè)健全組織機構(gòu)，，從抓實施的角度，要求企業(yè)根休等)機制，明確退出的條的社會職責和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù)，下同)、環(huán)減排責任，積極開發(fā)和使用節(jié)能產(chǎn)品，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，降低污染物排放，習：化建設(shè)中的重要內(nèi)容。二是，要求企業(yè)重視并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)， (二)控制活動類指引動的總稱。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營循環(huán)的血液，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，資金活動應(yīng)用指引分別對籌資、投資和資金營運活動提出下列管控措施：業(yè)從事的投資項目偏離主業(yè)，同時又缺乏相關(guān)專業(yè)人才和風險管控經(jīng)驗，第二，關(guān)于采購業(yè)務(wù)。采購是指購買物資(或接受勞務(wù))及支付款項的實現(xiàn)。當前，在企業(yè)存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的管理實務(wù)中，五是，要求企業(yè)嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保政策，及時辦理投保手續(xù)。六是，第四，關(guān)于銷售業(yè)務(wù)。銷售是指企業(yè)出售商品(或提供勞務(wù))及收取務(wù)。三是，要求企業(yè)銷售部門按照經(jīng)批準的銷售合同開具相關(guān)銷售通知，忠誠度，不斷改進產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平。五是，完善應(yīng)收款項管理制度，規(guī)范工程立項、招標、造價、建設(shè)、驗收等環(huán)節(jié)的工作流程及控制措施，及被擔保人和提供擔保人(企業(yè))。如果企業(yè)對擔保申請人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴或越權(quán)審批，可能導致企業(yè)擔保決策失誤或遭受欺詐；擔保人在擔保期內(nèi)出現(xiàn)財務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組織(承范財務(wù)報告過程中的風險，財務(wù)報告應(yīng)用指引明確提出如下要求：一是， (三)控制手段類指引息系統(tǒng)濟政策、市場環(huán)境等因素，按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序，礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案進行研究論證，從企業(yè)發(fā)展全局角度提出建企業(yè)預(yù)算工作機構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位還應(yīng)當建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，格的預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各預(yù)算執(zhí)行單位和個人進行考價工作提出指導性意見：法一般要求企業(yè)對與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性進行“一把手”關(guān)心重視的焦點，最大限度地釋放了內(nèi)部控制的作用和效力；第二，關(guān)于內(nèi)部控制評價的組織。內(nèi)部控制評價工作能否有效實施，作對大多數(shù)國內(nèi)企業(yè)而言仍是新生事物，為切實指導企業(yè)做好該項工作，價指引要求企業(yè)授權(quán)內(nèi)部審計機構(gòu)或者其他專門機構(gòu)作為內(nèi)部備獨立性、業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)的評價人員，組成評價工作組，具備合理可能性導致內(nèi)部控制不能及時防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表錯報；更具指導性的說明。需要強調(diào)的是，為避免企業(yè)操縱內(nèi)部控制評價報告，控制有效結(jié)論，對存在重大缺陷的情形，不得作出內(nèi)部控制有效的結(jié)論，報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準后對外披露或報送相關(guān)控制評施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會的責可利用的程度，相應(yīng)減少可能本應(yīng)由注冊會計師執(zhí)行的工部控制缺陷或多項內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷響；又比如，將部控制缺陷的處理，該指引分別不同情況特別提出如下要重要內(nèi)容。或消除人為操縱因素。五是，在公司范圍內(nèi)選擇管理基礎(chǔ)較好的分(子)師事務(wù)所應(yīng)當把握好企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范發(fā)布實施的好機規(guī)范體系實施的監(jiān)督評價第一，企業(yè)應(yīng)當重視和發(fā)揮審計委員會對內(nèi)部控制實施的監(jiān)督作用，承擔內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的職能，接受董事會和審計委員會的領(lǐng)導。