2021年福建省三明市中級會計職稱經濟法知識點匯總（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.某有限責任公司發生經營困難，如果繼續經營會使股東利益受到重大損失，并且通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權()以上的股東，可以請求()解散公司。

A.10％；工商行政管理部門B.5％；工商行政管理部門C.10％；人民法院D.5％；人民法院

2.關于商業銀行貸款法律制度，下列選項中說法錯誤的是（）。

A.貸款人不得發放無指定用途的個人貸款

B.商業銀行可以根據貸款數額以及貸款期限，自行確定貸款利率

C.商業銀行貸款，應當遵守資本充足率不得低于8％的規定

D.借款人生產、經營國家明文禁止的產品，貸款人不得對其發放貸款

3.甲公司擬收購乙上市公司。根據證券法律制度的規定，下列投資者中，如無相反證據，不屬于甲公司一致行動人的是()。

A.由甲公司的董事擔任經理的丙公司

B.持有乙公司3%股份且為甲公司經理之弟的張某

C.持有甲公司25%股份且持有乙公司4%股份的王某

D.在甲公司中擔任副經理且持有乙公司4%股份的李某

4.根據公司法律制度的規定，股份有限公司以超過股票票面金額的價格發行股份所得的溢價款，應當列為（）。

A.盈余公積金B.未分配利潤C.法定公積金D.資本公積金

5.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是（）。

A.當事人之間的土地承包合同糾紛B.當事人之間的貨物買賣合同糾紛C.當事人之間的遺產繼承糾紛D.當事人之間的勞動爭議

6.根據商業銀行法律制度的規定，下列關于商業銀行破產分配順序的表述中，正確的是（）。

A.破產財產優先支付個人儲蓄存款本息

B.破產財產在支付清算費用后，優先支付個人儲蓄存款本息

C.破產財產在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，優先支付個人儲蓄存款本息

D.破產財產在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用、所欠稅款后，優先支付個人儲蓄存款本息

7.

第

5

題

外國甲公司擬出資500萬美元在我國設立外商投資企業，其中通過該企業協議購買境內乙企業價值200萬美元的資產，且運營該資產。如果該外商投資企業于2009年6月1日取得營業執照，外國投資者的向乙企業支付對價的下列方案中，不符合我國法律規定是（）。

8.根據票據法律制度的規定，銀行本票自出票之日起，付款期限最長為()。

A.1個月B.2個月C.6個月D.9個月

9.下列有關可撤銷民事法律行為的表述中，正確的是（）。

A.行為在撤銷前已經生效

B.撤銷權可由司法機關主動行使

C.撤銷權的行使不受時間限制

D.被撤銷行為在撤銷之前的效力不受影響

10.某企業2013年度境內所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業當年企業所得稅匯算清繳應補(退)的稅款為（）萬元。

A.10B.12C.30D.79

11.某外國投資者并購境內企業設立外商投資企業，企業在2012年3月15日取得營業執照，該企業的注冊資本為2000萬美元，其中外國投資者以現金出資480萬美元。下列有關該外國投資者出資期限的表述中，符合外國投資者并購境內企業有關規定的情形是（）。

A.外國投資者在2012年5月25日繳清出資

B.外國投資者在2012年9月25日繳清出資

C.外國投資者在2012年12月25日繳清出資

D.外國投資者在2013年3月15日繳清出資

12.中期貸款人應當向借款人發送還本付息通知單的時間為（）。

A.到期1個星期前B.到期半個月前C.到期1個月前D.到期2個月前

13.甲在將一匯票背書轉讓給乙時，未將乙的姓名記載于被背書人欄內。乙發現后將自己的姓名填入被背書人欄內。下列關于乙填入自己姓名的行為效力的表述中，正確的是（）。

A.無效B.有效C.可撤銷D.甲追認后有效

14.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中。應當征收增值稅的是（）。A.納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于委托方的

B.納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的

C.納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于雙方共同擁有的

D.銷售的軟件產品交付使用后，按期或按次收取的維護費、技術服務費、培訓費

15.甲持有乙股份有限公司34％的股份，為第一大股東。2018年4月，乙公司召開股東大會討論其為甲向銀行借款提供擔保事宜。出席本次大會的股東(包括甲)所持表決權占公司發行在外股份總數的49％，除一名持有公司股份總額1％的小股東反對外，其余股東都同意乙公司為甲向銀行借款提供擔保。根據公司法律制度的規定，下列表述中，正確的是()。

A.決議無效，因為出席股東大會的股東所持表決權數不足股份總額的半數

B.決議無效，因為決議所獲同意票代表的表決權數不足公司股份總額的半數

C.決議無效，因為甲未回避表決

D.決議無效，因為公司不得為其股東提供擔保

16.張某向李某背書轉讓面額為10萬元的匯票作為購買房屋的價款，李某接受匯票后背書轉讓給第三人。如果張某與李某之間的房屋買賣合同被協議解除，則張某可以行使的權利為()。

A.請求李某返還匯票

B.請求李某返還10萬元現金．

C.請求從李某處受讓匯票的第三人返還匯票

D.請求付款人停止支付票據上的款項

17.合伙人對合伙企業有關事項作出決議，應當按照合伙協議約定的表決辦法辦理。如果合伙協議未約定或者約定不明確的，下列各項中，其表決辦法符合《合伙企業法》規定的表決辦法是()。

A.實行合伙人一人一票

B.實行合伙人一人一票并經全體合伙人過半數通過

C.實行合伙人一人一票并經全體合伙人2/3以上通過

D.實行合伙人一人一票并經全體合伙人一致通過

18.第

1

題

根據《證券法》的規定，下列選項中，不屬于公司內幕信息的知情人的是（）。

A.發行人的董事B.持有公司5%以上股份的法人股東中的董事C.發行人的保薦人D.發行人持股5%的第二大股東的董事

19.

