資產評估師之資產評估基礎全真模擬模考A卷附答案

單選題（共50題）1、硫酸魚精蛋白A.可抗血小板聚集和抗血栓形成B.主要用于維生素K過量引起的出血C.直接激活纖溶酶原轉變為纖溶酶，起到溶血栓作用D.主要用于惡性貧血和巨幼紅細胞性貧血E.用于雙香豆素過量服用引起自發性出血的解救【答案】B2、下列情況中資產評估機構有權單方解除合同的是（）。A.委托人要求出具虛假資產評估報告B.委托人拒絕提供評估業務所需權屬證明C.委托人不如實提供開展資產評估業務所需的權屬證明D.委托人拒絕提供相關財務會計信息【答案】A3、Z是一個特殊普通合伙企業，現需要對其進行轉讓目的的評估，則評估對象是（）。A.該企業的相關合伙人權益B.該企業的全部資產C.該企業的可辨識資產D.該企業的全部負債【答案】A4、下列關于行政責任的說法中，正確的是（）。A.包括主刑和附加刑B.指存在違反有關行政管理的法律、法規規定，但尚未構成犯罪的行為依法所應承擔的法律后果C.制裁形式是行政處分D.構成犯罪行為【答案】B5、根據需求理論，消費者收入增加，可能會引起（）。A.對某些高檔商品需求量增加B.對正常商品需求量減少C.對所有商品需求量增加D.對所有商品需求量減少【答案】A6、與資產評估相關的提供虛假證明文件罪、出具證明文件重大失實罪的追訴時效一般為五年；犯提供虛假證明文件罪的人員索取他人財物或者非法收受他人財物的追訴時效為（）年。A.十五B.二十C.五D.十【答案】D7、關于資產評估報告日，下列說法不正確的是（）。A.資產評估報告日是資產評估結論對應的時間基準B.資產評估報告日通常為評估結論形成的日期C.評估報告日后，評估機構不再負有對被評估資產重大變化進行了解和披露的義務D.在評估基準日到評估報告日之間，如果被評估資產發生重大變化，評估機構負有了解和披露這些變化以及可能對評估結論產生影響的義務【答案】A8、《專業評估執業統一準則》（USPAP）（2018～2019）的結構體系包括（）。A.定義、引言、職業規則、準則、評估準則說明B.簡介、術語表、職業規范、評估技術和操作準則、評估應用指南、國際評估準則C.定義、引言、職業規則、準則、評估準則說明、咨詢意見D.簡介、術語表、國際評估準則框架（IVS框架）、基本準則、資產準則、索引【答案】A9、采用收益法評估企業價值時，被評估企業的風險系數β為1.2，當期市場平均收益率為16%，無風險報酬率為6%，則折現率為（）。A.22%B.25.2%C.19.2%D.18%【答案】D10、（2018年真題）下列關于編制資產評估計劃的說法中，錯誤的是（）。A.資產評估專業人員可以根據資產評估業務具體情況合理確定資產評估計劃的繁簡程度B.資產評估專業人員應同委托人及相關當事人溝通以保證資產評估計劃的可操作性C.資產評估專業人員應當在開展評定估算工作之前編制評估計劃D.編制資產評估計劃有利于合理有效配置各項資源，高效保質完成評估任務，更好服務于委托人【答案】C11、（2017年真題）下列關于資產評估報告使用人的說法中，錯誤的是（）。A.被評估單位應當是評估報告使用人B.評估委托合同約定的報告使用者均可作為評估報告使用人C.法律法規規定的報告使用者應當是評估報告使用人D.委托人不可超出評估委托合同的約定指定報告使用人【答案】A12、下列關于資產產權的說法中，錯誤的是（）。A.依法取得資產的完整產權是特定主體能夠控制和支配相關資產的前提條件B.只有控制權而無所有權的資產可以作為企業的資產加以確認。C.行使資產權利會受到分設權利的限制D.對資產的擁有和控制主要體現在對資產產權的界定和保護上【答案】A13、機器設備、房屋建筑物或者其他有形資產等的拆零變現價值屬于（）。A.市場價值B.殘余價值C.在用價值D.投資價值【答案】B14、國有資產評估項目管理，是指國有資產代表人或其指定的履行出資人職責的機構，依據相關法律法規，對資產評估項目進行（）的活動總稱。A.經營B.評估C.監督管理D.價值衡量【答案】C15、A公司是國內一家極具影響力的汽車公司，已知該公司的β系數為1.33，短期國庫券利率為4%，市場上所有股票的平均收益率為8%，則公司股票的折現率為（）。A.9.32%B.14.64%C.15.73%D.8.28%【答案】A16、當經營主體出現所謂相反的證據證明其未來不能持續經營時，就需要進行清算。當不滿足持續經營的原因是經營期限屆滿或者協議終止經營等由經營主體的所有者自主決定的清算，則應該選擇（）。