2023年稅務師之稅法一考前沖刺試卷B卷含答案單選題（共200題）1、某舊機動車交易公司2010年3月收購1日機動車50輛，支付收購款350萬元;銷售舊機動車60輛，取得銷售收入480萬元，同時協助客戶辦理車輛過戶手續，取得收入3萬元。2010年3月該舊機動車交易公司應納增值稅()萬元。A.9.23B.9.29C.18.58D.70.18【答案】B2、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.12.3B.14.9C.15.5D.16.8【答案】B3、位于市區的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業務如下：（其它相關資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關稅稅率為15%，進口業務當月取得海關進口增值稅專用繳款書，業務涉及的相關票據均已申報抵扣。）A.293.8B.273C.260D.241.59【答案】C4、甲公司（增值稅一般納稅人）在資產重組過程中，將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給乙公司（增值稅一般納稅人），并按規定程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額（）。A.退還給甲公司B.可結轉至乙公司繼續抵扣C.退還給乙公司D.不得退還和結轉抵扣【答案】B5、某企業2021年7月產生爐渣650噸，其中綜合利用的爐渣150噸（符合國家和地方相關規定），在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存200噸。爐渣環境保護稅適用稅額為每噸25元，該企業當月應繳納的環境保護稅（）元。A.7500B.11250C.12500D.16250【答案】A6、杰克為甲國駐我國的外交官，2021年7月杰克將其自用2年的一輛小轎車轉讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅稅額為（）元。A.0B.11000C.17600D.24000【答案】C7、下列關于稅收法律關系的說法中，錯誤的是（）A.一般認為，稅收法律關系的客體就是稅收利益，包括物和行為兩大類B.不同種類的納稅主體，在稅收法律關系中享受的權利和承擔的義務是相同的C.納稅主體，就是通常所稱的納稅人，即法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人D.按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】B8、2020年6月，A市某公司轉讓2015年自建的辦公樓，產權轉移書據注明含稅收入4000萬元。辦公樓經稅務機關確認的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率90%，因對辦公樓評估支付評估費5萬元。該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則計算土地增值稅時扣除項目金額合計為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.2724.86B.2727.86C.2729.86D.2731【答案】C9、自2020年3月1日起，已放棄適用出口退（免）稅政策未滿（）的納稅人，在出口貨物勞務的增值稅稅率或出口退稅率發生變化后，可以向主管稅務機關聲明，對其自發生變化之日起的全部出口貨物勞務，恢復適用出口退（免）稅政策。A.6個月B.12個月C.36個月D.48個月【答案】C10、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業的高爾夫個性化產品。2020年6月發生業務如下：A.3.48B.1.74C.4.22D.5.56【答案】A11、根據現行稅法的規定，下列消費品的生產經營環節，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。A.白酒的批發環節B.金銀首飾的零售環節C.高檔化妝品的零售環節D.高檔手表的批發環節【答案】B12、（根據2015年教材，該題目政策過時）下列業務屬于我國營業稅征收范圍的是（）。A.某美國人轉讓在北京購買的別墅B.中國公民王先生出租位于香港的公寓C.美國A公司在美國向我國B公司提供倉儲服務D.中國公民張先生將其所擁有的非專利技術轉讓給美國某公司【答案】A13、杰克為甲國駐我國的外交官，2019年7月杰克將其自用2年的一輛小轎車轉讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅稅額為（）元。A.0B.11000C.17600D.24000【答案】C14、某鋼鐵生產企業2020年5月冶煉鋼鐵過程中，產生冶煉渣600噸，其中按照國家和地方環境保護標準綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅額為每噸25元，則該鋼鐵企業2020年5月應繳納環境保護稅為（）元。A.5000B.6250C.7500D.15000【答案】C15、下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅B.航空運輸的濕租業務，屬于航空運輸服務C.水路運輸的程租、期租業務，屬于水路運輸服務D.航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍【答案】D16、（2016年）某汽車制造廠以自產中輕型商務車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產的同一型號的商務車售價分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價格）。該汽車制造廠投資入股的商務車應繳納消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】A17、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.20000B.400C.8D.0【答案】A18、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D19、增值稅專用發票最高開票限額的審批機關是()。A.國家稅務總局B.省級稅務機關C.地市級稅務機關D.區縣級稅務機關【答案】D20、甲公司于2020年3月轉讓位于市區的辦公樓，取得含增值稅收入300萬元。該辦公樓2016年2月購入，購房發票上金額為100萬元，且能提供契稅完稅憑證。已知轉讓時不能提供評估價格，甲公司選擇簡易計稅方法計稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。（當地契稅稅率3%）A.62.27B.64.67C.67.92D.94.51【答案】B21、對納稅人報送的清算資料進行數據、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數據計算的準確性等，這指的是清算審核方法中的（）。A.實地審核B.案頭審核C.定期審核D.異地審核【答案】B22、增值稅一般納稅人購進的下列服務中，進項稅額不得從銷項稅中抵扣的是（）。A.咨詢服務B.信息技術服務C.貨物運輸服務D.娛樂服務【答案】D23、機構所在地位于A市的甲工業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】A24、甲公司將配備有操作人員的船舶承租給乙公司使用，承租期內聽候乙公司調遣。乙公司利用租賃的船舶為丙公司將貨物運送至香港的丁公司。上述業務中，增值稅零稅率的申請方為（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司【答案】B25、某境外旅客2019年10月5日在內地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發票及退稅申請單，發票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應退增值稅（）元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】C26、下列關于稅收合作信賴主義的表述，錯誤的是（）。A.稅收合作信賴主義就是公眾信任原則B.稅收法律主義和稅收合作信賴主義是完全統一的C.稅務機關用行政處罰手段強制征稅也是基于雙方合作關系D.它在很大程度上汲取了民法“誠實信用”原則的合理思想，認為稅收征納雙方的關系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對抗性的【答案】B27、依據消費稅的有關規定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.竹制筷子C.普通護膚護發品D.