第4頁共4頁公司內部審計制度電子版一、具體內容1、對財務主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責的審計和監督，具體參照本公司“各崗位職責”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對各崗位工作人員《崗位責任制考核》的重要依據。2、審計和監督財務人員是否按時和真實核算公司經營情況、上報報表、財務分析和余額表。3、審計和監督財務人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符；是否每月核對往來帳款、銀行存款和庫存商品。生產企業庫存帳面是否與倉庫帳定期核對，倉庫管理人員是否按《倉管員崗位職責》核算和管理貨物。4、對逾期應收帳款、應收外匯帳款、積壓庫存是否按規定進行審批和帳務處理。5、審計和監督財務人員是否按規定提取和列支各種費用。6、審計和監督財務人員是否按《資金管理》運營公司資金。7、審計和監督財務人員是否按規定提取固定資產折舊、無形資產、低值易耗品、遞延資產的攤銷。8、審計和監督各部門購置____元以上固定資產時是否按規定審批并對購置____萬元以上固定資產時是否進行公開招標。9、公司內部實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被審計部門實際經濟活動的，必須回避對該部門所進行的內審工作。10、公司建立特邀內審員制度，特邀內審員用于臨時補充內部審計力量不足，協助解決內審工作中遇到的技術問題。特邀內審人員按照本制度規定在審計部門領導下開展工作。11、公司在內審人員不足時，由審計部門提出建議，報經總經理同意，董事長批準方可聘請特邀內審員。二、審計要求1、各部門在每半年末次月____日前上交會計報表、財務分析、各科目余額明細表和有關資料。2、各部門在每半年末次月____日前上交“自查報告”，年末增加清產核查資料，內容要完整真實，不得瞞報和虛報，必要時附詳細說明。3、各部門提供的資料必須有本企業負責人和主管會計簽名蓋章。4、各部門所提供的資料必須在本企業內部審計正確的基礎上進行上報并對真實性負全部責任。5、生產部門在提供審計數據前要做好存貨盤點工作。6、內部審計人員要堅持原則，依法審計、實事求事、忠于職守、秉公辦事。對應審計而未審計項目，或漏審計，每一不符點扣績效工資____元。不得濫用職權、徇私舞弊、泄露機密、玩忽職守，造成損失按質賠償。7、財務人員被內部審計人員每查出一條扣績效工資____元，對情節嚴重造成損失按質賠償。8、各部門上報資料正確與否，作為年底對各主辦會計責任制考核的重要依據。9、各部門領導和人員對審計報告有異議，可提出申請，由公司總經理牽頭組織專業人員會審并予以仲裁。在沒有結論前，審計決議有效，公司對審計工作不配合、不執行的部門有權給予處罰。第四節離任離職審計制度為了加強企業管理，正確反映企業員工任職期間的經營業績和管理水平，確保企業不斷地發展，特制訂本管理辦法。一、所有職工離任離職時，最近二年內任職期間的工作情況進行回顧和總結，并進行審計。二、總結和審計的主要內容：1、反映內部公司和機構變動情況。2、反映任職期間如何加強部門管理，發揮員工積極性團結協作精神，部門管理中存在的問題，有什么經驗教訓，采取了哪些重大管理措施。管理中是否因失誤而引起經濟損失或嚴重違反公司管理制度造成重大損失和產生不良影響。3、經營情況。任期內部門年度完成公司指標情況，產品和市場開拓情況，培養新業務員情況，個人操作業務情況。反映經營過程中出現的重大問題、解決辦法、經濟損失和經驗教訓。4、反映部門和個人操作的業務債權債務情況，預付款、應收帳款和庫存存在的問題和應該承擔的責任，并指出具體解決辦法。非業務人員重點反映個人失職行為或不作為給企業造成的損失。5、結清個人各類借款（包括備用金等），移交在用的各種物品。6、詳細說明遺留的問題。經營、財務、人事、機構和各種糾紛等。7、對企業提出合理化建議。三、在個人總結的基礎上，公司經理助理以上由公司辦公室和財務部門進行審計；公司部門經理以下，由公司負責審計，并把審計結果報公司辦公室備案并辦理有關手續。對有異議或不清楚的，公司辦組成臨時備審組進行復審。把所有審計結果存入檔案，作為離任離職者的工作業績。離任審計有不良記載者，原則同意離任但不允許調離本部門。情節嚴重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責任。公司內部審計制度電子版（二）第一章總則第一條為了加強本公司的內部審計工作，根據《____審計法》、《____部審計條例》、《____部審計準則》、《內部審計實務指南》等相關法律法規，結合本公司實際情況，特制定本制度。第二條本制度所稱審計對象，特指本公司財務部門、各子公司財務部門及相關責任人員。第三條本制度所稱內部審計，包括監督被審計對象的內部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關資產，監督被審計對象預決算執行和財務收支，評價重大經濟活動的效益等行為。第四條公司所屬財務部門、各子公司財務部門均應按照本制度規定，接受內部審計監督。第二章內部審計目的、工作職責及范圍第五條內部審計的目的。內部審計工作是在本公司內部建立的一種獨立評價職能。通過內部審計，評價內控制度是否健全、有效，以達到查錯防弊，改進管理，提高經濟效益；協助公司領導層有效的履行職責，規范公司運作行為，降低運營風險，完成公司經營目標。第六條內部審計的職責1、制定內部審計工作制度，編制審計工作計劃報董事長審批。2、召開部門會議，圍繞工作計劃制訂審計項目計劃，按照計劃實施審計工作。