內部審計實務真題模擬匯編共739題（單選題737題，多選題2題）導語：2023年“內部審計實務”考試備考正在進行中，為了方便考生及時有效的備考，小編為大家精心整理了《內部審計實務真題模擬匯編》，全套共739道試題（其中單選題737題，多選題2題），希望對大家備考有所幫助，請把握機會抓緊復習吧。預祝大家考試取得優異成績！一、單選題（737題）1、能夠仔細區分審計中的范圍限制和其他限制對內部審計師來說很重要。根據《標準》的規定，以下哪項不屬于范圍限制？（）（單選題）A.被審計單位的分公司管理層表示該分公司正在對一個主要的計算機系統進行轉換，而且計劃實施的那部分電子數據處理系統（EDP）的審計不得不推遲到下一年。B.審計委員會審査了當年的審計計劃并且刪除了首席審計執行官認為很有必要實施的審計項目。C.被審計單位表示自己的某些客戶不能接觸，因為組織正在與這些客戶談判一項長期合同，他們不希望客戶因此受到干擾。試題答案：B2、下面哪一項是首席審計執行官將任務分配給審計人員的最佳方式？（）Ⅰ.對審計預期結果準確估計，與審計人員討論可能的方法，并就采納的方法達成一致意見。Ⅱ.以通用的術語分配任務，讓審計人員自己形成審計預期結果和方法，然后審查并評論審計人員作出的決定。Ⅲ.讓審計人員設法在規定時間內完成任務，與審計人員討論可能采取的審計方法，并盡力明確任務。Ⅳ.以書面形式對結果加以預計并詳細說明方法。（單選題）A.只有Ⅰ。B.Ⅰ和Ⅱ。C.只有Ⅱ。D.Ⅱ和Ⅳ。試題答案：A3、下列（）審計計劃工具實際上較為通用，并能確保一定時期內充分的審計覆蓋面。（單選題）A.長期工作進度安排B.審計方案C.審計部門的預算D.審計部門的章程試題答案：A4、以下哪項表述表明內審人員在用錯誤的方式使用內部控制問卷方式？（）（單選題）A.用書面注釋或解釋闡述所有答案B.在與負責被審計領域的人面談過程中填寫調查問卷C.構造一份調查問卷，以便否定的回答能夠引起重視D.用文字說明或流程圖補充一個已完成的調查問卷試題答案：A5、第3000個庫存項目的賬面值為3000000美元。審計師確定了最大可容忍誤差率為60000美元，置信水平為95%。假設總體中沒有一個項目超過間距的金額，貨幣單位抽樣的預計樣本量為（）。（單選題）A.低于70B.70～140C.140～160D.大于160試題答案：C6、公司的自動輸入訂購系統采取了新的授信政策來控制應收賬款的回收。如果新的銷售訂單將導致該顧客的應收賬款余額超過之前12個月內任何2個月的平均銷售額，那么這一政策將阻止這一銷售訂單的形成。并且部門銷售經理積累了許多表明銷售下降和訂單處理延遲的案例。部門銷售經理聲稱，這些案例是新的授信政策限制帶來的直接后果。部門銷售經理的數據和信息為以下（）項提供了證據。（單選題）A.新的授信政策的反饋控制數據B.無關信息C.新的授信政策未實現公司控制應收賬款回收的目標D.新的授信政策構成對影響顧客商譽的統計的有效結論試題答案：A7、內部審計部門根據審計報告實施跟蹤活動。內部審計師進行跟蹤的主要原因是什么？（）（單選題）A.確保管理層針對報告結果采取適當的措施或已接受不采取行動的風險B.確保審計建議的有效性C.確保管理層采取糾正措施的及時性D.提高審計的效率和效果試題答案：A8、X公司內部審計師已經對一項欺詐調查得出結論，該調查提示出對以前從未發現的已簽發財務報表兩年來的財務狀況和經營結果的重大不利影響。首席審計官應立即通知：（）（單選題）A.外部審計師。B.適當的政府或管理機關。C.適當的管理層和董事會審計委員會。D.最終負責編制正確會計分錄的內部會計職能部門。試題答案：C9、無論選擇口頭形式還是以書面形式提交審計報告，字句的選擇對報告接受者均有影響。在內部審計師目的是為說服報告接受者接受審計建議的書面或口頭報告中，采用高度含蓄或富有感情的措詞比采用不太含蓄的字句將：（）（單選題）A.可能促使接受者有意朝審計建議方向考慮B.可能不奏效，使接受者偏離審計建議C.使接受者很快地無保留接受審計建議D.無論哪一種，對接受者均無影響試題答案：B10、為了估計屬性樣本的結果，下列（）項是必須已知的。（單選題）A.總體金額的估計值B.樣本價值的標準差C.選定樣本的實際規模D.有限總體修正因子試題答案：C11、如果內部審計師與四個人面談，其中一個被懷疑有舞弊行為。哪一個面談方法是不建議被采用的？（）（單選題）A.通過詢問來尋找真相。B.試圖讓嫌疑人坦白。C.仔細地聆聽面談者所說的內容。D.要求每個人寫一份書面說明來解釋個人行為。試題答案：B12、根據《國際內部審計專業實務框架》，績效審計的最終審計報告中應包含下列哪項內容？（）Ⅰ.審計建議Ⅱ.內部審計師不偏不倚的結論Ⅲ.提供及時相關的信息Ⅳ.與非法行為有關的信息（單選題）A.只有Ⅰ和Ⅱ正確B.只有Ⅱ和Ⅲ正確C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ正確D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都正確試題答案：C13、（）可以使制造商在有限資源的條件下最大化其利潤。（單選題）A.“德爾菲”技術B.指數平滑法C.回歸分析法D.線性規劃法試題答案：D14、當舞弊調查的調查階段結束，參加調查的人員已搜集充分的證據，足以對舞弊者進行懲戒并提起訴訟時，審計師應該做的下一步工作是什么？（）（單選題）A.將最終審計報告的初稿提交公司法律顧問。B.將所有控告證據拷貝后放入工作底稿。C.銷毀所有舞弊調查工作底稿，以保護其機密性。D.什么都不做。調查工作已經完成。試題答案：A15、下列（）不是確定適當樣本量時應考慮的重要因素。（單選題）A.樣本是為了估計均值，還是為了估計比例B.總體中變異性的程度C.使用這個樣本的精確度對估計差錯的敏感性D.樣本觀測的成本試題答案：A16、以下屬于內部非財務基準的例子是：（）（單選題）A.主要競爭對手的毛利率B.公司某車間工人的小時薪金C.公司在某大學設立10萬元的獎學金D.公司中效率最高的車間按時交付客戶訂貨的比率試題答案：D17、下列選項中最有可能是屬于有效合規程序的？（）（單選題）A.組織在對員工的背景進行核查時，應該取得盡可能多的信息。B.合規程序以錄像方式一次性向員工傳達。C.內部審計活動應對監督合規程序承擔大部分責任。D.組織應該采用合理設計的監督和審計系統，檢查犯罪行為。試題答案：D18、內部審計師工作底稿中的一個重要部分就是其得出的關于被審計領域的結論。某些情況下，審計主管也許不會同意審計結論，并要求內部審計師做更多的工作。假設進行了跟蹤活動后，審計主管仍然不同意該內部審計師作出的、記錄在審計工作底稿中的結論。以下哪一項審計部門做出的反應不適合？（）（單選題）A.該內部審計師和審計主管均將其得出不同審計結論的理由記錄在案，在審計工作底稿中保留兩部分的闡述B.將分歧加以注釋，并在審計工作底稿中保留有關異議和后續審計的提示C.將兩種結論提交給首席審計官解決，首席審計官可以解決這個問題D.將兩種結論都寫在審計報告中，讓管理層和被審計單位對兩種結論做出反應試題答案：D19、從企業風險管理（ERM）的視角出發，“危害（hazard）”這一術語指的是（）。（單選題）A.就是指風險（risk）B.就是指暴露C.一個使損失機會增加的條件D.與損失相關的不確定性試題答案：C20、對現金內部控制的審計結果表明，簿記員負責簽發費用支票，并調節支票賬戶。在經過調節后沒有發現現金短缺，內部審計師應當對以下哪項的內部控制系統作出結論：（）（單選題）A.現金收入記錄的恰當性B.現金會計記錄的不恰當C.現金賬戶調節的恰當性D.現金的實物保全措施的恰當性。試題答案：B21、下列各項措施中有助于管理當局更好地加強對儲存于外部倉庫中存貨實物控制的是：（）（單選題）A.將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。B.增加投保范圍。C.將存貨實存數與會計記錄相核對。D.向倉庫保管員定期核證存貨數量。試題答案：C22、《標準》要求首席審計執行官建立和維護質量保證方案以評估內審部門的運作情況。下列選項中與保持所有審計活動高質量的目標最直接相關的是？（）（單選題）A.遵守外部審計協會的《道德規范》。B.