年6月23日公司財務管理制度匯編資料內容僅供參考，如有不當或者侵權，請聯系本人改正或者刪除。公司財務管理制度匯編貨幣資金管理制度 1存貨管理制度 3固定資產管理制度 5資產盤點制度 11XX有限公司物流單證流轉程序 14XX有限公司關于業務部門實行統計日報制度的通知 16工資保密管理制度 16公司費用支出管理制度 17公司內部牽制制度 24公司內部會計監督制度 26公司內部財會稽核制度 27公司會計電算化管理制度 30本匯編中沒有特別說明或抬頭沒有具體公司名稱的所有財務制度和規定都適用于深圳市XX控股有限公司所屬全部公司,包括深圳市XX控股有限公司、深圳市XX有限公司、深圳市XX有限公司、深圳市xx制作有限公司、深圳市xx有限公司及以后設立的其它公司。董事長:審定財務總監:匯編二〇〇年十二月二十五日

貨幣資金管理制度總則第一條為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理,保證貨幣資金的安全完整,制定本制度。第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其它貨幣資金。崗位分工與授權批準第三條公司財務部門負責貨幣資金收付及管理業務,出納部負責現金的收付和保管、收支原始憑證的保管、簽發銀行票據和日記賬的登記;會計人員負責分類賬的登記、收支憑證單據的復核和收付記賬憑證的編制;內部審計人員負責收支憑證和賬目的定期審計和現金的突擊盤點及銀行存款的定期核對工作;會計主管應負責審核收支項目、單位負責人的印單;公司總經理、各總監根據審批權限審批各項支出;財務總監根據貨幣資金總體規劃核準各項資金支出。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。公司嚴禁由一人辦理貨幣資金業務的全過程。第四條辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德,忠于職守,遵紀守法,客觀公正,不斷提高業務素質和職業道德水平。第五條公司各部門根據本部門職責要求辦理相關貨幣資金業務,所有公司1000元以下的支出由部門經理審核,部門總監審批,財務總監核準;1000元以上的支出由部門總監審核,財務總監核準,總經理審批同意后付款;其它具體制度規定的審批權限與本條款相抵觸者,按具體制度的規定執行。第六條審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定,在授權范圍內進行審批,不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內,按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務,經辦人員有權拒絕辦理,并及時向審批人的上級授權部門報告。第七條公司貨幣資金支付業務程序規定如下:(一)支付申請:公司有關部門或個人用款時,應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有效經濟合同或相關證明;(二)支付復核:復核人應當對貨幣資金支付申請進行復核,復核貨幣資金支付申請的手續及相關單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后,交由申情人員辦理審批手續;(三)支付審批(核):審批(核)人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批(核)。對不符合規定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批(核)準;(四)辦理文件:出納人員應當根據審批經過的支付申請,按規定辦理貨幣資金支付手續,及時登記現金和銀行存款日記賬。第八條貨幣資金收付只能由出納員負責,其它人員不得接觸貨幣資金;嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。現金和銀行存款的管理第九條公司庫存現金限額根據國家有關現金管理法規、公司生產經營需要,申請開戶銀行合理核定,超過庫存限額的現金應及時存入銀行。第十條公司現金開支范圍如下:①職工工資及各種工資性津貼;②個人的勞動報酬;③支付給個人的各種獎金;

④出差人員隨身攜帶的差旅備用金;⑤公司向沒有在銀行開立賬戶的個體經營者收購廢舊物資及采購商品;⑥公司職工食堂等有餐飲經營部門的農副產品的采購;⑦銀行轉賬起點以下的各項支出。不屬于現金開支范圍的業務須經過開戶銀行辦理轉賬結算。第十一條公司現金收入應當及時存入銀行,借出款項必須執行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。第十二條公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設"小金庫",不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬或公司資金以私人賬戶存儲。第十三條公司出納要嚴格做到每日現金記賬余額與保管的現金核對相符,并經常與會計核對賬目,保證賬實、賬賬相符。第十四條出納人員應當嚴格遵守銀行結算紀律,不準簽發沒有資金保證的空頭支票或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和真實債權債務的票據,不準違反規定開立和使用銀行賬戶。第十五條公司會計應當定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調節表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符,應查明原因,及時報批處理。第十六條公司會計部應當組織人員定期和不定期地進行現金盤點,確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符,及時查明原因,做出處理。票據及印簽管理第十七條公司出納部負責支票的購買、保管、使用,公司出納應專設登記簿進行登記記錄,防止空白支票的遺失和被盜用。第十八條公司在開戶銀行預留印鑒分別由專人負責管理,財務專用章應由財務總監保管,個人名章由總經理授權專人員保管,嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務,必須嚴格履行簽字或蓋章手續。附則第十九條本制度由財務部門負責解釋。

存貨管理制度為加強公司存貨管理,規范存貨的采購、耗用、銷售與核算等,根據國家有關規定,結合公司經營需要,制定本制度。本制度是公司營管理制度的重要組成部分,適用于公司各個部門。存貨的范圍存貨范圍確認,應以公司對存貨是否具有法定所有權為依據。在盤存日,凡法定所有權屬于公司的一切物品,不論其存放于何處或處于何種狀態,都應作為公司的存貨。存貨的分類存貨劃分為原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品;原材料分為輔助材料、修理用備件、燃料;低值易耗品分為辦公用低值易耗品、生產經營用低值易耗品、修理用低值耗品;庫存商品按材料分類比如鐵、鋁、銅等,庫存商品按供應商進行輔助核算;包裝物分為包裝袋、包裝箱等。存貨的入庫1所有存貨,入庫前必須辦理驗收入庫手續;⑴核對實物規格、型號、生產單位是否與合同一致;⑵觀察包裝完好程度,并清點實物數量;⑶完成實物品質檢查;⑷完成上述工作后填制”入庫單”一式三份。2驗收中發現溢余時填制按實際實庫數量填寫”入庫單”;3驗收中發現毀損短缺時填制”毀損短缺貨物處理單”,按程序報批處理;4按實收數量入庫,并記錄實物賬卡。存貨的出庫1根據出庫指令發出存貨之前,必須填制”出庫單”、”領料單”,”出庫單”、”領料單”是報告倉庫已按發貨指令將存貨發出,并辦妥交接簽字手續的程序性憑據。凡未辦理”出庫單”、”領料單”手續者,一律不得發貨;2”出庫單”、”領料單”以倉庫為主體,按出庫順序編號,并按下列程序動作:⑴本單一式三份,加復寫紙一次套寫;⑵填完出庫存單全部內容,空白行應蓋”以下空白”章或劃線注銷;⑶發貨并經清點完畢,應蓋”存貨已全部發出”章或由倉管在出庫上簽字。3倉庫內所有存貨,沒有出庫指令,均不準出庫,禁止以白條抵庫。第七條倉儲要求1庫房設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準,貨架應達到安全要求;2倉庫物資必須嚴格按照規格定存放,每種存貨應掛卡片,標明品名、規格、型號、產地、單位等,條件允許還應標明現存數量;3倉庫保管員應履行以下基本職責:⑴嚴格禁止無關人員進入倉庫存;因業務工作需要進入倉庫存的有關人員,保管人員必須親自陪同;⑵定期檢查消防器材,更新、補充消防物料;⑶保持庫房清潔衛生,庫容整齊、美觀;⑷注意門鎖安全,昂貴商品應設內庫存放;⑸經常核對賬、卡、物,發現異常情況,及時上報處理。第八條存貨賬務1存貨明細賬是記錄實物的收入、發出、結存情況的重要賬冊,必須按品種、規格登記,妥善保管,年終裝訂成冊,至少保存五年;2記賬應有合法依據,憑證必須完整無缺,并遵守以下記賬規則:⑴根據入庫憑證記收入,出庫憑證記發出,有關指令資料作為其附件,按順序編號,作為記賬索引號,按月裝訂成冊,以便日后查詢;⑵賬面不準撕毀,遇有改錯,能夠劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄,嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液;⑶賬面記錄采用”永續盤存制”,每次發生增減變動,及時計算結存余額;⑷啟用賬簿,應在賬簿封面載明公司名稱、年度,在啟用頁內載明賬簿名稱、啟用日期,由記賬人員簽名或蓋章,并加蓋公章。調換記賬人員時,應注明交接日期,并由移交人、交接人簽名或蓋章。3毀損處理⑴存貨在庫保管期間,由于各種原因發生存貨毀損、變質、霉爛造成損失時,必須嚴肅、認真、及時地填制”毀損報告單”,按程序報批處理;⑵毀損報告單經上級審查批準后,方可作減少賬務記錄;財會方可作有關賬務處理。存貨盤點1每月終了,由財務部門組織會計、倉管應進行月終盤點,并完成下列程序:⑴盤點前,必須將截止到當月最后一天的收入、發出記入賬冊并結出結存額;⑵實地清點實物,核對卡片;⑶編制月終”存貨盤點表”。2會計部收到”存貨盤點表”,認為有必要時,可到倉庫存進行抽樣核對,復核盤點表;盤盈、盤虧時,按審批意見做相關賬務處理;3每年終了,根據公司盤點指令,組織人員全面清點,編制”存貨盤點表”,并由公司財務部門派人員(或聘請注冊會計師)參加監盤。本制度由財務部門制定,解釋權、修改權歸財務部門。第十一條本制度自董事長簽字之日起實施。

