模塊一會(huì)計(jì)建賬

任務(wù)一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位設(shè)置

任務(wù)二選購(gòu)會(huì)計(jì)需用物品

任務(wù)三新組建企業(yè)建賬任務(wù)四新年度開始建賬任務(wù)驅(qū)動(dòng)知識(shí)點(diǎn)◎會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的形式◎會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置、職責(zé)及工作依據(jù)◎會(huì)計(jì)人員職業(yè)能力要求及職業(yè)道德模塊一任務(wù)1會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位設(shè)置模塊一任務(wù)1會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位設(shè)置李明應(yīng)聘到成功科技有限公司財(cái)務(wù)部從事會(huì)計(jì)工作。該公司剛剛成立。公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理錢峰要求李明盡快熟悉工作環(huán)境，迅速進(jìn)入工作角色。

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位設(shè)置情況1會(huì)計(jì)工作依據(jù)的相關(guān)財(cái)務(wù)制度2模塊一任務(wù)1會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位設(shè)置3會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德模塊一任務(wù)一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位設(shè)置了解公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位設(shè)置的情況了解會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的概念及其設(shè)置了解會(huì)計(jì)崗位的概念及其設(shè)置了解會(huì)計(jì)人員的概念及其職業(yè)道德要求一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的概念二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的決定因素三、會(huì)計(jì)崗位的概念四、會(huì)計(jì)崗位的職責(zé)及其工作依據(jù)任務(wù)一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位設(shè)置模塊一五、會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德要求模塊一任務(wù)一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位設(shè)置一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)含義會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是指企業(yè)貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，制訂和執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，組織領(lǐng)導(dǎo)和辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的職能機(jī)構(gòu)。

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置形式，主要取決于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要。

模塊一任務(wù)一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位設(shè)置二、會(huì)計(jì)崗位1．概念2.會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置會(huì)計(jì)崗位是會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制的簡(jiǎn)稱，是指在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部，為了明確職責(zé)和合理分工，按照會(huì)計(jì)工作內(nèi)容和人員配備情況所規(guī)定的會(huì)計(jì)人員工作責(zé)任制度。會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和會(huì)計(jì)管理工作的需要，從加強(qiáng)內(nèi)部稽核和內(nèi)部牽制管理要求出發(fā)模塊一任務(wù)一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位設(shè)置三、會(huì)計(jì)人員及其要求

（一）會(huì)計(jì)人員的概念

（二）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德要求會(huì)計(jì)人員是指已取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格、在企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或者其他機(jī)構(gòu)從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的專職人員。

會(huì)計(jì)人員的工作規(guī)范概括為：愛(ài)崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，保守秘密。

1.熟練掌握《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)工作規(guī)范》

2.了解企業(yè)的相關(guān)情況任務(wù)一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位設(shè)置模塊一模塊一任務(wù)二選購(gòu)會(huì)計(jì)需用物品知識(shí)點(diǎn)◎會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的類別及應(yīng)用◎會(huì)計(jì)用具、用品的種類◎會(huì)計(jì)物品的選購(gòu)技能點(diǎn)◎能夠熟悉會(huì)計(jì)物品的類別，根據(jù)會(huì)計(jì)工作需要選購(gòu)所需物品模塊一任務(wù)一選購(gòu)會(huì)計(jì)需用物品李明先被安排協(xié)助主辦會(huì)計(jì)張勇工作。由于公司處于新成立階段，張勇讓李明制作一張公司設(shè)立階段會(huì)計(jì)部門必需的會(huì)計(jì)物品采購(gòu)清單。當(dāng)張勇看完清單后，提出表中所列物品不齊全，要求李明重新修改這張清單。待修改后的清單經(jīng)張勇審閱并上報(bào)錢經(jīng)理認(rèn)可后，所有會(huì)計(jì)物品將交由李明去選購(gòu)。模塊一任務(wù)二選購(gòu)會(huì)計(jì)需用物品財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)物品采購(gòu)清單名稱數(shù)量名稱數(shù)量收款收據(jù)1本會(huì)企利潤(rùn)表1本借款單1本會(huì)企現(xiàn)金流量表1本差旅費(fèi)報(bào)銷單1本會(huì)企所有者權(quán)益變動(dòng)表1本工資結(jié)算單1本計(jì)算器1只入庫(kù)單1本文件盒10盒發(fā)貨單1本剪刀1把現(xiàn)金支票1本訂書機(jī)1只轉(zhuǎn)賬支票1本會(huì)計(jì)科目章1盒進(jìn)賬單1本口取紙10張任務(wù)二選購(gòu)會(huì)計(jì)需用物品

