公司預算管理工作總結（共6篇）度，特別是新生報到的幾天，財務處同志更是全力以赴，齊心協力，發揚連續作戰，吃苦耐勞的精神，較好地完成收費任務。對老生的學費收繳，財務處積極和各系室配合，進行催收，在學生放暑假前，印發給每位學生繳費通知單，以便開學時繳納學費，經過全處同志的共同努力，此項工作取得了一定的成效。三．積極做好對應收款的清理工作

應收款主要是教職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進行清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，為此我們采取積極措施加以

管理和清算。一是要控制應收款的資金額度。二是要縮短應收款的占用時間。三是要及時對應收款進行清理、結算。針對一些一直拖欠的教職工，采取見面打招呼，讓其及時結賬清算。若仍不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。雖然這樣做，有些同志不太理解，但對于工作，我們是盡職盡責的。由于采取了這些有力措施，應收款的清算工作還是有成績的。四．加強對固定資產的管理

固定資產是學校開展業務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。為加強這方面管理，財務處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續的，督促經辦人及時進行固定資產登記，并定期與校產科進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。五．重視日常財務收支管理

收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是貫徹執行勤儉辦一切事業方針的體現。為了加強這一管理，財務處建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以

做到有法可依，有章可循，實現管理的規范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，對一些創收積極進行催收，使得學校能夠集中財力辦事業。通過財務處認真落實執行，收效非常明顯，在經費相當吃緊的形勢下，既保證了教學等一系列正常業務活動和財務收支健康順利地開展，又使各項收支的安排使用符合事業發展計劃和財政政策的要求，極大地提高了資金的使用效益，達到了增收節支的目的。六．積極搞好學校的貸款工作

為了學校的長遠發展，在市委、市政府和省教育廳的大力支持下，學校提出了“專升本”的宏偉計劃，為實現這一藍圖，彌補發展經費不足，學校積極聯系申請貸款，在這一活動中，財務處同志做了大量工作，北上北京，南下武漢等地，但由于其它方面的原因，學校原設想的貸款計劃未能落實。但財務處全體同志并沒有灰心喪氣，而是在這艱難困苦的工作中更加充滿斗志，對貸款的成功滿懷信心。同時對學生助學貸款工作，財務處積極和學生處合作，聯系提供貸款銀行，為學生助學貸款做了積極的工作。七．認真做好年末決算工作

年末決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年末轉賬和記入新賬，編制會計報表等。財務報表是反映單位財務狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領導了解情況，掌握政策，指導學校預算執行工作的重要資料，也是編制下年度學校財務收支計劃的基礎。所以財務處非常重視這項工作，放棄周末和元旦假期的休息時間，加班加點，認真細致地搞好年末決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據。集團公司預算工作總結

今年我單位積極深化和推進財務預算管理工作，將財務預算從點到面全面推進。將預算編制、執行的過程形成了一個完整嚴密的預算體系，通過將財務目標細化激發全體員工主動參與意識，發揮部門主管的主觀能動性，從而充分發揮全面預算統帥現金流、物資流和復雜的法人治理結構導向作用，促使企業從粗放型向集約型的轉變，也促使企業從原始的、經驗的、人為的管理,向科學化、精細化、標準化管理過渡。從財務預算編制上，我們運用以成本、利潤為基數倒推收入的方法，確定公司年度預算指標，編制年度財務預算，并將指標分解到各分廠、各責任部門，細化預算目標并納入公司年度自主經營指標進行嚴格考核。在預算目標的事中控制中，我們將落實預算指標貫穿于經營管理的全過程，將指

標層層分解落實到分廠以及責任人，制定更加具體的預算保障措施，嚴格預算執行，加強過程控制，事中分析，事后監督考核，杜絕超預算費用開支，各專項費用按指標控制使用。在每期末的考核分析中，我們加大每月預算指標完成情況的考核力度。每月對各單位指標完成情況，對比預算指標進度完成情況，嚴格考核。同時對未完成指標的單位，加強與單位的溝通和聯系，共同分析原因，剖析實際與預算偏差的原因，揭示存在的問題，尋找努力方向、采取有針對性措施為領導進行決策提供信息，促進公司利潤指標按進度，按時間節點完成，確保全年利潤目標完成。每月我們還加強財務綜合分析，在每月財務報表編制完成后，及時組織開展財務綜合分析，對當月生產經營活動進行全面分析，重點從收入、成本、利潤、資金等方面開展預算對比，與上年同期對比分析，從財務角度和視野，揭示和發現生產經營中存在的問題，并提出合理化建議和改進措施，供領導參謀和決策。雖然在今年我們改進了預算的方式，初步形成了全面預算的模式，但是依然有一些問題值得我們注意，目前面臨的有兩大問題，一是就是財務預算考核執行不嚴。每月在進行財務預算的考核分析中分析了未完成任務的各種原因，從而造成未考核或少考核，使考核的權威性受到影響也使得年度預算執行力度不夠。二是目前全面預算目標分解的精細化

程度不夠。從橫向上看，目前全面預算只把各分廠作為一個成本利潤責任中心在進行考核，其他的一些職能部門沒有納入目前的考核體系。從縱向上來看，一些考核指標單一，例如對各分廠僅僅只考核收入、利潤完成情況，從而使得預算考核結果略顯單薄。面對這一問題，在下半年經營形式依然嚴峻的情況下，我們要加大預算指標考核力度，重點抓過程控制，及時反映、揭示經營過程中的問題，實行預算動態管理，強化預算硬約束性，加大預算執行，分析，考核力度，確保經營目標的實現。財務部

2023/8/24

財務處預算管理工作崗位

=個人原創，絕非網絡復制，歡迎下載=

轉眼之間，一年的光陰又將匆匆逝去。回眸過去的一年，在×××財務處預算管理工作崗位上，我始終秉承著“在崗一分鐘，盡職六十秒”的態度努力做好財務處預算管理崗位的工作，并時刻嚴格要求自己，擺正自己的工作位置和態度。在各級領導們的關心和同事們的支持幫助下，我在財務處預算管理工作崗位上積極進取、勤奮學習，認真圓滿地完成今年的財務處預算管理工作任務，履行好×××財務處預算管理工作崗位職責，各方面表現優異，得到了領導和同事們的一致肯定。現將過去一年來在財務處預算管理工作崗位上的學習、工作情況作簡要總結如下：一、思想上嚴于律己，不斷提高自身修養

