2023年稅務師之稅法一考前沖刺試卷A卷含答案單選題（共60題）1、下列有關土地增值稅的表述中，不正確的是（）。A.對納稅人既建造普通標準住宅，又建造其他房地產的，應分別核算增值額；不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通標準住宅不適用免稅規定B.房地產企業銷售存量房，在計算土地增值稅扣除項目時，其繳納的印花稅準予作為與轉讓房地產有關的稅金扣除C.出讓國有土地使用權的行為屬于土地增值稅征收范圍D.土地增值稅的納稅義務人包括外國企業【答案】C2、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A3、《企業所得稅法》第九條規定：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務總局做出了企業發生為汶川地震災后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據實全額扣除的規定。這體現了稅法適用原則中的（）。A.法律不溯及既往原則B.新法優于舊法原則C.特別法優于普通法原則D.實體從舊，程序從新原則【答案】C4、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發生以下業務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存倉庫待售。（3）從乙生產企業購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13【答案】A5、下列關于特殊進口貨物關稅完稅價格的確定，不正確的是（）。A.運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境的，應當以境外修理費和料件費為基礎審查確定完稅價格B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關審定的租金作為完稅價格，利息不予計入C.經海關批準留購的暫時進境貨物，以海關審查確定的留購價格作為完稅價格D.減稅或者免稅進口的貨物需補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格【答案】B6、根據營業稅規定，納稅人轉讓土地使用權，可以從轉讓收入中扣除的費用是()。A.以出讓方式取得土地使用權時支付的土地出讓金和相關費用B.以行政劃撥方式取得土地使用權時補交的出讓金C.以轉讓方式取得土地使用權時支付的地價款和相關費用D.以其他方式取得土地使用權時支付的地價款和土地平整費【答案】B7、（根據2015年教材，該題目政策過時）某油田2012年10月開釆原油6.5萬噸，當月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉入庫存待銷售。該油田當月應納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率5%）A.800B.1000C.1100D.1300【答案】C8、下列關于土地增值稅納稅地點和納稅期限的表述中，錯誤的是（）。A.土地增值稅由房地產所在地的稅務機關負責征收B.納稅人應自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，向房地產所在地的主管稅務機關辦理納稅申報C.納稅人轉讓房地產坐落在兩個或兩個以上地區的，經稅務機關確認，可選擇在其中一個房地產坐落地申報納稅D.對實行預征辦法的地區，除保障性住房外，東部地區省份的預征率不得低于2%【答案】C9、下列關于增值稅納稅地點的表述，錯誤的是（）。A.固定業戶向其機構所在地主管稅務機關申報納稅B.非固定業戶向其居住地主管稅務機關申報納稅C.進口貨物向報關地海關申報納稅D.總機構和分支機構不在同一縣（市）的，分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅【答案】B10、某油田企業為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發生業務如下：A.36B.49C.39D.81【答案】C11、某生產企業（增值稅一般納稅人），2020年4月銷售貨物取得含稅銷售額500萬元，為銷售貨物出租包裝物收取押金13萬元，約定3個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金2萬元。該企業2020年4月上述業務計稅銷售額為（）萬元。A.500B.515C.444.25D.455.75【答案】C12、下列關于稅率的說法中，正確的是（）。A.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的廣度B.比例稅率可以更有效地調節納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題C.定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯系，不受課稅對象價值量變化的影響D.稅率是一個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式【答案】C13、某首飾商店為增值稅一般納稅人，2019年12月采取以舊換新方式銷售黃金項鏈100條，該項鏈零售價格為4500元/條，換入的舊項鏈作價2800元/條。以直接收款方式銷售同款項鏈80條，每條另收取包裝盒費200元。該商店上述業務的銷項稅額為（）元。A.60973.45B.62814.16C.75469.03D.95026.55【答案】B14、甲酒類產品生產企業（以下簡稱甲企業）為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下業務：A.48.95B.50.74C.49.07D.52.20【答案】D15、我國某公司2020年3月從國內甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價格170萬元（不含出口關稅），其中包括貨物運抵甲港口裝載前的運輸費10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20萬元。