模塊一財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)物品采購(gòu)清單（續(xù)）名稱數(shù)量名稱數(shù)量空白憑證領(lǐng)用書1本回形針2盒現(xiàn)金繳款單1本大頭針2盒業(yè)務(wù)委托書1本復(fù)寫紙（藍(lán)色、紅色）各1盒通用記賬憑證10本記賬筆1支總分類賬簿（訂本式）1本黑色（或碳素）墨水1瓶庫(kù)存現(xiàn)金日記賬（訂本式）1本圓珠筆（黑色、紅色）各2支銀行存款日記賬（訂本式）1本裝訂線5團(tuán)金額三欄式明細(xì)賬（活頁(yè)式）1本直尺1支數(shù)量金額三欄式明細(xì)賬（活頁(yè)式）1本固體膠5管借方金額多欄式明細(xì)賬（活頁(yè)式）1本釘書針2盒會(huì)企資產(chǎn)負(fù)債表1本模塊一任務(wù)二會(huì)計(jì)需用物品選購(gòu)掌握公司常用的會(huì)計(jì)物品的種類

及采購(gòu)?fù)緩秸莆諘?huì)計(jì)憑證的概念及其分類

掌握會(huì)計(jì)賬簿的概念及其分類掌握會(huì)計(jì)報(bào)表的概念及其種類了解會(huì)計(jì)所需要的各種用具和用品

了解會(huì)計(jì)物品的采購(gòu)?fù)緩侥K一任務(wù)二會(huì)計(jì)所需物品選購(gòu)

一、會(huì)計(jì)物品

會(huì)計(jì)物品是指會(huì)計(jì)人員所必須使用的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)用具、會(huì)計(jì)用品等總稱。

模塊一任務(wù)二會(huì)計(jì)所需物品選購(gòu)

（一）會(huì)計(jì)憑證1．概念2．會(huì)計(jì)憑證的分類會(huì)計(jì)憑證是指具有一定格式，用以記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成，明確經(jīng)辦人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為記賬依據(jù)的書面證明，是重要的會(huì)計(jì)核算資料。

人們通常按會(huì)計(jì)憑證的填制程序和用途，將其區(qū)分為原始憑證和記賬憑證兩大類模塊一任務(wù)二會(huì)計(jì)所需物品選購(gòu)

原始憑證

是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)最初發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的具有法律效力的證明文件（如領(lǐng)料單單等）。模塊一任務(wù)二會(huì)計(jì)所需物品選購(gòu)

限額領(lǐng)料單

2008年7月發(fā)料倉(cāng)庫(kù)：1號(hào)庫(kù)領(lǐng)料車間：加工車間領(lǐng)料用途：生產(chǎn)銅電車線材料品名：1＃電解質(zhì)銅領(lǐng)用定額：40噸日期請(qǐng)領(lǐng)數(shù)量(噸)實(shí)發(fā)數(shù)量(噸)單價(jià)(元/噸)金額(元)累計(jì)實(shí)發(fā)數(shù)量(噸)累計(jì)金額(元)限額結(jié)余(元)領(lǐng)料人簽章發(fā)料人簽章7.288500040000840000160000李琳王洪7.510105000500001890000110000李琳王洪7.1112125000600003015000050000李琳王洪7.201010500050000402000000李琳王洪合計(jì)4040500020000040200000生產(chǎn)計(jì)劃部門負(fù)責(zé)人：張華供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人：劉成倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人：王洪

模塊一任務(wù)一會(huì)計(jì)需用物品選購(gòu)記賬憑證是指根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或匯總原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，應(yīng)用會(huì)計(jì)科目和復(fù)式記賬法加以歸類整理編制而成的，直接作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證（如下圖所示）。模塊一任務(wù)二會(huì)計(jì)所需物品的選購(gòu)記

賬

憑

證年

月

日

記字第

號(hào)摘

要會(huì)

計(jì)

科

目記

賬借方金額貸方金額總

賬

科

目明

細(xì)

科

目合

計(jì)會(huì)計(jì)主管：

記賬：

審核：

制單：模塊一任務(wù)二會(huì)計(jì)所需物品的選購(gòu)（二）會(huì)計(jì)賬簿1.會(huì)計(jì)賬簿的概念

會(huì)計(jì)賬簿是指由具有一定格式而又相互聯(lián)結(jié)的賬頁(yè)組成的，用來(lái)分類、連續(xù)、系統(tǒng)和全面地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。2.會(huì)計(jì)賬簿的分類

賬簿按照用途可分為序時(shí)賬簿（又稱日記賬，包括“庫(kù)存現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”）、分類賬簿（包括總分類賬簿，簡(jiǎn)稱總賬；明細(xì)分類賬簿，簡(jiǎn)稱明細(xì)賬）和備查賬簿（又稱備查簿）

