清算審計(jì)實(shí)施方案(1)編制工程竣工結(jié)算階段審核計(jì)劃

根據(jù)工程合同約定、施工進(jìn)度情況、委托方的要求,及時(shí)編制工程竣工結(jié)算階段審核計(jì)劃(2)工程結(jié)算審核的資料及要求

A、招標(biāo)文件:含招標(biāo)書(shū)、設(shè)計(jì)圖紙(須經(jīng)造標(biāo)代理機(jī)構(gòu)和建設(shè)單位簽章確認(rèn)的招標(biāo)時(shí)發(fā)出的設(shè)計(jì)施工圖紙)、合同條款、工程要求的技術(shù)規(guī)范、投標(biāo)須知、招標(biāo)答疑會(huì)議紀(jì)要、工程量清單、工程預(yù)算等文件及附件,并整理成冊(cè);

B、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū):含技術(shù)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)標(biāo)、投標(biāo)承諾等文件及招標(biāo)中心簽發(fā)的中標(biāo)通知書(shū);C、施工合同:含建設(shè)單位與施工單位的工程承發(fā)包合同、經(jīng)建設(shè)單位確認(rèn)的施工單位與第三方簽訂的分包合同、合同附件等;

D、圖紙會(huì)審記錄:按圖紙會(huì)審的時(shí)間先后順序整理成冊(cè),會(huì)審記錄須有參加會(huì)審單位人員簽字;E、工程開(kāi)工報(bào)告:按現(xiàn)行規(guī)定要求辦理開(kāi)工手續(xù),提交的開(kāi)工報(bào)告具有相關(guān)部門和單位的簽章;F、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告:按現(xiàn)行規(guī)定要求辦理竣工驗(yàn)收手續(xù),提交的竣工報(bào)告書(shū)具有相關(guān)部門和單位的簽章,并做出明確意見(jiàn);

G、竣工圖:提交規(guī)范整理的竣工圖紙,并有建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位簽章及項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目總監(jiān)簽字;H、設(shè)計(jì)變更:按時(shí)間先后順序和專業(yè)整理成冊(cè),有設(shè)計(jì)人員簽名及設(shè)計(jì)單位簽章,并有建設(shè)單位認(rèn)可和監(jiān)理單位確認(rèn)的簽章;

I、現(xiàn)場(chǎng)簽證:按時(shí)間先后順序整理成冊(cè),統(tǒng)一編號(hào),應(yīng)由工程數(shù)量、計(jì)算過(guò)程、施工簡(jiǎn)圖,并有監(jiān)理單位、建設(shè)單位相關(guān)人員簽字和單位簽章,重大項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)簽證,須有設(shè)計(jì)單位認(rèn)可簽章;

J、經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì):經(jīng)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工組織設(shè)計(jì)方案;

K、隱藏工程驗(yàn)收記錄:提供有效及簽章完善的隱藏工程驗(yàn)收記錄;

L、工程結(jié)算書(shū)(含計(jì)算匯總表)由具有編制資質(zhì)的單位按施工合同規(guī)定編制工程結(jié)算書(shū),同時(shí)把合同金額和增加工程部分填列結(jié)算匯總表,以上均應(yīng)由

建設(shè)單位、施工單位及編制單位簽章確認(rèn),并附拷貝盤;

M、工程量計(jì)算書(shū)(含鋼筋抽料表)應(yīng)有工程量匯總表和詳細(xì)工程計(jì)算式組成,并附拷貝盤;N、材料設(shè)備單價(jià)審批:應(yīng)含主要材料設(shè)備名稱、規(guī)格、型號(hào)、生產(chǎn)廠家、單價(jià)、發(fā)票購(gòu)買合同等有效憑證。應(yīng)有設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位相關(guān)人

員簽字及單位簽章認(rèn)可;

O、其他與結(jié)算有關(guān)的資料;凡上述未提及到,有關(guān)工程結(jié)算的其他資料;