鋅錠出口關稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應繳納的出口關稅為（）。A.25.6萬元B.29.6萬元C.31.6萬元D.34萬元【答案】D16、2020年6月某增值稅一般納稅人購進玉米一批用于食品加工銷售，從某農業開發基地取得農產品銷售發票，銷售發票上注明的價款為10000元（購進的農產品暫時未被生產領用），并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業開具的增值稅專用發票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業務準予抵扣的進項稅額為（）元。A.1304B.936C.1144D.1525【答案】B17、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】D18、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發生如下業務：A.0B.5.54C.6.375D.7.5【答案】D19、海關應當自收到復議申請之日起（）日內作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人。A.15B.30C.60D.90【答案】C20、A市甲企業為增值稅一般納稅人，于2019年12月將位于B市的三年前購入的門市房出租，租期一年，取得一次性含稅租金收入100萬元。甲企業應在B市預繳增值稅（）萬元。A.2.75B.2.85C.4.76D.1.83【答案】A21、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】A22、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（）。A.一次購買金額達到300元可以退稅B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品D.境外旅客是指在中國境內居住滿365天的個人【答案】C23、某企業為增值稅一般納稅人，2020年銷售建材，提供貨物運輸服務，分別開具增值稅專用發票，注明貨物銷售金額100萬元、運費金額3萬元，當期允許抵扣的進項稅款6.5萬元，則本期應繳納增值稅（）萬元。A.6.77B.2.77C.18D.16.89【答案】A24、某船運公司為增值稅一般納稅人，2019年3月購進船舶配件取得的增值稅專用發票上注明價款360萬元、稅額61.2萬元;開具普通發票取得的含稅收入包括國內運輸收人1287.6萬元、期租業務收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司3月應繳納的增值稅為()。A.87.45萬元B.92.4萬元C.85.66萬元D.103.25萬元【答案】C25、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于市區，該企業2020年5月發生業務如下：A.64.63B.70.52C.74.26D.75.06【答案】D26、（2019年真題）關于對超豪華小汽車征收消費稅的規定，下列說法正確的是（）。A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車B.納稅環節是生產環節和零售環節C.納稅人是消費者D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格【答案】B27、甲實木地板生產企業為增值稅一般納稅人。2019年12月發生的相關業務如下：A.6B.6.44C.6.5D.5.75【答案】B28、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應繳納消費稅（）元（金銀首飾消費稅稅率5%）。A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】B29、某通用設備制造企業2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業當年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進項稅額為400萬元，其中取得增值稅專用發票380萬元、增值稅電子普通發票20萬元。該企業申報的留抵退稅為（）萬元。A.39.9B.66.5C.45.6D.76【答案】B30、甲技術開發咨詢公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發生下列業務。A.4.07B.4.03C.4.16D.4.04【答案】D31、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2021年6月到乙市提供建筑服務（建筑用主要材料由建設單位提供），取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業務分包給某電梯安裝企業，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發票。建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元，該工程公司上述業務稅務處理正確的是（）。A.可以選擇簡易方法計算增值稅，在乙市預繳增值稅150萬元B.應按一般計稅方法計算增值稅，在乙市預繳增值稅280萬元C.應按一般計稅方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅280萬元D.