固定資產管理制度第一條為加強固定資產的保管及使用管理,保證固定資產的安全與完整性,提高固定資產利用率,特制定本制度。第二條固定資產是企業重要的財務財產物資,是企業從事生產經營不可缺少的物質資料,企業需要對固定資產增加、保管、使用、報廢清理以及其它變動情況等及占用情況進行正確、及時的核算和監督,以管好、用好固定資產,挖掘潛力,不斷提高使用效能。第三條固定資產的認定標準:1．使用期限在一年以上的房屋及建筑物、機器、機械、運輸設備以及其它與生產經營有關的設備、器具、工具等。2．不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在元以上,而且使用期限超過兩年的。第四條固定資產的范圍及分類:本規則所稱固定資產包括房屋、建筑物、機械設備、運輸設備、電子設備、工具器具等大類,每一大類下按需要分成生產用固定資產、非生產用固定資產、出租用固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、融資租入固定資產等中類,每一中類下按需要分成基本生產用固定資產、輔助生產用固定資產、管理部門用固定資產、銷售部門用固定資產、勞動福利用固定資產等小類。其中:1．生產用固定資產,指生產部門和為生產服務的行政管理部門使用的各種固定資產;2．非生產用的固定資產,指非生產單位使用的各種固定資產;3．出租固定資產.指出租給外單位使用的多余、閑置的固定資產;4．未使用固定資產。指尚未使用的新增固定資產,調入待安裝的固定資產,進行改建、擴建的固定資產以及長期停止使用的固定資產;5．不需用固定資產。指企業當前和今后都不需要,準備處理的固定資產;6．融資租入固定資產。指企業以融資租賃方式租入的固定資產;各固定資產歸口管理部門應根據固定資產認定及分類標準編制本部門所轄固定資產目錄,會計部匯總編制公司固定資產目錄并根據固定資產的變動情況及時調整。第五條固定資產的計價。固定資產的計價是以貨幣為計量單位,計算固定資產價值。固定資產計價方法如下:1．購入的固定資產,按照實際支付的運雜費、包裝費、保險費、安裝成本和繳納的稅金等計價;2．自行建造的固定資產,按照建造過程中實際發生的全部支出計價。包括材料費、人工費、機械使用費、其它建造費用及稅金等;3．投資者投入的固定資產,按照合同、協議約定的價值(指投入的非國有資產)計價;4．融資租入的固定資產,按照租賃協議或者合同確定的價款,加運輸費、保險費、安裝調試費等計價;5．接受捐贈的固定資產,按照發票賬單所列金額加上企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票賬單的,按同類設備的市價計價;6．在原有固定資產的基礎上進行改建、擴建的固定資產,按照固定資產原價,加上改擴建發生的支出,減去改擴建過程中發生的固定資歷產變價收入后的余額計價;7．接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的固定資產,按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值,如涉及補價,收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費作為入賬價值;支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費作為入賬價值。8．以非貨幣性交易換入的固定資產,按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值,如涉及補價,收到補價的,按換出資產的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費及應確認的收益作為入賬價值;支付補價的,按換出資產的賬面價值加上補價和應支付的相關稅費作為入賬價值。9．盤盈的固定資產,按照同類或類似固定資產的市場價格減去按該項固定資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額作為入賬價值。第六條為取得固定資產而發生的借款利息支出和有關費用,以及外幣借款的折合差額,在固定資產尚未交付使用或已投入使用,但尚未辦理竣工決算前發生的,應計入固定資產價值。在此以后發生的應當計入當期損益。第七條已達到預定可使用狀態尚未辦理竣工結算的固定資產,可先按估計價值計價,并計提折舊,待確定實際價值后,再進行調整。第八條固定資產的價值變動,具有下列情況之一者,能夠調整固定資產的原始價值:1．增加補充設備或改良裝置。2．拆除部分固定資產。3．根據實際價值調整原來的暫估價值。4．發現固定資產原始價值有錯誤時,應對固定資產賬面原始價值進行調整。第九條固定資產折舊是把固定資產成本扣除凈殘值,按照一定規律,在估計的使用年限內進行分攤的過程,公司固定資產在計提折舊時不預留凈殘值,固定資產折舊方法按直線折舊方法。第十條固定資產計提折舊年限,房屋、建筑物為20年;機器、機械和其它生產設備為;電子設備、運輸工具以及生產經營有關的工具、器具、家具等為5年。第十一條按照固定資產取得渠道和使用情況,除下列固定資產外,其它應按規定的使用年限或折舊率計提固定資產折舊。1．按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地2．已提足折舊,繼續使用的固定資產。3．除房屋建筑物外未使用、不需用的固定資產4．以經營租賃方式租入的固定資產第十二條固定資產增減折舊的處理。月份內開始使用的固定資產,當月不提折舊,從下月起計提出折舊;月份內減少或停用的固定資產,當月仍計提折舊,從下月停止計提折舊。第十三條提前報廢的固定資產,其凈損失計入營業外支出,不得補提折舊。第十四條固定資產折舊按月計提,按照規定的折舊額計入當期成本、費用。第十五條固定資產修理分為大修理和經常修理兩類,固定資產大修理是指:固定資產局部更新。其特點:修理范圍大、項目多、時間間隔長、修理費用數額較大。固定資產經常修理是指:固定資產局部檢修、個別零件更換、排除故障和清洗等,修理費用數額較小。第十六條固定資產經常修理發生的費用,直接計入當期成本、費用:固定資產大修理所需費用,采用待攤方法,按月攤銷計入當期成本、費用。第十七條管理部門、使用部門及職責:固定資產按下列類別,分部門歸口管理,其管理及保養細則由各管理部門會同使用部門自行制定。1．土地、房屋及建筑物、辦公用汽車設備及辦公用固定資產等由公司辦公室負責管理;2．生產用機械設備、運輸車輛等設備由生產部門負責管理。3．符合固定資產標準的工具器具由倉庫負責管理。固定資產歸口管理部門的職責:1．編制固定資產投資計劃,對投資項目和設備購置的工藝、技術性能等進行可行性研究分析;參加固定資產的清查,辦理固定資產報廢清理,對固定資產的盤盈、盤虧、毀損、報廢提出意見,制定固定資產的優化配置計劃,充公發揮固定資產的使用效益;2．根據固定資產的配備情況,歸口管理部門專門或兼職的固定資產管理人員,負責固定資產管理人員要保持相正確穩定,建立正常的工作制度;3．固定資產歸口管理部門應使用財務部門統一制定的固定資產卡片,詳細填列固定資產資料,按固定資產類別和使用單位順序排列,編碼保管,并與財務部門的固定資產賬和使用單位固定資產臺賬定期進行核對,使三者保持一致;4．制定固定資產管、用、養、修制度,經常檢查固定資產的分布情況和固定資產的完好情況,及時掌握固定資產動態信息。固定資產使用部門的職責:1．固定資產使用部門,要指定專人或兼職負責管理,做到賬物卡相符;2．對使用中的固定資產應執行有關部門制定的維修保養制度和有關操場作規程,建立資產管理崗位責任制,妥善保管和使用固定資產;3．隨時掌握使用中的固定資產動態,及時提供固定資產使用情況,經常與固定資產歸口管理部門聯系,不得擅自轉移固定資產;4．建立固定資產技術檔案、臺賬,做到統計資料和原始記錄齊全,按時、準確填報各種統計報表和分析資料。第十八條財務部門職責:1．配合固定資產歸口管理部門,做好固定資產管理的各項基礎工作;2．填制統一的固定資產卡片一式三份,一份交歸口管理部門,一份交使用部門,一份留作設置賬薄的依據;3．協助固定資產歸口管理部門,編制固定資產投資計劃,并進行綜合平衡,落實投資資金;4．配合固定資產歸口管理部門,做好固定資產的增加、調撥、清理和報廢工作,組織固定資產的清理盤點工作;5．組織固定資產的財務核算工作。第十九條固定資產的增加按以下規定辦理:1．固定資產的請購

