/國務院辦公廳關于財政國庫管理制度改革方案有關問題的通知國辦函〔2０01〕18號財政部、人民銀行：《財政國庫管理制度改革方案》已經國務院第95次總理辦公會議原則同意,現就有關問題通知如下:（一)建立以國庫單一賬戶為基礎、資金繳撥國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，有利于規范財政收支行為，加強財政收支管理監督，提高財政資金的使用效率，從制度上防范腐敗現象的發生。改革要按照總體規劃、分步實施的原則，逐步推進,爭取在“十五"期間全面推行財政國庫管理制度改革。(二）財政國庫管理制度改革涉及面廣,政策性強，為確保改革順利進行,要選擇適量的、有代表性的部門進行試點,不斷總結經驗,對方案進行優化和完善.改革方案要充分考慮實際工作的需要,便于操作，有利于提高工作效率。改革試點方案由你們發布執行。各地可根據改革方案，自行確定改革的時間和步驟。（三)你們要會同有關部門抓緊落實各項配套措施,修訂相關法律法規，推進預算編制改革,建立健全財政管理信息系統和現代化銀行支付系統。要切實加強內部監督和外部審計，建立健全監督制約機制。有關財政國庫支付執行機構編制問題，另行研究解決。二○○一年三月十五日財政部中國人民銀行關于印發《財政國庫管理制度改革試點方案》的通知財庫〔200１〕24號各省、自治區、直轄市、計劃單列市人民政府，國務院各部委、各直屬機構，黨中央有關部門，各人民團體，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，高法院,高檢院，總后勤部，武警總部，新疆生產建設兵團：根據《國務院辦公廳關于財政國庫管理制度改革方案有關問題的通知》(國辦函〔２０0１〕18號)精神，經國務院同意，現將《財政國庫管理制度改革試點方案》印發給你們，請認真遵照執行。建立以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，有利于規范財政收支行為，加強財政收支管理監督，提高財政資金的使用效率，從制度上防范腐敗現象的發生.各地區、各部門要高度重視并積極支持這項改革。為了保證改革的順利進行，根據國務院的要求，按照總體規劃、分步實施的原則，20０1年選擇幾個有代表性的部門進行試點,在總結經驗、優化和完善方案的基礎上,2002年進一步擴大改革試點范圍。各地可根據改革試點方案，自行確定改革的時間和步驟.爭取在“十五”期間全面推行財政國庫管理制度改革。財政國庫管理制度改革政策性強，涉及面廣,情況復雜，進行改革試點的部門和地區，要加強領導,精心組織，周密部署，及時反饋試點情況和有關問題。中央部門改革試點的具體實施辦法另行發布。地方改革試點的具體實施辦法由地方自行制定。附件：財政國庫管理制度改革試點方案二○○一年三月十六日財政國庫管理制度改革試點方案根據黨的十五屆五中全會提出的積極推進財政預算制度改革的要求，為逐步建立以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，加強財政管理監督，提高資金使用效益，制定本方案。一、改革現行財政國庫管理制度的必要性我國現行的財政性資金繳庫和撥付方式,是通過征收機關和預算單位設立多重賬戶分散進行的。這種在傳統體制下形成的運作方式，越來越不適應社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求.主要弊端是:重復和分散設置賬戶,導致財政資金活動透明度不高,不利于對其實施有效管理和全面監督；財政收支信息反饋遲緩，難以及時為預算編制、執行分析和宏觀經濟調控提供準確依據；財政資金入庫時間延滯，收入退庫不規范,大量資金經常滯留在預算單位，降低了使用效率；財政資金使用缺乏事前監督，截留、擠占、挪用等問題時有發生,甚至出現腐敗現象。因此,必須對現行財政國庫管理制度進行改革,逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度.二、財政國庫管理制度改革的指導思想和原則財政國庫管理制度改革的指導思想是:按照社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求，借鑒國際通行做法和成功經驗,結合我國具體國情，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，進一步加強財政監督，提高資金使用效益，更好地發揮財政在宏觀調控中的作用。根據上述指導思想,財政國庫管理制度改革遵循以下原則：（一）有利于規范操作。