一年來，我始終堅持正確的價值觀、人生觀、世界觀，并用以指

導自己在×××財務處預算管理崗位上學習、工作實踐活動。雖然身處在財務處預算管理工作崗位，但我時刻關注國際時事和中-央最新的精神，不斷提高對自己故土家園、民族和文化的歸屬感、認同感和尊嚴感、榮譽感。在×××財務處預算管理工作崗位上認真貫徹執行中-央的路線、方針、政-策，盡職盡責，在財務處預算管理工作崗位上作出對國家力所能及的貢獻。二、工作上加強學習，不斷提高工作效率時代在發展，社會在進步，信息技術日新月異。×××財務處預算管理工作崗位相關工作也需要與時俱進，需要不斷學習新知識、新技術、新方法，以提高財務處預算管理崗位的服務水平和服務效率。特別是學習財務處預算管理工作崗位相關法律知識和相關最新政策。唯有如此，才能提高×××財務處預算管理工作崗位的業務水平和個人能力。定期學習×××財務處預算管理工作崗位工作有關業務知識，并總結吸取前輩在×××財務處預算管理工作崗位工作經驗，不斷彌補和改進自身在×××財務處預算管理工作崗位工作中的缺點和不

足，從而使自己整體工作素質都得到較大的提高。回顧過去一年來在**

財務處預算管理工作崗位工作的點點滴滴，無論在思想上，還是工作學習上我都取得了很大的進步，但也清醒地認識到自己在×××財務處預算管理工作崗位相關工作中存在的不足之處。主要是在理論學習上遠不夠深入，尤其是將思想理論運用到×××財務處預算管理工作崗位的實際工作中去的能力還比較欠缺。在以后的×××財務處預算管理工作崗位工作中，我一定會揚長避短，克服不足、認真學習×××財務處預算管理工作崗位相關知識、發奮工作、積極進取，把工作做的更好，為實現中國夢努力奮斗。展望新的一年，在以后的**工作中希望能夠再接再厲，要繼續保持著良好的工作心態，不怕苦不怕累，多付出少抱怨，做好財務處預算管理崗位的本職工作。同時也需要再加強鍛煉自身的財務處預算管理工作水平和業務能力，在以后的工作中我將加強與財務處預算管理崗位上的同事多溝通，多探討。要繼續在自己的工作崗位上踏踏實實做事，老老實實做人，爭取為**做出更大的成績。第2篇：預算管理工作總結

百喬羅管理咨詢(上海)有限公司

預算管理工作總結

——體系建立和全程實戰

2011年01月08-09日上海2011年01月08-09日深圳

【主辦單位】百喬羅管理咨詢（上海）有限公司

【培訓對象】企業董事長、總經理、企業負責預算編制、控制的相關人員、企業經營管理層、中層管理人員、企業財務人員、財務經理、財務總監等

【證書頒發】頒發《“全面預算管理與績效控制”高級研修班結業證書》【授課方式】內容講述、案例分析、游戲互動、討論點評、情景演練

【收費標準】2800元/人(含中餐,指定培訓教材,稅費,專家演講費,證書費、上下午茶點等)【咨詢報名】

閆老師

【溫馨提示】本課程可為企業提供上門內訓服務，歡迎來電咨詢！；您是否正為以下事情煩惱：

1、如何在事前和事中及時掌控下屬部門和下屬子公司的各項信息，而不僅僅是事后分析控制？2、如何測算和確定公司未來一年的各項經營管理目標并落實到各部門直至各崗位？3、各部門如何圍繞經營管理目標制定各項年度、季度、月度工作總結計劃？4、在企業資金有限的情況下，如何安排和平衡各項日常經營管理與投資活動對資金的需求，控制企業風險？5、如何監控公司層面和各部門層面年度目標的實現并進行分析預警，而不是僅僅為了年末獎懲？6、如何設定成本費用控制目標并進行有效控制？7、如何建立多維度的關鍵業績指標并進行監控？8、如何以預算為基礎實施有效的授權，提升企業管理效率？課程目標:

全面預算管理實施步驟、項目范圍、參與角色

?預算具體編制如經營預算、資本預算、財務預算等編制，預算的執行及差異分析?學會戰略全面預算管理項目實施中如何避免常見陷阱，如何作好解決方案?學習大型國際企業預算管理與控制的經驗

TEL:

百喬羅管理咨詢(上海)有限公司

課程主要內容：

一、什么是全面預算管理

1、預算，您的直覺是什么？2、什么是預算？3、什么是預算管理

4、什么是全面預算管理???如何理解全方位？如何理解全過程？如何理解全員？5、全面預算管理不同于傳統計劃管理

6、全面預算管理不同于傳統財務預算

7、全面預算管理不同于經濟責任承包

二、為什么要開展全面預算管理

1、眾多優秀企業的管理實踐

2、國家有關部門的強力推薦3、全面預算管理的自身價值???????戰略目標落地化經濟活動目標化管理方式精細化經營活動受控化資金控制提前化績效管理依據化成本控制約束化

4、中國企業預算管理現狀??

企業如何搭建全面預算管理體系

1、從“過程”上看全面預算管理體系——全面預算管理五大過程

2、從“內容”上看全面預算管理體系——全面預算管理的四大內容????經營預算的主要內容資本預算的主要內容資金預算的主要內容財務預算的主要內容對預算管理的認識誤區加強預算管理的緊迫性

TEL:

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3、從“時間”上看全面預算管理體系——全面預算管理的四大層次????年度預算的功能和流程季度預算的功能和流程月度預算的功能和流程周計劃的功能和流程

4、從“組織”上看全面預算管理體系——全面預算的四級組織

四、如何確定預算目標

1、企業年度目標確定的“理念轉換”

2、企業應確定哪些年度目標——年度目標體系???財務與非財務思維

平衡積分卡的思維——國際企業的運用改進的平衡積分卡思維——本土企業的實踐3、如何測算和確定年度目標??????年度目標測算思路三年歷史數據分析經營性質類目標測算管理性質類目標測算非量化的重要管理工作確定如何召開戰略研討會

4、年度目標的分解???年度目標的橫向分解年度目標的縱向分解某集團年度目標分解示例

5、各部門KPI表格的設計

6、員工PBC的設計

五、如何編制預算1.預算編制內容體系2.預算編制起點的選擇3.預算的編制方法介紹4.三級預算編制表格體系（某集團預算編制表格體系示例）5.經營預算的編制??銷售預算的編制生產預算的編制

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??????采購預算的編制成本預算的編制日常費用的預算編制固定費用的預算編制變動費用的預算編制項目費用的預算編制

6.資本預算的編制7.資金預算的編制和平衡8.預算中的信息傳遞六、如何進行預算執行控制1.預算執行控制的責任劃分2.建立預算執行臺賬

3.嚴格預算外的控制流程和權限4.嚴格資金支付控制5.績效分析與經營預警控制6.如何召開經營分析會7.績效溝通與管理改進8.預算追加9.預算調整

10.績效考核如何和薪酬體系對接

七、成功推行全面預算管理的關鍵要素1.正視預算環境，合理選擇預算模式2.明確預算主題，逐步發揮預算功能3.牢記戰略導向，促使目標落地4.塑造預算文化，全員參與預算5.健全預算體系，保障預算有效實施6.健全預算體系，保障預算有效實施7.借助預算信息化，提高預算管理的效率8.堅定信念，強力推行，經受時間的煉獄

