第八課財政與稅收[熱點聚焦練]熱點一中央財政收入增長財政部2014年8月11日公布數據顯示，1～7月累計，全國財政收入87300億元，其中，中央財政收入40663億元，同比增長6%，比預算增幅(7%)低1個百分點；后幾個月，受擴大營改增增加減稅、去年收入基數逐步提高等因素影響，中央財政收入增長仍較困難。回答1～3題。1．后幾個月，受擴大營改增增加減稅、去年收入基數逐步提高等因素影響，中央財政收入增長仍較困難。這說明，影響財政收入的主要因素有 ()①經濟發展水平②稅收的征管③分配政策④公民的納稅意識A．①③B．③④C．②④ D．②③解析：選A。影響財政收入的主要因素有經濟發展水平和分配政策，故選①③。②④與材料無關。2．2014年上半年，鐵路、郵政和電信業相繼納入營改增試點范圍，整體減稅效應將進一步顯現。“營改增”改革的推進，有利于 ()①推動第三產業發展，優化經濟結構②調節收入分配，實現社會收入公平③有利于強化監管，避免偷稅漏稅④避免重復征稅，減輕企業負擔A．①② B．②③C．③④ D．①④解析：選D。“營改增”的對象是鐵路、郵政和電信業等行業，不是對個人，可排除②；③錯在“避免”上。3．7月份，全國財政支出10256億元，比去年同月增加902億元，增長9.6%，民生等重點支出得到有力保障。財政用于民生支出的增加，主要體現了()A．財政具有調節資源配置的作用B．財政具有促進社會公平，提高人民生活水平的作用C．財政具有促進國民經濟平穩運行的作用D．財政在資源配置中起基礎性作用解析：選B。由“民生”一詞可以看出應選B項。熱點二新能源汽車免征車輛購置稅財政部、國家稅務總局、工信部下發《關于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》，宣布從2014年9月1日起，到2017年12月31日，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。回答4～6題。4．這一措施 ()①說明稅收的固定性是相對的②有利于引導消費方向③有利于發揮市場的基礎作用④說明稅收具有強制性A．①③ B．①②C．②④ D．③④解析：選B。稅收具有固定性指國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家相關部門批準不能隨意改變。購置的新能源汽車免征車輛購置稅體現了稅收的固定性，是相對固定；引導人們進行新能源消費，故選①②。材料是宏觀調控措施，③④沒體現。5．財政部、國家稅務總局、工信部的這一新政體現了 ()①國家財政具有促進資源合理配置的作用②國家通過調整分配政策促進生產的發展③國家減少財政收入支持經濟的健康發展④我國稅和稅的征收有無償性的基本特征A．①② B．①③C．②③ D．②④解析：選A。本題材料中的措施并不一定會使國家財政收入減少，故③表述不科學，不能入選；材料與無償性無關，排除④。6．新的政策進一步推進了私人購買領域的新能源汽車的推廣。補貼范圍也將從目前的5大試點城市進一步擴大，資金撥付方式由中央政府直接劃撥至企業。消費者購買純電動乘用車最高補貼6萬。上述材料體現了 ()①收入是消費的前提和基礎②財政具有調節資源合理配置的作用③政府通過行政手段來培育戰略性新興產業的發展④財政政策是宏觀調控的重要工具A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：選C。新能源補貼政策是利用財政政策進行宏觀調控，選C。①與材料無關，材料體現的是經濟手段，③不符合題意。[限時規范練]見，我們要建設和諧社會，就應該()A．實行擴張性財政政策，提高個人所得稅起征點B．大力發展社會生產力，努力趕超發達國家C．進一步完善各項社會保險制度，加快養老保險頂層設計D．實施積極的就業政策，提高勞動者的收入解析：選C。根據材料中的我國當前的養老金的替代率是40%，而世界銀行組織建議，要維持退休前的生活水平不下降，養老金替代率需不低于70%，國際勞工組織建議養老金替代率最低標準為55%，因此我國要建立和諧社會，就必須進一步完善各項社會保險制度，加快養老保險頂層設計，故選項C正確，其他選項不正確。答案選會發展④稅收增C。7．(2015·吉林市模擬)據法新社報道，近20多年來，在法國無論營商以至消費各方面均賦稅繁多，已嚇走不少富豪商賈，富人“逃亡潮”加劇經濟危機，不但導致巴黎樓市大跌，城市房租也同樣下降。法國稅制完全無助公司發展，雇主為繳稅已沒資金發展事業，導致員工懶惰、黑工及公司破產等問題。這啟示我們 ()①以稅收為最重要來源的財政收入不一定越多越好②向國家納稅，有利于國家，不利于企業和個人③應通過對納稅對象、稅率的調節，促進經濟社加不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加A．①② B．①③C．①④ D．③④解析：選B。在經濟總量既定的情況下，財政收入并非越多越好，如果集中過多，會影響到企業的擴大再生產、居民收入的增加，故①正確；②說法錯誤，故排除；③正確表達了稅收的作用，正確，④說法絕對，排除。答案選B。8．2014年6月26日，財政部下發通知決定發行2014年記賬式附息(十三期)國債(以下簡稱本期國債)。本期國債2014年7月3日開始計息，利息按年支付，每年7月3日(節假日順延，下同)支付利息。這一政策發揮影響的路徑是()①增加建設支出②刺激經濟發展③擴大國內需求④增加財政收入A．