合理確定財政部門、征收單位、預算單位、中國人民銀行國庫和代理銀行的管理職責，不改變預算單位的資金使用權限，使所有財政性收支都按規范的程序在國庫單一賬戶體系內運作。(二)有利于管理監督。增強財政收支活動透明度，基本不變預算單位財務管理和會計核算權限,使收入繳庫和支出撥付的整個過程都處于有效的監督管理之下.（三）有利于方便用款。減少資金申請和撥付環節，使預算單位用款更加及時和便利。（四）有利于分步實施。改革方案要體現系統性和前瞻性，使改革目標逐步得到實現.三、財政國庫管理制度改革的主要內容按照財政國庫管理制度的基本發展要求,建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。（一）建立國庫單一賬戶體系。1、國庫單一賬戶體系的構成。(1)財政部門在中國人民銀行開設國庫單一賬戶，按收入和支出設置分類賬，收入賬按預算科目進行明細核算,支出賬按資金使用性質設立分賬冊。（2）財政部門按資金使用性質在商業銀行開設零余額賬戶;在商業銀行為預算單位開設零余額賬戶.(3）財政部門在商業銀行開設預算外資金財政專戶，按收入和支出設置分類賬。(4）財政部門在商業銀行為預算單位開設小額現金賬戶。(5）經國務院和省級人民政府批準或授權財政部門開設特殊過渡性專戶（以下簡稱特設專戶)。建立國庫單一賬戶體系后,相應取消各類收入過渡性賬戶。預算單位的財政性資金逐步全部納入國庫單一賬戶管理。２、國庫單一賬戶體系中各類賬戶的功能。（1）國庫單一賬戶為國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，并用于與財政部門在商業銀行開設的零余額賬戶進行清算，實現支付。(２）財政部門的零余額賬戶,用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算;預算單位的零余額賬戶用于財政授權支付和清算。(3）預算外資金財政專戶，用于記錄、核算和反映預算外資金的收入和支出活動,并用于預算外資金日常收支清算。(4）小額現金賬戶,用于記錄、核算和反映預算單位的零星支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。（5)特設專戶，用于記錄、核算和反映預算單位的特殊專項支出活動,并用于與國庫單一賬戶清算。上述賬戶和專戶要與財政部門及其支付執行機構、中國人民銀行國庫部門和預算單位的會計核算保持一致性,相互核對有關賬務記錄。在建立健全現代化銀行支付系統和財政管理信息系統的基礎上,逐步實現由國庫單一賬戶核算所有財政性資金的收入和支出，并通過各部門在商業銀行的零余額賬戶處理日常支付和清算業務。(二）規范收入收繳程序.1、收入類型。按政府收支分類標準,對財政收入實行分類。２、收繳方式。適應財政國庫管理制度的改革要求,將財政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳.（１）直接繳庫是由繳款單位或繳款人按有關法律法規規定，直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。(2)集中匯繳是由征收機關(有關法定單位)按有關法律法規規定,將所收的應繳收入匯總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。3、收繳程序。（1）直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務代理人提出納稅申報，經征收機關審核無誤后,由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的其他收入,比照上述程序繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。（2）集中匯繳程序。小額零散稅收和法律另有規定的應繳收入，由征收機關于收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶.非稅收入中的現金繳款,比照本程序繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。規范收入退庫管理.涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定執行。（三）規范支出撥付程序.1、支出類型。財政支出總體上分為購買性支出和轉移性支出。