與外部審計師合作。C.對審計方案、工作底稿和工作報告草稿進行監督性復核。D.提供給所有專業審計人員教育標準。試題答案：C23、從企業風險管理（ERM）的視角出發，“危害（hazard）”這一術語指的是（）。（單選題）A.就是指風險（risk）B.就是指暴露C.一個使損失機會增加的條件D.與損失相關的不確定性試題答案：C24、以下各項對決策制定過程都很重要。I.確定可接受的風險水平。II.確定可選擇的行動方案。III.確定正確的信息。IV.在可利用的時間內做出決策。下面哪個選項描述了該過程的適當順序？（）（單選題）A.III.I.II.IVB.II.I.III.IVC.I.III.II.IVD.I.II.II試題答案：A25、下列（）類團隊成員的目標同參與計算機犯罪調查的信息系統安全員的目標相似。（單選題）A.調查員B.檢查官C.計算機專家D.內部系統審計師試題答案：D26、由于當地環境組織的不滿，一家印刷公司將所用的油墨改成無毒性的。這一實例的組織變革稱為：（）（單選題）A.預期變化型B.即時反應型C.增量型D.戰略型試題答案：B27、內審師在下列哪種情況下不可能認為被審計單位存在舞弊？（）Ⅰ.由負責保管永續盤存記錄的雇員負責編制每個季度的銀行存款余額調節表。Ⅱ.應收賬款明細賬與應付賬款明細賬由同一雇員保管。Ⅲ.現金收入減去支付零用現金性支出后的資金凈額，每天都存入銀行。Ⅳ.僅僅只有一名雇員有權接觸備用金（除了偶爾由主管或CIA進行突擊清點）。（單選題）A.Ⅰ和Ⅱ。B.Ⅲ和Ⅳ。C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。試題答案：C28、以下哪種情況可能屬于材料采購過程中發生舞弊的跡象？（）Ⅰ.有規律地向少數投者授予合同；Ⅱ.存在許多變更定單；Ⅲ.許多合同授予同一家公司。（單選題）A.只有Ⅰ是對的。B.只有Ⅲ是對的。C.只有Ⅰ和Ⅱ是對的。D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。試題答案：D29、在一次內部審計中，審計師在從某一個員工那里獲取需要的信息時遇到了困難。當這種情形持續了一星期后，該審計師要求與這名員工進行私人會談，其目的是識別出存在的問題并通過開放性討論的方式予以解決。該審計師應用了（）種矛盾管理技術。（單選題）A.解決問題B.資源擴展C.權威命令D.改變人際交往方法試題答案：A30、下面的案例中，存在的風險是：（）一個高價耐用品零售商公司設置了一個按價目表訂貨的部門來接受客戶的電話訂貨。該零售商經常進行價格促銷，這時電話接線員就按促銷價處理訂貨。（單選題）A.出現促銷價格變動而引起糾紛的情況。B.客戶應按較低價格付賬。C.價格變動可能使訂貨輸入系統超載。D.接線員可能與外部串通使用未經批準的價格。試題答案：D31、在審計計劃階段，內部審計師應設計審計目標和程序來評估與審計活動相關的風險，此處對風險的理解是：（）（單選題）A.未完成審計活動或方案的不確定的目標。B.事件或行為對審計活動產生所有影響的可能性C.事件或行為對審計活動產生不利影響的可能性。D.未完成審計活動或方案的既定目標。試題答案：C32、在審計過程的哪個階段制定審計工作方案？（）（單選題）A.確定審計目標之前B.計劃階段C.對內部控制測試之后D.審計活動結束時試題答案：B33、通過與資料錄入人員面談，內部審計師識別出該系統中存在重大缺陷。審計師應采取以下哪項措施？（）（單選題）A.避免再涉及該缺陷B.詢問非直接問題以明確更多與之相關的真實信息C.與錄入人員討論該缺陷，以及時明確是否報告該發現D.計劃進行第二次面談，并通過其它方法確定該缺陷是否真實存在試題答案：B34、為了測試某一建設項目的成本超支是否是由于承包者沒有考慮到與變更訂貨合同相關的成本，最恰當的審計程序是：（）Ⅰ.證實承包商沒有對變更訂貨合同多記成本，成本仍按原來的合同支付。Ⅱ.確定是否承包商已經對原來的合同開出賬單，而該合同已經由于訂貨的變更而作廢。Ⅲ.證明訂貨變更已經過管理當局的恰當批準。（單選題）A.只有Ⅰ和ⅢB.只有ⅠC.只有ⅢD.只有Ⅰ和Ⅱ試題答案：D35、某審計師正考慮設計一個調查問卷，以便研究雇員對控制程序的態度。以下哪項在設計調查問卷時最不重要？（）（單選題）A.問題應用文字表述，以確保回答人的有效解釋B.問題應用可靠的文字表述，以便這些問題可以測評到審計師想要測評的問題C.為了增加答復率，調查問卷的長度應盡可能得短D.問題應用文字表述，以便“否定”回答指明了問題試題答案：D36、在變量抽樣中，如果在特定置信水平下統計樣本的金額精確度范圍大于預期的精確度范圍，這表明（）。（單選題）A.發生率低于預期B.發生率高于預期C.標準差低于預期D.標準差高于預期試題答案：D37、由于某公司所屬工廠的工作性質，保證輻射安全非常重要。一項審計正在對關于采購、分配及使用放射性物質的控制系統進行檢查，該檢查過程被很充分地記錄下來。安全部門工作人員很熟悉本*部門運作程序。因為采購和設備部門也被涉及在這個程序中，所以審計師正在考慮復查采購和設備部門處理放射性物質的過程。審計師應該：（）（單選題）A.因為安全部門對放射性物質的安全負有主要責任，所以對嚴密和詳細的安全部門程序充滿信心，不需花費審計時間去復查其他部門。B.調整審計計劃和預算，與采購或設備部門的適當人員進行面談，以確定是否存在附加控制來補充安全部門已經建立的控制。C.測試安全部門已經建立的控制，如果結果不盡如人意，再考慮是否審查其他部門。D.推遲調查與采購、設備和其他部門相關的問題，直至計劃好對這些部門的審計方案。試題答案：B38、確定是否所有付款的貨物已經收到并在適當的賬戶中加以記錄，是支出循環的具體審計目標之一，則這一目標屬于《標準》中的那些基本目標？（）Ⅰ.資產的安全。Ⅱ.運營的效益和效率。Ⅲ.遵循法律、法規和購銷合同。Ⅳ.財務和運營信息的可靠性和完整性。（單選題）A.Ⅰ和Ⅱ。B.Ⅰ和Ⅳ。C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。試題答案：B39、內部審計師發現，對于審計報告中存在的問題，管理層已經同意執行，但具體的行動遲遲沒有展開，對此情況，內部審計師應該：（）（單選題）A.將管理層的態度報告董事會B.將所有審計發現及其重要性寫入跟蹤檢查報告C.決定必要的跟蹤檢查范圍D.內部審計師不采取任何行動，因為執行是管理層的責任試題答案：C40、為了測試是否所有發出的存貨都伴有開出的發票，審計師應比較由計算機生成的（）。（單選題）A.應收賬款分類賬更新交易與詳細的銷售發票B.發貨記錄與詳細的銷售發票C.發貨記錄與顧客原始訂單D.發貨記錄與顧客信用限額試題答案：B41、非語言性的交流包含的信息由何者傳遞？（）I.發出者與接受者之間實質性的距離；II.說話時的面部表情；III.諸如電子郵件之類的電子傳遞手段；IV.發言者說話時無意識的舉動。（單選題）A.僅有III；B.僅有IV；C.I和II；D.I、II、IV。試題答案：D42、某內部審計師懷疑有舞弊現象。如果抽樣目的是選擇帶有指定概率的樣本，即至少包含一個異常例子的樣本，以下哪項樣本計劃將被采用？（）（單選題）A.停--走抽樣。B.發現抽樣。C.屬性抽樣。D.變量抽樣。試題答案：B43、某內部審計師懷疑有舞弊現象。如果抽樣目的是選擇帶有指定概率的樣本，即至少包含一個異常例子的樣本，以下哪項樣本計劃將被采用？（）（單選題）A.停--走抽樣。B.發現抽樣。C.屬性抽樣。D.變量抽樣。試題答案：B44、以下哪項表明X公司的市場部可能存在舞弊？（）（單選題）A.有些向新供應商支付的較大數額貨款缺少文件記錄。B.市場部職員的生活水平似乎超過了一個普通職員薪金所能維持的正常范圍。C.為了鼓勵創新，管理者創造了一個“相當寬松”的控制環境。D.以上三項都對。試題答案：D45、盡管首席審計執行官已將存在潛在舞弊的案件提交給安全部門，受懷疑的舞弊人員仍然繼續騙取組織財物，直到三年后才被部門管理人員發現，首席審計執行官本來應該怎樣做？（）（單選題）A.審計執行官的行為是正確的。B.首席審計執行官應該與安全部門定期檢查這一事件的進展狀況。C.首席審計執行官應該開展舞弊調查。D.首席審計執行官應解雇欺詐者。