重慶XX集團總承包公司財務管理辦法（試行）第一章總則為了加強公司的財務管理和經濟核算，規范企業的財務和會計行為，防范和控制因管理不善給企業造成的風險損失，建立規范的會計工作秩序，保證會計資料真實、完整，加強財務管理和資金管理，根據中華人民共和國《會計法》、《公司法》、《會計基礎工作規范》、《會計制度和財務制度》、和《重慶XX集團財務管理制度》及相關財、稅制度制定本辦法。第一條本辦法適用于公司內部各核算單位及工程項目部。第二章會計機構及會計人員第二條公司設財務處，負責公司的財務管理及會計核算，組織指導各部門及項目部的經濟核算和成本核算工作。第三條項目部不設立專職會計機構。必須根據工程的規模配備1名專、兼職會計人員，負責辦理項目部的財務報帳、算帳工作，記錄反映項目“資金、工程成本、甲供材料、工程用工”等臺帳。第四條項目部配備的專、兼職會計人員必須符合《中華人民共和國會計法》對會計人員的任職資格要求，持“會計證”報公司財務處認可、人力資源處登記備案。第三章財務管理基本原則第五條建立健全財務管理制度，完善內部經濟責任制和項目管理經濟責任制，強化財務管理基礎工作。第六條嚴格執行國家及公司的各項財務開支范圍和標準，執行財務制度、遵守財經紀律，如實反映企業財務情況及經營成果，依法計算和繳納應繳稅費，并接受財、稅機關的檢查監督。第四章財務管理基本任務第七條依法合理籌集資金，滿足公司生產經營需要。第八條有效利用企業各項資產，提高資產利用率和資金利用效果。第九條正確核算各項收支和成本，加強成本費用管理，努力提高經濟效益。第十條遵守財經紀律，加強財務監督，維護公司合法權益。第五章財務管理的基本方法嫁第十一勁條墾蕩運用各讓種夢“諒分析局法私”舍對公司資估產、現金軌流量、成達本費用、通利潤等進啦行預測分鹿析。銅第十二壘條堂鵲根據公司懇年度經營洞目標、編剖制年度財橡務收支計毫劃，指導愧財務活動很。不定期害的開展經許濟活動分湖析，重點監分析資金盒變動、成辭本升降、隨費用節超缸。呈第十三搜條匪男在進行日牲常核算、扎監督、控溉制今的兩基礎上，總考核、審牽查部門及偶項目的經撤濟指標執忌行情況。灘第六監章士寬鋒所有者權旦益析管理丈第十四滋條新炎公司的國滋有資本金籍、法人資提本金、個透人資本金駕，姜公積金、尾利潤分配貍由集團公己司集中核餃算。蕩第十五妨條唱稼根據公司肚的生產經每營發展目合標，向集全團公司申爆請眉“鑰年資本金味的調整計宏劃喜”鎮。黎第七輔章陰槐負債管理流第十六廳條扔組公司根據鍋生產經營才的需要進似行的籌資生活動，按豪集團公司廈的相關規毯定辦理。急第十七附條哀納籌資利息依應按期計醫算，并按端規定計入陵受益科目裙及對象。責第十八純條偶耕公司的任匹何部門或側項目部無隙權頃對外辦理嫌籌資和經今濟擔保。壟第十九光條膀眨公司生產支經營過程桌中發生的怕各類負債怨，畢未經僚公司許可寺，任何部描門或虎項目部不耳得以排書面形式太出赤具不“瘦承常諾癥”匠。濱第八蔽章湯痰資金管理醋第二十兔條爹軟工程鄉備料款、縫進度款、著工程尾款畢的也收取及保腹證金退還寇，必須全執額進入公失司的指定項銀行帳戶夸，由公司銀資金結算兄中心挎管理。段第二十一串條多嚷部門逐及境項目部必燥須認真編潮制月度嫩的散“掃資金收支馬計劃將表渠”確，并雜根據征批準的計噸劃及濃《織資金管理稻辦法》相茅關規定，弄辦理資金辨的收支結穩算湖。助第二十二椒條偶徐嚴格遵守刪國務院半的荷《渠現金管理窗條例滾》，做常到寄“惕日清月結杏、帳實相蜻符辮”果，賽現金方式影支付范圍哀必須符合獲《茫資金管理幼辦法》相勤關規定條。各第二十三違條茅夾項目部不燒得護以曲“顧項目財部驚”凡的名義在泛銀行開設攻帳戶。市論外及遠區客縣羽工程開設巨帳戶，可傷由項目工帽程部提出港申請流，景報掌財務處認誕可后、都公司總經控理批準愧，蝴由鑄資金結算鼻中心統一連開設并仁管理，育工程完工悟應立即銷河戶。趣第二十四公條響樸工程保證打金及風險截金，根據迎《幼工程保證允金及銀行孕保函溪管理辦法架》鵲管理。遇第二十五徒條橋叼項目部應春及時手報笑送稅“扶月度審定陪完成鉤工作量、尤審定工程奴決算書赴”走，聾作為惡項目工程基價款厚收取、覽開票、納肚稅的依據舞。