第4頁共4頁公司內部審計制度電子版一、具體內容1、對財務主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責的審計和監(jiān)督，具體參照本公司“各崗位職責”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對各崗位工作人員《崗位責任制考核》的重要依據(jù)。2、審計和監(jiān)督財務人員是否按時和真實核算公司經(jīng)營情況、上報報表、財務分析和余額表。3、審計和監(jiān)督財務人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符；是否每月核對往來帳款、銀行存款和庫存商品。生產企業(yè)庫存帳面是否與倉庫帳定期核對，倉庫管理人員是否按《倉管員崗位職責》核算和管理貨物。4、對逾期應收帳款、應收外匯帳款、積壓庫存是否按規(guī)定進行審批和帳務處理。5、審計和監(jiān)督財務人員是否按規(guī)定提取和列支各種費用。6、審計和監(jiān)督財務人員是否按《資金管理》運營公司資金。7、審計和監(jiān)督財務人員是否按規(guī)定提取固定資產折舊、無形資產、低值易耗品、遞延資產的攤銷。8、審計和監(jiān)督各部門購置____元以上固定資產時是否按規(guī)定審批并對購置____萬元以上固定資產時是否進行公開招標。9、公司內部實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被審計部門實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該部門所進行的內審工作。10、公司建立特邀內審員制度，特邀內審員用于臨時補充內部審計力量不足，協(xié)助解決內審工作中遇到的技術問題。特邀內審人員按照本制度規(guī)定在審計部門領導下開展工作。11、公司在內審人員不足時，由審計部門提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，董事長批準方可聘請?zhí)匮麅葘弳T。二、審計要求1、各部門在每半年末次月____日前上交會計報表、財務分析、各科目余額明細表和有關資料。2、各部門在每半年末次月____日前上交“自查報告”，年末增加清產核查資料，內容要完整真實，不得瞞報和虛報，必要時附詳細說明。3、各部門提供的資料必須有本企業(yè)負責人和主管會計簽名蓋章。4、各部門所提供的資料必須在本企業(yè)內部審計正確的基礎上進行上報并對真實性負全部責任。5、生產部門在提供審計數(shù)據(jù)前要做好存貨盤點工作。6、內部審計人員要堅持原則，依法審計、實事求事、忠于職守、秉公辦事。對應審計而未審計項目，或漏審計，每一不符點扣績效工資____元。不得濫用職權、徇私舞弊、泄露機密、玩忽職守，造成損失按質賠償。7、財務人員被內部審計人員每查出一條扣績效工資____元，對情節(jié)嚴重造成損失按質賠償。8、各部門上報資料正確與否，作為年底對各主辦會計責任制考核的重要依據(jù)。9、各部門領導和人員對審計報告有異議，可提出申請，由公司總經(jīng)理牽頭組織專業(yè)人員會審并予以仲裁。在沒有結論前，審計決議有效，公司對審計工作不配合、不執(zhí)行的部門有權給予處罰。第四節(jié)離任離職審計制度為了加強企業(yè)管理，正確反映企業(yè)員工任職期間的經(jīng)營業(yè)績和管理水平，確保企業(yè)不斷地發(fā)展，特制訂本管理辦法。一、所有職工離任離職時，最近二年內任職期間的工作情況進行回顧和總結，并進行審計。二、總結和審計的主要內容：1、反映內部公司和機構變動情況。2、反映任職期間如何加強部門管理，發(fā)揮員工積極性團結協(xié)作精神，部門管理中存在的問題，有什么經(jīng)驗教訓，采取了哪些重大管理措施。管理中是否因失誤而引起經(jīng)濟損失或嚴重違反公司管理制度造成重大損失和產生不良影響。3、經(jīng)營情況。任期內部門年度完成公司指標情況，產品和市場開拓情況，培養(yǎng)新業(yè)務員情況，個人操作業(yè)務情況。反映經(jīng)營過程中出現(xiàn)的重大問題、解決辦法、經(jīng)濟損失和經(jīng)驗教訓。4、反映部門和個人操作的業(yè)務債權債務情況，預付款、應收帳款和庫存存在的問題和應該承擔的責任，并指出具體解決辦法。非業(yè)務人員重點反映個人失職行為或不作為給企業(yè)造成的損失。5、結清個人各類借款（包括備用金等），移交在用的各種物品。6、詳細說明遺留的問題。經(jīng)營、財務、人事、機構和各種糾紛等。7、對企業(yè)提出合理化建議。三、在個人總結的基礎上，公司經(jīng)理助理以上由公司辦公室和財務部門進行審計；公司部門經(jīng)理以下，由公司負責審計，并把審計結果報公司辦公室備案并辦理有關手續(xù)。對有異議或不清楚的，公司辦組成臨時備審組進行復審。把所有審計結果存入檔案，作為離任離職者的工作業(yè)績。離任審計有不良記載者，原則同意離任但不允許調離本部門。情節(jié)嚴重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責任。公司內部審計制度電子版（二）第一章總則第一條為了加強本公司的內部審計工作，根據(jù)《____審計法》、《____部審計條例》、《____部審計準則》、《內部審計實務指南》等相關法律法規(guī)，結合本公司實際情況，特制定本制度。第二條本制度所稱審計對象，特指本公司財務部門、各子公司財務部門及相關責任人員。第三條本制度所稱內部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關資產，監(jiān)督被審計對象預決算執(zhí)行和財務收支，評價重大經(jīng)濟活動的效益等行為。第四條公司所屬財務部門、各子公司財務部門均應按照本制度規(guī)定，接受內部審計監(jiān)督。第二章內部審計目的、工作職責及范圍第五條內部審計的目的。內部審計工作是在本公司內部建立的一種獨立評價職能。通過內部審計，評價內控制度是否健全、有效，以達到查錯防弊，改進管理，提高經(jīng)濟效益；協(xié)助公司領導層有效的履行職責，規(guī)范公司運作行為，降低運營風險，完成公司經(jīng)營目標。第六條內部審計的職責1、制定內部審計工作制度，編制審計工作計劃報董事長審批。2、召開部門會議，圍繞工作計劃制訂審計項目計劃，按照計劃實施審計工作。