試題答案：B46、由內部審計師發出的審計報告在哪種情況下應對意見進行表達？（）（單選題）A.審計的領域是財務報表B.外部審計師采用內部審計師的工作C.對某領域開展全面審計D.意見會改善與讀者的溝通試題答案：D47、某經理填制并簽發了一張支票給虛構的供應商付款，然后將款項存人其個人銀行賬戶。以下哪項內部控制措施能最有效地防止，或至少發現該貪污行為？（）（單選題）A.所有采購業務實行招標。B.向供應商的付款必須使用經批準的支票。C.經理以外的人員對已批準的但未簽發的支票進行審查后，才能簽發支票。D.必須由某個負責任的職員定期清點支票的編號順序。試題答案：C48、廢舊材料或廢料要記入預定的項目號，這些材料要被分開，放到特定的箱中，最終運送到公開拍賣處出售。為了減少此過程有關的風險，公司將采用下列（）項程序。Ⅰ.要求對宣布的廢料或廢舊材料進行管理審批。Ⅱ.在拍賣之前允許員工購買廢料或廢舊材料。Ⅲ，限制廢料或廢舊材料銷售給事先批準的買家。Ⅳ.明確向拍賣行支付的固定費用，而不是提成傭金。（單選題）A.Ⅱ和ⅢB.只有ⅠC.Ⅱ和ⅣD.Ⅰ，Ⅲ和Ⅳ試題答案：B49、應監督機構要求，首席審計執行官（CAE）在收集信息時發現了一項需要管理層立即采取措施糾正的事件。面對這個問題，該首席審計執行官應該采取的最佳行動是下列哪項？（）（單選題）A.在向公司管理層報告該情況之前，先制定好解決措施B.與相關的工作人員進行核實，以確認是否向管理層報告C.組建新的小組，安排一次審計，以深入探究該情況D.立即向公司管理層報告試題答案：D50、內部審計機構可適當實施的咨詢活動是：（）（單選題）A.設計控制系統B.制定控制系統的規章制度C.在實施前檢查控制系統D.了解控制系統試題答案：C51、在一次審計中，某內部審計師注意到以下情況：與同行業的其他公司相比，公司的盈利能力顯的異乎尋常。在接近期末時，公司發生了極其復雜的交易。公司向所有權和實質均不明朗的實體進行了大量銷售。公司應收賬款項下的銷售天數出現了異常增長。上述情況表明存在哪種類型的舞弊？（）（單選題）A.員工與客戶企業串通一氣。B.收入子虛烏有。C.資產評估不恰當。D.庫存被盜。試題答案：B52、內部審計師要對需要收集的信息類別和數量進行判斷的主要目的是：（）（單選題）A.消除審計風險B.節約審計成本C.為審計觀察和建議提供健全依據D.遵守《標準》試題答案：C53、下列審計計劃工具中，屬于最常見，并且能保證一定時期內適當的審計覆蓋面的是？（）（單選題）A.部門章程。B.長期日程表。C.部門預算。D.審計方案。試題答案：B54、回復內部審計師質詢的信件是以下哪一種證據的例子？（）（單選題）A.實物證據。B.證明證據。C.文件證據。D.分析證據。試題答案：B55、內部審計師在與一位數據輸入人員進行面談時，討論了用于追蹤職員培訓要求和遵循情況的計算機化系統。內部審計師確認這一系統存在潛在的重要缺陷。內部審計師應該（）（單選題）A.不直接或間接提到這個缺陷，以免使該職員感到不舒服B.提出間接問題，幫助獲得與這個潛在缺陷有關的更多真實信息C.向職員詢問關于該缺陷的問題，并立即決定是否應該就該觀察進行溝通D.確定該缺陷是否確實存在后，進行第二次面談試題答案：B56、以下哪項不屬于與公司利益政策有沖突的內容？（）（單選題）A.員工收取客戶的錢財。B.員工參與人力資源部門管理。C.員工與供應商發生借貸關系。D.員工利用公司信息謀取私利。試題答案：B57、有些組織外包內部審計職能。大型組織的管理層應該認識到外部審計師較之內部審計師有優勢，這是由于：（）（單選題）A.外部審計師熟悉組織流程，它的年度審計報告提供了對組織的深入了解B.外部審計的規模，能聘用富有經驗的、有勝任能力的員工C.外部審計的規模，它能提供不受其他當事方影響的持續的可用員工D.外部審計的結構。它可以更容易地滿足遠距離的業務要求試題答案：D58、為獲得有關犯罪活動的信息，在與職員面談時，以下哪項技術是內部審計師應該避免的？（）（單選題）A.為保密，只有該內部審計師與該職員兩人進行面談。B.除了要澄清事實以外，內部審計師不應該打斷接受面談的人的談話。C.面談者應該以一種非威脅的方式實施面談。D.面談者應該利用一些與在其他情況下使用方法相似的面談方法。試題答案：A59、在對某公司生產過程審計的初步調查階段，管理當局聲明對廢料的出售采取了很好的控制。為了取得證實這一聲明的證據的最佳方法是：（）（單選題）A.本期和前期廢料銷售收入進行比較B.與負責收集和保管廢料的職員進行面談C.將預計產生的廢料數量與已出售的數量進行比較D.將對庫存廢料的實物盤點數量與永續盤存記錄進行比較試題答案：C60、某公司生產率統計數據每季度向董事會提交一次。內部審計師對最近4次報告中的比率及其他統計數據進行查驗。他用草稿紙和董事會報告的復印件來計算核實有關數字的準確性，并比較了計算過程中使用的數據及相關的輔助文件。內部審計師在工作底稿中用注釋形式描述上述工作，然后就將草稿和報告復印件都丟棄了。內部審計師在注釋中陳述如下：“已對最近四個季度的董事會季報中所報告的比率及其他統計數據進行核對檢查，相應的輔助性文件均已查驗，看起來所有金額都是恰當的。”有關這種情況的正確評論是：（）（單選題）A.四個季度的抽樣規模不夠，不足于就此得出相關結論。B.內部審計師的工作底稿不充分，無法促成對其工作的有效檢查。C.內部審計師應該將那張紙草稿放入工作底稿。D.內部審計師應該考慮董事會季報中的信息是否得到有效匯編。試題答案：B61、下列（）涉及識別、學習和構建其他公司的最佳實務。（單選題）A.看板（kaizen）B.標桿C.PDCA循環法D.全面質量管理試題答案：B62、《標準》要求首席審計執行官建立和保持質量保證與改進程序。下列屬于質量保證與改進程序的要素的是：（）Ⅰ.已完成審計項目的內部復核Ⅱ.審計工作監督Ⅲ.審計標準遵循情況的外部評估（單選題）A.只有Ⅰ正確B.只有Ⅱ正確C.只有Ⅱ和Ⅲ正確D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正確試題答案：D63、丙公司發生一項舞弊，某生產經理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經理偽造驗收文件并且批準支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發現這一舞弊？（）（單選題）A.對客戶的信息進行比對，分析客戶的原材料需求是不是正常。B.挑選大量的款樣本并且向供貨商證實購買數量、購買價格和運輸日期。C.挑選大量的付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發票和支票復印件比較。D.實施分析性測試，比較生產產量、材料采購和原材料庫存水平，調查存在的差異。試題答案：D64、舞弊報告應在何時要求提交：（）（單選題）A.舞弊發現階段結束時B.舞弊調查階段結束時C.舞弊發現和調查階段都結束時D.既不在舞弊發現結束階段，也不在舞弊調查結束階段試題答案：B65、一名銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的質押物支持，是否根據目前付款情況來確定賬齡，以及是否恰當地歸入流動或非流動兩種類型。實現這一目標的審計程序是（）。（單選題）A.使用通用審計軟件來閱讀總貸款文件，根據最后一筆支付來確定文件的賬齡，并根據流動與否從賬齡分層的總體中抽取一個統計樣本。審查挑選出來的每一筆貸款，看其是否有恰當的質押物，是否根據賬齡可以歸入適當的類型B.抽取一個金額高于規定上限的貸款樣本，然后確定它們是否得到了恰當的歸類。對那些已得到批準的貸款來說，驗證它們的賬齡和分類C.對所有貸款申請表進行發現抽樣，以確定是否每份申請表都包含一份質押文件D.從貸款組合還款中抽取一個樣本，并追溯到相應的貸款，以確定這些還款是否附有恰當的申請。對每一筆識別出的貸款，檢查相應的貸款申請表以確定其擁有恰當的質押品試題答案：A66、某內部審計師接到一位不愿透露姓名的員工電話，表示可以提供一些對公司不利的、可能涉及非法活動的信息。審計師采取的以下哪種行動符合《職業道德規范》和《標準》的要求？（）（單選題）A.