專家講師團：

上海班講師：楊立國

楊立國，國際注冊咨詢師(CMC)，中國注冊會計師（CPA），工程師，工商管理碩士（MBA）.實戰派財務和管理專家。清華大學、復旦大學、華中科技大學等高校EMBA班和財務總監班特聘講TEL:

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師。十年央企（特大型航空制造企業）從業經歷，從車間技術員做起歷任技術主管、企管處長、副總經理等職，負責過技術、生產、企管、財務等多個領域的工作，熟悉企業的整體運作。期間，組織和參與了公司發展戰略規劃、結構調整、并購重組、質量技術攻關、財務系統變革等多項重要工作，為提升企業整體管理水平和競爭能力做出了較大貢獻。八年管理咨詢從業經歷，曾承擔上海視野經濟研究所副所長、咨詢總監，現為上海視野知成企業管理咨詢公司總經理。曾擔任中國商飛、中國航天科技四川研究院、中國航空工業洪都集團、開灤集團、東風本田、濰柴動力、湘潭電機、許繼電氣、金堆城鉬業、東貝集團、淄礦集團等多個中央企業、上市公司和大型企業集團的高級財務和管理顧問，尤其以集團管控、財務戰略、全面預算管理、內部控制、成本管理等見長。依靠先進的理念和豐富的企業管理實戰經驗，從企業家決策視角出發，為企業提供務實的咨詢方案，并通過系統的培訓輔導企業實施，促使方案有效落地。其還在在復旦大學管理學院、清華大學深圳研究生院、華中科技大學管理學院、東方視野遠程培訓中心等機構多次發表演講，收到學員的普遍歡迎。授課風格與特點：

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所獲榮譽：?2006年榮獲“中國有影響力的500名管理咨詢專家”?國家人事部管理咨詢師水平考試《財務管理咨詢》參編人員

?“2005年度中國企業管理咨詢精品案例”—全面預算管理案例主編人員

學術著作：

?在《上海企業》、《中國總會計師》等核心期刊上發表了多篇文章核心課程：

《總經理的財務管理》《非財務經理人的財務管理》《財務管理提升企業價值》《優秀財務總監的財務創新》《財務戰略與現金流管理》《集團財務管控》工程師背景，授課邏輯思維清晰

十年央企技術、管理、財務工作經驗，授課務實，生動

八年管理咨詢經歷，領導過多個咨詢項目，案例豐富，實戰性強不乏戰略高度，卻又簡明易懂視角獨特，生動活潑

TEL:

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《全面預算管理與績效控制》

《全面成本控制三大視角十一大環節》《財務報表閱讀與財務分析》《內部控制體系建設》《財務風險管理與控制》服務過的咨詢與培訓客戶代表有：

?????????????????????????????中國商飛公司

中國航天科技集團四川航天技術研究院中國航空工業集團洪都航空股份公司中國兵器工業集團江麓科技集團公司中國印鈔造幣總公司南昌印鈔有限公司中國聯通湖南公司開灤集團東風本田濰柴動力許繼集團淄礦集團

安徽交通投資集團安徽能源集團金堆成鉬業集團山東省鹽業總公司湘潭電機駱駝股份東貝集團三環集團泰地控股集團湖南云錦集團復旦大學財務總監班清華大學深圳EMBA班中南財經大學浙江EMBA班華中科技大學財務總監班安徽省國資委湖南省國資委山東省國資委山西省國資委

TEL:

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????????湖北省國資委四川省企業家協會湖北省企業家協會湖北省總會計師協會浙江省總會計師協會北京東方視野遠程培訓中心湖北職業經理人培訓中心??

深圳班講師：曾國慶美國特許財務管理師高級會計師

皇家大學工商管理碩士

企業家贏利型財務管理推廣第3篇：公司預算管理制度

環成公司預算管理制度

第一章總則

第一條

為了規范環成公司（以下簡稱總公司）財務管理行為，提高財務管理水平，使總公司預算工作健康有序的進行，特制定本制度。第二條

總公司預算是以實現總公司戰略目標和發展規劃為前提編制的全面預算。全面預算以業務預算、資本預算為基礎，以盈利為目標，以現金流為核心。第三條總公司編制預算的目的是有效地組織與協調總公司及各子公司（或分公司）的經營活動，完成總公司既定的經營戰略目標。第四條總公司預算管理采取分級歸口管理。總公司預算委員會作為預算計劃的領導機構，領導部署總公司及各子公司（或分公司）的預算編制工作。總公司財務中心作為總公司預算的執行機構，負責組織實施總公司的預算。各子公司（或分公司）預算委員會負責本公司預算的組織落實，財務中心負責控制、分析和檢查。第五條總公司采取年度編制預算，季度進行調整，按月分解預算的操作方式，以增強各項經營活動的計劃性和連續性。第六條總公司編制預算時遵循：堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；堅持權責對等原則，確保切實可行。第七條本制度適用于環成公司總部及各子公司（或分公司）。第二章預算管理的組織機構及職能

第八條預算委員會分總公司預算委員會和子公司預算委員會。總公司預算委員會構成：預算委員會主任：總經理

預算委員會委員：副總經理、財務總監、營銷總監、財務管理部部長、會計核算部部長、企業發展部部長、人力資源部部長、各子公司（或分公司）經理。執行委員：財務總監

第九條總公司預算委員會主要職責

通過研究制定總公司年度經營戰略及經營計劃擬訂總公司預算的目標、政策，制定預算管理的具體措施和辦法：

一、審議、平衡預算方案，組織下達預算；二、審查總部及各子公司（或分公司）的預算，協調總部、子公司（或分公司）預算編制和執行中的問題；

三、組織審計、考核預算的執行情況，督促各單位完成財務預算目標。四、根據市場變化，在預算期內及時調整總公司年度經營戰略及經營計劃，修改年度經營預算；審批子公司（或分公司）預算調整方案；

五、實施預算控制，定期比較實際業績與預算業績，分析兩種業績的差異，做出管理決策，提出糾正不利趨勢的措施；

六、分析總結年度預算執行情況。第十條總公司財務中心作為預算委員會的執行機構，其職責：負責組織總公司及各子公司（或分公司）預算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等工作：

一、匯總總部、子公司（或分公司）的初步預算，提出建議事項和初步預算報表，提交預算委員會討論；

二、跟蹤監督預算的執行情況，分析預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議；

三、給總部、子公司（或分公司）提供編制預算的各種報表，培訓和指導公司各部門、子公司（或分公司）編制預算；

四、據年度預算執行情況，編報預算執行情況及分析建議報告；處理其他有關預算推行中出現的問題。第三章預算的編審、上報程序

第十一條總公司編制預算時按照"自下而上、上下結合、分級編制、逐級匯總"的程序進行。一、上報預算草案每年的9月31日前，總公司總部及各子公司（或分公司）將本公司下年度預算草案上報到總公司財務中心，由財務中心負責匯總后提交總公司預算委員會；

