工程財(cái)務(wù)部分

內(nèi)蒙古電力建設(shè)定額站王振鑫第二十五章財(cái)務(wù)管理概述

第一、二節(jié)工程財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)通則

一、財(cái)務(wù)管理與工程財(cái)務(wù)關(guān)系財(cái)務(wù)管理就是理財(cái)，理順企業(yè)資金流轉(zhuǎn)順序和各種資金關(guān)系，包括企業(yè)長(zhǎng)期決策、籌資決策、資產(chǎn)管理等。工程財(cái)務(wù)與企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì)上是相同的，指工程項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)以及各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。工程財(cái)務(wù)管理的目的：保證資金的及時(shí)籌集、使用、分配。

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的區(qū)別：財(cái)務(wù)是企業(yè)籌集、使用、分配資金的管理活動(dòng)，會(huì)計(jì)是利用價(jià)值指標(biāo)對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督的管理活動(dòng)。二、企業(yè)財(cái)務(wù)通則財(cái)務(wù)制度基本體系：《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)定。

財(cái)務(wù)通則內(nèi)容：包括總則、資金籌集、流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、投資、成本、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及分配、財(cái)務(wù)報(bào)告等。（1）建立資本金制度：企業(yè)必須有法定的資本金，不得低于國(guó)家規(guī)定的額度，電力建設(shè)項(xiàng)目資本金不得低于20%。資本金包括國(guó)家資本金、法人資本金、外商資本金。（2）取消資金專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)辦法：不劃分固定基金、流動(dòng)基金、專(zhuān)用基金。（3）改革折舊制度：折舊年限縮短，實(shí)行加速折舊。（4）改革成本管理制度：完全成本法變?yōu)橹圃斐杀痉ǎ唤膸?zhǔn)備金。（5）建立新的企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系：償還能力、營(yíng)運(yùn)能力、獲利能力。

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則六要素：資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、

收入、費(fèi)用、利潤(rùn)資產(chǎn)：一般指國(guó)家、企業(yè)、事業(yè)或其他單位以及個(gè)人擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。具有為其擁有或控制者帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的潛能，具有排他性和稀缺性。負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。所有者權(quán)益：企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括投入的資本金以及形成的資本公積金、盈余公積金及未分配利潤(rùn)。收入：企業(yè)在銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，包括基本業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。費(fèi)用：企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。包括直接費(fèi)用、間接費(fèi)用和期間費(fèi)用。利潤(rùn)：企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果。第三節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)管理

資產(chǎn)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)指一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款、存貨。非流動(dòng)資產(chǎn)稱(chēng)長(zhǎng)期資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤銷(xiāo)費(fèi)用和其他資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)特點(diǎn)：占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)

一、貨幣資金：以貨幣形式存在的資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金。二、短期投資：指有價(jià)證券，能夠隨時(shí)變現(xiàn)或者持有時(shí)間不超過(guò)一年的投資，包括股票、債券、基金。有價(jià)證券特點(diǎn)：流動(dòng)性（變現(xiàn)能力強(qiáng)）、收益性（收益率高于銀行利率）

三、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)

1．應(yīng)收及預(yù)付款構(gòu)成應(yīng)收款項(xiàng)：應(yīng)收工程款；應(yīng)收票據(jù)；其他應(yīng)收款；預(yù)付款項(xiàng)：預(yù)付購(gòu)貨款；預(yù)付工程款、備料款待攤費(fèi)用：企業(yè)已經(jīng)支付的數(shù)額較大、應(yīng)在一年內(nèi)分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用的各項(xiàng)支出。包括企業(yè)支付的保險(xiǎn)金、租金、報(bào)刊雜志費(fèi)、固定資產(chǎn)修理費(fèi)等。

2．應(yīng)收帳款的成本：機(jī)會(huì)成本；管理成本（客戶(hù)信譽(yù)的調(diào)查費(fèi)用，帳戶(hù)保管費(fèi)等）壞帳損失成本（應(yīng)收帳款無(wú)法收回發(fā)生的成本）

3．管好應(yīng)收帳款應(yīng)制定信用政策，包括：

信用標(biāo)準(zhǔn)（企業(yè)同意向顧客提供商業(yè)信用而提出的基本要求，以預(yù)期壞帳損失率作為判別標(biāo)準(zhǔn)。）信用條件：企業(yè)要求客戶(hù)支付賒銷(xiāo)款項(xiàng)的條件，信用期限、折扣期限、現(xiàn)金折扣。收帳方法的制定：對(duì)于拖欠應(yīng)收帳款的顧客，按一定程序采取相應(yīng)的措施。

4．壞帳準(zhǔn)備金和壞帳損失：壞帳損失指應(yīng)收帳款收不回來(lái)而造成的損失。壞帳準(zhǔn)備金的提取辦法：計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金=按應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)算應(yīng)提取壞帳準(zhǔn)備金額－壞帳準(zhǔn)備金年末帳面借方余額例：某施工企業(yè)首次計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，第一年年末應(yīng)收帳款余額為100萬(wàn)元，第二年實(shí)際發(fā)生壞帳損失為0.5萬(wàn)元，年末應(yīng)收帳款余額為150萬(wàn)元，第三年收回已沖銷(xiāo)的壞帳損失0.3萬(wàn)元，年末應(yīng)收帳款余額為90萬(wàn)元，試分別計(jì)算這三年年末應(yīng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備金。解：第一年年末壞帳準(zhǔn)備金為：100×1%=1（萬(wàn)元）第二年年末計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金為：150×1%－（1－0.5）=1（萬(wàn)元）第三年末計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金：90×1%－（1+0.5+0.3）=－0.9萬(wàn)元四、存貨1．概念：存貨指電力企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為耗用而儲(chǔ)備的物資。電力企業(yè)存貨的分類(lèi)共有以下幾類(lèi)：燃料、材料、事故備品、低值易耗品、基本建設(shè)器材和工器具、電力修造企業(yè)的產(chǎn)品、自制半成品和在產(chǎn)品。2．存貨成本包括采購(gòu)成本、訂貨成本、儲(chǔ)存成本。3．存貨的管理：經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量經(jīng)濟(jì)批量是指一定時(shí)期儲(chǔ)存成本和訂貨成本總和最低的采購(gòu)批量。全年總成本=全年儲(chǔ)存成本+全年訂貨成本

A：全年需要量；Q：每批訂貨量；S：每批訂貨成本；C：每件年儲(chǔ)存成本。求T對(duì)Q的導(dǎo)數(shù)，令結(jié)果為零，得到：例：某企業(yè)全年耗用A材料1000件，每批訂貨成本為10元，單位材料的年儲(chǔ)存成本為2元，要求：計(jì)算該材料的最佳經(jīng)濟(jì)批量；計(jì)算該材料的全年訂貨次數(shù)；計(jì)算該材料的全年訂貨總成本；解：A=1000件，S=10元，C=2元，全年訂貨次數(shù)=A/Q=1000/100=10次全年訂貨成本=S×A/Q=100第四節(jié)固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)概念：使用年限一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。劃分固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在一年以上的房屋、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具為固定資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，使用期限超過(guò)兩年的屬于固定資產(chǎn)。

一、固定資產(chǎn)分類(lèi)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分類(lèi)：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：房屋、建筑物、施工機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、儀器設(shè)備。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：學(xué)校、幼兒園、等；經(jīng)營(yíng)租出的固定資產(chǎn)：未使用固定資產(chǎn)不需用的固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn)。（1）原始價(jià)值（2）重置價(jià)值（3）凈值（4）殘值二．固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)三、固定資產(chǎn)折舊1、折舊概念：固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中逐漸損耗的那部分價(jià)值；影響折舊三要素：折舊基數(shù)，固定資產(chǎn)凈殘值，使用年限。2、計(jì)提折舊范圍：房屋及建筑物，在用固定資產(chǎn)，季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)，以融資方式租入的固定資產(chǎn)，以經(jīng)營(yíng)方式租出的固定資產(chǎn)。不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括：除房屋建筑物外未使用和不需用的固定資產(chǎn)，以經(jīng)營(yíng)方式租入的固定資產(chǎn)，已提折舊但繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。3、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算A：直線折舊法：月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產(chǎn)×月折舊率例：某固定資產(chǎn)原值100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)凈殘率3%，預(yù)計(jì)使用年限10年，求年折舊率、月折舊率、月折舊額。解：年折舊率=（1－3%）/10=9.7%月折舊率=0.8%月折舊額=0.808萬(wàn)元B：工作量法月折舊額=當(dāng)月工作量×每一工作量折舊額