(3)審核工程結(jié)算,編制工程結(jié)算報(bào)告,履行工程結(jié)算的報(bào)審

咨詢?nèi)嗽诒O(jiān)理單位確定工程完滿竣工,工程交付委托方后,對(duì)工程承

建商的工程結(jié)算進(jìn)行審核。在造價(jià)師可控制的情況下,最終結(jié)算審核工作應(yīng)于承建商之責(zé)任保修期內(nèi)完成。編制工程結(jié)算報(bào)告,協(xié)助委托方履行工程結(jié)算的

報(bào)審。主要工作內(nèi)容如下;

A、收集結(jié)算資料

工程預(yù)算評(píng)審報(bào)告;招標(biāo)文件;投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū);施工合同;圖紙會(huì)審記錄;工程開(kāi)工報(bào)告;竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;竣工圖;設(shè)計(jì)變更;現(xiàn)場(chǎng)簽證;經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì);隱蔽工程驗(yàn)收記錄;工程結(jié)算書(shū)(含結(jié)算匯總表);工程量計(jì)算書(shū)材料設(shè)備單價(jià)呈批審核單;其他與結(jié)算有關(guān)的資料;

B、進(jìn)行竣工結(jié)算審核,完成結(jié)算審核報(bào)告主要審核竣工工程項(xiàng)目造價(jià)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性,重點(diǎn)審核以下事項(xiàng):竣工結(jié)算資料是否齊全,編制依據(jù)是否符合國(guó)家的規(guī)定;竣工工程內(nèi)容是

否符合施工合同條件要求,工程量的計(jì)算是否正確;分項(xiàng)工程結(jié)算單價(jià)是否符

合合同規(guī)定或招標(biāo)文件的規(guī)定,量?jī)r(jià)分離的工程項(xiàng)目的取費(fèi)是否合理合規(guī);設(shè)

備與主要材料的價(jià)格是否符合核定的價(jià)格。費(fèi)用、利潤(rùn)、稅金的計(jì)算是否符合

規(guī)定,注意各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取和計(jì)算誤差;合同變更價(jià)款的計(jì)算是否真實(shí)、準(zhǔn)確;材料價(jià)差和按實(shí)結(jié)算的計(jì)算是否正確;核定工程實(shí)際造價(jià)等;

C、初步審查后出具竣工結(jié)算審核初審意見(jiàn)稿及明細(xì)表,征求委托方意見(jiàn)后,出具結(jié)算審核征求意見(jiàn)稿

D、與相關(guān)各方交換意見(jiàn)

針對(duì)分歧交換意見(jiàn),達(dá)成一致后,發(fā)、承包人和審核單位三方簽字確

認(rèn)形成竣工結(jié)算審核定案表。E、出具審核報(bào)告征求意見(jiàn)稿,征求委托方等各方意見(jiàn)后定稿F、出具工程竣工結(jié)算審核報(bào)告

G、協(xié)助委托方履行工程結(jié)算的報(bào)審

(一)質(zhì)量控制措施:

1、嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)章和準(zhǔn)則及本單位成果文件質(zhì)量控制制度。2、依據(jù)管理部門相關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目招標(biāo)文件的規(guī)定,承擔(dān)受委托建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作,在工作開(kāi)始時(shí),針對(duì)項(xiàng)目的工作目標(biāo)及具體要求,制定出詳細(xì)的工

作方案。在實(shí)施過(guò)程中嚴(yán)格按照方案中的計(jì)劃進(jìn)行,并做好后續(xù)各種服務(wù)工作;確保在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)任務(wù)并對(duì)成果文件的完整性、準(zhǔn)確性、合法性負(fù)責(zé)。3、完全響應(yīng)招標(biāo)文件的招標(biāo)范圍、要求及管理辦法,接受相關(guān)考評(píng)辦法,嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)工作程序及成果文件的要求,在約定時(shí)間完成建設(shè)工程審計(jì)工作,配合委托方做好有關(guān)工作,認(rèn)真履行職責(zé)。4、履行合同義務(wù)。在合同規(guī)定期限內(nèi)不泄露與合同規(guī)定業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的保密資料,并在接受委托之日起,對(duì)其所獲知的工程項(xiàng)目的一切信息保密,不向