A.原地續用假設B.強制清算假設C.有序清算假設D.持續經營假設【答案】C17、下列關于資產產權的說法中，錯誤的是（）。A.依法取得資產的完整產權是特定主體能夠控制和支配相關資產的前提條件B.只有控制權而無所有權的資產可以作為企業的資產加以確認。C.行使資產權利會受到分設權利的限制D.對資產的擁有和控制主要體現在對資產產權的界定和保護上【答案】A18、資產評估機構及其資產評估專業人員在開展資產評估業務中應當將（）放在首位。A.誠實守信B.謹慎從業C.客觀公正D.提高執業水平【答案】A19、隨著消費量的增加，邊際效用（）。A.遞減B.不變C.遞增D.線性遞增【答案】A20、完成分支機構備案的省級財政部門應當將分支機構備案情況向社會公開，同時告知（）。A.財政部B.機構所在地省級財政部門C.機構所在地資產評估協會D.分支機構所在地資產評估協會【答案】B21、在工作底稿歸檔的具體工作中，評估機構應做到的方面不包括（）。A.評估檔案歸集B.確定檔案的內容及形式C.底稿審核D.電子文檔的管理【答案】C22、按照效應價值論的觀點，下列說法中錯誤的是（）。A.價值是商品的內在屬性，不是由人的主觀評價形成的心理范疇B.一種物品具有價值，必須滿足有用性和稀缺性兩個條件C.效用價值論從需求的角度衡量物品的價值，這種價值分為主觀價值和客觀價值D.人們可以用效用的大小而不是勞動價值衡量商品的價值，效用是價值的源泉【答案】A23、被評估資產為P公司一項最新開發的程序。預計在未來無限年期其年收益為40萬元，資本化率為5%，則該新程序的評估價值為（）。A.480萬元B.800萬元C.60萬元D.880萬元【答案】B24、以下情形中不會導致評估專業人員需要對評估計劃作出調整的有（）。A.前期資料收集不全，獲取補充資料后仍能按原計劃進行評估B.出現未預料的資產類型，原計劃思路無法滿足需要C.被評估單位發生資產重組，新增標的公司D.委托人出現狀況，需要改變評估基準日【答案】A25、馬克思認為商品的價值是用（）來衡量的。A.工人的活勞動B.商品中的物化勞動C.社會必要勞動時間D.具體勞動【答案】C26、英國最具影響力的評估準則RICS評估準則也被稱為（）。A.白皮書B.紅皮書C.黃皮書D.藍皮書【答案】B27、下列關于成本法的說法中，錯誤的是（）。A.評估價值＝重置成本－實體性貶值－功能性貶值－經濟性貶值B.資產評估中的損耗是根據歷史成本對資產的原始價值損耗的計量C.形成資產價值的耗費是必需的，而且應體現社會或行業平均水平，而不應是某項資產的個別成本耗費D.如果一項資產在法律允許、經濟可行、技術可實現的條件下，有多種使用方式的選擇，通常要求采用能使其價值最大化的用途【答案】B28、下列不屬于資產評估委托合同內容的是（）。A.評估服務費總額或支付標準B.評估對象和評估范圍C.綜合評價表D.簽字或蓋章的時間【答案】C29、重新建造設備一臺，所需主材50000元，輔材12000元，外購件23000元，需耗費300工時，單位工時費為50元，成本利潤率15%，估算該設備的重置成本為（）元。A.85000B.100000C.115000D.88550【答案】C30、下列資產評估方法中，不屬于市場法的是（）。A.現行市價法B.市價折扣法C.修復費用法D.價值指數法【答案】C31、某資產年金收益額為7500元，剩余使用年限為20年，假定折現率為10%，則其評估值為（）元。A.85000B.63852C.12000D.56000【答案】B32、RICS紅皮書中對評估業務基本程序作出規定的部分是（）。A.簡介B.職業規范C.評估應用指南D.評估技術和操作準則【答案】D33、商品的社會屬性是指（）。A.價值B.使用價值C.內在價值D.未來價值【答案】A34、評估資產的“在用價值”依據的是資產評估的（）。A.供求原則B.替代原則C.貢獻原則D.最佳使用原則【答案】C35、下列關于評估委托人說法正確的是（）。A.委托人只能是一個B.委托人不可能是多個法人C.委托人只能是法人D.委托人不一定是法人，也可能是自然人【答案】D36、下列違反了資產評估保密原則的是（）。A.評估過程中向專家提供必要的資料B.在評估機構討論客戶的涉密業務C.在公眾場合不提及客戶名稱D.經客戶允許對外發布客戶相關資料【答案】B37、資產評估機構及其資產評估專業人員在執業過程中必須嚴格遵守資產評估準則，不得隨意背離。