20.（2012年）甲、乙公司于2012年2月4日簽訂買賣合同，3月4日甲公司發現自己對合同標的物存在重大誤解，遂于4月4日向法院請求撤銷該合同，法院于5月4日依法撤銷了該合同。根據《合同法》的規定，下列關于該買賣合同被撤銷后的效力的表述中，正確的是（）。

A.該買賣合同自2月4日起歸于無效

B.該買賣合同自3月4日起歸于無效

C.該買賣合同自4月4日起歸于無效

D.該買賣合同自5月4日起歸于無效

21.下列不屬于反壟斷法所禁止的濫用行政權力排除、限制競爭行為的是（）。

A.對外地商品設定歧視性收費項目

B.限制外地經營者參加本地招標投標

C.通過頒布行政規范性文件的方式限制外地企業與本地企業進行競爭

D.提高對市場上銷售某類所有產品的檢驗標準

22.某公司2013年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養老保險費80萬元，為公司高管繳納商業保險費30萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，該公司2013年度發生的上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數額為()萬元。

A.260B.230C.200D.150

23.

第

9

題

根據《合伙企業法》的有關規定，下列各項中不屬于合伙企業解散事由的有（）。

A.合伙期限屆滿，合伙人決定不再經營

B.合伙協議約定的解散事由出現

C.全體合伙人決定解散

D.合伙人已不具備法定人數滿15天

24.某證券公司向中國證監會申請保薦機構資格。下列關于該公司申請保薦機構資格條件的表述中，不符合證券法律制度規定的是()。

A.注冊資本為人民幣5億元，凈資本為人民幣1億元

B.從業人員20人均具有3年從事保薦相關業務的經歷

C.符合保薦代表人資格條件的從業人員5人

D.最近3年內未因重大違法違規行為受到行政處罰

25.根據《企業所得稅法》的規定，以下適用25%稅率的是()。

A．在中國境內未設立機構、場所的非居民企業

B．在甲國境內雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯系的非居民企業

C．在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯系的非居民企業

D．所有的非居民企業

26.根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，屬于企業所得稅免稅收入的是（）。

A.財政撥款

B.符合條件的非營利組織的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收人

C.確實無法償付的應付款項

D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

27.張三向保險公司投保了汽車損失險。某日，張三的汽車被李四撞壞，花去修理費5000元。張三向李四索賠，雙方達成如下書面協議：張三免除李四修理費1000元，李四將為張三提供3次免費咨詢服務，剩余的4000元由張三向保險公司索賠。后張三請求保險公司按保險合同支付保險金5000元。根據保險法律制度的規定，下列表述中，正確的是()。

A.保險公司應當按保險合同全額支付保險金5000元，且不得向李四求償雙方簽字、蓋章的手寫部分的內容為準

B.保險公司僅應當承擔4000元保險金的賠付責任，且有權向李四求償

C.因張三免除了李1~11000元的債務，保險公司不再承擔保險金給付責任

D.保險公司應當全額支付5000元保險金，再向李四求償

28.出票后定期付款匯票的持票人向承兌人提示付款的期限為（）。

A.出票日起10日內B.出票日起1個月內C.到期日起10日內D.到期日起1個月內

29.某外商投資企業全年銷貨總額6000萬元，發生銷貨退回400萬元，則允許其從收入總額中扣除的交際應酬費最高限額為()萬元。A.19.8B.24C.30.5D.32.5

30.

第

20

題

合伙企業登記事項發生變更的，執行合伙事務的合伙人應當自作出變更決定或者發生變更事由之日起（）內，向企業登記機關申請辦理變更登記。

A.30日B.20日C.15日D.10日

二、多選題(20題)31.

第

33

題

認定經營者是否具有市場支配地位時應當依據一定的因素，這些因素包括（）。

32.甲、乙、丙共同出資設立了一有限責任公司，一年后，甲擬將其在公司的全部出資轉讓給丁，乙、丙不同意，下列解決方案中，符合《公司法》規定的有（）。

A.由乙或丙購買甲擬轉讓給丁的出資

B.乙和丙共同購買甲擬轉讓給丁的出資

C.乙和丙均不愿意購買，甲無權將出資轉讓給丁

D.乙和丙均不愿意購買，甲有權將出資轉讓給丁

33.下列情形中，屬于我國《反壟斷法》中所禁止的縱向壟斷協議的是()。

A.甲企業與乙企業達成協議約定乙企業向任何第三人轉售甲企業產品的價格

B.甲企業與乙企業達成協議約定甲企業和乙企業對外出售同類產品的固定價格

C.甲企業與乙企業達成協議約定各自同類產品的年生產數量和銷售數量

D.甲企業與乙企業達成協議約定乙企業向任何第三人轉售甲企業產品的最低價格

34.