三種；賬簿按照用途可分為訂本式賬簿、活頁(yè)式賬簿和卡片式賬簿三種。任務(wù)二會(huì)計(jì)所需物品的選購(gòu)模塊一任務(wù)二會(huì)計(jì)所需物品的選購(gòu)模塊一任務(wù)二會(huì)計(jì)所需物品的選購(gòu)模塊一任務(wù)二會(huì)計(jì)所需物品的選購(gòu)模塊一模塊一任務(wù)二會(huì)計(jì)需用物品選購(gòu)（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1、概念財(cái)務(wù)報(bào)表是指根據(jù)賬簿記錄的資料，經(jīng)過(guò)整理、歸類、匯總編制而成的，用來(lái)總括反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況及一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的書面文件。

模塊一任務(wù)二會(huì)計(jì)需用物品選購(gòu)（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1、概念2、分類資產(chǎn)負(fù)債表——是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)表——是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表現(xiàn)金流量表——是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出信息的報(bào)表所有者權(quán)益變動(dòng)表——是反映企業(yè)在某一特定日期所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）及其各組成部分增減變動(dòng)情況的報(bào)表任務(wù)二會(huì)計(jì)需用物品選購(gòu)模塊一任務(wù)二會(huì)計(jì)需用物品選購(gòu)模塊一任務(wù)二會(huì)計(jì)需用物品選購(gòu)模塊一任務(wù)二會(huì)計(jì)需用物品選購(gòu)模塊一模塊一任務(wù)二會(huì)計(jì)需用物品選購(gòu)（四）會(huì)計(jì)用具（五）會(huì)計(jì)用品會(huì)計(jì)人員在開展工作時(shí)所需要的各種用具。包括計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、會(huì)計(jì)軟件、算盤、計(jì)算器、裝訂機(jī)、文件夾（或文件盒）、剪刀、訂書機(jī)等。

會(huì)計(jì)科目章、會(huì)計(jì)專用戳記、會(huì)計(jì)私人名章、口取紙、記賬憑證封面（封底）、財(cái)務(wù)報(bào)表封面（封底）、會(huì)計(jì)活頁(yè)賬賬夾、空白活頁(yè)賬賬芯、回形針、大頭針、復(fù)寫紙（藍(lán)色、紅色）、記賬筆等。

任務(wù)二會(huì)計(jì)需用物品選購(gòu)模塊一會(huì)計(jì)專用的會(huì)計(jì)通用章會(huì)計(jì)科目章口取紙證封面、封底常見(jiàn)的會(huì)計(jì)用品

模塊一任務(wù)二會(huì)計(jì)需用物品選購(gòu)二、會(huì)計(jì)物品的選購(gòu)到指定單位購(gòu)買

自由購(gòu)買到指定單位購(gòu)買的會(huì)計(jì)物品主要是指涉稅原始憑證和銀行結(jié)算憑證等除涉稅原始發(fā)票和銀行結(jié)算憑證等之外的、可以在商品市場(chǎng)上不受限制地自由購(gòu)買的各種會(huì)計(jì)物品。模塊一任務(wù)二會(huì)計(jì)需用物品的選購(gòu)

1.清點(diǎn)和完善會(huì)計(jì)需用物品列表2.在會(huì)計(jì)用品專賣店購(gòu)買收款收據(jù)、借款單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、工資結(jié)算單、入庫(kù)單、發(fā)貨單、通用記賬憑證、記賬憑證封面、記賬憑證封底、總分類賬簿、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、金額三欄式明細(xì)賬（活頁(yè)式）、數(shù)量金額三欄式明細(xì)賬（活頁(yè)式）、借方金額多欄式明細(xì)賬（活頁(yè)式）、活頁(yè)式賬夾、會(huì)企資產(chǎn)負(fù)債表、會(huì)企利潤(rùn)表、會(huì)企現(xiàn)金流量表、會(huì)企所有者權(quán)益變動(dòng)表、財(cái)務(wù)報(bào)表封面、財(cái)務(wù)報(bào)表封底、會(huì)計(jì)科目章、口取紙、各種會(huì)計(jì)專用戳記。模塊一任務(wù)二會(huì)計(jì)需用物品的選購(gòu)3.到文化用品商店購(gòu)買計(jì)算器、文件盒、剪刀、訂書機(jī)、裝訂機(jī)、裝訂線、回形針、大頭針、復(fù)寫紙（藍(lán)色、紅色）、記賬筆、黑色（或碳素）墨水、圓珠筆（黑色、紅色）、直尺、固體膠、釘書針等。