這是對資產評估機構及其資產評估專業人員履行（）義務的基本要求。A.誠實守信B.謹慎從業C.客觀公正D.勤勉盡責【答案】D38、在評估實務中，對特殊資產實施勘查，可以聘請（）協助開展工作，但應當采取必要措施確信其工作的合理性。A.高級會計師B.注冊會計師C.資深行業人員D.行業專家【答案】D39、下列有關勞動價值論的說法中，錯誤的是（）。A.使用價值是商品的自然屬性，價值是商品的社會屬性B.價值是凝結在商品中的無差別的人類勞動C.具體勞動構成了商品的使用價值，抽象勞動則形成了商品的價值D.決定商品價值量大小的是生產商品的個別勞動時間【答案】D40、有重大遺漏的評估報告，是指（）。A.因資產評估專業人員或評估機構的過失而對應當考慮的重要事項有遺漏的評估報告B.資產評估專業人員或評估機構故意簽署.出具的不實評估報告C.因被評估企業的過失而對應當考慮的重要事項有遺漏的評估報告D.以上均不正確【答案】A41、預測資產未來收益的方法主要包括時間序列法和因素分析法。下列相關說法中，錯誤的是（）。A.時間序列法是建立資產以往收益的時間序列方程，然后假定該時間序列將會持續B.如果在評估基準日之前，資產的收益隨著時間的推移，呈現出平穩增長趨勢，同時預計在評估基準日之后這一增長趨勢仍將保持，則適合采用時間序列方法來預測資產的未來收益C.因素分析法是一種直接預測收益的方法D.因素分析法比較難操作，但適用面比較廣，預測結果具有一定的客觀性【答案】C42、機器設備、房屋建筑物或者其他有形資產等的拆零變現價值屬于（）。A.市場價值B.殘余價值C.在用價值D.投資價值【答案】B43、下列關于資產評估經濟技術原則的說法中，錯誤的是（）A.最高最佳使用原則強調商品在交換時，應以最高最佳用途及利用方式實現其價值B.基于替代原則，賣方和買方的交易選擇會使同質商品的交換價值趨向一致C.毗鄰園林景觀會增加住宅的價值，是貢獻原則的體現D.確定評估基準日和規定評估結論使用時效是評估時點原則的要求【答案】C44、假設資產可以在充分競爭的市場上自由買賣，其價格高低取決于一定市場的供給狀況下獨立的買賣雙方對資產的價值判斷的評估假設是（）。A.非真實性假設B.交易假設C.公開市場假設D.持續經營假設【答案】C45、堅持（）是資產評估的核心原則。A.客觀性B.公正性C.獨立性D.謹慎性【答案】C46、“大量采用國際評估界通用的概念、原理、方法和技術，借鑒通用的國際資產評估慣例及相關執業標準，按照規范嚴謹的程序制定”體現了我國資產評估準則的（）。A.原則性要求B.科學性要求C.實踐性要求D.創新性要求【答案】B47、根據《資產評估法》規定，資產評估機構、評估專業人員在一年內累計三次因違反本法規定受到責令停業、責令停止從業以外處罰的，有關評估行政管理部門可以責令其停業或者停止從業的期限為（）。A.一個月以上六個月以下B.六個月以上一年以下C.一年以上五年以下D.五年以上十年以下【答案】C48、運用市場法評估資產時應盡可能選擇多個參照物的目的是（）。A.使參照物具有可比性B.便于計算C.排除參照物個別交易的特殊性和偶然性D.避免張冠李戴【答案】C49、為了對準則制定工作提供組織保障，財政部設立()，負責審議準制定計劃，指導準則起草工作，審議準則稿，協調準則實施。。A.評估審議委員會B.評估準則委員會C.準則技術委員會D.準則咨詢委員會【答案】B50、抗菌譜窄的抗結核藥是A.異煙肼B.對氨基水楊酸C.鏈霉素D.利福平E.乙胺丁醇【答案】A多選題（共20題）1、已知遞延期為m的n期年金，計算其現值的公式有（）。A.PA＝A（P/A，r，n）（P/F，r，m）B.PA＝A（P/A，r，m）（P/F，r，n）C.PA＝A[（P/A，r，m＋n）－（P/A，r，n）]D.PA＝A[（P/A，r，m＋n）－（P/A，r，m）]E.PA＝A（F/A，r，n）（P/F，r，m＋n）【答案】AD2、關于評估明細表的基本要求，下列說法中正確的有（）。A.單項資產或者資產組合評估、采用資產基礎法進行企業價值評估，評估明細表包括被評估資產負債會計科目的評估明細表和各級匯總表B.采用收益法進行企業價值評估，可以根據收益法評估參數和盈利預測項目的構成等具體情況設計評估明細表的格式和內容C.采用市場法進行企業價值評估，可以根據評估技術說明的詳略程度決定是否單獨編制符合市場法特點的評估明細表D.