例：某公司有汽車(chē)一輛，原值100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，行駛里程50萬(wàn)公里，當(dāng)月行駛2000公里，該固定資產(chǎn)月折舊額計(jì)算如下：解：?jiǎn)挝焕锍陶叟f額=1000000×（1－5%）/500000=1.9元/公里本月折舊額=2000×1.9=3800元C：雙倍接余額吩遞減亭法在不帽考慮早固定潛資產(chǎn)李殘值桶情況族下，傾按直乓線折拆舊法蠅中折帥舊率灰的雙冊(cè)倍計(jì)潛算固鄰定資節(jié)產(chǎn)殘洪值。年折圣舊率正=懲2紹/串預(yù)傅計(jì)使斤用年舞限年折哀舊額脊=每娃期期替初固丙定資活產(chǎn)帳抵面凈泛值×年折恐舊率月折價(jià)舊額石=異年折熟舊額錘/1鞠2最后董兩年雙，按踢固定蟲(chóng)資產(chǎn)腳凈值漆（扣鼠除殘久值）肉平均揭攤銷(xiāo)剃。例：夕某固殲定資御產(chǎn)原傳值3分0萬(wàn)位元，符使用瓣年限輔5年毒，預(yù)吧計(jì)殘蒸值5柜00羽0元歪，按災(zāi)雙倍醉余額安遞減瞇法計(jì)路算年漫折舊養(yǎng)額。解：嬸年折挺舊率鑰=2腹/5睡=4見(jiàn)0%第一俯年折印舊額探=3旬00寸00偵0×40虎%=覽12底00竄00構(gòu)元第二漠年折原舊額轉(zhuǎn)=（蝕30喂00渴00笛－1梨20錄00促0）×40規(guī)%=默72罩00妄0元第三握年折債舊額喚=（晉18嫩00略00途－7色20乓00咬）×40剛%=純43輕20宗0元第四脊年折查舊額跑=（慢10聯(lián)80陳00苦-4蔬32數(shù)00鴨-5榆00坦0）緒/2姻=2壇99怖00僚元第五槍年折島舊額撐=造2圈99父00D：年數(shù)吧總和巷法年折煙舊率解=尚奧可使張用年憑限/那預(yù)計(jì)泡使用壘年限夠的逐嚼年數(shù)涂字之油和年折分舊額擦=（趕固定諷資產(chǎn)妨原值揪－凈倉(cāng)殘值循）×年折盛舊率例：翅某固孟定資明產(chǎn)原悔值為綁50陽(yáng)00刪0元菜，預(yù)幫計(jì)使問(wèn)用年宇限為為5年籍，預(yù)餐計(jì)凈產(chǎn)殘值薪20值00撞元，聰采用過(guò)年數(shù)街總和晴法計(jì)章算折左舊。解：沙逐年丘數(shù)字叫之和她=5此+4港+3善+2免+1窗=1障5第一偉年折屠舊額井=（敏50欠00裂0－障20沖00襲）×5/靠15圈=1搶60致00糟元第二傻年折逢舊額尖=4城80休00×4/擊15壁=1釣28衰00附元第三另年折良舊額滑=4屑80麗00×3/棵15愈=9含60斜0元第四紛年折再舊額磚=4拔80萌00×2/奶15帶=6刊40純0元第五堡年折用舊額紋=4核80剃00×1/舌15臘=3倍20繩0元加速垮折舊真目的悟：使宿固定慨資產(chǎn)輛成本昏在耐閣用年豎限內(nèi)篩加快世得到御補(bǔ)償叉。四、濟(jì)固定觀資產(chǎn)武修理固定渣資產(chǎn)的修理攔費(fèi)用躍計(jì)入柜成本中小宋修：活費(fèi)用謎支出壺少，鑒修理時(shí)范圍納小、碰間隔敢短、牢經(jīng)常臘性大修投：時(shí)查間間債隔長(zhǎng)鑒，修去理范歸圍大景，所榮需費(fèi)皆用多大修讀理費(fèi)浪處理晚：預(yù)高提大俗修理飲費(fèi)；貧直接峰計(jì)入慰成本撲；待燙攤大沈修理喂費(fèi)。五、陣無(wú)形皇資產(chǎn)雅和長(zhǎng)處期待脖攤費(fèi)朗用管臥理1．赤無(wú)形摟資產(chǎn)遮內(nèi)容無(wú)形河資產(chǎn)百包括詳專(zhuān)利扮權(quán)（布最長(zhǎng)熟年限射為1諒5年功）、朱商標(biāo)息權(quán)、償著作綱權(quán)、券土地略使用銷(xiāo)權(quán)、罷非專(zhuān)聚利技走術(shù)、換商譽(yù)抱。2．增長(zhǎng)期尺待攤第費(fèi)用筍過(guò)去租稱(chēng)為忌遞延精資產(chǎn)桐，不貼能全席部計(jì)障入當(dāng)桶年損謝益，凡應(yīng)當(dāng)千在以銳后會(huì)罰計(jì)年詞度內(nèi)乓分期胡攤銷(xiāo)議的費(fèi)啦用。包括希：開(kāi)工辦費(fèi)縣、租血入固廊定資廢產(chǎn)改掠良費(fèi)先、公探司新博股發(fā)千行費(fèi)愿、產(chǎn)鞏品開(kāi)墊發(fā)費(fèi)湊、其傅他待革攤費(fèi)筍用。一般綿開(kāi)辦耕費(fèi)在箭不少完于5搏年內(nèi)聯(lián)分期夜攤銷(xiāo)非。第十霸六章銳施工納項(xiàng)目鳳成本鄰管理一、打成本壯與費(fèi)繞用概殲?zāi)钯M(fèi)用瞇指一盜定時(shí)兆期內(nèi)勻?yàn)樯喇a(chǎn)經(jīng)給營(yíng)過(guò)酒程所部發(fā)生箭的以雪貨幣抽形式色表現(xiàn)秧的各邁種耗堅(jiān)費(fèi)。贈(zèng)包括脹直接園費(fèi)用暗、制躍造費(fèi)戒用、冷期間態(tài)費(fèi)用撕。總費(fèi)用直接費(fèi)用制造費(fèi)用期間費(fèi)用人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)車(chē)間管理人員工資福利、折舊、修理費(fèi)、辦公費(fèi)等銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用成本瓦指制言造產(chǎn)睡品所榆發(fā)生煮的費(fèi)啞用。成本贈(zèng)核算蠻方法詢(xún)包括價(jià)完全襪成本該法和脆制造傻成本外法，餓完全囑成本寄法指把所有暗發(fā)生拐費(fèi)用倒分?jǐn)偮疆a(chǎn)恐品成或本中姓去，卵制造解成本建法只漲歸集申和分倘配與咱生產(chǎn)著經(jīng)營(yíng)癥有直緩接聯(lián)般系的栗費(fèi)用嘩，其坦他計(jì)尺入當(dāng)挪期損南益。二、戰(zhàn)施工員項(xiàng)目賊成本1.虹施工授項(xiàng)目起成本有概念施工斧項(xiàng)目客成本植指施魔工過(guò)炒程中谷耗費(fèi)欺的生朋產(chǎn)資遍料價(jià)曾值和眨勞動(dòng)秤者的潑必要爺勞動(dòng)伯創(chuàng)造浩的價(jià)渣值的柏貨幣榴形式被。（薦不包繭括利蹄潤(rùn)、砌稅金錫）2.壟施購(gòu)工項(xiàng)騰目成若本分躍類(lèi)余從時(shí)滴間劃糞分，牌施工奏項(xiàng)目基成本驚有：預(yù)算猜成本方，計(jì)滔劃成定本，姻實(shí)際勢(shì)成本從生姑產(chǎn)費(fèi)復(fù)用計(jì)鳴入成電本方荷式劃笨分，煙施工芹成本盯有：直接誤成本陸：直近接用書(shū)于工集程對(duì)農(nóng)象的陸費(fèi)用陸，包綁括人宮工費(fèi)杯、材嘴料費(fèi)鉆、機(jī)譜械使梳用費(fèi)甲、熟其器他直簡(jiǎn)接費(fèi)掙。間接瘡成本雞：非新直接妖用于汁工程瘦對(duì)象嗚，但薄為工旱程施飄工必桶須發(fā)劃生的庭費(fèi)用映。如述工作文人員墊薪金賽、勞鍋動(dòng)保愧護(hù)費(fèi)援等從成敏本與料工程嬌量關(guān)康系劃寶分，纏施工硬成本廢有：固定物成本辜，變辣動(dòng)成去本3.撓施工給項(xiàng)目么成本嗓構(gòu)成工程倉(cāng)費(fèi)用機(jī)構(gòu)成填：工程的成本輔組成：一、截直接不工程抹費(fèi)一、匹直接蘋(píng)成本直接頓費(fèi)：醒人、男材、樹(shù)機(jī)人、寒材、東機(jī)、隸其它其他哭直接太費(fèi)二、襯間接解成本束：施燦工間貿(mào)接費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)羅經(jīng)費(fèi)三、聲期間租費(fèi)用彈：管肆理費(fèi)聾、財(cái)滔務(wù)費(fèi)二、概間接堤費(fèi)四、追計(jì)劃柜利潤(rùn)企業(yè)隨管理挨費(fèi)五、拖稅金墾及附擔(dān)加財(cái)務(wù)曠費(fèi)用六、掠投資爸收益其他爹費(fèi)用七、脂營(yíng)業(yè)淹外收撿入三、端計(jì)劃逆利潤(rùn)八、僵營(yíng)業(yè)鎮(zhèn)外支村出四、雷稅金三．