任何人透漏,否則造成的經(jīng)濟(jì)損失,將按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定承擔(dān)責(zé)任。5、在審計(jì)過(guò)程中,遵循獨(dú)立、客觀、公正、誠(chéng)實(shí)信用的原則,不損害社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益,不謀取規(guī)定報(bào)酬之外的不正當(dāng)利益。6、建立項(xiàng)目檔案管理制度,并嚴(yán)格遵守執(zhí)行。(二)技術(shù)保證承諾:

1、我所擁有專業(yè)素質(zhì)及職業(yè)道德良好的專職技術(shù)人員,并且大多數(shù)人員都業(yè)務(wù)熟練,技術(shù)力量雄厚,隨時(shí)可以抽調(diào)出精兵強(qiáng)將,組成項(xiàng)目組,完成不

同類型的委托業(yè)務(wù)。2、我公司辦公設(shè)施齊全,為圓滿完成造價(jià)業(yè)務(wù)提供了強(qiáng)有力的保證。3、一直以來(lái),我們注重員工知識(shí)的更新和提高,積極參加相關(guān)法律法規(guī)及專業(yè)技術(shù)培訓(xùn),并堅(jiān)持每周的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度,針對(duì)不同的業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)交流。我們保證在實(shí)施各項(xiàng)委托項(xiàng)目之前,針對(duì)不同類型的項(xiàng)目,專門對(duì)項(xiàng)目組人員

進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn),以保證高質(zhì)量的完成各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)。(三)工作進(jìn)度計(jì)劃:

嚴(yán)格按合同要求時(shí)間保質(zhì)保量按期完成。(四)保密承諾

我們承諾:一旦安排我們實(shí)施項(xiàng)目,不論在什么情況下,我們會(huì)遵從管理部門的一切囑咐,對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的完善工作盡守職責(zé)。(五)一旦我公司有幸中標(biāo),堅(jiān)決服從主管部門的管理。清算審計(jì)實(shí)施方案

XX公司因XX原因需解散、清算，初步的清算工作方案如下：一、計(jì)劃注銷清算公司財(cái)務(wù)情況分析

說(shuō)明清算理由及分析公司的財(cái)務(wù)情況。國(guó)有企業(yè)注銷清算需經(jīng)國(guó)有股東的主管部門審批。由公司股東會(huì)作出公司解散的決議，決議必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過(guò)。2、清算組在清算期間行使下列職權(quán)

(1)清算公司財(cái)產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；(2)通知或者公告?zhèn)鶛?quán)人；(3)處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；(4)清繳所欠稅款；(5)清理債權(quán)、債務(wù)；(6)處理公司清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)；(7)代表公司參與民事訴訟活動(dòng)。（五）、債權(quán)申報(bào)、登記

債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書(shū)之日起三十日內(nèi)，未接到通知書(shū)的自公告之日起四十五日內(nèi)，向清算組申報(bào)其債權(quán)。債權(quán)人申報(bào)其債權(quán)，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明債權(quán)的有關(guān)事項(xiàng)，并提供證明材料。清算組應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)進(jìn)行登記。清算組核定債權(quán)后，應(yīng)當(dāng)將核定結(jié)果書(shū)面通知債權(quán)人。4、《股東會(huì)確認(rèn)清算報(bào)告的確認(rèn)文件》；5、《經(jīng)確認(rèn)的清算報(bào)告》；6、《清算組成員（備案通知書(shū)）》；7、《國(guó)家稅務(wù)部門和地方稅務(wù)部門出具的清稅證明》；