采用收益法進行企業價值評估，可以根據市場法評估參數的具體情況設計評估明細表的格式和內容E.采用市場法進行企業價值評估，可以根據評估計劃的詳略程度決定是否單獨編制符合市場法特點的評估明細表【答案】ABC3、資產評估的客體是指資產評估的對象，包括（）。A.流動、非流動資產B.動產、不動產C.無形資產D.企業價值E.資產損失或者其他經濟權益【答案】BCD4、被告人因納賄被拘捕，司法機關委托評估公司對涉案房產進行司法評估，表述恰當的有（）。A.司法評估主要是評估機構接受法院的直接委托，對涉及訴訟或執行的資產進行價值評估B.是法院司法判決或執行程序的組成部分C.司法機關向法院出具的涉案房屋價值評估報告，采用市場法評估，選定的參照物交易時間比評估基準日推后近兩年。近兩年房價呈高速上升態勢D.報告中顯示房屋地處交通便利且人流量大的地區；對現場的調查以及證人的證實，房屋處于周邊交通狀況及配套設施不完善的荒地中。此評估結果有利于對犯罪人員從嚴打擊的目的E.司法訴訟目的的評估包括兩類，其一是司法評估，另一類是訴訟協助評估【答案】AB5、下列有關評估資料核查驗證的說法中，正確的有（）。A.評估資料核查驗證是對資產評估資料合理性和可靠性的識別過程B.評估資料核查驗證需要對失真的材料進行鑒別和剔除C.評估資料的可靠性只能通過信息源的可靠性來衡量D.對所收集的評估資料信息、數據的可靠性進行判斷，發現和剔除不可靠的評估資料E.信息本身的準確度可通過參考其他來源查證，必要時也可以進行適當的調查驗證【答案】ABD6、以下屬于完全壟斷市場特征的有（）。A.廠商數量是唯一的B.廠商可以控制和操縱市場價格（除非收到政府的價格管制）C.行業進出極為困難或不可能D.鋼鐵業屬于完全壟斷行業E.特許專營行業屬于完全壟斷【答案】ABC7、資產評估機構、資產評估專業人員應當遵守保密原則，對評估活動中知悉的（）予以保密。A.國家機密B.評估時間C.商業秘密D.個人隱私E.法律法規【答案】ACD8、（2019年真題）下列事項中，屬于我國《資產評估基本準則》規范的內容有（）。A.資產評估報告的基本內容B.資產評估的基本程序C.資產評估法律責任D.資產評估準則的適用范圍E.資產評估準則的主體【答案】ABD9、在確定服務費收取標準時，資產評估專業人員應當考慮的因素有（）。A.執行評估業務所需的技能和知識B.需配備的評估專業人員的水平和經驗C.完成評估業務所需要的時間D.行業服務費標準E.評估業務的風險和需承擔的責任【答案】ABC10、下列各項中，屬于資產評估中的資產的有（）。A.被評估企業的固定資產B.被評估企業的動產C.被評估企業獲得的特許經營權D.被評估企業獲得的采礦權E.被評估企業母公司的固定資產【答案】ABCD11、資產評估機構及其評估專業人員利用的專業報告通常包括（）。A.公開發表的相關專業報告B.已經審計的財務報表及其附注C.已經正式出具的相關專業報告D.相關會計憑證E.專門聘請專業機構完成的相應專業報告【答案】AC12、項目審核人員承擔的職責包括（）。A.專業能力分析與評價B.審核評估程序執行情況C.審核擬出具的資產評估報告D.審核工作底稿E.綜合評價項目風險，提出出具資產評估報告的明確意見【答案】BCD13、下列各項中，屬于法律所認可的免責條件的有（）。A.不可抗力B.特殊免責C.同情免責D.正當防衛E.緊急避險【答案】AD14、下列關于引用其他專業領域單項資產評估報告的要求中，正確的有（）。A.對擬引用報告所涉及到的資產評估進行全面的現場勘查、核實B.檢查相關備案審核文件C.引用單項資產評估報告應當與委托人事先約定D.獲取完整的單項評估報告并充分理解E.假設前提與資產評估報告相矛盾的要謹慎引用【答案】BCD15、資產評估法律制度體系主要包括（）。A.相關法律B.行政法規C.財政部門規章.規范性文件D.地方政府規章E.資產評估行業自律管理制度【答案】ABC16、國有資產評估報告的評估說明中，評估對象與評估范圍應說明的內容包括（）。A.委托評估的評估對象與評估范圍B.資產的破損情況C.委托評估的資產類型、賬面金額D.委托評估的資產權屬狀況（含應當評估的相關負債）E.資產的變現價值【答案】ACD17、（2017年真題）下列關于《企業國有資產評估報告指南》中對資產評估報告格式及內容相關規定的說法中，正確的有（）。A.企業國有資產評估報告的組成內容應當包括評估明細表B.