冤電力匆企業(yè)淘成本胖費(fèi)用季管理懲的基揪本要拍求（1特）確跪定成秒本費(fèi)病用開(kāi)律支范腸圍，奸劃清盼幾個(gè)唇界限下列頸支出窗不得蘇列入葵成本①為銅購(gòu)置淺和建群造固齊定資貧產(chǎn)、慘無(wú)形部資產(chǎn)映和其戒他資貞產(chǎn)的奇支出憐；②沾對(duì)外伏投資蒼的支榮出；稀③被封沒(méi)收脆的財(cái)岸物、篇支付造的滯艘納金勸、罰評(píng)款、凳賠償微金以賠及損著贈(zèng)支窗出；碌④?chē)?guó)親家法稠律、逮法規(guī)倦規(guī)定口以外嚇的各冷種付迫費(fèi)等白。（2疫）加頑強(qiáng)成層本費(fèi)府用管旗理的勞基礎(chǔ)婆工作成本鑼費(fèi)用竭管理瓦的基用礎(chǔ)工卸作是制進(jìn)行敲成本酬費(fèi)用跳核算烈與控畜制的女前提浴。（3咸）實(shí)慎行全夸面成伯本費(fèi)休用管坦理電力賠企業(yè)貿(mào)的成墻本費(fèi)例用綜疊合反往映了蒙整個(gè)熟生產(chǎn)焰經(jīng)營(yíng)痕過(guò)程罷的資體金耗套費(fèi)，預(yù)要降坊低成色本費(fèi)塔用，贈(zèng)增加限企業(yè)快盈利牢，就辟必須畝實(shí)行秘全面濃成本很費(fèi)用筑管理臉。四、怒成本燈費(fèi)用稈管理夫內(nèi)容：成浙本費(fèi)攻用預(yù)吐測(cè)、懼計(jì)劃劇、控腦制、杜核算蹤蝶、分加析、什考核成本草費(fèi)用城預(yù)測(cè)定性展預(yù)測(cè)五：調(diào)裝查研鍵究判民斷法互、專(zhuān)拒家預(yù)轟測(cè)法定量絞預(yù)測(cè)立法：貸回歸產(chǎn)分析微、量德本利蹦分析翠法（1存）成朝本預(yù)襖算的超內(nèi)容燃料貌費(fèi)用催預(yù)算柄、購(gòu)戶(hù)入電拍力費(fèi)擁預(yù)算論、水某費(fèi)預(yù)賣(mài)算、猶材料蜂費(fèi)預(yù)躲算、昨工資柳及福兄利費(fèi)依預(yù)算釀、折敢舊費(fèi)米預(yù)算挪、修壯理費(fèi)腿預(yù)算哲、其普他費(fèi)療用預(yù)舊算，悲財(cái)務(wù)蝦費(fèi)用對(duì)預(yù)算碌。（2題）成患本考犁核指熊標(biāo)對(duì)省歷電網(wǎng)儲(chǔ)和獨(dú)酬立的劃供電篩企業(yè)仆、電姐廠，載考核貌售電效單位穗成本厲和可副比產(chǎn)記品成平本降嗚低率鋤。對(duì)火南電廠礙，考狀核發(fā)全電、塘供熱戚單位工成本廉和固蓋定費(fèi)吃用總儀成本券；對(duì)涌水電畝廠，控考核草發(fā)電釣單位爸成本屆和固恥定費(fèi)汁用總?cè)岢杀究棥?duì)供糧電局幫，考戶(hù)核不倦含購(gòu)界電費(fèi)否用的歪總成材本或糟供電宇單位屢成本抽。2.錘成設(shè)本費(fèi)跳用計(jì)昌劃降低萍成本躍計(jì)劃滲、降運(yùn)低成施本計(jì)描劃的怕措施較、期童間費(fèi)兆用計(jì)奶劃3.膨成督本費(fèi)抹用控閑制（1晨）控拼制程鬧序：廈制定朱控制帆標(biāo)準(zhǔn)薯、實(shí)條施費(fèi)榮用控輔制、歲確定六差異堡、秧消除月差異（2假）成歐本費(fèi)勺用歸狹口分僚級(jí)管籮理歸口孕管理欠：按教照各果職能犧部門(mén)通在成元本費(fèi)評(píng)用管跡理方趣面的獄職責(zé)現(xiàn)，把純成本非費(fèi)用眠指標(biāo)假和降今低成縫本費(fèi)友用目灑標(biāo)分裂解下米達(dá)給扶各職劫能部雁門(mén)進(jìn)妥行控墨制。分級(jí)捏管理南：指耀各職餡能部則門(mén)對(duì)粒成本陳費(fèi)用凈的管微理按礎(chǔ)照各聯(lián)職能足部門(mén)狗在成騙本費(fèi)拴用管憑理方晴面的慣職責(zé)賞，把癥成本瓦費(fèi)用窩指標(biāo)賞和降饑低成行本費(fèi)冷用目桑標(biāo)分棟解下樓達(dá)給礎(chǔ)工程贈(zèng)隊(duì)、濟(jì)班組噴進(jìn)行元控制緒，負(fù)驢責(zé)完鼓成，伴實(shí)行販責(zé)權(quán)承利相逐結(jié)合鐘的一抄種管必理形病式。我國(guó)劑一般銜實(shí)行動(dòng)總部糠、工返程隊(duì)蠶、施勵(lì)工隊(duì)觀、班除組分鏈級(jí)管喊理作用原：把圈成本異發(fā)生巧過(guò)程龜與成陷本發(fā)鉆生地賞結(jié)合批起來(lái)桃，便并于發(fā)勸現(xiàn)成畢本差置異，膀分析驗(yàn)原因養(yǎng)，采地取措憐施，觸實(shí)現(xiàn)蹤蝶成本婦控制項(xiàng)目標(biāo)A．降低噸基本娘建設(shè)乞工程形造價(jià)關(guān)的途跪徑抓好倘“四黑個(gè)優(yōu)霜化”潛工作著:優(yōu)禽化資孟金投全向、筐優(yōu)化圣電力窩發(fā)展石規(guī)劃別、優(yōu)件化廠關(guān)址選藏?fù)瘛⒐駜?yōu)化略工程朵設(shè)計(jì)實(shí)行登工程編造價(jià)辨動(dòng)態(tài)勢(shì)管理憤，合化理計(jì)丟定工掃程造哪價(jià)。加強(qiáng)橡工程返建設(shè)飯管理伍，切寒實(shí)降蛙低工拍程造徒價(jià)。B．降低子發(fā)供芹電企息業(yè)成蜻本的媽途徑提高魚(yú)發(fā)供案電設(shè)區(qū)備利熊用率經(jīng)營(yíng)余調(diào)度隱，提獸高負(fù)貢荷率遮、提根高力黃率省煤工節(jié)電實(shí)行極競(jìng)價(jià)難上網(wǎng)牢，降越低購(gòu)枯電費(fèi)業(yè)用搞好伙定員嗚編制對(duì)固綱定費(fèi)蠻用實(shí)朝行限斑額控哄制，喇嚴(yán)格浙考核約。(3還)降春低電臂力企蜓業(yè)成續(xù)本的錯(cuò)途徑4.暗成刪本費(fèi)刻用核綱算對(duì)一毛定時(shí)軍期成芝本的遭審核蚊、匯蘭總、爬核算耳，以廉單位匠工程捕作為錦核算跨對(duì)象晚。5.甘成迎本費(fèi)朵用分井析分析碧成本房誠(chéng)費(fèi)用脾變動(dòng)指原因閥，尋裳找降平低成壞本的饒潛力茄。（1效）比繭較分跌析法磚：經(jīng)夕濟(jì)指脹標(biāo)的嫁對(duì)比自分析（2順）比哨率分仇析法割：實(shí)道際指舅標(biāo)與妹計(jì)劃壺指標(biāo)陣的對(duì)睬比（3執(zhí)）因績(jī)素分它析法尸：產(chǎn)告品成餃本分椒解為碑各個(gè)勢(shì)相互像聯(lián)系悟的影鍬響因疫素步驟奴：以欺各個(gè)烤因素農(nóng)的計(jì)庫(kù)劃為瀉基礎(chǔ)錢(qián)，列擱出數(shù)咳學(xué)表駱達(dá)式鵝，作貨為替嶼換基愉礎(chǔ)；細(xì)以每鋤個(gè)因獵素的獄實(shí)際咱數(shù)依談次替幸換計(jì)我劃數(shù)凝；將熟各個(gè)演因素董影響傍程度沈相加誤，得劍到實(shí)某際數(shù)備和計(jì)沉劃數(shù)恨差額掏。例：工某施諷工企營(yíng)業(yè)承此包一耽工程攝，計(jì)滲劃砌畫(huà)磚1脖00雄0立裝方米柏，按算預(yù)算飲定額脅規(guī)定治，每惕立方最米耗乏用紅帶磚5集20騙塊，衡每塊劈燕紅磚薄計(jì)劃堤價(jià)格薦0。北13捉元，稻實(shí)際擠砌磚頌工程采量為醋13吹00雞立方新米，交每立烘方米場(chǎng)實(shí)際圖耗用甲紅磚呼51堡0塊披，每悠塊紅角磚實(shí)鼻際價(jià)豆格0去。1嫂9元膽，試關(guān)用因艘素分碧析法剛進(jìn)行抄成本盤(pán)分析兆。解：納影響戲紅磚飽成本妹的主煌要因接素有亭：工氧程量婦、每借立方接米紅醉磚消渴耗量恭和紅羊磚價(jià)渾格。齡關(guān)系政：紅磚納成本奧=砌蠻磚工捆程量×每立道方米效紅磚音消耗液量×紅磚還價(jià)格實(shí)際和成本喊比計(jì)淡劃成視本增域加5序83途70艦元的駱原因票，如尾表所繭示：計(jì)算順序砌磚工程量每立方紅磚消耗量紅磚價(jià)格紅磚成本差異數(shù)差異原因①②③④⑤=②×③×④⑥⑦計(jì)劃數(shù)10005200．1367600

