項目一管理會計認知任務一構建管理會計體系一、判斷題正確的有：145二、單項選擇題1．C2．C3．B4．C5．C三、多項選擇題1．BCD2．ABCD3．BCD4．ABCD5．ABC任務二構建管理會計職業道德體系一、判斷題正確的有：245二、單項選擇題1．A2．B3．C4．B5．B三、多項選擇題1．ABCD2．ABCD3．ABCD4．ABC5．ABC6．ABCD7．ABC四、實訓題略項目二預算管理任務一預算管理認知一、判斷題1.√2.×3.√4.√5.×6.×二、單項選擇題1.C2.B3.B4.D三、多項選擇題1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC任務二預算編制方法一、判斷題1.×2.√3.√4.×5.√6.√二、單項選擇題1.D2.A3.C4.A5.D三、多項選擇題1.ABC2.ABD3.ABC4.CD5.ABD四、實訓題實訓一（1）房屋租金、辦公費、培訓費等費用屬于不可避免的約束性固定成本，應列為第一層次予以全額保證，金額200000元。業務招待費和研究開發費屬于酌量性固定成本，可根據企業的財務狀況適當調整，列為第二層次。（2）確定可分配的資金數額=450000-200000=250000（元）按成本/效益比重將可分配的資金數額在業務招待費和研究開發費之間進行分配：業務招待費可分配的預算金額=250000×11+4=50研究開發費費可分配的預算金額=250000×41+4=200實訓二銷售預算表項目1季度2季度3季度4季度全年預計銷售額270000225000180000157500832500增值稅銷項稅額35100292502340020475108225本期應收賬款合計=SUM(ABOVE)305100=SUM(ABOVE)254250=SUM(ABOVE)203400=SUM(ABOVE)177975=SUM(ABOVE)940725應收賬款期初余額2825091530762756102028250收到上季應收賬款28250915307627561020257075收到本季應收賬款213570177975142380124582.50658507.50應收賬款期末余額91530762756102053392.5053392.50現金收入小計241820269505218655185602.50915582.50任務三全面預算編制一、判斷題1.×2.×3.√4.√5.×二、單項選擇題1.D2.A3.D4.B5.A三、多項選擇題1.ABC2.BC3.ACD4.ABC5.ABCD6.ABC四、實訓題安康食品公司2020年度銷售預算表季度第一季度第二季度第三季度第四季度全年預計銷售量（件）200022503000295010200銷售單價（元/件）500500500500500預計銷售收入10000001125000150000014750005100000增值稅銷項稅額130000146250195000191750663000含稅銷售收入11300001271250169500016667505763000期初應收賬款540000540000第一季度經營現金收入6780004520001130000第二季度經營現金收入7627505085001271250第三季度經營現金收入10170006780001695000第四季度經營現金收入10000501000050經營現金收入合計12180001214750152550016780505636300安康食品公司2020年度生產預算表項目1季度2季度3季度4季度全年預計銷售量（件）200022503000295010200減：預計期初存貨（件）400450600590400加：預計期末存貨（件）450600590380380預計生產量（件）205024002990274010180安康食品公司2020年度直接材料預算表季度第一季度第二季度第三季度第四季度全年預計生產量（件）205024002990274010180單位產品材料用量（千克/件）33333生產需用量（千克）615072008970822030540加：預計期末材料庫存量（千克）72089782216001600減：預計期初材料庫存量（千克）14007208978221400預計采購量547073778895899830740材料采購單價（元/千克）5050505050預計采購成本（元）2735003688504447504499001537000增值稅進項稅額（元）3555547950.557817.558487199810預計采購金額合計（元）309055416800.5502567.55083871736810期初應付賬款（元）8000080000第1季度采購現金支出（元）216338.592716.5309055第2季度采購現金支出（元）291760.35125040