可以選擇簡易方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅150萬元【答案】A32、2020年1月，某汽車生產企業生產了10輛中輕型商務用客車，其中7輛銷售給4S店，取得不含稅價款1120萬元，1輛直接銷售給消費者，不含稅售價180萬元。已知該商務用客車生產環節消費稅稅率為12%，該汽車生產企業當月應繳納消費稅（）萬元。A.268B.286C.156D.174【答案】D33、A市某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，其開發建造精裝修商品房的相關資料如下：A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】C34、甲企業為卷煙生產企業，主要生產A牌卷煙，乙企業為煙絲生產企業，丙企業為卷煙批發企業。三個企業均為增值稅一般納稅人，2020年7月發生以下業務：A.108.65B.99.82C.136.56D.105.82【答案】B35、（2012年）根據城市維護建設稅的規定，下列企業屬于城市維護建設稅納稅人的是（）。A.繳納資源稅的國有企業B.繳納城鎮土地使用稅的私營企業C.繳納消費稅的外商投資企業D.繳納房產稅的外國企業【答案】C36、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據的是（）。A.立法解釋B.行政解釋C.擴充解釋D.司法解釋【答案】B37、某企業為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。2010年5月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17%，免稅項目取得銷售額1000萬元;當月購進用于應稅項目的材料支付價款700萬元，適用稅率17%，購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元;當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0.6萬元，購進共用的電力支付價款8萬元，進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分;當月購進項目均取得增值稅專用發票，并在當月通過認證并抵扣。2010年5月該企業應納增值稅()萬元。A.83.04B.83.33C.83.93D.103.67【答案】C38、甲個體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當月應繳納增值稅（）萬元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】D39、下列關于稅率的說法中，正確的是（）。A.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的廣度B.比例稅率可以更有效地調節納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題C.定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯系，不受課稅對象價值量變化的影響D.稅率是一個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式【答案】C40、根據增值稅的相關規定，下列關于增值稅納稅人管理的說法正確的是（）。A.自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額100萬元及以下納稅人B.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人可按一般納稅人納稅C.一般納稅人轉登記為小規模納稅人后，自轉登記日的當期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅D.非企業性單位可選擇按小規模納稅人納稅【答案】D41、因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用（）之日實施的稅率。A.違反規定的行為發生B.運輸工具申報進境C.海關接受納稅義務人填寫報關單D.申報進口【答案】A42、某筷子生產企業為增值稅一般納稅人。2019年2月取得不含稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元:銷售木制-次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2018年12月收取。該企業當月應納消費稅()萬元。(木質一次性筷子稅率5%)A.0.6099B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】A43、下列關于土地增值稅扣除項目的說法，錯誤的是（）。A.為取得土地使用權所支付的契稅，應計入取得土地使用權所支付的金額進行扣除B.房地產開發費用中的銷售費用應按照賬載金額進行扣除C.土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除D.加罰的利息不允許扣除【答案】B44、（2019年）關于稅務規章規定的事項，下列說法正確的是（）。A.可以根據實際情況單獨制定B.必須是在稅務機關業務范圍內的稅收事項C.是指縣以上稅務機關依照法定職權制定并公布的事項D.可以重復法律已經明確規定的內容【答案】B45、下列各項中，不應計入進口關稅完稅價格中的是（）。A.進口關稅B.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運費、保險費C.買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經紀人支付的勞務費用D.