2021-2022年廣東省潮州市中級會計職稱經濟法重點匯總（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.下列中國公民中，依法可以投資設立個人獨資企業的是（）。

A.某市中級法院法官李某B.某商業銀行支行部門經理張某C.某大學在校本科生袁某D.某縣政府辦公室主任金某

2.下列關于個人獨資企業的說法中，正確的是（）。

A.投資人可以以家庭其他成員的財產作為個人出資

B.個人獨資企業雖然不具備法人資格。但可以獨立的承擔民事責任

C.個人獨資企業的投資人對企業的債務承擔無限責任

D.個人獨資企業的投資人可以以勞務作為出資

3.受托加工應稅消費品受托方代收代繳消費稅的時間為()。

A.委托方交付原材料時B.委托方支付加工費時C.受托方交貨時D.委托方加工收回的應稅消費品入庫時

4.甲企業因經營不善破產，乙企業擬行使取回權取回臨時出租給甲企業的機器設備。乙企業行使取回權的下列方式中，符合企業破產法律制度規定的是()。

A.自行取回B.通過甲企業的法定代表人取回C.通過清算組取回D.通過人民法院取回

5.

第

17

題

在判斷下列資產是否存在可能發生減值的跡象時，不能單獨進行減值測試的是（）。

A.長期股權投資B.專利技術C.商譽D.金融資產

6.（2011年）公司解散逾期不成立清算組進行清算，且債權人未提起清算申請的，根據《公司法》的規定，相關人員可以申請人民法院指定清算組對公司進行清算。下列各項中，屬于該相關人員的是（）。

A.公司股東B.公司董事C.公司監事D.公司經理

7.上市公司和公司債券上市交易的公司，年度報告應記載已發行的股票、公司債券情況，其中包括()。

A.持有公司股份最多的前5名股東的名單和持股數額

B.持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數額

C.持有公司股份最多的前30名股東的名單和持股數額

D.持有公司股份最多的前100名股東的名單和持股數額

8.某有限責任公司共有甲、乙、丙三名股東，因甲無法償還個人到期債務，人民法院擬依強制執行程序變賣其股權償債。根據公司法律制度的規定，下列表述中，正確的是()。

A.人民法院應當征得乙、丙同意，乙、丙在同等條件下有優先購買權

B.人民法院應當征得公司及乙、丙同意，乙、丙在同等條件下有優先購買權

C.人民法院應當通知乙、丙，乙、丙在同等條件下有優先購買權

D.人民法院應當通知公司及全體股東，乙、丙在同等條件下有優先購買權

9.第

22

題

某股份有限公司的注冊資本為人民幣5000萬元，那么根據《公司登記管理條例》的規定，該公司設立領取《企業法人營業執照》時，應該繳納的設立登記費為（）。

A.2.1萬元B.1萬元C.2萬元D.2.4萬元

10.

11.第

25

題

臨時到外地從事經營活動的單位和個人申請領購發票的，交納的保證金最多是（）。

A.1000元B.5000元C.10000元D.50000元

12.甲、乙、丙三人投資設立一家有限合伙企業，甲為普通合伙人，乙和丙為有限合伙人，下列財產中，可以作為乙的出資方式的有()。

A.甲借給乙的貨幣B.租賃的房屋C.勞務D.場地使用權

13.

14.根據保險法律制度的規定，保險公司發生下列情況時，不需要經國務院保監會批準的是()。

A.在境外設立分支機構B.增減注冊資本C.公司合并分立D.變更出資額占公司資本總額1％的股東，

15.甲公司將本公司注冊商標轉讓給乙公司，雙方簽訂了轉讓合同。根據商標法的規定，乙公司開始享有該注冊商標專用權的時間是（）。A.甲、乙雙方簽訂注冊商標轉讓合同之日

B.商標局收到注冊商標轉讓申請之日

C.商標局核準注冊商標轉讓合同之日

D.商標局核準注冊商標轉讓合同后，予以公告之日

16.甲公司將一臺挖掘機出租給乙公司。后因乙公司一直未向甲公司支付租金，甲公司便將挖掘機以30萬元的價格出賣給王某，并通知乙公司將挖掘機直接交付給王某。根據物權法律制度的規定，本情形屬于的交付形式是（）。

A.現實交付B.簡易交付C.指示交付D.占有改定

17.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。

A.將外購的貨物分眄己給股東B.將外購的貨物用于投資C.將外購的貨物用于集體福利D.將外購的貨物無償贈送他人

18.