4.填寫“銀行空白憑證申購(gòu)領(lǐng)用單書”，到公司的開戶銀行購(gòu)買了現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)賬支票、進(jìn)賬單、空白憑證領(lǐng)用書、現(xiàn)金繳款書、業(yè)務(wù)委托書等銀行空白結(jié)算憑證。

5.填寫“稅務(wù)發(fā)票申購(gòu)領(lǐng)用單書”，憑主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的稅務(wù)憑證認(rèn)購(gòu)證，到指定的稅務(wù)機(jī)構(gòu)購(gòu)買增值稅專用發(fā)票。

6.聯(lián)系有關(guān)會(huì)計(jì)軟件公司。模塊一任務(wù)三新組建企業(yè)建賬知識(shí)點(diǎn)◎會(huì)計(jì)基本要素及應(yīng)用◎會(huì)計(jì)賬簿及其體系◎會(huì)計(jì)賬戶與會(huì)計(jì)科目◎會(huì)計(jì)賬簿的啟用技能點(diǎn)◎能夠根據(jù)新組建企業(yè)的核算、管理要求正確建立新賬模塊一任務(wù)三新組建企業(yè)建賬根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，完成新組建公司的會(huì)計(jì)建賬工作。132建賬按照2008年7月1日開始。

2008年7月1日發(fā)生一筆業(yè)務(wù)，公司租入一臺(tái)CA6140型車床用于生產(chǎn)，月租金2000元。模塊一1432設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿

完成建賬工作開設(shè)會(huì)計(jì)賬戶

填寫會(huì)計(jì)科目任務(wù)三新組建企業(yè)建賬模塊一一、會(huì)計(jì)基本要素——會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化（一）資產(chǎn)——由企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源

1.特征和分類（1）資產(chǎn)的特征。資產(chǎn)是企業(yè)的資源；資產(chǎn)是由企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)所形成的；資產(chǎn)是由企業(yè)擁有或者控制的；資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。任務(wù)三新組建企業(yè)建賬模塊一一、會(huì)計(jì)基本要素——會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化（一）資產(chǎn)1.特征和分類

（1）資產(chǎn)的特征。（2）資產(chǎn)的分類。資產(chǎn)按流動(dòng)性分任務(wù)三新組建企業(yè)建賬名稱定義應(yīng)用流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。主要包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。非流動(dòng)資產(chǎn)是指除流動(dòng)資產(chǎn)之外的那些資產(chǎn)。包括長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。模塊一一、會(huì)計(jì)基本要素——會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化（一）資產(chǎn)1.特征和分類

2.資產(chǎn)的確認(rèn)

符合資產(chǎn)定義；與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；該資源的成本或價(jià)值能夠可靠地計(jì)量。任務(wù)三新組建企業(yè)建賬模塊一一、會(huì)計(jì)基本要素——會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化（二）負(fù)債——企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)

1.特征和分類

（1）特征。是企業(yè)過(guò)去已經(jīng)發(fā)生的交易或事項(xiàng)所產(chǎn)生的；用于償債的經(jīng)濟(jì)資源，必須是企業(yè)擁有或可自主支配的；將最終減少企業(yè)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)資源。

任務(wù)三新組建企業(yè)建賬模塊一一、會(huì)計(jì)基本要素——會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化（二）負(fù)債

1.特征和分類

（1）特征。

（2）分類。按流動(dòng)性分類任務(wù)三新組建企業(yè)建賬名稱定義應(yīng)用流動(dòng)負(fù)債是指將在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。主要包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等。非流動(dòng)負(fù)債是指償還期在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)。主要包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。模塊一一、會(huì)計(jì)基本要素——會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化（二）負(fù)債

1.特征和分類2.負(fù)債的確認(rèn)符合負(fù)債定義；與該義務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流出企業(yè)；未來(lái)流出的經(jīng)濟(jì)利益能夠可靠地計(jì)量。

任務(wù)三新組建企業(yè)建賬模塊一一、會(huì)計(jì)基本要素——會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化（三）所有者權(quán)益——資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益

1.特征和分類

（1）特征。所有者憑借所有者權(quán)益證明能夠參與企業(yè)的利潤(rùn)分配；除非發(fā)生減資或清算，企業(yè)不需要償還所有者權(quán)益；在企業(yè)清算時(shí)，所有者權(quán)益的清償次序位于最后。

任務(wù)三新組建企業(yè)建賬模塊一一、會(huì)計(jì)基本要素——會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化（三）所有者權(quán)益