承諾不透露該員工的姓名，然后傾聽該員工提供的信息B.建議該員工考慮向法律顧問反映情況C.對該事項開展詳細調查，不需保密，否則會影響調查力度D.建議其向司法機構反映試題答案：B67、在一次經營審計中，一名審計師把一家子公司的存貨周轉率同既定的行業標準進行比較，其目的是（）。（單選題）A.評價該子公司的內部財務報告的準確性B.測試該子公司用于保護資產安全的控制措施C.確定該子公司的存貨水平是否符合公司規定D.評估該子公司的績效，并尋找其他需要審計的領域試題答案：D68、某審計師在開展面談時，通過問卷來收集關于賒銷處理性質的信息。遺憾的是，該問卷沒有覆蓋面談對象所提供的一些相關信息。而且，審計師沒有記錄進一步開展審計調查可能會面臨的問題，上述過程的主要缺陷是：（）（單選題）A.審計師沒有考慮面談對象所提供信息的重要性。B.在本該進行有組織面談的時候卻運用了問卷形式。C.問卷的應用使審計師無法記錄其他信息。D.審計方案不完整。試題答案：A69、在經營審計業務中，內部審計師將子公司的存貨周轉率與行業公認標準相比較，目的是：（）（單選題）A.評價內部財務報告的準確性。B.測試旨在保護資產的控制制度。C.確定是否遵守關于存貨水平的公司制度。D.評價業績并顯示哪里需要額外的審計工作。試題答案：D70、以下（）企業風險管理（ERM）框架針對的是市場風險。（單選題）A.戰略風險B.經營風險C.財務風險D.危害風險試題答案：C71、離場會議可以確保內部審計師所用信息的準確性。離場會議的次要目標是（）。（單選題）A.對建議立即采取行動B.改進和被審計單位的關系C.同意最終報告的恰當發送D.向高層管理者簡要匯報審計結果試題答案：B72、一項審計業務目的是確定公司應付賬款是否包含所有重要的債務。以下哪一項審計程序與上述目的最不相關？（）（單選題）A.檢查有關期末現金支付的支持性證明材料，并且證實債務發生的期限。B.向與公司有經常生意往來的供貨商發送函證函（包括余額為零的賬戶）。C.從應付賬款清單中選擇一個樣本，驗證驗收報告、采購訂單和發票。D.追蹤臨近期末的驗收報告到相關的供貨商發票和應付賬款清單。試題答案：C73、作為跨國化學公司的內部審計師，你被分派到一本地工廠實施經營審計。這個工廠在年限、選址和建筑方面都與公司擁有的最近因排放有害物質而被傳喚的另外兩家工廠相似。另外你知道工廠里生產的化學制品釋放有毒的副產品。假定你有工廠正在排放有害物質的審計證據。作為一名注冊的內部審計師，在這種情況下，適當的報告要求是什么？（）（單選題）A.給適合的監督管理機構送一份審計報告的復印件B.忽略此問題，因為監督管理部門的檢查人員更有資格評估這一危險。C.給適當的管理層提出一份中期報告。D.在你的工作底稿上記錄但不報告它。試題答案：C74、內部審計師的工作底稿的相當部分致力于相關業務領域得出的結論。在某些情形下，內部審計管理人員可能不同意這些結論并要求助理審計師做更多的外勤工作。假定助理審計師隨后開展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結論，則以下內部審計活動做出的哪項反應是不恰當的：（）（單選題）A.助理審計師與管理人員均對達成不同結論的相應理由進行書面記錄；在工作底稿中保留雙方的基本理由B.在業務工作底稿中注明不一致的地方并提請注意，再開展后續工作C.將兩種結論提交首席審計執行官來解決。首席審計執行官可以解決該問題D.在審計報告中同時提交兩種結論并讓管理層與審計客戶同時對兩種結論做出反應試題答案：D75、為了控制每日的運營成本，公司決定減少每日使用快遞服務的次數。但是，盡管實施了這一政策，每月的快遞服務賬單還是持續上升。為了檢查公司員工是否不適當地使用了快遞服務，內部審計師應該實施（）項程序。（單選題）A.將快遞服務發票與快遞服務收條進行核對B.檢查快遞服務發票金額的計算準確性C.檢查總賬和收到的快遞服務收條D.觀察公司每日使用快遞服務的情況試題答案：A76、在對與當地公司簽訂的建筑付款合同的審計中，審計人員發現每月都有900美元的租金支出，每筆支出都由同一個項目工程師批準。審計人員還發現在建筑合同中并沒有臨時性生活費用的支付條款。如果與項目工程師的討論不能解決此問題，審計人員應該（）。（單選題）A.告知內部審計主管B.同工程師進行私人會談，來正視這種情形C.按照預定進度完成審計工作，并在工作底稿中注明發生重復支付的900美元D.等候工程師找到一些證人，然后詢問有關的付款情況試題答案：A77、安全性軟件的主要目的是：（）（單選題）A.控制對信息系統資源的進入B.限制對阻止安裝非法工具軟件的進入C.檢查病毒的存在D.監控應用軟件職責的分開試題答案：A78、在對于現金管理流程有關的業務發現實施跟蹤活動時，需要考慮下列哪項？（）Ⅰ.采取的步驟能否解決問題Ⅱ.是否履行了適當的控制阻止問題再次發生Ⅲ.組織是否從中得到好處Ⅳ.保證消除固有風險（單選題）A.Ⅱ、Ⅲ和ⅣB.Ⅰ、Ⅱ和ⅢC.Ⅰ、Ⅱ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ試題答案：B79、某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個說審計程序是向用統計抽樣方法選出的存款儲戶發送肯定式詢證函，但是函證收回的數量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現這一審計目標：（）（單選題）A.認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作。B.擴大函證的樣本規模，增加儲戶。C.確認儲戶地址的準確性，再次發出函證要求并作標記以示這是第二次發出的函證。D.對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果，如果有必要可以與儲戶電話聯系，詢問確認余額的任何不一致。試題答案：C80、審計師在測試總體時使用判斷抽樣方法篩選了60個項目，從中發現了一個差錯。審計師的樣本主要的局限是無法（）。（單選題）A.量化抽樣風險B.量化可接受的誤差率C.預估總體的誤差率D.確定樣本是否是隨機的試題答案：A81、對批發商來說，下列哪項信用批準程序將被作為提出審計觀察結果和管理建議的基礎？（）（單選題）A.由董事會的財務委員會檢查和批準商業信貸標準B.不符合商業信貸標準的顧客只能款到發貨C.銷售人員負責評價和監測潛在顧客和老顧客的財務狀況D.信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現在所有賒銷單上試題答案：C82、若某公司曾發生過人為操縱內部管理用財務報表，故意調增利潤的舞弊事件，那么內部審計師應主要對下列哪項進行審計？（）（單選題）A.付款業務的恰當審批B.收入和成本的會計核算C.會計政策的運用D.內部控制是否有效試題答案：B83、由董事會批準的內部審計的書面章程正式界定了內部審計活動的目標、權限和職責，加強了內部審計活動的：（）（單選題）A.應有的職業審慎性B.熟練性C.與管理層的關系D.獨立性試題答案：D84、盡管首席審計執行官已將存在潛在欺詐的案件提交給安全部門，但受懷疑的舞弊人員繼續行詐直至兩年后被直接上司發現，對這一事件首席審計執行官本來應該怎樣做？（）（單選題）A.首席審計執行官的行為是正確的B.首席審計執行官應該與安全部門一起定期檢查這一事件的狀況C.首席審計執行官應該開展舞弊和欺詐調查D.首席審計執行官應解雇欺詐者試題答案：B85、內部審計經理正在復核下屬撰寫的業務工作底稿。以在哪條復核意見是準確的：（）（單選題）A.每份工作底稿都應包括與這類業務工作有關的實際的和預算的時間B.包括業務客戶所有表格與指示的復印件形成了過于泛濫的記錄C.在實現業務目標之后不需要將結論記錄在工作底稿中D.每份工作底稿都應包含一份業務客戶合作的聲明試題答案：B86、以下（）項是實施企業風險管理（ERM）的主要障礙。（單選題）A.不清晰的收益B.缺乏工具C.組織內部權力斗爭D.組織文化試題答案：A87、某位高級管理成員是所審核經營領域的主管的上級之一，他要求查看有關審計發現的報告。向這位高級管理人員溝通審計發現的最恰當方式是（）。（單選題）A.