財務總監工作職責及工作內容

一、財務總監職責及工作內容財務總監在公司法基本職責是：向董事會負責，為其財務會計決策提供依據和服務；接受監事會對財務會計工作的質詢和檢查；在總經理層履行財務會計管理工作。（一）對董事會的職責及工作內容

1、崗位職責

（5）提出利潤分配和彌補虧損的草案；

（6）會同有關部門提出各類業務內部控制程序規范；

（7）會同有關部門提出重大投資、籌資活動和重大資產重組的草案；

（8）提交內部審計報告；

（9）組織實施經董事會批準的上述（1）—（5）方案；

（10）會同有關部門組織實施經董事會批準的上述（6）—（7）規范和方案；

（11）組織實施董事會交辦的其他工作；

（12）列席董事會討論有關財務、會計等事項的會議。

2、工作內容

（1）財務總監在向董事會提出上述（1）—（8）草案、規范和報告時，應先經經理層審議后，再提交董事會討論決定。

（2）財務總監在組織實施經董事會批準的上述（1）—（5）方案時，如發現異常問題時，應及時向董事會和經理層報告。

（3）財務總監在會同有關部門組織實施經董事會批準的上述（6）—（7）規范和方案時，如發現異常問題時，應及時向董事會和經理層報告。

（4）財務總監列席董事會討論有關財務、會計等事項的會議時，應事先作好準備。如有必要，可提出書面意見交董事會。

（二）對監事會的職責及工作內容

1、崗位職責

（1）接受監事會對公司財務

，會計工作的檢查。

（2）回答監事會對公司財務會計工作的質詢。

（3）負責提供監事會對公司財務會計工作檢查和質詢時所需的有關資料。

（4）負責實施監事會對公司財務會計工作的整改意見。

（5）會同有關部門落實監事會對公司有關經營管理工作的整改意見。

2、工作內容

（1）財務總監根據監事會要求，事先做好監事會對公司財務會計工作檢查和質詢的準備工作。必要時，應事先做好書面準備資料。

（2）財務總監向監事會提供的公司財務會計工作的有關資料應核實其真實性和完整性。必要時，應在核實的資料上簽字。

（3）財務總監對監事會的公司財務會計工作檢查和質詢的內容，未經監事會許可，不得向他人泄露。

（4）財務總監實施監事會對公司財務會計工作的整改意見時，應做好記錄，定期向監事會報告。

（5）財務總監會同有關部門落實監事會對公司有關經營管理工作整改意見時，應與有關部門共同做好記錄，定期向監事會報告。

（三）在總經理的職責及工作內容1、崗位職責（1）負責執行董事會批準的財務政策、會計核算基本管理制度。

（2）負責執行董事會批準的預算、決算方案。

（3）負責執行董事會批準的利潤分配、彌補虧損方案。

（4）負責執行國家有關財務、會計、資產的法律、規章和制度。

（5）主持公司日常財務會計管理工作。

（6）組織內部審計工作。

（7）負責起草擬交經理層審批的有關財務會計事項報告。

（8）負責起草擬交經理層審批并報董事會討論決定的有關財務會計事項報告。

（9）執行董事會授予的財務經理、財務總監聯簽制度。

（10）主持總經理授予交辦的其他財務會計工作。

2、工作內容

（1）財務總監在履行上述（1）、（2）、

（3）、（4）職責時，應根據實施進度及時向董事會報告。

（2）財務總監在履行上述

（5）-（8）職責時，應定期

向總經理層報告。

（3）財務總監在履行上述（9）職責時，應先審批后交總經理審批。

（4）財務總監在履行上述（10）職責時，應及時向經理報告。

二、主持日常財務會計管理工作財務總監參加公司總層的管理，主持公司日常財務會計管理工作。

（一）財務機構設置和財會人員配置1、根據單位的經營規模、管理能力、效益水平等因素選擇財務機構的設置方式，通常可采用單獨設置、分離設置、托管設置等方式。

2、根據財務會計管理需要在財務機構內部設置相關部門，通常設置資金籌集投放部門、會計核算報告部門和綜合財務管理部門等。

3、財務總監可根據財務會計管理需要，調整財務機構設置和財務內部部門設置。4、財務總監應根據財務會計管理實務需要規劃財務人員配置方案，包括財務人員的崗位職責、人數、任職條件等內容。

5、財務總監在崗位設置中應遵循“不相容職務分離控制”的要求。

6、財務總監要參與下管一級財務人員的聘用、考核和獎懲提出相關意見。

7、財務總監應制定對下屬公司實行財務人員委派方案并提出擬委派人員的候選名單。

8、財務總監應制定對下屬公司委派財務人員的福利待遇政策及支付方案。

9、財務總監應制定財務人員崗位輪換和繼續教育培訓方案。

（二）會計政策、會計核算體系的制定

1、財務總監應根據《企業財務通則》、結合本公司情況制定本公司的會計政策。

2、會計政策包括：但不限于：

（2.1）外幣記帳匯率的選用方法；

（2.2）固定資產目錄分類及預期使用年限、預計凈殘值、折舊方法；

（2.3）低值易耗品攤銷方法；

（2.4）存貨計價方法；（四）預算執行的授權

1、預算執行授權可參照上述“財務事項權限設定”要求辦理。2、財務總監要規定超預算項目的審批權限和預算外項目的審批權限。（五）預算實施的監控1、建立預算實施過程的信息反饋系統，及時分類反映預算實施情況。