與進口貨物視為一體的容器費用【答案】A46、甲酒類產品生產企業（以下簡稱甲企業）為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下業務：A.1.67B.1.76C.1.37D.1.85【答案】A47、稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內容的是()。A.征收方式的確定B.核定應納稅額C.欠稅的追繳D.稅務稽查的實施【答案】D48、某煤炭開采企業為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產業務，2020年5月發生下列業務：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發票。但實際9月20日才發出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業務往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據上述資料，回答下列問題：A.0.83B.0.99C.1.04D.1.24【答案】B49、關于關稅的完稅價格，下列表述中正確的是（）。A.由買方負擔的購貨傭金計入完稅價格中B.與進口貨物視為一體的容器費用，不計入完稅價格C.由買方負擔的經紀費用應計入完稅價格中D.設備進口后發生的安裝費用，應計入完稅價格中【答案】C50、根據相關規定，代扣代繳增值稅、消費稅的納稅人未代扣代繳城市維護建設稅的，城市維護建設稅的納稅地點是（）。A.納稅人應稅行為發生地B.扣繳義務人所在地C.扣繳義務人應稅行為發生地D.納稅人所在地【答案】D51、在國際稅法中，國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經濟活動的區位選擇以及企業的組織形式等產生影響，該基本原則被稱為()。A.國家稅收主權原則B.國際稅收分配公平原則C.國際稅收優惠原則D.國際稅收中性原則【答案】D52、下列關于土地增值稅扣除項目的說法，錯誤的是（）。A.為取得土地使用權所支付的契稅，應計入取得土地使用權所支付的金額進行扣除B.房地產開發費用中的銷售費用應按照賬載金額進行扣除C.土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除D.加罰的利息不允許扣除【答案】B53、某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完工的房地產老項目繼續開發，5月開發完工后以自己名義立項銷售不動產，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業選擇簡易計稅方法計稅，該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.20.64B.21.43C.12.39D.13.11【答案】B54、下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是()。A.煙葉稅采用從價定率計征B.煙葉稅的征收機關是縣級國家稅務局C.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉D.煙葉稅體現國家對煙草“寓禁于征”的政策【答案】B55、下列關于教育費附加的說法，不正確的是（）。A.某公司應納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以20萬元為計征依據繳納教育費附加B.李某下崗失業后開小吃店，月營業額不超過10萬元，免征教育費附加C.某公司進口煤炭繳納增值稅100萬元，應同時按3%繳納教育費附加D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還【答案】C56、由某中確定的原因引起的誤差A.絕對誤差B.相關C.系統誤差D.偶然誤差E.相對誤差【答案】C57、藥品的雜質檢查A.靜態常規檢驗B.藥品有效成分的測定C.藥物純度控制D.動態分析監控E.藥品檢驗的目的【答案】C58、（2018年真題）關于轉讓金融商品征收增值稅的規定，下列說法正確的是（）。A.可以開具增值稅專用發票B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額C.轉讓金融商品出現的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣D.以賣出價為計稅銷售額【答案】B59、某市區的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發生如下經營業務：A.268B.312C.286D.299【答案】C60、（2020年真題）下列增值稅應稅服務項目中，應按照“租賃服務”計征增值稅的是（）。A.融資性售后回租B.提供會議場地及配套服務C.航空運輸的濕租業務D.寫字樓廣告位出租【答案】D多選題（共40題）1、關于以租賃方式進口設備的關稅稅務處理，下列說法正確的有（）。A.租賃進口該設備必須在申請進境時一次性繳納全部關稅B.在租賃期間可暫停申請不繳納關稅C.租賃期滿，企業留購該設備的不繳納關稅D.在租賃期間以海關審查確定的租金（包括利息）作為完稅價格E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關審查確定的租金總額作為完稅價格【答案】D2、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款40萬元，供貨方開具了稅款為5.2萬元的增值稅專用發票，酒廠開具了稅款為5.72萬元的增值稅專用發票，差價款雙方以現金結算。特制糧食白酒平均售價22元/斤；最高售價25元/斤。下列關于酒廠上述業務的表述正確的有（）。A.酒廠應按特制糧食白酒平均售價計算消費稅B.本期應繳納消費稅為11萬元C.本期計算消費稅時，從價計稅部分采用最高價25元/斤D.本期應該繳納增值稅為0.52萬元E.