企業國有資產評估報告的組成內容應當包括評估說明C.報告文號應當包括評估機構特征字、種類特征字、年份、報告序號D.資產評估報告的正文應當采用宋體四號字體E.報告標題一般采用“企業名稱＋經濟行為關鍵詞＋評估對象＋資產評估報告”的形式【答案】ABC18、現場調查包括（）。A.了解評估對象的現狀B.關注評估對象法律權屬C.了解評估對象的過去D.關注評估對象的經濟屬性E.了解評估對象的未來發展趨勢【答案】AB19、資產評估過程中，明確基本事項時，需要明確委托人、產權持有人和委托人以外的其他評估報告使用人，要求（）。A.明確委托人及產權持有人的基本情況B.了解委托人與利益相關人之間的關系C.了解委托人與相關當事人之間的關系D.明確評估目的E.明確評估報告使用人【答案】AC20、資產評估執業準則規范的行為主體包括（）。A.資產評估專業人員B.有關行政管理部門的工作人員C.資產評估機構D.被評估單位E.資產評估委托人【答案】AC大題（共10題）一、S公司為A股上市公司，擬通過定向增發的方式收購T公司全部股權。S公司及T公司的股東共同授權T公司委托Z資產評估機構進行資產評估。資產評估委托合同中就評估方法使用，盈利預測責任和評估付費等事項作出如下約定：（1）資產評估機構應采用收益法對委托資產進行評估；（2）委托方應向資產評估機構提供企業未來盈利預測資料，并對資料的真實性與可實現性負責；因盈利預測的可實現性和真實性對評估結果產生的影響，由委托方負責；（3）資產評估開始現場工作后7日內支付評估服務費合同款總額的30%，完成現場評估工作后7日內支付40%，提交正式報告后7日內支付30%。項目滿足委托方的要求，實現委托方的預期目標后另行獎勵20萬元。在項目執行過程中，資產評估專業人員直接使用委托方提供的盈利預測數據，認為盈利預測數據的真實性與可實現性應由委托方負責而未履行任何核查驗證過程序。后有關部門發現該項目盈利預測造假，導致大幅度虛增評估值，并決定對該項目進行立案調查。要求：＜1>、委托合同匯總對評估方法的約定是否恰當說明理由。＜2>、該項目的資產評估專業人員使用企業所提供的盈利預測資料的行為是否恰當說明理由。＜3>、委托合同中付款是否存在問題說明理由。【答案】＜1>、委托合同中對評估方法的約定不恰當。（2分）因為評估目的是股權轉讓，評估對象就應該是企業的股權，涉及的資產范圍是企業的全部資產和負債。價值類型應需要根據交易雙方的實際情況選擇市場價值或投資價值等，因此適宜的評估方法應選擇市場法。（2分）＜2>、不恰當。這種做法違背了客觀性要求。（2分）在資產評估過程中，資產評估專業人員應當完整、客觀地收集信息、數據；保證賴以形成評估結論信息的完整性、客觀性、有效性、合法性；不得使用缺乏依據的信息、數據。資產評估專業人員有責任核查所獲得信息的客觀性，對于從其他第三方獲得的信息，也應當關注其客觀性。資產評估專業人員，應當依據所收集的信息、數據，遵守法律法規、資產評估準則等相關規定，通過合理履行資產評估程序客觀作出評估結論、發表專業意見。（2分）＜3>、存在問題。（2分）“實現委托方的預期目標后另行獎勵20萬元”，屬于不正當利益。資產評估機構及其資產評估專業人員不得向委托人或其他相關當事人索取約定服務費之外的不正當利益。（2分）二、紅葉公司與英華資產評估事務所簽訂資產評估委托合同，對公司生產齒輪的生產線進行價值評估。已知該生產線額定生產能力為800個/月，已使用2年，目前狀態良好，觀察估計其實體性貶值25%，在生產技術方面，此生產線為目前國內先進水平。但是由于市場競爭激烈，目前只能生產水平為700個/月。假設已知其更新重置成本為80萬元，這類設備的生產規模經濟效益指數X＝0.7。＜1>、資產評估委托合同的內容主要包括哪些？＜2>、計算繼續使用條件下該生產線的公平市場價值。＜3>、資產評估委托合同由誰簽名印章？【答案】1.資產評估委托合同的主要內容包括：（1）資產評估機構和委托人的名稱、住所、聯系人及聯系方式；（2）評估目的；（3）評估對象和評估范圍；（4）評估基準日；（5）評估報告使用范圍；（6）評估報告提交期限和方式；（7）評估服務費總額或者支付標準、支付時間及支付方式；（8）資產評估機構和委托人的其他權利和義務；（9）違約責任和爭議解決；（10）合同當事人簽字或者蓋章的時間。（11）合同當事人簽字或蓋章的地點。2.