電動汽車【答案】A28、某紡織品生產企業為增值稅一般納稅人，2010年11月向商場銷售紡織品取得價款1500萬元、銷項稅額255萬元，開具增值稅專用發票;向個體經銷商銷售紡織品取得銷售收入1200萬元，開具普通發票：當月購進棉花支付不含稅價款300萬元，購進棉紗支付不含稅價款800萬元，均取得增值稅專用發票并在當月通過認證抵扣。2010年11月該紡織品生產企業應納增值稅()萬元。A.242.36B.254.36C.272.00D.316.00【答案】A29、某市區的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發生如下經營業務：A.100B.0C.58D.60【答案】D30、下列關于委托加工業務消費稅處理的說法，正確的是（）。A.加工業務消費稅的納稅人是受托方B.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅C.委托加工應稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務機關核定其材料成本D.委托方委托加工應稅消費品，受托方沒有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅【答案】B31、下列企業中，需要計算繳納資源稅的是（）。A.在中國境內銷售蜂窩煤的銷售企業B.進口原油的外貿企業C.在中國境內開采天然氣并直接銷售的企業D.在中國境內開采銅礦并連續加工銅選礦的企業【答案】C32、根據消費稅的現行規定，下列項目需要繳納消費稅的是（）。A.自制的糧食白酒用于生產藥酒B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售C.自產的實木地板用于廠房裝修D.外購的涂料用于在建工程【答案】C33、某市區的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發生如下經營業務：A.50B.30C.0D.29【答案】B34、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】B35、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A36、下列情形中，不屬于采取強制執行措施條件的是（）。A.超過納稅期限B.告誡在先C.已經采取了稅收保全措施D.超過告誡期【答案】C37、下列各項表述，不符合現行消費稅規定的是（）。A.針對金銀首飾，經營單位兼營生產、加工、批發、零售業務的，應分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費稅B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅C.卷煙消費稅在生產和批發兩個環節征收后，批發企業在計算納稅時不得扣除已含的生產環節的消費稅稅款D.國內汽車生產企業直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產環節稅率和零售環節稅率加總計算，消費稅應納稅額計算公式為：應納稅額＝銷售額×（生產環節稅率＋零售環節稅率）【答案】B38、下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.實木地板B.調味料酒C.高檔化妝品D.電池【答案】B39、甲采礦企業2021年8月外購鋁土礦原礦10000噸，取得增值稅專用發票注明不含稅金額400萬元，增值稅52萬元。本月將其中4500噸鋁土礦原礦與自采鋁土礦原礦混合對外銷售，取得不含稅銷售額300萬元。已知：甲企業所在地鋁土礦原礦稅率6％。甲采礦企業應納資源稅稅額為（）萬元。A.7.2B.9.54C.18D.20.34【答案】A40、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是()。A.外國公民在境內購置汽車，免征車輛購置稅B.納稅人購買四輪農用運輸車，免征車輛購置稅C.已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅【答案】C41、甲企業在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權，取得省級政府國土管理部門批準的評估價格500萬元。2016年12月，甲企業改制重組為A有限責任公司，按規定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責任公司將該宗土地轉讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權支付金額是（）。A.0B.500萬元C.700萬元D.800萬元【答案】B42、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業務，均選擇簡易計稅并辦理了相關手續。所取得的扣稅憑證均在當月按規定進行申報抵扣。2021年7月發生下列業務：A.0B.34000C.45000D.225000【答案】C43、某生產型企業為增值稅一般納稅人，2020年9月發生以下業務：A.5.34B.3.34C.2.55D.3.00【答案】A44、下列有關車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。A.納稅人以自產、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅【答案】A45、某市一家房地產開發公司，2020年1月發生業務如下：A.7096.03B.7390.05C.7561.05D.7932.67【答案】B46、下列關于增值稅專用發票開具的說法中，不正確的是（）。A.金融商品轉讓不得開具增值稅專用發票B.銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發票C.提供勞務派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開具增值稅專用發票D.小規模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發票也可以申請稅務機關代開【答案】B47、某工業企業為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發票注明金額300萬元，在同一張發票金額欄注明的折扣金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，給與現金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業上述業務銷項稅額為（）萬元。A.32.50B.32.11C.39.00D.38.61【答案】A48、某商業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發票和契稅的完稅憑證。A.7日B.10日C.30日D.90日【答案】A49、（2018年真題）某商業銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費金融服務取得含稅收入106萬元，開展貼現業務取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業務的銷項稅額（）萬元A.157.46B.334.30C.306.00D.172.02【答案】B50、甲房地產開發企業于2021年3月把其市場價值1000萬元的商品房通過省政府無償贈送給貧困小學，該商品房開發成本費用為800萬元，甲企業應繳納的土地增值稅是（）萬元。A.0B.200C.50D.100【答案】A51、下列各項中，符合城市維護建設稅征收管理規定的是（）。A.縣以上各級銀行直接經營業務取得的收入，一律到銀行總行所在地繳納城建稅B.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納城建稅C.無固定納稅地點的個人，城建稅的納稅地點為戶籍所在地D.納稅人跨地區提供建筑服務的，應在納稅人機構所在地繳納城建稅【答案】B52、某配件廠為增值稅一般納稅人，2021年2月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發票。當月購進職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅是（）萬元。A.3.6B.5.1C.13.6D.11.7【答案】D53、根據《消費稅暫行條例》的規定，下列情形的應稅消費品，不按納稅人同類應稅消費品最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的是（）。A.用于饋贈的高檔化妝品B.用于換取生產資料的白酒C.用于對外投資入股的卷煙D.用于抵債的小汽車【答案】A54、根據規定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括（）。