2、建立預算實施的日常監督及預警機制，保證預算按規定項目和正常進度實施。

3、加強超預算和預算外項目的事先控制。

4、建立預算實施的定期分析報告制度，及時向預算執行部門和領導提供預算實施質量的信息。

（六）預算調整1、根據公司經營和管理變化情況，定期調整年度預算，一般半年調整一次。

2、調整后的預算應交經理層討論通過后交董事會審批。

3、執行經董事會審批后的調整預算。（七）預算業績的考核1、根據預算執行情況和預算執行部門的業績結果，會同公司有關部門提出預算執行考核報告。

2、預算執行考核報告經經理層討論后，交董事會審批。

四、規范各類業務內部控制程序財務總監要根據《內部會計控制規范》，會同公司有關部門制定各類業務內部控制程序。

（一）貨幣資金業務內部控制程序，主要內容有：

1、規定貨幣資金業務的職務分離要求。

2、規定貨幣資金審批權限。

3、規定貨幣資金支付申請、審批、復核、支付程序。

4、規定單位現金庫存限額。

5、根據《現金管理暫行條例》確定現金支付范圍。

6、規定銀行存款開戶申請、審批、使用、清理程序。

7、規定銀行結算憑證填制、傳遞、保管等程序。

8、規定銀行帳戶核對、現金盤點程序。

9、規定銀行預留印鑒使用、保管程序。

10、規定定額備用金建立、使用、保管、核銷、補充程序。（二）籌資業務內部控制程序，其主要內容有：1、規定籌資業務的職務分離要求。

2、規定籌資業務的審批權限。

3、規定籌資方式、籌資結構和規模、籌資期限和成本的決策程序。

4、根據不同籌資方式規定籌資收款的程序。

5、根據不同籌資方式規定籌資償付的程序。

（三）投資業務的內部控制程序，主要內容有：1、規定投資業務職務分離要求。

2、規定投資業務的審批權限。

3、規定投資立項、評估、決策和實施的程序。

4、規定投資資產管理的程序。

5、規定投資收益和投資處置的程序。（四）固定資產（工程項目）業務的內部控制程序，主要內容有：

1、規定固定資產（工程項目）業務的職務分離要求。

2、規定固定資產（工程項目）業務的審批權限。

3、規定固定資產（工程項目）立項、評估、決策的程序。

4、規定固定資產（工程項目）購置（自營或發包）的程序。

5、規定固定資產（工程項目）采購驗收（竣工驗收）的程序。6、規定固定資產（工程項目）決算和結算支付的程序。

7、規定固定資產（工程項目）交付使用的程序。

8、規定固定資產（工程項目）日常維修和大修理的程序。

9、規定固定資產（工程項目）定期盤點的程序。

10、規定固定資產（工程項目）報廢清理處置的程序。

11、規定低值易耗品購置計劃、審批、采購、驗收、領用、攤銷、報廢的程序。（五）工薪（福利）業務的內部控制程序，主要內容有：1、規定工薪（福利）業務的職務分離要求。

2、規定工薪（福利）業務的審批權限。

3、規定工薪計時（計件）考核的程序。

4、規定工薪（福利）結算的程序。

5、規定工薪（福利）支付的程序。

（六）采購業務的內部控制程序，主要內容有：1、規定采購業務的職務分離要求。

2、規定采購業務的審批權限。

3、規定采購計劃、比價比質、合同訂立、采購作業的程序。

4、規定采購貨物驗收入庫的程序。

5、規定采購貨款支付的程序。（七）生產（存貨）業務的內部控制程序，主要內容有：1、規定生產（存貨）業務的職務分離要求。

2、規定生產（存貨）業務的審批權限。

3、規定存貨保管、領用、盤點的程序。

4、規定成本核算對象、成本項目和成本核算方法。

5、規定生產費用分攤方法、完工產品與在產品成本分攤方法。

6、規定成本分析與考核的程序。（八）銷售業務的內部控制程序，主要內容有：1、規定銷售業務的職務分離要求。

2、規定銷售業務的審批權限。

3、規定銷售定價的決策程序。

4、規定賒銷的授信程序。

5、規定銷售合同訂立、發貨、開票、收款的程序。6、規定應收帳款記錄、分析、催收、考核的程序。

7、規定應收帳款壞帳準備及其處置的程序。

8、規定銷售票據領用、保管、檢查和注銷的程序。

9、規定銷貨退回核準、貨款償付、責任追究的程序。

10、規定銷售費用內容、支付標準、支付方式和分析考核的程序。

（九）擔保業務的內部控制程序，主要內容有：1、規定擔保業務的審批權限。

2、規定擔保條件和方式。

3、規定擔保申請、受理、評估、審批、簽約的程序。

4、規定擔保風險防范及動態跟蹤的程序。

5、規定擔保責任追究及處罰的程序。

五、參與重大經濟活動的研究和決策財務總監應當參與公司董事會、經理層對重大經濟活動的研究和決策。（一）參與公司發展戰略規劃和資源計劃1、長期發展目標和發展方向。

2、業務發展計劃和實現方式。

3、物流、資金流、信息流、人力資源、技術、市場等資源配置和管理。（二）參與公司重大投資、籌資活動決策1、重大投資、籌資項目的可行性研究。

2、重大投資、籌資項目的談判。

3、重大投資、籌資項目合同文本的審查。（三）參與公司資產重組的決策1、兼并與收購。

2、股權置換。

3、資產置換。

4、債務重組。（四）參與公司其他決策1、重大經營交易。

2、重大資金調動。

3、重大資產處置。

4、增資擴股計劃。

5、股利政策。

6、重大經濟訴訟。

7、報酬與激勵政策。六、組織內部審計工作財務總監在公司董事會或經理層的領導下組織內部審計工作。（一）組織日常內部審計工作1、財務收支審計，評價財務收支的真實性和合法性。

2、業務經營審計，評價業務經營的合規性和有效性。

3、管理制度審計，評價管理制度的健全性和有效性。（二）組織專題內部審計工作1、經濟舞弊審計。

2、經營責任目標審