遼寧省撫順市中級會計職稱經濟法知識點匯總（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.甲上市公司在成立6個月時召開股東大會，該次股東大會通過的下列決議中，符合公司法律制度規定的是()。

A.公司董事、監事、高級管理人員持有的本公司股份可以隨時轉讓

B.公司發起人持有的本公司股份自即日起可以對外轉讓

C.公司收回本公司已發行股份的4％用于未來1年內獎勵本公司職工

D.決定與乙公司聯合開發房地產，并要求乙公司以其持有的甲公司股份作為履行合同的質押擔保

2.王某、陳某、劉某于2012年2月分別出資100萬元、60萬元、40萬元設立一家有限責任公司，2014年6月查實王某的機器設備100萬元在出資時僅值40萬元，下列說法錯誤的是（）。

A.王某的行為屬于出資不實

B.王某應補交其差額60萬元

C.如果王某的財產不足補交差額的。必須退出有限責任公司

D.如果王某的財產不足補交差額的，由陳某和劉某承擔連帶責任

3.甲公司和乙企業簽訂合同，訂購100套學生桌椅，準備捐獻給丙學校。甲乙雙方約定，由乙企業將學生桌椅直接交付給丙學校。對此，下列說法錯誤的是（）。

A.丙學校不享有直接請求給付的權利

B.甲公司可以要求乙企業在未向丙學校履行債務時，承擔違約責任

C.甲公司可以事先征得丙學校的同意，也可以不告知丙學校

D.乙企業按照合同向丙學校履行時，應當通知丙學校

4.

第

19

題

某企業2006年的營業收入為1000萬元，2004年的營業收入為600萬元，2003年的營業收入為800萬元，則該企業2006年營業收入三年平均增長率為（）。

A.7.72%B.18.56%C.8.63%D.9.89%

5.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅人（非“營改增”試點地區）放棄免稅權的表述中，正確的是（）

A.納稅人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權

B.納稅人應以書面形式提出放棄免稅權申請，報主管稅務機關審批

C.納稅人自稅務機關受理其放棄免稅權聲明的當月起12個月內不得再申請免稅

D.納稅人自提交備案資料的次月起，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅

6.第

12

題

2004年8月1日境內企業甲與外國投資者乙達成并購境內企業資產協議，出售資產的境內企業應當在（），向債權人發出通知書，并在全國發行的省級以上報紙上發布公告。

A.8月10日前B.8月15日前C.8月20日前D.8月30日前

7.

第

17

題

根據中外合作經營企業法律制度的規定。下列關于合作企業注冊資本的表述中，正確的是（）。

8.根據證券法律制度的規定，下列關于要約收購的表述中，不正確的是（）。

A.采取要約收購方式的，收購人在收購期限內，不得賣出被收購公司的股票

B.在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職

C.采取要約收購方式的，在收購要約確定的承諾期限內，收購人不得撤銷其收購要約

D.收購期限屆滿，被收購公司股權分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應當由證券交易所依法暫停上市交易

9.根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人的下列行為涉及的進項稅額準予抵扣的是（）。

A.將購進貨物用于修繕建筑物B.將購進貨物用于職工福利C.將購進貨物用于生產應稅產品D.將購進貨物用于獎勵職工

10.如果倉儲合同當事人對儲存期間沒有約定或者約定不明確，正確的做法是（）。

A.當事人應重新約定，否則不得提取倉儲物

B.倉單持有人可以隨時提取倉儲物

C.保管人可以隨時要求倉單持有人立即提取倉儲物

D.保管人應將倉儲物提存

11.甲是一家有限責任公司的董事。公司章程規定，董事每屆任期2年，連選可以連任，則甲連續擔任該公司董事的最長期限()。

A.不得超過2年B.不得超過4年C.不得超過8年D.沒有限制

12.根據企業所得稅法律制度的規定，下列收人中，屬于企業所得稅免稅收人的是（）。

A.財政撥款

B.符合條件的非營利組織的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

C.確實無法償付的應付款項

D.依法收取并納入財致管理的政府性基金

13.關于項目投資，下列表達式不正確的是（）。

A.計算期=建設期+運營期

B.運營期=試產期+達產期

C.達產期是指從投產至達到設計預期水平的時期

D.從投產日到終結點之間的時間間隔稱為運營期

14.根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列稅金中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）。

A.印花稅B.車船稅C.城鎮土地使用稅D.允許抵扣的增值稅

15.根據增值稅法律制度的規定，下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.因自然災害損失的產成品所耗用的外購貨物的進項稅額