35.根據《企業所得稅法》的規定，以下適用25％稅率的有（）。

A.依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業

B.在中國境內設有機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯系的非居民企業

C.在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業

D.在中國境內雖設立機構、場所但取得的所得與所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業

36.

第

38

題

發行公司債券，必須符合的條件有（）。

A.股份有限公司l的凈資產額不低于人民幣5000萬元

B.有限責任公司的凈資產額不低于人民幣6000萬元

C.累計債券總額不超過公司凈資產額的40%

D.最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

37.違反國家有關規定使用、騙取財政資金的行為包括()。

A．以虛報、冒領等手段騙取財政資金的行為

B．截留、挪用財政資金的行為

C．滯留應當下撥的財政資金的行為

D．擅宣動用國庫庫款或者財政專戶資金的行為

38.甲公司擬收購乙上市公司。下列投資者中，如無相反證據，屬于甲公司一致行動人的有（）。

A.由甲公司的監事擔任董事的丙公司

B.持有乙公司1％股份且為甲公司董事之弟的張某

C.持有甲公司20％股份且持有乙公司3％股份的王某

D.在甲公司中擔任董事會秘書且持有乙公司2％股份的李某

39.根據外商投資企業和外國企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應計入應納稅所得額的有()。

A.出租固定資產收人B.到期國債利息收入C.轉讓無形資產收入D.轉讓股票的凈收益

40.

41.

42.根據“營改增”的規定，以下情形需要繳納增值稅的有（）。

A.某勘探公司提供的工程勘探服務

B.某市場營銷服務機構利用網絡技術提供的市場信息收集、分析和報告服務

C.某知識產權代理機構提供的知識產權服務

D.某電影院播映電影服務

43.下列關于票據權利的表述中,正確的有()。

A.凡是無對價或不以相當對價取得的票據,如果是善意取得,雖享有票據權利,但不得享有優先于前手的權利

B.票據權利包括付款請求權和追索權,可以同時行使這兩項權利

C.持票人對出票人和承兌人的票據權利自票據到期日起2年內不行使就消滅

D.持票人對出票人的票據權利自出票日起6個月內不行使就消滅

44.根據《合同法》的規定，要約具有下列情形之一的，不得撤銷()。

A.要約人確定了承諾期限

B.要約人以明示方式表示要約是不可撤銷的

C.要約的內容明確具體，且只向一個特定受要約人發出的

D.受要約人有理由認為要約是不可撤銷的，并且已經為履行合同做了準備工作的

45.根據企業所得稅法律制度的規定，企業取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有()。

A.營業外收入B.財政撥款C.國債利息收入D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

46.根據企業所得稅法律制度的規定，企業的下列資產支出項目中，不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有()。.

A.已足額提取折舊的固定資產的改建支出.

B.單獨估價作為固定資產入賬的土地.

C.以融資租賃方式租入的固定資產.

D.未投入使用的機器設備.

47.某企業因與銀行發生票據兌付糾紛而提起訴訟，該企業在起訴銀行時可以選擇的人民法院有（）。

A.原告住所地人民法院B.票據支付地人民法院C.被告住所地人民法院D.票據出票地人民法院

48.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的有()。

A.有限責任公司B.股份有限公司C.個人獨資企業D.合伙企業

49.根據票據法律制度的規定，下列情形中，匯票不得背書轉讓的有（）。

A.持票人按規定提示付款被拒絕的B.匯票上未記載付款地的C.持票人超過法定期限提示付款的D.持票人提示承兌被拒絕的

50.家具企業甲公司經營紅木家具，擁有“古鏡”與“古境”兩項注冊商標。甲擬將“古鏡”商標轉讓給乙公司。根據商標法律制度的規定，下列表述中，正確的有（）。

A.乙公司自商標轉讓協議生效之日起，成為“古鏡”商標的商標權人

B.甲、乙雙方應共同向商標局提出商標轉讓申請

C.乙公司取得“古鏡”商標的專用權后，甲公司無權再使用該商標

D.甲公司應將“古境”商標一并轉讓給乙公司

三、判斷題(10題)51.

第

52

題

公司不得接受本公司的股票作為抵押權的標的。（）

A.是B.否

52.商業銀行的分支機構具有法人資格，可以依法開展業務，并獨立承擔民事責任。（）

A.是B.否

53.

第

44

題

企業的信用標準嚴格，給予客戶的信用期很短，使得應收賬款周轉率很高，將有利于增加企業的利潤。（）

A.是B.否

54.股份有限公司依法向100人的特定對象發行證券屬于公開發行證券。()

A.是B.否

55.(2)計算甲企業應繳納的增值稅。

A.是B.否

56.除合伙協議另有約定，有限合伙企業的有限合伙人不得自營或者同他人合作經營與本有限合伙企業相競爭的業務。（）

A.是B.否

57.甲股份有限公司申請股票上市，已知其注冊資本為5億元人民幣，其公開發行的股份最少應當達到公司股份總數的10%。()

A.是B.否

58.