上報最終審計報告副本B.口頭溝通審計發現C.上報中期報告D.上報審計報告的綜述部分試題答案：D88、在考慮是否將現有的內部審計資源從正在進行的合規性審計轉向管理層要求的對某分公司進行審計時下面哪項是最不重要的一項？（）（單選題）A.上一年該分公司費用的增長。B.該分公司一年前由外部審計師進行過一次財務審計。C.與合規性審計相關的舞弊的可能性。D.與合規性審計相關的潛在的重大違規罰款的可能性。試題答案：B89、在以下哪類抽樣計劃中，總體中個體項目金額的可變性將影響抽樣的規模？（）（單選題）A.屬性抽樣B.貨幣單位抽樣C.單位均值抽樣D.發現抽樣試題答案：C90、一家公司的保管員擔心部分貨物遭到偷盜，因為公司缺乏正式的驗收職能（即不必填寫驗收單據）。生產原材料從運送的卡車直接搬運到生產線上，公司對供貨商的付款是基于實際生產的。以下（）項正確地描述了當前流程。（單選題）A.貨物僅在用于生產后才付款，因此被偷竊的貨物或未被運送的貨物將不會得到支付B.對于收到的貨物未進行處理，因此減少了與處理收到的貨物有關的成本，也減少了錯誤進入系統的機會C.系統中的貨物短缺將由于生產中斷而得到主管的注意D.以上都是試題答案：D91、以下哪項內容是對審計委員會工作成效的最大限制：（）（單選題）A.審計委員會中的獨立董事組成可能與管理層存在親密的私人和工作關系B.審計委員會的觀點受到公司總裁的限制C.審計委員會注重對利潤的追求，忽略社會效益D.審計委員會委員不精通會計和經濟方面的知識試題答案：A92、在確定審計工作時間表的重點排序時，首席審計官應該考慮以下哪項內容？（）Ⅰ.內部控制的質量。Ⅱ.管理層的勝任能力。Ⅲ.開展上次審計業務的時間。Ⅳ.變化的幅度或者公司的穩定程度。（單選題）A.只有Ⅰ和Ⅲ是對的B.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的C.只有Ⅱ.Ⅲ和Ⅳ是對的D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對試題答案：D93、內部審計主管剛收到下一個業務以及已指定的審計小組的通知，那么確定審計時間預算的恰當階段是：（）（單選題）A.在內部審計活動的業務工作進度表的形成期B.初步調查之后C.最初計劃會議期間D.所有現場工作結束以后試題答案：B94、內部審計師為評估一項將要進行的并購業務而實施調查審計。下列哪項不是公司合并或取得另一公司的正當理由？（）（單選題）A.提高股票價格B.實現多樣化經營，增加利潤C.支持國家政策D.降低生產成本試題答案：A95、內部審計師的目標是提供有用、及時的信息并促進運營的改進。為了完成上述目標，內部審計師應該采取何種措施？（）（單選題）A.就審計發現與被審計部門進行溝通B.與有關的部門經理進行溝通，并強調內部控制C.與被審計部門的職員進行面談D.進行業務溝通，使之達到作業經理與管理層的期望和感覺試題答案：D96、某內部審計部門采用整體測試技術來測試其工資處理系統。審計部門確定了計算機程序內關鍵的控制和處理步驟，并開發測試數據來測試它們。部門提交了全年的測試交易，假設內部審計師在測試結果中沒有發現任何差異，審計師可以得出結論：（）（單選題）A.系統適當地記錄了員工的全年工作時間，并將數據提交給工資部門，進行了正確地處理。B.所有員工全年薪金支付都是正確的，工資被正確地計算。C.計算機應用軟件和其控制程序在過去一年中正確地處理了薪酬交易。D.以上全部。試題答案：C97、一位心懷不滿的前雇員要求內部審計主管報告現金業務主管錯報的資金。隨后的審計測試證實了這種斷言。根據以上信息，內部審計主管應當繼續采取（）行動。（單選題）A.通知地方法律執行機構B.讓現金業務主管面對這個斷言C.向財務主任和首席財務官通報這起可疑的舞弊行為D.通知擔保公司試題答案：C98、為確定某網絡信息系統中風險最高的組成內容，下列哪項是內部審計師應當首先做的？（）（單選題）A.檢查互聯網絡的物理鏈接B.確保成本效益原則C.確定網絡的業務目的D.將網絡軟件映射進入其所在的相關層面試題答案：C99、公司的某一運營部門被發現在檢查和核實已接受貨品的質量方面程序不全，為評價這一控制缺陷的重要性，審計是應該復核該部門的：（）（單選題）A.年終存貨余額。B.每年的存貨購買。C.年終資產總額。D.年度運營費用。試題答案：B100、對于測試內部控制的審計方案，下列說法正確的是：（）（單選題）A.適用于各種情況不必考慮企業的特征B.確保經營的每個方面都經過審查C.制定對所有場合都適用的通用審計方案D.專用于每種經營活動審計試題答案：D101、下列哪項關于審計建議的說法是不正確的？（）（單選題）A.審計建議必須包括具體的落實計劃B.審計建議應觸及根源，反映審計業務中的重大發現C.報告中的有些審計發現和審計建議可能非常重要，因而需要管理層馬上采取措施D.審計建議可建議采取哪些方式方法來改善經營業績試題答案：A102、內部審計機構應當根據年度審計計劃和人力資源計劃編制財務預算。內部審計機構在編制預算時應考慮的因素包括：（）Ⅰ.內部審計人員的數量Ⅱ.審計工作日程安排Ⅲ.內部審計機構的行政管理活動Ⅳ.內部審計人員的教育及培訓要求Ⅴ.審計研究和發展工作（單選題）A.Ⅰ、Ⅱ和ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ和ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ和ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ和Ⅴ試題答案：D103、觀察法被認為是一項可靠的審計程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業務場合。對于觀察法作為一種審計技術，以下表述正確的是：（）（單選題）A.在填制內部控制調查問卷時，它是最有效的方法B.在了解被審計期間交易是如何處理時，它是最有說服力的方法C.除了存在性，它在證實其他任何審計認定時都是不充分的D.在確認是否發生舞弊行為時，它是最有說服力的方法試題答案：C104、下列選項中最能說明緊急故障恢復計劃有效的證據是：（）（單選題）A.計算機先前沒有發生過處理中斷B.有詳細、完善的計劃C.內部審計部門已經簽字確認D.對緊急故障恢復計劃進行成功測試試題答案：D105、內部審計活動政策要求在管理層沒有答復之前不能發布最終審計報告。某項具有重大發現的審計工作已經結束，但沒有管理層的答復。評價以下行動并選出最恰當的一個：（）（單選題）A.發布有關重大問題的中期報告B.修改審計政策，允許管理層在一個具體的期限內答復C.等待管理層的答復，然后發布審計報告D.與外部審計師討論這一情況試題答案：A106、廢舊材料或廢料要記入預定的項目號，這些材料要被分開，放到特定的箱中，最終運送到公開拍賣處出售。為了減少此過程有關的風險，公司將采用下列（）項程序。Ⅰ.要求對宣布的廢料或廢舊材料進行管理審批。Ⅱ.在拍賣之前允許員工購買廢料或廢舊材料。Ⅲ，限制廢料或廢舊材料銷售給事先批準的買家。Ⅳ.明確向拍賣行支付的固定費用，而不是提成傭金。（單選題）A.Ⅱ和ⅢB.只有ⅠC.Ⅱ和ⅣD.Ⅰ，Ⅲ和Ⅳ試題答案：B107、某公司今年在財產、廠房和設備方面的投資（PPE）增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術（CAAT）軟件，以下哪項是最沒有效率的？（）（單選題）A.通過檢查重復支付的數額，對應付賬款進行排序。B.從現有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業標準價格，保證公司沒有超額支付。C.計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢。D.比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為。試題答案：B108、對客戶應收賬款的審計發現，以收入的一定的百分比表示的未收回應收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。