B.購進同時用于增值稅應稅項目和非增值稅應稅項目的固定資產所支付的進項稅額

C.按照簡易辦法征收增值稅的一般納稅人購進的貨物所支付的進項稅額

D.進口生產用原材料取得海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

16.北京市甲運輸公司是增值稅一般納稅人，2013年9月取得國內客運收入188萬元(含稅)，支付其他企業各類材料費和燃料費當月取得專用發票上注明增值稅款為5萬元。假設該企業上月無進項稅額留抵，甲公司當月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.22B.18C.13.63D.6.53

17.國內企業甲與外國投資者乙共同投資舉辦中外合資經營企業丙，其中甲出資60%，乙出資40%；投資總額為400萬美元。根據中外合資經營企業法律制度的規定，下列有關甲、乙出資額的表述中，正確的是（）。

A.甲至少應出資240萬美元，乙至少應出資160萬美元

B.甲至少應出資126萬美元，乙至少應出資84萬美元

C.甲至少應出資120萬美元，乙至少應出資80萬美元

D.甲至少應出資168萬美元，乙至少應出資112萬美元

18.某企業2011年度境內所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業當年匯算清繳應補（退）的稅款為()萬元。

A.10B.12C.30D.79

19.甲商場是增值稅一般納稅人，向乙企業銷售保溫杯1000件，每件不含稅價格為50元。由于乙企業購買量大，甲商場按原價8折優惠銷售，乙企業付款后，甲商場為乙企業開具的發票上“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額，則甲商場此項業務的增值稅銷項稅額是（）元。

A.5200B.6500C.6800D.8500

20.某集團公司決定把所屬的A公司的兩個業務部門分立，再設B公司和C公司，并在決定中自行明確A公司以前所負的債務由新設的B公司承擔，但未與債權人達成協議。A公司原欠D公司貨款5萬元，對此，根據《合同法》的規定，下列作法正確的是()。

A.由B公司承擔債務

B.由A、B、C三個公司分別承擔債務

C.由A公司承擔債務

D.由A、B、C三個公司連帶承擔債務

二、多選題(15題)21.根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目中，屬于企業所得稅不征稅收入的有()。

A.財政撥款B.國債利息收入C.債務重組收入D.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金

22.銀行本票的下列記載事項中，屬于必要記載事項的有（）。

A.出票人簽章B.出票日期C.付款日期D.付款人名稱

23.某投資公司通過證券交易所的交易持有甲上市公司股票，2013年5月1日時達到了5％，根據《證券法》的規定，下列有關該情況的說法中，正確的有（）。

A.該公司應該在2013年5月1日起3日內，向國務院證券監督管理機構、證券交易所作出書面報告，并予以公告

B.該公司應該在2013年5月1日起2日內，向國務院證券監督管理機構、證券交易所作出書面報告，并予以公告

C.在法定報告和公告的期限內，該公司不得銷售該上市公司的股票，但可以繼續購買該上市公司的股票

D.在法定報告和公告的期限內，該公司不得再行買賣該上市公司的股票

24.個人獨資企業聘用的經營管理人員，未經投資人同意，不得從事的行為有（）

A.從事與本企業相競爭的業務

B.同本企業訂立合同或者進行交易

C.將企業專利權轉讓給他人使用

D.將企業商標權轉讓給他人使用

25.根據《民法總則》的規定，下列有關訴訟時效的表述中，正確的有()。

A.登記的動產物權的權利人請求返還財產的，不適用訴訟時效的規定

B.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限制

C.20年的最長訴訟時效期間已經經過，但人民法院認為情況特殊的，可以根據權利人的申請決定延長

D.所有民事糾紛均適用3年的訴訟時效期間，自權利人知道或者應當知道權利受到損害以及義務人之日起計算

26.

第

40

題

丙股份有限公司發行的部分股票屬于無記名股票，擬于2005年6月15日召開2004年股東大會年會，應當將會議審議的事項于會議召開（）之前予以公告。

A.10日B.15日C.45日D.30日

27.下列有關訴訟時效起算時間的說法中，正確的有（）。

A.附條件之債的訴訟時效，自條件成就之日起算

B.國家賠償的訴訟時效，自知道或應當知道國家機關及其工作人員行使職權時的行為侵犯其人身權、財產權之日起算

C.不作為義務之債的訴訟時效，自債權人得知或應當知道債務人作為之時起算

D.人身傷害損害賠償的訴訟時效期間，傷害當時未發現，后來檢查確診的，從傷勢確診之日起算

28.債務人實施了不當處分財產的行為，影響債權人債權實現的，債權人可以請求人民法院撤銷債務人行為，下列屬于債權人可以行使撤銷權的有（）。

A.債務人惡意延長到期債權的履行期限

B.債務人將財產無償轉讓給不知情的第三人

C.債務人以明顯不合理的低價將財產轉移給不知情的第三人

D.債務人放棄未到期的債權

29.根據上市公司收購法律制度的規定，下列情形中，屬于表明投資者獲得或擁有上市公司控制權的有（）。A.投資者為上市公司持股50%以上的控股股東

B.投資者可實際支配上市公司股份表決權超過30%

C.投資者通過實際支配上市公司股份表決權能夠決定公司董事會1/3成員選任

D.投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權足以對公司股東大會的決議產生重大影響

30.下列各項中，可以作為經濟法律關系客體的有()。

A.陽光B.房屋C.經濟決策行為D.非專利技術

31.根據《仲裁法》的規定，下列情形中，仲裁員應當回避的有()。A.仲裁員與本案有利害關系B.仲裁員私自會見當事人C.仲裁員是本案代理人的近親屬D.仲裁員接受當事人的請客送禮