3、負責收集審計證據，編制審計底稿。4、編制審計報告，提出審計意見及合理化建議。5、監督檢查審計決定的執行及落實情況。6、建立健全審計檔案。第七條工作范圍。1、財務審計。對被審計對象資產的安全性、完整性、財務收支的合法性、真實性以及其他有關經經濟活動進行審計。2、內部控制審計。____公司及子公司用于保證完成經營目標而制定的政策、計劃、程序和規定等所組成的內部控制系統是否完善，是否得到的有效遵守及執行。3、項目預決算審計。對各子公司工程預算、結算、簽證、決算等資料的完整性、真實性，數據的真實性、準確性進行審計。4、經濟責任審計。對全資、控股子公司以及投資項目的經濟目標、經營責任以及經濟效益進行審計。5、交接、離任審計。核實債權債務，監督資產交接；對離任負責人在任職期間履行職責情況、經濟責任進行審計，對其經營業績進行評價。6、專項審計。對公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查。7、董事長交辦的舞弊調查及其他審計事宜。第三章審計機構和人員第八條依據完善公司治理結構和完備內部控制機制的要求，公司設立審計部，審計部是公司的內部審計機構，在董事長指導下獨立開展審計工作，審計部對董事長負責。第九條審計部應當配備具備必要專業知識、相應業務能力、堅持原則、具有良好職業道德的審計人員。第十條審計部設負責人兩名，由董事長提名并任免。審計部門負責人必須具有中、高級專業技術職稱與實際工作經驗。第十一條審計人員必須遵守以下行為規范，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守：1、依法審計；2、廉潔奉公；3、忠于職守；4、堅持原則；5、客觀公正；6、保守____。第十二條審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的或者利益沖突的，應當回避。第十三條審計人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。第十四條對違反審計工作規定的單位和個人由根據情節輕重，給予行政處分、經濟處罰，或者提請有關部門處理。第四章內部審計的依據、權限第十五條內部審計依據：1、國家法律、法規、政策。2、公司規章制度，董事會決議。3、公司經營方針、計劃、目標。4、經營責任單位的經營責任制度、責任狀況及合同。5、公司及董事長根據實際情況制定的各種管理措施。第十六條審計部的權限：1、有權要求有關單位按時報送生產、經營、財務收支計劃、預算執行情況、決算、財務報告和其他有關文件、資料。2、有權參加公司有關經營、財務管理決策、工程建設、對外投資、重大合同等有關會議。3、參與有關業務部門研究制定和修改有關規章制度并督促落實。4、審核有關生產、經營、和財務活動的憑證、賬表、文件，現場勘察檢查資金和財產，檢查財務軟件，查閱有關文件和資料等。5、對與審計事項有關的部門和個人進行詢查，并取得有關證明材料。6、發現被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關資料的，有權予以制止；對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供賬表和有關資料的，有權向公司提出追究其責任的建議。7、有權對被審計對象提出改進經營管理、提高經濟效益的建議，并監督建議的執行情況。8、對嚴重違反公司規定及相關法規，或因失職造成公司嚴重損失的直接責任人員及其直屬領導，有權提出處理建議。第五章審計工作程序第十七條準備階段1、確定項目審計計劃。按照年度內部審計工作計劃，審計部確定項目審計計劃，報公司董事長批準后實施。2、成立審計小組。審計部根據項目審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負責制。主審人員負責制定審計方案。必要時，可申請其他專業人員參與審計或者提供專業建議。3、通知被審計對象通知被審計對象，要求被審計對象提前準備好生產、經營及財務活動的相關的單據、憑證、賬表、文件等資料。第十六條實施階段。審計小組依據項目審計計劃和審計方案，審計小組在實施審計過程中發現的問題可隨時向有關單位和人員提出改進的建議，編制審計工作底稿。審計終結，依據審計工作底稿，提出管理建議及審計意見，編制審計報告。第十七條報告階段1、征求意見。審計報告應征求被審計對象的意見，被審計對象自接到審計報告征求意見稿之日起____日內，將其書面意見反饋給審計小組，超過規定時間視同無異議。2、報告審定。審計小組征求被審計對象的意見后完成審計報告，報公司董事長簽批。3、報告送達。審定的審計報告經董事長審批后送達被審計對象。被審計對象就報告中所提出的問題和意見制訂整改方案進行整改，審計人員有權就整改情況進行檢查。4、檔案管理。審計小組應在審計工作結束后____日內對審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告、反饋意見、整改方案等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。5、后續審計。對主要項目應進行后續審計，檢查被審計對象對審計意見、審計決定的采納及執行情況和效果。第六章附則第十八條本制度由審計部負責解釋和修訂。本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規和公司章程的規定執行。第十九條本制度自董事長審批之日起實行，并抄送各相關部門。