在監督對該審計發現的處理情況時以下哪項內容沒有用？（）（單選題）A.來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負責對賒銷政策進行重新評估。B.財務主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。C.應收賬款經理就未收回應收賬款的收回情況所做的回復。D.信息技術部門就新的應收賬款系統的實施情況提供更新信息。試題答案：C109、內部審計部門已經對一項欺詐調查得出結論，該調查揭示出對以前從未發現的已簽發財務報表兩年來的財務狀況和經營結果的重大不利影響。首席審計官應該立即通知：（）（單選題）A.受到該審計發現影響的對財務報表負責的外部審計公司B.適當的政府或管理機關C.適當的管理層和董事會的審計委員會D.最終負責編制正確日記賬分錄的內部會計職能部門試題答案：C110、為了使現金頭寸最大化，增加現金投資收益，管理當局增加了客戶的結賬頻率，并取消了所有無息賬戶。為了保持穩定的最大現金余額以進行投資，部分收到的現金被用于當期支出。通過估計收到的支票以及存款的浮動現金，公司減少了滿足正常交易需求的多余現金余額。公司運用銀行間轉賬來集中現金以便進行投資。在上述所描述的情景中，主要控制缺陷是（）。（單選題）A.取消所有無息賬戶B.使用銀行間轉賬C.增加了客戶的結賬頻率D.使用收到的現金彌補當期現金支出試題答案：D111、一家制造公司確定了完工產品中可容忍的缺陷產品數，下列（）項質量控制程序應當應用。Ⅰ.檢查完工產品遵循規定可容忍缺陷產品數的情況。Ⅱ.檢查最終檢驗過程中沒有發現的有缺陷產品的銷售退回情況。Ⅲ.將材料和機器規格與原產品設計進行比較。Ⅳ.建立包括管理當局和下屬的質量圈，對勞動效率進行討論。（單選題）A.Ⅰ，Ⅲ和ⅣB.只有Ⅱ和ⅢC.Ⅰ，Ⅱ和ⅢD.只有Ⅲ和Ⅳ試題答案：C112、在公開上市的公司，管理層通常要求內部審計師參與檢查公開的或內部使用的季度財務報告。下列情形中，通常不能作為這一參與原因的有：（）（單選題）A.管理層可能考慮其在資金市場上的聲譽B.管理層可能擔心季度財務報告錯報會導致相關懲罰C.《準則》指出內部審計師必須參與檢查季度財務報告D.管理層可能認為內部審計師參與檢查季度財務報告將有助于增強管理層內部決策的有效性試題答案：C113、下列信息用于解答銀行管理層懷疑銀行貸款部主管虛擬貸款單位，將貸款直接轉到個人賬戶，導致貸款拖欠。與之相關的證據包括：高質量的生活水平，主管解釋說這是因為他所進行的投資效益不錯，而且他從不休假；依據公司協議，主管獲得了一輛昂貴的私人轎車；指定公司汽車的燃油及維修支出（按季提交行程記錄）高于公司平均水平，而且對審計人員的問題非常反感。根據審計準則，下列哪項是舞弊報告的必備信息：（）（單選題）A.審計意見表達的目的，范圍，結論以及最佳時機。B.原則，條件，原因與影響。C.背景資料，審計結果以及建議。D.審計結果，結論，建議以修正措施。試題答案：D114、應該在以下哪種文件中記錄協調內部審計和外部審計工作的責任？（）（單選題）A.審計報告B.內部審計章程C.董事會決議D.內部審計部門的審計計劃試題答案：B115、以下哪項是首席審計官在制訂年度審計計劃時要考慮組織戰略計劃的理由？（）（單選題）A.保證內部審計計劃支持總體企業目標B.保證內部審計計劃得到高級管理層的批準C.為改善戰略性計劃提供建議D.強調內部審計部門的重要性試題答案：A116、若內部審計師能與外部審計師發展強有力的合作關系會使自己受益無窮，這是因為外部審計師可以：（）（單選題）A.為內部審計師提供獨立的真知灼見B.與管理層進行溝通，加強內部控制C.外部審計師的專業能力更強D.通過以往的審計經驗來協助內部審計師開展審計試題答案：A117、在應收賬款過程中，審計人員實施了如下審計程序的目的是什么？（）（單選題）A.確定資產負債表日應收賬款余額是否正確。B.可收回應收賬款得到恰當表述和揭示。C.資產負債表日所有重大應收賬款金額是否正確。D.壞賬備抵和應收賬款凈額是否正確。試題答案：D118、內部審計師想要了解關于現金數據的處理流程，其能夠獲取最令人信服的信息的方法是：（）（單選題）A.評價系統的流程圖B.進行穿行測試并且獲取所有相關文件的復印件C.評價輸入計算機的控制程序的信息流程圖D.與財務主管會談試題答案：B119、內部審計師需要應用一定的標準，才能確定公司是否已實現其既定的目標和目的，對這些標準的制定方式的更為合適的描述是：（）（單選題）A.管理層負責制定標準B.應用專業標準C.運用公司所處的行業制定標準D.把相應的會計和審計準則作為標準試題答案：A120、通常，記錄內部審計業務的工作底稿應該：（）（單選題）A.依據政府公布的指導意見來保管B.保管3年C.按內部審計活動政策的要求處理D.在隨后開展的兩項審計后銷毀試題答案：C121、內部審計負責向高級管理層或董事會報告舞弊，當以下哪種情形出現的時候？（）（單選題）A.能合理的確定一個大額欺詐發生。B.內部審計部門得到可以可疑報告。C.確定了不正常的交易并正在進行調查。D.對所有可以的欺詐交易的檢查已完成。試題答案：A122、以下哪項有關內部審計師與外部審計師之間的關系的表述是不準確的？（）（單選題）A.監督外部審計師的工作是首席審計官的責任B.應充分地安排內部審計師與外部審計師之間的會面，確保工作完成的及時性和效率C.內部審計師與外部審計師可以交換審計報告和管理建議書D.內部審計師可以向外部審計師提供業務工作方案和工作底稿試題答案：A123、某制造公司有一個由高層管理者組成的小型委員會，用來評價大型的新型工廠的幾個潛在地點，并作出最后的選擇。以下哪項方法是作出決策的正確方法：（）（單選題）A.某個取得委員會一致意見的地點可被認為是可行的最佳選擇。B.委員會作出的決定相比由某位執行者作出的決定而言，遭到了更多的反對。C.委員會成員之間傾向于鼓勵創造性思維和革新觀點。D.由一個委員會作出決定的事實模糊了個人責任的作用。試題答案：D124、X公司的薪金控制制度的處理過程最近被外包給一家信息服務機構，審計師去審計這家公司的薪金控制制度，考慮到這項外包決策，該內部審計師應該采取的行動是：（）（單選題）A.對公司的所有方面全部進行審計。B.檢查該公司和該服務機構中的服務制度。C.檢查該公司和該服務機構中的薪金控制制度。D.取消審計業務，因為該控制程序是由組織之外的機構執行的。試題答案：C125、在監督公司對金融衍生工具的投資情況時，可以應用的最佳監督控制是以下哪項內容？（）（單選題）A.管理層審批所有與投資本金融衍生工具有關的政策B.所有超過一定金額的投資都必須得到公司金融部副主任的批準C.財務主管向董事會提交季度報告，詳細說明金融投資的損益，并概述公司目前的投資狀況D.管理層每周收到關于公司金融衍生工具投資損益及公司目前的投資狀況試題答案：B126、銀行業面臨的一種批評是：貸款委員會并未恰當地履行其職能，其中包括檢查貸款申請，確定既定抵押物的實際存在，在同意貸款前評價相關風險等。在收集有關貸款委員會是否有效運作的證據時，內部審計師應當：（）（單選題）A.詢問貸款業務方面的經理人員，以確知他們各自作出的貸款建議是否被采納B.將已發放貸款總額與受拒貸款總額相加之和與提交貸款委員會批準的貸款總額核對C.檢查各項具體貸款項目上的委員會成員簽名，并確定在各項會議上貸出的貸款金額以及在審批各項貸款時大致花費的時間D.上述各項試題答案：C127、在下列實質性調查工作程序中，哪一項能夠最好地提供關于收入記錄的完整性的信息？（）（單選題）A.總賬控制賬戶與銷售日記賬核對一致B.保證應收賬款輔助分類賬的憑單能夠支持運輸記錄C.保證運輸記錄是連續編號的D.運輸記錄與已記錄的銷售額一致試題答案：D128、檢查組織內各職能部門實現目標的過程是否有效，運營過程是否體現了經濟性、效率性的是：（）（單選題）A.運營審計業務B.財務審計業務C.合規性審計業務D.績效審計業務試題答案：A129、為恰當地控制工作底稿，內部審計師不應：（）（單選題）A.與業務客戶分享業務的結果B.接觸外部審計師C.接觸政府審計師D.讓那些無權使用工作底稿的人員獲取工作底稿試題答案：D130、高級管理層對內部審計部門有一定的范圍限制，這將會影響內部審計部門對潛在被審計單位審計時實現審計目標的能力。