.15416800.5第3季度采購現金支出（元）351797.25150770.25502567.5第4季度采購現金支出（元）355870.9355870.9現金支出合計（元）296338.5384476.85476837.4506641.151664293.9安康食品公司的應交稅費預算季度第一季度第二季度第三季度第四季度全年增值稅銷項稅額130000146250195000191750663000增值稅進項稅額3555547950.557817.558487199810應交增值稅9444598299.5137182.5133263463190應交城建稅及教育費附加9444.59829.9513718.2513326.346319現金支出合計103889.5108129.45150900.75146589.3509509安康食品公司2020年度直接人工預算表項目1季度2季度3季度4季度全年預計生產量（件）205024002990274010180工時定額（小時）44444人工總工時（小時）82009600119601096040720小時工資（元）1515151515人工總成本（元）123000144000179400164400610800安康食品公司2020年度制造費用預算表項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年變動性制造費用：間接材料1640019200239202192081440間接人工82009600119601096040720水電費24600288003588032880122160維修費1230014400179401644061080其他20500240002990027400101800小計8200096000119600109600407200固定性制造費用：管理人員工資2000020000200002000080000折舊費1400014000140001400056000辦公費600060006000600024000保險費800080008000800032000其他1200012000120001200048000小計60000600006000060000240000制造費用合計142000156000179600169600647200減：折舊費1400014000140001400056000現金支出費用128000142000165600155600591200安康食品公司2020年度單位產品生產成本預算表成本項目單價單位用量單位成本總成本直接材料5031501527000直接人動性制造費用10440407200合計2502545000安康食品公司2020年度期末庫存產成品成本預算表季度期末庫存量單位成本庫存產成品成本1季度4502501125002季度6002501500003季度5902501475004季度38025095000安康食品公司2020年度生產成本及銷售成本預算表單位：元項目1季度2季度3季度4季度全年直接材料3075003600004485004110001527000直接人工123000144000179400164400610800變動制造費用8200096000119600109600407200生產成本合計5125006000007475006850002545000加：期初庫存產品成本104000112500150000147500104000減：期末庫存產品成本1125001500001475009500095000銷售成本合計5040005625007500007375002554000安康食品公司2020年度銷售及管理費用預算表項目1季度2季度3季度4季度全年預計銷售量（件）200022503000295010200單位變動銷售費用（元/件）1515151515變動銷售費用小計（元）30000337504500044250153000固定銷售及管理費用（元）106000106000106000106000424000銷售及管理費用合計（元）136000139750151000150250577000減：折舊費（元）1250012500125001250050000預計現金支出（元）123500127250138500137750527000安康食品公司2020年度現金預算表單位：元項目第一季度第二季度第三季度第四季度全年期初現金余額125000488272337165.7548427.55125000加：銷售現金收入12180001214750152550016780505636300可供使用的現金134300017030221862665.72226477.555761300經營現金支出直接材料296338.5384476.85476837.4506641.151664293.9直接人工123000144