32.下列關于外商投資企業經常項目和資本項目外匯管理的說法中，正確的有（）。

A.依法終止的外商投資企業，按照國家有關規定進行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經營結售匯業務的金融機構購匯匯出

B.外匯管理機關有權對資本項目外匯及結匯資金使用和賬戶變動情況進行監督檢查

C.資本項目外匯收入，應當直接賣給經營結售匯業務的金融機構

D.資本項目外匯支出，只能向經營結售匯業務的金融機構購匯支付，不能以自有外匯支付

33.甲公司(經批準有權經營行紀業務)受乙公司委托，為其購買某種產品。甲公司經考察后，與丙公司簽訂買賣合同，后丙公司違反合同約定的質量標準，以質量較差的該項產品交付，致使乙公司在以該產品為原料進行深加工時發生事故遭受財產損失10萬元人民幣。下列表述正確的有（）。

A.甲公司以自己名義與丙公司簽訂合同

B.對甲、丙公司之問的買賣合同，甲公司直接享有權利、承擔義務

C.乙公司的財產損失應由丙公司承擔

D.乙公司的財產損失應由甲公司承擔

34.甲上市公司準備增選獨立董事，下列不得擔任甲公司獨立董事的人員有（）。

A.在甲公司從事會計工作的郭某的女兒郭小某

B.甲公司持股排名第8名的股東王某

C.持有甲公司7％股份的乙公司的市場總監孫某

D.為甲公司提供財務報告審計工作的注冊會計師楊某

35.發起人、認股人繳納股款或者交付抵作股款的出資后，除了如下的()情形外，不得抽回其股本。

A.未按期募足股份．B.發起人未按期召開創立大會C.創立大會決議不設立公司D.任何情況下均可以抽回

三、判斷題(15題)36.甲委托乙到A公司購買某型號機器1臺，雙方約定報酬為1000元。乙到A公司處協商購買機器事宜，但因A公司要價過高，盡管乙再三努力，機器價格仍超過了甲可以承受的限度，乙只好無功而返。乙向甲請求支付相應報酬，甲可以以委托事務未能完成為由拒絕支付報酬。()A.是B.否

37.

A.是B.否

38.在破產宣告后，破產債權人對破產企業發生的債務，不得抵銷。()

A.是B.否

39.股份有限公司董事會開會時，董事應親自出席，董事因故不能出席時，可以書面委托其他代理人出席董事會。（）

A.是B.否

40.第

52

題

根據《合同法》規定，租賃合同租賃期限不得超過一定期限，否則超過部分無效，該期限為20年。（）

A.是B.否

41.

第

38

題

人民法院在2007年10月15日時受理了A企業的破產案件，經管理人檢查，A企業在2006年8月20日時曾向A企業無償轉讓自己新購置韻機器設備。管理人有權請求人民法院予以撤銷A企業的無償轉讓行為。（）

A.是B.否

42.對從事股權投資業務的企業，其從被投資企業所分配的股息、紅利及股權轉讓收入，可以按照規定的比例計算業務招待費扣除限額。()

A.是B.否

43.按照依法制定的交易規則進行的交易，即使事后發現存在內幕交易的情形，證券交易所也不得改變其交易結果。（）

A.是B.否

44.除法律另有規定外，股東大會召開前20日內或者公司決定分配股利的基準日前5日內，不得進行股東名冊的變更登記。（）A.是B.否

45.如果匯票金額為外幣的，應按照付款日的市場匯價，以人民幣支付。匯票當事人對匯票支付的貨幣種類另有約定的，從其約定。（）

A.是B.否

46.主合同解除后，擔保人對債務人應當承擔的民事責任不再承擔擔保責任。（）

A.是B.否

47.

第

52

題

合伙協議未約定合伙企業經營期限的，普通合伙人在不給合伙企業事務執行造成不利影響的情況下，只須提前15日通知其他合伙人即可以退伙。（）

A.是B.否

48.增值稅納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。()

A.是B.否

49.