19.總承包人乙公司經發包人甲公司同意，將自己承包的部分建設工程分包給丙公司。因丙公司完成的工程質量出現問題，給甲公司造成200萬元的經濟損失。有關甲公司所受的經濟損失，下列表述正確的是（）A.由丙公司承擔賠償責任

B.由乙公司承擔賠償責任

C.首先由丙公司承擔賠償責任，不足部分由乙公司承擔

D.由乙公司和丙公司承擔連帶賠償責任

20.履行出資人職責的機構進行的下列行為，不符合法律規定的是（）。

A.任免國有獨資企業的經理

B.任免國有獨資公司的董事長

C.向國有資本控股公司提出董事人選

D.向國有資本參股公司提出應當由職工代表出任的董事人選

二、多選題(15題)21.第

36

題

下列選項中，屬于一人有限責任公司與其他有限責任公司不同之處的有（）。

A.關于注冊資本最低限額的規定

B.關于股東出資可否分期繳付的規定

C.關于年終財務報告是否須經會計師事務所審計的規定

D.關于股東是否承擔有限責任的規定

22.下列有關合營企業董事會和合作企業董事會的表述中，正確的有（）。

A.合營企業和合作企業董事會均應當有2/3以上董事出席方能舉行

B.合營企業和合作企業董事的任期均不得超過3年

C.合營企業和合作企業董事會對一般事項作出決議時，均應當經全體董事過半數通過

D.合營企業和合作企業董事會均應至少每年召開一次

23.根據票據法律制度的規定，下列有關票據偽造的表述中，正確的有()。

A.票據上有偽造簽章的，不影響票據上其他真實簽章的效力

B.善意的且支付相當對價的合法持票人有權要求被偽造人承擔票據責任

C.善意的且支付相當對價的合法持票人無權要求被偽造人承擔票據責任

D.票據偽造人的偽造行為即使給他人造成損害，也不承擔票據責任

24.

第

26

題

外國甲公司收購境內乙公司部分資產，并以該資產作為出資與境內丙公司于2006年3月1日成立了一家中外合資經營企業。甲公司收購乙公司部分資產的價款為l20萬美元。甲公司向乙公司支付價款的下列方式中，不符合規定的有（）。

A.甲公司于2006年5月30日向乙公司一次支付120萬美元

B.甲公司于2006年5月30日向乙公司支付60萬美元，2007年2月28目支付60萬美元

C.甲公司于2007年2月28日向乙公司一次支付120萬美元

D.甲公司于2006年8月30日向乙公司支付80萬美元，2007年8月30日支付40萬美元

25.根據《企業所得稅法》的規定，下列關于企業所得稅的納稅申報與繳納的描述，正確的有（）。

A.企業納稅年度實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為－個納稅年度

B.企業應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表

C.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳

D.非居民企業的扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起15日內，繳入國庫

26.有限合伙企業協議除符合普通合伙企業合伙協議的規定外，還應當載的事項包括()。

A.普通合伙人和有限合伙人的姓名或者名稱、住所

B.執行事務合伙人應具備的條件和選擇程序

C.執行事務合伙人權限與違約處理辦法

D.執行事務合伙人的除名條件和更換程序

27.根據現行法律的規定，目前有權依法采取查詢、凍結和扣劃措施的機關包括（）。

A.人民法院B.稅務機關C.海關D.公安機關

28.下列規范性文件中，屬于部門規章的有（）。

A.全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國公司法》

B.國務院制定的《中華人民共和國外匯管理條例》

C.中國證券監督管理委員會制定的《上市公司信息披露管理辦法》

D.中國人民銀行制定的《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》

29.根據《企業所得稅法》的規定，下列說法正確的有（）。

A.除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點

B.除稅收法律、行政法規另有規定外．登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點

C.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅

D.非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，－律分別繳納企業所得稅

30.根據企業國有資產交易監督管理制度的規定，下列情形中，經國家出資企業審議決策，可以采取非公開協議方式進行增資的有()。

A.因國有資本布局結構調整需要，由特定的國有及國有控股企業或者國有實際控制企業參與增資

B.因國家出資企業與特定投資方建立戰略合作伙伴或者利益共同體需要，由該投資方參與國家出資企業或者其子企業增資

C.企業債權轉為股權

D.企業原股東增資

31.甲公司向乙銀行借款100萬元，借款期限2年。2021年4月1日，借款到期，甲公司無力償還借款本息。2021年4月10日，乙銀行在調查中發現，甲公司曾于2020年4月1日主動放棄其對丙公司的到期債權200萬元，乙銀行擬行使撤銷權。根據《民法典》的規定，下列表述中，正確的有（）。

A.乙銀行在行使撤銷權時應以自己的債權為限

B.乙銀行行使撤銷權的必要費用，由丙公司負擔

C.乙銀行應當自知道撤銷事由之日起1年內行使撤銷權

D.自甲公司的行為發生之日起5年內沒有行使撤銷權的，該撤銷權消滅

32.按照我國《合伙企業法》的規定，下列人員中，不能成為合伙企業合伙人的有()。

A.檢察官B.人民警察C.企業退休職工D.法官

33.根據政府采購法律制度的規定，下列情形中，應予廢標的有()。

A.對招標文件作實質響應的供應商不足3家

B.出現、了影響采購公正的違法、違規行為

C.投標人的報價均超過了采購預算，采購人不能支付

D.因重大變故，采購任務取消

34.第

41

題

甲、乙、丙三人欲設立一家有限責任公司，擬定的注冊資本為50萬元。現他們就設立公司的有關事項咨詢某律師，該律師的下列說法符合《公司法》規定的是（）。

A.可以在公司章程中規定，由董事會對公司為他人提供擔保的事項作出決議

B.公司的注冊資本可以分期繳付，但公司全體股東的首次出資額不得低于3萬元

C.股東在認繳出資并經法定驗資機構驗資后不得抽回出資

D.甲、乙、丙三人共同研究開發的一項專利技術，評估作價50萬元，他們可僅以該項專利出資

35.李某將一處門面房租給張某，雙方口頭約定，租期2年，租金每月1000元。1年后，張某經李某同意，將房屋轉租給王某，租期1年、月租金1200元，雙方未簽訂書面合同。王某人住后，擅自拆除了門面房隔墻，李某得知后欲收回房屋。下列有關本案的說法中，正確的有()。A.張某與王某間的租賃合同為不定期租賃