更新重置成本＝800000（元）實體性貶值＝800000×25%＝200000（元）經濟性貶值率＝[1－（700/800）^0.7]×100%＝8.92%經濟性貶值＝800000×8.92%＝71360（元）資產評估價值＝800000－200000－71360＝528640（元）3.資產評估機構決定受理評估業務之后，應當要求委托人依法訂立評估委托合同。資產評估委托合同應當由資產評估機構的法定代表人（或執行合伙事務合伙人）簽字并加蓋資產評估機構印章。三、2018年11月5日，DZH有限公司、ABC評估事務所上海分所和WXJT有限公司簽訂《資產評估業務委托合同》。2018年12月10日，ABC出具ABC評報字（2018）第697號評估報告，評估價值5.8億元。評估目的是為DZH有限公司擬轉讓其持有的WXJT有限公司部分股權提供價值參考。ABC收取評估費6萬元。（1）項目負責人ZY在進場前了解到委托方的評估期望值為5.6億元，并稱5億元還是可以試試。（2）評估工作底稿中沒有WXJT應當提供的經營計劃、發展規劃、所在行業狀況及發展前景等預測資料，也未對WXJT的總經理進行訪談。（3）應由被評估單位提供的用于盈利預測的基礎資料S－6評估預測，是評估師依據評估結果代客戶倒編形成，其中多次出現“被評估單位”字樣。（4）評估師預測WXJT公司2019年－2022年各年收入的增長率分別是18%、15%、12%、12%，但評估工作底稿中未記錄該增長率的確定依據。（5）因出納休假未能取得銀行詢證函、銀行存款余額調節表，12月11日出納將上述資料寄出，當日評估人員收到并核查驗證無誤。（6）評估報告的內部審核日期為2018年12月12日，內審意見批示部分評估工作底稿缺失“主管經理簽字”應補齊。問題：請根據以上背景資料，指出違反執業規范的行為，并說明理由；涉及違法行為的說明處罰措施。【答案】（1）至（4）項所述內容體現以預先設定的價值作為評估結論。ABC評估事務所上海分所在評估股權價值中未勤勉盡責的行為，構成《證券法》第二百二十三條所述“證券服務機構未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的違法行為。ZY是直接負責的主管人員。對ABC評估事務所上海分所給予責令改正，沒收業務收入，暫停或者撤銷證券服務業務許可，并處以業務收入一倍以上五倍以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，撤銷證券從業資格，并處以三萬元以上十萬元以下的罰款。（5）未按規定取得銀行詢證函、編制銀行存款余額調節表。應在報告日之前取得形成結論的所有評估資料，并且詢證函應由評估人員控制獨立取得，而不是出納收到后轉交。執行資產評估業務，應當對評估對象進行現場調查，獲取評估業務需要的資料，了解評估對象現狀，關注評估對象法律權屬。現場調查手段通常包括詢問、訪談、核對、監盤、勘查等。資產評估專業人員應當依法對資產評估活動中使用的資料進行核查驗證。核查驗證的方式通常包括觀察、詢問、書面審查、實地調查、查詢、函證、復核等。（6）評估報告的出具日期早于內部審核日期，部分評估工作底稿缺失“主管經理簽字”。工作底稿應當真實完整、重點突出、記錄清晰。資產評估機構及其資產評估專業人員可以根據資產評估業務具體情況，合理確定工作底稿的繁簡程度。工作底稿中應當反映內部審核過程。四、甲公司擬以A專利技術對其參股的企業追加出資，遂聘請資產評估機構進行評估。（1）甲公司財務總監李某表示該專利技術上年評估為2000萬元，本年根據具體價值考慮應不低于這個數字，李某表示評估服務滿意將支付高于市價30%的評估服務費，業務洽談人員承接了該項目，并接受了李某贈送的價值5萬元的購物卡一張。（2）訂立業務委托合同后，委派項目負責人為張三，其妻為甲公司財務主管。（3）編制的資產評估計劃主要列示現場調查關鍵環節及時間點。（4）資產評估機構出具評估報告后發現甲公司將評估報告用于了專利技術的抵押擔保，評估機構對此提出了異議，甲公司以資產評估委托合同并未明確使用范圍為由拒絕更正其行為。問題：（1）指出雙方行為的不恰當之處，并說明理由；（2）簡述業務洽談人員的工作職責（不少于五條）；（3）工作底稿中如何體現業務洽談人員的工作。【答案】（1）雙方的不合理之處及理由①資產評估機構接受了預設評估值的要求不恰當資產評估基本準則第六條規定，資產評估機構及其資產評估專業人員開展資產評估業務，應當獨立進行分析和估算并形成專業意見，拒絕委托人或者其他相關當事人的干預，不得直接以預先設定的價值作為評估結論。