000179400164400610800制造費用128000142000165600155600591200銷售及管理費用123500127250138500137750527000購置設備500000500000對外投資900000900000繳納稅費183889.5188129.45230900.75226589.3829509現金支出合計8547281485856.31191238.152090980.455622802.9現金余缺488272217165.7671427.55135497.1138497.1向銀行貸款120000400000520000歸還貸款本金120000120000支付貸款利息30004000043000期末現金余額488272337165.7548427.55495497.1495497.1安康食品公司2020年度預計利潤表項目金額銷售收入5100000變動成本：銷售成本2554000銷售費用153000稅金及附加46319小計2753319邊際貢獻2346681固定成本：制造費用240000銷售及管理費用424000小計664000營業利潤1682681減：財務費用53000稅前利潤1629681減：所得稅320000凈利潤1309681安康食品公司2020年度預計資產負債表單位：元資產年初數期末數負債及所有者權益年初數期末數流動資產流動負債貨幣資金125000495497.1短期借款410000交易性金融資產應付賬款80000152516.1應收賬款540000666700流動負債合計80000562516.1原材料7000080000非流動負債產成品10400095000長期借款500000500000流動資產合計8390001337197.1負債合計5800001062516.1固定資產7170001111000所有者權益長期投資900000實收資本900000900000留存收益760001385681長期資產合計7170002011000所有者權益合計9760002285681資產合計15560003348197.1負債及所有者權益總計15560003348197.1項目三成本管理任務一成本管理認知一、判斷題正確的有：125689二、單項選擇題1．D2．C3．A4．C5．C6．C7．A8．A三、多項選擇題1．ABCD2．ABCD3．ABD4．ABCD5．ABCD6．ABC7．ABC8．ACD9．ABCD10．ABCD任務二目標成本法一、判斷題正確的有：1246710二、單項選擇題1.A2.C3.C4.C5．B6．A7．D8．A9．B10．D三、多項選擇題1．ABC2．AB3．ABCD4．ABCD5．BD6．ABC7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABC四、實訓題實訓一（1）計算預算年度的銷售額=8800×（1-10%）=7920（萬元）（2）市場容許成本=7920-2750=5170（萬元）（3）直接材料成本=2500×（1-6%）=2350（萬元）（4）直接人工=1300×（1-15%%）=1105（萬元）（5）制造費用=1130×（1-12%）=994.4（萬元）其中：鑄造車間制造費用=360×（1-15%）=306（萬元）線圈車間制造費用=660×（1-7%）=613.8（萬元）組裝車間制造費用=994.4-306-613.8=74.6（萬元）（6）銷售費用保持上年水平，即為370萬元。（7）管理費用和財務費用總額=5170-2350-1105-994.4-370=350.6（萬元）其中：管理費用=350.6×70%=245.42（萬元）財務費用=350.6×30%=105.18（萬元）任務三標準成本法一、判斷題正確的有：145810二、單項選擇題1.D2.B3．D4.A5.B6.A7．D8．D9.D10．C三、多項選擇題1.BC2.ABC3.CD4.BCD5.ABD6.AC7.ABCD8.ABC9.ABCD10.AB四、實訓題實訓一直接材料標準成本=20×5+32×9=388(元/件)直接人工標準成本=7.5×13=97.5(元/件)變動性制造費用標準成本=38000/10000×13=49.4(元/件)固定性制造費用標準成本=61000/10000×13=79.3(元/件)A產品標準成本=388+97.5+49.4+79.3=614.2(元/件)實訓二(1)單位標準成本=3×10+5×8+12×3+8×3+12×3=30+40+36+24+36=166(元/件)(2)實際直接人工=1300×12×3+3220=50020(元)(3)直接人工效率差異=(4100-3×1300)×12=2400(元)直接人工工資率差異=3220-2400=820(元)實訓三（1）直接材料價格差異=（1.5-1.6）×24000=-2400（元）