1.特征和分類

（1）特征（2）分類。按照來(lái)源分類任務(wù)三新組建企業(yè)建賬名稱定義投資者投入的資本是指國(guó)家、法人、個(gè)人、外商投資者等以貨幣資產(chǎn)與非貨幣資產(chǎn)、有形資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)等投入企業(yè)的資本。直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失是指不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生增減變動(dòng)的、與所有者投入資本或向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的利得或損失。留存收益是指企業(yè)提取的盈余公積與未分配利潤(rùn)的合計(jì)數(shù)額。模塊一一、會(huì)計(jì)基本要素——會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化（三）所有者權(quán)益——資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益

1.特征和分類

2.所有者權(quán)益的確認(rèn)

所有者權(quán)益的確認(rèn)是依據(jù)資產(chǎn)與負(fù)債的差來(lái)確認(rèn)的。

任務(wù)三新組建企業(yè)建賬模塊一一、會(huì)計(jì)基本要素——會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化

（四）收入——企業(yè)在日常活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。

1.特征和分類

（1）特征。是從企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的；表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)的增加或負(fù)債的減少或兩者兼而有之；能增加企業(yè)的所有者權(quán)益。

任務(wù)三新組建企業(yè)建賬模塊一一、會(huì)計(jì)基本要素——會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化

（四）收入

1.特征和分類

（1）特征。（2）分類。按在企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所處地位的不同分類

任務(wù)三新組建企業(yè)建賬名稱定義應(yīng)用說(shuō)明主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)為完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而從事的日常活動(dòng)中的主要活動(dòng)所產(chǎn)生的收入。如商品銷售收入等。該收入在企業(yè)總收入中占有較大比重，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生較大影響。其他業(yè)務(wù)收入是指主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他日常活動(dòng)所產(chǎn)生的收入。如原材料銷售收入、資產(chǎn)出租收入等。該收入在企業(yè)總收入中所占比重不大，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響也不大。模塊一一、會(huì)計(jì)基本要素——會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化

（四）收入

1.特征和分類2．收入的確認(rèn)

符合收入定義；與收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)的結(jié)果會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)的增加或負(fù)債的減少；經(jīng)濟(jì)利益的流入額能夠可靠地計(jì)量。

任務(wù)三新組建企業(yè)建賬模塊一一、會(huì)計(jì)基本要素——會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化

（五）費(fèi)用——企業(yè)在日常活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。

1.特征和分類

（1）特征。是從企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生，而不是從偶發(fā)的交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生；表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)的減少或負(fù)債的增加或兩者兼而有之；將引起企業(yè)所有者權(quán)益的減少。任務(wù)三新組建企業(yè)建賬模塊一一、會(huì)計(jì)基本要素——會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化

（五）費(fèi)用

1.特征和分類

（1）特征（2）分類。費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)用途不同分類任務(wù)三新組建企業(yè)建賬名稱定義應(yīng)用生產(chǎn)成本是指與生產(chǎn)產(chǎn)品相聯(lián)系的費(fèi)用，是以產(chǎn)品為計(jì)算對(duì)象所歸集的費(fèi)用，是對(duì)象化的費(fèi)用。主要包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。期間費(fèi)用是指企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)當(dāng)直接記入當(dāng)期損益、并在利潤(rùn)表中分項(xiàng)列示的費(fèi)用。主要包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。模塊一一、會(huì)計(jì)基本要素——會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化

（五）費(fèi)用——企業(yè)在日常活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。

1.特征和分類

2.費(fèi)用的確認(rèn)符合費(fèi)用定義；與費(fèi)用相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益應(yīng)當(dāng)很可能流出企業(yè)；經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的結(jié)果會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)的減少或負(fù)債的增加；經(jīng)濟(jì)利益的流出額能夠可靠地計(jì)量。任務(wù)三新組建企業(yè)建賬模塊一一、會(huì)計(jì)基本要素——會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化

（六）利潤(rùn)——企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果

1.特征和構(gòu)成

金額取決于收入和費(fèi)用、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失金額的計(jì)量；最終被所有者所享有。任務(wù)三新組建企業(yè)建賬模塊一一、會(huì)計(jì)基本要素——會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化

（六）利潤(rùn)——企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果

1.特征和構(gòu)成

2.利潤(rùn)的確認(rèn)

在動(dòng)態(tài)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)一定時(shí)期的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)之間存在如下關(guān)系，并據(jù)此加以確認(rèn)：收入－費(fèi)用=利潤(rùn)任務(wù)三新組建企業(yè)建賬任務(wù)三新組建企業(yè)建賬模塊一二、會(huì)計(jì)賬簿——若干張賬頁(yè)組成的簿籍（一）設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的基本原則1.企業(yè)的規(guī)模；2.企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量；3.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需要；4.會(huì)計(jì)崗位設(shè)置及會(huì)計(jì)人員配備。任務(wù)三新組建企業(yè)建賬模塊一二、會(huì)計(jì)賬簿——若干張賬頁(yè)組成的簿籍（一）設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的基本原則（二）會(huì)計(jì)賬簿體系1.總賬賬簿