B.張某將房屋轉租后，李某有權按每月1200元向張某收取租金

C.李某有權要求王某承擔違約責任

D.李某有權要求張某承擔違約責任

三、判斷題(15題)36.

A.是B.否

37.

第

55

題

自然人作為經濟法主體必須同時具有權利能力和行為能力。（）

A.是B.否

38.

A.是B.否

39.

第

55

題

公司的法定代表人就是公司的董事長。

A.是B.否

40.小規模納稅人因銷售貨物退回或者折讓退還給購買方的銷售額，應從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷售額中扣減。（）

A.是B.否

41.普通合伙人死亡，繼承人具備完全民事行為能力的，按照合伙協議的約定或者經全體合伙人一致同意，可以取得普通合伙人資格。()

A.是B.否

42.現行增值稅法對個人納稅人規定了起征點，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。()

A.是B.否

43.原告向兩個以上有管轄權的人民法院起訴的，其中一個人民法院立案后發現其他有管轄權的人民法院已先立案的，應當裁定將案件移送給先立案的人民法院。

A.是B.否

44.以貨幣資金投資收取的固定利潤，按照貸款服務繳納增值稅。（）

A.是B.否

45.

第

51

題

規章包括國務院部門規章和省、自治區、直轄市和較大的市的人民政府根據法律、法規制定的地方政府規章。（）

A.是B.否

46.某酒廠2010年10月生產銷售乙類啤酒400噸，每噸售價2800元。另外，該廠生產研制一種新的糧食白酒，作為廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸不含稅35000元，成本利潤率為10%，該廠當月應納消費稅90175元（注：乙類啤酒每噸稅額為220元；白酒消費稅稅率為20%，稅額為0.5元／斤）。()

A.是B.否

47.趙某與錢某通過電子郵件簽訂的化妝品買賣合同屬于書面形式的合同。（）

A.是B.否

48.企業與稅務機關就稅收擔保財產發生的糾紛，因為是屬于財產權益的糾紛，因此是可以適用仲裁的。（）

A.是B.否

49.當事人對仲裁協議的效力有異議的，應當在仲裁庭作出裁決之前提出。（）

A.是B.否

50.

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.甲公司將一幢自有二層樓房租賃給乙公司作為經營用房，雙方簽訂租賃合同，合同約定：租賃期限自2017年1月1日至2020年12月31日，租金為每月10000元，在每月初的前3天支付上月的租金。合同未約定房屋維修責任的承擔以及是否可以轉租等問題。2018年3月，甲公司有意出售該租賃樓房，因乙公司無意購買，甲公司遂將租賃樓房出售給丙企業，丙企業取得租賃樓房所有權后，以自己不是租賃合同當事人為由，向乙公司表示要解除租賃合同，乙公司不同意解除合同，但愿意每月增加租金1000元，丙企業表示同意。2018年8月，租賃樓房的部分門窗自然損壞，乙公司要求丙企業修理，丙企業一直未予理睬，乙公司自行找某裝修企業維修，為此支付維修費用4000元。2018年10月，乙公司另購買了一辦公大樓。遂將其所租賃樓房轉租給丁企業。丙企業于2019年1月3日得知轉租事實后，以不得轉租為由向乙公司主張解除租賃合同并要求乙公司支付上月未交付租金11000元，乙公司表示，維修費用可以抵銷4000元租金，只愿意再支付7000元，但不同意解除租賃合同。要求：根據上述資料和合同法律制度的規定，回答下列問題。(1)丙企業取得租賃樓房所有權后，可否以自己不是租賃合同當事人為由解除租賃合同？簡要說明理由。(2)丙企業可否以不得轉租為由向乙公司主張解除租賃合同？簡要說明理南。(3)乙公司可否以維修費用抵銷4000元租金？簡要說明理由。

52.甲、乙、丙擬設A有限合伙企業(以下簡稱A企業)，合伙協議約定：甲為普通合伙人，以實物作價出資3萬元；乙、丙為有限合伙人，各以5萬元現金出資，丙自企業成立之日起2年內繳納出資；甲執行A企業事務，并由A企業每月支付報酬3000元；A企業定期接受審計，由甲和乙共同選定承辦審計業務的會計師事務所；A企業的盈利在丙未繳納5萬元出資前全部分配給甲和乙。要求：根據上述情況和《合伙企業法》的有關規定，回答下列問題。(1)合伙協議可否約定每月支付甲3000元報酬?簡要說明理由。(2)合伙協議有關乙參與承辦審計的會計師事務所的約定可否被視為乙在執行合伙企業事務?簡要說明理由。(3)合伙協議可否約定A企業的利潤全部分配給甲和乙?簡要說明理由。