A.境外生產的貨物在境內的銷售價格B.最高限價C.可供選擇的價格中較低的價格D.貨物在出口地市場的銷售價格【答案】D55、增值稅一般納稅人發生的下列行為中，不得抵扣進項稅額的是（）。A.將外購貨物對外投資B.將外購貨物用于免稅項目C.將外購貨物無償贈送給客戶D.將外購貨物用于抵償債務【答案】B56、甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C57、房地產開發企業銷售其自行開發的項目，可以作為與轉讓房地產有關的稅金扣除的是（）。A.增值稅、城市維護建設稅、教育費附加B.城市維護建設稅、教育費附加C.印花稅、城市維護建設稅、教育費附加D.印花稅、城市維護建設稅【答案】B58、某市甲企業（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發生的相關業務如下：A.可以抵扣的進項稅額為100萬元B.應納增值稅2.8萬元C.免抵稅額為24.2萬元D.應退稅額為0【答案】C59、下列關于進境物品進口關稅的稅收政策，說法不正確的是（）。A.物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進境的個人物品B.個人從境外郵遞進境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關稅C.《中華人民共和國進境物品進口稅率表》中的煙、酒；貴重首飾及珠寶玉石；高爾夫球及球具；高擋手表；高檔化妝品的具體范圍與消費稅征收范圍一致D.我國目前進境物品的進口稅稅率分為三檔【答案】B60、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經營情況如下：A.66.78B.68.60C.68.59D.68.64【答案】C61、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發生以下業務：A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.25380.00【答案】D62、下列各項中，在確定應稅固體廢物環境保護稅計稅依據時不需要考慮的是（）。A.應稅固體廢物的產生量B.應稅固體廢物的綜合利用量C.應稅固體廢物的處置量D.非法傾倒應稅固體廢物量【答案】D63、某小汽車生產企業為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車經銷商銷售自產A型小汽車130輛、每輛含稅價格20萬元，銷售自產B型小汽車10輛、每輛含稅價格150萬元；直接向消費者銷售B型小汽車5輛、每輛含稅價格160萬元。因汽車經銷商延期支付B型小汽車的價款，收取延期付款利息5萬元。該企業應繳納消費稅（）萬元。（A型小汽車的消費稅稅率為9%，B型小汽車的消費稅稅率為12%）A.451.86B.522.65C.522.12D.533.27【答案】B64、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產經營業務如下：（題中涉及原油均為同類同質原油）A.316.80B.304.92C.326.70D.118.80【答案】A65、關于增值稅納稅人的規定，下列說法正確的是（）。A.境外單位在境內銷售無形資產，購買方為增值稅納稅人B.境內單位報關進口的貨物，銷售方為增值稅納稅人C.單位以承包方式經營的，承包人以發包人名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，發包人為增值稅納稅人D.資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品所有人為增值稅納稅人【答案】C66、以關稅特定減免方式進口的科教用品，海關監管的年限為（）年。A.6B.10C.8D.3【答案】D67、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發生下列業務。A.16.88B.18.54C.19.21D.20.06【答案】B68、下列情形中，應征收增值稅的是（）。A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內的辦公樓B.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內使用的無形資產C.美國G公司向我國H公司提供在美國境內的會議展覽服務D.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內使用的客車【答案】A69、（2016年真題）根據增值稅現行政策規定，下列業務屬于在境內銷售服務、無形資產或不A.境外單位為境內單位提供境外礦山勘探服務B.境外單位向境內單位出租境外的廠房C.境外單位向境內單位銷售在境外的不動產D.境外單位向境內單位提供運輸服務【答案】D70、下列有關城建稅計稅依據說法錯誤的是（）。A.個體工商戶拖欠增值稅加收的滯納金不屬于城建稅計稅依據B.中外合作油氣田繳納的增值稅稅額屬于城建稅計稅依據C.實行增值稅期末留抵退稅政策的企業，其退還的增值稅稅額屬于城建稅計稅依據D.個人獨資企業偷漏增值稅被處的罰款不屬于城建稅計稅依據【答案】C71、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優惠政策的是（）。A.非營利單位轉讓辦公用房B.企業之間互換辦公用房C.雙方合作建房建成后轉讓的D.企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的【答案】D72、境外A設計公司與境內B企業（小規模納稅人）簽訂合同，約定2020年10月為B企業提供網站設計服務，合同含稅價款20萬美元，1美元＝6.76元人民幣。A設計公司在境內未設立經營機構且沒有代理人，境內B企業應扣繳增值稅稅額為（）萬元。A.3.94B.4.56C.7.65D.13.40【答案】C73、資源稅《稅目稅率表》中規定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由（）提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。A.省.自治區.直轄市人民政府B.稅務機關C.省人民代表大會常務委員會D.全國人民代表大會常務委員會【答案】A74、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經營情況如下：A.51.39B.65.50C.54.21D.53.95【答案】C75、某汽車生產企業將排氣量為2.0升的新型汽車4輛轉作本廠固定資產，3輛作為樣品送給汽車銷售公司，該新型汽車的生產成本為18萬元/輛。已知該汽車的成本利潤率為8%、消費稅稅率為9%。該汽車生產企業應納車輛購置稅（）萬元。A.6.41B.8.55C.7.91D.14.95【答案】B76、甲企業2021年5月產生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環境保護標準），在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存300噸，尾礦適用稅額為15元/噸。甲企業5月產生的尾礦應繳納環境保護稅（）元。A.7500B.13500C.12000D.18000【答案】A77、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務人的是（）。A.轉讓國有土地使用權的外商投資企業B.轉讓房屋的國家機關C.合作建房后出售房產的合作企業D.將辦公樓用于出租的外商投資企業【答案】D78、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生如下業務：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C79、下列行為應繳納的消費稅是（）。A.零售卷煙B.進口金銀首飾C.生產銷售果啤D.生產銷售電動汽車【答案】C80、下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）。A.公眾信任原則B.稅收法定性原則C.實質課稅原則D.程序優于實體原則【答案】D81、醋酸酯類藥物可以A.加熱生成紫色蒸氣B.經強酸處理后，產生氨氣C.經強酸處理后，產生HD.水解后加乙醇，產生乙酸乙酯的香味E.與重金屬離子反應產生沉淀【答案】D82、依據消費稅的有關規定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.竹制筷子C.普通護膚護發品D.電動汽車【答案】A83、自2019年9月1日起，納稅人銷售自產磷石膏資源綜合利用產品，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例為（）。