本題目中客戶以高額酬金及變相回扣利誘，按照預先設定評估值評估導致評估專業人員違背職業道德，給評估機構及其評估專業人員帶來風險隱患。此種情況下評估專業人員應保持應有的職業審慎，獨立執業，告知委托方評估值需按照準則執行評估程序收集證據后才能最終確定，項目承接階段無法評估結果做出任何承諾。②業務洽談人員接受購物卡行為不恰當。根據資產評估法的規定，評估專業人員不得索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財物或者謀取其他不正當利益。③項目負責人的委派不恰當項目負責人的妻子屬于準則界定的親屬范疇，擔任的職務屬于可能對評估結論施加重大影響的特定職務。構成人員上的關聯。承接評估業務之前，應進行獨立性核查。執業過程中發現影響獨立性的事項并可能導致不利影響時，應及時采取措施消除可能的不利影響，并與委托人溝通。消除不利影響的措施通常包括人員回避、業務回避、消除關聯關系、第三方審核等。不能消除時，不得承接該評估業務，或者應當終止該評估業務。④資產評估計劃的內容不完善。資產評估計劃包括資產評估業務實施的主要過程及時間進度、人員安排等。應涵蓋現場調査、收集評估資料、評定估算、編制和提交資產評估報告等資產評估業務實施的主要過程。⑤資產評估業務委托合同未約定報告使用范圍五、A公司為中外合資企業，2007年設立，注冊資本1000萬元人民幣，主要經營行業的應用軟件開發與銷售.信息化解決方案與服務及其他技術咨詢等。A公司的股權結構如下：國有企業G出資450萬元，持有其45%股權；美國公司W出資350萬元，持有其35%股權：自然人Z出資200萬元，持有其20%股權。國有企業G因戰略調整擬退出A公司，將其持有A公司的45%股權按評估值轉讓給A公司的其他老股東及經營管理人員，評估基準日為2015年12月31日。截止評估基準日，A公司經營情況良好，公司總資產5802.5萬元，主要為現金及銀行存款.應收賬款及辦公軟件.計算機設備等，辦公場所為租賃房屋：負債1897.6萬元，凈資產3904.9萬元。某資產評估機構接受委托采用資產基礎法對評估對象進行了評估，并出具了資產評估報告。報告正文中的有關內容摘錄如下：（一）緒言（略）（二）委托方.產權持有單位及其他報告使用者本項目的委托方和被評估企業均為A公司。1.概況（略）2.發展沿革（略）（三）評估目的本次評估是為A公司擬進行的股權轉讓行為提供價值參考。（四）評估對象及評估范圍【答案】1.①不適用清算假設，雖然G公司退出A公司的經營，但是A公司是持續經營的，適用持續經營假設。②企業將來可能承擔的抵押及擔保事宜.特殊的交易方可能追加的付出價格會對評估結論造成影響，應該考慮。③對于高新技術企業證書續期事宜，應當考慮不再授予條件下對評估結論的影響。④價值類型不能用投資價值，要用市場價值。2.承擔資產評估職責的中介組織的人員，嚴重不負責任，出具的證明文件有重大失實，造成嚴重后果的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。接受刑法處罰是刑事責任與民事責任.行政責任和道德責任的根本區別。3.按法律定位資產評估報告分為法定評估業務評估報告和非法定評估業務評估報告。該報告屬于法定評估業務評估報告。法定資產評估業務至少應當指定兩名資產評估師承辦，并在資產評估報告上簽名，要求資產評估專業人員從事資產評估業務應當加入評估機構。法定評估業務的評估報告應當由至少兩名承辦該項業務的資產評估師簽名并加蓋資產評估機構印章。六、甲公司與乙資產評估事務所簽訂資產評估委托合同，對公司生產齒輪的生產線進行價值評估。已知該生產線額定生產能力為800個/月，已使用2年，目前狀態良好，觀察估計其實體性貶值25%。在生產技術方面，此生產線為目前國內先進水平。但是由于市場克爭激烈，目前只能生產水平為700個/月。假設已知其更新重置成本為80萬元，這類設備的生產規模效益指數X=0.7。要求：（1）資產評估委托合同的內容主要包括哪些?（2）計算繼續使用條件下該生產線的公平市場價值。（3）資產評估委托合同由誰簽名印章?