二、下達目標：每年的10月中旬總公司董事會根據總公司發展戰略和對預算期經濟形勢、市場情況的初步預測，提出下一年度總公司經營戰略目標，并確定預算編制原則和各子公司（或分公司）預算年度的經營目標，由財務預算委員會下達各預算執行單位；

三、編制上報：總公司總部及各子公司（或分公司）按照總公司預算委員會下達的經營目標和原則，結合自身經營特點以及預測的執行條件，提出詳細的預算方案，于10月底前上報總公司財務中心；

四、審查平衡：總公司財務中心對各預算執行單位上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預算委員會進行協調，對發現的問題提出初步調整的意見，于11月底前反饋給有關預算執行單位予以修正；

五、審議批準：總公司財務中心門在有關預算執行單位修正調整的基礎上，編制出總公司預算方案，報預算委員會討論。對于不符合總公司發展戰略或者預算目標的事項，總公司預算委員會責成有關預算執行單位進一步修訂、調整。在此基礎上，總公司財務中心正式編制總公司年度預算草案，于12月中旬提交董事會或經理辦公會審議批準；

六、下達執行：總公司財務中心將經預算委員會審議批準的年度總預算，在12月31日前批復給總公司總部及各子公司（或分公司）。第四章預算的編制內容及依據

第十二條

預算是對總公司經營戰略和經營目標以貨幣方式的具體表述，是控制生產經營活動的依據。預算不只是控制支出的工具，是合理配置企業資源的手段。總公司編制財務預算按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行。第十三條

總公司編制預算之前首先應確定總公司的經營戰略與經營目標，以便進一步確定總公司的基本經營方針和年度經營方針。基本經營方針，是確立公司長期發展目標。年度經營方針，是當年具體化的方針。第十四條在編制年度經營預算前，應先確定以下年度經營方針：

公司年度銷售目標、利潤目標、銷售價格政策、經營推廣計劃、應收帳款政策、3市場占有率方針、銷售費用的方針、員工薪酬體系、福利、教育、培訓的方針、設備投資、研究開發費、廣告宣傳費的方針、成本控制的方針、資金運用的方針、員工激勵的方針等，以保證編制預算的切實可行。第十五條業務預算

一、汽車銷售預算

銷售預算是整個預算的編制起點，其他預算的編制應以銷售預算為基礎。銷售預算主要內容應包括：銷量、單價、銷售收入。銷量根據市場預測并結合企業生產能力確定。單價根據價格決策確定。收入是單價和銷量的乘積。銷售預算通過分品種、分月份、分銷售區域、分業務員來編制。二、汽車采購預算

采購預算主要內容應包括：商品單價、采購數量和采購成本構成。編制采購預算應保證商品的采購量、銷售量、庫存量之間的合理比例關系，避免商品的供應不足或超儲積壓。三、汽車維修生產預算1、直接材料預算

直接材料預算要根據維修生產產值預算編制，但應考慮原材料的存貨水平。2、直接人工預算

直接人工預算以維修生產產值預算為基礎編制，主要內容包括：預計維修臺輛、單位維修產品工時、人工總工時、每小時工資成本、人工總成本。3、制造費用預算制造費用預算可分為變動制造費用和固定制造費用兩部分。變動制造費用以維修生產預算為基礎編制。固定制造費用，需要逐項進行預計。四、汽車保險業務預算

1、保險業務預算通過分品種、分月份、分銷售區域、分業務員來編制。2、依據保險業務預算，按照行業和本公司的業務規定預算業務支出。五、期末存貨預算

期末存貨預算反映期末商品存貨、材料存貨的預計數，為正確計量預計損益表中的銷售成本、資產負債表中的期末存貨提供依據。期末存貨預算根據銷售預算、直接材料預算、制造費用中的物料預算編制。六、期間費用預算

1、銷售費用預算：以銷售預算為基礎，在分析銷售收入、銷售利潤、銷售費用的關系基礎上編制，力求實現銷售費用的最有效使用。在草擬銷售費用預算時，應對過去的銷售費用進行分析，考察過去銷售費用支出的必要性和效果。銷售費用預算應和銷售預算相配合，應有按品種、按地區、按用途的具體預算數額。2、管理費用預算可以過去的實際開支為基礎，按預算期的可預見變化來調整。應充分考慮每項費用開支的必要性，以便提高費用效率。第十六條資本預算

資本預算是總公司針對預算期內進行的資本性投資計劃而編制的預算，包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算。一、固定資產投資預算是總公司對預算期內購建、改建、擴建、更新固定資產進行資本投資的預算，根據總公司投資決策項目計劃和年度固定資產投資計劃編制。總公司及各子公司（或分公司）處置固定資產所引起的現金流入，也應列入資本預算。二、權益性資本投資預算是總公司對預算期內為取得其他單位的股權及收益分配權而進行資本投資的預算，包括：

1、根據總公司投資項目計劃編制的權益性資本投資預算；

2、對總公司轉讓權益性資本投資或收取被投資單位分配的利潤所引起的現金流入的預算。第十七條籌資預算是總公司根據預算期內需要新借入的長短期借款以及對原有借款、債券還本付息的情況而編制的預算。第十八條財務預算

財務預算以預計現金預算、預計資產負債表和預計損益表形式反映。一、現金預算按照現金流量表主要項目內容編制反映總公司預算期內一切現金收支及其結果的預算。財務預算以業務預算、資本預算和籌資預算為基礎，作為其他預算有關現金收支的匯總，總公司將主要其作為資金調控管理的依據。二、預算資產負債表是按照資產負債表的內容和格式編制，綜合反映預算執行單位期末財務狀況的預算報表。根據預算期初實際的資產負債表和銷售或營業預算、維修生產預算、商品采購預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制。三、預算損益表是按照損益表的內容和格式編制，反映總公司及各子公司（或

分公司）在預算期內利潤目標的預算報表。根據銷售或營業預算、生產預算、產品成本預算或者營業成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。第十九條總公司財務中心將結合總公司業務實際情況制定統一的預算編制基礎表格，總公司總部及各子公司（或分公司）按照統一的格式上報總公司預算委員會。第五章預算的執行與控制

第二十條總公司預算一經批復下達，各預算執行單位必須認真組織實施，將預算指標層層分解，落實到各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的預算執行責任體系。第二十一條總公司以批復的預算作為預算期內組織、協調總公司總部及各子公司（或分公司）經營活動的基本依據，總公司總部及各子公司（或分公司）應將年度預算細分為月份計劃，分期控制，細化管理，以確保年度財務預算目標的實現。第二十二條總公司將強化現金流量的預算管理，嚴格控制預算資金的支付，對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。預算外資金撥付，須經預算委員會審批同意后，再按照授權審批程序執行。第二十三條預算下發執行后，由財務中心監督執行，各子公司（或分公司）預算內資金的支出，經各子公司（或分公司）財務部審核，經理審批后執行。具體控制辦法：