53.某工業企業為增值稅一般納稅人，2013年4月購銷業務情況如下：(1)購進生產原料一批，取得的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別是23萬元、3.91萬元；另支付運費(取得運輸發票)3萬元。(2)購進鋼材20噸，取得的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別是8萬元、1.36萬元。(3)直接向農民收購用于生產加工的農產品一批，經稅務機關核準的收購憑證上注明的價款為42萬元。(4)以托收承付方式銷售產品一批，貨物已發出并辦妥銀行托收手續，但貨款未收割，向買方開具的增值稅專用發票注明銷售額42萬元。(5)將本月外購的20噸鋼材及前期庫存中已抵扣了進項稅的同價鋼材20噸移送本企業修建產品倉庫。(6)期初留抵進項稅額0.5萬元。已知：增值稅適用稅率為17.％；本月取得的相關票據符合稅法規定并在本月認證抵扣。要求：計算該企業當期應納增值稅稅額。

54.開成公司與浩新物資供應公司于2002年5月1日簽訂了一份原材料供應合同。雙方約定：開成公司于5月15日將貨款及運輸費用共計55萬元匯入浩新公司賬戶，浩新公司見款立即發貨。開成公司按約付款，但浩新公司由于不可抗拒的原因無法按合同約定的數量供貨，遂與開成公司進行了交涉并達成協議，即浩新公司按現有數量供貨，余款退回。5月20日，浩新公司發出價值30萬元的材料（含運輸費用），并退回貨款20萬元。

開成公司見短缺5萬元便與浩新公司交涉。浩新公司的解釋是，短缺的5萬元系開成公司經辦此項業務的業務員甲借走，至今未還。雙方未達成一致意見，遂訴至法院。經調查，甲曾在簽約前以個人名義借去2萬元，后又持加蓋開成公司公章的空白介紹信借去3萬元。在法院的調查過程中，發現開成公司曾于半年前為裕和電器廠向前山投資公司貸款40萬元提供擔保。該電器廠已于2個月前向法院提出破產申請，法院已發出公告。但前山投資公司并未申報債權。開成公司為了改制，與大地、清遠兩企業共同出資創辦了一家從事實業的有限責任公司。2002年12月，該公司與乙公司以及美國一家公司磋商擬成立一家合營企業，并按有關法律的規定約定了各方的出資額和出資方式，并委托實業公司辦理報批、登記手續。美國公司按照約定日期將出資額匯人了實業公司賬戶。三方簽訂了合同，并辦理了登記。后發現，實業公司和乙公司一直未按規定日期繳清出資額，實業公司也未將美國公司的出資額轉入合營企業賬戶。美國公司催繳未果，提出終止合同，要求退還出資額并賠償損失。

但美國公司的出資額已被實業公司挪用。美國公司與其交涉未果遂尋求法院支持。此案結束后，大地、清遠企業提出終止實業公司，開成公司不同意，于是在董事會上投票表決，9名董事中有5名同意，公司遂申請破產。

要求：根據以上資料，分析回答下列問題：

(1)美國公司先期匯入被挪用的出資額應由誰負責償還？因終止合同麗給美國公司造成的損失應由誰負擔？并說明理由。

(2)實業公司董事會作出的關于終止公司的決議是否有效？并說明理由。

55.某銷售商與一家卷煙廠于2006年10月7日簽訂了一份買賣合同，合同約定：由該卷煙廠向該銷售商提供普通卷煙600箱，貨款60萬元，由該銷售商貼上同類廠家甲級卷煙的商標對外銷售。銷售商為此開具一張60萬元的匯票給卷煙廠，卷煙廠隨后將該匯票背書轉讓給甲公司用以支付購買煙絲等原料的價款。甲公司收到匯票后將該匯票變造為70萬元背書轉讓給乙公司，以支付其貸款。乙公司再次背書將匯票轉讓給丙公司，丙公司向付款人提示承兌時，被付款人以匯票被變造為由加以拒絕，并做成拒絕證明書。之后，丙公司又將匯票背書轉讓給丁某，丁某在請求承兌時，同樣被付款人以匯票被變造為由加以拒絕。丁某為此準備行使追索權。此時，銷售商因卷煙廠未能全數交付普通卷煙而發生糾紛。

要求：根據以上資料，回答下列問題：

(1)銷售商與卷煙廠訂立的買賣合同是否有效?并說明理由。

(2)該買賣合同的效力是否會影響由此而產生的票據關系?

(3)丁某可以向哪些人行使追索權?若向其前手丙公司行使追索權，其可追索的費用包括哪些?