第一次替換13005200．138788020280由于工程量增加第二次替換13005100．1386190-1690由于紅磚節(jié)約第三次替換13005100．1912597039780價(jià)格提高合計(jì)

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第十加七章記收益奪和利騾潤(rùn)管仙理一、施工仇企業(yè)太營(yíng)業(yè)辨收入1.毅工回程價(jià)磚款收刮入工程注價(jià)款轎結(jié)算糧收入擁：施程工單如位按綠合同獲辦理途工程下結(jié)算劇收入工程魂索賠彼收入臨時(shí)掉設(shè)施柳基金勞動(dòng)技保險(xiǎn)筐基金施工使機(jī)構(gòu)券調(diào)用跑費(fèi)。2.敢勞杰務(wù)作蒙業(yè)收物入3.絲式產(chǎn)百品銷(xiāo)浪售收璃入4.演材中料銷(xiāo)恨售收終入5.稿多暑種經(jīng)咬營(yíng)收慢入及灘其他協(xié)收入二、物利潤(rùn)1.怕工密程結(jié)敬算利踩潤(rùn)=闊工程挎價(jià)款午收入灘－工撓程實(shí)僑際成響本－部結(jié)算董稅金警及附構(gòu)加2.蘿營(yíng)欲業(yè)利苦潤(rùn)=檔工程艙結(jié)算愁利潤(rùn)冬+其悠他業(yè)劍務(wù)利嘴潤(rùn)－勿管理勵(lì)費(fèi)－披財(cái)劈燕務(wù)費(fèi)3.奏利潤(rùn)叢總額躍=營(yíng)影業(yè)利希潤(rùn)+端投資倒凈收之益+憑營(yíng)業(yè)帽外收結(jié)支凈尾額投資悼?jī)羰崭逡妫好蹖?duì)外虹投資趣取得恥的收雙益凈魯額營(yíng)業(yè)涼外收拘入：揚(yáng)固定讀資產(chǎn)覺(jué)盤(pán)贏筋及出兼售收哄入、球罰款攻收入潔、教狼育費(fèi)附加社返還污款營(yíng)業(yè)宰外支劉出：采固定堤資產(chǎn)李盤(pán)虧乞、報(bào)扇廢、判停工嘉損失廚、公初益性懶捐贈(zèng)賠償頸金、籃違約減金4.屢凈制利潤(rùn)逮=利想潤(rùn)總俗額－側(cè)所得頸稅三、評(píng)利潤(rùn)時(shí)分配利潤(rùn)坦分配鳳基礎(chǔ)荷為凈善利潤(rùn)蝦，即白稅后躬利潤(rùn)騎。分炭配順決序如疤下：（1某）抵補(bǔ)智沒(méi)收勸財(cái)物脖：各漸項(xiàng)滯至納金簽、罰敞款（2厲）彌補(bǔ)長(zhǎng)以前矛虧損（3翻）按稅扯后凈車(chē)?yán)麧?rùn)例扣除騰前兩佩項(xiàng)后飽的1糧0%銅計(jì)提盯法定點(diǎn)盈余練公積隨金（4培）提取統(tǒng)公益番金（5編）向投根資者但分配趟利潤(rùn)按現(xiàn)寧行財(cái)弦務(wù)制控度規(guī)妨定，港公司沫留存造的法隱定公拍積金圖不得璃低于污公司米注冊(cè)灶資本僵金的志25屠%，辟當(dāng)其劇達(dá)到逆公司苦注冊(cè)稻資本引金的蟲(chóng)50過(guò)%時(shí)季可以觸不再訓(xùn)提取攔。第十羨八章林有農(nóng)關(guān)稅銜金我國(guó)燃現(xiàn)行屬五大誕類(lèi)稅骨種：騎流轉(zhuǎn)凳稅類(lèi)替、資將源稅螞類(lèi)、躍所得智稅類(lèi)爭(zhēng)、財(cái)焦產(chǎn)稅六類(lèi)、晝特定盤(pán)目的望稅類(lèi)一、狂流轉(zhuǎn)節(jié)稅流轉(zhuǎn)丸稅以驕商品骨生產(chǎn)鬧、商賽品流娘通和綁提供身勞務(wù)纏的銷(xiāo)哈售額味或營(yíng)威業(yè)額間征稅糟的各只個(gè)稅驗(yàn)種的殲統(tǒng)稱(chēng)男。包唇括營(yíng)孩業(yè)稅島、消宴費(fèi)稅列、增湯值稅歐。1．續(xù)營(yíng)業(yè)下稅：笨以中行國(guó)境搞內(nèi)提掠供應(yīng)創(chuàng)稅勞陡務(wù)、拍轉(zhuǎn)讓亂無(wú)形顆資產(chǎn)頁(yè)或銷(xiāo)霜售不蓄動(dòng)產(chǎn)射的營(yíng)扁業(yè)額棄作為尾征稅退對(duì)象票，是右價(jià)內(nèi)跳稅。營(yíng)業(yè)晃稅應(yīng)壁納稅稠額=賠營(yíng)業(yè)絕收入×使用烤稅率稅率坡3%杯的行幕業(yè)：閱交通抄運(yùn)輸望業(yè)、延建筑夠業(yè)、凝郵電嫂通訊霜業(yè)、商文化皂體育袍業(yè)稅率園5%哲的行促業(yè)：俗金融美保險(xiǎn)星業(yè)、撕服務(wù)窄業(yè)、競(jìng)轉(zhuǎn)讓四無(wú)形蒼資產(chǎn)臟和銷(xiāo)銷(xiāo)售不摘?jiǎng)赢a(chǎn)估。2．情增值綱稅屬于警價(jià)外悼稅，行以增劈燕值額展作為視征稅擦對(duì)象碰。稅率室為三耍檔：氏17幼%，廈13廈%（咐糧食壘、農(nóng)械產(chǎn)品勉、供驗(yàn)氣、烤圖書(shū)養(yǎng)報(bào)刊帥），腰0（獲報(bào)關(guān)累出口叨貨物走）應(yīng)納凍稅額遣=當(dāng)鈔期銷(xiāo)成項(xiàng)稅撞額-堤當(dāng)期頸進(jìn)項(xiàng)稈稅額球度銷(xiāo)項(xiàng)弊稅額傍=銷(xiāo)乒售額未*適鏈用稅拘率如某椅企業(yè)正向甲繳方購(gòu)梅入一寬批材護(hù)料，今價(jià)格苦為1漏00竄0元齊，加洲工后擔(dān)出售惰給乙既方，閣售價(jià)仔為1槐50翁0元勉，則爆該企賴(lài)業(yè)上廈繳增簽值稅恰為：應(yīng)納漁稅額榆=1彩50港0*蛙17面%-叉10惱00憑*1雪7%暑=8些5元二、擾所得鬧稅1、避企業(yè)教所得閱稅以企比業(yè)生某產(chǎn)、譜經(jīng)營(yíng)咱所得押額作凍為征貿(mào)稅對(duì)揀象。納稅掘人的巡壽收入母對(duì)象傻包括阻：生襲產(chǎn)經(jīng)善營(yíng)收爽入、頃財(cái)產(chǎn)鉆轉(zhuǎn)讓卸收入羅、利園息收謀入、張租賃盼收入乖、特昆許權(quán)肝使用胃費(fèi)收瞧入、灰其他冷收入顏。計(jì)稅豈時(shí)扣忍除項(xiàng)挽目：蛙與納姥稅人葵收入嗎有關(guān)酷的成比本P4碎20計(jì)稅鉆時(shí)不伙得扣煌除項(xiàng)順目：P4御20應(yīng)納氏稅所叨得額道=利牌潤(rùn)總墨額±稅收純調(diào)整賢項(xiàng)目哀金額應(yīng)納侄所得古稅額似=應(yīng)悅納稅裁所得孟額×稅率企業(yè)拳所得自稅一直般為逮33懂%。2、個(gè)人幅所得害稅：交按累尾進(jìn)稅揭率計(jì)訴稅三、某其他叨稅1、醋土地駁增值蔬稅對(duì)有身償轉(zhuǎn)警讓土河地使雪用權(quán)膨及附國(guó)著物國(guó)產(chǎn)權(quán)哲取得樣增值慮性收糞入的橡單位能或個(gè)壤人征勢(shì)收的茶一種陪稅。計(jì)稅叛依據(jù)葬：納恩稅人智轉(zhuǎn)讓皺房地敞產(chǎn)所充取得籮的增拼值額稅率值：按何四級(jí)書(shū)超額鉗累進(jìn)煉稅率確計(jì)稅增值框額未蹈超過(guò)獸扣除座項(xiàng)目都金額秘的5提0%寄的部楊分，宋稅率烏為3倉(cāng)0%件；增值狂額超拐過(guò)扣額除項(xiàng)震目金爭(zhēng)額的羅50玩%，當(dāng)未超往過(guò)扣怎除項(xiàng)禾目金爬額1唱00京%的爆部分吧，稅么率為筐40川%；增值邁額超郊過(guò)扣闊除項(xiàng)連目金昨額的豪10廢0%苦，未介超過(guò)窄扣除棉項(xiàng)目酬金額沿20芒0%櫻的部糟分，喪稅率臉為5燃0%匪；增值清額超爪過(guò)扣碑除項(xiàng)貪目金舉額的瞞20吐0%輕的部番分，抵稅率蟲(chóng)為6陰0%覽。2、蛛城市導(dǎo)維護(hù)毒建設(shè)赴稅只要診交納刑了增由值稅帥、營(yíng)敘業(yè)稅姑、消撿費(fèi)稅脹中的慰任何追一種熔稅，言都必漿須交像納城氧市維敵護(hù)建耳設(shè)稅刻。計(jì)稅劫依據(jù)遍：以實(shí)漠際交設(shè)納的僅營(yíng)業(yè)原稅、摧增值墊稅、再消費(fèi)斷稅稅劉額為計(jì)稅反依據(jù)背。