2.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬3.各類明細(xì)分類賬任務(wù)三新組建企業(yè)建賬模塊一三、會(huì)計(jì)賬戶與會(huì)計(jì)科目（一）定義

1.會(huì)計(jì)賬戶是指根據(jù)會(huì)計(jì)科目開設(shè)的、具有一定格式和結(jié)構(gòu)的、專門用來(lái)連續(xù)記載某一會(huì)計(jì)科目具體經(jīng)濟(jì)內(nèi)容增減變動(dòng)及結(jié)余信息的載體。2.會(huì)計(jì)科目簡(jiǎn)稱科目，是指對(duì)會(huì)計(jì)所要核算、監(jiān)督的具體內(nèi)容進(jìn)行分類的項(xiàng)目。

任務(wù)三新組建企業(yè)建賬模塊一三、會(huì)計(jì)賬戶與會(huì)計(jì)科目（一）定義（二）會(huì)計(jì)科目

1.橫向分類資產(chǎn)類科目負(fù)債類科目共同類科目所有者權(quán)益類科目損益類科目成本類科目科目分類

科目橫向分類任務(wù)三新組建企業(yè)建賬模塊一2．科目縱向分類可分為一級(jí)科目、二級(jí)科目和三級(jí)科目（如圖）

原材料科目原料及主要材料輔助材料燃料……富強(qiáng)面粉普通面粉添加面粉……

縱向分類的科目結(jié)構(gòu)任務(wù)三新組建企業(yè)建賬模塊一3.企業(yè)會(huì)計(jì)科目的使用原則（1）在不違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告規(guī)定的前提下，企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況自行增設(shè)、分拆、合并會(huì)計(jì)科目。（2）企業(yè)不存在的交易或者事項(xiàng)，可不設(shè)置相關(guān)會(huì)計(jì)科目。（3）對(duì)于明細(xì)科目，企業(yè)可以比照會(huì)計(jì)科目的規(guī)定自行設(shè)置。（4）會(huì)計(jì)科目編號(hào)供企業(yè)填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、查閱會(huì)計(jì)賬目、采用會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)時(shí)參考，企業(yè)可結(jié)合實(shí)際情況自行確定會(huì)計(jì)科目編號(hào)。

任務(wù)三新組建企業(yè)建賬模塊一（三）會(huì)計(jì)賬戶1.會(huì)計(jì)賬戶的分類

（1）會(huì)計(jì)賬戶按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類資產(chǎn)類賬戶、負(fù)債類賬戶、共同類賬戶、所有者權(quán)益類賬戶、成本類賬戶、損益類賬戶（2）會(huì)計(jì)賬戶按其用途和結(jié)構(gòu)不同分類盤存賬戶、結(jié)算賬戶、所有者權(quán)益賬戶、集合分配賬戶、跨期攤提賬戶、共同性賬戶、成本計(jì)算賬戶、收入賬戶、費(fèi)用賬戶、財(cái)務(wù)成果賬戶、計(jì)價(jià)對(duì)比賬戶、調(diào)整賬戶任務(wù)三新組建企業(yè)建賬模塊一2.會(huì)計(jì)賬戶的結(jié)構(gòu)

總分類賬會(huì)計(jì)科目第頁(yè)年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日字號(hào)百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分模塊一

明細(xì)分類賬

總頁(yè)＿＿總分頁(yè)＿＿分頁(yè)＿＿編號(hào)：類別：規(guī)格及等級(jí)：計(jì)量單位：㎏品名：2008年憑證摘要收入√發(fā)出√結(jié)存√月日字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額模塊一任務(wù)三新組建企業(yè)建賬一、擬定建賬的種類及數(shù)量二、具體建賬操作1.建總分類賬

在新買來(lái)的總賬賬簿的封面上填寫好單位名稱，在會(huì)計(jì)賬簿的扉頁(yè)填寫好“賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表”，并按規(guī)定粘貼、注銷印花稅票