8、《依法刊登公告的報(bào)紙樣張》；9、《法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院決定規(guī)定公司注銷必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，提交批準(zhǔn)文件》；10、《營(yíng)業(yè)執(zhí)照正、副本》。（2）接受審計(jì)資料，對(duì)審計(jì)資料的完整性進(jìn)行檢查，資料不全的及時(shí)要求建設(shè)單位提供。（3）成立以經(jīng)驗(yàn)豐富的造價(jià)師為主的項(xiàng)目審計(jì)小組，確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并進(jìn)行人員分工，明確審計(jì)職責(zé)。對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行仔細(xì)查看和分析、計(jì)算，對(duì)有疑問(wèn)的地方仔細(xì)做好記錄，然后與建設(shè)單位聯(lián)系去現(xiàn)場(chǎng)查看，在查看現(xiàn)場(chǎng)的同時(shí)可以結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)情況解決部分資料上的疑問(wèn)。（4）與建設(shè)單位相關(guān)建設(shè)管理人進(jìn)行碰面交流，向現(xiàn)場(chǎng)管理人員了解施工情況，通過(guò)建設(shè)單位建設(shè)管理人員介紹和補(bǔ)充資料，審計(jì)人員可以全面了解并掌握結(jié)算資料的真實(shí)情況。（5）我公司根據(jù)資料和現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況對(duì)施工方報(bào)審結(jié)算進(jìn)行詳細(xì)的分析審核，然后匯總，并將初審結(jié)果情況提交給委托方，并要求委托方適時(shí)安排與施工方進(jìn)行核對(duì)。（6）集中時(shí)間核對(duì)：在委托方的安排下集中時(shí)間與施工單位核對(duì)，并對(duì)核對(duì)過(guò)程中的爭(zhēng)議問(wèn)題進(jìn)行歸納，然后進(jìn)行內(nèi)部會(huì)審，并與業(yè)主進(jìn)行匯報(bào)、交流。（7）集中時(shí)間處理結(jié)算爭(zhēng)議問(wèn)題：①對(duì)于技術(shù)性的問(wèn)題，我公司將組織單位的工程技術(shù)專家進(jìn)行分析、研究后自行解決。②對(duì)于非技術(shù)性問(wèn)題，我公司將問(wèn)題匯總后提交給委托方，由委托方組織監(jiān)理、審計(jì)、施工機(jī)房人員一起分析、處理。（8）在經(jīng)過(guò)與施工方核對(duì)問(wèn)題處理的基礎(chǔ)上，我公司安排有關(guān)專家對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行復(fù)審，提出復(fù)審意見(jiàn)，并本著嚴(yán)謹(jǐn)、客觀、公正的原則解決復(fù)審發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，確保最終審計(jì)質(zhì)量。（9）在進(jìn)過(guò)計(jì)算、核對(duì)、問(wèn)題處理、復(fù)審等多個(gè)程序后，并最終征得委托單位和施工單位的同意下出具本結(jié)算審計(jì)結(jié)果正式報(bào)告。并將報(bào)告和送審資料整理后送還委托單位。2.審計(jì)項(xiàng)目中的重點(diǎn)和難點(diǎn)分析等

(一)重點(diǎn)

1、審計(jì)重點(diǎn)是對(duì)被審計(jì)工程的設(shè)計(jì)圖紙范圍內(nèi)的工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，變更簽證是否屬實(shí)、合理，設(shè)計(jì)變更是否實(shí)施等情況進(jìn)行審計(jì)。2、設(shè)計(jì)圖紙是否按要求完成需要對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行認(rèn)真勘察，河道、路橋、市政工程的路面工程的工程量、結(jié)構(gòu)的厚度、隱蔽工程的做法等是重點(diǎn)審查部分。3、附屬工程通常是比較容易忽視的地方，該部分的工程量是重點(diǎn)審核部分。（二）難點(diǎn)