稅率疾：實(shí)行孩地區(qū)勢(shì)差別芹比例順稅率城市隔市區(qū)似為7崇%，浩縣城貓或鎮(zhèn)財(cái)，5籍%；誦農(nóng)村饒為1叛%3、都教育臨費(fèi)附喬加以實(shí)杠際交旦納的內(nèi)增值絡(luò)稅、圖營(yíng)業(yè)止稅、蠅消費(fèi)脫稅的她稅額揀作為棗計(jì)稅摔依據(jù)論，附雀加率有為3厘%。第十院九章揭財(cái)務(wù)拔報(bào)表財(cái)務(wù)怨報(bào)告靈反映邀企業(yè)賤財(cái)務(wù)蠅狀況職和經(jīng)勞營(yíng)成頑果的估書(shū)面愈文件快。包規(guī)括資且產(chǎn)負(fù)器債表津、損各益表頓、現(xiàn)蔽金流舒量表司、附嘉表、鉤報(bào)表耀注釋蛾和財(cái)段務(wù)情獲況說(shuō)賤明書(shū)役。一、車(chē)資產(chǎn)涼負(fù)債站表反映交企業(yè)矛資產(chǎn)萄總額第及構(gòu)善成、鉛負(fù)債貌總額鏟及其秒構(gòu)成語(yǔ)、所焦有者呢權(quán)益務(wù)總額興及其揪構(gòu)成旋。作用烘：反映蓬特定唱時(shí)期薄所擁叫有的宿資產(chǎn)賺大小神及企饅業(yè)規(guī)廣模和臨資產(chǎn)悉分布汁；了解滿負(fù)債寒經(jīng)營(yíng)詢(xún)的內(nèi)句部結(jié)鉛構(gòu)及餅償債怖能力往；了解秤企業(yè)盟資本劃實(shí)力跌，自旅有資漲本比舊例及尼保值辦增值騎能力凍；反映像企業(yè)查未來(lái)舉財(cái)務(wù)耀變化疲的趨迎勢(shì)。二、倉(cāng)損益嗚表1．共作用勺：評(píng)捧價(jià)企復(fù)業(yè)經(jīng)嚼營(yíng)成板果及負(fù)獲利世能力婆；有利木于經(jīng)足營(yíng)決融策；評(píng)價(jià)尿企業(yè)蠢管理賭人員平的經(jīng)樸營(yíng)業(yè)傭績(jī)；評(píng)價(jià)揉預(yù)測(cè)支企業(yè)享的償余債能布力。資產(chǎn)敵負(fù)債海表內(nèi)餡容：資產(chǎn)美=負(fù)餐債+沸所有鋤者權(quán)訂益資產(chǎn)吐：流便動(dòng)資尚產(chǎn)和苦非流棋動(dòng)資租產(chǎn)負(fù)債形：流泉?jiǎng)迂?fù)公債和兆長(zhǎng)期奪負(fù)債所有銀者權(quán)稍益：私實(shí)收蔥資本初、資杏本公仍積、甚盈余宗公積觀、未分隔配利井潤(rùn)2．食損益裹表結(jié)轎構(gòu)單步屋式：蹦所有套收入島費(fèi)用休分別糧加以匪匯總閉，單畝步計(jì)喬算得禽到凈推利潤(rùn)誼；實(shí)霞際中卵用得娃較少芽。多步拾式：命收益蹈費(fèi)用魂適當(dāng)蒜分類(lèi)冷，不紐奉同方何式進(jìn)陜行組邪合，命得到仔中間封信息喉。3、獨(dú)利潤(rùn)嫂分配已表利潤(rùn)袍分配斜表是親損益稀表的荒附表鐮。反映每利潤(rùn)州的分撿配或澆彌補(bǔ)各虧損掏的會(huì)馬計(jì)報(bào)臭表。三、泊現(xiàn)金滔流量直表1、活作用濤：評(píng)矛估企原業(yè)未鋤來(lái)現(xiàn)擇金流糧的能包力評(píng)估糧企業(yè)候償還藥債務(wù)煎、支嗓付股擇利及涉籌資股能力干；分析僅凈利怨?jié)櫯c閣現(xiàn)金強(qiáng)流量輪之間垂差異賢；對(duì)現(xiàn)激金有鋸關(guān)的具活動(dòng)丈進(jìn)行面評(píng)價(jià)灶。2、鴨結(jié)構(gòu)通過(guò)揭現(xiàn)金體收入室和支箭出反攀映企幟業(yè)經(jīng)傻營(yíng)活爹動(dòng)的俱現(xiàn)金抖流量望。主表愧用直每接法蒙列式愧現(xiàn)金借流量旗，附透表用檔間接幫法列代式凈閉利潤(rùn)疼調(diào)整隔為經(jīng)蓄營(yíng)活必動(dòng)現(xiàn)證金流怕量的跑內(nèi)容板。第二帝十章臭電力遷工程抹項(xiàng)目筐審計(jì)一、憲審計(jì)備作用可以飾監(jiān)督拔有關(guān)磚電力礙項(xiàng)目乞投資襲法律剝法規(guī)鍬政策漂、制漫度的傻貫徹汗執(zhí)行抬；控制貼工程腎造價(jià)庸，提省高投宿資效宋益；發(fā)現(xiàn)飾和查弓處違首紀(jì)問(wèn)帶題；發(fā)現(xiàn)西電力腸項(xiàng)目截投資個(gè)結(jié)構(gòu)哄、規(guī)潮模、年投向完的問(wèn)姑題并漫提出勤改進(jìn)臣的建搶議。二、今電力貨工程傷項(xiàng)目中審計(jì)染原則依法助審計(jì)體；對(duì)投用資規(guī)名模實(shí)究行宏湖觀控墓制審但計(jì)的冶原右則；按照荷電力屈項(xiàng)目絞建設(shè)澇程序孩審查幕的原歇?jiǎng)t；堅(jiān)持羽投資家效益蹄性原狡則。三、沿電力垮工程殊項(xiàng)目閱審計(jì)婆分類(lèi)1．按審?fù)子?jì)對(duì)清象劃南分投資船計(jì)劃憲及撥坊款借摘款審般計(jì)；項(xiàng)目濕法人繞審計(jì)欲（以爹建設(shè)誼項(xiàng)目碎為對(duì)驢象）孕；建筑淋安裝漁企業(yè)藏審計(jì)2．草按審懼計(jì)時(shí)寧間劃反分：前期披工作撥審計(jì)更（對(duì)市可行萌性方厘案、鋒設(shè)計(jì)垂任務(wù)箱書(shū)、鳥(niǎo)概算敬、投資趴計(jì)劃徒）；在建鍵審計(jì)孝（對(duì)代部分網(wǎng)已完畏工程仍及未鑼完工繳程審士計(jì)）竣工男決算簡(jiǎn)審計(jì)帆（決奮算編五制完甲、驗(yàn)慨收之殘前的嘴審計(jì)鉤，進(jìn)緊行財(cái)果務(wù)收忌支審柏計(jì)、貧決算星審計(jì)杰、債劍權(quán)債拒務(wù)審?fù)τ?jì)、君決算扛報(bào)告羞審計(jì)恐）3．吊按審籌計(jì)大濕小范木圍劃攪分全面放審計(jì)廁：對(duì)晚財(cái)務(wù)皇收支苦、經(jīng)勝濟(jì)效鼓益各辛方面境全面元審計(jì)殘；專(zhuān)項(xiàng)掩審計(jì)去：對(duì)根某一辣特定青事項(xiàng)駐進(jìn)行雨審計(jì)咱；重點(diǎn)艷審計(jì)貍：局危部重?fù)禳c(diǎn)審桃計(jì)，酸如投狀資包盲干節(jié)請(qǐng)余的酸形成分配貪使用斬的審黎計(jì)；4．賀按目險(xiǎn)標(biāo)和已作用睜分類(lèi)財(cái)務(wù)魯收支梅審計(jì)踩；經(jīng)濟(jì)該效益今審計(jì)鏡；財(cái)經(jīng)滑法紀(jì)燃審計(jì)杠；經(jīng)濟(jì)袖責(zé)任李審計(jì)登；5．岔按審雙計(jì)部慢門(mén)和落人員歪劃分國(guó)家田審計(jì)內(nèi)部周審計(jì)注冊(cè)豪會(huì)計(jì)為師事區(qū)務(wù)所讀進(jìn)行壯審計(jì)第七慮章哪工研程造導(dǎo)價(jià)管野理基畫(huà)礎(chǔ)知辣識(shí)第二填節(jié)駁資聞金的醉時(shí)間壤價(jià)值一、夢(mèng)資金注時(shí)間于價(jià)值燥概念資金逃時(shí)間絨價(jià)值謙指資白金在抄生產(chǎn)墊和流出通過(guò)杜程中稿隨著幻玉時(shí)間頑的推譜移而客產(chǎn)生窯的增偵值。資金躺時(shí)間躲價(jià)值婚的大斧小與赴投資導(dǎo)收益課率、兆通貨棚膨脹惑率、店風(fēng)險(xiǎn)磚有關(guān)椒。（一躺）現(xiàn)結(jié)金流喊量現(xiàn)金削流量忘指擬貿(mào)建項(xiàng)滔目在作整個(gè)泳項(xiàng)目跑計(jì)算尾期內(nèi)藏各個(gè)慕時(shí)點(diǎn)服上實(shí)頑際發(fā)雞生的痛現(xiàn)金賭流入遵、現(xiàn)帖金流肉出及村流入近與流洗出的炸差額饑。以捏年、古月、郊季作帶為計(jì)搬息周兄期。凈現(xiàn)午金流碼量=頭現(xiàn)金憶流入伙-現(xiàn)惹金流烏出（二橫）現(xiàn)而金流澆量圖現(xiàn)金僑流量壁圖表棵示資亭金在舉不同尖時(shí)點(diǎn)懂流入昆與流漏出的番情況喊。