同時，應(yīng)當建立內(nèi)部控制執(zhí)行情況與員工績效考核掛鉤的制度，并嚴格執(zhí)籌資授權(quán)批準制度規(guī)定了籌資過程中的授權(quán)審批權(quán)限，降低了企業(yè)籌資過程中的風險。下面是某企業(yè)的籌資授權(quán)批準制度，供讀者參考。籌資授權(quán)批準制度第1章總則第1條目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為,降低籌資風險,特制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于企業(yè)核定的與籌資行為相關(guān)的所有人員。第3條籌資行為的界定本制度所涉籌資行為是指企業(yè)為了生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要,通過向銀行借款、發(fā)行債券或股票的方式籌集資金的過程。第4條本制度中籌集的資金分為長期借款與短期借款。1.長期借款是指借款期限在一年以上的銀行和非銀行金融機構(gòu)的借款以及發(fā)行股票或發(fā)行一年以上的債券所籌集的資金。2.短期借款是指借款期限在一年以內(nèi)的資金,包括商業(yè)票據(jù)、商業(yè)信用、銀行和非銀行金融機構(gòu)的短期借款等。第2章授權(quán)與批準內(nèi)容第5條籌資授權(quán)方式企業(yè)關(guān)于籌資授權(quán)的方式均需以授權(quán)書為準逐級授權(quán),口頭通知與越級授權(quán)視為無效授權(quán)。第6條籌資授權(quán)程序1.總裁授權(quán)財務(wù)經(jīng)理全權(quán)負責籌資活動。2.財務(wù)部經(jīng)理授權(quán)籌資主管負責具體的籌資行為,包括編制籌資預(yù)算與籌資方案。第7條籌資預(yù)算與籌資方案的批準程序1.財務(wù)部經(jīng)理指導籌資主管編制好籌資預(yù)算與籌資方案后,簽字呈并送財務(wù)總監(jiān)。2.財務(wù)總監(jiān)對籌資預(yù)算和籌資方案進行審核,審核無誤后簽字呈送總裁。3.總裁負責審批籌資預(yù)算與籌資方案。第8條企業(yè)短期借款的審批權(quán)。1.財務(wù)部經(jīng)理審批限額:萬元以內(nèi)。2.財務(wù)總監(jiān)審批限額:萬(含)~萬元。3.總裁辦公會審批限額:萬(含)元以上。第9條短期借款超過限額標準的由總裁批準。第10條超過萬元的籌資需由企業(yè)的高級管理層共同審批。第11條企業(yè)籌資的批準需逐級進行,禁止越級批準。第12條對于越級批準給企業(yè)造成損失的人員,情節(jié)輕微的,企業(yè)追究其經(jīng)濟責任并處理;情節(jié)嚴重的,交由司法機關(guān)進行處理。第3章附則第13條本制度由財務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務(wù)部。第14條本制度自總裁審批之日起實施,修改時亦同。全，提高投資效益。下面是某企業(yè)的投資授權(quán)批準制度，供讀者參考。投資授權(quán)批準制度第1章總則第1條為了加強企業(yè)對長期股權(quán)的投資行為，防范投資風險，保證投資安全，提高投資效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，特制定本制度。第2條本制度適用于涉及長期股權(quán)投資的所有人員。第3條本制度中的長期股權(quán)投資指包括對子公司投資、對聯(lián)營企業(yè)投資、對合營企業(yè)投資以及投資企業(yè)持有的對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資。第2章授權(quán)與審批內(nèi)容第4條企業(yè)長期股權(quán)投資中可行性研究報告的編制、投資過程的管理及投資的處置統(tǒng)歸第5條長期股權(quán)投資授權(quán)方式。企業(yè)的長期股權(quán)投資授權(quán)采用書面授權(quán)與工作說明書相結(jié)合的方式。第6條長期股權(quán)投資的授權(quán)程序如下圖所示。監(jiān)部長期股權(quán)投資授權(quán)程序示意圖第7條長期股權(quán)投資的審批程序規(guī)定如下。1．投資部對長期股權(quán)投資的各種報告進行初審后呈財務(wù)總監(jiān)進行審核。2．財務(wù)總監(jiān)對其進行評估分析后簽署意見并轉(zhuǎn)呈法律顧問審核。3．法律顧問確認其符合國家、地方及相關(guān)的法律法規(guī)后呈總裁審批。4．總裁審批后交予投資部執(zhí)行。第8條長期股權(quán)投資的審批限額規(guī)定如下。第1章總則1．投資部經(jīng)理可審批萬元以下的長期股權(quán)投資。2．財務(wù)總監(jiān)可審批萬元以下的長期股權(quán)投資。3．總裁可審批萬元以下的長期股權(quán)投資。4．超過萬元的投資必須呈交董事會進行審議。第9條對長期股權(quán)投資的審批必須逐級審批，禁止越級審批。第10條單項長期股權(quán)投資超過企業(yè)上年度年末凈資產(chǎn)額%的必須報董事會審議。第11條長期股權(quán)投資審批內(nèi)容規(guī)定如下。1．投資項目符合國家、地區(qū)的產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃。2．投資方案是否安全、可行，主要風險是否可控，是否采取了相應(yīng)的風險防范措施。3．投資項目的預(yù)計經(jīng)營目標、收益目標等是否能夠?qū)崿F(xiàn)，企業(yè)的投資利益能否確保，所投入的資金能否按時收回。4．投資方案是否與企業(yè)的投資能力與項目監(jiān)管能力相適應(yīng)。第12條企業(yè)的長期股權(quán)投資原則上不許增資，確需增資的，需重新擬訂投資項目建議書和可行性研究報告并按規(guī)定程序?qū)徟５?章附則第14條本制度自董事會審批之日起實施，修改時亦同。行為，提高了資金的使用效率。