個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）2006年國家稅務總局發布的文件01文件通知申報方式納稅提醒地稅機關職責目錄03020405保密措施深刻意義保密信息目錄0706基本信息進一步加強個人所得稅征收管理，保障國家稅收收入，維護納稅人的合法權益，方便納稅人自行納稅申報，規范自行納稅申報行為，根據《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱個人所得稅法）及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱稅收征管法）及其實施細則和其他法律、法規的有關規定，制定本辦法。根據新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例，國家稅務總局發布了個人所得稅自行納稅申報有關問題公告。文件通知文件通知國家稅務總局關于印發《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》的通知國稅發〔2006〕162號各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：為加強個人所得稅征收管理，完善個人所得稅自行納稅申報制度，維護納稅人的合法權益，根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和稅收有關規定，國家稅務總局制定了《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》，現印發給你們，請認真貫徹執行。國家稅務總局二○○六年十一月六日

個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）第一章總則個人所得稅自行納稅申報第一條為進一步加強個人所得稅征收管理，保障國家稅收收入，維護納稅人的合法權益，方便納稅人自行納稅申報，規范自行納稅申報行為，根據《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱個人所納稅提醒申報時間申報對象申報資料法律責任納稅提醒申報時間年所得12萬元以上的納稅人，應在納稅年度終了后3個月內向主管稅務機關辦理納稅申報。如2008年度年所得達到12萬元的納稅人，應該在2009年1月1日至3月31日期間，到主管的各區地方稅務局（稅務所）辦理納稅申報。申報對象凡依據個人所得稅法負有納稅義務的納稅人，有下列情形之一的，應當按照國稅發162號的規定辦理納稅申報：（一）年所得12萬元以上的；（二）從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（三）從中國境外取得所得的；（四）取得應稅所得，沒有扣繳義務人的；（五）國務院規定的其他情形。申報資料《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》（以下簡稱《納稅申報表》）；個人有效件（包括居民、護照、回鄉證、軍人件等）復印件。申報地點：在中國境內有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關申報；在中國境內有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報；在中國境內無任職、受雇單位，年所得項目中有個體工商戶的生產、經營所得或者對企事業單位的承包經營、承租經營所得（以下統稱生產、經營所得）的，向其中一處實際經營所在地主管稅務機關申報；在中國境內無任職、受雇單位，年所得項目中無生產、經營所得的，向戶籍所在地主管稅務機關申報。在中國境內有戶籍，但戶籍所在地與中國境內經常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務機關申報。在中國境內沒有戶籍的，向中國境內經常居住地主管稅務機關申報（經常居住地，是指納稅人離開戶籍所在地最后連續居住一年以上的地方）。法律責任納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，或不如實申報的，依照《稅收征管法》第六十二條、第六十三條、第六十四條和第六十九條的相關規定處理。稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，依照《稅收征管法實施細則》第九十八條的相關規定處理。

申報方式申報方式納稅人可以采取多種方式進行納稅申報，既可以采取數據電文方式(如上申報)、郵寄申報方式，也可以直接到主管稅務機關申報，或者采取符合主管稅務機關規定的其他方式申報。還可以委托有稅務代理資質的中介機構或者他人代理申報。年所得12萬元以上的納稅人，年度納稅申報時，只需要根據一個納稅年度內的所得、應納稅額、已繳（扣）稅額、抵免（扣）稅額、應補（退）稅額等情況，如實填寫并報送《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》（以下簡稱納稅申報表）、個人有效件復印件，以及主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

地稅機關職責地稅機關職責(一)主管地稅機關應當在每年法定申報期間，通過適當方式，提醒年所得12萬元以上的納稅人辦理自行納稅申報。(二)受理納稅申報的主管地稅機關根據納稅人的申報情況，按照規定辦理稅款的征、補、退、抵手續。(三)主管地稅機關按照規定為已經辦理納稅申報并繳納稅款的納稅人開具完稅憑證。(四)稅務機關依法為納稅人的納稅申報信息保密。

保密措施保密措施首先，在受理年所得12萬元以上個人自行納稅申報時，辦稅服務廳要設立專門受理申報的窗口，確定專人負責受理納稅申報、處理其納稅申報信息；對實行郵寄申報的，要確定專人負責申報資料的簽收、拆封、編號、登記等工作，并及時轉交受理個人自行納稅申報的工作人員；對實行上申報的，稅務機關要采取加密上傳、分級授權等措施，避免無關人員接觸申報信息。其次，在自行納稅申報的各個工作環節之間，要嚴格辦理交接手續。向上級稅務機關報送年所得12萬元以上個人自行納稅申報工作的統計報表和有關資料時，下級稅務機關應指定專人負責，加密報送。再次，要確保將年所得12萬元以上個人自行納稅申報的資料、申報信息，以及登載有納稅人商業秘密和個人隱私的個人收入檔案，存放在安全保密的場所，相關統計資料也要保存在安全保密場所，并由專人負責保管。

保密信息保密信息●納稅人的一些基本信息，包括納稅人姓名、照類型及號碼、境內有效及、、任職（受雇）單位及其稅務代碼；●納稅人的收入和納稅信息，包括納稅人如實申報的境內外收入項目及年所得額、應納稅所得額、應納稅額、已扣（繳）稅額、抵扣稅額、減免稅額、應補稅額、應退稅額等；●記載與自行納稅申報納稅人的商業秘密和個人隱私有關信息的申報資料、管理臺賬、統計報表等各種內部資料。

深刻意義深刻意義個稅自行申報具三方面意義：●開啟個人所得稅邁向綜合制●強化納稅申報義務法律責任●運用個稅稅種縮小貧富差距個人所得稅的基本功能，除了為政府取得收入之外，就是充當調節居民之間收入分配水平的手段。相對而言，在現代經濟社會條件下，后一方面的功能更趨重要。要調節居民之間的收入分配水平，就要讓高收入者比低收入者繳納更多的稅。在當今開征個人所得稅的國家中，實行的大都是綜合所得稅制或綜合制與分類制相結合的混合所得稅制。在中國新一輪稅制改革的方案中，也已經將個人所得稅的改革方向定位于“實行綜合和分類相結合的個人所得稅制”。然而，實行建立在個人申報基礎上的綜合所得稅制，不是一蹴而就的事情，而要經歷一個漸進的過程。讓一部分高收入者先行一步，將各種應納稅的收入合并計算并自行申報，既開啟了中國個人所得稅邁向綜合制的大門，也是未來的綜合與分類相結合個人所得稅制的“試驗”或“預