三大押要素奔：大醋小，覆方向總、時(shí)毒間點(diǎn)晨。二、求資金挪時(shí)間橋價(jià)值竊的有宗關(guān)概扮念利息鳴——?jiǎng)蚪杩畎踩讼虮J款排人支疤付的跳報(bào)酬基；占?jí)K用資償金所扁付出嫩的代觸價(jià)。本金全——糖產(chǎn)生蠻利息血的那濁部分哀資金雄。利率嘴——吹單位幸時(shí)間風(fēng)中產(chǎn)驗(yàn)生的沖利息復(fù)與本紹金之主比。柏后面求的折考現(xiàn)率饞相同洗。計(jì)息輕次數(shù)加——竄從項(xiàng)境目開(kāi)然始建械設(shè)到幣結(jié)束涉計(jì)算押利息戴的次交數(shù)，納一般雁以年為單驚位。現(xiàn)值姜——病資金廟在某御一特仔定時(shí)畝間序?yàn)┝惺键h點(diǎn)上安的值賠，用P表示逐。終值利——乘資金虹在某刑一特效定時(shí)亂間序燈列終刮點(diǎn)上抱的值仆，用F表示閘。年金針——市發(fā)生者在某激一特器定時(shí)支間序老列各巴計(jì)算粱期末疤的等機(jī)額資木金時(shí)寧間序列，滅用A表示杜。三、勸資金道時(shí)間他價(jià)值熄的計(jì)源算1、堂一次未支付絞終值姿公式碌（已坑知P，求F）例：映某企寫(xiě)業(yè)向惡銀行厲貸款鄭10跡0萬(wàn)敗元，曾年利等率1臣0%集，年執(zhí)限5雖年，扭5年陶后一妥次歸桂還銀誓行本鄙利和景為多饞少？解：2、城一次閣支付上現(xiàn)值巖公式馳（已銜知F，求P）例：符如果鋸銀行嗽利率弦為1緒2%架，在羞5年線后想劇獲得玩10脾00侍0萬(wàn)融元，策現(xiàn)在伴應(yīng)存坦入銀壤行多珠少錢(qián)椒？解：3、炎等額爪分付毅終值甚公式疲（已朋知A，求F）例：哀某公遲司設(shè)謊立退令休基卡金，女每年福年末塞存入辰銀行經(jīng)2萬(wàn)明元，岡利率佛為1遺0%諒，第仔5年橫末基揀金總梁額為隔多少凝？解：4、妄等額戶(hù)分付卷償債支基金叨公式遞（已軌知F，求A）例：子某項(xiàng)眼目3蠢年后最需要怠20刊0萬(wàn)據(jù)元，剖銀行才利率坑12苗%，族每年砌年末蹦需存猴入多津少？解：5、淡等額妙分付牛現(xiàn)值塌公式籃（已欺知A，求P）例：活某工妨程1柔年建岸成投嘗產(chǎn)，等壽命膊10童年，去每年線凈收隙益為汪2萬(wàn)蒼元，筆按1獅0%澆折現(xiàn)腫率計(jì)船算，價(jià)恰好套在壽叨命期嫌把投糾資收神回，朵問(wèn)工蟻程期括初投店資多辭少？解：6、離等額月分付忌回收棕公式揮（已吳知P，求A）例：累某設(shè)爐備價(jià)祖值3再萬(wàn)元袋，希耕望在鏡5年收內(nèi)等耽額收偉回全破部投躍資，摔折現(xiàn)絮率為煎10罵%，躺問(wèn)每慌年至介少應(yīng)山回收伐多少厘？解：四、建設(shè)賢期利得息的涉計(jì)算建設(shè)構(gòu)期年莊利息蓮額=蛾（年宜初借絲式款累冠計(jì)+洪本年激借款遼/2答）×年利援率生產(chǎn)撐期年偉利息老額=雨年初錄借款搖累計(jì)×年利甜率例：天某項(xiàng)施目總就投資唯40及00西萬(wàn)元筋，建四設(shè)期駐3年勝，第損一年哲投資塌10盛00浴萬(wàn)元趙，第觀二年旗投資磨20咐00梁萬(wàn)元彈，第慌三年伐投資導(dǎo)10護(hù)00語(yǔ)萬(wàn)元斑，建嶄設(shè)期驕內(nèi)利侮率1效0%諷，建蘭設(shè)期廳利息插為多籌少？解：責(zé)第一憤年利敗息：殊10祥00版/緒2×10往%=疏50攜萬(wàn)元第二舍年利截息：掌（1或00張0+歉50蜜+2乏00憑0/鉗2）×10圓%=誦20突5萬(wàn)陣元；第三概年利泊息：間（1速00蜘0+愚20耳00痰+5想0+爺20寄5+帶10塊00涌/2×10堵%=陷37襯5.忌5萬(wàn)頸元五、壟名義盟利率蠻和實(shí)渡際利抹率名義鉤利率蜻：每腳一計(jì)布息周愛(ài)期的肢利率克與每嘉年的楊計(jì)息掛周期數(shù)雪的乘款積。癥如：置年利泄率1事2%截，每配月計(jì)息潤(rùn)一次藝。實(shí)際夫利率套：一昆年中找的利腸息與診本金意的比再值。設(shè)名豬義利強(qiáng)率為r，一年淋中計(jì)覽息周脫期數(shù)袍為m，則一況個(gè)計(jì)蒙息周覺(jué)期的帶利率豎為r/股m，一年君后本揚(yáng)利和街為：利息邊為：實(shí)際盟利率宅為：例：銅某企某業(yè)向繁銀行須借款內(nèi)15塞00據(jù)萬(wàn)元幅，5徑年后藥一次悲還清銳，甲淺銀行遲利率衛(wèi)為1革7%嗎，按虹年計(jì)柳息；阿乙銀筋行為那16格%，溜按月股計(jì)息芒，向撲哪個(gè)諸銀行槍貸款眨較為寨有利夕？解：拿甲銀區(qū)行實(shí)襯際利副率為編17垃%，乙銀覆行實(shí)帳際利裹率為速：所以么向甲騎銀行懼貸款察有利傻。第三乎節(jié)項(xiàng)目政融資一、勝項(xiàng)目嘩融資酬基本督概念（一數(shù)）、針項(xiàng)目宅融資嚇定義炮（pr冬oj沃ec碼t劍fi否na泳nc蘇in挎g）：廣義閃上講裕，建鈴設(shè)一績(jī)個(gè)新速項(xiàng)目霞、收衰購(gòu)一扮個(gè)項(xiàng)補(bǔ)目或叨對(duì)項(xiàng)被目進(jìn)筐行債刮務(wù)重就組，在稱(chēng)為喚項(xiàng)目羊融資赤。內(nèi)維旅特《猾項(xiàng)目伴融資粥》中副定義蹦為：刺“為奪一個(gè)賺特定任經(jīng)濟(jì)穗實(shí)體便安排升的融乒資，掀其貸暫款人狂在最亡初考杏慮貸杏款時(shí)豈，以哀該經(jīng)雷濟(jì)實(shí)秘體的壺現(xiàn)金衰流量幫和收晨益作便為償掌還貸步款的盈資金純來(lái)源唯，并稻且滿帥足于裹使用亮該經(jīng)逃濟(jì)實(shí)術(shù)體的急資產(chǎn)受作為版貸款畫(huà)的安芹全保孔障。貌”項(xiàng)目坊經(jīng)濟(jì)駐強(qiáng)度廢包括單兩方伙面：付項(xiàng)目寨未來(lái)繳的凈姓現(xiàn)金伶流量懼；項(xiàng)明目本鏟身的隆資產(chǎn)奏價(jià)值鑰。項(xiàng)目絮融資萍的基扎礎(chǔ)：倆項(xiàng)目生的經(jīng)跑濟(jì)強(qiáng)幼度、納項(xiàng)目窯投資童者（較借款關(guān)人）狀、有止關(guān)方痕面對(duì)攤項(xiàng)目微的承喪諾。（二耐）項(xiàng)裝目融宗資的弊特征1、項(xiàng)目蛾發(fā)起羅人、朗項(xiàng)目姿公司觀、貸遮款方貝三方誰(shuí)參與疾；2、項(xiàng)目腰發(fā)起拳方組慢建具焰有獨(dú)雨立法職人的謀項(xiàng)目泳公司掏；3、依靠閉項(xiàng)目摘未來(lái)東的現(xiàn)須金流楚和項(xiàng)湊目本脆身還跨貸，朵對(duì)項(xiàng)及目公弓司之料外資謎產(chǎn)沒(méi)管有或地只有標(biāo)有限種追索攻權(quán)；4、貸款途銀行偵對(duì)項(xiàng)彼目談流判、聰建設(shè)許、運(yùn)膀行進(jìn)糧行全里過(guò)程怕的監(jiān)最控；5、復(fù)雜勇的貸臘款和著擔(dān)保退文件適作為嗎各方爪行為辟的依欄據(jù)；6、融資走成本譯高；7、螺對(duì)項(xiàng)鏈目主輪辦者消和經(jīng)葬營(yíng)者帖要求淡較高普。二、搖項(xiàng)目淚融資因與傳浮統(tǒng)融進(jìn)資的墨比較區(qū)別筍：貸款鴨對(duì)象沖不同樸：傳沙統(tǒng)融框資中橋，貸門(mén)款人貴貸款怎給借事款人器，借甩款人疤用于而某項(xiàng)價(jià)目，臟重在劉借款柜人的劫信用選；項(xiàng)全目融認(rèn)資中甩，貸礎(chǔ)款人偉貸款伸給項(xiàng)背目公麗司，里重在敘項(xiàng)目殘公司掩未來(lái)姜收益良。還款暖來(lái)源蕉不同掙：傳譽(yù)統(tǒng)融寒資中霜，以廟借款讓人所蠻有資切產(chǎn)及甩收益律還款右；項(xiàng)嫁目融壩資中座，以?shī)Z項(xiàng)目魂投產(chǎn)哲后收剃益及筆項(xiàng)目壟資產(chǎn)斬作為此還款樸來(lái)源司。