下面是某企業(yè)資金支付授權(quán)審批制度，供讀者參考。資金支付授權(quán)審批制度第1條為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)責，提高資金使用效率，控制資金風險，特制定本制度。業(yè)會計準則》及公司相關(guān)制度。第3條本制度所涉及的對控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項目，均應(yīng)符合年度股東大會預(yù)先批準的范圍和額度。第4條本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)的執(zhí)行文件。第2章資金支付的分類及審批權(quán)限第5條根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩類：經(jīng)營性支付和非經(jīng)營性支第6條資金支付的審批流程資金支付的審批流程如下圖所示。用款人填寫報銷單或資金申請單并簽字各業(yè)務(wù)部門負責人審核簽字財務(wù)負責人核準管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證資金支付的審批流程圖第7條資金支付的審批權(quán)限經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權(quán)限如下表所示。性支付與非經(jīng)營性支付的審批權(quán)限說明表下同)對非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以內(nèi)(含50萬元，外幣按記賬匯率折算，下同)對關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以內(nèi)(含30萬元，外幣按記賬匯率折算，下同)30萬元以內(nèi)(含30萬元，外幣按記賬匯率折算，下同)類支付付第3章資金支付審簽人的責任規(guī)定第8條用款人應(yīng)如實反映資金支付內(nèi)容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結(jié)負直接責任。第9條各部門負責人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金支付的結(jié)果負部門領(lǐng)導責任。第10條對資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對資金支付的結(jié)果負領(lǐng)導責任。第11條違反本制度的責任人，未對公司造成直接損失者，個人處以500~10000元罰款，部門處以2000~30000元罰款；對公司造成直接損失者，按照相關(guān)證券監(jiān)督管理法律、。第4章附則第12條本制度由公司財務(wù)部負責制定、修訂及解釋。第13條本制度自董事會審議通過之日起執(zhí)行。程中的不規(guī)范行為，保證資金貨幣安全。下面是某企業(yè)制定的貨幣資金授權(quán)審批制度，供讀者參考。貨幣資金授權(quán)審批制度第1章總則第1條為規(guī)范貨幣資金審批程序，明確審批權(quán)責，有效控制企業(yè)成本費用及資金風險，保障各項經(jīng)營活動高效、有序地進行，特制定本制度。第2條企業(yè)所有的支出依照已批準的預(yù)算及審批程序核準后支付。第3條企業(yè)對資金的支付實行分級授權(quán)批準制度。第4條本制度所稱貨幣資金是指企業(yè)在資金運作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第5條本制度適用于企業(yè)各職能部門。第2章貨幣資金管理的原則與依據(jù)第6條為加強企業(yè)對貨幣資金的管理，本企業(yè)實行資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。1．企業(yè)根據(jù)實際情況制定年度資金預(yù)算，對企業(yè)的資金管理工作起指導性作用。2．企業(yè)根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計劃編制月度資金預(yù)算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標準。第7條企業(yè)財務(wù)部設(shè)資金管理崗，負責收集各部門的月度資金收支計劃，編制企業(yè)的月度資金預(yù)算，提交企業(yè)月度工作會議討論批準。第8條批準后的月度資金預(yù)算是企業(yè)下月資金使用的準則，必須嚴格遵守。預(yù)算外資金企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限說明表的使用由使用部門申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同批準后，財務(wù)部方可辦理。第3章資金支付的程序規(guī)定企業(yè)各職能部門應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第9條支付申請。各職能部門或個人用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。第10條支付審批。審批人應(yīng)當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當拒絕批準。第11條支付復(fù)核。財務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣否妥當?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。第12條辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。第4章貨幣資金支付的授權(quán)審批規(guī)定第13條企業(yè)資金支出的審批權(quán)限類別1．審核：指有關(guān)管理部門及職能部門主要負責人對該項開支的合理性提出初步意見。