第

47

題

普通合伙企業的合伙人之間約定的關于合伙企業虧損分擔比例，對債權人沒有約束力．（）

A.是B.否

50.達到公開招標數額標準以上的貨物、服務采購項目，因特殊情況需要采用公開招標以外的采購方式的，應當在采購活動開始前報經主管預算單位同意后，向設區的市、自治州以上人民政府財政部門申請批準。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.(4)計算該酒廠當月應繳納的增值稅。

52.甲公司與乙公司簽訂了一份標的為200萬元的買賣合同，貨到后3個月內付款。買方甲公司以自有的3輛汽車作為抵押，并辦理了抵押物登記手續，又請丙公司為甲公司提供一般保證。乙公司按期交貨后，甲公司因經營不善無力付款．但甲公司對丁公司有債權200萬元，于是三方協商決定，甲公司將200萬元債務轉移給丁公司，但未將此事通知丙公司。付款期限屆滿后，乙公司要求丁公司償還200萬元，但此時丁公司由于拖欠銀行貸款無力清償，已被人民法院宣告破產。于是，乙公司找到丙公司，要求丙公司承擔保證責任。丙公司以不知道甲公司債務已經轉移給丁公司為由，拒絕承擔保證責任。要求：根據以上事實，并結合相關法律規定，分別回答下列問題。(1)本題中，抵押與保證并存時，債務人不履行到期債務時，債權人應當如何實現債權?(2)甲公司將200萬元債務轉移給丁公司的行為是否有效?說明理由。(3)甲公司的債務轉移后，丙公司是否承擔保證責任?說明理由。53.(簡答題)甲股份有限公司(下稱甲公司)于2014年3月上市，董事會成員為7人。2015年甲公司召開了3次董事會，分別討論的事項如下：

(1)討論通過了為其子公司一次性提供融資擔保4000萬元的決議，此時甲公司總資產為1億元；

(2)擬提請股東大會聘任乙公司的總經理劉某擔任甲公司獨立董事，乙公司為甲公司最大的股東；

(3)討論向丙公司投資的方案。參加會議的6名董事會成員中，有4人同時為丙公司董事，經參會董事一致同意，通過了向丙公司投資的方案。

要求：

根據上述資料和公司法律制度的規定，回答下列問題：

(1)甲公司董事會是否有權作出融資擔保決議?簡要說明理由。

(2)甲公司能否聘任劉某擔任本公司獨立董事?簡要說明理由。

(3)甲公司董事會通過向丙公司投資的方案是否合法?簡要說明理由。54.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發了一張以A銀行為承兌人、金額為100萬元的銀行承兌匯票，A銀行在票據承兌欄中進行了簽章。乙公司為向丙公司支付租金，將該票據交付丙公司，但未在票據上背書和簽章。丙公司因需向丁公司支付工程款，欲將該票據轉讓給丁公司。丁公司發現票據上無轉讓背書，遂提出異議。丙公司便私刻了乙公司法定代表人劉某的人名章和乙公司公章，加蓋于背書欄，并直接記載丁公司為被背書人。丁公司不知有假，接受了票據。之后，丁公司為償付欠款將該票據背書轉讓給了戊公司。甲公司收到乙公司貨物后，發現貨物存在嚴重質量問題，遂要求乙公司退還貨款并承擔違約責任。票據到期時，戊公司向A銀行提示付款，A銀行以甲公司存人本行的資金不足為由拒絕付款。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

(1)A銀行拒絕向戊公司付款的理由是否成立?并說明理由。

(2)A銀行拒絕付款后，戊公司能否向乙公司和丙公司行使追索權?并分別說明理由。

(3)A銀行拒絕付款后，當戊公司向甲公司行使追索權時，甲公司能否以其與乙公司之間的買賣合同糾紛尚未解決為由拒絕向戊公司承擔票據責任?并說明理由。

55.

要求：根據該合同上述條款及規定回答下列問題，并說明理由：

(1)合營企業中外方出資額的比例是否符合規定?

(2)注冊資本與投資總額比例是否符合規定?

(3)該企業發行股票的辦法募集資金是否符合規定?