貸款姐擔(dān)保刑方式去不同病：傳帽統(tǒng)融幼資中壁，不輔需要脆層層櫻緊扣籠的擔(dān)熱保形植式；菜項(xiàng)目盜融資尿中，四貸款讀人以沫抵押朗權(quán)和箏經(jīng)營(yíng)阿轉(zhuǎn)讓貢取得習(xí)的合贏同權(quán)欲益作餅為對(duì)吩借款驗(yàn)違約壁的補(bǔ)舍救。三、砌項(xiàng)目警融資景的框歡架結(jié)禿構(gòu)項(xiàng)目寸融資象四個(gè)恒模塊忽：投嗚資結(jié)橫構(gòu)、暑融資錘結(jié)構(gòu)滿、資機(jī)金結(jié)疊構(gòu)、為信用粉保證都結(jié)構(gòu)概。（一仇）項(xiàng)制目的書(shū)投資奏結(jié)構(gòu)指資師產(chǎn)所躺有權(quán)拒結(jié)構(gòu)話，投同資者步對(duì)項(xiàng)葬目資謹(jǐn)產(chǎn)的凡法律跡擁有泰形式郵。如葛股權(quán)備式合幼資結(jié)糕構(gòu)、知鍥約己結(jié)構(gòu)執(zhí)、合厲伙制濕結(jié)構(gòu)載。（二脅）項(xiàng)漠目的捏融資膜結(jié)構(gòu)項(xiàng)目拔融資涼的核扣心，瓣主要廈有：妖投資駱者直夕接融榨資、愈通過(guò)尋單一鴿項(xiàng)目附公司圣融資廈、設(shè)宵施使疾用協(xié)孩議型華融資績(jī)、生禽產(chǎn)貸拋款、父杠桿鵲租賃道、BO冬T融資繁。（三頑）項(xiàng)惕目的謹(jǐn)資金蘿結(jié)構(gòu)指項(xiàng)添目中趴股本巡壽資金砌、準(zhǔn)界股本壩資金膜和債韻務(wù)資赴金的登形式與及比泉例和曠各自丈來(lái)源寶。準(zhǔn)股渾本資贈(zèng)金指暑無(wú)擔(dān)筐保的全次級(jí)何債務(wù)艇和從笛屬性縱債務(wù)肝，債務(wù)尿資金顏來(lái)源配：商表業(yè)貸滿款、凡銀團(tuán)悄貸款秤、商炮業(yè)票旦據(jù)、競(jìng)出口鞭信貸撓、租雜賃（四被）信謊用保妖證結(jié)瓶構(gòu)項(xiàng)目嘴融資瓣安全慚：項(xiàng)闊目經(jīng)貴濟(jì)強(qiáng)協(xié)度；戒各種納擔(dān)保指。直接盯的財(cái)?shù)皠?wù)擔(dān)務(wù)保：脊完工蓬擔(dān)保什、成充本超揮支擔(dān)弓保、除不可宏遇見(jiàn)許費(fèi)擔(dān)艙保；間接費(fèi)的非歐財(cái)務(wù)踢擔(dān)保除：產(chǎn)兼品協(xié)蚊議、捉技術(shù)同服務(wù)充協(xié)議吸、長(zhǎng)假期供青貨協(xié)戴議。四、芽項(xiàng)目頂融資宇參與撥方1、跨直接晨主辦柔人：趙直接狡參與悲投資營(yíng)管理武承擔(dān)栗責(zé)任猴的法貌律實(shí)填體。2、成項(xiàng)目到的直債接投胳資者愁：項(xiàng)騎目的便真正駱主辦販人及痰發(fā)起灣人。躬提供瓣全部弱或部詳分股撿本資聲金，筑還要霉為項(xiàng)是目提祖供信姑用支腰持3、唱貸款柏銀行侵：商蝕業(yè)銀蛛行、填租賃險(xiǎn)公司璃、財(cái)?shù)?wù)公利司、榨投資感基金嚇等4、睜產(chǎn)品移的購(gòu)鐮買(mǎi)者記或設(shè)衫施的菊使用尼者：張簽訂渡長(zhǎng)期滑購(gòu)買(mǎi)櫻合同扮，提辣供信旬用保司證。5、測(cè)項(xiàng)目學(xué)建設(shè)希的承僵包公叛司：6、互項(xiàng)目穿設(shè)備海、能受源、含原材嘆料供錘應(yīng)者塵：用鴉延期縫付款俱和出皆口信窗貸，幫達(dá)到大資金蜜；以跡長(zhǎng)期暗的優(yōu)營(yíng)惠價(jià)笑格確碌定原鹽材料糞供應(yīng)救。7、投資醒顧問(wèn)請(qǐng)：投洪資者梯的顧默問(wèn)或公作為稿貸款疼銀團(tuán)素的成顧員。8、有關(guān)糖政府掩機(jī)構(gòu)杜：9、法律哄稅務(wù)偉顧問(wèn)五、君項(xiàng)目踩融資雕的風(fēng)區(qū)險(xiǎn)項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)政治風(fēng)險(xiǎn)和獲準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)和違約風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)完工風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)和維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)外匯風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)（一促）項(xiàng)灘目融社資風(fēng)趣險(xiǎn)識(shí)燦別1、蜻系統(tǒng)貧風(fēng)險(xiǎn)陷：政門(mén)治風(fēng)栗險(xiǎn)指租政治多風(fēng)險(xiǎn)翁（戰(zhàn)用爭(zhēng)及蔑國(guó)際加形勢(shì)私的變茂化）董和獲丘準(zhǔn)風(fēng)跑險(xiǎn)（斗能否掉獲得叮批準(zhǔn)理）法律繭風(fēng)險(xiǎn)熊指法距律風(fēng)絡(luò)險(xiǎn)（頌東道刷國(guó)法多律變瓜化）鑒和違劣約風(fēng)國(guó)險(xiǎn)（濫參與被方無(wú)腰法履刊行合駛同）經(jīng)濟(jì)及風(fēng)險(xiǎn)槽指市婆場(chǎng)風(fēng)虜險(xiǎn)（紹價(jià)格拾、競(jìng)猴爭(zhēng)、凡需求償）、昏外匯訪風(fēng)險(xiǎn)駕、利顆率風(fēng)刷險(xiǎn)2、艦非系玩統(tǒng)風(fēng)亞險(xiǎn)：謎完工袖風(fēng)險(xiǎn)隸指無(wú)爛法完案工、端延期小完工預(yù)或完剩工后忍不達(dá)今到標(biāo)時(shí)準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)剃風(fēng)險(xiǎn)弦和維射護(hù)風(fēng)憶險(xiǎn)：摩技術(shù)遙風(fēng)險(xiǎn)賞、生冤產(chǎn)條鉛件風(fēng)孫險(xiǎn)環(huán)保熔風(fēng)險(xiǎn)率：要筒滿足憲環(huán)保宜法要炮求。（二裕）項(xiàng)煙目融掩資風(fēng)屋險(xiǎn)管如理1、草風(fēng)險(xiǎn)孕分配踢原則忠：將余所有議的風(fēng)希險(xiǎn)分源配給懲最適熱合承侄擔(dān)的近一方菠。2、詞系統(tǒng)簽風(fēng)險(xiǎn)究管理宜：政趙治風(fēng)裹險(xiǎn)由卵東道五國(guó)承驕擔(dān)，媽法律追風(fēng)險(xiǎn)潮由東保道國(guó)階承擔(dān)換或東牧道國(guó)抽信譽(yù)稅高的醫(yī)機(jī)構(gòu)車(chē)，對(duì)于敲市場(chǎng)邪風(fēng)險(xiǎn)矩，應(yīng)足做好寺可行告性研辭究，容匯率寬風(fēng)險(xiǎn)眨從東披道國(guó)陳的中伐央銀律行得政到自西由兌偷換硬孤通貨渾的承躺諾。垂利率載風(fēng)險(xiǎn)暈與匯住率風(fēng)橫險(xiǎn)相撐同。3、透非系薯統(tǒng)風(fēng)告險(xiǎn)管罩理：躍完工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)我通過(guò)慕某種欄總包費(fèi)合同關(guān)形式露來(lái)承童擔(dān)經(jīng)營(yíng)逝與維鍵護(hù)風(fēng)購(gòu)險(xiǎn)通獎(jiǎng)過(guò)對(duì)酬項(xiàng)目冤經(jīng)營(yíng)弟者的助約束緣瑞來(lái)完頂成。P1炎49圖六、坡項(xiàng)目型融資晉金的康擔(dān)保（一嚴(yán)）擔(dān)海保含彼義擔(dān)保插指以哈確保疤或其娃他經(jīng)丟濟(jì)合放同項(xiàng)悼下義見(jiàn)務(wù)的木履行資或清純償為尋目的具的保也證行褲為。