3、負責收集審計證據(jù)，編制審計底稿。4、編制審計報告，提出審計意見及合理化建議。5、監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行及落實情況。6、建立健全審計檔案。第七條工作范圍。1、財務審計。對被審計對象資產的安全性、完整性、財務收支的合法性、真實性以及其他有關經(jīng)經(jīng)濟活動進行審計。2、內部控制審計。____公司及子公司用于保證完成經(jīng)營目標而制定的政策、計劃、程序和規(guī)定等所組成的內部控制系統(tǒng)是否完善，是否得到的有效遵守及執(zhí)行。3、項目預決算審計。對各子公司工程預算、結算、簽證、決算等資料的完整性、真實性，數(shù)據(jù)的真實性、準確性進行審計。4、經(jīng)濟責任審計。對全資、控股子公司以及投資項目的經(jīng)濟目標、經(jīng)營責任以及經(jīng)濟效益進行審計。5、交接、離任審計。核實債權債務，監(jiān)督資產交接；對離任負責人在任職期間履行職責情況、經(jīng)濟責任進行審計，對其經(jīng)營業(yè)績進行評價。6、專項審計。對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調查。7、董事長交辦的舞弊調查及其他審計事宜。第三章審計機構和人員第八條依據(jù)完善公司治理結構和完備內部控制機制的要求，公司設立審計部，審計部是公司的內部審計機構，在董事長指導下獨立開展審計工作，審計部對董事長負責。第九條審計部應當配備具備必要專業(yè)知識、相應業(yè)務能力、堅持原則、具有良好職業(yè)道德的審計人員。第十條審計部設負責人兩名，由董事長提名并任免。審計部門負責人必須具有中、高級專業(yè)技術職稱與實際工作經(jīng)驗。第十一條審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守：1、依法審計；2、廉潔奉公；3、忠于職守；4、堅持原則；5、客觀公正；6、保守____。第十二條審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的或者利益沖突的，應當回避。第十三條審計人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。第十四條對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關部門處理。第四章內部審計的依據(jù)、權限第十五條內部審計依據(jù)：1、國家法律、法規(guī)、政策。2、公司規(guī)章制度，董事會決議。3、公司經(jīng)營方針、計劃、目標。4、經(jīng)營責任單位的經(jīng)營責任制度、責任狀況及合同。5、公司及董事長根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第十六條審計部的權限：1、有權要求有關單位按時報送生產、經(jīng)營、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、財務報告和其他有關文件、資料。2、有權參加公司有關經(jīng)營、財務管理決策、工程建設、對外投資、重大合同等有關會議。3、參與有關業(yè)務部門研究制定和修改有關規(guī)章制度并督促落實。4、審核有關生產、經(jīng)營、和財務活動的憑證、賬表、文件，現(xiàn)場勘察檢查資金和財產，檢查財務軟件，查閱有關文件和資料等。5、對與審計事項有關的部門和個人進行詢查，并取得有關證明材料。6、發(fā)現(xiàn)被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關資料的，有權予以制止；對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供賬表和有關資料的，有權向公司提出追究其責任的建議。7、有權對被審計對象提出改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議，并監(jiān)督建議的執(zhí)行情況。8、對嚴重違反公司規(guī)定及相關法規(guī)，或因失職造成公司嚴重損失的直接責任人員及其直屬領導，有權提出處理建議。第五章審計工作程序第十七條準備階段1、確定項目審計計劃。按照年度內部審計工作計劃，審計部確定項目審計計劃，報公司董事長批準后實施。2、成立審計小組。審計部根據(jù)項目審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負責制。主審人員負責制定審計方案。必要時，可申請其他專業(yè)人員參與審計或者提供專業(yè)建議。3、通知被審計對象通知被審計對象，要求被審計對象提前準備好生產、經(jīng)營及財務活動的相關的單據(jù)、憑證、賬表、文件等資料。第十六條實施階段。審計小組依據(jù)項目審計計劃和審計方案，審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關單位和人員提出改進的建議，編制審計工作底稿。審計終結，依據(jù)審計工作底稿，提出管理建議及審計意見，編制審計報告。第十七條報告階段1、征求意見。審計報告應征求被審計對象的意見，被審計對象自接到審計報告征求意見稿之日起____日內，將其書面意見反饋給審計小組，超過規(guī)定時間視同無異議。2、報告審定。審計小組征求被審計對象的意見后完成審計報告，報公司董事長簽批。3、報告送達。審定的審計報告經(jīng)董事長審批后送達被審計對象。被審計對象就報告中所提出的問題和意見制訂整改方案進行整改，審計人員有權就整改情況進行檢查。4、檔案管理。審計小組應在審計工作結束后____日內對審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告、反饋意見、整改方案等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。5、后續(xù)審計。對主要項目應進行后續(xù)審計，檢查被審計對象對審計意見、審計決定的采納及執(zhí)行情況和效果。第六章附則第十八條本制度由審計部負責解釋和修訂。本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。