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（五）銷售類借：應收賬款

貸：銷售收入應交稅金--銷項（注:外賬，根據發票做的）

以上5大類做完后，開始計提折舊、計提工資。1.計提工資借：生產成本（注:工人的工資。如果工資少沒有幾十萬的，也可以都放到管理費中）

管理費用

貸：應付職工薪酬。

2.計提折舊借：制造費用（注:機器設備及車間的）

管理費用（注:也可以全部做在制造費用里）

貸：累計折舊（注:這個憑證要用老師設置的固定資產折舊表作為依據）

以上計提完后開始領料做生產成本。如果是做軟件的，軟件上有發出材料金額。如果不是做軟件的公司，那就要用老師設置的倉庫盤存表了，表上的期末庫存標出了單價，有庫存金額，用公式、本期生產材料金額=期初金額（總賬上）+本期購入金額（本月憑證上）-期末庫存金（盤存表上）。這樣就行了。3.領料生產

借：生產成本-材料

貸：原材料。（注:生產領料不要分原材料明細的，倉庫品種太多）

材料領好后，開始產品生產入庫。這個要單獨分品種計算，把本月的用料、人工、制造費用，分別攤派到幾個品種上去，這就要用到老師設置的生產成本分配表了，如果公司生產的品種規格型號太多，那只能分大類品種分配成本了。表上的數字、本月產量，就是車間里本月生產數量，就是每月車間生產入庫數，當月內要上報給財務分品統計的（注:生產品種統計一覽表）。銷售單價，就是本月做的銷售憑證上的分類，銷售收入/

銷售數量，銷價也就是此商品的平均價（不要也不可能太準確無誤）。金額就是自動生成的了（單價*數量）。百分比%，就是把每個產品金額/總金額。然后分別把本月生產材料金額、人工、制造費用，填寫到合計欄里，再分別把這些總金額*每一個產品的百分比，就是每一個品種所要分配的材料金額、人工、制造費用了，表搞好后打印出來做憑證。4、完工產品入庫借：庫存商品--A（也可以分大類的品種）

--B

貸：生產成本-材料-人工-制造費用

以上生產入庫后，就要結轉計算銷售成本，這個也是要人工分品種計算的（也可以品種分大類），要用老師設置的銷售成本計算表來完成，就是銷售的數量*成本單價，憑證為：2.消費稅交納消費稅的公司很少，只有生產消費品的公司，才有可能交納消費稅，那些是消費品，法規書上有。計算方法和算增值稅是一樣的，不含稅的金額*消費稅率消費稅是公司自己承擔，不是向人家要錢，會計憑證處理，借：應收賬款，營業稅金附加貸：銷售收入應交稅費-增值稅-消費稅3.城建稅、教育附加、地方教育這三種稅是根據當月所交納的、增值稅，消費稅后面交納的，計算方法、（增值稅+消費稅）*7%=城建稅*3%=教育附加，*2%=地方教育會計憑證處理，借：營業稅金附加、貸：應交稅費--城建稅-教育附加這些稅是在地稅網站申報。4.個人所得稅這是根據外賬的工資表上，超過了3500元后的部分，要交納個人所得稅，法規書上有計算標準。此稅是在地稅網站申報。外賬方面、網上申報、網上認證、防仿開票三個軟件操作這三個軟件要在辦公室電腦上請講操作才能懂，下面是記住流程。1.網上納稅申報一般納稅人增值稅，必須要按裝報稅軟件。在國稅務局大廳，找龍山稅友、中稅華通，兩個公司都能上門按裝網上申報、網上認證軟件的。操作：進入報稅軟件--密碼登陸發票采集--報表編輯--發送報表--交稅扣款。發票采集欄此欄中分別填寫進項發票、采集--增加--分別填寫進項發票張數、金額、稅額確定（返回采集）。此欄銷售發票填寫，與進項是一樣做法。此欄中還有進項稅轉出填寫。（一般業務中很少有此項)。報表編輯欄此欄中除“進項發票結構表”外，其它所有報表都是自動生成的，點開后再點保存就行了?！斑M項發票結構表”里要把當月認證的進項金額、稅額填寫進去。國稅網站申報一般納稅人季度財務報表、季度所得稅申報。操作：進入國稅網站--辦稅服務廳辦稅區--分別填寫所要申報稅種表。地稅網站申報、先要去地稅局，辦理手機梆定信息。操作：進入地稅網站--電子稅務局--分別填寫公司稅號、手機號碼--獲取信息碼--再填寫手機信息碼--登錄--分別填寫你要所報的稅種報表--發送--扣款。2.網上認證發票要按裝認證發票軟件，國稅大廳找、龍山稅友、中稅華通公司上門按裝，購入發票認證掃描儀一臺（900多元)。操作：先分別一張一張掃描發票保存掃描完后發送過一會點認證反饋再點認證查詢欄看看有沒有全部通過。如果個別沒有通過的，點右鍵刪除掉后，再重新認證操作一次，直到通過后為止。如果多次沒有通過，那就要退回對方，要求對方重新開票。3.防仿銷售開票此軟件在國稅大廳找、航天信息、百旺新賦公司都能上門按裝。進入軟件系統內，頂蓋上方有4大欄。系統設置此欄主要是輸入，新來開票公司的開票資料，第一來開票的先要輸入對方公司開票資料，以后就有保存資料了。再要輸入公司所要開票的品種保存。發票管理此欄里內容很多A.發票讀入，從稅務局購入發票回來，先要點讀入發票，傳送到電腦主機開票系統中。B.發票查詢，此欄中主要是查看本月及本年所有開出發票，還能補充打印。C.發票作廢，此欄中主要是作廢當月開錯了的發票。當月已經抄稅了的發票不能作廢了，只能申請紅字沖減。D.發票開具，此欄中主要是開發票了。開票的對方公司和品種，都是在此欄中選擇的。負數（紅字)發票也是在此欄的上方，點“負數”開具即可。（3）報稅處理此欄中主要是每月抄報稅，還有“發票資料匯總”，打印出當月銷售資料匯總表。抄報稅時，點上傳即可。在一般納稅人增值軟件申報完成后，必須要回到此欄中、點清卡（有的系統叫反水)。3.紅字發票開具的操作先要在開票系統中填寫、“申請紅字發票信息表”，（在系統頂上橫欄中找，里面有“購買方填寫”、“銷售方填寫”，自己選。填寫完后要點上傳。再點打印申