五、綜合題(3題)56.某公司為從事石油化工的生產企業，屬于增值稅一般納稅人，2013年11月發生下列相關業務：(1)為生產購進A材料，專用發票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，增值稅專用發票當期通過認證。(2)為生產產品從農業生產者手中購進免稅農產品，買價500萬元，向運輸企業支付運費，取得增值稅專用發票上注明運費30萬元，增值稅3．3萬元。增值稅專用發票當期通過認證。(3)為生產購進輔助乙材料，普通發票注明金額23．4萬元。(4)將自制的8產品對商場銷售，含增值稅售價為5850萬元，B產品增值稅稅率17％，按照含稅價格給予對方10％的折扣，折扣額另開了發票。(5)將生產的D產品委托甲公司代銷，已經發出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率l7％，消費稅稅率20％，尚未收到代銷清單也沒有收到貨款(貨物已發出100天)。(6)部分D產品被在建工程領用，成本275萬元，正常不含增值稅售價500萬元。(7)因管理不善損失部分A材料，該部分材料賬面價值為100萬元。(8)上期期末未抵扣的留抵進項稅額為130．5萬元。假定本月取得的相關票據符合稅法規定并在本月認證抵扣。該企業財務人員在申報增值稅時計算過程如下：(1)本期允許抵扣的進項稅額：①A材料進項稅額=510(萬元)②購進免稅農產品及運費的進項稅額=500×13％+3．3=68．3(萬元)本期允許抵扣的進項稅額=510+68．3=578．3(萬元)(2)當期銷項稅額：①銷售B產品的銷項稅=5850×(1—10％)÷(1+17％)×17％=765(萬元)②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。當期銷項稅額765(萬元)(3)本期應繳納增值稅=765-578．3=186．7(萬元)要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，分析指出該企業財務人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

57.甲公司是主板上市公司，股本總額10億元，資產總額30億元。2021年擬將一部分資產(12億元)出售給乙公司，另擬通過非公開發行公司債券的方式籌集1億元資金，并初擬了發行方案，內容如下：(1)擬發行的公司債券規模為1億元，期限5年，面值10元；(2)發行對象為不超過233名的合格投資者。董事會討論后，對公司債券發行方案中不符合法律規定的內容進行了修改。甲公司召開的臨時股東大會對資產出售和公司債券發行事項分別進行了表決，出席該次股東大會的股東共持有4．5億股有表決權的股票，關于資產出售的議案獲得3．2億股贊成票，關于發行公司債券的議案獲得2．3億股贊成票，該次股東大會宣布兩項議案均獲得通過。會后會議記錄由出席會議的全體股東進行了簽名。在上述兩項方案的表決中，持股比例為0．1％的股東張三均投了反對票。根據前述表決結果，張三認為，兩議案的贊成票數均未達到法定比例，不能形成有效的股東大會決議。張三還對甲公司的資產出售事項持反對意見，遂要求公司回購其持有的甲公司的全部股份，被公司拒絕。隨后，張三書面請求監事會對公司全體董事提起訴訟，稱公司全體董事在資產出售事項中低估了公司資產的價值，未盡到勤勉義務，給公司造成巨大損失，應承擔賠償責任，亦被拒絕，張三遂直接向人民法院提起股東代表訴訟，人民法院裁定不予受理。要求：根據上述資料及相關規定，不考慮其他因素，回答下列問題。(1)公司債券發行對象的數量是否符合規定?并說明理由。(2)關于會議記錄的簽名是否符合規定？并說明理由。(3)甲公司的資產出售的議案是否已經表決通過?并說明理由。(4)甲公司的發行公司債券的議案是否已經表決通過?并說明理由。(5)甲公司是否有義務回購張三所持公司的股份?并說明理由。(6)人民法院對張三的起訴裁定不予受理，是否符合法律規定?并說明理由。

58.李某將裝有2萬元現金的行李箱寄存在車站寄存處，但在寄存時未告知行李箱內有現金。李某憑取物單取行李箱時發行該行李箱已被人取走，李某要求寄存處賠償。根據《合同法》的規定，關于寄存處承擔賠償責任的表述中，正確的是（按一般物品的價值賠償）。

參考答案

1.C(1)選項C：股份有限公司可以收購本公司股份用于獎勵給本公司職工，但不得超過本公司已發行股份總額的5％，用于收購的資金應當從公司的稅后利潤中支出，所收購的股份應當在1年內轉讓給職工；(2)選項D：股份有限公司小得接受以本公司的股票作為質押權的標的。

2.C根據規定，股東不按規定繳納出資，應當向公司足額繳納，且發起人與該股東承擔連帶責任，所以出資不足的王某應補足差額，且陳某與李某承擔連帶責任。

3.A本題考核涉及第三人的合同履行。第三人(丙學校)因債務人(乙企業)向其履行合同而對債務人(乙企業)享有直接請求給付的權利，在合同所規定的范圍內，享有債權入(甲公司)對債務人(乙企業)所享有的權利。

4.A營業收入三年平均增長率＝(－1)×100%＝7.7%

5.D【答案】D

【解析】(1)選項A：納稅人不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權；(2)選項B：納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關“備案”(而非審批)；(3)選項C：納稅人放棄免稅后、36個月內不得再申請免稅。

6.A解析：出售資產的境內企業應當自做出出售資產決議之日起10日內，向債權人發出通知書，并在全國發行的省級以上報紙上發布公告。

7.B本題考核合作企業注冊資本的概念。合作企業的注冊資本采用認繳制，應為投資各方認繳的出資額之和。

8.D選項D:收購期限屆滿，被收購公司股權分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應當由證券交易所依法“終止”（而非暫停）上市交易。