一、各預算執行單位應按照預算批復，嚴格執行銷售（或營業）、成本費用預算，努力完成經營目標，所有支出必須有批準預算的支持；

二、各預算執行單位應認真執行各項預算，實際支出應與預算內的各項支出內容相符；未納入預算的支出，財務不予付款；

三、為了保證預算所定的各項目標任務的完成，各預算單位應對預算發生的實際數進行嚴格的監督控制，保證預算的執行。四、嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，進行實時的監

控；

五、預算內重大項目資金支出需報總公司財務中心審核后方可執行。重大項目6

包括對外投資（長、短期投資）、大宗固定資產采購、大宗的采購合同、歸還長、短期借款。第二十四條總公司建立預算報告制度，各預算單位定期報告預算的執行情況。對于預算執行中出現的異常情況及出現偏差較大的重大項目，總公司財務中心負責責成有關預算執行單位查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。第二十五條總公司財務中心利用財務報表監控總公司預算的執行情況；各子公司（或分公司）財務部門負責監控本公司的預算執行情況，財務中心門負責及時向預算委員會、董事會或總經理辦公會提供預算的執行進度、執行差異及其對總公司財務預算目標的影響等財務信息，以便保證總公司按計劃完成預算目標。第六章預算的調整

第二十六條總公司正式下達執行的預算，一般不予調整。各子公司（或分公司）在總公司批復的預算范圍內，可根據實際情況自行調整月度計劃。預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。預算調整幅度小于總預算的5％以內的（含5％），可由預算執行單位三名主要負責人審批，并報總公司財務中心備案。調整幅度大于總預算5％的，在各預算單位三名主要負責人審議通過后，報總公司預算委員會審批，總公司預算委員會審批同意后，各預算執行單位方可具體執行。第二十七條預算執行單位調整預算幅度大于5％時，應當由預算執行單位逐級向總公司預算委員會提出書面報告，詳細闡述預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度，以此作為提出調整預算的依據。總公司財務中心對預算執行單位的預算調整報告進行審核分析后，編制總公司年度預算調整方案，提交財務預算委員會審議批準，然后下達執行。第二十八條總公司審議調整預算申請時，遵循以下原則：預算調整事項不能偏離總公司發展戰略和年度財務預算目標；預算調整重點應當放在預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。第七章預算的分析與考核第二十九條總公司總部及各子公司（或分公司）應建立財務預算分析制度，由總經理或經理負責組織定期召開預算執行分析會議，財務中心或財務中心與各業務、職能部門對公司預算執行情況進行分析，以便全面掌握預算的執行情況，研究、落實解決預算執行中存在問題的政策措施，糾正預算的執行偏差。第三十條總公司財務中心及各子公司（或分公司）財務部門負責組織進行預算執行分析工作，負責收集有關財務、業務、市場、技術、政策、法律等方面的有關信息資料，根據不同情況采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及其存在的潛力。第三十一條總公司財務中心定期組織預算審計，糾正預算執行中存在的問

題，充分發揮內部審計的監督作用，維護預算管理的嚴肅性。第三十二條預算審計可以全面審計，或者抽樣審計。在特殊情況下，總公司也可組織不定期的專項審計。審計工作結束后，將審計報告提交財務預算委員會或董事會、總經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考核的一項重要參考。第三十三條預算年度終了，總公司依據預算完成情況和預算審計情況對預算執行單位及經理進行考核。各預算執行單位在預算年度結束后對本公司預算情況進行總結，形成預算執行報告，于下一年度的1月20日內上報總公司。第三十四條總公司將結合年度內部經營目標完成情況進行考核，將其作為總公司對各子公司（或分公司）及經理進行效績評價的主要內容，其中財務考核指標在每年確定預算方案后確定。考核結果將與預算執行單位經理的獎懲直接掛鉤。第八章附則

第三十五條本制度由總公司財務中心負責解釋。第三十六條本制度自批準之日起施行。附：預算編制表格

二OO四年六月

第4篇：公司預算管理制度

公司預算管理制度

第一章總則

第一條為實現集團戰略目標，規劃集團資源配置，明確集團經營責任，強化集團業績管理，特制定本制度。第二條本制度適用于集團總部及各分公司。第三條實行統一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經理處審批和備案。第四條總部財務部負責預算日常事務，組織實施各項預算工作。第二章年度預算管理

第五條所有涉及集團經營活動、資金支出的事項均應納入年度預算內容。預算年度自公歷十

二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。第六條年度預算是集團開展業務經營活動的依據，是年度業績考核的重要組成部分。第七條年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執行依據。實際執行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據。第八條年度預算編制與審批程序：

1、總部財務部于每年第四季度提議召開年度預算啟動會議，以明確年度預算相關事項。2、各預算編制主體應在規定時間內編制預算，并提交給相應的審核環節。3、各審核環節審核調整各預算，并與預算編制主體溝通、協調。4、總部財務部審核調整所有預算，匯總整理年度預算草案，提交總經辦審批，經總經辦審核批準后

成為集團年度預算案。第九條預算準備是指集團在確定年度預算時，為防止由于不確定因素或無法預見因素導致整體業績無法實現，而作的準備項目。如需動用預算準備，需經總經辦批準。第十條如因經營環境發生變化須調整年度預算，需經總經辦批準。第三章月度預算管理

第十一條月度預算是為確保年度預算的實現，并結合當月實際情況而編制的動態預算。月度預算管理事項由總部財務部根據公司經營管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：損益預算、現金流量預算、整車采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規性預算，由總部財務部設定統一預算格式和內容；特殊事項預算是指重大事項或非常規事項預算，由預算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。第十二條各部門在預算申報時，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過，及因此對業務產生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。第十三條月度預算流程：部門申報→歸控部門審核→財務審核→月度預算會議審定→預算審批反

饋。1、各部門應于20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節假日，則部門應于節假日前將預算提交給歸控部門。2、歸控部門應在2個工作日，即22日下班前將審核后預算提交給財務部。3、財務審核應在2個工作日，即24日下班前完成。4、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下發并執行。5、總部財務部應在預算最終審批后1日內將預算審批結果反饋給各部門。后一審核環節有權增刪、修改前面環節提交的預算，但應與前一環節先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由后一環節將雙方意見共同提交給下一環節裁決。歸控部門由總部財務部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業參考意見的部門。各部門應將主管領導審核后的預算，依據不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品——行政人事部，培訓、招聘事項——行政人事部，廣

告市場——市場部。第十四條各環節的總監或部門經理是該環節的預算責任人。各環節預算必須經預算責任人認可后方可進入下一環節。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部，但其授權并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。第十五條預算責任人應指定1人作為本環節的預算管理專員，并報財務部備案。預算管理專員負責本環節日常預算事務，包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協調、預算執行分析、預算結果反

饋等等。第十六條如有特殊情況導致某一環節不能按時提交或審核預算，必須由該環節預算責任人或其指定的預算管理專員在該環節截止日前向下一環節預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務書面確認或郵件確認后，方可延遲。如果財務部確認可以延遲，則由財務部重新確認預算流程時間，并通知所有環節預算責任人。通常