第

49

題

企業法人的分支機構和職能部門不得作為保證人，但它們有法人書面授權的，可以在授權范圍內提供保證。（）

A.是B.否

59.

第

51

題

將預算資金收入匯繳專用賬戶的資金用于單位一般支出的行為，屬于違反國家有關預算管理規定的行為。（）

A.是B.否

60.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定所得來源地。()

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.2013年1月15日，甲出資5萬元設立A個人獨資企業(下稱“A企業”)，主要從事鐵皮的加工。甲聘請乙管理企業事務，同時規定，凡乙對外簽訂標的超過l萬元以上的合同，須經甲同意。2月10日，乙未經甲同意，以A企業名義向善意第三人丙購入價值2萬元的貨物。3月15日，乙未經甲的同意，自己同該企業訂立了一份材料供應合同。另外，乙還設立了一家鐵皮加工的個人獨資企業。

2013年7月4日，A企業虧損，不能支付到期的丁的債務，甲決定解散該企業，債權人請求人民法院指定清算人。7月10日，人民法院指定戊作為清算人對A企業進行清算。

經查，A企業和甲的資產及債權債務情況如下：

(1)A企業欠繳稅款2000元，欠乙工資5000元，欠社會保險費用5000元，欠丁10萬元；

(2)A企業的銀行存款10000元，實物折價8萬元；

(3)甲在B普通合伙企業出資6萬元，占50%的出資額，B合伙企業每年可向合伙人分配利潤；

(4)甲個人其他可執行的財產價值2萬元。

要求：根據上述事實及有關規定，回答下列問題：

(1)乙于2月10日以A企業名義向丙購買價值2萬元貨物的行為是否有效?并說明理由。

(2)乙在3月15日訂立的合同是否有效?

(3)乙另外設立鐵皮加工企業的行為是否合法?

(4)甲是否可以自行清算?說明理由。

(5)試述A企業的財產清償順序。

(6)如何滿足丁的債權請求?

62.

63.2008年4月1日，甲國有企業與其他三位自然人股東共同投資設立乙有限責任公司。2010年11月，甲企業擬將其持有的乙公司20%的股權全部轉讓給股東以外的自然人丙，甲企業將該事項書面通知了其他三位自然人股東征求同意，其他三位股東均表示反對，但又不愿意出資購買甲企業的股權。2010年12月20日，甲企業與丙簽訂了股權轉讓協議，并于2011年1月3日完成股權變更手續。

經查，乙公司的公司章程中對股東向股東以外的人轉讓股權未作約定。截至2010年12月31日，乙公司未分配利潤等股東留存收益為1000萬元。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

(1)根據公司法律制度的規定，甲企業是否有權將其股權轉讓給丙?并說明理由。

(2)根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業在計算繳納企業所得稅時，對該筆股權轉讓收入，應于何時確認收入的實現?并說明理由。

(3)根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業在計算股權轉讓所得時，能否扣除乙公司未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額?

64.（2）該公司回購本公司股票是否合法?為什么?

65.2010年3月，甲、乙、丙、丁按照《中華人民共和國合伙企業法》的規定，共同投資設立一從事商品流通業務的有限合伙企業。合伙協議約定了以下事項：

(1)甲以現金5萬元出資；乙以房屋作價8萬元出資；丙以勞務作價4萬元出資，另外以商標權作價5萬元出資；丁以現金10萬元出資；

(2)丁為普通合伙人，甲、乙、丙均為有限合伙人；

(3)各合伙人按相同比例分配利潤、分擔虧損；

(4)合伙企業的事務由丙和丁執行，甲和乙不執行合伙企業事務，也不對外代表合伙企業；

(5)有限合伙人轉讓財產份額的，不需要經過其他合伙人同意；

(6)合伙企業名稱為“穩信物流合伙企業”。

以上合伙協議在申請設立登記時經過了工商行政管理部門的糾正，企業在該年5月得以成立，取得營業執照。

要求：根據以上事實和相關法律的規定，分析該合伙企業的合伙協議中哪些約定違反了《合伙企業法》的規定？并說明理由。

五、綜合題(5題)66.某上市公司董事會秘書甲將公司收購計劃告知同學乙，乙據此買賣該公司股票并獲利5萬元。該行為屬于內幕交易行為。()

67.甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務，2019年第二季度有關經營事項如下：(1)取得貸款利息收入5300萬元(含增值稅)，支付存款利息2120萬元，取得轉貸利息收入1060萬元(含增值稅)，支付轉貸利息424萬元。(2)銷售一批公司債券，賣出價848萬元(含增值稅).已知該批債券買入價742萬元(含增值稅)，除此之外，無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買買銷售額為正差自已納稅。(3)購進自動存取款機5臺，每合單價5.65萬元(含增值稅)，取得增值稅專用發票：另外支付購買上述機器的運輸費1.09萬元(含增值稅)，取得增值稅專用發票。已知：金融服務增值稅稅率為6%，交通運輸服務增值稅稅率為9%，銷售自動存取款機增值稅稅率為13%;取得的增值稅專用發票均可在當期抵扣。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)。(1)計算事項(1)中甲銀行貸款及轉貸業務的增值稅銷項稅額(2)計算事項(2)中甲銀行金融商品買賣業務的增值稅銷項稅額。(3)計算事項(3)中甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額。