A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】C84、某企業2020年4月從境外企業租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內運費、保險費2萬元。2021年4月，企業決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業2021年4月應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A85、甲企業將一臺賬面價值為20萬元的進口設備運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規定的期限內復運進境，復運進境時同類設備的進口成交價格為30萬元。該設備的境外修理費和料件費共10萬元，發生境外運費和保險費3萬元。已知該設備進口關稅稅率為20%。則甲企業應繳納進口關稅（）萬元。A.2B.6.6C.8.6D.4.6【答案】A86、（2020年真題）某生產企業為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價共計10萬元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價共計3萬元；道路通行費增值稅電子普通發票，稅額共計2萬元。該企業當月可以抵扣增值稅進項稅額（）萬元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B87、某油田為增值稅一般納稅人，2018年7月開采原油500萬噸，銷售原油300萬噸，每噸不含稅價格為600元，油田修井用原油0.6萬噸。對外捐贈原油2萬噸，該油田2018年7月應繳納資源稅()萬元。(資源稅稅率10%)A.18156.00B.18120.00C.18036.00D.18000.00【答案】B88、甲餐飲企業為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發生下列業務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發票注明金額10000元。（2）從農戶手中購入一批農產品，開具的收購發票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業未放棄相關減稅優惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據上述資料，回答下列問題：A.160B.802.5C.650D.810【答案】C89、（2018年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。A.起征點B.零稅率C.免征額D.抵免稅額【答案】B90、某外貿公司2019年12月購進及出口情況如下：（1）第一次購進旗袍800件，取得增值稅專用發票注明單價400元/件；第二次購進旗袍200件，取得普通發票注明單價410元/件。（2）將上述旗袍全部報關出口，離岸單價600元/件。該筆出口業務應退增值稅為（）元。（旗袍的出口退稅率為10%）A.36545.46B.40200C.29090.91D.32000【答案】D91、主動重吸收ClA.近曲小管B.髓袢升支細段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.內髓集合管【答案】C92、位于縣城的某工業企業為增值稅一般納稅人，主要生產、銷售各類機械設備。2020年5月份發生如下業務：A.23660B.32520C.32160D.24020【答案】D93、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業務，2019年2月發生下列業務：A.2.16B.6.58C.3.25D.2.19【答案】C94、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產的軟件產品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發票，該批軟件系進口軟件進行的升級轉換；本月購進材料取得增值稅專用發票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發票；進口軟件的增值稅為8425元。該企業上述業務實際應負擔的增值稅為（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D95、某石油企業為增值稅一般納稅人，2020年3月發生以下業務：A.0B.54C.35.1D.48【答案】B96、以下有關稅法與其他部門法關系的表述，錯誤的是（）。A.任何稅法，不管是稅收基本法還是稅收實體法或稅收程序法，違反憲法的規定都是無效的B.稅法和刑法是從不同角度來規范人們的社會行為，二者是根本不同的，沒有任何聯系C.民法以民事手段作為調整手段，稅法的調整手段則具有綜合性，不僅包括民事性質的責任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段D.稅法屬于義務性法規，行政法大多為授權性法規【答案】B97、下列各項中，不符合關稅稅率適用規定的是（）。A.減免稅貨物經批準移作他用的，應當適用轉移之日實施的稅率B.因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進口貨物，行為發生之日不能確定的，適用海關發現該行為之日實施的稅率C.出口貨物，應當適用海關接受該貨物申報出口之日實施的稅率D.可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，經批準不復運出境或者進境的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率【答案】A98、金碧園房地產開發有限公司2019年8月出售自行開發房產一批，該房產為營改增后項目。取得含稅價款為11300萬元，對應的土地價款為4000萬元，該公司在確認土地增值稅時應確認收入（）萬元。A.11300B.10366.97C.10697.25D.6636.36【答案】C99、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.20000B.400C.8D.0【答案】A100、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說法正確的是（）。A.境外旅客是指在中華人民共和國境內連續居住不超過365天的外國人和港澳臺同胞B.退稅物品不包括退稅商店銷售的免稅品C.應退增值稅額=退稅物品銷售發票金額（不含增值稅）×退稅率D.退稅額超過5000元的，只能通過銀行轉賬方式退稅【答案】B101、某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完工的房地產老項目繼續開發，5月開發完工后以自己名義立項銷售不動產，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業選擇簡易計稅方法計稅，該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.20.64B.21.43C.12.39D.13.11【答案】B102、下列關于關稅征收管理的說法，正確的是（）。A.海關多征的稅款，海關發現后應當立即通知納稅人辦理退還手續B.納稅人發現多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內，可以以書面形式要求海關退還多繳的稅款C.納稅義務人自海關填發稅款繳款書之日起30日內，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議D.納稅人應當自海關填發稅款繳款書之日起10日內繳納稅款【答案】A103、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經濟業務如下：A.12850.00B.15000.00C.12970.59D.17500.00【答案】C104、甲企業2020年12月產生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國家和地方環境保護標準），在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業12月尾礦應繳納環境保護稅為（）元。A.10500B.22500C.15000D.18000【答案】A105、甲市某煙草批發企業為增值稅一般納稅人，2021年2月將購進的卷煙50箱銷售給A煙草批發商，取得含稅銷售收入113萬元；將購進的100箱卷煙銷售給B零售單位，取得不含稅銷售收入200萬元。則該煙草批發企業應繳納消費稅為（）萬元。A.36.75B.24.50C.39.61D.0【答案】B106、進口原產于與我國簽訂有特殊關稅優惠條款的貿易協定的國家或地區的進口貨物，適用的關稅稅率是（）。A.最惠國稅率B.協定稅率C.特惠稅率D.