公司企業內部審計制度____集團股份有限第一章總則第一條為了規范本____集團股份有限公司（以下簡稱公司）內部審計工作，加強現代企業制度建設，根據《公司法》、《審計法》、《企業內部控制基本規范》和審計署《____部審計工的的規定》結合公司具體情況，特制定本制度。第二條內部審計是依法對全公司的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統審計和監督，以嚴肅財經紀律，促進廉政建設，維護單位合法權益，改善經營管理，降低生產經營成本，提高經濟效益為目的。第三條公司所屬各事業部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應按照本制度規定，接受內部審計監督。第二章任務、范圍與依據第四條審計工作的任務是：確保國家有關財經政策、法規制度以及財經紀律在企業的正確執行，強化企業管理，為提高經濟效益服務。第五條內部審計的范圍：年度財務計劃或單位預算的執行和決算；財務收支、經濟往來的真實性、合法性；對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經濟效益審計經濟責任審計。包括中層干部或負責人進行離任審計；內部控制制度的嚴密程度和執行情況____；與對境內外經濟____進行合資、合作經營企業及合作項目的合同執行情況；長短期投資、財產的經營狀況及其效益性進行____；檢查國家財經法規和企業財務規章制度的執行情況；對公司直屬具有財務、金融、經濟活動的職能部門進行年度預算指標或承包指標執行情況進行審計；對公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查；對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執行的完整性進行審計；對企業財務風險預警制度的執行情況進行跟蹤檢查；公司領導和上級審計機構交辦的審計事宜。第六條內部審計依據：國家法律、法規、政策。公司規章制度，董事會決議。公司經營方計、計劃、目標。經營責任單位的經營責任制度、責任狀及合同。總經理根據實際情況制定的各種管理措施。第七條審計機構的主要權限：召開本公司、部門、下屬企業有關審計工作會議；參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計；根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等；審核憑證、賬表、決算，檢查資產和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件資料；參加有關會議；對審計涉及到的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；對正在進行的嚴重違反財經法規及嚴重損失浪費的行為，經公司領導批準，做出臨時制止決定；對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見；對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規定，向上級審計機關反映；對公司下屬全資、控股子公司年度經濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結果兌現。參與與制定、修訂有關規章制度。第三章內部審計工作程序第八條根據公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領導批準后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位。第九條審計中發現的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領導審批。經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執行審計決定，進行相應的財務調整工作。第十條對主要項目進行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。對拒不執行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領導提出處置意見。第十一條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內向公司分管領導提出。分管領導應當及時處理，在領導未做出處理意見前，必須執行審計意見的審計決定。第四章審計種類和方式第十一條內部審計種類財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監督檢查。專案審計。對被審單位及人員違反公司財經紀律問題進行審計查處。專項審計。包括。1、管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計；2、效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。3、任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。4、審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。第五章審計機構和人員第十二條公司設立獨立審計機構，配備專職審計人員，在總會計師的直接領導下，獨立行使內部審計監督權，對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關的