68.（3）編制母公司2008年10月1日購入債券及年末計提利息、將初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷的會計分錄，編制2008年度與內部債券相關的會計分錄。

69.第

58

題

甲公司因經營管理不善，不能清償到期債務，某年8月18日人民法院作出受理債權人的破產申請的裁定，并于同年8月25日予以公告。人民法院確定的債權申報期為60日，自公告之日起計算。乙公司為甲公司債權人，享有15萬元的債權，因為未收到人民法院裁定受理甲公司破產申請的通知，同時也未看到人民法院的公告，因此在60日債權申報期內未申報債權。在破產財產進行了一次分配后，才提出債權申報，乙公司的債權申報是否有效？管理人應否接受其債權申報？

70.（“應交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄名稱，答案用萬元）

六、問答題(1題)71.4-82007年9月1日，甲公司在網站上發布廣告，廣告稱尋求一家企業加工一批新產品的配件，并注明該配件的詳細技術要求。2007年9月5日，乙企業向甲公司發來電子郵件，表示愿意承攬該配件的加工。

2007年9月10日，甲公司與乙企業簽訂加工承攬合同，雙方在合同中約定：甲公司委托乙企業為其加工一批配件，甲公司提供主要材料，乙企業提供輔助材料;合同簽訂后5日內，甲公司向乙企業預付5萬元輔助材料費;乙企業于12月10日前向甲公司交貨，全部貨物驗收合格后10日內，甲公司向乙企業支付30萬元加工費。

2007年9月15日，甲公司向乙企業開出5萬元的銀行承兌匯票，乙企業將該票據背書轉讓給a公司，并在票據背書面注明“不得轉讓”字樣;a公司收到票據后又背書轉讓給b公司，但由于疏忽將“背書日期”中的年份寫成“2006年”，b公司向承兌銀行提示付款時，銀行指出該匯票背書不連續，拒絕支付票款。

2007年10月20日，乙企業掌握了確切證據，證明甲公司經營狀況嚴重惡化，遂停止為其生產配件。乙企業與甲公司交涉，要求甲公司在1個月內提供擔保，否則無法繼續履行合同。

2007年11月10日，甲公司與乙企業簽訂了抵押擔保合同，抵押物為甲公司的兩輛汽車。甲公司又請丙公司為自己提供保證擔保，在保證合同中約定的保證方式為一般保證，但未約定保證期間。上述擔保合同簽訂后，乙企業恢復了加工生產。(提示：對于實現債權的方式，甲公司和乙企業并未約定)

2007年11月30日，甲公司由于生產經營發生重大變化不再需要該批配件，于是通知乙企業解除合同，由此給乙企業造成一定損失。乙企業要求甲公司賠償損失，遭到甲公司拒絕。

2007年12月10日，乙企業要求丙公司履行保證責任，丙公司表示拒絕，并先后提出三個理由：(1)甲公司發布的廣告是否屬于要約?乙企業發送的電子郵件是否屬于承諾?

參考答案

1.C本題考核有限責任公司的解散。根據規定，有限責任公司發生經營困難，如果繼續經營會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權10%以上的股東，可以請求人民法院解散公司。

【該題針對“公司解散和清算”知識點進行考核】&

2.B本題考核商業銀行貸款法律制度。商業銀行應當按照中國人民銀行規定的貸款利率的上下限，確定貸款利率。所以，選項B的說法錯誤。

3.C(1)選項A：投資者的董事、監事或者高級管理人員中的主要成員，同時在另一個投資者擔任董事、監事或者高級管理人員；(2)選項B：持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；(3)選項C：持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；(4)選項D：在投資者任職的董事、監事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份。

4.D為決定公司的“經營計劃”和“投資方資本公積金是直接由資本原因形案"(而非“投資計劃")；(2)選項C：成的公積金，股份有限公司以超過股票屬于股東會的職權。票面金額的發行價格發行股份所得的溢

5.B【答案】B

【解析】(1)選項AD：不屬于《仲裁法》所規定的仲裁范圍；（2）選項C：不能提請仲裁。

6.C商業銀行破產清算時，在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，應當優先支付個人儲蓄存款的本金和利息。

7.D本題考核外國投資者并購境內企業的出資期限。本題情形中：(1)投資者應自外商投資企業營業執照頒發之日起3個月內向境內企業支付全部對價；(2)特殊情況需要延長者，經審批機關批準后，應自外商投資企業營業執照頒發之日起6個月內支付全部對價的60%以上，1年內付清全部對價。選項D既沒有在3個月內向境內企業支付全部對價；也沒有在6個月內支付全部對價的60%以上。

8.B銀行本票自出票之日起付款期限最長為2個月。

9.A(1)選項B：撤銷權應由撤銷權人主動行使；(2)選項C：撤銷權應當在撤銷權存續期間內行使；(3)選項D：可撤銷民事法律行為，一經依法撤銷，自始無效。

10.C本題考核匯算清繳方式下企業所得稅的計算。該企業匯總納稅應納稅額=(200+100)×25%=75(萬元)，境外已納稅款扣除限額=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(萬元)，境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內已預繳25萬元，則匯總納稅應納所得稅額=75-20-25=30(萬元)。