按原定時間順序后延。第十七條各環節應嚴格遵循預算流程時間，按時提交或審核預算。未經許可而未按規定時間進行申報或審核，后續環節有權拒絕受理。如因此而對業務產生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。并由該預算責任人承擔預算管理責任。第十八條各環節在審核預算時，如果認為前面環節的編制或審核存在重大失誤，應報總部財務部備案。總部財務部確定后，應追究其預算管理責任。第十九條月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月（財務結帳月）月底或月初，參加人員包括總經辦及總經辦指定其他人員（各部門負責人），會議內容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規通報等等。總部財務部應于會議前將會議內容通過郵件或書面形式發給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發給總部財務部，由總部財務部

提交會議討論。各分公司應參照總部規定，形成月度預算會議制度，由財務部門定期召集分公司負責人和各業務部門經理（主管），一起召開預算審核會議和預算執行分析會議。第四章預算外事項

第二十條預算外事項指在月度預算時無法預見的重大事項。對于月度預算無法預見的重大事項，如因業務需要必須執行，且時間緊急無法納入下月預算時，可通過預算外申請進行審批。第二十一條預算外事項申請流程：參照第十二條和第十三條月度預算流程的規定。但預算外事項的申請人需自行跟蹤“財務審核”前各審核環節，以保證預算能得到及時批準。第二十二條預算外事項申請時，除參照月度預算要求應提供詳細說明外，還必須提供月度預算無法預見的證明，及不能延遲至下月預算的理由。如未提供此類說明，審核環節有權拒絕受理。如果因此而對業務產生影響或造成損失，由該預算申請責任人自行承擔。第二十三條各審核環節在審核預算外事項過程中，如果認為該事項不屬于預算外事項的審批范疇，有權拒絕受理。第二十四條各預算審核環節須在受理預算外事項一個工作日內將審核意見答復預算外事項申請人并提交給下一審核環節，財務部須在預算外事項最后批準后的一個工作日內將審批結果書面通知預算申請

人和相關部門。第五章預算執行管理

第二十五條預算執行基本原則：先預算，后執行。所有應納入月度預算管理的事項必須經月度預算

或預算外事項審批后方可執行。第二十六條預算支出執行控制有兩種方式：分項目控制和總額控制。分項目控制是指預算執行時應按預算明細項目進行控制，且明細項目執行金額必須控制在該項目預算金額以內。分項目控制適用于資本支出、廣告市場和特殊事項預算。總額控制是指預算執行時按預算費用項目進行總額控制，實際執行總額應控制在預算總額以內。總額控制適用于損益預算中不涉及廣告市場和特殊事項的其他支出項目，如差旅費、招待費等。第二十七條申請人在申請執行已獲預算批準的事項時，應明確注明預算批準時間，如××月度預算，或××預算外事項批復。第二十八條行政部或其他相關部門須與財務部密切配合，對未經預算審批或執行金額超出預算金額的事項，行政部應拒絕采購，財務部應拒絕付款，否則應承擔相應的管理和經濟處罰責任。第二十九條如屬特別緊急情況無法先進行預算審批的可得到公司授權規定的最終審批人郵件同意

后先執行，但須在一周內補齊預算審批手續。第三十條未預算先執行或緊急情況得到批準執行之日起一周內未補完預算手續的，應作為重大違規事項，由總部財務部追究其預算管理和經濟處罰責任。第六章預算管理責任與處罰

第三十一條預算管理責任是指預算責任人在預算管理過程中未嚴格執行本制度而應承擔的責任，包

括預算日常管理責任和預算執行控制責任。第三十二條預算日常管理責任是指預算責任人在預算編制、審批、執行過程中未按本制度執行而產

生的所有責任，包括：

1、預算時間方面的責任：未按時編制或審核預算；

2、預算內容方面的責任：未保持客觀謹慎態度編制或審核預算；

3、預算流程方面的責任：未經預算審批而先行執行。第三十三條預算執行控制責任是指預算責任人未完成預算指標，或未按審批后預算執行控制而應承

擔的責任。第三十四條總部財務部應視情節輕重對預算責任人進行不同處罰，經月度預算會議通過后生效。預

算處罰包括：

1、違規函告：指財務部對情節較輕的預算違規行為相關責任人或部門出具的書面函告。函告事項包括：未按時編制或審核預算；未保持客觀謹慎態度編制或審核預算；其他事項。同一責任人在年度內受到

三次函告則應進行經濟處罰。2、經濟處罰：針對情節較重、或導致公司損失、或造成惡劣影響的預算違規行為進行的經濟處罰。經濟處罰按所涉及事項金額的1%-100%范圍內進行扣款處罰，如果不涉及金額的，則按次處以500-1000元的扣款處罰。經濟處罰事項包括：未預算先支出、未保持客觀謹慎態度編制或審核預算且造成公司損失、超預算開支、其他造成公司損失的事項。3、其他處罰：對于情節特別嚴重、不適用于違規函告或經濟處罰的預算違規行為，應進行其他更嚴厲的行政處罰，如降薪、降職、免職等行政處罰，其他處罰可與經濟處罰一并進行。第七章

附則本制度由總部財務部負責解釋、修訂，自發布之日起開始實施，如有與以前相關規定或制度有沖突的以本規定為準。第5篇：公司預算管理辦法

PM公司預算管理辦法

第一章總則

第一條

為加強PM公司（以下簡稱公司）的預算管理，提高經濟效益，強化內部控制，根據《GD集團公司預算管理辦法》的有關規定，制定本辦法。第二條

本辦法所稱預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標的管理方法。預算管理包括預算的編制、審批、執行、調整、考核及監督等環節。第三條

本辦法適用于公司本部及所屬各單位。第四條

預算管理的基本任務是：

（一）全面落實GD集團公司預算管理的各項任務和要求；

（二）結合企業發展戰略，確定企業的年度經營目標；

（三）明確企業內部各部門、各單位的預算管理職責和權限；

（四）組織實施預算，并對企業各項經營活動進行控制和監督。第五條

預算管理的基本原則是：

（一）合理性原則：以公司發展戰略為目標，預算管理既要有利于戰略規劃和年度經營目標的實現，又要有利于加強資本積累，確保國有資產保值增值，促進企業全面、協調和可持續發展；（二）科學性原則：加強預算編制的基礎工作，不斷強化預算管理觀念，強化項目支出預算管理，維護預算管理的嚴肅性，使預算管理更科學、切合實際。（三）全面性原則：公司的各項經營活動都必須納入預算管理，明確預算目標，實施預算控制；預算必須全面、完整地反映企業經營成果、投融資情況、資產負債構成情況以及現金流動狀況等；