該范圍限制應該：（）（單選題）A.為了能夠更加詳細地調查該領域，應該通知外部審計師。B.書面報告給管理人員該限制不能接受，因為它將削弱審計部門獨立性。C.應當按計劃實施審計業務并繞開范圍限制。D.最好通過書面形式傳達給董事會。試題答案：D131、在審計一個計算機會計系統時，下列有關整合測試設施（ITF）的敘述中，哪項不正確？（）（單選題）A.ITF只是重復處理實際的。而非虛擬的交易B.對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交C.ITF測試操作中的實際程序D.ITF方法也被稱為小公司技術試題答案：A132、在下列實質性調查工作程序中，哪一項能夠最好地提供關于收入記錄的完整性的信息？（）（單選題）A.總賬控制賬戶與銷售日記賬核對一致B.保證應收賬款輔助分類賬的憑單能夠支持運輸記錄C.保證運輸記錄是連續編號的D.運輸記錄與已記錄的銷售額一致試題答案：D133、下列程序中，能夠最好的證明信用審批職能有效性的是：（）（單選題）A.減少賒銷的銷售范圍和數量。B.參與到信用審批環節中，從中發現問題。C.檢查應收賬款核銷的發展趨勢。D.檢查每個客戶訂單樣本中的信用審批證據。試題答案：C134、一個高價耐用品零售商公司設置了一個按價目表訂貨的部門來接受客戶的電話訂貨。該零售商經常進行價格促銷，這時電話接線員就按促銷價處理訂貨。（）（單選題）A.出現促銷價格變動而引起糾紛的情況。B.客戶應按較低價格付賬。C.價格變動可能使訂貨輸入系統超載。D.接線員可能與外部串通使用未經批準的價格。試題答案：D135、下列選項中，最為準確的描述審計證據的是：（）（單選題）A.內部審計師通過與人面談所獲得的口頭或書面證明材料。B.內部審計師通過對人、財、物和事件的直接觀察和審查所獲得的證據。C.內部審計師通過分析數據及其相互關系所獲得的證據。D.審計師記錄整理的信息和通過觀察情況、與人員面談和檢查記錄所取得的信息。試題答案：D136、以下哪項關于公司薪金制度和相關獎金的說明是對的？（）I、應該將獎金制度看作是組織控制環境的一部分，并且應該在編制內部控制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內部控制制度的一部分，并且不應該在編制組織內部控制報告時考慮它。III、對薪金系統的審計應該獨立于對公司其他衍生的貿易活動的審計，并且不應該將其作為衍生審計的一個必不可少的部分。（單選題）A.只有IB.只有IIC.只有IIID.II和III試題答案：A137、某審計師正在進行分析性復核，將某分公司經營的利潤與其它分公司的利潤、該分公司以前年度的利潤進行比較，該審計師發現該分公司的利潤顯著增長。在經過初步測試后，他發現本年度該分公司大產品生產方式及管理部門均沒有任何變動。基于上述信息，利潤增加的最可能原因是：（）（單選題）A.銷售同樣產品的競爭者數量增加B.本分公司生產的產品所需要原材料的供應商數量減少C.年末存貨高估D.年末應收賬款低估試題答案：C138、生產職能的經營審計包括比較實際成本和標準成本的審計程序。經營審計程序的目的在于（）。（單選題）A.確定記錄實際成本的系統的準確性B.衡量標準成本*系統的有效性C.評估標準成本的合理性D.協助管理當局進行效率和效果的評估試題答案：D139、作為評估安全管理項目這一業務的一部分，內部審計師與負責編寫、發布和維護安全程序的人員進行了面談。盡管內部審計師主要的興趣是確認保證程序正在被應用的控制，但是該人員有很多信息，并且似乎愿意把其中的大部分告訴內部審計師。為確保不會遺漏重要信息，內部審計師應當：（）（單選題）A.記錄下該人員所講的一切。如果內部審計師不能跟上速度，可以要求暫停，然后跟上。在面談之后，內部審計師仔細檢查整個記錄并且有信心發現關鍵信息B.錄下談話，過后從中提取相關信息C.不從大量信息中進行挑選。重新就此話題訪問該人員的上級，那時再獲取所需的任何信息D.在談話過程中，努力預期如何切入主要興趣所在試題答案：D140、內部審計師在一次信息安全審計中發現，目前的災難數據恢復計劃是三年前開發的，但從未得到測試。自從該計劃開發以來，各信息系統已發生重大變化。面對上述情況，內部審計師應該：（）（單選題）A.審查該恢復計劃并將審查發現的薄弱環節報告管理層B.將該事項寫入審計報告C.對恢復計劃作為審計工作進行跟蹤D.建議董事會立即對恢復計劃進行測試試題答案：A141、一名銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的質押物支持，是否根據目前付款情況來確定賬齡，以及是否恰當地歸入流動或非流動兩種類型。實現這一目標的最佳審計程序是（）。（單選題）A.使用通用審計軟件來閱讀總貸款文件，根據最后一筆支付來確定文件的賬齡，并根據流動與否從賬齡分層的總體中抽取一個統計樣本。審查挑選出來的每一筆貸款，看其是否有恰當的質押物，是否根據賬齡可以歸入適當的類型B.抽取一個金額高于規定上限的貸款樣本，然后確定它們是否得到了恰當的歸類。對那些已得到批準的貸款來說，驗證它們的賬齡和分類C.對所有貸款申請表進行發現抽樣，以確定是否每份申請表都包含一份質押文件D.從貸款組合還款中抽取一個樣本，并追溯到相應的貸款，以確定這些還款是否附有恰當的申請。對每一筆識別出的貸款，檢查相應的貸款申請表以確定其擁有恰當的質押品試題答案：A142、政府內部審計師正面臨著越來越多的開展社會福利救濟金審計的呼聲以確定是否存在個人取得額外社會救濟金的情況。福利舞弊的常見情況是一個人獲得幾份社會福利救濟金。通常可以通過用多個姓名填寫多份申請單，而使用同一地址來達到這一目的。在確定是否存在這類舞弊時，下列哪項審計工具和技術最有幫助？（）（單選題）A.標記和跟蹤B.通用審計軟件C.整體測試法D.專家系統。試題答案：B143、一份設計良好的內部控制調查問卷應該：（）（單選題）A.只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織B.是評估控制危險的數據的足夠來源C.幫助評價內部控制的效果D.獨立于內部審計業務目標之外試題答案：C144、應該在以下哪種文件中記錄協調內部審計和外部審計工作的責任？（）（單選題）A.審計報告B.內部審計章程C.董事會決議D.內部審計部門的審計計劃試題答案：B145、一所大學發現，各個部門訂購的書籍、辦公用品和設備的集中驗收程序很難控制。以下（）控制程序可以有效地防止對未收到的商品先于發票進行付款。（單選題）A.供貨商發票必須與各個部門的采購訂單相匹配B.供貨商發票上的姓名和地址必須與經過授權的供貨商名單相一致C.各個部門的主管，而不是訂購商品的員工，應該審批供貨商發票D.財務部副經理應該對超過某一特定金額的發票進行審批試題答案：C146、在評價一家大醫院的家庭服務質量時，最可靠的證據來源是：（）（單選題）A.與一定樣本的病人面談B.對由醫療人員直接返回給家庭服務部門經理的調查表進行復核C.對由醫院的醫療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核D.與醫院最高層面談試題答案：A147、在確定審計工作時間表的重點排序時，首席審計官應該考慮以下哪項內容？（）Ⅰ.內部控制的質量。Ⅱ.管理層的勝任能力。Ⅲ.開展上次審計業務的時間。Ⅳ.變化的幅度或者公司的穩定程度。（單選題）A.只有Ⅰ和Ⅲ是對的B.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的C.只有Ⅱ.Ⅲ和Ⅳ是對的D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對試題答案：D148、電子工作底稿的使用：（）（單選題）A.不必遵守管理人員進行復核的實務標準B.不必遵守文件記錄標準的實務標準C.不需遵守保管要求的標準D.產生了統一的問題，但對電子工作底稿的使用是得到實務標準允許的試題答案：D149、從企業風險管理（ERM）的視角出發，控制流程在以下（）階段實施。（單選題）A.風險評估B.風險化解C.風險理財D.