銀行存款日記賬江蘇省吳中中等專業(yè)學(xué)校周蓉復(fù)習(xí)：

什么叫日記賬？日記賬的賬頁格式有哪幾種？日記賬：亦稱序時(shí)賬，是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序，逐日逐筆登記的賬簿。賬頁格式一般為三欄式和多欄式。導(dǎo)入新課：

（二）銀行存款日記賬的格式和登記方法1.概念：銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿。銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。由出納人員根據(jù)與銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記。每日結(jié)出存款余額。2.格式：銀行存款日記賬的格式與現(xiàn)金日記賬相同，既可以采用三欄式，也可以采用多欄式，但必須都使用訂本賬。3.登記方法：銀行存款日記賬的登記方法也與現(xiàn)金記賬的登記方法基本相同，其登記方法如下：（1）日期欄，填寫與銀行存款實(shí)際收、付日期一致的記賬憑證的日期。（2）憑證欄，系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號(hào)（與現(xiàn)金日記賬的登記方法一致）。（3）摘要欄，摘要說明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。文字要簡(jiǎn)練，但能概括說明問題。

（4）支票的種類及號(hào)數(shù)，如果所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是以支票付款結(jié)算的，應(yīng)在這兩欄內(nèi)填寫的支票種類及號(hào)數(shù)，以便與開戶銀行對(duì)賬。（5）對(duì)方科目欄，系指銀行存款收入的來源科目或支出用途科目。如開出支票一張支付購(gòu)料款,其支出的用途科目（即對(duì)方科目）為“材料采購(gòu)”科目，其作用在于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。（6）收入（借方）欄，根據(jù)銀行存款收款憑證登記，對(duì)于以現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)，由于只填制現(xiàn)金付款憑證，不填制銀行存款收款憑證，因此這種業(yè)務(wù)的銀行存款收入數(shù)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金付款憑證登記。（7）支出（貸方）欄，應(yīng)根據(jù)銀行存款付款憑證登記。（8）每日終了（日末），應(yīng)分別計(jì)算當(dāng)日銀行存款收入和付出的合計(jì)數(shù)以及賬面的結(jié)余數(shù)。

（9）每月終了（月末），應(yīng)分別計(jì)算當(dāng)月銀行收入和付出的合計(jì)數(shù)以及賬面的結(jié)余數(shù)。習(xí)題1：1.某工業(yè)企業(yè)2009年12月31日資產(chǎn)總額為756186元（其中銀行存款45460元），負(fù)債總額為175000元，所有者權(quán)益總額為581186元。2010年l月1——5日發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付上月所欠購(gòu)料款15600。（2）1日，預(yù)收大華公司貨款5668元，款項(xiàng)已存入銀行。（3）1日，開出庫存現(xiàn)金支票一張，提取庫存現(xiàn)金1200元。（4）2日，以庫存現(xiàn)金350元支付購(gòu)買材料的運(yùn)雜費(fèi)。（5）5日，收到紅光公司投入貨幣資金100000元，款項(xiàng)存入銀行。（6）5日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，交納上月應(yīng)交稅金950元。要求：（1）根據(jù)所給資料，登記銀行存款日記賬。習(xí)題2：2.A公司2007年2月27日銀行存款日記賬的記錄見下表，2月28日——3月2日發(fā)生下列收支業(yè)務(wù)：（1）2月28日，收到甲公司歸還前欠貨款30000元，款項(xiàng)存入銀行（憑證號(hào)：銀收28）。

（2）2月28日，以銀行存款歸還本月到期的短期借款10000元（憑證號(hào)：銀付30）（3）3月1日，出售產(chǎn)品一批，價(jià)款50000元，增值稅8500元，全部款項(xiàng)均已收到并存入銀行（憑證號(hào)：銀收1）。（4）3月2日，以銀行存款支付前欠貨款6000元（憑證號(hào)：銀付1）。要求：（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄；

（2）登記銀行存款日記賬，并進(jìn)行2月份的“月結(jié)”。