11.A本題考核外國投資者出資比例低于25%的特殊規定。根據規定，外國投資者并購境內企業設立外商投資企業，外國投資者出資比例低于25%的，投資者以現金出資的，應自外商投資企業營業執照頒發之日起3個月內繳清。本題外國投資者的出資比例為24%，其出資的現金應在營業執照頒發之日起3個月內繳清。

12.C本題考核貸款歸還。貸款人在短期貸款到期1個星期之前、中長期貸款到期1個月之前，應當向借款人發送還本付息通知單。

13.B背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

14.B【答案】B

【解析】(1)選項ABC：納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的，征收增值稅；著作權屬于委托方或者屬于雙方共同擁有的，不征收增值稅；(2)選項D：納稅人銷售軟件產品并隨同銷售－并收取的軟件安裝費、’維護費、培訓費(混合銷售)，征收增值稅；軟件產品交付使用后，按期或按次收取的維護費、技術服務費、培訓費等，不征收增值稅。

15.C公司為“股東或者實際控制人"提供擔保的，必須經股東大會決議。接受擔保的股東(甲)不得參加表決，該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數通過。

16.B票據為無因證券，票據關系不受基礎關系的影響。產生票據的基礎關系（買賣合同）解除或無效，不影響票據關系的效力。

17.B解析：《合伙企業法》第30條規定，合伙人對合伙企業有關事項作出決議，按照合伙協議約定的表決辦法辦理。合伙協議未約定或者約定不明確的，實行合伙人一人一票并經全體合伙人過半數通過的表決辦法。本法對合伙企業的表決辦法另有規定的，從其規定。

18.D本題考核內幕信息知情人的界定。根據規定，發行人“控股”的公司及其董事、監事、高級管理人員，屬于內幕信息的知情人。因此選項D不構成內幕人員。

19.D

20.A本題考核可撤銷合同。無效的合同或者被撤銷的合同自始沒有法律約束力。

21.D答案D，行政性壟斷，是指行政機關和法律、法規授權的具有管理公共事務職能的組織，濫用行政權力、違反法律規定實施的限制市場競爭的行為。具體包括：①行政性強制交易；②行政性限制市場準入；③行政性強制經營者限制競爭。選項A屬于地區封鎖；選項B屬于排斥或限制外地經營者參與本地招標投標；選項C屬于抽象行政性壟斷行為。

22.C本題考核點是計算應納稅所得額時保險費的扣除。基本社會保險費可以全額在稅前扣除。企業為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分(1000×5%=50萬元)，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。則該公司2013年度發生上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數額=150+50=200(萬元)。

23.D根據《合伙企業法》的規定，合伙企業有下列情形之一的，應當解散：(1)合伙期限屆滿，合伙人決定不再經營；(2)合伙協議約定的解散事由出現；(3)全體合伙人決定解散；(4)合伙人已不具備法定人數滿30天；(5)合伙協議約定的合伙目的已經實現或者無法實現；(6)依法被吊銷營業執照、責令關閉或者被撤銷；(7)法律、行政法規規定的其他原因。

24.B解析：本題考核證券公司申請保薦機構資格的條件。根據規定，證券公司申請保薦機構資格，應當具備的條件包括：(1)注冊資本不低于人民幣1億元，凈資本不低于人民幣5000萬元；(2)具有完善的公司治理和內部控制制度，風險控制指標符合相關規定；(3)保薦業務部門具有健全的業務規程、內部風險評估和控制系統，內部機構設置合理，具備相應的研究能力、銷售能力等后臺支持；(4)具有良好的保薦業務團隊且專業結構合理，從業人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關業務的人員不少于20人；(5)符合保薦代表人資格條件的從業人員不少于4人；(6)最近3年內未因重大違法違規行為受到行政處罰；(7)中國證監會規定的其他條件。因此，本題B選項表述不正確。

25.C

26.B【答案】B

【解析】(1)選項AD：屬于不征稅收入(而非免稅收入)；(2)選項C：屬于應稅收入。

27.B保險事故發生后，保險公司未賠償保險金之前，張三就單方面放棄了對李1000元修理費請求賠償的權利，那么保險公司僅應當承擔剩余4000元保險金的賠付責任，并且有權就這4000元向李四求償。

28.C本題考核匯票提示付款的期限。定日付款、出票后定期付款匯票的持票人應自到期日起10日內，向承兌人提示付款。

29.A解析：依據規定，外商投資企業全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的千分之五；全年銷貨凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的千分之三。所以本題準予從收入總額中扣除的交際應酬費最高限額＝1500×0.5%+(6000-400-1500)×0.3%6＝19.8(萬元)。

30.C合伙企業登記事項發生變更的，執行合伙事務的合伙人應當自作出變更決定或者發生變更事由之日起15日內，向企業登記機關申請辦理變更登記。

31.ABCD本題考核經營者具有市場支配地位的依據因素。本題的四個選項均屬于應當依據的因索。

32.ABD本題考核有限責任公司股東出資的轉讓。有限責任公司的股東向股東以外的人轉讓出資時，必須經其他股東過半數同意，不同意轉讓的股東應當購買該轉讓的出資，如果不購買該轉讓的出資，視為同意轉讓。