9.C根據規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。

【知識點】不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額（P336）

10.B本題考核點是倉儲合同當事人雙方的權利義務。當事人對儲存期間沒有約定或者約定不明確的，存貨人或者倉單持有人可以隨時提取倉儲物，保管人也可以隨時要求存貨人或者倉單持有人提取倉儲物，但應當給予必要的準備時間。

11.D有限責任公司董事任期由公司章程規定，但每屆任期不得超過3年；董事任期屆滿，連選可以連任（沒有連任期限的限制）。

12.B(1)選項AD：屬于不征稅收入(而非免稅收入)；(2)選項C：屬于應稅收入。

13.C解析：達產期是指生產運營達到設計預期水平后的時間，從投產至達到設計預期水平的時期指的是試產期。

14.D在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的稅金有：（1）允許抵扣的增值稅；（2）企業所得稅稅款。

15.C（1）選項A:因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，不能抵扣進項稅額；因自然災害損失的產品所耗用外購貨物的進項稅額可以抵扣；（2）選項B:僅用于非增值稅應稅項目的固定資產不可以抵扣進項稅額，但同時用于增值稅應稅項目和非增值稅應稅項目的固定資產可以抵扣進項稅額；（3）選項D:進口生產用原材料取得海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額準予從銷項稅額中抵扣。

16.C本題考核“營改增”交通運輸業的增值稅計算。由于客運收入屬于交通運輸業，屬于營業稅改征增值稅的應稅服務，適用的增值稅率為11%，因此，甲運輸公司銷售額為188+(1+11%)=169.37(萬元)。甲運輸公司應交增值稅額為169.37×11%-5=13.63(萬元)。

17.B本題考核中外合資經營企業注冊資本與投資總額之間的比例。根據規定，中外合資經營企業投資總額在300萬美元以上至1000萬(含1000萬)美元的，注冊資本至少占投資總額的1/2，其中投資總額在420萬美元以下的，注冊資本不得低于210萬美元，本題中投資總額為400萬美元，低于420萬美元，所以注冊資本為210萬美元，投資各方的出資額至少應該等于注冊資本數，所以甲至少應該出資210×60%=126(萬美元)，乙至少應出資210×40%=84(萬美元)。

18.CC【解析】該企業匯總納稅應納稅額=(200+100)×25%=75（萬元），境外已納稅款扣除限額=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25（萬元），境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內已預繳25萬元，則匯總納稅應納所得稅額=75－20－25=30（萬元）。

19.C納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發票上“金額”欄分別注明的，按折扣后的銷售額征收增值稅。甲商場此項業務的增值稅銷項稅額=1000×50×80%×17%=6800(元)。

20.D本題考核點是當事人分立后的債務承擔。根據規定，當事人訂立合同后分立的，除債權人和債務人另有約定的以外，由分立的法人或者其他組織對合同的權利和義務享有連帶債權，承擔連帶債務。本題中，債權人和債務人A公司并沒有就債務承擔達成約定，因此，債務人A公司對債權人的債務依法應由分立后的法人A、B、C三公司連帶承擔，內部決定對第三人沒有效力。

21.AD【答案】AD

【解析】(1)選項AD：屬于不征稅收入；(2)選項B：屬于免稅收入；(3)選項C：屬于應稅收入。

免稅收入是納稅人應稅收入的重要組成部分，只是國家為了實現某些經濟和社會目標，在特定時期或對特定項目取得的經濟利益給予的稅收優惠照顧，而在一定時期又有可能恢復征稅的收入范圍。

22.AB銀行本票屬于即期票據，無需記載付款日期，銀行本票只有兩方基本當事人，由出票人承擔付款責任，因此無需記載付款人名稱，選項CD錯誤。

23.AD本題考核證券轉讓的限制規定。根據《證券法》的規定，通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協議、其他安排與他人共同持有一個上市公司已發行的股份達到5％時，應當在該事實發生之日起3日內，向國務院證券監督管理機構、證券交易所作出書面報告，通知該上市公司，并予公告；在上述期限內，不得再行買賣該上市公司的股票。

24.ABCD根據規定，個人獨資企業投資人聘用的管理人員，未經投資人同意：

（1）不得從事與本企業相競爭的業務；

（2）不得同本企業訂立合同或者進行交易；

（3）不得擅自將企業商標或者其他知識產權轉讓給他人使用。

綜上，本題應選ABCD。

25.ABC選項D：向人民法院請求保護民事權利的訴訟時效期間為3年，法律另有規定的，依照其規定。(例如，人壽保險的被保險人或者受益人向保險人請求給付保險金的訴訟時效期間為5年)