用自產糧食白酒換取原材料屬于增值稅征稅范圍【答案】BCD3、某生產型企業為增值稅一般納稅人，2020年9月發生以下業務：A.增值稅一般納稅人初次購置增值稅稅控系統專用設備支付的費用，可憑取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減B.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按照新貨物對外銷售價格征稅C.外購材料用于裝修職工宿舍樓，應視同銷售計算增值稅D.納稅人采取商業折扣方式銷售貨物，折扣額可以從銷售額中扣除E.收取貨物包裝物押金時，不并入銷售額征收增值稅【答案】AD4、下列關于卷煙征收消費稅的表述中，不正確的有（）。A.卷煙批發商之間銷售卷煙不繳納批發環節的消費稅B.卷煙批發環節消費稅的納稅義務發生時間為發出卷煙的當天C.卷煙批發企業的總機構與分支機構不在同一地區的，由各機構分別在機構所在地申報納稅D.外購已稅煙絲為原料生產的卷煙，準予按照生產領用數量抵扣外購煙絲的已納消費稅E.卷煙批發商不能將卷煙的銷售額和其他商品的銷售額分別核算的，一并征收消費稅【答案】BC5、下列法定解釋中可以作為法庭判案直接依據的是（）。A.稅收立法解釋B.稅收司法解釋C.稅收行政解釋D.稅收限制解釋E.稅收字面解釋【答案】AB6、下列關于原油、天然氣資源稅優惠政策表述不正確的有（）。A.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅B.對三次采油資源稅減征30%C.從衰竭期礦山開采的礦產品減征30%資源稅D.對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%E.對低豐度油氣田資源稅減征30%【答案】D7、下列關于營業稅計算的說法，正確的有()。A.某廣播電視有線數字付費頻道取得業務收入72萬元，應繳納營業稅2.16萬元B.某建筑隊承包-賓館改建工程，取得工程款120萬元，該工程另耗用的由賓館提供的材料價款56萬元，該建筑隊應繳納營業稅3.6萬元C.某郵局取得郵政服務業務應稅收入64萬元，銷售集郵商品取得收入32萬元，該郵局應繳納營業稅2.88萬元D.某文化公司舉辦文藝演出，取得門票收入40萬元，出租文化場所取得租金收入6萬元，該文化公司應繳納營業稅1.38萬元E.某航空公司取得客運收入9200萬元，航空地面服務收入240萬元，腹艙收入120萬元，該航空公司應繳納營業稅286.8萬元【答案】AC8、易化擴散是A.一種簡單的物理擴散過程B.經載體介導的跨膜轉運過程C.經離子泵介導的耗能轉運過程D.經轉運體膜蛋白介導的耗能轉運過程E.一種繼發性主動轉運過程【答案】B9、下列關于增值稅發票開具規定的表述中，正確的有（）。A.增值稅小規模納稅人需要開具增值稅專用發票的，可以通過新系統自行開具，主管稅務機關不再為其代開B.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的，不得開具增值稅專用發票C.納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的，可以開具增值稅專用發票D.納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策放棄減稅的，可以開具增值稅專用發票E.任何單位和個人不得為他人開具與實際經營業務不符的發票【答案】ABD10、轉讓新建房計算土地增值稅時，可以扣除的稅金有（）。A.契稅B.增值稅C.城鎮土地使用稅D.城市維護建設稅E.耕地占用稅【答案】AD11、下列關于關稅的說法中，正確的有()。A.關稅對無形物品不征稅B.優惠關稅主要適用于進口關稅C.關稅是單-環節的價外稅D.目前沒有國家征收出口關稅E.關稅的征稅對象是進出境的貨品【答案】ABC12、（2016年）稅收執法合法性原則具體要求包括有（）。A.內容合法B.主體合法C.程序合法D.根據合法E.執法合理【答案】ABCD13、下列各項中，按照“交通運輸服務”繳納增值稅的有（）。A.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入B.運輸工具艙位互換業務C.水路運輸的程租業務D.水路運輸的光租業務E.無運輸工具承運業務【答案】ABC14、根據規定，稅法的特點包括（）。A.從立法過程來看，稅法屬于制定法B.從法律性質看，稅法屬于義務性法規C.從內容看，稅法具有綜合性D.從內容看，稅法具有單一性E.從性質來看，稅法具有強制性【答案】ABC15、下列應稅污染物以污染當量數為計稅依據的有（）。A.二氧化硫B.水污染物C.一般性粉塵D.固體廢物E.工業噪聲【答案】ABC16、某石化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為開采原油及石油煉制。該企業總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發生如下業務：A.銷售汽油時應繳納增值稅B.將原油移送加工汽油應繳納資源稅9萬元C.將原油移送加工汽油不繳納增值稅D.銷售汽油時應繳納資源稅E.銷售汽油時應繳納消費稅【答案】AC17、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期限的表述錯誤的有（）。A.不同性質的稅種，其納稅期限不同B.我國現行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式C.車輛購置稅、耕地占用稅采用按年納稅辦法D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限E.房產稅實行按年計算、分期繳納【答案】BCD18、根據現行增值稅的規定，下列表述正確的有（）。A.按期納稅的，起征點為月銷售額5000－20000元B.增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額200－300元D.