⑴請購部門(固定資產使用部門)于申請增添固定資產時,應填寫請購單,經部門經理審核,并注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規格、數量、需要日期、建議廠商等資料。⑵將請購單送交歸口管理部門復核增添該項資產之適用性及必要性,如公司內部可調撥者,由管理部門填制固定資產內部轉移單通知相關部門,并在請購單上備注欄填注調撥情形后,將請購單退回請購單位自行歸檔。如公司內部無法調撥者,按審批權限送交行政總監審批(審核)、財務總監核準,總經理審批。⑶采購部接到經批準請購單后,則辦理采購程序,依采購程序辦理固定資產的采購。2．固定資產采購處理程序⑴采購部在執行固定資產采購程序時,應先向供貨商詢價,并取得廠商之報價單,進行比價,以報價較低且品質佳的核準廠商為采購對象,每一固定資產采購批次至少有三家以上的供應商進行比價采購,由營銷總監、行政總監、財務總監簽批后實施。⑵依請購單填寫訂購單并與供貨商聯絡訂購事宜,按一般采購程序辦理。⑶采購部應與廠商簽訂購買合同,合同一式四份,由采購部與供貨商分別留存一份;辦公室歸檔一份,另一份原件與發票交財務作為付款入賬之依據。3．固定資產驗收處理程序⑴采購人員應與廠商聯系送貨時間及地點,固定資產送達時,請購單位、采購人員、管理部門均應派員會同點收數量、檢查品質及規格是否與請購單及合同相符。⑵固定資產驗收合格后,管理部門開具設備交付使用單并登記固定資產卡片及固定資產目錄,采購人員將固定資產交請購單位使用,固定資產使用部門應相應登記固定資產臺賬。⑶采購部將請購單、設備交付使用單、發票一同送交財務做付款入賬之依據。月末貨到票未到,應將除發票外的單據送交財務做暫估入賬處理。⑷管理部門按固定資產編號規則編制固定資產編號并制作固定資產編號標簽,粘貼于固定資產上。第二十條固定資產的減少按以下規定辦理:1．固定資產出售處理程序⑴各類固定資產如有無法修復、修理費用過高或閑置等情形時,使用部門主管將設備提交管理部門鑒定決定處理方式并配合采購部尋找可能買主及比較出售價格。使用部門應依據出售資產資料填寫固定資產處理申請單;注明使用部門名稱及代號、固定資產編號、品名、規格、數量及出售原因,報部門經理復核,報歸口管理部門審批核準處理方式,交提交采購部。

⑵采購部依據各部門填寫的固定資產處理申請單依照編號,聯合管理部門選定處理方式、尋找可能買主及比較出售價格,送財務總監、總經理審批。⑶總經理批準固定資產處理申請單后,應交由采購部辦理出售事宜。采購部辦理固定資產出售后,應以固定資產處理申請單注明實際出售金額及有關費用,送財務部門辦理收款及費用報銷。⑷固定資產處理申請單一式三聯,一聯由管理部門留檔,并更新固定資產卡片及固定資產目錄;一聯連同相關單據送交財務作帳務處理,一聯送回原使用單位存查。2．固定資產報廢處理程序⑴各類固定資產如以達到不堪使用狀態,且無法修復或修復費用過高時,使用單位應建議是否應予報廢。⑵凡決定應予報廢之資產,使用單位人員提請管理部門鑒定并編制固定資產處理申請單,注明使用部門之名稱及代號、固定資產編號、品名、規格、數量及報廢原因,經部門經理復核報管理部門總監簽批后并送交財務總監、總經理審批。⑶管理部門應依已核準之固定資產處理申請單辦理報廢事宜,注明實際處理情形,并更新固定資產管理臺賬卡及固定資產管理目錄。3．固定資產的出租出借⑴出租固定資產,由原固定資產使用部門提出可出租清單,經部門經理審核后報歸口管理部門簽批,財務總監、總經理批準后辦理有關手續。租賃協議由歸口管理部門牽頭,召集財務部門等部門和有關業務人員與承租入方商定,財務總監、報總經理批準后,由會計部辦理固定資產出租手續,并按租賃協議收取租金,協議期滿后,由歸口管理部門負責催回。⑵出借的固定資產比照上述規定辦理。4．固定資產的內部轉移固定資產的內部轉移,由管理部門提出意見,并填寫固定資產內部轉移通知單,經使用部門、接收部門、管理部門等部門會簽后,交財務部門作內部轉移帳務處理。5．固定資產的封存及啟用⑴固定資產由使用部門向管理部門提出封存(或啟用)申請,經管理部門、財務部門會簽后,分管總監簽字,由會計部辦理轉賬手續。⑵長期投資投出的固定資產,按公司對外投資的管理制度辦理第二十一條固定資產的維修:1．故障送修⑴當固定資產故障,本部門無法自行維修時,使用部門人員編制固定資產維修申請單一式四聯,注明固定資產各項資料及損壞原因、請修內容及希望完成修理日期,經部門經理復核后,送交管理部門處理維修事宜。⑵管理部門于收到使用部門所交來固定資產維修申請單后,應尋找適當維修廠商,進行維修。⑶管理部門尋得適當廠商后,應將送修廠商、預計維修金額及預定完成日期注明于固定資產維修申請單送交行政總監、財務總監、總經理審批。⑷固定資產維修申請單經審批后,一聯送回使用單位存查;二聯由管理部門自行歸檔;一聯送財務暫時歸檔,做為日后付款入帳之依據。固定資產送修完成回公司時,管理部門應會同使用部門辦理驗收,并于留底二聯固定資產維修申請單驗收欄內注明驗收情形。⑸管理部門應將固定資產維修申請單及相關資料送交部門經理復核,并將固定資產維修申請單一聯歸檔;另一聯連同發票等單據并填寫付款申請單送交財務課申請付款。⑹財務部門應核對付款申請單、固定資產維修申請單及發票等相關憑證是否相符無誤。如相符,則編制憑證并依財務付款審批程序辦理付款事宜;如有不符,應查明其原因。2．定期維護⑴各項固定資產應由管理部門訂定定期檢驗、維護周期,并協同相關部門落實實施。⑵各項固定資產需要送外檢驗或維護時,比照故障維修程序處理。3．固定資產維修管理⑴固定資產的修理分為中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造,機器設備全面拆卸更換主要部件。另外均為中小修理。⑵機器設備的中小修理由使用部門負責。房屋建筑物的中小修理由使用部門提出,管理部門審核后組織實施。發生的費用記入使用部門的成本、費用。⑶房屋建筑物的大修由管理部門歸口,按項目編制年度計劃和費用預算。機器設備的大修由管理歸口,按使用部門、設備編號,編制年度大修理計劃和費用預算。大修理費用列入當年度技改技術資金預算,經財務部門綜合平衡、報公司總經理批準后,由歸口部門組織實施,財務部門按預算計劃嚴格控制。如超計劃,應及時調整,追加計劃報財務總監和總經理批準后,由財務部門執行控制。⑷大修理費用按受益時間攤銷,攤銷時間不能超出一年。第二十二條固定資產的清查1．為加強固定資產的管理,確保帳卡、帳物、帳帳相符,應于每年終對固定資產全面實地清查盤點一次。2．財務部門每月對固定資產進行抽盤,并編寫固定資產抽盤報告。3．盤點工作由管理部門組織實施,財務部門配合。4．點應編制固定資產盤點清冊,經盤點人員和使用部門負責人簽字,對出現的盤盈、盤虧現象,分別由使用部門負責查明原因,并填寫盤盈、盤虧清單,經管理部門、財務部門會簽。5．盤盈的凈收入和盤虧的凈損失,報財務總監及總經理批準后,會計部負責作帳務處理,分別列入營業外收入和支出科目。第二十三條本制度由財務部門負責解釋。