普通稅率【答案】C107、下列關于增值稅應稅行為納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人視同銷售無形資產的，其納稅義務發生時間為無形資產轉讓完成的當天B.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天C.納稅人從事金融商品轉讓的，其納稅義務發生時間為收取價款的當天D.納稅人發生視同銷售不動產的，其納稅義務發生時間為不動產權屬變更的當天【答案】C108、某納稅人2013年8月之前是營業稅納稅人，之后為增值稅納稅人，企業自查發現2013年6月有一筆收入需補稅，按稅法規定應向主管稅務機關補繳營業稅，其遵循的稅法適用原則是()。A.法律優位B.程序優于實體C.特別法優于普通法D.實體從舊，程序從新【答案】D109、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：A.14041.50B.12650.00C.13029.50D.12100.00【答案】B110、（2017年真題）下列業務屬于在我國境內發生增值稅應稅行為的是（）。A.英國會展單位在我國境內為境內某單位提供會議展覽服務B.境外企業在巴基斯坦為我國境內單位提供工程勘察勘探服務C.我國境內單位轉讓在德國境內的不動產D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內企業出租汽車，供其在新西蘭考察中使用【答案】A111、2021年5月，某設計公司（按月納稅的小規模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業務應納增值稅（）萬元。A.0.09B.0.12C.0.20D.0【答案】D112、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年1月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物取得含稅收入6200元；本月銷售禮品盒6000套，不含稅售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該酒廠1月應納消費稅（）元。A.483000B.390000C.385059.83D.391097.35【答案】D113、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業務，2019年2月發生下列業務：A.0B.1.50C.0.90D.0.77【答案】C114、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】B115、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：A.24.51B.354.51C.348.29D.23.49【答案】C116、某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月發放1噸自制白酒作為職工福利，無同類白酒售價，已知成本35000元/噸，成本利潤率為10%。該酒廠上述業務當月應納消費稅（）元。（白酒消費稅稅率20%+0.5元/500克）A.11000B.10875C.9875D.7700【答案】B117、某房地產開發公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發的位于市區的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.3071.2B.3202C.4631.2D.4762【答案】A118、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2021年6月向農場收購蘋果，已被領用于生產蘋果醋，支付收購價款5萬元，已取得農產品銷售發票，同時支付運費，取得了一般納稅人開具的增值稅專用發票注明金額0.6萬元。當月銷售自產的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠6月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.06【答案】C119、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.140.77B.110.43C.110.77D.134.44【答案】C120、根據增值稅現行政策，下列行為適用增值稅"先征后退"優惠政策的是()。A.供熱企業向居民個人供熱B.外國政府無償援助進口物資C.血站供應給醫療機構臨床用血D.煤層氣抽采企業(增值稅一般納稅人)抽采銷售煤層氣【答案】D121、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。A.納稅人銷售林木并提供林木管護服務B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務C.其他個人銷售自己使用過的物品D.納稅人銷售軟件產品并同時收取軟件安裝費【答案】C122、下列關于實體法要素中計稅依據的說法，不正確的是（）。A.計稅依據是征稅的目的物B.計稅依據是從量的方面對征稅所作的規定C.當計稅依據表現為價值形態時，課稅對象和計稅依據一般是一致的D.車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據是輛、凈噸位、整備質量每噸【答案】A123、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2020年2月發生以下業務：A.261264.70B.430570.59C.363785.30D.366335.30【答案】D124、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%預征率的預繳增值稅項目，（）。A.暫停預繳增值稅B.一律不用預繳增值稅C.減按1%預征率預繳增值稅D.減按2%預征率預繳增值稅【答案】A125、下列不屬于法人居民身份--般判定標準的是()。A.實際管理機構與控制中心所在地標準B.辦公場所標準C.資本控制標準D.總機構標準【答案】B126、下列有關環境保護稅減免稅規定說法正確的是（）。A.農業生產規模化養殖排放的應稅污染物免征環境保護稅B.機動車、鐵路機車、道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放的應稅污染物免征環境保護稅C.納稅人排放應稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30%的，減按70%征收環境保護稅D.納稅人排放應稅水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅【答案】D127、下列稅法要素中，屬于一種稅區別于另一種稅的最主要標志的是（）。A.計稅依據B.稅率C.課稅對象D.稅目【答案】C128、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.19578B.20142C.20178D.20478【答案】C129、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國城市維護建設稅法》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《稅務部門規章制定實施辦法》【答案】B130、下列關于稅收合作信賴主義的表述，錯誤的是（）。A.稅收合作信賴主義就是公眾信任原則B.稅收法律主義和稅收合作信賴主義是完全統一的C.稅務機關用行政處罰手段強制征稅也是基于雙方合作關系D.它在很大程度上汲取了民法“誠實信用”原則的合理思想，認為稅收征納雙方的關系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對抗性的【答案】B131、（2015年）下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.調味料酒B.鞭炮引線C.衛星通訊車D.寶石坯【答案】D132、我國某公司2020年3月從國內甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價格170萬元（不含出口關稅），其中包括貨物運抵甲港口裝載前的運輸費10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20萬元。鋅錠出口關稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應繳納的出口關稅為（）。A.25.6萬元B.29.6萬元C.31.6萬元D.34萬元【答案】D133、2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.2050.70B.2324.00C.3937.27D.4462.00【答案】A134、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】A135、關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A.