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ACCOUNTINGPROFESSIONALTEACHINGRESOURCESFORHIGHERVOCATIONALEDUCATION企業會計制度設計延時符學習子情境五：籌資業務制度設計籌資業務

會計制度設計的目標

CONTENT

目錄

1籌資的概念2籌資的方式3籌資業務會計制度設計的目標一、籌資的概念籌資，是指企業為了滿足生產經營發展需要，通過發行股票、債券，或者銀行借款等形式籌集資金的活動。二、籌資方式股權資本籌資債權資本籌資投入資本銀行借款發行股票商業信用發行債券租賃籌資方式（一）籌資方式按所籌資金體現的屬性二、籌資方式1.股權籌資的優缺點股權籌資的優點股權籌資的缺點股權籌資是企業穩定的資本基礎股權籌資是企業良好的信譽基礎股權籌資的財務風險較小股權籌資的資本成本負擔較重股權籌資的容易分散公司的控制權股權籌資的的信息溝通與披露成本大二、籌資方式2.債權籌資優缺點籌資速度較快籌資彈性大資本成本負擔較輕可以利用財務杠桿穩定公司的控制權信息溝通等代理成本較低債權籌資的優點

二、籌資方式債權籌資的缺點不能形成企業穩定的資本基礎

財務風險較大籌資數額有限債權籌資的缺點

二、籌資方式

2．長期資金1．短期資金

是指使用期限在一年以內的資金，一般是通過短期借款、商業信用、發行融資券等方式來融通。

是指使用期限在一年以上的資金，通常采用吸收直接投資、發行股票、發行債券、長期借款、融資租賃等方式來籌措。（二）按所籌資金使用期限長短三、籌資業務會計制度設計的目標1.企業至少應當關注涉及籌資活動的下列風險：籌資活動違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失籌資活動未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失籌資決策失誤，可能造成企業資金不足、冗余或債務結構不合理債務過高和資金調度不當，可能導致企業不能按期償付債務籌資記錄錯誤或會計處理不正確，可能造成債務和籌資成本信息不真實三、籌資業務會計制度設計的目標2.企業在建立與實施籌資活動內部控制中，至少應當強化對下列關鍵方面或者關鍵環節的控制：職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理01籌資決策、執行與償付等環節的控制流程應當清晰合理，籌資方案的擬訂與審批、籌資合同協議的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等有明確規定02籌資活動的確認、計量和報告應當符合

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