五、綜合題(3題)56.北京創意村文化有限公司(以下簡稱設計公司)為增值稅一般納稅人，主要從事各方面設計業務，該公司2014年2月發生以下經濟業務：(一)對外提供服務(1)為甲公司個人提供服裝設計服務，取得收入100000元；(2)為張某個人提供創意策劃服務，取得收入90000元；(3)為乙公司提供環境沒計服務，取得收入60000元；(4)為賈某個人提供婚慶服務取得收入2000元。(二)購進業務(1)購買辦公用電腦，取得1份增值稅專用發票上注明稅款5000元；(2)購買公司用小轎車汽油，取得1份增值稅專用發票上注明稅款3000元；(3)購買公司業務接待用禮品.取得1份增值稅專用發票上注明稅款4000元；(4)取得1份北京某運輸公司一般納稅人開具的運輸業增值稅專用發票，價稅合計3000元。設計公司會計核算健全.所有收入為含稅價款，取得的各類發票均已認證相符。要求：根據上述情況分析回答下列問題(計算取小數點后兩位)：(1)設計公司提供的服務屬于“營改增”應稅范圍中現代服務業的哪一類?(2)設計公司對外提供服務收入中哪一項不繳納增值稅?(3)計算設計公司當月的銷項稅額。(4)計算設計公司當月的進項稅額。(5)計算設計公司當月應繳納的增值稅額。

57.某市服裝生產企業為增值稅一般納稅人。2017年度取得銷售收入40000萬元、投資收益1000萬元。發生銷售成本28900萬元，稅金及附加1800萬元，管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務費用1300萬元，營業外支出200萬元，企業自行計算實現年度利潤總額1100萬元。2018年年初聘請某會計師事務所進行審核，發現以下問題：

(1)8月10日購買安全生產專用設備(屬于企業所得稅優惠目錄規定范圍)一臺，取得增值稅專用發票注明金額36萬元、稅額6.12萬元，當月投入使用，該企業將其費用一次性計人了成本扣除。

(2)接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發票注明金額30萬元、稅額5.10萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。

(3)管理費用中含業務招待費用130萬元。

(4)成本、費用中含實發工資總額1200萬元、職工福利費180萬元、職工工會經費28萬元、職工教育經費40萬元。

(5)營業外支出中含通過當地環保部門向環保設施建設捐款180萬元并取得合法票據。假設安全生產專用設備折舊年限為10年，不考慮殘值。

要求：

根據上述資料，分別回答下列問題：

(1)計算安全生產專用設備投入使用當年應計提的折舊費用。

(2)計算該企業2017年度的會計利潤總額。

(3)計算業務招待費應調整的應納稅所得額。

(4)計算職工福利費、職工工會經費、職工教育經費合計應調整的應納稅所得額。

(5)計算公益性捐贈應調整的應納稅所得額。

(6)計算該企業2017年度的應納稅所得額。

(7)計算該企業2017年度應繳納的企業所得稅。

58.甲、乙、丙于2006年3月出資設立A有限責任公司，注冊資本為1000萬元，甲出資350萬元，全部為貨幣出資，乙以機器設備作價500萬元出資，丙以知識產權作價150萬元出資。2007年4月，該公司又吸收丁入股。2008年10月，該公司因經營不善造成嚴重虧損，拖欠巨額債務，被依法宣告破產。管理人在清算中查明：乙在公司設立時作為出資的機器設備，其實際價額為120萬元，顯著低于公司章程所定價額500萬元；乙的個人財產僅為20萬元。

要求：根據有關法律規定，分別回答以下問題：

(1)A有限責任公司的注冊資本是否符合規定?并說明理由。

(2)甲出資的金額是否符合規定?并說明理由。

(3)對于股東乙出資不實的行為，在公司內部應承擔何種法律責任?

(4)對乙出資不足的問題，股東丁是否應對其承擔連帶責任?并說明理由。

參考答案

1.C本題考核“個人獨資企業的投資人“知識點。國家公務員、黨政機關領導干部、警官、法官、檢察官、商業銀行工作人員等，不得作為投資人申請設立個人獨資企業。

2.C解析：本題考核個人獨資企業的相關規定。根據規定，個人獨資企業的投資人可以以個人財產出資，也可以以家庭共有財產作為個人投資，但是不能以家庭其他成員的財產作為個人出資。個人獨資企業不具備法人資格，但是可以以自己的名義從事民事活動，只是不能獨立的承擔民事責任。勞務出資方式是合伙企業特有的出資方式，個人獨資企業的投資人不能以勞務作為出資。

3.C解析：本題考核消費稅的納稅義務發生時間。納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務發生時間為受托方向委托方交貨時代收代繳。

4.C解析：《破產法》規定，破產企業內屬于他人的財產，如由破產企業保管、租用的財產等，由該財產的權利人通過清算組行使取回權取回。

5.C鑒于商譽難以獨立產生現金流量，因此，商譽應當結合與其相關的資產組或者資產組組合進行減值測試。

【該題針對“商譽減值的核算”知識點進行考核】

6.A本題考核企業解散時的清算。公司解散時，逾期不成立清算組進行清算，且債權人未提起清算申請的，公司股東申請法院指定清算組對公司進行清算的，法院應予支持。

7.B解析：本題考核上市公司的年度報告。上市公司和公司債券上市交易的公司，應當在每一會計年度結束之日起4個月內報送年度報告，報告內容之一是：已發行的股票、公司債券情況，包括持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數額。