26.BC

27.ABCD四個選項的說法均是正確的。

28.ABD注意選項BC的區別，債務人無償轉讓財產，不論第三人是否知情，債權人都可以行使撤銷權，但如果是有償的，高買低賣的或為他人的債務提供擔保的，債權人行使撤銷權必須以第三人知情為要件，選項C第三人并不知情，不能撤銷。選項D，當事人放棄債權的，不論是否為到期債權，債權人均可撤銷。

29.ABD本題考核上市公司的收購。根據《上市公司收購管理辦法》規定，有下列情形之一的，為擁有上市公司控制權：（1）投資者為上市公司持股50％以上的控股股東；（2）投資者可以實際支配上市公司股份表決權超過30％；（3）投資者通過實際支配上市公司股份表決權能夠決定公司董事會“半數以上”成員選任；（4）投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權足以對公司股東大會的決議產生重大影響；（5）中國證監會認定的其他情形。

30.BCD經濟法律關系的客體包括物、行為和智力成果三大類，其中物是指可以為人們控制和支配，有一定經濟價值并以物質形態表現出來的物體，因此，選項A“陽光”由于不具有經濟價值，因而不能作為經濟法律關系的客體。

31.ABCDABCD；仲裁員有下列情況之一的，必須回避，當事人也有權提出回避申請：(1)是本案當事人．或者當事人、代理人的近親屬；(2)與本案有利害關系；(3)與本案當事人、代理人有其他關系，可能影響公正仲裁的；(4)私自會見當事人、代理人，或者接受當事人、代理人的請客送禮的。

32.AB本題考核外商投資企業經常項目和資本項目外匯管理。資本項目外匯收入保留或者賣給經營結匯、售匯業務的金融機構。應當經外匯管理機關批準．但國家規定無需批準的除外。資本項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關于付匯與購匯的管理規定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯支付。

33.ABD本題考核行紀合同的相關規定。行紀合同是行紀人以自己的名義為委托人從事貿易活動，委托人支付報酬的合同。行紀人甲以自己名義與第三人丙訂立合同，并對合同直接享有權利承擔義務，在第三人丙不履行合同義務而致委托人乙損失時，如果行紀人與委托人沒有另行約定，應由行紀人甲承擔損害賠償責任。

34.ABCD本題考核點是上市公司獨立董事的規定。根據規定，在上市公司或者其附屬企業任職的人員及其直系親屬、主要社會關系，不得擔任該上市公司的獨立董事，因此選項A正確；直接或間接持有上市公司已發行股份1％以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬，不得擔任該上市公司的獨立董事，因此選項B正確；在直接或間接持有上市公司已發行股份5％以上的股東單位任職的人員及其直系親屬，不得擔任該上市公司的獨立董事，因此選項C正確；為上市公司或者其附屬企業提供財務、法律、咨詢等服務的人員，不得擔任該上市公司的獨立董事，因此選項D正確。

35.ABC本題考核發起人、認股人抽回股本的有關規定。根據規定，發起人、認股人繳納股款或者交付抵作股款的出資后，除了未按期募足股份、發起人未按期召開創立大會或者創立大會決議不設立公司情形外，不得抽回其股本。

【該題針對“股份有限公司的設立”知識點進行考核】

36.N本題考核委托合同。受托人完成委托事務的，委托人應當向其支付報酬。因不可歸責于受托人的事由，委托合同解除或者委托事務不能完成的，委托人應當向受托人支付相應的報酬。當事人另有約定的，按照其約定。

37.Y

38.Y(1)在破產宣告前，債權人對破產企業負有債務的，可以在破產清算前抵銷。(2)在破產宣告后，債權人對破產企業發生的債務，禁止抵銷。

39.N本題考核股份有限公司董事會制度。股份有限公司董事會開會時，董事因故不能出席時，可以書面委托其他董事出席董事會。即其委托的人也必須是董事。

40.Y本題考核點是租賃合同的期限。租賃合同的租賃期限不得超過20年，超過20年的，超過部分無效。

41.N本題考核撤銷權的行使。根據規定，人民法院受理破產申請前1年內，債務人無償轉讓財產的，管理人有權請求人民法院予以撤銷。由于甲企業的行為是在人民法院受理破產案件的前1年前，因此人民法院不可以撤銷該行為。

