增值稅法律制度--練習題1[復制]基本信息：[矩陣文本題]*姓名：________________________1.根據增值稅法律制度的規定，年應稅銷售額在一定標準以下的納稅人為小規模納稅人。該標準是（）萬元。[單選題]*A.50B.80C.500(正確答案)D.10002..根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人提供的下列服務中，適用6%稅率的是（）。[單選題]*A.交通運輸服務B.信息技術服務(正確答案)C.建筑服務D.不動產租賃服務3.甲公司為增值稅小規模納稅人，2019年第二季度銷售自己使用過的設備1臺，開具增值稅普通發票，取得含增值稅銷售額309000元；銷售自己使用過的包裝物一批，取得含增值稅銷售額20600元。甲公司上述業務應納的增值稅稅額為（）元。[單選題]*A.600B.9600C.6600(正確答案)D.60004.2019年5月，甲企業接受乙企業的委托，將乙企業交付的一批煙葉加工成煙絲。甲企業在計算上述業務應納增值稅額時，下列款項不屬于價外費用的是（）。[單選題]*A.運輸裝卸費B.獎勵費C.代收代繳煙絲的消費稅(正確答案)D.包裝費5.甲會計師事務所為一般納稅人，2019年8月，甲會計師事務所提供鑒證咨詢服務取得收入500萬元（不含增值稅）；出租2016年10月購入的不動產，當月取得現金收入200萬元（不含增值稅），已知：甲會計師事務所對不同類別的銷售額分別核算。則該事務所當月應確認的增值稅銷項稅額為（）萬元。[單選題]*A.63B.42C.56D.48(正確答案)6.甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務。2019年7月，甲公司提供基礎電信服務取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務的銷售額分別核算。甲公司當月的銷項稅額為（）萬元。[單選題]*A.16.2B.13.8(正確答案)C.10.8D.13.27.甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售產品一批，取得不含稅銷售額100000元，同時向對方收取包裝物租金1000元，則甲公司本月增值稅銷項稅額為（）元。猜一猜答案吧[單選題]*A.11619.47B.13000C.13115.04(正確答案)D.131308.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月將自產的一臺設備無償贈送給某電視劇攝制組。該設備賬面成本為18萬元，成本利潤率為10%；當月甲公司同類設備不含增值稅的平均售價為40萬元；當月其他納稅人同類設備不含增值稅的平均售價為37萬元。已知增值稅稅率為13%。甲公司2020年6月上述業務計算的增值稅銷項稅額為（）萬元。[單選題]*A.5.2(正確答案)B.2.34C.4.81D.2.579.甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產品贈送給老顧客使用，甲公司并無同類產品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產品的生產成本為100000元，則甲公司本月視同銷售的增值稅銷項稅為（）元。[單選題]*A.11818.19B.13000C.14300(正確答案)D.11504.4210.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售給乙商場一批襯衫。因購買量大，甲公司給予乙商場20%的折扣，開具的增值稅專用發票上注明價稅合計金額為271200元，折扣額在同一張發票上注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司2020年5月上述業務計算的增值稅銷項稅額為（）元。[單選題]*A.31200B.35256C.28204.8D.24960(正確答案)11.根據增值稅法律制度的規定，下列關于租金、押金的增值稅銷售額的表述中，正確的是（）。[單選題]*A.納稅人銷售貨物收取的包裝物租金，不應并入銷售額征稅B.納稅人銷售貨物收取的包裝物租金，一律視同包裝物押金征稅C.并入銷售額征稅的包裝物押金，需要先將該押金換算為不含稅價，再并入銷售額征稅(正確答案)D.納稅人為銷售貨物而出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，且時間在1年以內，又未過期的，一律并入銷售額征稅12.甲商場為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售某型號電熱水器500臺，每臺含增值稅售價4520元。另外采取以舊換新方式銷售同型號電熱水器100臺，收回的舊電熱水器每臺作價200元，實際每臺收款4320元。已知增值稅稅率為13%。甲商場2020年5月上述業務計算增值稅銷項稅額的銷售額為（）元。[單選題]*A.2382301B.2400000(正確答案)C.2432000D.31200013.