8.D人民法院依照強制執行程序轉讓有限責任公司股東的股權時，應當通知“公司及全體股東”，其他股東在同等條件下有優先購買權；其他股東自人民法院通知之日起滿“20日”不行使優先購買權的，視為放棄優先購買權。

9.D本題考核公司設立登記時登記費的計算。根據規定，領取《企業法人營業執照》的，設立登記費按注冊資本總額的O.8‰繳納；注冊資本超過1000萬元的，超過部分按O.4‰繳納；注冊資本超過1億元的，超過部分不再繳納。該公司應該繳納的設立登記費為：l000×0.8‰+4000x0.4‰=2.4(萬元)。

10.B

11.C解析：本題考核發票管理的相關規定。根據規定，外地來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，稅務機關可以要求其提供保證人或者根據所購發票的票面限額及數量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發票。

12.A本題考核合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的法律后果。根據《合伙企業法》的規定，合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的，須經其他合伙人一致同意；未經其他合伙人一致同意，其行為無效，由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔賠償責任。由于質押行為無效，因此質權人不享有擔保法中的優先受償權。

13.B

14.D本題考核保險公司的變更。保險公司變更有下列情形之一的，應當經國務院保險監督管理機構批準：變更名稱、變更注冊資本、變更公司或者分支機構的營業場所、撤銷分支機構、公司分立或者合并、修改公司章程、變更出資額占有限責任公司資本總額5％以上的股東；或者變更持有股份有限公司股份5％以上的股東以及國務院保險監督管理機構規定的其他情形。

15.D《商標法》第四十二條規定：“轉讓注冊商標的，轉讓人和受讓人應當簽訂轉讓協議，并共同向商標局提出申請。轉讓注冊商標經核準后，予以公告。受讓人自公告之日起享有商標專用權。”

16.C出讓人的出讓動產被第三人占有的，出讓人將返還請求權讓與給受讓人，并告知占有人向受讓人交付該動產，為指示交付。綜上，本題應選C。

17.C（1）選項ABD：將外購的貨物用于投資、分配、贈送、視同銷售；（2）選項C：將外購的貨物用于非增值稅應稅項目和集體福利、個人消費，不視同銷售。

18.A

19.D（１）經發包人同意，總承包人可以將自己承包的“部分工作”交由第三人完成；（２）第三人就其完成的工作成果與總承包人向發包人承擔連帶責任。

20.D國家出資企業中應當由職工代表出任的董事、監事，依照有關法律、行政法規的規定由職工民主選舉產生。（P445）

【該題針對“（2015年）國家出資企業管理者的選擇與考核制度”知識點進行考核】

21.ABC（1）選項A：普通的有限責任公司注冊資本的最低限額為3萬元，一人有限責任公司注冊資本的最低限額為10萬元；（2）選項B：普通的有限責任公司可以分期出資，一人有限責任公司不得分期出資；（3）選項C：一人有限責任公司應當在每一個會計年度結束時編制財務會計報告，并經會計師事務所審計，而普通的有限責任公司的年度財務會計報告并沒有必須審計的法律規定；（4）選項D：普通的有限責任公司和一人有限責任公司的股東均承擔有限責任，但二者都有法人人格否定的法律規定。

22.AD（1）選項B:合營企業董事任期4年；合作企業董事任期由合作企業章程規定，但是每屆任期不得超過3年。（2）選項C:合營企業董事會按合營企業章程載明的議事規則決議一般事項；合作企業董事會對一般事項實行經全體董事過半數通過的決議規則。

23.ACD(1)選項BC：持票人即使是善意取得，對被偽造人也不能行使票據權利；(2)選項D：由于偽造人沒有在票據上以自己的名義簽章，因此不承擔“票據責任”。但是，如果偽造人的行為給他人造成損失的，應承擔“民事責任”；構成犯罪的，還應承擔“刑事責任”。

24.BCD本題考核點是外商投資企業的出資期限。對通過收購國內企業資產或股權設立外商投資企業的外國投資者，應自外商投資企業營業執照頒發之日起3個月內支付全部購買金。對特殊情況需延長支付者，經審批機關批準后，應自營業執照頒發之日起6個月內支付購買總金額的60%以上，在1年內付清全部購買金。本題中只有選項A符合規定。

25.AC本題考核企業所得稅的納稅申報與繳納。企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表；非居民企業的扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內，繳入國庫。

26.ABCD

27.ABC本題考核儲蓄存款業務規則。目前，根據現行法律的規定，有權依法采取查詢、凍結和扣劃措施的只有人民法院、稅務機關和海關。

28.CD（1）選項A屬于法律；（2）選項B屬于行政法規。

29.ABC本題考核企業所得稅稅收管理。選項D，非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅。

30.CD(1)選項AB：由“同級國有資產監督管理機構”批準；(2)選項CD：由“國家出資企業"審議決策。

31.ACD選項B：債權人行使撤銷權所支付的律師費、差旅費等必要費用，由債務人（甲）承擔。

32.ABD解析：對合伙人資格的限定條件包括：(1)合伙人應當是依法承擔無限責任者，不允許有承擔有限責伍的合伙人；(2)各合伙人均應為具有完全民事行為能力的人，無民事行為能力和限制民事行為能力的人不能成為合伙企業的合伙人；(3)國家公務員、人民警察、法官、檢察官等法律、行政法規規定禁止從事營利性活動的人，不得成為合伙企業的合伙人。