直接材料用量差異=（24000-5000×5）×1.6=-1600（元）直接材料成本差異=-2400+（-1600）=-4000（元）（2）直接人工效率差異=（5000-1.2×5000）×19=-19000（元）直接人工工資率差異=（20-19）×5000=5000(元)直接人工成本差異=5000-19000=-14000（元）（3）變動制造費用耗費差異=(15-12.5)×8000=20000(元)變動制造費用效率差異=（8000-5000×1.6）×12.5=0(元)變動制造費用成本差異=20000+0=20000（元）固定制造費用成本差異=50000×10-5000×1.5×8=-10000（元）成本差異總額=-4000+（-14000）+20000+（-10000）=-28000（元）單位成本差異=（-28000）/5000=-5.6（元/平方米）任務四變動成本法一、判斷題正確的有：247891315二、單項選擇題1.C2.A3.D4.C5.C6.D7.D8.B9.C10.A三、多項選擇題1.AB2.ACD3.AC4.ACD5.ABC6.BCD7.BCD8.ACD9.ABCD10.ABC11.ABD12.BD四、實訓題實訓一項目第一年第二年第三年期初存貨量002000期末存貨量020000變動成本法單位產品成本444期初存貨成本008000期末存貨成本080000完全成本法單位產品成本4+24000/6000=84+24000/8000=74+24000/4000=10期初存貨成本0014000期末存貨成本0140000實訓二（1）兩種成本法的產品單位成本的計算如下表所示：單位：元期期間方法第一年第二年變動成本法1010完全成本法10+＝2010+＝26（2）兩種成本法的營業利潤分別計算如下：完全成本法下的損益表單位：元期期間項目第一年第二年銷售收入350000300000銷售成本：期初存貨020000本期產品生產成本20╳8000＝16000026╳5000＝130000期末存貨20╳（8000－7000）＝20000合計140000150000銷售毛利210000150000銷售及管理費用7000╳5+60000＝950006000╳5+60000＝90000營業利潤11500060000變動成本法下的損益表單位：元期期間項目第一年第二年銷售收入350000300000減：變動生產成本7000╳10＝700006000╳10＝60000變動銷售及管理費用7000╳5＝350006000╳5＝30000貢獻邊際245000210000減：固定性制造費用8000080000固定性銷售和管理費用6000060000營業利潤10500070000（3）兩種方法的營業利潤調整如下表：單位：元期期間項目第一年第二年變動成本法的營業利潤10500070000減：期初存貨中的固定制造費用010000加：期末存貨中的固定制造費用100000完全成本法的營業利潤11500060000任務五作業成本法一、判斷題正確的有：1289121314二、單選選擇題1.B2.C3.A4.D5.C6.A7.A8.C9.A10.B三、多項選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AD9.ABCD10.ABC四、實訓題實訓一作業成本計算表單位：元作業中心成本庫（元）動因量成本動因分配率甲產品乙產品材料處理1800060030120006000材料采購2500050050175007500使用機器35000200017.52100014000設備維修22000110020140008000質量控制2000040050125007500產品運輸1600080200100006000合計總成本1360008700049000單位成本150140實訓二（1）選擇適當的成本動因分配資源費用①成本對象為材料領用，其成本動因為材料領用數量：成本動因分配率：15000÷15＝1000A產品應分配：1000×8＝8000B產品應分配：1000×7＝7000②成本對象為包裝，其成本動因為包裝批次：成本動因分配率：8000÷8＝1000A產品應分配：1000×5＝5000B產品應分配：1000×3＝3000③成本對象為質量檢驗，其成本動因為質量檢驗小時：成本動因分配率：10000÷25＝400A產品應分配：400×15＝6000B產品應分配：400×10＝4000④成本對象為設備維護，其成本動因為設備維護時數：成本動因分配率：12000÷12＝1000A產品應分配：1000×8＝8000B產品應分配：1000×4＝4000⑤成本對象為裝卸搬運，其成本動因為裝卸搬運次數：成本動因分配率：5000÷10＝500A產品應分配：500×6＝3000B產品應分配：500×4＝2000根據以上計算資料歸入下表：A、B兩種產品作業成本分配表作業類別成本總額成本動因分配率A產品B產品成本動因應分配費用成本動因應分配費用材料領用1500010008800077000包裝800010005500033000質量檢驗10000400156000104000設備維護1200010008800044000裝卸搬運50005006300042000合計50000