模塊一任務(wù)三新組建企業(yè)建賬編號(hào)科目起訖頁(yè)碼編號(hào)科目起訖頁(yè)碼1001庫(kù)存現(xiàn)金12232應(yīng)付股利391002銀行存款32241其他應(yīng)付款411121應(yīng)收票據(jù)54001實(shí)收資本431122應(yīng)收賬款74002資本公積451123預(yù)付賬款94103本年利潤(rùn)471221其他應(yīng)收款114104利潤(rùn)分配491401物資采購(gòu)135001生產(chǎn)成本511403原材料155101制造費(fèi)用531405庫(kù)存商品176001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入551406發(fā)出商品196051其他業(yè)務(wù)收入571601固定資產(chǎn)216301營(yíng)業(yè)外收入591602累計(jì)折舊236401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本611901待處理財(cái)產(chǎn)損溢256402其他業(yè)務(wù)成本632001短期借款276403營(yíng)業(yè)稅金及附加652201應(yīng)付票據(jù)296601銷售費(fèi)用672202應(yīng)付賬款316602管理費(fèi)用692211應(yīng)付職工薪酬336603財(cái)務(wù)費(fèi)用712221應(yīng)交稅費(fèi)356801所得稅費(fèi)用732231應(yīng)付利息37在“賬戶目錄”頁(yè)上按會(huì)計(jì)科目編號(hào)順序認(rèn)真蓋上會(huì)計(jì)科目戳，在每一張總賬賬頁(yè)上認(rèn)真蓋上每一總賬科目戳，并填寫會(huì)計(jì)年份，然后按魚鱗狀要求從第一頁(yè)右側(cè)逐一粘貼口取紙

填寫總賬目錄模塊一任務(wù)三新組建企業(yè)建賬2、建特種日記賬

銀行存款日記賬年記賬憑證對(duì)方科目摘要借方(收入)金額貸方（支出）金額余額月日字號(hào)千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分在新買來(lái)的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬賬簿的封面上填寫好單位名稱；在會(huì)計(jì)賬簿的扉頁(yè)填寫好“賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表”，并按規(guī)定粘貼、注銷印花稅票；在第一頁(yè)的年份欄內(nèi)上寫上會(huì)計(jì)年份模塊一任務(wù)三新組建企業(yè)建賬3.建各種明細(xì)分類賬

應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬

總頁(yè)＿＿總分頁(yè)＿＿分頁(yè)＿＿戶名：

年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸余額月日字號(hào)百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分在各種明細(xì)分類賬封面上填寫好單位名稱和明細(xì)分類賬名稱；在會(huì)計(jì)賬簿的扉頁(yè)填寫好“賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表”，并按規(guī)定粘貼、注銷印花稅票；在預(yù)留的每一空白賬頁(yè)的第一頁(yè)“××明細(xì)賬”處按經(jīng)常涉及的會(huì)計(jì)科目認(rèn)真蓋上會(huì)計(jì)科目戳，在每一空白賬頁(yè)的第一頁(yè)上填寫會(huì)計(jì)年份，并逐一粘貼口取紙模塊一任務(wù)三新組建企業(yè)建賬4、建備查簿租入固定資產(chǎn)登記簿第1頁(yè)名稱及規(guī)格租約租出單位租入日期月租金使用部門歸還日期日期單位CA6140型車床1年市九華公司2008.7.12000元7.1一車間新組建企業(yè)若需對(duì)序時(shí)賬簿和分類賬簿未能記載或記載不全的、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記，就可根據(jù)需要進(jìn)行設(shè)置

任務(wù)四新年度開始建賬模塊一知識(shí)點(diǎn)◎復(fù)式記賬法的依據(jù)、特點(diǎn)◎借貸記賬法的特點(diǎn)、賬戶結(jié)構(gòu)◎會(huì)計(jì)試算平衡◎新年度建賬與企業(yè)新組建建賬的差異技能點(diǎn)◎能夠根據(jù)企業(yè)日常核算、管理要求，在新年度開始時(shí)正確建立新賬任務(wù)四新年度開始建賬模塊一

2008年末，成功科技有限公司財(cái)務(wù)部錢經(jīng)理責(zé)成李明協(xié)助主辦會(huì)計(jì)張勇著手建2009年1月1日新賬。已知2008年末全部賬戶余額

2008年末全部賬戶余額總賬名稱摘要借或貸金額庫(kù)存現(xiàn)金借700銀行存款市工商銀行大鐘樓分理處，賬號(hào)77-88-19571008XXX，840000元借840000原材料A材料3000㎏，單位成本35元，105000元；B材料500只，單位成本140元，70000元；C材料875盒，單位成本80元，70000元借245000庫(kù)存商品甲商品300件，單位成本800元，240000元；乙商品300件，單位成本200元，60000元借300000任務(wù)四新年度開始建賬模塊一2008年末全部賬戶余額（續(xù)）