根據支付管理需要,具體分為:工資支出，即預算單位的工資性支出;購買支出，即預算單位除工資支出、零星支出之外購買服務、貨物、工程項目等支出；零星支出，即預算單位購買支出中的日常小額部分，除《政府采購品目分類表》所列品目以外的支出,或列入《政府采購品目分類表》所列品目，但未達到規定數額的支出；轉移支出,即撥付給預算單位或下級財政部門,未指明具體用途的支出,包括撥付企業補貼和未指明具體用途的資金、中央對地方的一般性轉移支付等。２、支付方式。按照不同的支付主體，對不同類型的支出，分別實行財政直接支付和財政授權支付。（1）財政直接支付。由財政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系,直接將財政資金支付到收款人（即商品和勞務供應者,下同)或用款單位賬戶。實行財政直接支付的支出包括：①工資支出、購買支出以及中央對地方的專項轉移支付，撥付企業大型工程項目或大型設備采購的資金等,直接支付到收款人。②轉移支出（中央對地方專項轉移支出除外）,包括中央對地方的一般性轉移支付中的稅收返還、原體制補助、過渡期轉移支付、結算補助等支出，對企業的補貼和未指明購買內容的某些專項支出等，支付到用款單位(包括下級財政部門和預算單位，下同）。(2)財政授權支付.預算單位根據財政授權，自行開具支付令,通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。實行財政授權支付的支出包括未實行財政直接支付的購買支出和零星支出。財政直接支付和財政授權支付的具體支出項目，由財政部門在確定部門預算或制定改革試點的具體實施辦法中列出。3、支付程序。(1）財政直接支付程序。預算單位按照批復的部門預算和資金使用計劃，向財政國庫支付執行機構提出支付申請，財政國庫支付執行機構根據批復的部門預算和資金使用計劃及相關要求對支付申請審核無誤后,向代理銀行發出支付令，并通知中國人民銀行國庫部門，通過代理銀行進入全國銀行清算系統實時清算，財政資金從國庫單一賬戶劃撥到收款人的銀行賬戶。財政直接支付主要通過轉賬方式進行,也可以采取“國庫支票”支付。財政國庫支付執行機構根據預算單位的要求簽發支票，并將簽發給收款人的支票交給預算單位，由預算單位轉給收款人。收款人持支票到其開戶銀行入賬，收款人開戶銀行再與代理銀行進行清算。每日營業終了前由國庫單一賬戶與代理銀行進行清算。工資性支付涉及的各預算單位人員編制、工資標準、開支數額等，分別由編制部門、人事部門和財政部門核定。支付對象為預算單位和下級財政部門的支出,由財政部門按照預算執行進度將資金從國庫單一賬戶直接撥付到預算單位或下級財政部門賬戶。(2)財政授權支付程序。預算單位按照批復的部門預算和資金使用計劃，向財政國庫支付執行機構申請授權支付的月度用款限額,財政國庫支付執行機構將批準后的限額通知代理銀行和預算單位,并通知中國人民銀行國庫部門。預算單位在月度用款限額內，自行開具支付令，通過財政國庫支付執行機構轉由代理銀行向收款人付款,并與國庫單一賬戶清算。上述財政直接支付和財政授權支付流程,以現代化銀行支付系統和財政信息管理系統的國庫管理操作系統為基礎。在這些系統尚未建立和完善前,財政國庫支付執行機構或預算單位的支付令通過人工操作轉到代理銀行，代理銀行通過現行銀行清算系統向收款人付款，并在每天軋賬前，與國庫單一賬戶進行清算。預算外資金的支付，逐步比照上述程序實施。四、改革的配套措施建立以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是對財政資金的賬戶設置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項十分龐大和復雜的系統工程.改革方案的實施，不僅涉及到改變現行預算編制方法和修訂一系列相關法律法規，建立健全銀行清算系統、財政管理信息系統、財政國庫支付執行機構等必需的配套設施,而且涉及到改變傳統觀念，擺脫舊的管理方式的束縛。這項改革對加強財政管理監督,提高資金使用效益,從源頭上防范腐敗,具有重要意義。各地區、各部門、各單位要從講政治的高度，在國務院統一領導和部署下，相互密切配合,積極支持改革,逐步實現預期的改革目標。（一）進一步推進預算編制改革。參照國際通行做法并結合我國國情，改革政府收支分類，科學地反映各類財政收支活動，細化預算編制，全面推行部門預算制度,逐步使所有財政資金的支付建立在明晰的預算基礎上,為順利實施國庫單一賬戶制度創造條件。(二)修訂和制定相關法律法規和管理辦法。修訂《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《中華人民共和國國家金庫條例》、《中華人民共和國國家金庫條例實施細則》、《財政總預算會計制度》，以及相關稅收征管法規、行政事業單位會計制度等;相應制定《國庫收入管理辦法》和《收入退庫管理辦法》、《財政資金支付管理辦法》，為改革提供法律保障。