資產盤點制度第一條資產盤點目的:清查各項物品,材料,固定資產的使用情況,達到有效利用資產的價值;核對現有存貨,固定資產等財產與賬面記錄是否一致,以確保公司財產核算的準確性,以利于成本計算的真實性;為銷售計劃提供準確的依據;資產存量的高低把握,不良品和呆滯品的及時發現。為求資產盤點的正確性,盤點事務處理有章可循,并加強資產管理人員的責任,以達到財產管理的目的,特制定本制度。第二條盤點范圍(一)貨幣資金:系指現金、票據、有價證券等;(二)存貨:系指外購材料、外購配件、在產品、庫存商品、低值易耗品等;(三)固定資產:系指包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產器具等固定資產、屬固定資產性質,但以費用報支的保管物品。第三條盤點方式(一)年中、年終盤點1．貨幣資金:由財務負責全面盤點;2．存貨:由經管部門會同財務部門于年(中)終時,實施全面總清點一次;3．固定資產:由經管部門會同財務部門于年(中)終時,實施全面總清點一次;(二)月末盤點每月末所有貨幣資金由財務負責全面盤點;所有存貨,由經管部門會同財務部門按存貨類別實施輪流盤點,每次盤點的存貨品種不能低于全部存貨品種的10%;固定資產由經管部門會同財務部門實施抽點,每月末抽點數不能低于固定資產總數的10%。(三)不定期盤點不定期盤點能夠是全面清點,也能夠是局部清點,根據公司需要進行。公司在下列幾種情況下須進行不定期資產盤點1．更換資產保管人員,針對保管的資產進行盤點,以更清保管人員的經管責任;2．企業因進行購并改組、吸收投資等,對企業的資產進行盤點。第四條人員的指派與職責(一)年中、年終盤點1．總盤人:由總經理擔任,負責盤點工作的總指揮,督導盤點工作的進行及異常事項的裁決;2．主盤人:由財務總監擔任,負責實際盤點工作的推動及實施;3．盤點人:由各經管部門指派,負責點計數量;4．會點人:由財務部門指派(人員不足時,間接部門支援),負責會點并記錄,與盤點人相互核對確認、確保數據準確;5．協點人:由各生產部門指派,負責盤點時料品搬運及整理工作;6．監點人:由總經理室派員擔任。(二)月末盤點及不定期盤點根據盤點要求比照辦理。第五條盤點前準備工作(一)盤點工作計劃及日程安排主盤人應在盤點前制定盤點工作計劃及盤點日程按排,計劃必須明確如下事項1．盤點工作計劃完成時間;2．盤點參加人員編組、對盤點參加人員的培訓說明盤點要點及盤點應注意事項時間安排;3．盤點工作實施及時間安排;4．總盤點人選擇必要項目進行抽點以增進盤點的可信度及了解盤點人員工作職責完成情況;5．盤點報告編制及盤點工作總結,明確資產管理中存在的問題并提出切實改進措施,并對資產管理較好的部門及人員按公司的規定進行獎勵,對資產管理不力的部門與個人按規定處罰;6．財務會計部門根據盤點情況進行賬務處理。(二)經管部門將應將盤點對象資料及盤點用具,預先準備妥當;所需盤點表格,由財務部門準備。1．存貨的堆置,應力求整齊、集中、分類,并置標示牌;2．現金、有價證券等,應按類別整理并列清單;3．各項財產卡依編號順序,事先準備妥當,以備盤點;4．各項財務賬冊應于盤點前登記完畢。(三)盤點期間已收到物料而未辦妥入帳手續的物料,應另行分別存放,并予以標示。第六條財務部門應依”盤存表”編制”盤盈盤虧報告表”一式三聯,送經管部門填列差異原因的說明及處理方案后,送回財務部門匯總轉呈總經理簽批,一聯送經管部門,一聯轉送總經理室,一聯財務部門自存作為帳項調整的依據。第七條現金、票據及有價證券盤點(一)現金、票據、有價證券等項目,應由財務部門會同經管部門共同盤點;(二)現金及票據的盤點,應于盤點當日上班未發生收支前或當日下午結賬后辦理;(三)盤點前應先將現金存放處封鎖,并于核對賬冊后開啟,由會點人員與經管人員共同盤點;(四)會點人按實際盤點數詳實填列”現金(票據)盤點報告表”一式三聯經雙方簽認后上報核準,一聯經管部門存,一聯財務部門存,一聯送總經理室;(五)有價證券及各項所有權證書等應確實核對認定,會點人按實際盤點數詳實填列”有價證券盤點報告表”一式三聯,經雙方簽訂后上報核準。一聯存經管部門,一聯存財務部門,一聯送往總經理室,如有出入,應即上報總經理批示。第八條存貨盤點存貨的盤點,以當月最后一日開始實施為原則;盤點過程及相手續比照辦理。第九條注意事項(一)所有參加盤點工作的盤點人員,對于本身的工作職責及及相關準備工作,必須深入了解;(二)盤點人員盤點當日一律停止休假,并須依時間提早到達指定的工作地點向該組報到,接受工作安排;(三)所有盤點資產都以靜態盤點為原則,因此盤點開始后應停止財物的進出及移動;(四)盤點使用的單據、報表內所有欄目若遇修改處,均須經盤點人員簽認始能生效;(五)所有盤點數據必須以實際清點、過磅的確實資料為據,不得以猜想數據、偽造數據記錄;(六)盤點開始至工作終了期間,各組盤點人員均受總盤人指揮監督;(七)盤點終了由各組負責人向主盤人報告,經核準后始得離開崗位。第十條盤點工作獎懲(一)盤點項目差錯率1．固定資產差錯率為零;2．低值易耗品差錯率為百分之一;3．成品.半成品.品料差錯率為百分之二;4．外購物資差錯率為百分之二;(二)獎懲1．獎勵所有盤點差錯率在規定以下者,月盤人員每人獎勵二十元;所有盤點無任何差錯者,月盤人員每人獎勵三十元,年終獎勵五十元;2．處罰固定資產出現差錯,盤點人員每人罰款貳拾元,達一個百分點罰叁拾元,以此類推;低值易耗品盤點差錯超百分之一者,盤點人員每人罰款壹拾元,每增加一個百分點加罰壹拾伍元;成品料.外購物資差錯率超百分之二者,盤點人員每人罰款壹拾元,每增加一個百分點加罰壹拾元;漏盤或重盤一項盤點人員每人罰款伍拾元;第十一條賠償處理資產管理人員、保管人有下列情況者,應報總經理批處賠償金額(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊的:(二)對所保管的財物未經報批而擅自移轉、出租出借或損壞不報告的:(三)未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧的。第十二條本辦法由財務部門制定和解釋,報董事長批準后實施,修改時亦同