④→①→③→② B．①→③→②→④C．④→③→①→② D．①→②→③→④解析：選A。發行國債是政府取得財政收入的形式之一。因此，政府通過發行國債可以增加財政收入，為經濟建設籌集資金，進而加大基礎設施投資，增加國內需求從而刺激經濟發展。由此可見，答案是A項。9．財政是國家治理的基礎和重要支柱。為深化財稅體制改革，國家將采取一系列措施，優化財政支出和稅制結構。以下改革措施與其帶來的影響對應正確的是 ()①把高耗能產品納入消費稅征收范圍——調節產品結構——引導居民消費方向②財政支持節能減排——實現資源優化配置——促進社會總供給與總需求平衡③健全完善個人所得稅制度——縮小收入差距——提高社會總體消費水平④擴大“營改增”試點范圍——增加國家財政收入——促使公民依法納稅A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：選B。設問指向選擇改革措施與其影響對應正確的選項。把高耗能產品納入消費稅征收范圍，有利于引導企業調節產品結構，從而引導居民消費方向，①當選；個人所得稅具有調節收入差距、促進社會公平的作用，而收入差距的縮小則會提高社會總體消費水平，③正確；財政支持節能減排，有利于實現資源的節約和優化配置，但與社會總供給與總需求平衡無直接關系，②錯誤；“營改增”實質上是減稅，并不直接帶來國家財政收入的增加，同時與促進公民依法納稅無密切關系，④錯誤。10．(2015·甘肅張掖高三二模)唐代著名詩人杜荀鶴在《山中寡婦》中寫道：“任是深山更深處，也應無計避征徭。”這句詩主要強調了稅收的 ()A．無償性 B．強制性C．固定性 D．法制性解析：選B。該題不僅要理解詩句的大體意思，還要對稅收的三個特征準確理解，詩句的大體意思是即便是躲進深山老林里，也逃脫不掉應繳稅收的征收，說明我國稅收是依靠國家強制力征收的，具有強制性，B正確；A、C兩項與題意不符；D不是我國稅收的特征，錯誤。11．(2015·福建省龍巖市質量檢查)加快房產稅立法并適時推進改革，二手房轉讓嚴格按所得20%計征個人所得稅……我國不斷加大對房地產市場的調控力度。在稅種上，房產稅和個人所得稅分別屬于 ()A．財產稅流轉稅 B．財產稅所得稅C．行為稅所得稅 D．流轉稅所得稅解析：選B。房產稅屬于財產稅，個人所得稅屬于所得稅，答案B正確；A、C、D三項不符合題意，排除。12．(2015·四川省資陽市診斷性考試)網絡發票是符合國家稅務總局統一標準并通過國家稅務總局及省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局公布的網絡發票管理系統開具的發票。網絡發票推行后，納稅人可以通過互聯網，利用省級以上稅務機關公布的發票在線應用系統開具發票，開票信息會實時傳至稅務機關監管系統。可見，推行網絡發票 ()①可使電子發票完全取代紙質發票，節約應用成本②可以有效防控各種發票、稅收違法犯罪行為的產生③主要是為了方便向電子商務或個人網店征稅，堵塞漏洞④有利于加強稅收征管的針對性和有效性，實現信息管稅A．①②③ B．②④C．①③ D．①②④解析：選B。可使電子發票完全取代紙質發票，節約應用成本的觀點太絕對，故①不入選；開票信息會實時傳至稅務機關監管系統，可以有效防控各種發票、稅收違法犯罪行為的產生，故②入選；網絡發票不僅是面向電子商務或個人網店征稅，故③錯誤；互聯網方便快捷，推行網絡發票有利于加強稅收征管的針對性和有效性，實現稅收的信息化，故④入選。本題的正確答案為B。二、非選擇題13．(2015·湖北省黃石二中等三校期中聯考)閱讀材料，回答問題。財政是國家治理的基礎和重要支柱，科學的財稅體制是優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障。近年來，我國經濟增速變緩，財政領域一些問題亟待解決，比如地方債務水平過高，一般性財政支出過大，財稅存在“與民爭利”現象，實體經濟稅負過重等等。必須進一步推進財稅制度改革，適應經濟社會發展要求。下面是我國2014年采取的(部分)財政措施。信息一：2014年8月，交通運輸業和部分現代服務業營業稅改增值稅試點在全國推開：這一試點自2013年1月在某些省市開始實行，至2014年7月，已給企業帶來減免稅款超過500億元。信息二：鞏固新型農村和城鎮居民社會養老保險制度全覆蓋成果，不斷提高城鄉居民最低生活保障標準，切實減輕困難群眾在教育、醫療等方面的負擔。信息三：2014年政府投資選擇那些長期能夠優化經濟結構，短期能夠拉動經濟增長的項目，比如市政基礎設施建設、中西部地區鐵路建設等項目。結合材料，依據《經濟生活》知識，就如何建立現代財稅制度談談你的看法。答案：①制定合理的分配政策，處理好國家企業個人之間的利益關系。②合理確定財政收支關系，防范金融風險。③優化財政支出結構，加大民生投入，促進社會公平。④完善稅制結構，促進效率提升。14．(2015·山東省菏澤市高三期中)閱讀材料，回答問題。收入分配問題關系到人民的切身利益，也影響到經濟升級和社會轉型。收入分配問題是社會經濟關系及其變動在財富分享方面的反映。收入分配制度改革要達到惠及更多百姓的目的，需要從社會經濟發展和改革的全過程和深層次來把握，需要用勇氣和智慧深化收入分配制度改革。如提高個人所得稅的起征點，營業稅改為增值稅；調整財政收支結構，把財政資金更多地投向基礎設施和民生領域，加大“三農”投資力度；建立公共資源出讓收益的全民共享機制，實施一系列關于深化收入