審慎監管下銀行業金融資產會計核算問題探析—以中國建設銀行為例目錄TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"一、緒論 1（一）研究背景 1（二）研究目的與意義 2\o"CurrentDocument"二、銀行業金融機構的審慎經營規則與巴塞爾協議核心內容 2（一）銀行業金融機構的審慎經營規則 2（二）《巴塞爾協議III》的核心內容 4三、巴塞爾新資本協議III下我國銀行業監管存在的缺陷 6（一）銀行資本金不足 6（二）商業銀行的經營自主權不能得到充分行使 6（三）缺乏有效的風險管理手段 7（四）在內外部評級法的運用上存在一定困難 7四、解決方法 8（一）改進資本充足率計算方法，加強監管資本 8（二）提高對資本充足率的要求 8（三）設置杠桿率監管指標 8（四）合理安排過渡期 8五、我國對于巴塞爾協議的實施進程與取得成就——以中國建設銀行為例 8（一）巴塞爾協議實施進程 8（二）取得成果 10結論 12#審慎監管下銀行業金融資產會計核算問題探析—以中國建設銀行為例內容摘要目前許多行業都是嚴格監管，銀行更是重中之重嚴格中的嚴格。對銀行業的監管都是在失敗中總結經驗謀求發展，探尋更好的發展道路尋無止境。對銀行的監督、管理的發展過程前前后后經歷了四個過程，分別是銀行自由管理時期、從自由管理到全面管理、放松管制、金融行業自由發展時期，還有在管理控制等等四個階段。即使銀行對監管的要求一直再提高要求等級，但是銀行監管的主要核心還是保持在一個恒定的位置上我們一直要探究的問題是怎樣去管控銀行的風險，也就是說無論從宏觀角度還是微觀角度都是去研究探討怎樣使審慎性原則在銀行業里的金融資產會計核算發揮作用水平。縱觀宏微觀角度去分析目前政府對銀行的監督管理體系、方式、制度、內容、以及管理的方式還是緊緊圍繞風險二字展開。銀行在設立和發展過程中，政府也相應會采取一定得方式對銀行監管。從政府對銀行監管的政策發展過程中，可以看出銀行業正在飛速發展。中國銀監會成立了《中華人民共和國銀行業監督管理法》在2003年4月并且在下一年的2月I日開始立法實行，我們國家的銀行業發展從此展開新的篇章。中國銀監會成立距此已經走過16年的艱辛歷程，在實體經濟的高速發展下，我國的銀行業在這16年里也得到高速發展。這都要歸功于銀監會在各種制度的不斷完善。就當前我國銀行監管體系而言，向國際銀行監管相關的體系趨近是至關重要的環節。但并不是說完全接近于國際體系，而是結合自身實際的銀行監管特點等，在考慮的優缺點的基礎上，再去結合我國的基本經濟制度和銀行業發展現狀，再根據國際銀行監管的發展趨勢，吸收有利于我國銀行業發展的制度框架，從而促進我國銀行業監督管理的能力。政府的目的就是在這個過程中，更好提高我國銀行業的自主創新的能力，提高管理水平，從而在國際銀行業競爭中占有一席。關鍵詞：審慎監管；銀行業；金融資產；會計核算一、緒論（一）研究背景中國銀行的四大行等其他大銀行都是有中央政府出資為主要資金來源設立發展起來的，是屬于國有控制的銀行。因此我們國家高度重視對資本的安全保值國家調控銀行業的機構有中國人們銀行、證監會、銀監會、保監會等等。通過國家頒布法律、行政法規、部門規章和命令等手段來保證國家設立的監管機構能夠行使國家賦予的權力。這充分體現了我國的基本經濟制度以公有制為主體的基本經濟制度。隨著中國漸漸的強大起來各個方面向國際化靠攏，中國銀行業僅僅滿足與“一行三會”的要求是遠遠不夠的。中國銀行業應參照國際標準巴塞爾協議以其規定要求自己，使其達到國際化標準。（二）研究目的與意義.研究目的在當今經濟全球化過程中，在我國銀行業的高速發展的途中我們更應該注意到在發展過程中可能會遇到的風險。因此在把握我國基本經濟制度、基本經濟國情下，要善于借鑒與引進國外先進的管理經驗，不斷提高對監管理念的認識，不斷完善監管制度體系，這就是在國家的調控下，建立一套符合國情的、科學的管理制度體系，真正使巴塞協議中國化，充分體現政府的職能更有利的降低風險，為我國銀行的穩健發展提供有力的保障。.研究意義銀行相對于其他屬于高風險行業，所以實行有效監管是非常有必要的，而有效監管必須有好的制度做保障。根據這個思路，去探討巴塞協議III在銀行監管方面的不足之處。巴塞協議作為全球銀行業共同遵守的法律性文件，是全球銀行業管理理論聯系實際的而得出的適合各國銀行業的理論。歐美國家已經接受風險管理理念和政府監管的指標等等內容。他們的慘痛教訓為我國銀行業監督管理制度的設立、發展完善提供了一個很好的實例。隨著1978年我國的改革開放，20世紀90年代我國基本經濟制度的確定，不僅是國有大銀行，國內各個省的中小銀行的萌芽不斷涌現，金融行業競爭激烈程度不斷增大。在法治背景下，我國更應該結合基本國情、基本經濟制度，不斷健全和發展對銀行業的監管制度。在我國的經濟是政府監督、調控的，我國可以通過行政手段更好的實施監管的缺陷。二、銀行業金融機構的審慎經營規則與巴塞爾協議核心內容（一）銀行業金融機構的審慎經營規則.資本充足率所謂資本充足率就是在滿足監管規定的，金融機構所擁有的資本和風險加權資產的比值，通過這一指標可以判斷金融機構是否擁有足夠的資產。資本對于企業來說發揮著至關重要的作用，對于銀行等金融機構也不例外。它能夠抵御金融機構面對風險受到的損害，對金融機構有很強的保護性。因此資本的充足程度直接與金融機構償還債務和面對風險的能力掛鉤。面對它的強大作用，針對資本充足率的監管必須受到監管機構的重視。.風險管理風險管理就是將金融機構可能會面臨的多種風險，如市場風險、銷售風險、產品研制風險、信用風險、法律風險等進行檢測、分析和管理的過程。.杠桿率杠桿率的公式是一級資本比上總資產的比值，這里的總資產是結合了表內和表外的資產進行計算的。根據這一公式可以求出杠桿率的多少，繼而得出企業負債方面風險的大小以及企業償還負債的能力。杠桿倍數是杠桿率的倒數，一般就負債數目而言，國有銀行的數額偏高，使得一般情況下國有銀行的杠桿倍數比較高。.損失準備金在審慎性原則的規定下，資產損失對于金融機構而言在所難免，對于資產損失的計算金融機構應該予以重視，面對可能存在的風險要提前準備應對能力。這是銀行除了避免資本金損失而做出的有一種手段。關于銀行的呆賬準備金，不同國家采取的政策不同，有的是通過國家下達強迫性政策保證銀行按國家規定實施，有的則將權利歸還銀行，作為監管只需要關注銀行業自行確定呆賬準備金的方法和過程是否合理，呆賬準備金整體水平是否恰當，呆賬是否能及時核銷。.資產流動性流動性是指銀行的一種能力滿足未來現金需求的能力。之所以銀行對流動性的測算異常的艱難，就是由于銀行未來現金來源渠道與銀行對未來現金需求量的不確定性。所以監管當局或立法當局需要制定出劃一的流動性比率，要么銀行未來現金實際需求量不能非常精確計算出來，要么就會使銀行的營運成本增加。根據這個情況