33.ABCD在招標采購中，出現下列情形之一的，應予廢標：符合專業條件的供應商或者對招標文件作實質響應的供應商不足3家的；出現影響采購公正的違法、違規行為的；投標人的報價均超過了采購預算，采購人不能支付的；因重大事故，采購任務取消的。

34.AC本題考核有限責任公司的設立條件。公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20%，所以首次出資額不得低于10萬元；全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的30%，所以不能全部以專利技術出資。

35.AD（1）選項A：租賃期限為6個月以上的，合同應當采用書面形式；當事人未采用書面形式的，視為不定期租賃。（2）選項B：經出租人同意轉租的，承租人與出租人之間的租賃合同繼續有效，承租人（張某）仍按原租賃合同約定的租金數額（1000元）向出租人（李某）支付租金。（3）選項CD：承租人經出租人同意，可以將租賃物轉租給第三人，承租人與出租人的租賃合同繼續有效，第三人對租賃物造成損失的，“承租人”應當賠償損失。

36.Y

37.Y自然人作為經濟法主體，有權利能力，不一定就有行為能力。

38.N

39.N《公司法》修改后，公司的法定代表人可由董事長、執行董事或者經理擔任，并依法登記。公司法定代表人變更，應當辦理變更登記。

40.Y本題考核增值稅銷售退回或者折讓。根據規定，小規模納稅人以外的納稅人（即－般納稅人）因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減；因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應從發生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。小規模納稅人不涉及到進項稅的抵扣問題。

41.Y此題暫無解析

42.N起征點的規定是：沒有達到起征點的，免征增值稅；超過起征點的，應按其全部銷售額依法計算繳納增值稅。

43.Y原告向兩個以上有管轄權的人民法院起訴的，其中一個人民法院立案后發現其他有管轄權的人民法院已先立案的，應當裁定將案件移送給先立案的人民法院。先立案的人民法院不得將案件移送給另一個有管轄權的人民法院。人

44.Y以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。

因此，本題表述正確。

45.Y本題考核經濟法淵源中規章的內容。規章包括部門規章和地方政府規章。

46.Y銷售乙類啤酒應納消費稅=400×220=88000（元）。自產白酒用于非應稅項目的，視同銷售征收消費稅，無同類產品銷售價格，則按組成計稅價格計算消費稅：組成計稅價格=[35000×0.2×(1+10%)+(0.2×2000×0.5)]÷(1—20%)=9875（元）。白酒應納消費稅=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175（元）。應納消費稅=88000+2175=90175（元）。

47.Y根據規定，書面形式是指合同書、信件和數據電文（包括電報、電傳、傳真、電子數據交換和電子郵件）等可以有形地表現所載內容的形式。

因此，本題表述正確。

48.N本題考核仲裁的適用范圍。只有平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛和其他財產權益糾紛才可以適用仲裁，對于依法應當由行政機關處理的行政爭議則不能適用仲裁，企業與稅務機關發生的爭議屬于行政爭議，不適用仲裁。

49.N當事人對仲裁協議的效力有異議，應當在仲裁庭“首次開庭前”提出。

50.Y

51.(1)丙企業取得租賃樓房所有權后不可以以自己不是租賃合同當事人為由解除租賃合同；根據規定，租賃物在承租人按照租賃合同占有期限內發生所有權變動的，不影響租賃合同的效力。在本題中，甲公司將租賃樓房出售給丙企業，丙企業取得租賃樓房所有權后，不能以自己不是租賃合同當事人為由解除租賃合同，原租賃合同繼續有效。(2)丙企業可以主張解除租賃合同。根據規定，承租人未經出租人同意轉租的，出租人可以解除合同。在本題中，乙公司未經出租人丙企業同意，將其所租賃樓房轉租給丁企業，因此丙企業可以解除合同。(3)乙公司可以以維修費用抵銷4000元租金。根據規定，承租人在租賃物需要維修時可以要求出租人在合理期限內維修．出租人未履行維修義務的，承租人可以自行維修，維修費用由出租人負擔。在本題中，租賃樓房的部分門窗自然損壞，丙企業一直未履行維修義務，乙公司自行找某裝修企業維修的費用4000元應當由出租人丙企業負擔，乙公司可以以維修費用抵銷4000元租金。(1)丙企業取得租賃樓房所有權后不可以以自己不是租賃合同當事人為由解除租賃合同；根據規定，租賃物在承租人按照租賃合同占有期限內發生所有權變動的，不影響租賃合同的效力。在本題中，甲公司將租賃樓房出售給丙企業，丙企業取得租賃樓房所有權后，不能以自己不是租賃合同當事人為由解除租賃合同，原租賃合同繼續有效。(2)丙企業可以主張解除租賃合同。根據規定，承租人未經出租人同意轉租的，出租人可以解除合同。在本題中，乙公司未經出租人丙企業同意，將其所租賃樓房轉租給丁企業，因此丙企業可以解除合同。(3)乙公司可以以維修費用抵銷4000元租金。根據規定，承租人在租賃物需要維修時可以要求出租人在合理期限內維修．出租人未履行維修義務的，承租人可以自行維修，維修費用由出租人負擔。在本題中，租賃樓房的部分門窗自然損壞，丙企業一直未履行維修義務，乙公司自行找某裝修企業維修的費用4000元應當由出租人丙企業負擔，乙公司可以以維修費用抵銷4000元租金。