（四）權責明晰原則：明確預算項目的歸口管理部門，合理劃分財權和事權，做到權責明確、管理到位；

（五）風險控制原則：加強預算執行的分析和控制，規范預算管理流程，防范經營風險。第二章預算管理的組織機構

第六條公司建立由總經理辦公會議、預算管理委員會、各預算責任部門及預算責任單位構成的三級預算管理體系。第七條總經理辦公會議是預算管理的最高決策機構，主要職責是：（一）審議并批準公司預算管理的基本制度；

—1—

（二）審議并批準公司預算方案和預算調整方案；

（三）協調解決公司預算編制和執行過程中出現的重大問題；（四）確認公司預算指標完成情況考核結果；

（五）決定其他應由總經理辦公會議決定的重大事項。第八條預算管理委員會是預算管理的專門機構，對總經理辦公會議負責。預算管理委員會主任由公司總會計師擔任，委員由財務部及有關職能部門主要負責人組成。第九條預算管理委員會下設辦公室，是預算管理委員會的日常辦事機構。辦公室設在財務部。第十條預算管理委員會和預算管理辦公室的主要職責是：

（一）制定公司預算管理基本制度和預算編制、考核辦法；

（二）組織、協調公司預算編制工作，審查、平衡公司預算，負責向總經理辦公會議提交預算草案，負責向上級部門報告公司預算編制情況；

（三）組織、協調公司預算執行工作，對預算執行情況進行控制和監督，負責向總經理辦公會議提交預算執行情況報告；

（四）審查、研究公司預算調整事項，負責向總經理辦公會議提交預算調整草案；（五）對預算指標的完成情況進行考核，負責向總經理辦公會議提出考核建議；（六）負責預算管理的其他工作。第十一條公司有關職能部門是預算管理的責任部門，在預算管理委員會的領導下開展工作，其主要職責是：

（一）制訂分管業務預算的管理細則；

（二）按照職責分工，組織分管業務項目的審核評價，提出項目建議，編制業務預算，并配合財務部做好公司預算的綜合平衡；

（三）按照授權審批程序，嚴格執行批準的預算方案，對預算的執行、分析、控制和監督實行全過程管理；

（四）為預算調整和考核提供分管業務的基礎數據。第十二條各基層預算單位要成立本單位的預算領導小組，其主要職責為：

（一）負責編制本單位預算；

（二）分解、落實本單位預算；

（三）對本單位預算執行情況進行監督、控制、分析；

（四）對負責范圍內的責任主體進行考核獎懲；

（五）為預算管理辦公室提供本單位預算及預算執行、調整、分析、考核的基礎資料等。第三章預算管理的范圍與內容

—2—

第十三條公司所有經濟活動，都應納入預算管理。預算管理涵蓋公司基建、生產、經營等資產壽命周期全過程的各個方面。第十四條預算管理應當以提高經濟效益為目標、以資金管理為重點，全面控制公司各項經濟活動。第十五條公司預算管理的內容包括：

（一）業務預算；

（二）損益性預算；

（三）資本性收支預算；

（四）資產負債預算；

（五）現金流量預算；

（六）專項預算。第十六條業務預算包括銷售預算、生產預算、物資供應及存貨預算等。銷售預算反映預算期內商品煤的銷售結構、銷售數量、銷售價格及自備鐵路運輸業務量的預算；

生產預算反映預算期內商品煤生產數量、露天剝離量、開拓掘進等方面的預算；物資供應及存貨預算反映預算期內公司庫存物資動態變化的預算。第十七條損益性預算綜合反映預算期內利潤目標及其構成要素情況，包括營業收入預算、營業成本預算、期間費用預算、投資收益預算、營業外收支預算、所得稅費用預算和利潤預算等。第十八條資本性收支預算反映預算期內資本性資金籌集和使用情況，包括資本性收入預算和資本性支出預算。第十九條

資產負債預算反映預算期末資產、負債、所有者權益總量的變動情況，包括資產預算、負債預算和所有者權益預算。第二十條現金流量預算反映預算期內現金的流入和流出情況，包括經營活動產生的現金流量預算、投資活動產生的現金流量預算和籌資活動產生的現金流量預算等。第二十一條專項預算指對有特定資金來源和用途項目所作的財務安排，主要包括研發費預算、前期費預算等。第四章業務預算管理

第二十二條銷售預算由銷售公司負責，生產技術部、鐵路運輸公司配合。第二十三條生產預算由生產技術部負責。第二十四條物資供應預算由物資供應公司負責。商品煤存貨預算由生產技術部負責，銷售公司配合。—3—

第五章損益性預算管理

第二十五條營業收入預算由有關職能部門按職責分工編制，財務部負責匯總與平衡。（一）商品煤收入預算：由銷售公司負責；

（二）其他業務收入預算：運輸業務收入由銷售公司負責；其他由財務部負責。第二十六條營業成本預算由有關職能部門按職責分工編制，財務部負責匯總與平衡。（一）材料費預算：木材、支護用品、建工材料、火工及化工用品的消耗量由生產技術部提供；大型材料、配件、專用工具、油脂及乳化液、其他材料由財務部核定；各種材料計劃價格由供應公司提供；

（二）電費預算：機電動力部負責提供各單位用電量、電價等指標；

（三）職工薪酬預算：由人力資源部提供各單位人數、人均工資及工資總額預算，福利費用及其他工資附加項目預算由財務部負責；

（四）修理費預算：設備修理費由機電動力部負責；其他修理費由計劃發展部負責；（五）研發費預算：由生產技術部負責；（六）外委工程費預算：由生產技術部等專業部室負責提供外委工作量基礎數據；（七）水費預算：由機電動力部負責提供各單位用水量、水價等指標；

（八）折舊費、安全費、維簡井巷費和其他費用預算：由財務部負責；第二十七條期間費用、投資收益、營業外收支和所得稅費用等預算由財務部負責，機關各部室配合。各單位本部經費預算：由財務部負責。第二十八條財務部根據各專部門提供的業務預算基礎數據，結合公司各預算單位經營狀況，匯總、平衡形成公司損益性預算。第六章資本性收支預算管理

第二十九條資本性收入預算是對預算期內可用于資本性投資活動的資金來源的財務安排，主要包括自有資金來源預算和融資預算等。（一）自有資金來源預算是對預算期內稅后利潤、收取投資收益、提取折舊、提取安全費、井巷維簡費的財務安排，由財務部負責；

（二）融資預算是對預算期內需要借入的長短期借款、經批準發行債券、股權融資和其他融資等的財務安排，由財務部、證券部等有關部門負責；

（三）專項資金收入預算是對預算期內收到的國家相關部門撥付的礦山地質環境恢復治理項目、安全項目資金的財務安排，由計劃發展部、基建工程部、安全監察局、—4—

通風管理部等相關部室負責。第三十條資本性支出預算是對預算期內進行資本性投資活動產生的資金支付的財務安排，包括固定資產投資預算、權益性投資預算、還本付息預算和其他資本性支出預算等。（一）固定資產投資預算包括基本建設項目預算、技術改造項目預算和固定資產購置預算。1.基本建設項目預算由計劃發展部負責，基建工程部、礦產資源管理部配合；2.生產技術改造項目和固定資產購置預算由計劃發展部負責，生產技術部、安全監察局、基建工程部和機電動力部等部門配合；