XX有限公司物流單證流轉程序一交貨單填制流程:交貨單是采購部采購貨物后交由生產部進行生產處理的貨物交接憑證,此交接過程中涉及三個部門(或相關人員):采購部、生產部、監磅員。①采購部采購貨物,負責將貨物運輸到公司過磅;②采購部會同生產部、監磅員一起將采購貨物過磅,過磅后根據實際稱重由采購部開出交貨單,并在交貨單上簽字確認交貨;③采購部在交貨單上簽字后由生產部在交貨單上簽字確認收貨;同時由監磅員在交貨單上簽字確認計量;④采購部保存第二聯,生產部保存第三聯,同時由采購部送存會計部第四聯。二入庫單填制流程:入庫單是生產部對貨物進行加工生產成成品后交由倉庫進行保管的貨物交接憑證,此交接過程中涉及三個部門(或相關人員):生產部、倉庫、監磅員。①生產部將貨物加工生產成成品后,負責將貨物運輸到成品倉過磅;②生產部會同倉庫、監磅員一起將成品貨物過磅,過磅后根據實際稱重由生產部開出入庫單,并在入庫單上簽字確認交貨;③生產部在入庫單上簽字后由倉庫在入庫單上簽字確認入庫;同時由監磅員在入庫單上簽字確認計量;④生產部保存第二聯,倉庫保存第三聯,同時由生產部送存會計部第四聯。三出庫單填制流程:出庫單是倉庫根據出貨通知單將貨物交由銷售部銷售給客戶的貨物交接憑證,此交接過程中涉及三個部門(或相關人員):倉庫、銷售部、監磅員。①倉庫根據出貨通知單將成品貨物裝貨;②倉庫會同銷售部、監磅員一起將成品貨物過磅,過磅后根據實際稱重由倉庫開出出庫單,并在出庫單上簽字確認出庫;③倉庫在出庫單上簽字后由銷售部在出庫單上簽字確認交接;同時由監磅員在出庫單上簽字確認計量;④倉庫保存第二聯,銷售部保存第三聯,同時由倉庫送存會計部第四聯。四提貨制下銷貨單填制流程:銷貨單是銷售部根據出貨通知單將貨物銷售給客戶的交接憑證,此交接過程中涉及三個部門(或相關人員):銷售部、客戶、出納部。①銷售部根據出貨通知單將由倉庫交接過來的貨物數量、單價等數據開出銷貨單,并在銷售單上簽字確認銷貨;②采用提貨制的客戶在銷售單上簽字確認購貨,由銷售部保存第二聯,客戶持第三、四聯到出納部交款或辦理授信手續;③出納部收起貨款后開出收據給客戶以確認收款,并在銷售單上加蓋現金收訖章;④客戶在銷售部的培同下憑銷貨單和交款收據辦理放行條,公司保安根據客戶所持放行條放行貨物。五送貨制下銷貨單填制流程:銷貨單是銷售部根據出貨通知單將貨物銷售給客戶的交接憑證,此交接過程中涉及三個部門(或相關人員):銷售部、客戶、財務部門。①銷售部根據出貨通知單將由倉庫交接過來的貨物數量、單價等數據開出銷貨單,并在銷售單上簽字確認送貨;②銷售部負責將貨物送至銷售合同中客戶提定交貨地點,負責辦理與客戶的貨物交接手續,并由客戶在第二、三、四聯上簽字確認收貨,客戶留存第三聯,銷售部持第四聯到客戶財務部收款或將第四聯交由本公司出納部辦理收款;③出納部根據由客戶收貨簽字的第四聯與客戶聯系收款事宜,收起貨款后開出收據給客戶以確認收款。

XX有限公司關于業務部門實行統計日報制度的通知采購部、生產部、成品庫、銷售部:為了更好地收集企業購銷存業務信息,為企業管理提供完整準確的數據支持,明確各部門的相關職責,公司決定各業務部門實行統計日報制度。統計日報格式及填寫要求由公司根據各部門的實際情況及管理的要求綜合確定;各部門報表由部門填寫、復核,后由部門經理核準簽字,報主管總監;各部門同時將日報表復件經過網絡存入財務部共享文件夾,以便財務部門對數據進行核對與綜合;數據填制方法、規則由財務部門負責解釋。統計日報從二○○年七月二十一日起執行。附件:①公司采購日報表②公司生產日報表③公司庫存商品日報表④公司銷售日報表工資保密管理制度第一條本公司為鼓勵各級員工恪盡職守,且能為公司盈利與發展積極作貢獻,實施以貢獻論酬的工資制度,為培養以貢獻爭取高工資的風氣,避免優秀人員遭嫉妒,特制定實施工資保密管理制度;第二條各級部門經理應要求所屬人員不得探詢她人工資,不評論她人工資,以工作表現爭取較高工資收入;第三條各級人員的工資除公司人事專員、發放工資的出納人員、人事部門經理、財務總監外,一律保密,如有違反,按如下規定進行處罰:1.人事專員、發放工資的出納人非經批準,不得私自外泄任何人工資,如有泄露事件,另調她職;2.探詢她人工資者,第一次扣發五十元,第二次扣發一百元,第三次扣發工資一百五十元,并解除其與公司的雇用關系;3.吐露本人工資未招惹是非者處罰方法同上述第三條第一款規定,如因此而招惹是非者解除其與公司的雇用關系;4.評論她人工資未招惹是非者處罰方法同上述第三條第一款之規定,如因此而招惹是非者解除其與公司的雇用關系;第四條員工對本人工資計算等有不明之處,報經主管對人事專員查明處理,不得自行理論;第五條本辦法經各部門經理討論同意會簽后,一并呈總經理批準后實施,修改時亦同。