：指有關(guān)領(lǐng)導參考“審核”的意見后進行批準。3．核準：指財務(wù)部負責人或指定人員根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上核準并備案。第14條企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限規(guī)定各職能部門資金支出按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導審批后須由財務(wù)部門核準。具體各類用款的審批權(quán)限如下表所示。工作事項工作事項使用部門部門經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理董事會固定萬元提出①審批②資產(chǎn)萬元提出①審核②審批③購置萬元提出①審核②審核③審批④萬元提出①審核②審核③審核④審批⑤貨款萬元提出①審批②支付萬元提出①審核②審核③審批④辦公費提出①審批②招待費提出①審批②差旅費提出①審批②培訓費提出①審批②通信費提出①審批②宣傳廣告元提出①審批②費用元提出①審核②審批③利息支出提出①審核②審批③工資、獎金、福利提出①審核②審批③對外捐款贊助提出①審核②審核③審核④審批⑤對外單位借款提出①審核②審核③審核④審批⑤第15條企業(yè)預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī)定企業(yè)預(yù)算外資金支出的審批程序為：使用部門提出，總經(jīng)理審核，財務(wù)部審核，財務(wù)總監(jiān)審批；如果有重大事項支出，應(yīng)報總經(jīng)理審批。第16條企業(yè)貨幣資金的審批必須逐級審批，各級經(jīng)手人必須簽署審批意見并簽字，嚴禁第17條第18條超過萬元的資金使用必須經(jīng)過股東大會的審議、批準后，財務(wù)部方可辦理。財務(wù)部資金管理專員負責保管財務(wù)印章，嚴格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行。同時，資金主管應(yīng)定期向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理匯報資金收付情況。第5章附則第19條本制度由企業(yè)財務(wù)部負責制定、修訂及解釋。第20條本制度自董事會審議通過之日起執(zhí)行。減少衍生工具帶來的風險，提高企業(yè)收益。下面是某企業(yè)衍生工具業(yè)務(wù)報告制度，供讀者參考。衍生工具業(yè)務(wù)報告制度第1章總則第1條為了加強企業(yè)對衍生工具業(yè)務(wù)的管理，減少衍生工具業(yè)務(wù)帶來的風險，提高收益，特制定本制度。第2條本制度適用于參與衍生工具交易與管理衍生工具交易的人員。第3條本制度中的衍生工具是指具有下列特征的金融工具或其他合同協(xié)議。1．其價值隨特定利率、金融工具價格、商品價格、匯率、價格指數(shù)、費率指數(shù)、信用等級、信用指數(shù)或其他類似變量的變動而變動，變量為非金融變量的，該變量與合同協(xié)議的任何一方不存在特定關(guān)系。2．不要求初始凈投資，或與市場情況變化有類似反應(yīng)的其他類型合同協(xié)議相比要求很少的未來某一日期結(jié)算。第4條本制度所稱的金融工具，是指形成本企業(yè)金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負債或權(quán)益工具的合同協(xié)議。第2章衍生工具業(yè)務(wù)報告內(nèi)容第5條衍生工具業(yè)務(wù)報告采用書面形式，逐級報告，各級經(jīng)手人需簽署自己的意見，然第6條衍生工具業(yè)務(wù)報告程序如下圖所示。總監(jiān)經(jīng)理券部經(jīng)理衍生工具業(yè)務(wù)報告程序示意圖第7條證券部經(jīng)理報告內(nèi)容如下。3．具體的衍生工具的財務(wù)預(yù)測與風險分析。4．衍生工具業(yè)務(wù)出現(xiàn)變動時的措施與風險管理。第8條審計人員關(guān)于衍生工具業(yè)務(wù)報告內(nèi)容如下。1．衍生工具業(yè)務(wù)中的原始憑據(jù)與檔案記錄是否一致。2．衍生工具交易內(nèi)容與檔案記錄是否一致。3．衍生工具交易中的資金往來是否規(guī)范。4．評價、監(jiān)督衍生工具業(yè)務(wù)的相關(guān)風險控制政策和程序。第9條各級經(jīng)辦人員在審批報告中需將審批意見與原始報告一起轉(zhuǎn)呈上級，各級經(jīng)手人都無權(quán)修改衍生工具業(yè)務(wù)的原始報告，一旦出現(xiàn)修改問題將追查到底。第10條證券部經(jīng)理需編制報告中的衍生工具交易情況且需每周匯報一次，其他的需在衍生工具交易前匯報。第12條審計人員的報告需個月匯報一次。第12條總裁需定期向董事會匯報衍生工具業(yè)務(wù)情況。第3章附則第13條本制度由總裁辦公室負責制定解釋權(quán)及修改。第14條本制度自總裁審批之日起實施，修改時亦同。并購風險，降低并購損失或成本，企業(yè)應(yīng)制定并購交易授權(quán)審批制度，具體示范如下。并購交易授權(quán)審批制度第1章總則第1條為規(guī)范企業(yè)在并購中的行為，減小并購成本，防范并購風險，特制定本制度。第2條本制度適用于涉及參與并購行為的所有相關(guān)人員。第3條企業(yè)并購是指將兩個或兩個以上單獨的企業(yè)合并形成一個報告主體的交易或事項。第2章授權(quán)與批準內(nèi)容第4條并購授權(quán)方式企業(yè)對并購行為的授權(quán)采用書面通知、逐級授權(quán)的方式，口頭授權(quán)視為無效。1．對董事會的授權(quán)：由公司章程和股東大會決議作出規(guī)定。2．對總裁的授權(quán)：由公司章程規(guī)定和董事會決議作出規(guī)定。3．總裁對其他人員的授權(quán)：以授權(quán)文件方式明確。4．對經(jīng)辦部門的授權(quán)：在部門職能描述中規(guī)定或臨時授權(quán)。