30000

20000（2）計算產品成本①A產品作業成本計算如下：直接材料項目總成本：10000元單位成本：10000÷100＝100元直接人工項目總成本：2000元單位成本：2000÷100＝20元間接費用項目總成本：30000元單位成本：30000÷100＝300元A產品單位成本：100+20+300=420元總成本：10000+2000+30000=42000元②B產品作業成本計算如下：直接材料項目總成本：12000元單位成本：12000÷200＝60元直接人工項目總成本：3000元單位成本：3000÷200＝15元間接費用項目總成本：20000元單位成本：20000÷200＝100元B產品單位成本：60+15+100=175元總成本：12000+3000+20000=35000元實訓三（1）采用傳統成本計算制度，以直接人工工時為分配標準，確定兩種產品的單位成本和單位盈利能力，并填表3-44。直接人工工時合計數=50000+150000=200000（小時）間接成本分配率=50000000/200000=250（元/小時）甲產品應分配的間接成本=50000×250=12500000（元）甲產品單位間接成本=12500000/25000=500（元/臺）乙產品應分配的間接成本=150000×250=37500000（元）乙產品單位間接成本=37500000/75000=500（元/臺）填表如下：表3-44甲、乙兩產品在傳統成本計算方法下的單位成本及盈利項目甲產品乙產品單位售價（元/臺）15001000單位產品成本：直接材料和人工成本（元）500200間接成本500500單位產品成本合計1000700單位產品盈利能力500300（2按作業成本法計算A產品和B產品的的單位成本和單位盈利能力。并填表3-45。調整作業的分配率=750000/600=12500機器運行的分配率=40625000/406250=100包裝作業的分配率=187500/37500=50甲產品應分配的間接成本合計=1937500元單位甲產品的間接成本=1937500/25000=775乙產品應分配的間接成本合計=30625000元單位乙產品的間接成本=30625000/75000=408表3-45甲、乙兩產品在作業成本計算方法下的單位成本及盈利項目甲產品乙產品單位售價（元/臺）15001000單位產品成本：直接材料好人工成本（元）500200間接成本775408單位產品成本合計1275608單位產品盈利能力225392（3）分析兩種產品盈利能力區別的原因。在傳統的成本計算方法下，間接成本按直接人工工時等產量基礎分配，會夸大高產量的乙產品成本，縮小低產量的甲產品的成本。全部按產量為基礎分配制造費用，會產生誤導決策的成本信息。項目四營運管理任務一營運管理認知一、判斷題正確的有：14581011二、單項選擇題1.C2.B3.A4.C5.D6.D三、多項選擇題1.ABD2.ABCD3.CD4.AC5.ABD6.ABCD任務二本量利分析一、判斷題正確的有：1248二、單項選擇題1.D2.B3.C4.D5.A6.D7.D8.D9.D10.C三、多項選擇題1.ABC2.ABCD3.BC4.ABCD5.ABC6.ABCD7.BCD8.ABCD9.ABC10.ABC四、實訓題實訓一（1）甲：p=15000cm=4乙：a=50000cm=8丙：bx=175000x=5000套丁：a=40000px=160000（2）丙：b=35p=50cmR=30%bR=70%丁：p=20b=12bR=60%cmR=40%實訓二（1）180,000/40=4500（件）（160,000-88,000）/4,500=16（元/件）保本量=（88,000+3,200）/（40-16）=3,800（件）保本額=3,800×40=152000（元）（2）（88,000+7,200+52,800）/（40-16）×40=240,000（元）實訓三（1）

表4-8各產品相關資料項目甲產品乙產品丙產品單位邊際貢獻/元2407060變動成本率60%70%60%邊際貢獻率%40%30%40%銷售額/元12000001500000300000銷售權重40%50%10%（2）綜合邊際貢獻率＝40%×40%＋30%×50%＋40%×10%＝35%（3）保本點的銷售額=630000/35%=1800000（元）其中：甲產品的保本銷售額＝1800000×40%＝720000（元）

乙產品的保本銷售額＝1800000×50%＝900000（元）