公司費用支出管理制度

為規范公司財務管理,嚴格執行財務制度,明確費用支出的程序和標準,促進公司各項工作順利開展,根據公司法、會計法和公司實際情況,特制訂本制度。費用支出報銷程序第一條費用支出范圍。1、費用支出是指凡不能歸入工程價款、機器設備采購款、商品采購款的款項,包括辦公用品、生產用物料款(氧氣、乙炔、紙袋、機動車油料、勞保用品等)、修理用配件等物資采購款,運輸費、裝卸費、招待費、誤餐費、差旅費、通訊費等。2、工程價款、設備采購款、商品采購款項的支付程序按本辦法第七、八條辦理。第二條支出原則:公司員工應本著高效、節約的原則經辦各種事項,有計劃、有控制地安排各項開支。費用支出的事中控制關鍵在于相關業務的經辦人員和部門主管,財務部門重于事后核報。第三條費用審批權限:費用支出在1000元以下的,由各部門總監審批,財務總監核準后報銷;費用支出在1000元以上的,由總經理審批后報銷。同一項目(同一筆貿易)應按合計總額報批,不準為逃避審批而分列報批。第四條月度付款計劃。公司各部門必須在每月底根據下月工作計劃制定本部門月度用款計劃。各項工程款項、設備和商品采購款項必須由各職能部門每月按工程項目、合同項目及施工單位(供應商)、資產購置清單等項目編制詳細的月度用款計劃,部門總監簽字,由出納部審核匯總,報經總經理審批,出納部按此月度用款計劃執行。月度用款計劃追加或調整,一律報總經理專項審批后執行。超過30000元的大額現金需求,按照銀行現金管理要求,需提前1-2天向財務部門提出申請,以便財務部門準備。第五條支出憑證要求1、各種報銷發票,必須為國家統一發票,發票上抬頭必須和公司名稱一致,除職工食堂采購原料等能夠使用收據外,實在無法取得發票的零星支出收據應有經辦人和出售人或證明人簽字。2、報銷單據一般不得涂改,如有改動,外來發票應由對方單位在改動處加蓋公章,自制憑證應由經手人在改動處簽章,否則不得報銷;3、公司的各種付款及報銷單據經辦人員應注明用途并簽名,采購部報銷費用時必須注明供貨商,銷售部報銷費用必須注明客戶;4、對各種報銷單據,會計人員必須進行審核,對不符合報銷規定的單據能夠要求更換。無法更換的,財務可拒絕報銷;未經財務總監復核簽字的單據,不得付款。5、當期費用必須當期報銷(除公司現金極度短缺外),如通訊費、核定的業務費、核定的差旅費等,當期不報銷視作自愿放棄(12月份通訊費除外)。第六條經濟合同的管理。合同主要有工程類、購銷類借款合同及其它合同四大類。１、按照公司規定,各種合同,必須報經公司法定代表人簽字批準,或經其書面授權同意簽訂方可有效。２、合同簽訂應規范、嚴密,避免引起法律糾紛。合同一般包括以下9項內容:當事人的名稱或者姓名和住所;標的;數量;質量;價款或者報酬;履行期限、地點和方式;違約責任;解決爭議的方法。法律法規規定訂立和變更合同應當辦理批準、登記等手續的,依照其規定,重要合同可選擇合同公證。３、對一些涉及公司財務活動的經濟合同,有關部門在簽訂時,應當事先征求財務部門的意見。財務部門對各項合同的合法性、合理性、經濟性等進行分析、咨詢和監督執行。4、合同的變更。合同的標的;數量;質量;價款或者報酬;履行期限、地點和方式等9項內容中有變動的,應該重新或補充訂立書面合同。5、所有對外及與內部職工簽訂的各種合同、協議,簽訂后,都要及時交存檔案室存檔,同時一份交財務部門,作為財務收、付款依據。凡超過元的工程款項或設備采購款支付,必須附有工程施工合同或設備采購合同,商品采購按商品采購合同執行,其它無依據的支付款項,財務應拒絕支付。6、各部門應嚴格對照合同條款監督履約情況,做好記錄歸檔管理。第七條工程價款及機器設備采購款支付工程在訂立合同時明確工程項目,分清類別,各個訂立;工程驗收及貨款支付均以合同為準。工程部門應對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃,報經總經理批準后執行。凡須支付的工程款項,必須按合同,憑施工進度預算,由工程驗收人員現場根據施工單位所報進度,按施工規范的質量要求,驗證、簽字認可其質量、數量,填制”工程款支付會簽單”,據以支付。每項工程完工后,應要求施工單位進行現場清理,包工不包料工程清理出的剩余工程物資應辦理入庫手續,對超出消耗標準超量采購的工程物資款項,應由施工單位承擔,在工程款結算時扣除;工程竣工后,工程主管部門應及時組織人員驗收,以免完工后工程形象的改變與遮蓋、拆除,造成工程竣工驗收的困難,工程驗收人員按合同項目逐項進行實地檢測記錄,工程款根據原始記錄數據進行計算,經全部驗收人員簽字確認后,由承包方提供發票,會計部按工程竣工驗收結算單及相關資料核實后開具付款申請書,經主管總監審批、財務總監核準后付款,超出主管總監審批權限的,由財務總監報總經理審批后付款。無需安裝符合固定資產標準的機器設備及其它固定資產購置,首先由資產使用部門提出采購申請,報主管部門總監核準,總經理審批同意后,采購部詢價采購,設備驗收合格后,開據付款申請書(附采購申請書、設備發標、驗收報告、設備交付使用憑證、正式發票),并依次報主管總監審批、財務總監核準后付款,超出總監審批權限的,由財務總監報總經理審批后付款。第八條商品采購貨款支付本條所稱商品是指為滿足挑選后銷售的需要而采購的廢料包括廢鐵、廢鋁等。現結的商品回廠經過磅稱重后,采購部開出交貨單,生產部驗貨確認,采購部開出付款申請書(附交貨單、對方銷售發票及相關磅單),按程序依次報營銷總監審批、財務總監核準后復核付款,超出營銷總監審批權限的,由財務總監報總經理批準后付款。預付商品采購款或定金,由采購部開出付款申請書(附商品采購合同),按程序依次報營銷總監審批、財務總監核準后付款,超出營銷總監審批權限的,由財務總監報總經理批準后付款。月結的商品回廠經過磅稱重后,采購部開出交貨單,生產部驗貨確認,采購部應及時將附交貨單、對方銷售發票及相關磅單收集齊全交會計部核算,月結付款由會計部開具付款申請書,經采購部、供應商核對無誤后經會計部經理復核,按程序依次報營銷總監審批、財務總監核準后付款,超出營銷總監審批權限的,由財務總監報總經理批準后付款。第九條借款及歸還為了保證正常的工作秩序,保障業務的順利進行,相關部門的業務人員經領導批準,可領取一定限額的周轉金或備用金(根據備用金不同的性質與用途,依上述審批程序辦理),周轉金是保證日常費用的必須,能夠保留使用,日常憑單據報銷。無論何種原因,一旦離開該崗位,必須歸還其周轉金。出差人員借款,先填寫"借款審批單",先經部門經理同意,再由各部門總監批準,最后經財務總監審核后,方予借支,出差返回一周內無故未辦理報銷手續的欠款及結欠金額財務部門有權從當月工資中扣回。前款不清,后帳不借。外單位借款、個人因私借款,或超過1000元以上的借款,必須經總經理批準后,方予借支。外單位和人員借款,必須有本公司為該筆業務聯系人負責跟蹤其還款。財務人員對所有往來賬項進行定期跟蹤結算。第十條費用報銷程序費用支出按部門歸集,由其主管總監審批,財務總監核準后報銷,超過限額的報總經理批準報銷。①、報銷申請人將所有發票、車票等原始單據應分類粘貼在粘貼單上并注明該類發票的張數及金額,經手人在原始單據上注明用途并簽名。報銷人將原始單據送部門經理審核其經濟業務的真實性、有效性、合理性以及有關費用標準、計劃的執行情況,部門經理在原始單據上簽字,公交車票的特小幅面的同類多張原始單據可在該類粘貼單上簽字。②、報銷人根據部門經理審核經過的原始單據匯總填制報銷單,交由會計部復核單據的有效性、金額的準確性和財務制度合規性并在”復核”或”會計”欄簽字。