（二）權益性投資預算包括股權投資預算和債權投資預算。1.對全資、控股子公司的資本金投入安排，由計劃發展部負責編制，財務部根據項目需求和公司資金狀況統籌安排；

2.通過資本市場進行的股權投資以及購買國債、企業債券、金融債券等債權投資的資金安排，由財務部負責。（三）借款和債券的還本付息預算由財務部負責。（四）重組并購項目暫不納入年初預算范圍，根據項目實際進展情況，礦產資源部協助計劃發展部立項、經預算管理委員會審查，報總經理辦公會議批準后納入年度調整預算。第三十一條財務部根據上述業務預算，匯總、平衡形成公司資本性收支預算。第七章資產負債預算管理

第三十二條資產負債預算由財務部根據損益性預算、資本性收支預算和專項預算分析編制。第三十三條資產負債預算分為資產預算、負債預算和所有者權益預算。（一）資產預算：根據資本性支出預算，預計固定資產增減變化情況；根據預算期經營情況，預計其他資產變化情況，編制形成資產預算；

（二）負債預算：根據資本性收入預算，預計長期負債增減變化情況；根據預算期經營情況，預計其他負債變化情況，編制形成負債預算；

（三）所有者權益預算：根據損益性預算和資本性收支預算編制。第八章現金流量預算管理

第三十四條現金流量預算由財務部根據損益性預算、資本性收支預算、資產負債預算和專項預算分析編制。第三十五條現金流量預算經批準后，由財務部按照批準的預算對公司現金流量—5—

實施統一調度，各預算責任部門配合財務部加強對現金流量的控制。第三十六條各部門、各單位要加強現金流量的預算管理，及時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支出。第三十七條預算管理辦公室負責審核各費用單位月度資金計劃，將費用項目資金支出控制在年度預算以內。第九章專項預算管理

第三十八條研發費預算的管理：

（一）研發費預算由生產技術部負責，安全監察局、礦產資源管理部、計劃發展部、機電動力部及財務部配合；

（二）生產技術部負責提出研發費項目和費用預算建議，經財務部平衡、預算管理委員會審查后，報總經理辦公會議審批；

（三）研發費預算經總經理辦公會議批準后，安全監察局、生產技術部、機電動力部及礦產資源管理部會同有關項目承擔單位按項目簽訂合同；項目承擔單位根據項目進展情況提出用款申請，財務部根據資金預算和合同有關條款撥付資金。第三十九條前期費預算的管理：

（一）前期費預算由計劃發展部負責，礦產資源管理部及財務部配合；

（二）計劃發展部負責提出前期費項目和費用預算建議，預算管理委員會審查后，報總經理辦公會議審批。（三）前期費預算經總經理辦公會議批準后，由計劃發展部根據項目前期工作進展情況下達計劃，項目單位提出用款申請，財務部根據資金預算和合同有關條款撥付資金；

（四）項目單位應嚴格按批準的預算使用資金，定期清理和報告資金使用情況；成立項目公司的，必須按規定及時將前期費轉為項目公司資本金。第四十條總經理預備費預算的管理：

（一）總經理預備費是用于預算執行過程中突發的、不可預見的支出或總經理認為需要安排的其他支出；

（二）總經理預備費的年度預算由財務部提出建議，預算管理委員會審查，總經理辦公會議審批；

（三）總經理預備費的使用由總經理批準。第四十一條

其他專項預算的管理：

（一）公司相關職能部門負責提出項目和費用預算建議，經財務部平衡、預算管理委員會審查后，報總經理辦公會議審批。（二）專項預算經總經理辦公會議批準后，由相關職能部門根據項目進展情況提—6—

出用款申請，財務部根據資金預算和合同有關條款撥付資金。第十章預算的編制與審批

第四十二條公司預算編制的主要依據是：

（一）國家法律、法規、財經政策和有關規定；

（二）國電集團公司關于預算編制的總體原則和要求；（三）公司發展戰略和經營目標；

（四）公司年度生產經營、建設計劃和投融資事項安排；（五）公司改組改制、收購兼并等重大事項安排。第四十四條公司預算的編制程序是：

（一）總經理辦公會議確定公司預算年度的經營目標；（二）財務部根據公司預算年度的經營目標及國電集團預算編制的原則和要求，于每年10月中旬前制定公司預算編制方案；

（三）有關職能部門根據公司預算年度的經營目標，確定分管業務預算目標；評價、審核項目計劃，區分輕重緩急，按成本效益均衡原則進行排序優選，提出下一年度業務預算建議，于每年10月下旬前送財務部；

（四）各單位按公司預算編制要求，在本單位業務預算基礎上，編制下一年度預算建議方案，于每年10月下旬前按規定程序上報公司；

（五）財務部對有關職能部門提交的業務預算建議、各單位上報的預算建議方案進行審核、匯總與平衡，并就平衡過程中發現的問題進行充分協調，在此基礎上與各基層單位共同編制公司下一年度預算草案，于每年10月末報預算管理委員會審查。第四十五條公司預算的審批程序是：

（一）預算管理委員會于每年11月上旬召開會議，審查公司下一年度預算草案，對未能通過審查的項目，有關職能部門和單位應及時進行調整；

（二）經預算管理委員會審查后的公司預算草案，應于每年11月中旬報總經理辦公會議審批。（三）公司預算方案經總經理辦公會議批準后，上報國電集團公司審查。（四）公司應于國電集團公司提出預算建議方案審查意見后一個月內，按預算審查意見編制正式預算，提交總經理辦公會議審議后上報國電集團公司批準。第十一章預算的執行與控制

第四十六條公司預算是預算期內組織生產經營和投融資活動的基本依據。預算—7—

一經批準，必須嚴格執行。第四十七條各預算責任部門應會同財務部將年度預算分解為季度預算、月度預算，下達給各預算單位執行。第四十八條各預算單位、各個環節和各個崗位，形成全員、全方位的預算執行責任體系，并對預算的執行實施有效控制。第四十九條各單位要建立預算管理臺賬，及時監控預算執行和資金使用情況。第五十條各單位應積極組織收入，確保收入預算的完成。嚴格按預算安排支出，堅決杜絕無預算支出。對于未納入年度預算但確需發生的支出，由有關職能部門提出申請，經財務部門審查后提交預算管理委員會審定。第五十二條公司建立預算執行情況月度報告和季度分析制度。每月終了后5日內，財務部編寫上月度預算執行情況報告，并提交預算管理委員會成員。每季度終了后7日內，各預算責任部門對分管業務預算執行情況進行分析并將分析報告送財務部，財務部以此為基礎編寫季度預算執行情況分析報告，于每季度終了后10日內提交預算管理委員會。第五十三條

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