甲黃金飾品店為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售黃金飾品取得含增值稅銷售額226萬元，另采取以舊換新方式銷售金項鏈，新項鏈含增值稅的售價為28.25萬元，收回的舊項鏈作價11.3萬元，向消費者個人實際收取的差價款16.95萬元。已知增值稅稅率為13%。甲黃金飾品店2020年5月上述業務計算增值稅銷項稅額的銷售額為（）萬元。[單選題]*A.215(正確答案)B.225C.27.95D.254.2514.甲企業與乙企業均為增值稅一般納稅人，雙方簽訂合同約定甲企業以自產M產品100噸與乙企業自產N產品50臺進行等值交換，下列關于該以物易物增值稅處理的表述中，正確的是（）。[單選題]*A.甲、乙企業可以約定相互不開具發票，并可在收到對方貨物時將貨物市價所含的增值稅額進行抵扣B.甲企業交付產品不必計算銷項稅額，乙企業收到M產品也不能作進項抵扣C.甲、乙企業均無貨幣收入，故無須進行增值稅處理D.甲、乙企業發出貨物時，都要作銷售處理，計算增值稅銷項稅額(正確答案)15.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月自農民手中購進棉花，開具的農產品收購發票上注明買價300000元。棉花于當月全部用于生產棉布。當月銷售棉布取得含增值稅銷售額565000元。已知銷售棉布增值稅稅率為13%，當月發生的進項稅額選擇在當月抵扣。甲公司2019年10月上述業務應納的增值稅額為（）元。[單選題]*A.35000(正確答案)B.38000C.43450D.4645016.甲公司是從事電子產品銷售的一般納稅人，2021年8月，其員工趙某出差乘坐飛機取得航空運輸電子客票行程單上注明票價3002元，燃油附加費50元；乘坐高鐵取得鐵路車票上注明的票價為1308元；乘坐渡輪取得船票注明的價格為360.5元；乘坐網約車，取得國內旅客運輸服務的增值稅電子普通發票注明的金額為200元，稅額為6元。已知：上述電子客票行程單、火車票、船票均注明旅客身份信息。則甲公司本月準予抵扣的進項稅額是（）元。[單選題]*A.376.5B.370.5(正確答案)C.143.49D.147.6217.甲企業為增值稅一般納稅人，適用生產性服務業加計抵減進項稅額政策。2020年5月，甲企業提供法律咨詢服務取得含增值稅銷售額318萬元，當月符合抵扣條件的進項稅額為10萬元，均選擇在當月抵扣。已知增值稅稅率為6%，上月末加計抵減額余額0元。甲企業2020年5月上述業務應納的增值稅額為（）萬元。（22年允許生產性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額）[單選題]*A.9.08B.8.08C.8D.7(正確答案)18.甲公司為增值稅一般納稅人。2021年1月購進下列貨物取得的增值稅專用發票上注明的稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。[單選題]*A.用于應稅項目生產而購進的動力燃料(正確答案)B.為本公司職工健身使用而購進的健身器材C.為銷售舊貨而購進的交通運輸服務D.用于交際應酬而購進的酒類產品19.甲制藥廠為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售應稅藥品取得不含增值稅銷售額800萬元，銷售免稅藥品取得銷售額200萬元。當月外購原材料取得的增值稅專用發票上注明稅額40萬元，均選擇在當月抵扣。該原材料均用于上述應稅和免稅藥品的生產，無法分開核算。已知增值稅稅率為13%。甲制藥廠2020年5月上述業務允許抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。[單選題]*A.40B.0C.32(正確答案)D.820.某小型工業企業為增值稅小規模納稅人。2020年3月取得銷售收入16.96萬元；購進原材料一批，支付貨款4.24萬元。該企業當月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。[單選題]*A.0.49(正確答案)B.0.37C.0.51D.021.甲貿易公司為增值稅小規模納稅人，2019年7月進口一批原材料，關稅完稅價格為170萬元。已知該批原材料關稅稅額為17萬元。甲貿易公司進口該批原材料應納的增值稅稅額為（）萬元。[單選題]*A.24.31(正確答案)B.22.1C.19.56D.18.722.某企業為增值稅一般納稅人。2019年8月進口一批高檔化妝品，關稅完稅價格40萬元。已知：高檔化妝品關稅稅率為20%、消費稅稅率為15%。該企業進口高檔化妝品應納進口增值稅稅額為（）萬元。[單選題]*A.7.34(正確答案)B.6.24C.5.3D.4.8923.根據《增值稅暫行條例》的規定，一般納稅人銷售下列貨物適用免稅規定的是（）。[單選題]*A.購進的農產品B.避孕藥品(正確答案)C.圖書D.自己使用過的汽車24.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。