③、報銷人送交部門總監在”部門領導簽批”或”備注欄”審批簽字。④、報銷人送財務總監在”會計主管”欄核準后報銷,超出部門總監審批權限的,由財務總監報總經理在”公司領導審批欄”審批簽字后付款。對于階段性業務費用,可由業務部門會同財務部門制定專項業務支出限額,另文公布,進行控制。費用報銷標準第十一條業務招待費開支規定1、公司各部門在業務活動和接待工作中,根據具體情況可安排客飯或招待用餐,也可適當贈送紀念品或禮品。報銷單據必須是正式發票,先由經手人簽名,注明用途,部門經理證實簽字,再報會計部經理審核,然后由各部門總監審批,方能付款報銷。業務招待費總額應控制在營業凈收入的3‰之內。客飯或招待用餐標準根據活動性質及招待對象確定,具體分以下三級:第一級:每人每餐不超過50元;第二級:每人每餐為50-100元;第三級:每人每餐為100-300元。2、審批權限:第一級由各部門經理預審,主管部門總監核準:第二級、第三級由各部總監核實,總經理核準,報銷時須在發票上注明就餐事由、對象和人數,并由二人以上簽名。3、本部食堂客飯報銷:客飯應向部門經理提出申請,經部門簽批后交行政辦公室申請客飯并登記就餐對象和人數。4、對外贈送紀念品和禮品的,應由部門經理提出書面申請,申請應注明禮品名稱、數量、單價和金額,經部門總監復核,總經理批準后才能購買或領用。5、大型展覽會、大型招待會所屬禮品的購置由組織會議的部門列入會議費用開支預算,按本規定第五章有關規定履行審批手續后,在會議費中列支。6、超指標外的業務招待費,一般不予開支,如有特殊情況,須經總經理批準,方能報銷。第十二條辦公用品開支規定。1、辦公用品是指公司各部門及下屬公司、在生產,經營、管理的過程中使用的物品。辦公用品統一由行政辦公室以記賬方式發放,各部門不得自行購買辦公用品。如工作需要非為公司統一領取的辦公用品,需報部門總監批準方能外購。2、辦公室于每月根據公司各部門填寫的(辦公用品低值易耗品請購單),匯總各種辦公用品的數量、種類,集中購置。3、辦公工具維修支出。指公司運輸工具(包括小轎車、面包車、大卡車等)、辦公用計算機、復印機、空調機、通信器材等因出現故障而進行日常維修而支出的費用。辦公工具維修支出由公司辦公室歸口管理、各部門應填寫書面維修申請,報本部門經理批準。4、車輛配備用及費用。根據工作需要配備轎車,除總經理及營銷部門外,原則上不配備部門及個人專用轎車(特殊個案必須經過總經理以上領導特批),只配統一調度使用的公務車輛。車輛的日常費用由辦公室統一核銷。車輛的日常費用是指汽油費、停車費、過路橋費,應經辦公室主任初審,行政總監審批后實報實銷;其它,如罰款單不得報銷。公務車的修理(指較大項目修理),維修前須提出書面報告,說明原因和預計費用,報銷時在發票上列明詳細費用清單,經行政總監復核及總經理批準。第十三條加班費、勞務費開支規定1、下屬公司各部門因特殊工作需要,在一段時間內組織加班,由各部門負責人提出書面申請,經主管部門總監或總經理批準,能夠向加班職工發放加班費。發放加班工資只限于生產工人和勤雜人員。2、加班費標準:①加班15分鐘以下不計加班費:15-45分鐘以下按半小時計算,45分鐘以上(含45分鐘)按1小時計算。②工作日加班,每小時加班費為基本工資的1.5倍;③加班費的統計計算由人事部門會同生產、采購等部門負責。3、勞務費指各部門支付給臨時招用的散工,聘請的專家或顧問以及各種應給予報酬的外單位人員的費用。各部門申請支付勞務費均需填寫書面申請,說明勞務費金額、用途、人數等,報部門經理復核部門總監審批。勞務費支取時,應由收取人本人簽字領取。公司代扣代繳個人所得稅。第十四條差旅費報銷規定1、員工因公務需要離開公司,外出工作,不需要在外住宿的應經部門總監批準,并在部門中留言去向,方可外出公干。需要在外住宿的應填寫出差申請單,填寫出差事由、地點、時間和人員名單。經部門經理復核部門總監批準同意后方可成行。2、借支:員工因公務出差需要借支的,除來回車船費用外,最高借支、外省市一般每人每天按150元標準借支,如需其它費用應得到特別的批準。本市或本市郊區一般不得借支差旅費。出差時借款,前帳不清、后帳不借,延誤工作責任自負,特殊情況由總經理特批。3、出差報銷標準①本市出差就餐補貼:員工因公在市區或郊區出差,中午不能趕回單位,在外就餐,報銷十元:19:00尚未到達目的地,可報銷晚餐10元。交通費:員工因公在本市出差,乘坐的公共交通費用按實報銷,但不能報銷出租汽車費用;本市出差一律不能報銷住宿費用。②外省市出差就餐補貼:員工因公出差去外省市出差,每天的就餐補貼為30元;凡當天12:00以后出發的,或在13:00以前回到企業所在地的,該天的就餐補貼為15元;交通費:員工因工出差去外省市,按實報銷去目的地的火車硬座票,長途汽車費用;夜間19:00以后路途時間超過6小時或白天連續乘車超過10小時的,方可報銷火車硬臥票、輪船三等艙票,長途汽車臥鋪票。未乘臥鋪者,可按所購票價的50％給予補貼。(乘坐特快列車的,按特快票價的40％補貼;購買軟座票者不給補貼。乘坐飛機應事先得到總經理的特準。員工因公出差在外省市,當地的交通補貼一般每天每人10元,營銷人員一般20元以下,超支的由部門總監特批。住宿費:員工因公在外省市出差,需要在當地留宿的可按下列標準報銷:外省市出差住宿費用報銷標準表地區:特區、直轄市省會及大城市其它地區縣級以下總經理實報實銷總監1201008060經理、營銷人員100807050其余人員80706040一人單獨出差的,住宿費可按以上標準上浮25%;二人共同出差的,住宿費按以上標準下浮25%;三人共同出差的,住宿費按一人單獨出差加二人共同出差的標準報銷;三人以上多人共同出差的,住宿費按以上標準累加報銷。③參加會議:參加會議人員,按會議規定的收費標準,憑據報銷。收費中已包括伙食或住宿費的,不再報銷就餐補助費或住宿費用。凡有接待單位提供就餐、住宿的,不得另行報銷就餐費和住宿費。3、因特殊情況,出差人費用超出標準的,報總經理特批。4、報銷:因公出差人員回公司后應向部門總監書面或口頭匯報出差經過情況,并在一周內報銷出差的一切費用和歸還借支的款項。出差人員應保留完整車(船)票時間、車次、住宿發票等憑證作為計算費用的依據,并按每次出差實情填寫有關單據,需按審批權限報領導審核。會計人員應按報銷標準核對出差人員項目和金額,不符合報銷標準的項目和金額應當予以更正。出差人員在同一地點駐留20日以上者,自第21日起比照規定標準的80％給予報銷。員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分,相關補貼按標準的50%發給。第十五條電話費支出規定1、根據工作需要,公司總經理住宅電話初裝費,電話產權歸公司所有,電話費由公司負擔。2、話費報銷必須以電信局提供的話費發票,每月在各報銷標準擋次內以予報銷。3、超過標準以外的確實是公司業務所需的通訊費用,提供有效話費清單,剔除個人私用部分,經主管財務的公司領導審批,給予照實報銷。其它超過限額的部分一律由個人自行處理。4、話費報銷標準:人員類別話費報銷標準業務相關人員(含水電維修,汽車司機,倉管)50或100元經理、主任、主管級200元主辦業務人員(采購、供應、銷售) 300元副總經理、總監級300元至400元總經理級500元第十六條本制度適用有限公司、XX有限公司、有限公司、有限公司和有限公司。第十七條本制度由財務部門負責解釋,從本制度執行之日起頒布的《費用報銷制度》同時廢止。附:各類資金管理審批權限一覽表