生產(chǎn)成本一車間生產(chǎn)XSY1產(chǎn)品100件，成本50000元；二車間生產(chǎn)XSY2產(chǎn)品200件，成本25000元借75000短期借款市工商銀行大鐘樓分理處100000元貸100000應(yīng)付賬款和信公司70000元，黃山公司20700元貸90700應(yīng)付股利光明公司100000元，春風(fēng)公司60000元，勝達(dá)公司40000元貸200000實(shí)收資本光明公司835000元，春風(fēng)公司501000元，勝達(dá)公司334000元貸1670000利潤(rùn)分配貸400000任務(wù)四新年度開始建賬模塊一現(xiàn)代會(huì)計(jì)記賬方法

賬戶結(jié)構(gòu)及格部分的含義

新年度建賬程序與新組建企業(yè)建賬的不同

132任務(wù)四新年度開始建賬模塊一一、復(fù)式記賬法的依據(jù)、特點(diǎn)（一）記賬的依據(jù)1.會(huì)計(jì)基本等式資產(chǎn)=負(fù)債＋所有者權(quán)益資產(chǎn)=債權(quán)人權(quán)益＋所有者權(quán)益資產(chǎn)=權(quán)益2.會(huì)計(jì)變化公式資產(chǎn)=債權(quán)人權(quán)益＋所有者權(quán)益＋（收入－費(fèi)用）資產(chǎn)＋費(fèi)用=債權(quán)人權(quán)益＋所有者權(quán)益＋收入任務(wù)四新年度開始建賬模塊一（二）復(fù)式記賬法的基本特點(diǎn)

1.可以全面、系統(tǒng)、相互聯(lián)系地核算各個(gè)會(huì)計(jì)要素的增減變化情況和結(jié)果

2.可以利用“資產(chǎn)=負(fù)債＋所有者權(quán)益”的恒等關(guān)系來(lái)檢查會(huì)計(jì)賬戶的正確性。

3.復(fù)式記賬法可分為借貸記賬法、增減記賬法和收付記賬法三種

任務(wù)四新年度開始建賬模塊一1．以“借”“貸”作為記賬符號(hào)（一）借貸記賬法的特點(diǎn)2．以“有借必有貸、借貸必相等”作為記賬規(guī)則3．可以設(shè)置共同類賬戶4．以“∑借方金額=∑貸方金額”（∑的含義為和）作為試算平衡公式

二、借貸記賬法任務(wù)四新年度開始建賬模塊一1、當(dāng)借方發(fā)生額>貸方發(fā)生額時(shí)

借方賬戶名稱貸方

借方發(fā)生額貸方發(fā)生額借方余額2、當(dāng)貸方發(fā)生額>借方發(fā)生額時(shí)

借方賬戶名稱貸方

借方發(fā)生額貸方發(fā)生額

貸方余額（二）借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu)任務(wù)四新年度開始建賬模塊一（三）各類賬戶的賬戶結(jié)構(gòu)1．資產(chǎn)及成本類賬戶借方資產(chǎn)、成本類賬戶名稱貸方期初余額×××本期增加額×××

本期減少額×××

本期發(fā)生額×××

期末余額×××

本期發(fā)生額×××

期末借方余額=期初借方余額＋本期借方發(fā)生額－本期貸方發(fā)生額任務(wù)四新年度開始建賬模塊一2．負(fù)債及所有者權(quán)益類賬戶借方負(fù)債、所有者權(quán)益類賬戶名稱貸方期初余額×××本期增加額×××

本期減少額×××

本期發(fā)生額×××

期末余額×××

本期發(fā)生額×××

期末貸方余額=期初貸方余額＋本期貸方發(fā)生額－本期借方發(fā)生額任務(wù)四新年度開始建賬模塊一3.收入類賬戶

借方收入類賬戶名稱貸方收入增加額×××

收入減少額×××收入轉(zhuǎn)出額×××

本期發(fā)生額×××

本期發(fā)生額×××

期末余額×××

收入類賬戶期末一般沒(méi)有余額，月末結(jié)賬時(shí)在“借或貸”方向欄內(nèi)注明“平”字樣，在“余額”欄內(nèi)寫上“0”

任務(wù)四新年度開始建賬模塊一4.費(fèi)用類賬戶

借方費(fèi)用類賬戶名稱貸方費(fèi)用增加額×××

費(fèi)用減少額×××

費(fèi)用轉(zhuǎn)出額×××本期發(fā)生額×××

本期發(fā)生額×××期末余額0

費(fèi)用類賬戶期末一般沒(méi)有余額，月末結(jié)賬時(shí)在“借或貸”方向欄內(nèi)注明“平”字樣，在“余額”欄內(nèi)寫上“0”

任務(wù)四