(三）建立財政管理信息系統和國庫管理操作系統主要包括：預算編制系統和預算執行管理系統,保證預算資金的撥付符合預算安排和支出進度要求；收入管理系統，監控稅收和非稅收入征收情況；國庫現金管理系統,及時反映國庫每天的收支和平衡狀況；國庫收支總分類賬系統,做到所有收支賬目在一個系統中反映；債務管理系統,全面反映國債發行、償還和余額情況。通過上述管理系統，使各類財政收支在國庫單一賬戶體系中實現高效、安全運行。(四)建立健全現代化銀行支付系統.要改變目前我國全國性電子化銀行清算系統尚不完善的狀況,逐步建立健全中國現代化支付系統,加快財政資金撥付的到賬時間,提高國庫單一賬戶清算業務的效率.（五)建立財政國庫支付執行機構。借鑒國際通行做法，建立財政國庫支付執行機構。適當充實中國人民銀行國庫部門人員。財政國庫支付執行機構專門負責辦理財政直接支付和國庫現金管理的具體業務，并進行相關的會計核算和監督檢查等工作.機構人員主要從預算單位現有財務人員中選派。（六)加強監督制約機制。財政部門要加強對預算單位資金使用的監督,認真審核預算單位資金使用計劃和資金使用申請；建立健全財政國庫支付執行機構的內部監督制約制度,財政國庫部門要定期對財政國庫支付執行機構的相關業務進行內部審計；中國人民銀行國庫部門要加強對代理財政支付清算業務的商業銀行的監控，充分發揮中央銀行對商業銀行辦理財政支付清算業務的監管作用；審計部門要結合財政國庫管理制度的建立,進一步加強對預算執行情況的年度審計檢查,促進政府部門和其他預算執行部門依法履行職責。通過建立和完善科學合理的監督制約機制,確保財政資金安全。五、實施步驟和時間２001年由國務院確定幾個有代表性的部門率先進行財政國庫管理制度改革試點。地方可根據本地情況自行決定改革試點時間和步驟。在總結經驗、優化和完善方案的基礎上，２０02年進一步擴大改革試點范圍。暫未全面實施國庫管理制度改革的部門和地區,可以對包括政府采購資金在內的一些專項支出實行財政直接撥付。在率先改革財政資金支付方式的同時，相應規范收入收繳程序。爭取在“十五”期間全面推行以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。浙江省人民政府辦公廳轉發省財政廳等部門知浙政辦發〔2００５〕７1號各市、縣（市、區）人民政府，省政府直屬各單位：省財政廳、人行杭州中心支行制定的《浙江省財政國庫管理制度改革方案》已經省政府同意,現轉發給你們，請認真貫徹執行。二○○五年九月二日?浙江省財政國庫管理制度改革方案省財政廳人行杭州中心支行（二○○五年八月十六日）為推進我省財政國庫管理制度的改革工作,根據國務院同意的《財政部中國人民銀行關于印發<財政國庫管理制度改革試點方案>的通知》（財庫〔20０１〕24號）精神,結合浙江實際，制定本方案。一、財政國庫管理制度改革的必要性隨著社會主義市場經濟的發展,現行財政資金運作方式已越來越不適應構建公共財政體制的要求，主要體現在：財政資金活動透明度不高,不利于對其實施有效監管；財政收支信息反饋遲緩，難以及時為預算編制、執行分析和宏觀調控提供準確依據；在預算單位重復、分散設置的賬戶上滯留了大量財政資金,造成資金浪費,影響資金使用效率；財政資金使用缺乏有效監督,截留、擠占、挪用等問題時有發生，甚至出現腐敗現象.因此，必須加快現行財政國庫管理制度改革.二、財政國庫管理制度改革的指導思想和原則我省財政國庫管理制度改革的指導思想是:為進一步加強財政收支監督，提高預算執行水平，根據國家有關法規政策，按照社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求，結合我省實際，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，更好地發揮財政在宏觀調控中的作用。根據上述指導思想，我省財政國庫管理制度改革遵循以下原則：(一）“一結合、三不變”.實行財政國庫集中支付與會計集中核算相結合，不改變預算單位資金使用權限，不改變預算單位財務管理權限,不改變預算單位會計核算權限。(二)明確職責，規范操作。合理確定財政部門、征收單位、預算單位、中國人民銀行國庫和代理銀行的管理職責，所有財政性收支都按規范的程序在國庫單一賬戶體系內運作.（三）統籌規劃,分步實施。整體設計改革方案，有計劃、分步驟地推進改革，不斷擴大改革的范圍和內容,逐步實現改革目標。（四）強化監督，提高效率。增強財政收支活動的透明度,將收入繳庫和支出撥付的全過程都置于有效的監管之下.減少資金撥付環節,使預算單位的用款更加及時便利。