各類資金管理審批權限一覽表

公司內部牽制制度(一)公司內部牽制制度,是公司內部有關部門和各有關工作人員之間,在處理經濟業務過程中相互聯系,相互制約的一種管理制度。企業內部牽制制度,必須堅持機構分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離、票章分離的原則。(二)貨幣資金業務的內部控制1、貨幣資金指現金、銀行存款和其它貨幣資金。2、各種收付款業務,均應集中于出納員憑會計的收付款憑證辦理,沒有會計憑證出納不得辦理收付款業務。其它任何部門或個人都不得擅自出具收付款憑證。3、現金收入和支出必須登記日記賬,每日應檢查賬面與庫存現金是否相符。白條不得抵充庫存現金。4、銀行存款收付業務,每月必須與銀行對賬單核對,并按規定作銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表和對賬單要由資金主管復核。5、支票使用要填寫”支票領用審批單”,并經過領導審批。一般不得簽發空白支票,簽發空白轉賬支票時,必須有出納和主管領導簽章。出納員必須在支票上填寫簽發日期、用途和用款限額,并設置支票領用登記簿進行記錄,在報銷或交回時同時給予劃銷。6、一切收付款業務均應有手續齊全且合規合法的憑證。收付款業務完成后要加蓋收訖或付訖印章。7、所有的付款業務都必須有主管領導批準,經辦人在記賬憑證上認簽,財務主管審核,財會人員簽章后才可支付。8、財務公章和私章應分開兩人保管,填寫支票和加蓋公章工作分離,強化內部控制。(三)貨幣資金收入業務的內部控制貨幣資金收入的內部控制主要是現金,因為經過銀行收款的業務,已受到銀行的直接監督,客觀上已起到堵塞和減少漏洞的作用。1、銷售產品、材料收入現金的內部控制零銷產品、材料收取的現金,實行”原始憑證控制法”。顧客購貨時,由業務部門開具發貨單或憑據,顧客持發貨單或憑據到會計部開具發票,蓋發票專用章,填制收款憑證,出納人員對發票和收款憑證復核無誤后點收現金,加蓋收款人印章,現金收訖章,然后憑蓋章后的發票及發貨單或憑據向庫房保管員提貨。由于在發貨前就在有關部門留下了完整的記錄,起到了事前控制的作用,保證了現金收入的安全。2、往來款項現金收入的內部控制辦理收回各種應收款項,出納員直接收取現金時,必須先由會計人員填制現金收款憑證及開具連續編號的現金收據。銷售部收據復寫一式四聯,加蓋財務專用章,出納章后,一聯為存根,二聯給交款人,三聯財務結賬,四聯退銷售部;財務收據復寫一式三聯,加蓋財務專用章,出納蓋章后,一聯為存根,二聯給付款單位,三聯存收款單位。3、為確保現金收據的真實性和完整性,財務部門應安排專人對已開出的現金收據存根定期進行逐一核對,檢查編號是否連續,如有短缺,應及時查明原因。對作廢的收據,應將1-4聯或1-3聯同時加蓋”作廢”章后,一并歸檔保存。(四)貨幣資金支出業務的內部控制貨幣資金支出,一是銀行轉賬支付,二是出納員直接支付現金。經過銀行支付貨幣資金,需要按銀行規定的結算辦法,填制銀行統一的結算憑證,客觀上已受到銀行的直接控制,已起到防錯消弊的作用。其內部控制的重點是現金支出及現金支票的使用和管理。1、購物品支付現金的內部控制對材料采購、外購物品支付現金,必須取得銷貨單位的銷貨發票或合法收據等,并由經辦人認簽,經主管領導批準,財務主管審核,會計人員填制付款憑證,出納人員才可復核支付現金。2、借款支付現金的內部控制職工因公借款,應填寫”借款單”,按審批權限由主管領導簽字批準后,會計填制付款憑證,出納才可復核單據支付現金。嚴禁非公借款,不得以白條作為借款憑據。只憑合規、合法的會計手續辦理借款手續。

公司內部會計監督制度一、嚴格遵守公司法、公司費用支出管理的規定。對越權決定的重大事項,會計機構、會計人員應提出改正的要求。二、按各部門的職責范圍,建立部門經濟責任制和相應的獎懲制度。要求并督促各部門建立崗位責任制、規定明確的授權制度和辦事程序,防止重大事項個人決定,獨自辦理。三、會計機構,會計人員要協同、督促有關部門建立、健全財產收、發、保管制度和財產清查制度。年度決算前要對各類資產進行全面清查。財產保管人員變動,必須對調整人員管理的財產進行清查,在清查基礎上辦理移交手續。對財產的盤盈盤虧及時處理,由于責任事故的,應追究有關人員責任。四、要建立各類物資的招標采購或比價采購制度,提高物資采購的透明度。重要物資的采購要規定請購、審批、定價、驗收各環節的職責和程序,形成職責清楚,分工明確、相互制約的關系。五、會計機構要協同銷售部門建立對客戶資信審核制度,從銷售方式、結算方式等方面避免、減少結算風險。應定期清理債權債務,及時催收各項應收款項,對發生的壞賬損失要查明情況追究有關人員責任。六、會計機構內部要建立明確的崗位責任制,根據業務量及會計人員情況能夠一人多崗或一崗多人,但會計人員不得兼管物資的采購,錢物的保管、收發工作。會計機構內部要建立辦理會計事項及其憑證傳遞的程序,認真執行會計法和會計基礎規范關于進行會計核算的基本要求,保證會計資料的真實性、完整性。七、出納人員不得兼任收入、費用、支出、債權債務的賬目登記和稽核、會計檔案的保管工作。錢賬分離、會計開單、出納收付款,每筆業務應有兩人或兩人以上經手,以互相監督。出納要根據會計審核后憑證辦理貨幣資金的收支,各項收支及時記入現金或銀行存款日記賬,做到賬實相符,不得白條頂賬。單位辦理貨幣資金收支的各項印鑒,必須由各責任人分別保管,不得都交由出納保管。會計主管人員應定期或不定期的指定人員,對出納的工作情況進行檢查。八、單位負責人應保證會計機構、會計人員依法履行職責。任何人不得授意、指使,強令會計機構,會計人員辦理虛假的會計事項,篡改會計資料,提供虛假的會計資料。會計機構,會計人員對不符國家法律、法規或公司有關規定的事項,應當拒絕辦理或按職權予以糾正。會計機構,會計人員對發生的違反會計法的事項,以及可能給單位帶來損失的各類風險應及時向單位負責人報告。九、公司財務總監要對公司的財務、會計、出納工作實行全面監督檢查,每年至少兩次。相關部門要積極配合,不得拒絕、隱匿或謊報情況。十、公司會計部、出納部要配合公司及單位審計部門做好內部審計工作,和國家有關部門的檢查和審計等會計監督。積極配合內部審計機構建立內部審計制度和審計程序,促進公司各方面管理的改進,防范風險、提高經濟效益。

公司內部財會稽核制度第一章總則第一條為建立健全公司的內部控制制度,保證會計資料的真實、完整。根據《會計法》、《會計基礎工作規范》以及《公司內部會計管理制度》的有關規定,結合公司的實際情況,特制定本制度。第二條根據《會計法》規定,財會機構內部應建立稽核制度,有助于及時糾正各會計崗位在辦理經濟業務時出現的賬務差錯,完善會計基礎工作,健全內部會計監督機制。第三條稽核工作以事前稽核為主,采用逐步審查方式,具有經常性,持續性,有效性的特點。稽核可采取日常稽核、專項稽核;定期稽核、不定期稽核等方法。第四條稽核工作的主要依據:(一)財經法律、法規;(二)《會計法》和國家統一會計制度的具體實施辦法或者補充規定;(三)《公司章程》及公司制定的內部財務管理制度;(四)公司股東大會、董事會有關的決議、決定等。第二章工作權限及職責第五條公司財務部門設稽核人員。稽核人員對于所審核的事項,應負責任,必要時,應在有關賬冊簿、單據上簽章。出納員只能對已稽核的會計憑證進行事中復核,并辦理有關收支手續。檢查會計在實際工作中出現的錯漏以及不規范的行為,發揮內部會計監督作用,做到會計處理事項手續完備、原始單據真實合法、賬簿登記清晰,數據計算準確,報表填制完整。第六條稽核人員的工作權限:(一)對不合理、不合法的一切開支,有權拒絕付款和報銷;(二)對于手續不完備,數字計算不準確以及不符合規定的原始憑證,應退還給經辦人,并限期補辦手續或更正;(三)對于拒絕付款,拒絕報銷,拒絕執行的事項應及時向領導報告。第四條稽核人員的工作職責:(一)審查各項財務收支。應根據國家財務會計制度對各項財務收支進行逐筆審核,對于不符合規定的收支,應及時提出意見,并向領導匯報,采取措施,進行處理;(二)復核會計憑證。會計憑證的復核應每日隨著經濟業務發生逐筆進行復核,不能拖拉積壓,貽誤記賬,對其審核的憑證應簽名或蓋章;(三)復核賬簿。對賬簿復核應規定日期進行抽查,并按抽查日期登入抽查簿。發現錯誤應提出更正意見,由主管記賬員更正;(四)復核會計報表。會計報表的復核應按季、按年進行審核;(五)稽核人員于稽核事務完畢后,應據實定期出具核查報告。稽核事務如涉及其它部門時,應會同有關部門辦理,共同出具核查報告。如遇有意見不一致時,須單獨提出,與核查報告一并呈報備查。第七條對于稽核中發現的問題,稽核人員應擬出書面核查報告,對金額較大或重要事項應報經