丙產品的保本銷售額＝1800000×10%＝180000（元）（4）計算實現的目標利潤的銷售額。目標利潤的銷售額=（1610000+630000）÷35%=6400000（元）其中：甲產品的保本銷售額＝6400000×40%＝2560000（元）

乙產品的保本銷售額＝6400000×50%＝3200000（元）

丙產品的保本銷售額＝6400000×10%＝640000（元）實訓四（1）預計全年實現的目標利潤。目標利潤=600000×（500-360）-35000000=49000000（元）（2）如果企業的預計目標利潤再上升8%，其他因素不變，年銷售量應該提高多少？銷售量=（49000000×（1+10%）+35000000）/(500-360)=635000件銷售量應該提高=（635000-600000）/600000=5.83%（3）如果產品的單位售價上升8%，其他因素不變，年實現的目標利潤為多少？目標利潤=600000×（500×1.08-360）-35000000=73000000（元）（4）如果產品的單位變動成本上升6%，其他因素不變，年實現的目標利潤為多少？目標利潤=600000×（500-360×1.06）-35000000=36040000（元）（5）如果固定成本上升900000元，其他因素不變，年實現的目標利潤為多少？目標利潤=600000×（500-360）-（35000000+900000）=48100000（元）任務三敏感性分析一、判斷題正確的有：15810二、單項選擇題1.B2.A3.C4.B5.A6.A三、多項選擇題1.AC2.ACD3.ABCD4.ABCD5.ACD6.ABCD四、實訓題實訓一（1）預測2020年目標利潤=（20-12）×100000-400000=400000元單價最小值=（12×100000+400000）÷100000=16元單位變動成本最大值=16元固定成本最大值=800000元銷售量最小值=50000件（2）單價提高20%，利潤=（24-12）×100000-400000=800000利潤變動率為100%單價的敏感系數=100%÷20%=5（3）單位變動成本提高20%，利潤=（20-14.4）×100000-400000=160000元利潤變動率為-60%單位變動成本敏感系數=-60%÷20%=-3（4）固定成本提高20%，利潤=（20-12）×100000-480000=320000元利潤變動率為-20%固定成本敏感系數=-20%÷20%=-1（5）銷售量提高20%，利潤=（20-12）×120000-400000=560000元利潤變動率為40%固定成本敏感系數=40%÷20%=2（6）銷售單價敏感度5＞單位變動成本敏感度3＞銷售量敏感度2＞固定成本敏感度1其規律為：A．銷售單價的靈敏度指標總是最高B．銷售量的靈敏度指標不可能最低C．銷售單價敏感度與單位變動成本敏感度的差就是銷售量敏感度D．銷售量敏感度與固定成本敏感度之差為1任務四邊際分析一、判斷題正確的有：1368二、單項選擇題1.B2.B3.C4.C5.D6.B7.D8.C三、多項選擇題1.AC2.ABCD3.BC4.BC5.BD6.AD四、實訓題實訓一（1）保本點銷售量==83,333(件)（2）①產品售價:銷售凈利率==12%即：=12%解得：產品售價=25(元)②安全邊際率：保本點銷售量==66,667(件)安全邊際率===33%或：貢獻邊際率==60%安全邊際=稅前銷售利潤率÷貢獻邊際率==33%實訓二（1）保本銷量=16000件安全邊際=4000件預計利潤=8000元（2）保本銷量=12800件安全邊際=5200件預計利潤=13000元（3）保本銷量=22500件銷量=28000件任務四內部轉移價格一、判斷題正確的有：23458二、單項選擇題1.B2.A3．A4．C5．A三、多項選擇題1.ABC2.ABCD3．ABC4．ABCD5．ABC四、實訓題（1）因為甲部門全部產品可以在外部市場銷售，并且甲部門沒有多余生產能力，這種情況下，以市場價格150元作為內部轉讓價格比較合理。（2）如果甲部門有多余生產能力可提供800件A部件，而乙部門不向甲購買這800件的A部件，甲部門這部分生產能力將閑置。但是，從企業總體利益來說，乙向甲購買800件A部件是有利的，可以增加邊際貢獻139200元。在這種情況下，應該采用變動成本。（3）為了鼓勵甲部門使用閑置的生產能力，雙方協商確定內部轉讓價格，即在120元至294元之間的價格比較適合。由于雙方達成協議，邊際貢獻邊際貢獻按6：4比例在甲、乙兩個利潤中心分配，則內部轉讓價格為224.4元。任務六多維度盈利能力分析一、判斷題正確的有：145二、單項選擇題1.D2.A3.B三、多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABC4.AB5.ABCD項目五投融資管理任務一投融資管理認知一、判斷題正確的有：1457910二、單項選擇題1．