三、財政國庫管理制度改革的主要內容我省財政國庫管理制度改革的總體框架為：建立國庫單一賬戶體系，所有財政資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。（一）建立國庫單一賬戶體系。1、財政部門在同級中國人民銀行分支行開設國庫單一賬戶，用于記錄、核算、反映財政預算內資金和納入財政預算管理的政府性基金（以下統稱預算資金）的收入和支出活動，并用于與財政部門在商業銀行開設的零余額賬戶的支付清算.２、財政部門在商業銀行開設財政專戶(包括政府非稅收入匯繳專戶和預算外資金財政專戶),政府非稅收入匯繳專戶用于非稅收入匯繳結算、向國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶繳款,預算外資金財政專戶用于與零余額賬戶的支付清算。3、財政部門在商業銀行開設零余額賬戶,用于財政直接支付,并與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶進行支付清算。4、財政部門在商業銀行為預算單位開設零余額賬戶，用于財政授權支付，并與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶進行支付清算.５、在管理上有特殊要求的財政性資金，經同級人民政府或財政部門批準，由財政部門開設特設專戶進行管理。上述賬戶和專戶要與財政部門及其支付執行機構、中國人民銀行國庫部門和預算單位的會計核算保持一致，相互核對有關賬務記錄,逐步實現由國庫單一賬戶核算所有財政性資金的收入和支出，并通過在商業銀行開設的零余額賬戶處理日常支付和清算業務.(二）建立分月用款計劃制度.分月用款計劃是支出預算的執行計劃,由預算單位依據批準的年度部門預算(預算執行控制數)，按照支出預算執行進度分資金性質編制.經財政部門批復的用款計劃是辦理各項財政資金支付的依據.預算單位應于每月中旬前將次月的用款計劃報財政部門，經批準后執行。基層預算單位分月用款計劃需逐級上報，由一級預算單位審核后報財政部門審批。（三)規范收入收繳程序。1、收入類型。財政收入按政府收入分類標準進行分類。2、收繳方式。財政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。3、收繳程序。（1）直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務代理人提出納稅申報，經征收機關審核無誤后,由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的非稅收入,比照上述程序繳入國庫單一賬戶。（2）集中匯繳程序.小額零散稅收收入,由征收機關于收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶；直接繳庫以外的非稅收入，由征收機關通過政府非稅收入匯繳專戶繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。4、規范收入退庫管理。涉及從國庫退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定執行.（四）規范支出撥付程序。1、支出類型。按照政府支出分類標準，財政支出總體上分為購買性支出和轉移性支出。根據支付管理的需要，具體分為：（1）工資支出,指預算單位的工資性支出。(２)購買支出，指預算單位除工資支出、零星支出之外購買服務、貨物、工程項目等支出.（３）零星支出，指預算單位購買支出中的日常小額部分，除《政府采購品目分類表》所列品目以外的支出,或列入《政府采購品目分類表》的品目，但未達到規定數額的支出.（４）轉移支出,指撥付給預算單位或下級財政部門,未指明具體用途的支出.2、支付方式。按照不同的支付主體，對不同類型支出分別實行財政直接支付和財政授權支付。（1)財政直接支付.由財政部門開具支付令,通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人或用款單位賬戶。實行財政直接支付的支出包括：工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出，以及適宜實行財政直接支付的其他支出.(2)財政授權支付.預算單位根據財政授權,自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。實行財政授權支付的支出為未納入財政直接支付管理的購買支出和零星支出。財政直接支付和財政授權支付的具體支出項目,在財政部門制定的具體實施辦法中列出。３、支付程序。(1）財政直接支付程序。