第十九條本制度自董事長審批之日起實行，并抄送各相關部門。公司企業(yè)內部審計制度____集團股份有限第一章總則第一條為了規(guī)范本____集團股份有限公司（以下簡稱公司）內部審計工作，加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設，根據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和審計署《____部審計工的的規(guī)定》結合公司具體情況，特制定本制度。第二條內部審計是依法對全公司的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴肅財經(jīng)紀律，促進廉政建設，維護單位合法權益，改善經(jīng)營管理，降低生產經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益為目的。第三條公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應按照本制度規(guī)定，接受內部審計監(jiān)督。第二章任務、范圍與依據(jù)第四條審計工作的任務是：確保國家有關財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務。第五條內部審計的范圍：年度財務計劃或單位預算的執(zhí)行和決算；財務收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計經(jīng)濟責任審計。包括中層干部或負責人進行離任審計；內部控制制度的嚴密程度和執(zhí)行情況____；與對境內外經(jīng)濟____進行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產的經(jīng)營狀況及其效益性進行____；檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況；對公司直屬具有財務、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行年度預算指標或承包指標執(zhí)行情況進行審計；對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調查；對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進行審計；對企業(yè)財務風險預警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查；公司領導和上級審計機構交辦的審計事宜。第六條內部審計依據(jù)：國家法律、法規(guī)、政策。公司規(guī)章制度，董事會決議。公司經(jīng)營方計、計劃、目標。經(jīng)營責任單位的經(jīng)營責任制度、責任狀及合同。總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第七條審計機構的主要權限：召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關審計工作會議；參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計；根據(jù)內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等；審核憑證、賬表、決算，檢查資產和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件資料；參加有關會議；對審計涉及到的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領導批準，做出臨時制止決定；對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經(jīng)公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規(guī)定，向上級審計機關反映；對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結果兌現(xiàn)。參與與制定、修訂有關規(guī)章制度。第三章內部審計工作程序第八條根據(jù)公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領導批準后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位。第九條審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領導審批。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應的財務調整工作。第十條對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領導提出處置意見。第十一條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內向公司分管領導提出。分管領導應當及時處理，在領導未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。第四章審計種類和方式第十一條內部審計種類財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀律問題進行審計查處。專項審計。包括。1、管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計；2、效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。3、任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。4、審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。第五章審計機構和人員第十二條公司設立獨立審計機構，配備專職審計人員，在總會計師的直接領導下，獨立行使內部審計監(jiān)督權，對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關的