33.AD解析：本題考核我國《反壟斷法》所禁止的縱向壟斷協議。我國《反壟斷法》規定的縱向壟斷協議包括：(1)固定向第三人轉售商品的價格；(2)限定向第三人轉售商品的最低價格。本題中，選項B和C屬于“橫向”壟斷協議中禁止的情形。

34.BC

35.AB本題考核企業所得稅率的相關規定。選項CD屬于非居民企業，適用20％的稅率（實際征稅按10％）。

36.BCD股份有限公司發行公司債券，其凈資產額不低于人民幣3000萬元。

37.ABC

38.ABD(1)選項A：“監事擔任董事”——主要領導兼任，丙公司和甲公司構成一致行動人；(2)選項B：“甲公司董事之弟”——投資者董監高的近親屬，張某和甲公司構成一致行動人；(3)選項C：“持有甲公司20％股份”——投資者的自然人股東，可惜不夠“大”，如果持有甲公司30％以上股份，王某和甲公司構成一致行動人；(4)選項D：“在甲公司中擔任董事會秘書”——“投資者的董監高”，李某和甲公司構成一致行動人。

39.ACD

40.AD

41.ABD

42.ABCD本題考核營改增應稅勞務的范圍。選項A屬于研發和技術服務；選項B屬于信息技術服務；選項C屬于文化創意服務；選項D屬于廣播影視服務。

43.AC

44.ABD

45.BD本題考核“不征稅收入”知識點。企業所得稅中的不征稅收入包括：(1)財政撥款;(2)依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金;(3)企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金。

46.BD.【答案】BD.【解析】選項A：已足額提取折舊的固定資產的改建支出，作為長期待攤費用，可以按照規定攤銷,在稅前扣除;選項B：單獨估價作為固定資產入賬的土地，不得計提折舊在稅前扣除;選項C：以融資租賃方式租入的固定資產，可以計提折舊在稅前扣除;選項D：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產，不得計提折舊在稅前扣除。

47.BC本題考核特殊地域管轄。因票據糾紛提起的訴訟，由票據支付地或者被告住所地的人民法院管轄。

48.CD【答案】CD

【解析】個人獨資企業和合伙企業不是企業所得稅的納稅人。

49.ACD匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者持票人超過法定期限提示付款的，不得背書轉讓，選項ACD正確。選項B中的付款地屬于相對記載事項，未記載的，付款地為付款人的營業場所、住所或經常居住地，匯票有效，可以正常背書轉讓。

50.BCD（1）選項ABC:轉讓注冊商標的，轉讓人和受讓人應當簽訂轉讓協議，并“共同”向商標局提出申請；轉讓注冊商標經核準后，予以公告，受讓人自“公告”之日起享有商標專用權；（2）選項D:轉讓注冊商標的，商標注冊人對其在同一種商品上注冊的近似的商標，或者在類似商品上注冊的相同或者近似的商標，應當一并轉讓。

51.N公司不得接受本公司的股票作為質押權的標的。

52.N本題考核商業銀行的設立。商業銀行分支機構不具有法人資格，在總行授權范圍內依法開展業務，其民事責任由總行承擔。

53.N如果企業的信用標準嚴格，給予客戶的信用期很短，那么就不足以吸引顧客，其結果盡管有利于降低風險及收賬費用，但不利于企業競爭能力的提高和銷售收入的擴大，所以也不一定有利于企業利潤的增加，甚至會減少企業的利潤。

54.N向特定對象發行證券累計超過200人的，為公開發行。

55.N(1)代收代繳消費稅的組成計稅價格=[120000×(1-13%)+45000]÷(1-10%)=166000(元)

應代收代繳的消費稅=166000×10%=16600(元)

(2)甲企業應繳納的增值稅

銷項稅額=260000×17%=44200(元)

應抵扣的進項稅額=120000×13%+45000×17%+12000×7%=24090(元)

應繳納增值稅=44200—24090=20110(元)

56.N有限合伙企業的有限合伙人可以國營或者同他人合作經營與本有限合伙企業相競爭的業務；但是，合伙協議另有約定的除外。

57.Y本題考核點是股票上市交易條件。申請股票上市的條件之一是：公開發行的股份達到公司股份總數的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發行股份的比例為10%以上。

58.N本題考核保證人的資格。企業法人的職能部門在任何情況下均不得為保證人，只有企業法人的分支機構有法人書面授權的，才可以在授權范圍內提供保證。

59.N本題考核財政違法行為的種類。根據規定，將預算資金收入匯繳專用賬戶的資金用于單位一般支出的行為，屬于違反國家有關賬戶管理規定的行為。

60.Y

61.(1)乙于2月10日以A企業名義向丙購買價值2萬元貨物的行為有效。根據規定，投資人對被聘用的人員職權的限制，不得對抗善意第三人。盡管乙向丙購買貨物的行為超越職權，但丙為善意第三人，因此，該行為有效。