預算單位依據批復的用款計劃，在財政直接支付額度內向財政國庫支付執行機構提出支付申請；財政國庫支付執行機構根據批復的用款計劃及相關要求對支付申請審核無誤后,向代理銀行發出支付令,并通知人民銀行國庫部門；代理銀行從財政零余額賬戶向收款人付款后,與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶進行清算。工資性支付涉及的各預算單位人員編制、工資標準、開支數額等,分別由編制部門、人事部門和財政部門核定.（２)財政授權支付程序。財政國庫支付執行機構依據批準的預算單位分月用款計劃生成授權支付(清算）額度清單，并在執行月份開始前通知人民銀行國庫部門和代理銀行；預算單位依據批復的用款計劃，在授權支付額度內向代理銀行開具支付令；代理銀行通過預算單位零余額賬戶向收款人付款或向預算單位支付現金后，與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶清算.四、改革的配套措施建立現代財政國庫管理制度，是一項十分復雜的系統工程。為保證改革的順利進行,必須做好制度性和操作性的基礎工作.（一）深化預算編制改革。在全面推行部門預算制度的基礎上，進一步細化預算編制，使所有財政資金的收付建立在明晰的預算基礎上，為順利實施國庫集中收付制度創造條件。（二)制定配套制度辦法。制定財政國庫集中支付管理辦法、會計核算辦法、銀行清算辦法等一系列制度辦法，為改革的順利實施提供制度保障。（三)建立現代化的財政管理信息系統和銀行支付清算系統.主要包括：預算編制管理信息系統和預算執行管理信息系統，保證財政資金的撥付符合預算安排和支出進度要求；財政收入管理信息系統，監控稅收和非稅收入征收入庫情況；國庫現金管理信息系統,及時反映國庫收支和平衡狀況；國庫收支總分類賬系統，做到所有收支賬目在一個系統中反映；銀行支付清算系統，加快財政資金撥付的到賬時間,提高資金支付清算的效率.通過建立現代化的財政管理信息系統和銀行支付清算系統,為改革的順利實施提供現代化的技術支撐。（四）創新和完善會計核算中心運行機制。充分發揮財政國庫集中支付和會計集中核算的各自優勢，各級會計核算中心承擔財政國庫支付執行機構職能，具體辦理財政直接支付和財政授權支付業務，利用現有操作平臺和預算執行管理信息系統網絡，實現財政國庫集中支付信息和會計核算信息的共享。省級機關會計核算中心對已納入會計集中核算的省級預算單位，通過預算執行管理信息系統網絡平臺歸集、整理預算單位會計核算信息,與支付信息核對，并保留原始憑證“見單審核”的監督措施，以保證會計信息的真實性和完整性,滿足對省級預算單位財務監管的需要.預算單位使用統一的會計核算軟件進行會計核算，規模小、會計力量不足的預算單位，可以委托會計核算中心繼續代理會計核算工作。(五)完善監督制約機制。加強對財政資金使用的監督，建立健全財政國庫支付執行機構的內部監督制約制度，定期對財政國庫支付執行機構的相關業務進行內部審計。中國人民銀行要加強對代理財政支付清算業務的商業銀行的監控，充分發揮中央銀行對商業銀行辦理財政支付清算業務的監管作用。審計部門要結合現代財政國庫管理制度的建立，進一步加強對預算執行情況的年度審計檢查，促進預算執行部門和單位依法履行職責，確保財政資金安全運行。五、財政國庫管理制度改革的實施步驟和要求按照財政國庫管理制度改革的總體規劃和目標，我省改革的實施步驟為:20０５年內省級100家集中核算單位，結合會計集中核算的實際，實行財政國庫集中支付；2006年起基層預算單位逐步推行財政國庫集中支付。同時，要在總結改革經驗的基礎上向市縣推進.爭取“十一五"期間在全省建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現代財政國庫管理制度。為確保財政國庫管理制度改革順利進行,應重點抓好以下五個方面的工作：(一)加強組織領導.財政國庫管理制度改革涉及面廣,政策性強,情況復雜。搞好這項改革，對加強財政管理監督，提高資金使用效益，從源頭上防治腐敗,具有重要意義.要統一思想，提高認識，高度重視，切實加強組織領導。各級財政部門、人民銀行要精心籌劃,周密安排，加大力度，形成合力，促進改革的順利進行.(二）規范財政性資金賬戶管理.財政國庫管理制度改革的核心問題是建立健全國庫單一賬戶體系。圍繞建立新的賬戶體系，要進一步清理預算單位銀行賬戶,建立健全預算單位銀行開戶財政審批和備案制度，財政部門、人民銀行要加強對財政資金的集中統一管理。(三）擇優確定代理銀行.代理銀行原則上應當通過招投標方式確定,選擇服務優良、實力雄厚、設施健全、運行安全、支付網絡系統發達的商業銀行代理財政支付清算業務。