52.(1)合伙協議可以約定每月支付甲3000元的報酬。根據《合伙企業法》規定，有限合伙企業由普通合伙人執行合伙事務。執行事務合伙人可以要求在合伙協議中確定執行事務的報酬及報酬提取方式。本題中，甲為普通合伙人，合伙協議約定甲執行合伙事務并向其支付報酬是符合規定的。(2)不視為乙在執行合伙企業事務。根據《合伙企業法》規定，有限合伙人的下列行為，不視為執行合伙事務：①參與決定普通合伙人入伙、退伙；②對企業的經營管理提出建議；③參與選擇承辦有限合伙企業審計業務的會計師事務所；④獲取經審計的有限合伙企業財務會計報告；⑤對涉及自身利益的情況，查閱有限合伙企業財務會計賬簿等財務資料；⑥在有限合伙企業中的利益受到侵害時，向有責任的合伙人主張權利或者提起訴訟；⑦執行事務合伙人怠于行使權利時，督促其行使權利或者為了本企業的利益以自己的名義提起訴訟；⑧依法為本企業提供擔保。本題中，乙參與選定承辦審計業務的會計師事務所，不視為執行合伙企業事務。(3)合伙協議可以約定A企業的利潤全部分配給甲和乙。根據規定，有限合伙企業不得將全部利潤分配給部分合伙人；但是，合伙協議另有約定的除外。

53.(1)當期銷項稅額=42×17％=7.14(萬元)(2)當期可以抵扣的進項稅額=3.91+3×7％+42×13％－1.36+0.5=8.72(萬元)(3)應納增值稅=7.14-8.72=－1.58(萬元)當期應納增值稅為0，期末留抵稅額是1.58萬元。【解析1】采取托收承付方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥托收手續的當天。因此，42萬元的銷售額應計人當期，征收增值稅，增值稅專用發票上的銷售額肯定不含稅。【解析2】本期外購的20噸鋼材用于不動產在建工程(修建產品倉庫)，其進項稅額不得抵扣。【解析3】將庫存中已抵扣了進項稅額的同價鋼材20噸移送本企業修建產品倉庫時，其對應的進項稅額1.36萬元應當從當期的進項稅額中轉出。

54.答案：

(1)美國公司先期匯入而被挪用的出資額應由實業公司負責償還，因為該款項匯入實業公司賬戶且被其挪用。美國公司因終止合同而造成的損失應由實業公司和乙公司按比例承擔。因為美國公司、實業公司、乙公司共同出資設立合營企業，由于實業公司和乙公司未按期繳清出資，已構成違約，導致該合營企業終止，因此，實業公司和乙公司應對美國公司的損失承擔賠償責任。

(2)實業公司董事會作出的關于終止公司的決議無效。因為根據《公司法》的有關規定，有限責任公司的董事會有權擬定公司解散方案，但最終的決定權由股東會行使。

55.(1)銷售商與卷煙廠簽訂的買賣合同無效。因為該合同雙方當事人惡意串通損害第三人利益和社會公眾利益違反了《合同法》以及其他相關法律的有關規定。由于雙方故意違反有關規定依照《合同法》的有關規定應依法追繳雙方已經取得或約定取得的財產收歸國家所有。(2)該買賣合同的效力不影響由此而產生的票據關系。因為銷售商與卷煙廠的票據行為完全符合法律規定票據關系一旦形成便與決定其產生的票據基礎關系相分離合同是否有效并不影響票據關系的產生。(3)丁某可以向所有前手行使追索權包括銷售商、卷煙廠、甲公司、乙公司、丙公司。若丁某向丙公司行使追索權則追索的費用包括：被拒絕承兌的匯票金額70萬元；匯票金額自到期日起至清償日止按照中國人民銀行規定的利率計算的利息；取得拒絕證明書的費用；發出追索通知書的費用。(1)銷售商與卷煙廠簽訂的買賣合同無效。因為該合同雙方當事人惡意串通損害第三人利益和社會公眾利益，違反了《合同法》以及其他相關法律的有關規定。由于雙方故意違反有關規定，依照《合同法》的有關規定，應依法追繳雙方已經取得或約定取得的財產收歸國家所有。(2)該買賣合同的效力，不影響由此而產生的票據關系。因為銷售商與卷煙廠的票據行為完全符合法律規定，票據關系一旦形成，便與決定其產生的票據基礎關系相分離，合同是否有效，并不影響票據關系的產生。(3)丁某可以向所有前手行使追索權，包括