第5條授權(quán)人的審批權(quán)限授權(quán)人的審批權(quán)限根據(jù)其職位說明書與授權(quán)書綜合確定，一般規(guī)定如下表所示。授權(quán)人的審批權(quán)限表◆根據(jù)公司章程關(guān)于對外投資的權(quán)限批準限額以上的并購計劃◆批準除股東大會權(quán)限范圍之內(nèi)的其他并購計劃◆審批企業(yè)并購預(yù)算◆審批企業(yè)并購方案◆授權(quán)總裁及其他相關(guān)人員并購相關(guān)權(quán)限◆根據(jù)董事會的決議或授權(quán)，組織執(zhí)行并購方案會項目第6條并購業(yè)務(wù)的授權(quán)程序，示意圖如下所示。并購業(yè)務(wù)授權(quán)程序示意圖第7條并購項目部有關(guān)并購文件的審批程序如下。1．并購項目經(jīng)理編制好有關(guān)并購的各種文件后交予財務(wù)總監(jiān)審核簽字。批閱后交與總裁審批。3．總裁審批后，并購項目經(jīng)理負責執(zhí)行。4．并購意向書、并購交易項目草案、審慎性調(diào)查表或報告以及并購合同應(yīng)首先由法律顧問審核，審核完后簽字再交財務(wù)總監(jiān)審核，最后呈交總裁審批。第8條企業(yè)所有的并購項目指定由并購項目部與財務(wù)部共同負責，其他人員在沒有得到授權(quán)的情況下一律不得參與。第9條凡未經(jīng)授權(quán)私自采取并購行動的人員，所造成的后果由當事人自己承擔。第3章批準和越權(quán)批準處理第10條審批人根據(jù)上述并購業(yè)務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審1．相關(guān)并購文件的審核必須逐級審核簽字，并做好書面記錄。2．越級審核所照成的后果由當事人自己承擔。第11條經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理并購業(yè)務(wù)。第12條對于審批人超越授權(quán)范圍審批的并購業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳弦患壥跈?quán)部門報告。第4章附則第13條本制度由總裁辦公室負責制定、解釋及修改。第14條本制度自總裁審批之日起實施，修改時亦同。降低企業(yè)的籌資風險。下面是某企業(yè)籌資決策管理制度，供讀者參考。籌資決策管理制度第1章總則的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為，減少籌資風險，降低資金成本，特制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于與籌資決策相關(guān)的所有人員。第3條相關(guān)概念的界定1．本制度所指的籌資預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)就需要新借入的長期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券、股票及對原有借款、債券的還本付息、股票的股利支付等所編制的預(yù)算。2．本制度所指的籌資方案是指針對具體的資金需要所設(shè)計的具體程序或具體的籌資活動安排與計劃實施的相關(guān)說明。第2章籌資預(yù)算與籌資方案第4條籌資預(yù)算的編寫內(nèi)容1．籌資預(yù)算需合理安排籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)。2．籌資預(yù)算需選擇適合企業(yè)的籌資方式。3．籌資預(yù)算需確定企業(yè)最佳的資金成本。4．籌資預(yù)算需嚴格控制財務(wù)風險。5．籌資預(yù)算要根據(jù)上期預(yù)算的完成情況分析其對本期預(yù)算的影響。第5條籌資方案的合格標準1．籌資方案需確定籌資總額、籌資結(jié)構(gòu)、借款期限。2．籌資方案需根據(jù)企業(yè)的具體情況，確定籌資方式和籌資渠道。3．籌資方案需分析、計算和比較各種籌資方式和籌資渠道的利弊。4．籌資方案需分析各種方案的可行性。5．籌資方案需具體說明籌資時機的選擇、預(yù)計籌資成本、潛在的籌資風險和具體的應(yīng)對措施以及償債計劃等。第6條籌資方案的選優(yōu)標準2．籌資方案的籌資總收益大于籌資總成本。4．籌集的資金符合企業(yè)經(jīng)營的需要，籌集資金的數(shù)額多少適宜。第7條籌資預(yù)算與籌資方案的審批規(guī)定1．籌資預(yù)算與籌資方案的審批程序參照本公司的《籌資授權(quán)批準制度》執(zhí)行。2．編好的籌資預(yù)算和籌資方案實行聯(lián)簽制，各級審核人員均需簽字蓋章，否則以失職論處。第3章籌資決策的要求與處理第8條籌資預(yù)算與籌資方案在決策時需有完整的書面記錄，在執(zhí)行前需向執(zhí)行人員出示。否則，執(zhí)行人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。第9條重大的籌資決策需企業(yè)的高級管理層集體審批。第10條籌資決策實行責任追究制，本著“誰出事，誰負責”的原則進行責任追究，一查第4章附則第11條本制度由財務(wù)部負責制定、解釋及修改。第12條本制度經(jīng)總裁審批后生效，修改時亦同。第13條本制度自頒發(fā)之日起生效實施。籌資執(zhí)行管理制度的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為，降低資金成本，減少籌資風險，特制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于與籌資執(zhí)行相關(guān)的所有人員。第3條籌資方案的審核批準籌資方案的審核批準參照我公司的“籌資授權(quán)批準制度”執(zhí)行。第4條籌資合同或協(xié)議的擬寫、審核1．擬寫的籌資合同或協(xié)議需嚴格按照批準的籌資方案撰寫。2．