各主管部門應在財政部門確定的代理銀行中選擇一家銀行作為本部門各預算單位零余額賬戶的開戶銀行，并按照就近、方便的原則在其所屬分支機構內開戶。（四）嚴格執行用款計劃制度,完善預算單位財務管理。各部門要按照新的要求，建立健全財務管理機構,完善本部門及所屬單位的預算管理和財務會計管理.預算單位應當進一步細化部門預算編制,認真測算支出預算執行進度,按照批準的部門預算、財政部門確定的財政直接支付、財政授權支付支出范圍,分預算內、外資金編制分月用款計劃，實現用款計劃的科學化、規范化、制度化，并嚴格按照用款計劃辦理各項財政資金的支付,促進加強資金管理，防止違法違紀行為的發生，提高資金使用效率。中國人民銀行國庫部門要嚴格按照財政部門批準的用款額度進行資金清算.(五）切實做好業務培訓工作。各級財政部門和人民銀行分支機構要切實做好對預算單位、代理銀行的業務培訓，預算單位、代理銀行也要在本部門、本系統內進行業務培訓，保證相關業務人員在改革實施前都能夠掌握新的業務知識和操作技能。浙江省財政廳中國人民銀行杭州中心支行關于印發《浙江省省級財政國庫集中支付管理辦法》的通知浙財庫字〔2005〕6號省直各單位、省內各有關商業銀行：為了加強財政資金的管理與監督,提高資金運行效率和使用效益，保證財政國庫管理制度改革的順利進行,根據浙江省人民政府辦公廳轉發的《浙江省財政國庫管理制度改革方案》（浙政辦發〔200５〕71號)以及有關法律法規的規定，省財政廳、中國人民銀行杭州中心支行制定了《浙江省省級財政國庫集中支付管理辦法》，現印發給你們,請遵照執行。執行中如遇問題，請及時向省財政廳、中國人民銀行杭州中心支行反饋。附件：浙江省省級財政國庫集中支付管理辦法二○○五年九月十四日?附件：浙江省省級財政國庫集中支付管理辦法第一章總則第一條為了加強財政資金的管理與監督，提高資金運行效率和使用效益,保證財政國庫管理制度改革的順利進行,根據浙江省人民政府辦公廳轉發的《浙江省財政國庫管理制度改革方案》(浙政辦發〔２0０5〕7１號）,以及有關法律法規的規定，制定本辦法.第二條本辦法適用于省級預算單位下列財政資金的支付管理：（一）財政預算內資金;(二)納入財政預算管理的政府性基金；（三)納入財政專戶管理的預算外資金；（四）其他財政性資金。第三條財政資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。第四條國庫單一賬戶體系由國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶、財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶、特設專戶等賬戶構成。國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶和特設專戶按專用存款賬戶管理。第五條省財政廳是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行杭州中心支行按照有關規定,加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監督。第六條財政資金的支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。財政直接支付是指由財政部門開具支付令,通過國庫單一賬戶體系,直接將財政資金支付到收款人或用款單位賬戶。財政授權支付是指預算單位根據財政授權,自行開具支付令,通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。第七條財政資金的支付，應當按照部門預算、分月用款計劃、項目進度和規定的程序辦理。第八條預算單位應當按照本辦法的規定編制分月用款計劃,并按照省財政廳批復的分月用款計劃使用財政資金。第九條預算單位原則上分為一級預算單位和基層預算單位。省級主管部門以及獨立編報部門預算的單位為一級預算單位；主管部門下屬的獨立核算單位統稱為基層預算單位。第十條省級財政國庫支付執行機構是辦理省級財政國庫集中支付業務的具體執行機構，配合省財政廳國庫管理機構建立國庫單一賬戶體系，從事財政資金的審核、支付、核算和監督管理等工作。第十一條由省財政廳確定、受托承辦財政國庫集中支付與資金清算業務的商業銀行為省級財政國庫集中支付業務代理銀行。第二章國庫單一賬戶體系的設立、使用和管理第一節國庫單一賬戶的設立、使用和管理第十二條國庫單一賬戶開設在中國人民銀行杭州中心支行,即國庫存款賬戶。