電動摩托車應當計征車輛購置稅B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應稅車輛C.購買自用應稅小汽車的計稅價格包括增值稅D.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】B136、根據現行車輛購置稅的有關規定，下列表述中不正確的是（）。A.車輛購置稅采取價內征收B.車輛購置稅實行一車一申報制度C.車輛購置稅實行一次性征收D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅【答案】A137、（2018年）下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。A.個人銷售商鋪B.因國家建設需要而被政府收回房地產C.因城市實施規劃而搬遷，企業自行轉讓房地產D.企業資產整合過程中涉及房地產過戶【答案】A138、病原菌侵入血流大量繁殖，并產生毒性物質引起全身嚴重中毒癥狀稱為A.菌血癥B.敗血癥C.毒血癥D.膿毒血癥E.菌群失調癥【答案】B139、某軟件開發企業（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售自行開發生產的嵌入式軟件和相關計算機設備，共取得不含稅銷售額400萬元（含設備銷售額160萬元），已開具增值稅專用發票；本月購進材料取得增值稅專用發票注明的增值稅為35萬元（含專用于軟件產品開發生產工具的進項稅額2萬元）。該企業向稅務機關備案按照銷售額比重分攤進項稅額，則該企業上述業務實際應負擔的增值稅為（）萬元。A.13.6B.14.4C.14.8D.18【答案】C140、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發企業均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發生下列業務:A.37.81B.37.83C.32.69D.36.37【答案】C141、下列關于增值稅征收率的說法，錯誤的是（）。A.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%的征收率征收增值稅B.屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水可按簡易辦法依照3%的征收率征收增值稅C.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照3%的征收率減按2%征收增值稅D.小規模納稅人銷售自己使用過的物品，減按2%的征收率征收增值稅【答案】D142、原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物，適用的關稅稅率為（）。A.最惠國稅率B.協定稅率C.特惠稅率D.普通稅率【答案】B143、在我國賦稅史上，由歷代對人征稅轉為對物征稅，由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。A.兩稅法B.攤丁入畝C.初稅畝D.一條鞭法【答案】D144、下列企業屬于資源稅納稅義務人的是（）。A.生產銷售食用鹽的工廠B.進口原煤的上市公司C.銷售外購已稅原煤的企業D.開采鐵礦石的上市公司【答案】D145、在計算土地增值稅時，如果不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出的項目，允許扣除的房地產開發費用，按照取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和，在（）以內計算扣除。A.6%B.8%C.10%D.5%【答案】C146、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業搬遷將原廠房出售，相關資料如下：A.1460.46B.1156.46C.523.37D.493.65【答案】C147、某地板企業為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業當月應繳納的消費稅為（）。A.16.8萬元B.18.9萬元C.18.98萬元D.19.3萬元【答案】B148、府城房地產開發公司為內資企業，公司于2016年1月－2019年12月開發“東麗家園”住宅項目，發生相關業務如下：A.3548.88B.3752.51C.3905D.4041.23【答案】D149、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B150、某公司（增值稅小規模納稅人）2015年2月在市區購置一間商鋪，購房發票注明該商鋪買價為90萬元，所提供的契稅完稅憑證注明已納契稅2.7萬元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉讓，取得含稅收入200萬元，無法取得評估價格。該公司在計算土地增值稅時允許扣除的與轉讓房地產有關的稅金為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.0.63B.3.33C.3.84D.8.57【答案】B151、下列關于環境保護稅稅收優惠的表述，錯誤的是（）。A.規模化養殖排放應稅污染物的，免征環境保護稅B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的，免征環境保護稅C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的，免征環境保護稅D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅【答案】A152、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發生如下業務：A.204.60B.4.75C.142.31D.5.23【答案】C153、下列單位提供的服務中，屬于視同銷售服務征收增值稅的是（）。A.某動漫設計公司為其他單位無償提供動漫設計服務B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設計廣告C.某運輸企業為洪水災區無償提供汽車運輸服務D.某電影放映單位為希望小學無償提供電影《暖春》的放映服務【答案】A154、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優惠政策的是（）。A.非營利單位轉讓辦公用房B.企業之間互換辦公用房C.雙方合作建房建成后轉讓的D.企業轉讓舊房作為公租房房源，且增值率未超過20%【答案】D155、2021年4月，稅務機關對某房地產開發公司開發的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發公司提供的資料如下：A.8880B.9324C.17760D.18648【答案】B156、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B157、某成品油生產企業為增值稅一般納稅人。2020年6月生產銷售汽油20000升、航空煤油10000升、變壓器油5000升。已知汽油、潤滑油消費稅稅率均為1.52元/升，航空煤油消費稅稅率為1.20元/升。該企業當月應繳納消費稅（）萬元。A.3.04B.3.8C.4.24D.5【答案】A158、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發生以下業務：A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D159、增值稅一般納稅人發生的下列情形中（均取得合法的扣稅憑證），可以抵扣進項稅的是（）。A.將外購的連鎖經營權用于簡易計稅方法計稅項目B.因違規建造被拆除的房屋所耗用的建筑服務C.因招待客戶購入的餐飲服務D.租入一處房產作為員工宿舍【答案】A160、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業務，均選擇簡易計稅并辦理了相關手續。所取得的扣稅憑證均在當月按規定進行申報抵扣。2021年7月發生下列業務：A.13000B.16000C.13600D.16600【答案】C161、某工業企業2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標8分貝、夜間施工噪聲超標5分貝。已知超標4~6分貝，稅額每月700元；超標7~9分貝，稅額每月1400元。該企業當月應納環境保護稅（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D162、下列稅法要素中，屬于一種稅區別于另一種稅的最主要標志的是（）。