[單選題]*A.培訓機構開設考前培訓班取得的收入B.個人轉讓著作權取得的收入C.發行福利彩票取得的收入D.農業生產者銷售自產農產品取得的收入(正確答案)25.根據增值稅法律制度的規定，進口貨物申報納稅的地點為（）。[單選題]*A.收貨人取得進口貨物地B.收貨人機構所在地C.進口貨物銷售地D.進口貨物報關地(正確答案)26.李某戶籍所在地在Q市，居住地在L市，工作單位在M市。2018年9月李某將位于N市的住房出售，則出售該住房增值稅的納稅地點是（）。[單選題]*A.Q市稅務機關B.L市稅務機關C.M市稅務機關D.N市稅務機關(正確答案)27.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.轉讓金融商品，為書面合同約定的收款日期的當天(正確答案)B.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天C.進口貨物，為報關進口的當天D.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天28.根據增值稅法律制度的規定，納稅人采取預收款方式提供有形動產租賃服務的，其增值稅納稅義務發生時間為（）。[單選題]*A.租賃合同履行完畢當天B.書面合同約定的收款日期當天C.交付租賃物當天D.收到預收款當天(正確答案)29.2020年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據增值稅法律制度的規定，甲公司增值稅納稅義務發生的時間為（）。[單選題]*A.5月8日B.6月3日(正確答案)C.6月10日D.6月25日30.根據增值稅法律制度的規定，納稅人發生的下列業務中，允許開具增值稅專用發票的是（）。[單選題]*A.百貨公司向小規模納稅人零售化妝品B.證券公司向一般納稅人轉讓金融商品(正確答案)C.酒店向一般納稅人提供住宿服務D.養老機構向個人提供養老服務31.根據增值稅法律制度的規定，下列關于劃分一般納稅人和小規模納稅人的表述中，正確的有（）。[單選題]*A.非企業性單位、不經常發生增值稅應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅(正確答案)B.年應征增值稅銷售額超過小規模納稅人標準的企業和企業性單位為一般納稅人C.年應征增值稅銷售額未超過小規模納稅人標準的個體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記D.年應征增值稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人可選擇按一般納稅人納稅32.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于按照“現代服務”征收增值稅的是（）。[單選題]*A.廣告設計(正確答案)B.有形動產租賃C.不動產租賃D.文化體育服務33.根據增值稅法律制度的規定，甲企業的下列行為中，不需要繳納增值稅的有（）。[單選題]*A.將委托加工的X型高檔化妝品用于職工福利B.將外購的Z產品用于公司管理人員消費(正確答案)C.將新研制的W產品交付張某代銷D.將自產的Y產品投資于乙企業34.根據增值稅法律制度的規定，甲公司的下列業務中，屬于視同銷售服務、無形資產或不動產的有（）。*A.向子公司無償轉讓土地使用權(正確答案)B.向孤兒院無償捐贈房屋C.向地震災區無償提供運輸服務D.向客戶乙公司無償提供設計服務(正確答案)35.根據增值稅法律制度的規定，下列情形中，不屬于我國增值稅征稅范圍的有（）。*A.俄羅斯某公司出租設備供我國丁公司在廣州使用(正確答案)B.泰國某酒店為我國乙公司提供在曼谷的住宿服務C.德國某公司轉讓專利權供我國甲公司在北京使用(正確答案)D.新加坡某公司為我國丙公司在上海的寫字樓提供裝飾服務(正確答案)36.根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人發生的下列應稅行為中，適用9%稅率的有（

）。*A.提供動產租賃服務B.提供增值電信服務C.轉讓土地使用權(正確答案)D.提供建筑服務(正確答案)37.根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人取得的下列合法憑證中，準予作為增值稅進項稅額扣稅憑證的有（）。*A.未注明旅客身份信息的公路客票B.農產品銷售發票(正確答案)C.海關進口增值稅專用繳款書(正確答案)D.增值稅專用發票(正確答案)38.根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人購進的下列服務中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。*A.餐飲服務(正確答案)B.貸款服務(正確答案)C.娛樂服務(正確答案)D.認證服務39.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。*A.直接