額第九今章濱言資產管理途第二十六睛條挺宜公司實際墨擁有或控勉制的能以寄貨幣計量革的資源，州包括各種寄財產、債照權和權利冤。一般分勁為流動資匙產、固定逆資產、長伏期投資、回無形資產應、遞延資鄰產和其他央資產。厚第二十七郊條菊犬對外投資社，必須經磚集團董事嫁會批準后肢辦理。宣第二十八知條棉皇資產應分霉類建帳設宋卡管理，端資產主要線職能管理貸部門應按償月、季、誠年組織財匪產清查，攀做到帳、朽卡、物拆相符。英第二十九霞條摸想流動資產熄管理執1避、設鎖立沖“桐應收票誕據車”濕臺帳，加徑強應收票諸據的管理平。卸2場、按月清專查應收帳且款，及時亂收回、降貓低拖欠，趨防止壞帳燈損失，工鑼程價款收覺取鞠第一步責任人為臣項目部經殘理。野3爭、按季清終查其他應叛收帳款，釣及時收回叉、降低拖窗欠、防止委挪用。佳4鋼、加強預合付帳款和橡分包工程徒款管理，拐發生支付夸款時必須籍具備支付濃條件：合任同、發票滲、分包結涌算帳單、服繳清稅費打等。挨5害、工程所奔需的主輔告材料采用唐實際成本瓣法計價，北實利行兄“繡三大主憶材三”斧集中采購語制度。鵝6拴、低值易僚耗品的攤序銷，采用寬一次攤銷賣法和凈值訴攤銷法。栽凡單位價舉值貞在家50青0車元以內的茅低值易耗形品，在領為用時一次萍計入有關努成本費用臉；凡單位墳價值鄭在礦50獅0起元以上的該低值易耗遣品，在領傲用時，秋由衛“飽庫贏存巷”仙轉禍入省“釣在脊用訴”露，按季根虧據本季結蹤存左的藥“端在較用博”烤低值易耗停品凈值輝的披10魂%末攤銷計入頸有關成本撞費用。年晝終按低值這易耗品的鵝清查價值艷入帳。顯7陣、周轉材揮料采用分摸期攤銷，隙財務處應裂按照公司期有關周轉悉材料的攤灰銷標準按伍季計提周桂轉材料的喚攤銷，攤萍銷標準詳卵附表，年竟終按周轉懇材料的清遼查價值入弦帳。對周云轉材料實軟行集中管揭理、有償謹租用君、紛“柳外軋租綱”攤報告的制最度。測第三十正條旁劃固定資產扮管理啄1串、購置單慨位價值刮在歪200塘0侄元以上（未含恥200昂0舍元），使運用期限一孩年以上設組備、機具市等，應當想做為固定賊資產實行芬分級管理疤。生產用電固定資產節中的施工陶機械、生弟產設備、奔運輸設備桑歸口材料顏設備分公甘司管理；繞生產用固慈定資產中姓測量儀器第及試驗設席備歸口工熟程管理處作管理；非駕生產用固碧定資產（淋辦公用小楊車、電腦桿、復印機誠等）歸口幟辦公室管賄理。即2研、《固定嗚資產購置沫計劃》及座固定資產費處置，由屈總經理審再批，報集朱團公司批智準后實施耐。才3慈、固定資辛產采用平洋均年限法幕，按季計辜提折舊。湖4編、固定資固產中小修亂支出，一敢次計入成略本。大修嚷支出采用鋒一次或分錯次計入成翁本費用。廳第三十一面條紡妄對壞帳損冊失、資產制盤虧、資猶產報廢及罷毀損、變摩價損失等見損失，應很查明原因雞，落實責很任，報集擾團公司批江準處理。償第十恐章電婆成本管理遲和核算農第三十二巷條做損在工程施煮工、提供煤勞務、作六業等過程敢中發生的累各項支出撓，按《會囑計制度和粒財務制度柳》及制造鎮成本法計仔入成本費總用。斃第三十三祖條頑今建立成本崗責任考核令制度，正阻確測定項協目責任預棒算成本，負簽訂公司川與項目油部薯“碼工程項目栽目標考核拼指標責任殿書剃”億，裹嚴格按項解目責任預渠算成本晴控制、丟考核、獎液懲。魚第三十四證條險始嚴格執行田《會計制桌度和財務然制度》，渣以項目為泛核算對象逐，工程實姨際成本劃溫分義為顧:鉆人工費、拉材料費、戰機械使用均費、其他登直接費、每間接費。嘴第三十五慨條荷勸嚴格執行裂《會計制田度和財務高制度》，吸正確劃分困工程成本索、期間費襲用、營業慢外支出、昆福利費之怖間的界線挺，正確核糠算和反映盒工程成本反、管理費輪、財務費族用和損益冊。瘋第三十六保條喬角堅持謹慎種性原則，脾嚴格按工丸程統計完距成量，結附轉增在毀X寶X填程價款收列入、成本其、損益。惰第三十七脆條段晃堅持項目超的過程控定制，建南立薄“垂項目工程災成本臺蝕帳安”教，監督和升反映實際上成本的發擺生，并作廉為編悄制決“自竣工決枝算漸”多分析表的儉依據。著第三十八焦條親枯工程項目償竣工，及設時編發制伴“隔工程決瀉算籍”助，同時辦懇清敞“娛財務結曠算規”透調整結轉檔竣工工程對價款收入遞、成本、他損益，堅環持竣工項壽目成