A.計稅依據B.稅率C.課稅對象D.稅目【答案】C163、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C164、商業企業的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。A.將外購的高檔化妝品加價銷售B.將外購電池貼商標后銷售C.將外購普通護膚品以高檔化妝品對外銷售D.將外購乙類啤酒以甲類啤酒對外銷售【答案】A165、G檢驗A.進行痕量分析結果的真實性與估計分析B.通過計算G值與查表臨界G值比較對可疑數據進行取舍C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復測定時重復出現的誤差D.實驗室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差E.找出一條最能代表數據分布趨勢的直線或曲線【答案】B166、關于增值稅納稅義務和扣繳義務發生時間，下列說法不正確的是（）。A.從事金融商品轉讓的，為收到銷售額的當天B.贈送不動產的，為不動產權屬變更的當天C.扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天D.以預收款方式提供租賃服務的，為收到預收款的當天【答案】A167、下列主體不屬于資源稅納稅人的是（）。A.在中華人民共和國領域開采應稅產品的自然人B.在四川省利用取水工程從水庫取用地表水的單位C.從沙特阿拉伯進口石油的國有獨資企業D.在中華人民共和國管轄海域開采石油的中石油公司【答案】C168、對納稅人報送的清算資料進行數據、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數據計算的準確性等的審核方法是（）。A.案頭審核B.網上審核C.實地審核D.線下審核【答案】A169、下列關于超豪華小汽車零售環節征收消費稅的表述，不正確的是（）。A.征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車B.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環節納稅人C.對超豪華小汽車，在生產（進口）環節按現行稅率征收消費稅基礎上，在零售環節加征消費稅，稅率為10%D.國內汽車生產企業直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產環節稅率和零售環節稅率加總計算【答案】A170、下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。A.個人銷售商鋪B.因國家建設需要而被政府收回房地產C.因城市實施規劃而搬遷，企業自行轉讓房地產D.企業資產整合過程中涉及房地產過戶【答案】A171、（2017年真題）下列行為中，征收增值稅的是（）。A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租B.單位或者個體工商戶為員工無償提供應稅服務C.各級工會組織收取工會經費D.各黨派收取黨費【答案】A172、（2019年真題）某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年4月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當期可抵扣進項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當期可計提加計抵減額（）萬元A.4.00B.14.00C.15.00D.16.00【答案】C173、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優惠政策的是（）。A.非營利單位轉讓辦公用房B.企業之間互換辦公用房C.雙方合作建房建成后轉讓的D.企業轉讓舊房作為公租房房源，且增值率未超過20%【答案】D174、（2018年）轉讓新建房計算土地增值稅時，可以作為與轉讓房地產有關的稅金扣除的是（）。A.契稅B.城鎮土地使用稅C.城市維護建設稅D.增值稅【答案】C175、以下關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，正確的是（）。A.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，同時征收城市維護建設稅、教育費附加B.對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還城市維護建設稅、教育費附加C.實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，退還的增值稅期末留抵稅額不得在城市維護建設稅、教育費附加的計稅依據中扣除D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按受托方所在地適用的稅率就地繳納城市維護建設稅【答案】D176、重吸收葡萄糖的部位只限于A.近球小管B.髓袢升支粗段C.髓袢升支細段D.遠曲小管和集合管E.髓袢降支細段【答案】A177、根據營改增的有關規定，下列關于航空運輸企業增值稅處理的表述中，正確的是（）。A.航空運輸企業的應征增值稅銷售額包括代收的機場建設費但不包括代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款B.航空運輸企業的應征增值稅銷售額包括代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款，但不包括代收的機場建設費C.航空運輸的濕租業務，屬于有形動產經營租賃服務D.航空運輸企業根據國家指令無償提供的以公益活動為目的的航空運輸服務，不征收增值稅【答案】D178、某市一房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生業務如下：A.2838.54B.3123.87C.2796.74D.3697.66【答案】B179、甲企業2020年2月委托乙加工企業加工A類高檔化妝品一批，乙企業提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，還委托乙企業加工B類高檔化妝品一批，甲企業提供原材料成本為40000元，向乙企業支付不含稅加工費為10000元，乙企業無B類高檔化妝品同類售價。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含稅價款80000元。甲企業本月應繳納的消費稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】B180、根據規定，自2020年5月1日至2023年12月底，對二手車經銷企業銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】A181、根據煙葉稅法的有關規定，關于煙葉稅征收管理的表述中，不正確的是（）。A.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當日B.煙葉稅的稅率為20%C.納稅人收購煙葉，應當向納稅人機構所在地主管稅務機關申報納稅D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起15日內申報納稅【答案】C182、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2021年7月因銷售貨物共計繳納增值稅25萬元，被稅務機關查補增值稅5萬元并處罰款1萬元，因出口貨物形成免抵稅額6萬元，則當月應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加（）萬元。A.4.32B.4.44C.3.6D.3【答案】A183、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：A.59.26B.58.52C.57.55D.57.27【答案】D184、某個體工商戶為增值稅小規模納稅人，2021年5月銷售貨物取得含稅收入20.2萬元，出租住房取得含稅收入10.5萬元，當月購進貨物18萬元。該個體工商戶當月應納增值稅（）萬元。A.0.9B.1.09C.0.7D.0.35【答案】D185、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13【答案】A186、（2016年）下列關于稅法與民法關系的說法中，錯誤的是（）。A.稅法調整手段具有綜合性，民法調整手段較單一B.稅法與民法調整的都是財產關系和人身關系C.稅法中經常使用的居民概念借用了民法的概念D.稅法借用了民法的原則和規則【答案】B187、位于市區的甲房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年7月發生如下業務：A.0.50B.0.80C.0.81D.0.96【答案】C188、（2017年）下列關于稅收法規的說法中正確的是（）。