D2．D3．A4．B5．C6．D7．A8．D三、多項選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.CD9.ABCD10.ABCD任務二貼現現金流法一、判斷題正確的有：134567二、單項選擇題1．D2．A3．D4．C5．B6．D7．D8．A三、多項選擇題1.BCD2.BD3.ABCD4.ABD5.CDC6.ABC7.ACD8.ABCD9.ABCD10.ABC四、實訓題實訓一（1）年折舊額=（220-20）/5=40NCF0=-200NCF1-4=60+40=100NCF5=60+40+20=120（2）凈現值NPV=-200+100×（P/A，10%，4）+120×（P/F，10%，5）=-200+100×3.17+120×0.621=191.52（萬元）NPV大于0,方案可行實訓二（1）年折舊額=（2000-100）/5=380項目的每年稅后凈利潤=（1200-620-380）×（1-25%）=150NCF0=-2000NCF1=-300NCF2-5=380+150=530NCF6=380+150+100+300=930（2）凈現值NPV=-2000-300×（P/F，12%，1）+530×（P/A，12%，4）×（P/F，12%，1）+930×（P/F，12%，6）=-2000-267.9+1437.38+471.14=-359.38（萬元）NPV小于0,方案不可行（3）該項目的現值指數=（1437.38+471.14）÷（2000+267.9）=0.84＜1,方案不可行實訓三（1）裝置的年折舊=（70，000+13,860）/10=8,386（元/年）每年增加的凈利潤=16,000×（1-25%）=12000（元）NCFo=70，000+13,860=83,860（元）NCFl-10=12000+8,386=20386（元）（2）該項目的內部報酬率，就是能使下式成立的IRR-83,860+20386×（P/A,IRR，10）=0（P/A,IRR，10）=83860/20386=4.1136在n=10的情況下，由于在i在20%時，年金現值系數為4.19247，在i=22%時，年金現值系數為3.92318，而本項目的年金現值系數為4.1136，可推斷IRR必定介于20%至22%之間。現設本項目IRR比20%大X，則有比例：X/（4.1136-4.19247）=（22%-20%）/（3.92318-4.19247）解得X=0.59%于是，IRR=20%+0.59%=20.59%（3）由于本項目的IRR為19.4%大于該企業要求的最低報酬率為19%，因而該企業應改進改設備。實訓四（1）按照折現率12%為方案的選擇標準，計算該方案的凈現值。NPV=36×（P/A，12%，5）-100=29.78（萬元）凈現值大于零，說明該方案可行。但是，如果方案的年現金凈流量或使用年限發生變化，方案額可行性就將隨之發生變化。（2）計算投資期內的年現金凈流量的變動對凈現值的影響程度。假定使用年限仍為5年，每年凈現金流入量的下限就是使該方案的凈現值為零的年凈現金流入量。即：年現金凈流量的下限=100÷（P/A，12%，5）=27.74（萬元）也就是說，使用年限不變的情況下，每年凈現金流入量27.74萬元是臨界點，超過這個數字方案仍可行；小于這個數，方案就要放棄。（3）計算投資期內的有效使用年限對凈現值的影響程度。假定方案在有效使用年限內每年凈現金流入量不變，仍然保持在36萬元的水平，有效使用年限的下限就是使該方案的凈現值為零的使用年限。即：有效使用壽命的下限=100÷36=2.78表明有效使用年限的下限在3-4年之間。查表可得：n=3時，（P/A，12%，3）=2.402；n=4時，（P/A，12%，3）=3.037。用插值法計算，有效使用年限的下限為：n=3+（2.78-2.402）/(3.037-2.402)=3.6（年）也就是說，年凈現金流入量不變的情況下，有效使用壽命3.6年是臨界點，大于這個數字方案仍可行；小于這個數，方案就要放棄。任務三項目管理一、判斷題正確的有：1356二、單項選擇題1．B2．C3．A4．A5、A三、多項選擇題1.ABC2.ABCD3.BCD4.ABC5.ABCD四、實訓題實訓一1.（1）前10周每周的掙值及累計掙值（2）計算10周末的合計ACWP、BCWS工作計劃完成工作預算費用已完成工作量（%）實際發生費用掙得值140010040040024501004604503700807205604150100150150550010052050068005040040071000607006008300100300300912010012012010120040600480合計562043703960（3）計算10周末的CV、SV，并進行分析CV=EV-ACWP=3960-4370=-410（超支）SV=EV-BCWS=3960-5620=-1660（進度拖后）BCWS>ACWP>BCWP(效率低，增加高效人員的投入）（4）計算10周末的進度偏差率、成本偏差率，并進行分析成本偏差率=3960/4370=0.906（超支）進度偏差率=3960/5620=0.704（進度拖后）實際發生的成本比已完工的預算多，但工作進度還是拖后了，因此項目狀況不好，需加快進度并控制成本。實訓二（1）①計算功能得分