擬訂好的籌資合同或協(xié)議，需由擬定合同人員的上級領(lǐng)導逐級審核并報法律顧問進行審核，以確保合同或協(xié)議的合法性、合理性及完整性。3．逐級審核籌資合同或協(xié)議時需做好書面記錄，否則視為瀆職。4．企業(yè)變更原籌資合同或協(xié)議的，需按照原程序?qū)徍恕⑴静⒆龊脮嬗涗洝５?條收取資產(chǎn)1．出納人員需依籌資合同或協(xié)議，在規(guī)定時間內(nèi)向貸款銀行或其他金融機構(gòu)收取借款本金。2．籌資合同或協(xié)議簽訂后，出納人員需及時核實籌集資金的到賬情況，發(fā)現(xiàn)異常及時匯報；否則，若出現(xiàn)問題出納人員承擔全部責任。3．籌資合同或協(xié)議簽訂后，企業(yè)的會計人員需及時檢查貸款憑證手續(xù)是否齊全、內(nèi)容是否合法，確保與籌資合同或協(xié)議的內(nèi)容保持一致。第6條保管資產(chǎn)保管資產(chǎn)是指股票、債券等有價證券部分。1．企業(yè)指定專人負責，放于專用保險柜中并做好記錄，定期清點。2．資產(chǎn)交予其他機構(gòu)代管時： (1)企業(yè)需指定人員與代管機構(gòu)的人員一起將資產(chǎn)加封，雙方人員在交接單上簽字確認； (2)企業(yè)需建立資產(chǎn)登記簿，包括存放時間、地點、期限、每張金額、總金額、編號、經(jīng)期核對。第7條記賬與對賬1．會計人員需根據(jù)記賬憑證與所附的原始憑證及時登錄總賬及明細賬，確保籌資信息準確無誤。2．每月月底，總賬會計需與明細賬分類會計核對雙方賬簿記錄的發(fā)生額和余額，核對無誤后，雙方在科目余額表上簽字確認，確保籌資業(yè)務(wù)會計記錄的真實、可靠。第8條監(jiān)督籌集資金的使用根據(jù)籌資合同或協(xié)議中對籌集資金的使用要求，籌資主管與籌資專員應(yīng)加強對籌資資金使用情況的監(jiān)督，合理調(diào)度資金，優(yōu)化資金的運用，提高資金的使用效率。第9條本制度由財務(wù)部負責制定、解釋權(quán)及修改。第10條本制度自總裁審批之日起實施，修改時亦同。范如下。籌資償付管理制度第1章總則的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為，降低資金成本，減小籌資風險，特制定本制度。第2條范圍本制度適用于對籌資償付各個環(huán)節(jié)的控制。第2章籌資償付控制程序第3條籌資償付的申請1．會計人員根據(jù)籌資合同或協(xié)議的條款，在發(fā)放股利或繳納利息的規(guī)定時間前計算出應(yīng)發(fā)放或繳納的數(shù)額并提出申請。2．籌資償付申請需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總裁逐級審核、批示，并就此過程做好書面第4條編制記賬憑證1．籌資申請批準后，會計人員根據(jù)實收資本(股本)的明細賬、債券存根記錄與企業(yè)的股利(利潤)分配方案，編寫借款利息、股利或債券本金以及利息的發(fā)放清冊。2．股票與債券若由承銷商代理發(fā)放，則需與承銷商簽訂代理協(xié)議，并根據(jù)代理協(xié)議編寫記第5條審核記賬憑證1．稽核人員需根據(jù)籌資合同或協(xié)議中的條款認真審核還本付息清冊中應(yīng)付本金與利息的準2．稽核人員需認真審核股利發(fā)放清冊中應(yīng)付股利總額與單個股東應(yīng)付股利的準確性。3．稽核人員需認真核實利息支付清單與憑據(jù)。4．稽核人員核實后，由稽核經(jīng)辦人簽字呈交財務(wù)部經(jīng)理簽批復(fù)核。5．財務(wù)部經(jīng)理再次復(fù)核記賬憑證會計處理的正確性和發(fā)放清冊的真實性、合法性和正確性，審核后簽字，并呈交財務(wù)總監(jiān)審核。6．財務(wù)總監(jiān)審核簽字后交予財務(wù)部經(jīng)理，由財務(wù)部經(jīng)理指示出納人員辦理還本付息和發(fā)放7．記賬憑證的審核過程需做成書面記錄，禁止越級或縮短過程。第6條籌資償付的發(fā)放1．出納人員在接到發(fā)放清冊和記賬憑證后，需認真核對發(fā)放清冊上的金額，確保清冊上明細金額的合計額與總計額保持一致。2．出納人員在支付利息或股利時，需做繳納或發(fā)放記錄。3．出納人員需注意：領(lǐng)取股利或債券本金時，需持本人身份證及股票、債券的所有權(quán)證領(lǐng)取并簽字蓋章，禁止代領(lǐng)。4．籌資償付時出納人員需認真核實股票、債券及相關(guān)證件的真實性。5．出納人員需在發(fā)放后的股利與利息證券上加蓋“作廢”或“已發(fā)放”章，漏蓋后果由出6．出納人員在籌資償付中出現(xiàn)錯誤時，情節(jié)較輕者由企業(yè)內(nèi)部處理，造成特別嚴重后果的，交由司法機關(guān)處理。第7條記賬與對賬1．會計人員需根據(jù)記賬憑證、發(fā)放清冊與所附的原始憑證及時登記短期借款、長期借款、長期應(yīng)付款、應(yīng)付債券、應(yīng)付股利、財務(wù)費用等明細賬，直接或匯總登記總分類賬。2．每月月底，總賬會計需與明細賬分類會計核對雙方賬簿記錄的發(fā)生額和余額，核對無誤后，雙方在科目余額表上簽字確認，確保籌資償付業(yè)務(wù)會計記錄真實、可靠。第3章附則第8條本制度由財務(wù)部負責制定、解釋權(quán)及修改。第9條本制度自總裁審批之日起實施，修改時亦同。保式等具體事項給出操作規(guī)范，以指引本企業(yè)投資項目跟蹤工作有序、有效地開展。下面是某公司制定的投資項目跟蹤管理制度，供讀者參考。投資項目跟蹤管理制度第1章總則目的為規(guī)范本公司投資項目的執(zhí)行，有效監(jiān)督投資項目執(zhí)行人的行為，跟蹤投資項目各項活動按照計劃合理運行，確保公司投資資金的合理利用，保證公司的投資項目取得合理收益，根據(jù)本公司的實際情況，制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于公司所有對外投資項目執(zhí)行情況的跟蹤管理。第2章崗位職責與分工第3條投資項目組執(zhí)行人員負責按照項目執(zhí)行計劃書規(guī)范開展投資項目。