個人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅E.自2019年1月1日起，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅【答案】AB19、海關對進口貨物估價時可以采用的方法有（）。A.貨物向第三國出口的價格估價方法B.相同貨物成交價格估價方法C.倒扣價格估價方法D.計算價格估價方法E.成本加成法【答案】BCD20、（2012年真題）納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據的有（）。A.集資款B.增值稅銷項稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.白酒品牌使用費E.裝卸費【答案】AD21、下列行為，同時征收增值稅和消費稅的有（）。A.自產應稅消費品用于連續生產非應稅消費品B.自產應稅消費品用于連續生產應稅消費品C.自產應稅消費品用于職工福利D.自產應稅消費品用于饋贈E.自產應稅消費品用于投資【答案】CD22、根據資源稅規定，下列各項屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.與原油同時開采的天然氣D.焦煤E.鐵礦石【答案】CD23、下列關于關稅稅率運用規則的表述中，正確的有（）。A.進口轉關的貨物適用指運地海關接受貨物申報進口之日實施的稅率B.出口轉關的貨物適用指運地海關接受貨物申報出口之日實施的稅率C.進口貨物到達前經海關核準先行申報的，適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率D.保稅貨物經批準不復運出境的，適用海關接受納稅人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率【答案】ACD24、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.該公司清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金B.主管稅務機關可以指定稅務中介機構對該項目的清算進行審核鑒證C.該公司可以委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》D.對于該公司委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務機關必須采信鑒證報告的全部內容E.該公司應在收到清算通知書之日起90日內辦理清算手續【答案】AC25、根據規定，適用采購國產設備全額退還增值稅政策的機構和中心包括（）。A.國家發展改革委會同財政部、海關總署和稅務總局核定的國家工程研究中心B.國家發展改革委會同財政部、海關總署、稅務總局和科技部核定的企業技術中心C.科技部核定的國務院部委、直屬機構所屬從事科學研究工作的各類科研院所D.國家承認學歷的實施專科及以上高等學歷教育的高等學校E.所有外資研發中心【答案】ABCD26、甲企業進口一批原材料，原材料的成交價格60萬元（折合人民幣，下同），支付包裝勞務費用3萬元，支付購貨傭金4萬元，該原材料運抵我國境內輸入地點起卸前發生運費2萬元、保險費1萬元，另從海關運往企業所在地發生運費6萬元。海關于2020年6月1日填發稅款繳款書，但甲企業遲至6月26日才繳納關稅。已知該批原材料適用的關稅稅率為20%，則下列關于甲企業進口該批原材料的稅務處理中，正確的有（）。A.甲企業進口原材料應繳納的關稅為13.2萬元B.甲企業進口原材料應繳納的關稅為14萬元C.甲企業進口原材料應繳納的關稅為15.2萬元D.海關應征收的關稅滯納金為0.07萬元E.海關應征收的關稅滯納金為0.08萬元【答案】AD27、下列稅收程序法的主要制度中，體現公正原則的有()。A.職能分離制度B.聽證制度C.表明身份制度D.回避制度E.時限制度【答案】BD28、關于加工貿易內銷貨物完稅價格的確定，下列說法正確的有（）。A.來料加工進口料件申報內銷時，海關按照申報進口時的成交價格為基礎審查確定完稅價格B.加工貿易企業加工過程中產生的邊角余料申報內銷時，海關以其內銷價格為基礎審查確定完稅價格C.進料加工進口料件申報內銷時，海關按照申報內銷時類似貨物的成交價格為基礎審查確定完稅價格D.保稅區內加工貿易企業內銷的進料加工制成品中，如果含有從境內采購的料件，海關以制成品的成本為基礎審查確定完稅價格E.進料加工進口料件的制成品申報內銷時，海關以料件的原成交價格為基礎審查確定完稅價格【答案】B29、計算土地增值稅時，下列費用準予從收入總額中扣除的有（）。A.耕地占用稅B.開發小區的排污費、綠化費C.安置動遷用房的支出D.超過貸款期限的利息E.土地閑置費【答案】ABC30、下列納稅人中可以選擇按小規模納稅人繳納增值稅的有（）。A.非企業性單位B.年應稅銷售額超過500萬元的建筑企業C.不經常發生應稅行為的企業D.2020年年應稅銷售額600萬元的商業零售企業E.從事貨物生產的某企業，2020年年應稅銷售額為700萬元【答案】AC31、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發企業均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發生下列業務:A.丙煙草批發企業將A牌卷煙批發給二級批發商不繳納消費稅B.卷煙用于業務招待、職工福利、換取原材料均屬于視同銷售，按卷煙平均售價繳納消費稅C.乙煙絲廠應代收代繳消費稅33.82萬元D.乙煙絲廠還應代收代繳甲卷煙廠的城市維護建設稅、教育費附加E.底盤更換的小轎車視同為新車，按照最低計稅價格繳納車輛購置稅【答案】AD32、下列業務中應征收增值稅的有（）。A.殘疾人本人為社會提供的服務B.軟件生產企業銷售自產產品C.人民銀行對金融機構的貸款D.動物診療機構提供動物清潔、美容、代理看護等服務E.企業集團內單位之間的提供資金無償借貸【答案】BD33、以下哪些說法與前藥的概念不符A.前藥是一些無藥理