ФA=9×0.25+8×0.35+10×0.25+9×0.1+8×0.05=8.85同理：ФB=8.90，ФC=8.95②功能總得分：8.85+8.9+8.95=26.7

③功能系數

FA=8.85/26.7=0.332；FB=0.333；FC=0.335

④成本系數

CA＝3975/11007=0.361；CB＝0.305；CC＝0.334

⑤價值系數VA=FA/CA=0.332/0.361=0.92；VB=1.09；VC=1.00計算結果見下表方案單方造價成本系數功能系數價值系數最優方案A39750.3610.3320.92-B33540.3050.3331.09BC36780.3340.3351.00-合計=SUM(ABOVE)110071.0001.000--則最優方案為B（2）準備階段、分析階段、創新階段、實施階段。任務四情景分析一、判斷題正確的有：124二、單項選擇題1．C2．A3．C三、多項選擇題1．ABCD2．ABCD3．ABCD4．AC任務五約束性資源優化一、判斷題正確的有：235二、單項選擇題1．A2．A3．D三、多項選擇題1．ABCD2．ABCD3．ABCD4．AB項目六績效管理任務一績效管理認知一、判斷題正確的有：1235689二、單項選擇題1、6．D7．B8．D三、多項選擇題1．ABCD2．ABCD3．ABCD4．ABC5．ACD6．ABC7．ABCD8．CD9．ACD10．ABD任務二關鍵績效指標法判斷題正確的有：125二、單項選擇題1、三、多項選擇題1．ABCD2．ABCD3．ABC4．ABC5．ABCD任務三經濟增加值法一、判斷題正確的有：245二、單項選擇題1．D2．D3．C4．B5、B6．C7．B8．A三、多項選擇題1．ABCD2、ABCD3、ABCD4、ABC5、ABCD6、ABD7.ABD8．ABCD四、實訓題（1）稅后經營凈利潤=（2500-1340-500）×（1-25%）=495（萬元）稅后利息費用=236×（1-25%）=177（萬元）凈利潤=495-177=318（萬元）平均凈經營資產=5200-100-100=5000（萬元）凈經營資產凈利率=495/5000=9．9%權益凈利率=318/2000=15．9%（2）市場基礎的加權平均資本成本=12%×2/5+8%×（1-25%）×3/5=8．4%調整后的稅后經營凈利潤=495+200×（1-25%）=495+150=645（萬元）調整后的凈投資資本=5000+150=5150（萬元）披露的經濟增加值=645-5150×8．4%=212．4（萬元）A部門經濟增加值=81000-850000×11%×（1-25%）=10875（元）；B部門經濟增加值=67500-560000×11%×（1-25%）=21300（元）。（1）計算確定加權平均資本成本債務資本加權平均成本=（1500×6%+2500×8%）/（1500+2500）=7.25%債務資本成本=7.25%×(1-25%）=5.4375%股權資本成本=3%+1.2×(13%-3%）=15%平均有息債務資本占用=（1500+1500）/2+（2500+2500）/2=4000（萬元）平均股權資本占用=（5000+5000）/2+（1700+900）/2=6300（萬元）平均資本占用=4000+6300=10300（萬元）銀行借款所占比重=4000/10300=38.83%所有者權益所占比重=1-38.83%=61.17%加權平均資本成本=5.4375%×38.83%+15%×61.17%=2.11%+9.18%=11.29%（2）調整后稅后經營凈利潤=1155+（200+360-400）×（1-25%）=1275（萬元）（3）計算經濟增加值平均在建工程=（2240+1350）/2=1795（萬元）調整后資本占用=6300+4000-1795=8505（萬元）經濟增加值=1275-8505×11.29%=314.79（萬元）任務四平衡計分卡一、判斷題正確的有：134578910二、單項選擇題D2、D3、C4、C5、C6.B7.D8.A三、多項選擇題1、ABC2、ABCD3、ABCD4、ACD5、ABCD6．ABCD四、實訓題序號指標維度（對應序號）1資產負債率A2客戶保持率B3員工保持率D