第4條對外投資項目實施后，公司投資管理部門負責對投資項目進行全程跟蹤，并對投資效果進行評價。第5條公司監(jiān)事會、審計監(jiān)察部行使對外投資活動的監(jiān)督檢查權(quán)。第3章投資項目跟蹤管理第6條公司投資管理部應(yīng)對項目的建設(shè)進度、資金投入、使用效果、運作情況、收益情況等進行全面的跟蹤管理，分析偏離的原因，提出解決的整改措施，并定期向公司總經(jīng)理和董事會提交書面報告。具體的跟蹤管理項目如下。1．投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在由一人同時擔任兩項以上不相容職務(wù)的現(xiàn)象。2．投資授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查對外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準手續(xù)是否齊全，是否存在越權(quán)審批行為。3．投資計劃的合法性。重點檢查是否存在非法對外投資的現(xiàn)象。4．投資活動的批準文件、合同、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。5．投資項目核算情況。重點檢查原始憑證是否真實、合法、準確、完整，會計科目運用是否正確，會計核算是否準確、完整。6．投資資金使用情況。重點檢查是否按計劃用途和預(yù)算使用資金，使用過程中是否存在鋪張浪費、挪用、擠占資金的現(xiàn)象。7．投資資產(chǎn)的保管情況。重點檢查是否存在賬實不符的現(xiàn)象。8．投資處置情況。重點檢查投資處置的批準程序是否正確，過程是否真實、合法。第7條公司對控股子公司和參股公司需要繼續(xù)注入資金，應(yīng)明確注入資金的性質(zhì)，區(qū)別是往來款注入還是資本性注入。資本性注入資金應(yīng)在注入前辦理必要的手續(xù)，以明確該項資金應(yīng)獲得的利益和承擔的風險；同時，必須按“對外投資管理程序”嚴格辦理。第8條對股票、基金、債券及期貨等進行投資，應(yīng)依照公司相應(yīng)投資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限及審批程序在取得批準后實施，投資項目主管部門及其他職能部門應(yīng)定期將投資的環(huán)境狀況、風險和收益狀況，以及今后行情預(yù)測以書面的形式上報公司財務(wù)部門，以便隨時掌握資金的保值增值情況，股票、基金、債券及期貨投資的財務(wù)管理按公司財務(wù)管理制度執(zhí)行。第9條公司審計、財務(wù)部門按工作規(guī)定進行核查審計，在必要時可聘請社會審計機構(gòu)查閱對外投資子公司的財務(wù)決算資料、會計核算資料，對不明確的事項提出詢問。第10條如項目實施過程中出現(xiàn)新情況，公司投資管理部應(yīng)在此情況出現(xiàn)5個工作日內(nèi)向公司總經(jīng)理匯報，總經(jīng)理應(yīng)立即會同有關(guān)專業(yè)人員和職能部門對此情況進行討論和分析，并報董第11條投資項目的變更，包括發(fā)展延伸、投資的增減或滾動使用、規(guī)模擴大或縮小、后續(xù)或轉(zhuǎn)產(chǎn)、中止或合同修訂等，應(yīng)由項目負責人書面報告變更理由，按照公司相應(yīng)的審批程序及權(quán)限報送有關(guān)領(lǐng)導審定，重大的變更應(yīng)參照立項程序予以確認。第12條項目負責人在項目運作期內(nèi)如發(fā)生工作變動，應(yīng)主動做好善后工作，如屬公司內(nèi)部調(diào)動，則須向繼任人交接清楚方能離崗。如屬個人卸任或離職，則必須承擔相應(yīng)的經(jīng)濟損失。第13條投資項目的中止或結(jié)束，項目負責人及相應(yīng)機構(gòu)應(yīng)及時總結(jié)清理，并提交公司投資管理部門匯總整理，經(jīng)公司統(tǒng)一審定后責成有關(guān)部門辦理相關(guān)清理手續(xù)。如有待解決的問題，項目負責人必須負責徹底清潔，不得久拖推諉。第14條投資項目中止或結(jié)束后，公司投資管理部門需根據(jù)跟蹤記錄對投資項目參與人員進行考核，并根據(jù)考核結(jié)果進行獎懲。第15條投資項目中止或結(jié)束后，投資管理部門將項目執(zhí)行過程中的所有執(zhí)行資料、跟蹤監(jiān)督資料等進行整理歸檔，并按照公司規(guī)定妥善保存。第4章附則第16條本制度由公司投資管理部負責制定，經(jīng)總經(jīng)理審批后生效，投資管理部擁有最終第17條本制度自發(fā)布之日起開始實施。下面是某公司制定的投資回收責任追究制度，供讀者參考。投資回收責任追究制度第1條目的為有效防范投資業(yè)務(wù)風險,保護投資的合理收益,準確判斷投資業(yè)務(wù)問題的人員責任,規(guī)范、合理地進行相應(yīng)的處理,根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定,特制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于公司短期投資業(yè)務(wù)、長期投資業(yè)務(wù)等所有投資業(yè)務(wù)的投資回收責任追究工作。第3條本制度所稱責任追究涉及投資項目在驗收完成后無法實現(xiàn)達標,或達標后經(jīng)營效果差、與可行性研究目標差距大、投資回收無望等。第4條公司對投資業(yè)務(wù)實行綜合考核和責任追究制,在投資項目完成驗收和后評價后,根據(jù)投資評價結(jié)果及審計意見,由投資審查委員會組織相關(guān)部門對投資項目進行考核,并擬定考核報告,上報總經(jīng)理或董事會審批。第5條項目考核報告、可行性研究報告、項目審計報告等是考核項目責任人及其責任的依據(jù),總經(jīng)理或董事會應(yīng)結(jié)合以上報告,根據(jù)項目的實際情況組織開展對相關(guān)人員的獎懲工作。第6條對于達到或超出預(yù)期目標的投資項目,根據(jù)項目考核報告、項目審計報告等內(nèi)容,由項目責任人提出申請,經(jīng)公司投資審查委員會、投資部、財務(wù)部、審計部審核并上報總經(jīng)理或董事會審批通過后,給予項目責任人及相關(guān)人員獎勵。