本文格式為Word版，下載可任意編輯——第九章稅收的經濟效益

第九章稅收的經濟效應

第一節稅收經濟效應的作用機制其次節稅收的經濟影響

第三節稅收與經濟發展

第一節稅收經濟效應的作用機制一、稅收的收入效應

二、稅收的替代效應

稅收效應是指納稅人因國家課稅而在其經濟選擇或經濟行為方面作出的反映，或者說是指國家課稅對消費者的選擇以至生產者的決策的影響。

收入效應稅收效應

稅收替代

一、稅收的收入效應1、概念收入效應對納稅人在購買方面的影響，表現為使納稅人的收入水平下降，從而降低購買量和消費水平。

2、機制政府課征一次性稅收減少商品購買量納稅人收入水平下降消費水平下降。

一、稅收的收入效應

衣物A

C

P1P2

O

D

B

食品

圖9-1稅收的收入效應

二、稅收的替代效應1、概念替代效應是指政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重

稅或輕稅的區別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少征稅和重稅商品的購買量，增加無稅或輕稅水平的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

2、機制政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區別對待會影響商品的相對價格納稅人減少征稅和重稅商品的購買量增加無稅或輕稅水平的購買量以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

二、稅收的替代效應

衣物

I1

A

I3P1P3

O

E

B

食品

其次節稅收的經濟影響一、稅收對勞動供給的影響二、稅收對居民儲蓄的影響

三、稅收對投資的影響四、稅收對個人收入分派的影響

一、稅收對勞動供給的影響(一)稅收對勞動供給的收入效應和替代效應分析(二)我國的實際狀況

(一)稅收對勞動供給的收入效應和替代效應分析

(一)稅收對勞動供給的收入效應和替代效應分析1、稅收對勞動供給的收入效應

征稅后減少了個人可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平，而減少或放棄閑暇，增加工作時間。個人所得征稅收入維持消費勞動供給2、稅收對勞動供給的替代效應

政府征稅會使閑暇與其他商品的相對價格發生變化，閑暇價格相對于降低了，引起個人以閑暇代替勞動，減少工作時間。所得征稅閑暇價格休息勞動供給

對工資所得課稅會產生兩種主要的效應，一為收入效應，二為替代效應。最終畢竟哪種效應起支配作用，也就是說，畢竟是增加工作時間，還是增加閑暇，沒有單一的結論。結果取決于

兩種效應的對比：(1)收入效應替代效應，增加工作時間；(2)收入效應替代效應，減少工作時間；(3)收入效應=替代效應，工作時間不變。1.先看增加工作時間的情形，最

終表現為勞動力供給的增加。2.再看增加閑暇的情形，最終表現為勞動力供給的減少。3.當然還有工作時間不變的情形，最終表現為勞動力供給的不

變。

比例所得稅對勞動供給的效應收入

DE1CE2

E3U1

U2W(1-t)OO閑暇BAFZZ

圖9-3比例所得稅對勞動供給的效應

華為總裁任正非對任正非而言，最大的挑戰就是革自己的命，華為最強悍的基因就是他一手植入的，華為就是任正非，任正非就是華為。他是一個典型的工作狂，事業遠比家庭重要得多。在華為，有種床墊文化,每人都有一個墊子，是加班的時候用來睡覺的，任正非在他的辦公室也有一個簡陋的小床。任正非勉勵員工冒死工作。

有數據稱，歐洲研發人員的工作時間約為每年1400小時，而華為中國研發人員的工作時間翻了一番

蘋果CEO蒂姆庫克(TimCook)盡管現在庫克還沒證明自己能夠讓蘋果在“后喬布斯時代〞依舊可以一騎絕塵，但從他的作息時間上可以看出，

他在證明自己是“世界上最具價值的公司的CEO〞。庫克每天早上3點45分起床，一直工作到深夜。每天第一個到達辦公室，最終一個離開。由于他從來沒有時間休年假，他的加班費多達幾萬美元。

二、稅收對居民儲蓄的影響(一)稅收對居民儲蓄的收入效應和替代效應(二)我國的實際狀況

(一)稅收對居民儲蓄的收入效應和替代效應影響居民儲蓄行為的因素主要是個人收入總水平和儲蓄利率水平。個人收入水平越高，儲蓄的邊際傾向越大，

儲蓄率越高；儲蓄利率水平越高，對人們儲蓄的吸引力越大，個人儲蓄意愿越強。稅收對居民儲蓄的影響，主要是通過個人所得稅、利息稅和間接稅來影響的。

(一)稅收對居民儲蓄的收入效應和替代效應1.征收個人所得稅、不征利息稅：稅收對居民儲蓄僅產生收入效應。

由于，征收個人所得稅會減少納稅人的可支配收入，迫使納稅人降低當前的消費水平和儲蓄水平。

(一)稅收對居民儲蓄的收入效應和替代效應2.征收個人所得稅、又征利息稅：稅收對居民儲蓄既產生收入效應，又產生替代效應。由于，當對儲蓄利息征稅時，使得當前的消費與未來消費的相對價格發生了變化，即未來消費的價格變得昂貴了，而當前的消費價格相對下降了，個人將增加當前的消費。①收入效應：利息稅降低了個人的實際收入，導致個人會用既定的收入減少當前或未來的消費。即納稅人將減少當期消費而增加當期儲蓄。②替代效應：是指利息稅減少了納稅人的實際稅后收益率，使未來的消費價格變得昂貴了，降低了人們儲蓄的意愿，從而引起納稅人用消費代替儲

蓄。即納稅人用擴大當期消費來替代儲蓄。

(一)稅收對居民儲蓄的收入效應和替代效應稅收對納稅人儲蓄行為選擇的影響方向是相反:①稅收對儲蓄收入效應的大小取決于所得稅的平均稅率水平，而替代效應的大小取決于所得稅的邊際稅率高低；

②邊際稅率的高低決定了替代效應的強弱，