風險監控試題答案：B150、內部審計師懷疑組織在采購付款方面存在舞弊。即由同一名采購人員既負責收回購貨發票，又負責對該供應商付款的批準。內部審計師決定在與管理層進行討論之前，進一步收集審計證據。那么，下列措施在提供附加審計證據方面最有效的是：（）（單選題）A.對購入的貨物進行實地盤點B.抽查本月的購貨發票，看是否已進行付款C.檢查付款的審批流程D.通過審計軟件獲得異常的供貨商名單，并對其進行抽樣并追蹤支持文件，如采購入庫單試題答案：D151、下表描述的是ABC公司三年的應收賬款信息：以下選項中，對上表的變化解釋不合理的是：（）（單選題）A.賒銷和收款的程序效果下降。B.包含虛假銷售。C.高估了賒銷的銷售退回。D.壞賬準備的計提比例降低。試題答案：C152、關于銷售合同和相關傭金的表述中，下列哪項因素最有可能導致擴大審計范圍？（）（單選題）A.銷售傭金隨著銷售量的增長而增長。B.銷售傭金隨著銷售量的減少而減少。C.銷售退貨增加，銷售傭金也相應增加。D.銷售傭金隨著銷售收入的增長而增長。試題答案：C153、某生產經理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經理偽造驗收文件并且批準支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發現這一舞弊？（）（單選題）A.挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發票和支票復印件比較。B.挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數量、購買價格和運輸日期。C.觀察收貨堆棧并且清點收到的材料，將清點數和負責驗收的人提交的驗收報告進行比較。D.實施分析性測試，比較生產產量、材料采購和原材料庫存水平，調查存在的差異。試題答案：D154、審計小組制定出一份初步調查表，含有以下選擇項：Ⅰ.極可能不是問題Ⅱ.可能是問題Ⅲ.極可能是問題該調查表的用途是：（）（單選題）A.比率分析B.趨勢分析C.不顯著的測定或觀察D.對規模分級試題答案：D155、《標準》要求首席審計執行官在審計報告存在重大的差錯時應向誰報告？（）（單選題）A.所有接到最初信息的人員進行書面報告。B.董事會接到最初信息的人員進行報告。C.向收到最初報告的所有人溝通糾正過的信息。D.向確保能對業務結果給予應有考慮的個人出具書面報告。試題答案：C156、一名內審師獲得的有力證據表明，某高級經理已參與舞弊性質的內幕交易。但是，該證據是在開展經營審計時獲得，而且被認為與審計不相關，首席審計執行官應該采取的最恰當行動是：（）（單選題）A.向審計委員會主席報告該證據，并建議開展調查。B.向內部法律顧問報告該證據，并詢問其調查建議。C.不采取任何的措施，因為并不影響審計工作。D.開展充分的審計工作，以得出是否已發生舞弊行為的結論，然后將審計發現報告給審計委員會主席，如果公司沒有采取任何恰當的行動，則將審計發現報告給政府官員。試題答案：A157、某職員的職責包括比較已收商品與供應商送貨單據中相關數據、批準對已收商品的付款、并且及時更新聯網記錄中的存貨總量。該職員時常從已收商品中轉移小件貴重商品、批準對已收到的所有項目付款、并且篡改存貨總量使之與存貨實際增加量相等。能最有效地防止該職員進行這些非授權行為的控制措施是：（）（單選題）A.將接觸已收商品和批準向供應商付款這兩項不兼容職責分離。B.定期將已收商品數量和存貨記錄相核對。C.按照供應商的送貨單據批準付款。D.要求必須有口令才能進入聯機存貨系統。試題答案：A158、審計師在與一位數據輸入員進行面談時，討論了正在使用的計算機系統，該系統用于追蹤職員培訓規定和對規定的遵循情況。審計師確認在這一系統中存在潛在的重要缺陷。審計師應該：（）（單選題）A.非直接或間接地提到這個缺陷，以避免使該職員感到不舒服。B.提出間接問題，以幫助了解更多的與這個潛在缺陷有關的真實信息。C.向職員詢問關于該缺陷的問題，并立即決定是否應該報告該審計發現。D.確定該缺陷真實存在后，進行第二次面談。試題答案：B159、為獲得有關犯罪活動的信息，內部審計師在與某部門員工面談時，不應采用以下哪種方法？（）（單選題）A.為保密，只有該審計師一人與職員進行面談。B.除了要澄清事實以外，內部審計師不應該打斷接受面談的人的談話。C.面談者應該以一種非威脅的方式實施面談。D.面談者應該采用一些在其他情況下使用的面談方法。試題答案：A160、《標準》要求內部審計部門開展的質量保證和改進程序包括：（）（單選題）A.對內部審計活動執行情況進行持續監督B.質量保證和改進程序是指內部評估C.至少每年開展一次外部評價D.僅僅是對內部審計部門的確認業務進行評價試題答案：A161、以下哪項行動違反工作底稿的保密性概念？內部審計師：（）（單選題）A.在前一夜將工作底稿拿回其住宿的地方B.有時向業務客戶出示工作底稿C.讓外部審計師復印工作底稿D.有時誤放工作底稿試題答案：D162、以主觀方法來決定樣本量大小、選擇樣本、評估業務結果且不能量化抽樣風險的抽樣技術是：（）（單選題）A.非統計抽樣B.統計抽樣C.發現抽樣D.變量抽樣試題答案：A163、以下可對組織道德氣候進行評估的是：（）（單選題）A.董事的任職年數B.就道德事項向全體董事提供培訓的證據C.董事會針對違反道德的行為處罰的態度D.報告舞弊案件的頻率及展開調查的結果試題答案：C164、內部審計師和管理當局越來越關注計算機舞弊。下列（）項控制程序在防范舞弊方面最不重要。（單選題）A.程序變更控制要求區分產品程序和測試程序B.在系統開發過程中由用戶測試新的應用程序C.在應用程序員和程序庫職能之間進行職務分離D.在程序員和系統分析員之間進行職務分離試題答案：D165、最能體現內部審計部門針對先前業務進行跟蹤活動的責任的是：（）（單選題）A.經過管理層或審計委員會的批準，首席審計執行官安排跟蹤活動。B.內部審計師應確認是否采取了糾正行動，并達到了理想的結果，或者管理層已經承擔沒有采取糾正行動所帶來的風險。C.內部審計師應該確認該行動是否獲得理想結果。D.以上三項都正確。試題答案：B166、某內部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統計樣本。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內支付。根據這個信息，內部審計師可以推論：（）（單選題）A.銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致B.全年支付的發票被適當地批準和歸檔C.保證及時支付的控制按預期執行D.b和c試題答案：B167、風華公司在全國有四家生產廠。關于生產、產品定價和戰略方向的主要決策由總部控制和協調。C、D是生產公司主要產品的廠家，X、Y是C、D的供應商。由于廠家之間互相依存，大量的生產、銷售和公司內部產品轉移由總部控制。每個廠家對自己的計算機系統負責，并下達生產所需的采購訂單。銷售訂單來自于遍及全國的銷售代表，并能直接傳遞到生產廠家處理，也可以通過總部傳遞到生產廠家進行運輸和付款。所有銷售價格由總部決定。審計師希望制定下列步驟的流程圖應該采取的行動是：（）（甲）在總部接收銷售訂單信息的過程；（乙）數據從工廠到運輸的傳遞過程；（丙）工廠對傳遞信息的處理。審計師應該：（單選題）A.從貨物運輸開始，追溯交易事項至銷售代表接收訂單的原始過程。B.從管理層設定銷售價格的決定開始收集關于銷售價格變動的批準過程的內部文件，利用程序流程圖的復印件完成書面描述，制作連接所有細節的總流程圖。C.取得工廠制作的銷售過程系統流程圖的復印件，與相關人員面談以確定是否存在任何變化，然后編制強調基本過程的總流程圖。D.從銷售代表接收訂單開始，“穿行”總部和廠家的計算機處理過程和手工過程，直至貨物運出和開出賬單。試題答案：D168、一名內審師獲得的有力證據表明，某高級經理已參與舞弊性質的內幕交易。但是，該證據是在開展經營審計時獲得，而且被認為與審計不相關，首席審計執行官應該采取的最恰當行動是：（）（單選題）A.向審計委員會主席報告該證據，并建議開展調查。B.向內部法