第7條對造成投資損失的,董事會、總經(jīng)理根據(jù)驗收、審計報告,考核報告及公司有關(guān)規(guī)定,視責任情況,對項目責任人及相關(guān)人員進行責任追究。投資審查委員會、投資部、審計部監(jiān)督處。第8條有下列行為之一的,要進行責任追究。1.在項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計或?qū)嵤┓桨傅任募信撟骷?隱瞞、篡改相關(guān)部門或?qū)＜业脑u估意見。2.項目違背公司規(guī)定,未經(jīng)審批啟動項目實施。3.項目實施背離進度計劃、資金預(yù)算,越權(quán)操作。4.項目實施過程中徇私舞弊、收受賄賂,編制、提供虛假資料或有其他違法行為。5.經(jīng)營管理中出現(xiàn)重大問題,造成重大損失;故意違背股東大會、董事會、總經(jīng)理決策導致公司及股東利益受損。6.項目實施時拒絕監(jiān)管,或監(jiān)管失控。7.出現(xiàn)重大安全、質(zhì)量問題。8.項目竣工后拒絕接受驗收。9.項目營運后拒絕后評價,或在接受后評價時隱瞞、謊報、虛報各種信息和數(shù)據(jù)。10.其他違規(guī)行為。第9條凡由公司投資審查委員會審查通過并作出決策,造成重大損失的,決策人員均應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定承擔相應(yīng)責任。第10條項目責任追究制具有可追溯性,責任人調(diào)離原工作崗位后仍要承擔相應(yīng)責任。第11條對于給公司造成重大經(jīng)濟損失并觸犯法律的,移交司法機關(guān)處理。第12條本制度由審計部負責制定,經(jīng)總經(jīng)理、董事會批準后生效,自發(fā)布之日起實施。審計工作合理、有效地開展。下面是某公司制定的投資項目內(nèi)部審計實施辦法，供讀者參考。投資項目內(nèi)部審計實施辦法第1章總則第1條目的為加強對公司投資項目的審計監(jiān)督,規(guī)范投資項目的執(zhí)行,提高公司投資效益,依據(jù)《中華人民公司實際情況,特制定本辦法。第2條適用范圍本辦法適用于公司所有投資項目的內(nèi)部審計工作。第3條內(nèi)部審計的基本原則1.合法性原則。2.獨立性原則。3.客觀公正原則。4.保守秘密原則。5.審、幫、促相結(jié)合原則。第4條內(nèi)部審計依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)政策。2.公司的經(jīng)營方針、計劃、目標。3.公司制定的制度和流程。4.其他相關(guān)標準。第2章審計組織結(jié)構(gòu)設(shè)計與職權(quán)第5條公司審計部負責對投資項目開展內(nèi)部審計工作。審計部由公司董事會審計委員會或董事會授權(quán)的分管負責人領(lǐng)導,負責向董事會審計委員會或董事會授權(quán)的分管負責人報告工作。第6條審計部應(yīng)針對投資項目的特點配備與需承擔的審計任務(wù)相匹配的人員,在對重大投資項目開展審計或內(nèi)部審計力量不足時,可尋求外部的專業(yè)技術(shù)支持。第7條內(nèi)部審計人員應(yīng)當嚴格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范,忠于職守,做到獨立、客觀、公正、保密,不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。審計人員應(yīng)具備良好的職業(yè)素質(zhì),具有豐富的會計、審計、企業(yè)管理等知識和業(yè)務(wù)技能,并定期完成相關(guān)后續(xù)教育培訓。第9條內(nèi)部審計人員辦理的業(yè)務(wù)事項若與被審計部門(人員)有利害關(guān)系,應(yīng)當回避。第10條開展內(nèi)部審計、審計調(diào)查評價工作時,應(yīng)遵循國家有關(guān)規(guī)定和專業(yè)標準,保持應(yīng)有的第11條內(nèi)部審計工作開展過程中應(yīng)及時向董事會審計委員會或董事會授權(quán)的分管負責人匯報工作進展情況。第12條在開展投資項目內(nèi)部審計工作時,內(nèi)部審計人員的主要權(quán)限如下。1.要求被審計部門及時報送投資項目經(jīng)營計劃、全面預(yù)算(包括投資預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等)、財務(wù)會計報告、會計賬簿、會計憑證、合同協(xié)議和其他有關(guān)文檔資料。2.檢查有關(guān)投資項目運營的所有資料,現(xiàn)場勘察實物。3.針對內(nèi)部審計工作涉及的相關(guān)事宜向有關(guān)部門和個人進行調(diào)查,并取得證明材料。4.參加投資項目運營的有關(guān)會議,召開與內(nèi)部審計工作有關(guān)的會議。5.提出改進管理、提高投資收益的建議。6.對違反規(guī)定、造成損失的部門和人員,給予通報批評或者提出追究責任的建議。7.對阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作,拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)董事長或董事會授權(quán)的分管負責人批準,可以采取必要的臨時措施,追究有關(guān)人員的責任。8.對內(nèi)部審計工作中的重大事項應(yīng)及時向董事長或董事會授權(quán)的分管負責人反映。第13條內(nèi)部審計人員在開展審計工作時,所涉及的部門及個人應(yīng)給予積極配合。第3章投資項目內(nèi)部審計工作程序第14條審計計劃與準備階段1.投資項目開始前期,審計部根據(jù)投資項目的特點擬定針對該投資項目的內(nèi)部審計計劃,并報主管領(lǐng)導審議批準。2.工作計劃經(jīng)批準后,審計部應(yīng)成立項