42.Y

43.Y按照依法制定的交易規則進行的交易，不得改變其交易結果。

44.Y本題考核股東名冊變更的限制。根據規定，股東大會召開前20日內或者公司決定分配股利的基準日前5日內，不得進行股東名冊的變更登記。

45.Y如果匯票金額為外幣的，應按照付款日的市場匯價，以人民幣支付。匯票當事人對匯票支付的貨幣種類另有約定的，從其約定。此題表述正確。

46.N本題考核主合同解除對擔保合同的影響。主合同解除后，擔保人對債務人應當承擔的民事責任仍應承擔擔保責任。但是，擔保合同另有約定的除外。

47.N本題考核協議退伙時退伙人履行的義務，根據規定，合伙協議未約定合伙企業經營期限的，合伙人在不給合伙企業事務執行造成不利影響的情況下，可以退伙，但應當提前30日通知其他合伙人。

【該題針對“合伙人的入伙與退伙”知識點進行考核】

48.Y本題考核增值稅的稅收優惠。

49.Y本題考核點是合伙企業的債務清償。債權人可以根據自己的清償利益，請求全體合伙人中的一人或數人承擔全部清償責任，．也可以按照自己確定的比例向各合伙人分別追索。

50.Y本題內容符合相關規定。

因此，本題表述正確。

本題內容為新增知識，請重點關注并記憶。

51.(1)當月實際銷售業務應繳納的消費稅=5×2000×60×20%+23400÷(1+17%)×20%+5×2000×0.5=129000(元)

視同銷售新型糧食白酒組成計稅價格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=

27.60(萬元)，應納消費稅額=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60(萬元)。

當月應繳納的消費稅=12.9+5.6=18.5(萬元)

(2)當月可抵扣的增值稅進項稅額=50000×13%+25500=32000(元)

(3)當月增值稅銷項稅額=5×2000×60×17%+23400÷(1+17%)×17%+276000×17%=152320(元)

(4)當月應繳納的增值稅=152320-32000=120320(元)

52.(1)同一債權既有保證又有物的擔保的，債務人不履行到期債務，債權人應當按照約定實現債權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的．債權人應當先就該物的擔保實現債權。(2)甲公司將233萬元債務轉移給丁公司的行為有效，根據規定，債務人將合同的義務全部或者部分轉移給第三人，應當經債權人同意。在本題中，該轉移經過三方協商決定，故轉讓有效。(3)丙公司不承擔保證責任。保證期間，債權人許可債務人轉讓債務的，應當取得保證人書面同意，保證人對未經其同意轉讓的債務部分，不再承擔保證責任。在本題中，由于債務轉移未經丙公司同意，故保證人丙對此項債務不再承擔保證責任。(1)同一債權既有保證又有物的擔保的，債務人不履行到期債務，債權人應當按照約定實現債權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的．債權人應當先就該物的擔保實現債權。(2)甲公司將200萬元債務轉移給丁公司的行為有效，根據規定，債務人將合同的義務全部或者部分轉移給第三人，應當經債權人同意。在本題中，該轉移經過三方協商決定，故轉讓有效。(3)丙公司不承擔保證責任。保證期間，債權人許可債務人轉讓債務的，應當取得保證人書面同意，保證人對未經其同意轉讓的債務部分，不再承擔保證責任。在本題中，由于債務轉移未經丙公司同意，故保證人丙對此項債務不再承擔保證責任。53.(1)甲公司董事會無權作出融資擔保決議。根據規定，上市公司在1年內購買、出售重大資產或者擔保金額超過公司資產總額30％的，應當由股東大會作出決。議，并經出席會議的股東所持表決權的2／3以上通過。在本題中，甲公司對外擔保金額(4000萬元)超過了資產總額的30％，該事項應由股東大會審議批準。

(2)甲公司不能聘任劉某擔任獨立董事。根據規定，在直接或者間接持有上市公司已發行股份5％以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬，不得擔任該上市公司的獨立董事。在本題中，乙公司為甲公司最大的股東，而劉某在乙公司任職，不得擔任甲公司的獨立董事。

(3)甲公司董事會通過向丙公司投資的方案不合法。根據規定，上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業有關聯關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。如果出席董事會的無關聯關系董事人數不足3人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議。在本題中，丙公司派出的4名董事應回避表決，此時，出席董事會的無關聯關系董事僅為2人，該事項應提交股東大會審議。54.(1)A銀行拒絕付款的理由不成立。根據規定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關系來對抗持票人，拒絕支付票據金額。

(2)①戊公司不能向乙公司行使追索權。根據規定，持票人即使是善意取得，對被偽造人(乙公司)也不能行使票據權利；②戊公司不能向丙公司行使追索權。根據規定，偽造人(丙公司)沒有以自己的名義在票據上簽章，因此不承擔票據責任。

(3)甲公司不能以此為由拒絕向戊公司承擔票據責任。根據規定，票據債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人。

55.

56.(1)A材料因管理不善發生損失的100萬元所對應的進項稅本期進行抵扣不符合規定。根據規定，非正常損失的購進貨物及相應應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。本題中，100萬元的A材料損失是由于管理不善造成的，其進項稅額當