工程審計(jì)的難點(diǎn)是變更簽證多半是隱蔽工程，審計(jì)中由于審計(jì)人員對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)情況不熟悉，如果隱蔽工程記錄資料包括影像資料不齊全的話，對(duì)審計(jì)的難度會(huì)加大。這在審計(jì)過(guò)程中要求工程審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)豐富，對(duì)施工程序清楚，加大現(xiàn)場(chǎng)勘查時(shí)間和力度，對(duì)簽證仔細(xì)復(fù)核，剔除重復(fù)和不合理簽證。二、審計(jì)質(zhì)量保證措施：

（一）、審核標(biāo)準(zhǔn)：（1）嚴(yán)格按照國(guó)家和地方主管部門發(fā)布法律、法規(guī)及行業(yè)規(guī)范執(zhí)業(yè)；（2）嚴(yán)格按注冊(cè)造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)規(guī)范進(jìn)行執(zhí)業(yè)；

（3）嚴(yán)格按合同文件約定的結(jié)算條件進(jìn)行結(jié)算審核；

（4）以事實(shí)為依據(jù),以法律為準(zhǔn)繩辦理造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)；

（5）貫徹“實(shí)事求是、勤奮廉潔”的工作方針；

（6）嚴(yán)格按行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)，審核結(jié)果誤差率控制在規(guī)范約定的范圍內(nèi)。（二）、審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核管理制度

執(zhí)業(yè)質(zhì)量是志成造價(jià)公司的生命線，為確保每個(gè)項(xiàng)目的審核質(zhì)量，志成造價(jià)公司在成立之初就制定了項(xiàng)目復(fù)審制度，并在發(fā)展中不斷完善。我公司復(fù)審管理制度的是明確項(xiàng)目審核人員權(quán)、責(zé)、利，特別強(qiáng)調(diào)審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量誤差范圍，（制度約定審核結(jié)果誤差率不得高于±2.0%，特殊要求另定）。同時(shí)制定了一定的獎(jiǎng)、罰措施。并將復(fù)審制度融入每位員工的簽約合同中，為保證項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量起到了保證作用。復(fù)審的形式多種多樣，可以在審計(jì)項(xiàng)目即將結(jié)束時(shí)進(jìn)行子項(xiàng)抽查，可以在審計(jì)之初與審計(jì)組工作同步進(jìn)行復(fù)審，也可以在審計(jì)進(jìn)行中對(duì)疑難問(wèn)題由復(fù)審人員介入共同解決，一般我公司都會(huì)針對(duì)項(xiàng)目的特點(diǎn)采取有效的復(fù)審計(jì)方法。同時(shí)規(guī)定復(fù)審人員與審核組人員對(duì)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量一起負(fù)責(zé)。本工程我公司將采用“重點(diǎn)審查法”進(jìn)行內(nèi)部復(fù)審。復(fù)審制度的執(zhí)行有利于發(fā)現(xiàn)審計(jì)中的疏漏，提高審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)水平和責(zé)任心。同時(shí)為保證項(xiàng)目審核質(zhì)量，降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提供了保證。（三）、廉政監(jiān)管措施

因目前的市場(chǎng)還不夠規(guī)范，為了防止腐敗，清廉執(zhí)業(yè)，我公司制定了“廉政五不準(zhǔn)”制度和一些相關(guān)措施。1、“廉政五不準(zhǔn)”制度

審計(jì)工作是一項(xiàng)嚴(yán)肅的工作，為杜絕各種腐敗現(xiàn)象在我單位出現(xiàn)，志成工程造價(jià)公司成立之初就制訂了“廉政五不準(zhǔn)”，即“不準(zhǔn)利用工作之便辦私事、不準(zhǔn)壓價(jià)購(gòu)買商品、不準(zhǔn)接受吃、請(qǐng)和禮品、禮券、不準(zhǔn)隱瞞審計(jì)事實(shí)、不準(zhǔn)泄露審計(jì)秘密”，如有違規(guī)現(xiàn)象一經(jīng)發(fā)現(xiàn)我公司將對(duì)有關(guān)人員嚴(yán)肅查處。2、獨(dú)立性、公正性保證手段為了體現(xiàn)中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立、公正的原則，含