【答案】（1）資產評估委托合同的主要內容包括:①資產評估機構和委托人的名稱、住所、聯系人及聯系方式②評估目的③評估對象和評估范圍④評估基準日⑤資產評估報告使用范圍⑥資產評估報告提交期限和方式⑦評估服務費總額或者支付標準、支付時間及支付方式⑧資產評估機構和委托人的其他權利和義務⑨違約責任和爭議解決⑩合同當事人簽字、蓋章的時間11.合同當事人簽字、蓋章的地點（2）更新重置成本=800000（元）實體性貶值=800000×25%=200000（元）七、（2017年真題）S公司為A股上市公司，擬通過定向增發的方式收購T公司全部股權。S公司及T公司的股東共同授權T公司委托Z資產評估機構進行資產評估。資產評估委托合同中就評估方法使用，盈利預測責任和評估付費等事項作出如下約定：（1）資產評估機構應采用收益法對委托資產進行評估；（2）委托方應向資產評估機構提供企業未來盈利預測資料，并對資料的真實性與可實現性負責；因盈利預測的可實現性和真實性對評估結果產生的影響，由委托方負責；（3）資產評估開始現場工作后7日內支付評估服務費合同款總額的30%，完成現場評估工作后7日內支付40%，提交正式報告后7日內支付30%。項目滿足委托方的要求，實現委托方的預期目標后另行獎勵20萬元。在項目執行過程中，資產評估專業人員直接使用委托方提供的盈利預測數據，認為盈利預測數據的真實性與可實現性應由委托方負責而未履行任何核查驗證過程序。后有關部門發現該項目盈利預測造假，導致大幅度虛增評估值，并決定對該項目進行立案調查。要求：（1）委托合同匯總對評估方法的約定是否恰當？說明理由。（2）該項目的資產評估專業人員使用企業所提供的盈利預測資料的行為是否恰當？說明理由。（3）委托合同中付款是否存在問題？說明理由。【答案】（1）委托合同中對評估方法的約定不恰當。資產評估機構及其資產評估專業人員應當嚴格按照國家有關法律、行政法規、資產評估準則，獨立開展評估業務，并獨立地向委托人提供資產評估意見。通過合同指定評估方法，取代了評估專業人員在履行程序后依據專業判斷選取適用評估方法的權利和責任，也有悖于資產評估機構及其專業人員的獨立性。因為評估目的是股權轉讓，評估對象就應該是企業的股權,涉及的資產范圍是企業的全部資產和負債。價值類型應需要根據交易雙方的實際情況選擇市場價值或投資價值等，因此適宜的評估方法應選擇市場法。（2）不恰當。這種做法違背了客觀性要求。在資產評估過程中，資產評估專業人員應當完整、客觀地收集信息、數據；保證賴以形成評估結論信息的完整性、客觀性、有效性、合法性；不得使用缺乏依據的信息、數據。資產評估專業人員有責任核查所獲得信息的客觀性，對于從其他第三方獲得的信息，也應當關注其客觀性。資產評估專業人員，應當依據所收集的信息、數據，遵守法律法規、資產評估準則等相關規定，通過合理履行資產評估程序客觀作出評估結論、發表專業意見。（3）存在問題。“實現委托方的預期目標后另行獎勵20萬元”，屬于不正當利益,違反資產評估職業道德和相關法規的要求。資產評估機構及其資產評估專業人員不得向委托人或其他相關當事人索取約定服務費之外的不正當利益。八、2016年10月，W房地產公司向當地法院提起民事訴訟，狀告被告人甲評估公司在受托評估一項土地資產時存在過失，導致W公司經濟利益受損。根據上述資料回答以下問題：＜1>、訴狀中有一條提到由于甲的失誤，使得W公司遭受到了30萬元的損失，訴狀中所提到的過錯并不適用于法律特別規定的“過錯推定責任”，那么對甲公司的主觀過錯，應該負責舉證的是哪一方，并說明原因。＜2>、一般民事責任構成要件是指適用過錯責任的責任行為的構成要件。我國司法實踐采用的民事責任構成要件包括哪些內容＜3>、被告甲公司在法庭上應訴稱其與受害人簽訂評估合同的日期是2013年9月，受害人上訴時，已經過了訴訟時效，請問我國規定的向人民法院請求保護民事權利的訴訟時效期間為多長＜4>、請問上一問中，被告甲公司的應訴是否有誤如果有誤，請指明原因。＜5>、我國民法典第一百九十六條規定的不適用訴訟時效的請求權包括哪些內容【答案】應該負責舉證的是W公司。過錯責任是指行為人違反民事義務并致他人損害時，應以過錯作為責任的要件和確定責任范圍的依據。我國一般侵權行為責任采取過錯責任的歸責原則。對行為人的主觀過錯，根據“誰主張，誰舉證”原則，應由受害人負責舉證。過錯推定責任是過錯責任的特殊形式。按照過錯推定責任原則，侵害人對其行為所造成的損害不能證明自己主觀無過錯時就推定其主觀有過錯并承擔民事責任。該原則的特殊之處在于舉證責任倒置，即行為人的主觀