1、盡物的蝦擔(dān)保倚：項(xiàng)味目公覺(jué)司或砍第三惑方以屈自身知資產(chǎn)轟進(jìn)行秧?yè)?dān)保（抵議押權(quán)館、質(zhì)嬌押權(quán)渠、留倍置權(quán)行）不動(dòng)污產(chǎn)物劫權(quán)擔(dān)駐保：眼土地蛛、建北筑物動(dòng)產(chǎn)皆物權(quán)蚊擔(dān)保勾：以騾擔(dān)保聰方自宵己的壞動(dòng)產(chǎn)魄作為裹履約蜂的保聞證。巧如船挺、設(shè)裳備、盆合同圾、特長(zhǎng)許權(quán)儲(chǔ)、保們險(xiǎn)單奧、銀喝行帳贊戶(hù)2、溪信用加擔(dān)保牲：以號(hào)自己鼻的資狠信向魚(yú)債權(quán)汪人保慢證。主要濕信用紫擔(dān)保完工磚擔(dān)保再：項(xiàng)歇目主京辦方歪提供嶼完工驕擔(dān)保薦，承討諾在彼一定相時(shí)間復(fù)內(nèi)完毀工，找否則灑承擔(dān)煎全部烈超支滿費(fèi)用縣。選于擇財(cái)圾力可怒靠的香承包丸商轉(zhuǎn)四移風(fēng)田險(xiǎn)無(wú)論鉆提貨建與否孫均需炒付款孕合同纖：原搞料供眼應(yīng)商霜、產(chǎn)趨品購(gòu)戰(zhàn)買(mǎi)方安慰堡信：惕不承靜擔(dān)法績(jī)律責(zé)疤任。東道絨國(guó)政攔府的爛支持針：（二競(jìng)）融輸資擔(dān)宰保人項(xiàng)目靠主辦疤方、叔第三慢方擔(dān)沉保（促供應(yīng)祖商、題設(shè)備柿經(jīng)營(yíng)壓戶(hù)、何產(chǎn)品沃用戶(hù)粗、承蟲(chóng)包商塵、政失府部放門(mén)）七、錦建設(shè)太項(xiàng)目陡資金隊(duì)的籌團(tuán)措渠退道和尋方式1、咐資本游金的癥籌措井渠道巾：國(guó)止家預(yù)占算內(nèi)徐投資掀指列吹入國(guó)鍛家計(jì)賣(mài)劃的傘投資自籌志資金胞、發(fā)總行股湯票吸收揚(yáng)國(guó)外滋資本常直接鉤投資右：合啄資經(jīng)擱營(yíng)（作股權(quán)譽(yù)式）腳、合杯作經(jīng)削營(yíng)、礙合作備開(kāi)發(fā)特等2、遺負(fù)債窯籌資銀行傳貸款腹、發(fā)洲行債愈券設(shè)備笨租賃鮮借用停國(guó)外危資金賭：外焰國(guó)政皆府貸饑款、渣國(guó)際潛金融爆組織渾、國(guó)紙外商蹲業(yè)銀叨行等八、辦資金古成本裂和資良金結(jié)翼構(gòu)籌資暗成本溝是指渾為籌杏集和截使用益資金蠢而付友出的免代價(jià)交。資金越成本誼包括燙資金姐籌集赤費(fèi)和察資金擊占用閥費(fèi)兩渡部分路。資金喚籌集欄費(fèi)是立指在樹(shù)資金題籌集待過(guò)程胞中支餡付的議各項(xiàng)蹄費(fèi)用沉，如囑發(fā)行傭股票凡和債騙券支童付的臘印刷國(guó)費(fèi)、膀發(fā)行慘手續(xù)蛋費(fèi)、勇律師碧費(fèi)、達(dá)廣告有費(fèi)等躺。資矛金占熄用費(fèi)燈是指吉占用炸資金介支付拘的費(fèi)集用，楊如股詢(xún)票的扁股息測(cè)、銀智行借冠款、沙發(fā)行碼債券僵的利捕息等鞏等。籌資跟成本程可表沿示：式中跪：K——融資倚成本拋率D——資金催使用涂費(fèi)P——籌資道金額f—能—籌資偶費(fèi)率F——資金雁籌集稿費(fèi)。1．財(cái)債券舞成本腳:KB——債券載成本板率；B0——債券離的票縫面價(jià)筑值；I在—棋—債券狂利息銳總額千；T冶—屈—所稅喜稅率臟；I少—鞏—債券洪年利很息率剛；F降——籌資白費(fèi)用猛率例：撿某企晨業(yè)發(fā)釀行債鎖券4完00年萬(wàn)元瞎，籌疫資費(fèi)衛(wèi)率2悼%，弓債券尚利息次率1設(shè)2%乘，所婦得稅綠率3川3%嘆，其熟債券屯成本怕為：2．銀行攀貸款板的融爽資成躲本：式中，Kg——長(zhǎng)期暮借款飛成本舒率；I——長(zhǎng)期貼借款叛年利國(guó)息；G——長(zhǎng)期脖借款貧額；T——所得依稅率晉；F——貸款割費(fèi)用黃。3.梨權(quán)益典資本童成本①優(yōu)喪先股貝成本望：式中，Kp——優(yōu)先輕股成誘本率；D——年支炊付優(yōu)御先股各股利唱；Pp——優(yōu)先僑股票晚面值坐；f——優(yōu)先北股籌丙資費(fèi)拿用率址。②普男通股撐資金甚成本式中，Ks——普通沉股成喪本率；Dc——每年叼固定跪股利繼總額逝；Pc——普通遷股票織面值邀；f——普通蚊股籌詢(xún)資費(fèi)格用率停；4．民保留寬盈余過(guò)（公杰司內(nèi)俯部資撞本積估累）碧成本觀：5．曾綜合企資金祝成本綜合伍資金今成本兔又稱(chēng)雁加權(quán)站平均寬資金臨成本鉆：式中測(cè)，KW——綜合風(fēng)資金碑成本盤(pán)率；Kj——第j種資渣金成題本；Wj——第j種資穗金占桂全部荒資金遼的比牛重；j——分別打?yàn)殂y魯行貸溫款、礦債務(wù)借、優(yōu)幫先股饞、普違通股蘭的資賭金。第八傍章仙建遷設(shè)項(xiàng)頃目的風(fēng)投資要決策一、漏建設(shè)池項(xiàng)目木可行謹(jǐn)性研濾究作瘦用作為腿建設(shè)盡項(xiàng)目遭投資恐決策史的依純據(jù)；籌集浙資金婆和向蓋銀行耀貸款轎的依冶據(jù)；項(xiàng)目旋的科膠研試玻驗(yàn)、迎機(jī)構(gòu)諷設(shè)置荷、職汗工培腿訓(xùn)、雨生產(chǎn)魂組織睬的依邁據(jù)；向當(dāng)吐地政摧府、幼規(guī)劃附部門(mén)得環(huán)境炒保護(hù)雪部門(mén)勾申請(qǐng)懲建設(shè)培執(zhí)照?qǐng)A的依且據(jù)；項(xiàng)目粥工程駱建設(shè)苦的基苦礎(chǔ)資盟料；對(duì)項(xiàng)暴目考項(xiàng)核的泄依據(jù)勞；二、掛可行德性研令究的屑目的避免轉(zhuǎn)錯(cuò)誤倉(cāng)的投擋資決茅策減小封項(xiàng)目達(dá)風(fēng)險(xiǎn)避免爽方案鹽多變保證允項(xiàng)目悅不超等支、博不延軍誤達(dá)到臂投資繪最佳楚效果三、謊可行頭性研景究的例階段之劃分投資網(wǎng)機(jī)會(huì)報(bào)階段收：選吵擇項(xiàng)落目、嘴尋找爐投資出機(jī)會(huì)波，時(shí)胡間1晃~2農(nóng)月，掃費(fèi)用逗為總醫(yī)投資貴的0換.2顆%~獅1.融0%伴,投隊(duì)資估哀算精確度±30肆%初步喇可行榨性研偶究：慎技術(shù)奴經(jīng)濟(jì)羅分析角，篩恢選方賺案，抹時(shí)間趕2~丑3月叢，費(fèi)疊用為囑總投自資的忙0.眨25騎%~龜1.刑5%獵，投則資估寸算精停度±20限%詳細(xì)責(zé)可行絞性研紙究：績(jī)多方耗案優(yōu)撐選，隊(duì)提出您結(jié)論哈，時(shí)遍間3雜~6擔(dān)月，益費(fèi)用喊大項(xiàng)豬目為明0.姻2%錄~1影.0剛%，災(zāi)小項(xiàng)著目為侍1.支0%摧~3習(xí).0囑%，師投資裳估算洲精度±10筑%四、敲可行磁性研榨究報(bào)服告內(nèi)拌容1、床總論介紹獎(jiǎng)項(xiàng)目彎背景折、投定資的計(jì)意義嚼及依置據(jù)研柔究范戲圍2、脫市場(chǎng)謀需求巴預(yù)測(cè)藍(lán)及擬籃建規(guī)擱模3、皺原材綱料、蘿資源腫供應(yīng)噴及公鴉用設(shè)炒施條億件4、勤項(xiàng)目辜建設(shè)手條件恰及位燈置選浩擇5、舌項(xiàng)目行的工京程設(shè)魯計(jì)方塵案6、的環(huán)境忽保護(hù)甘：項(xiàng)尺目對(duì)昂環(huán)境斯的影乞響，誕三廢不處理店情況7、健生產(chǎn)鎮(zhèn)組織簡(jiǎn)管理獄、機(jī)謹(jǐn)構(gòu)設(shè)胳置、轟定員叨、職記工培午訓(xùn)8、蔥項(xiàng)目鑒進(jìn)度何安排9、宰投資縫估算碑及資依金籌時(shí)措10其、項(xiàng)向目經(jīng)雅濟(jì)評(píng)遍價(jià)五、殖項(xiàng)目燭投資帳估算1