(2)乙在3月15日訂立的合同是無效的。根據規定，未經投資人同意，經營管理人員不得同本企業訂立合同或者進行交易。因此，乙在沒有征得甲的同意情況下，與A企業訂立合同是不符合法律規定的，該合同無效。

(3)乙另外設立鐵皮加工企業的行為不合法。根據規定，未經投資人的同意，經營管理人員不得從事與本企業相競爭的業務。由于都是從事鐵皮加工的企業，因此，乙在未征得甲的同意情況下，不得另外開立鐵皮加工企業。

(4)投資人甲可以自行清算。根據規定，個人獨資企業解散時，由投資人自行清算或者由債權人申請人民法院指定清算人進行清算。

(5)根據規定，A企業的財產清償順序為：

①所欠職1512資和社會保險費用；②所欠稅款；③其他債務。個人獨資企業財產不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產予以清償。

(6)首先，用A企業的銀行存款和實物折價共9萬元清償所欠乙的工資、社會保險費用、稅款后，剩余78000元用于清償所欠丁的債務；其次，A企業所剩余財產全部用于清償后，仍欠丁22000元，可用個人財產清償；第三，在用甲個人財產清償時，可用甲個人其他執行的財產2萬元清償，不足部分，可用甲從B合伙企業分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執行甲在B合伙企業中的財產份額用于清償(或可用甲從B合伙企業分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執行甲在B合伙企業中的財產份額用于清償，如有不足部分，可用甲個人其他可執行的財產2萬元清償)。

62.(1)航運公司可以拒絕張某乘船。根據《合同法》規定，旅客應當支付票款，旅客應當持有效客票乘運。旅客無票乘運、超程乘運、越級乘運或者持失效客票乘運的，應當補交票款，承運人可以按照規定加收票款。旅客不交付票款的，承運人可以拒絕運輸。本題中，在張某無錢購票的情況下，航運公司可以拒絕運輸。

(2)免責約定無效。根據《合同法》規定，造成對方人身傷害的免責條款無效。因此，航運公司在與張某的口頭協議中，附加上了免除作為承運人主要義務的免責條款，違反了《合同法》的規定，因此該約定無效。

63.(1)甲企業有權將其股權轉讓給丙。根據規定，有限責任公司的股東向股東以外的人轉讓股權時，應當經其他股東過半數同意。不同意轉讓的股東應當購買該轉讓的股權，不購買的，視為同意轉讓。公司章程對股權轉讓另有規定的，從其規定。

(2)甲企業應于2011年1月3日確認股權轉讓收入的實現。根據規定，企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效，且完成股權變更手續時，確認收入的實現。

(3)甲企業在計算股權轉讓所得時，不能扣除乙公司(被投資企業)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。

64.(1)該公司股票由一家證券公司包銷不符合法律規定，根據《證券法》的規定，向社會公開發行的股票票面金額超過人民幣5000萬元的應當由承銷團承銷。本案中兩家發起人認股1.1億股，票面金額1.1億元，公司股本總額2億元，向社會發行股票票面總額9000萬元，已超過法定限額，應由承銷的證券公司組成承銷團承銷。

(2)該公司回購由證券公司承銷的股票屬于公司發起人，股東抽逃出資的違法行為，依照《公司法》的規定，公司不得非法回購本公司股票。

65.該企業合伙協議中的以下事項違反了《合伙企業法》的規定：(1)丙以勞務作價出資的做法不符合規定。根據規定，有限合伙人不得以勞務出資。丙為該合伙企業的有限合伙人，因此不得以勞務作為出資。(2)合伙企業的事務由丙和丁執行的做法不符合規定。根據規定，有限合伙人不執行合伙企業事務，不得對外代表合伙企業。由于丙為該合伙企業的有限合伙人，因此其執行合伙企業事務，對外代表合伙企業的做法是不符合規定的。(3)合伙企業名稱不符合規定。根據規定，有限合伙企業名稱中應當標明“有限合伙”字樣。該企業名稱中并沒有標明“有限合伙”，因此是不符合規定的。其名稱應該為“穩信物流有限合伙企業”。

66.正確正確

67.(1)貸款服務以貸款利息收入、轉貸利息收入計算增值稅銷項稅額。甲銀行貸款及轉貸業務的增值稅銷項稅額=(5300+1060)/(1+6%)×6%=360(萬元)。(2)金融商品轉讓按照賣出價扣除買入價的余額為銷售額。甲銀行金融商品買賣業務的增值稅銷項稅額=(848-742)/(1+6%)×6%=6(萬元)。(3)甲銀行購進存取款機及支付運費準了抵扣的增值稅進項稅額=5.65×5/(1+13%)×13%+1.09/(1+9%)×9%=3.34(萬元)。

68.（1）在2008年度編制合并會計報表時與存貨相關的抵銷分錄

抵銷期初存貨中未實現的內部銷售利潤：

借：未分配利潤——年初9（60×15%）

貸：營業成本9

將本期內部銷售收入抵銷：

本期內部銷售收入為300萬元（351÷117%）

借：營業收入300

貸：營業成本300

將期末存貨中包含的未實現內部銷售利潤低銷：

期末結