A.稅收行政法規應在公布的15天內報全國人大常委會備案B.稅收法律的實施細則或實施條例，一般是以稅收行政法規的形式出現的C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規D.有權制定稅收行政法規的機關是財政部【答案】B189、甲商業企業于2019年11月按照規定轉登記為增值稅小規模納稅人。2019年11月甲企業銷售貨物取得含稅銷售額30萬元、取得的增值稅專用發票注明進項稅額為5萬元；2019年12月銷售貨物取得含稅銷售額28萬元。下列表述中正確的是（）。A.甲企業11月應納增值稅0.87萬元B.甲企業12月應納增值稅0.82萬元C.記入“應交稅費—待抵扣進項稅額”的金額為0D.記入“應交稅費—待抵扣進項稅額”的金額為5萬元【答案】B190、機構所在地位于A市的甲工業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】A191、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.5912.50B.5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】B192、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當時取得了營業稅發票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2020年1月，王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購房發票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應納稅額（）萬元。A.11.67B.1.67C.1.47D.1.02【答案】B193、某食品加工企業為增值稅一般納稅人，2020年6月對外銷售自產食品取得不含稅收入220萬元，銷售自己使用過的2013年購進的大貨車一輛，取得含稅收入15.6萬元；當月從農民手中收購一批大米用于加工餅干，農產品收購憑證上注明價款10萬元，當月大米已被生產領用；外購原材料，取得普通發票，注明價款120萬元；當月初次購置增值稅稅控系統專用設備，取得增值稅專用發票，注明價款20萬元、增值稅2.6萬元。該食品加工企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.6.79B.16.15C.32.75D.12.85【答案】A194、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】D195、某醫院于2016年8月購置一輛懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛，支付不含增值稅價款150000元。2019年8月該醫院將該救護車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為150000元。該醫院應納車輛購置稅（）元。A.10256.41B.10500C.15000D.9572.65【答案】B196、某房地產開發公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發的位于市區的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.4000B.4160C.8000D.8320【答案】D197、甲公司（增值稅一般納稅人）在資產重組過程中，將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給乙公司（增值稅一般納稅人），并按規定程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額（）。A.退還給甲公司B.可結轉至乙公司繼續抵扣C.退還給乙公司D.不得退還和結轉抵扣【答案】B198、某筷子生產企業為增值稅一般納稅人。2019年2月取得不含稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元:銷售木制-次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2018年12月收取。該企業當月應納消費稅()萬元。(木質一次性筷子稅率5%)A.0.6099B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】A199、下列關于環境保護稅稅收優惠的表述，不正確的是（）。A.農業生產（不包括規模化養殖）排放應稅污染物的，暫予免征環境保護稅B.依法設立的生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的，暫予免征環境保護稅C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的，暫予免征環境保護稅D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30%的，減按50%征收環境保護稅【答案】D200、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發生如下業務：A.204.60B.4.75C.142.31D.5.23【答案】C多選題（共150題）1、下列關于消費稅計稅價格核定權限的說法，正確的有()。A.卷煙的計稅價格由財政部核定，報發改委備案B.白酒的計稅價格由國家稅務總局核定，報財政部備案C.小汽車的計稅價格由省級國家稅務局核定，報國家稅務總局備案D.化妝品的計稅價格由省、自治區和直轄市國家稅務局核定E.進口游艇的計稅價格由國家稅務總局核定【答案】BD2、進口貨物完稅價格中包含了保險費、運費和其他費用，下列關于保險費、運費和其他費用確定的表述中正確的有（）。A.運輸工具作為進口貨物，利用自身動力進境的，不再另行計算運輸及其相關費用.保險費B.郵運進口的貨物，應當以郵費作為運輸及其相關費用，保險費另行計算C.進口貨物運輸及其相關費用無法確定的，海關應當按照該貨物進口同期的正常運輸成本審查確定D.進口貨物保險費無法確定的，海關應當按照（貨價+運費）×3‰計算保險費E.進口貨物實際支付了運輸及其相關費用，應當按照買方實際支付或者應當支付的費用計算運輸及其相關費用【答案】CD3、（2017年真題）一般納稅人發生下列經營活動中，不得開具增值稅專用發票的有（）。A.將外購貨物無償贈送給增值稅一般納稅人B.煙草批發企業向煙草零售企業批發卷煙C.商業企業零售勞保用品給一般納稅人D.銷售舊貨E.銷售免稅貨物【答案】D4、（2019年真題）某石化企業為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發生業務如下：A.應該按照實際收到的貨款計算銷項稅額B.按照合同約定的付款金額計算銷項稅額C.應在乙地繳納資源稅D.應按照開采量計算資源稅E.應按照實際銷售量征收資源稅【答案】BC5、（2020年真題）下列業務既征增值稅又征消費稅的有（）。A.商場珠寶部銷售金銀首飾B.卷煙批發商向零售商銷售卷煙C.商場服裝部銷售高檔服裝D.商場珠寶部銷售珠寶首飾E.4S店銷售超豪華小汽車【答案】AB6、（2017年真題）增值稅一般納稅人開具紙質增值稅普通發票后，發生下列情形可以按照規定開具增值稅紅字發票的有（）。A.銷售折讓B.銷售退回，且不符合發票作廢條件C.開票有誤，且不符合發票作廢條件D.應稅服務中止，且不符合發票作廢條件E.開具時發現有誤的【答案】ABCD7、下列單位中不屬于消費稅納稅人的有（）。A.生產銷售應稅消費品（金銀首飾除外）的單位B.委托加工應稅消費品的單位C.進口應稅消費品（金銀首飾除外）的單位D.受托加工應稅消費品的單位E.批發糧食白酒的單位【答案】D8、某工業企業為增值稅一般納稅人，2018年9月倉庫出庫情況如下:基建時領用外購材料用于在建工程，成本6.56萬元(含運費0.6萬元),食堂領用外購的農產品(未納入農產品核定試點范圍),成本5萬元，生產車間領用原材料用于生產，成本50萬元，廠部領用原外購貨物用于工廠子弟小學，成本2萬元，上述領用的外購材料均已抵扣進項稅額，關于上述情況的稅務處理，下列做法正確的有()。A.生產車間領用原材料應轉出進項稅額為8.5萬元B.食堂領用農產品應轉出進項稅額0.56萬元C.廠部領用原自產貨物用于工廠子弟小學應轉出進項稅0.37萬元D.廠部領用原自產貨物用于工廠子弟小學應轉出進項稅0.32萬元E.在建工程領用外購材料應轉出進項稅1.17萬元【答案】BD9、（根據2015年教材，該題目政策過時）下列關于營業稅納稅地點的說法，正確的有（）。A.建筑業納稅地點為建筑勞務發生地B.納稅人轉讓專利權，納稅地點為納稅人機構所在地或居住地C.境內機構提供工程監理勞務，納稅地點為該機構所在地D.境內電信單位提供電信業務的納稅地點為電信勞務發生地E.境內運輸企業在境內提供運輸勞務的納稅地點為運輸勞務的發生地【答案】ABC10、關于消費稅納稅義務