第十三條國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預算內資金和納入財政預算管理的政府性基金（以下統稱預算資金）的收入和支出活動,并與財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶進行清算。第二節預算外資金財政專戶的設立、使用和管理第十四條預算外資金財政專戶由省財政廳在代理銀行開設，用于記錄、核算、反映納入專戶管理的預算外資金的支出活動,并與財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶進行清算。預算資金不得進入預算外資金財政專戶。第十五條省財政廳在代理銀行開設預算外資金財政專戶時，應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，向開戶銀行提交開戶申請書，由開戶銀行審查合格后報中國人民銀行杭州中心支行核準，經核準后由開戶銀行辦理開戶手續并預留印鑒。第三節財政零余額賬戶的設立、使用和管理第十六條省財政廳在代理銀行開設財政零余額賬戶,用于財政直接支付，并與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶進行清算。第十七條財政零余額賬戶的開設比照預算外資金財政專戶的開戶程序辦理。第十八條財政零余額賬戶每日發生的預算資金、預算外資金的財政直接支付額，于當日營業終了前分別與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶清算。第四節預算單位零余額賬戶的開設、使用和管理第十九條預算單位零余額賬戶由省財政廳在代理銀行開設,用于辦理財政授權支付業務，并與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶進行清算.一個預算單位原則上只能開設一個零余額賬戶。第二十條預算單位零余額賬戶的開設,由預算單位按規定程序向省財政廳提出申請，填寫《預算單位零余額賬戶開戶申請表》（附1），并附有關開戶資料,報省財政廳審批同意后，由省財政廳通知代理銀行。基層預算單位申請開設零余額賬戶，需經一級預算單位審核后報省財政廳。第二十一條代理銀行根據省財政廳同意開設預算單位零余額賬戶的通知文件以及《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定,審查預算單位開戶資料,并報中國人民銀行杭州中心支行核準后,具體辦理開設預算單位零余額賬戶業務。第二十二條預算單位零余額賬戶開設后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細情況，書面報告省財政廳和中國人民銀行杭州中心支行，并由省財政廳通知預算單位。第二十三條預算單位根據省財政廳的開戶通知，填寫省財政廳統一制發的《預算單位財政撥款印鑒卡》（附2）,具體辦理預留印鑒手續。《預算單位財政撥款印鑒卡》一式3份,預算單位留存一份，交省財政廳國庫管理機構和省級財政國庫支付執行機構各一份.第二十四條預算單位零余額賬戶印鑒卡必須按規定的格式和要求填寫。印鑒卡內容如有變動，預算單位應當及時向省財政廳提出變更申請,辦理印鑒卡更換手續。第二十五條預算單位增加、變更、撤銷零余額賬戶，按照相關規定和本辦法第二十條至第二十四條規定的程序辦理。第二十六條預算單位零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現金等結算業務;可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及劃撥經省財政廳批準的特殊款項。除上述情況以外，不得向本單位其他賬戶、上級主管單位和所屬單位的賬戶劃撥資金。第二十七條預算單位要切實加強對現金支出的管理，不得違反《現金管理暫行條例》等規定支用現金;代理銀行應嚴格按照省財政廳批準的用款額度和《現金管理暫行條例》等規定,受理預算單位的現金結算業務。第二十八條預算單位零余額賬戶每日發生的預算資金、預算外資金的財政授權支付額，于當日營業終了前由代理銀行在省財政廳批準的財政授權支付額度內，分別與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶清算。第五節特設專戶的開設、使用和管理第二十九條預算單位在管理上有特殊要求的財政資金,經省政府或省財政廳批準,由省財政廳開設預算單位特設專戶進行管理。第三十條預算單位特設專戶由省財政廳在代理銀行開設，用于核算預算單位特殊專項資金的收支活動，不得向本單位其他賬戶、上級主管單位和所屬單位的賬戶劃撥資金。第三十一條預算單位特設專戶的開設比照預算單位零余額賬戶的開戶程序辦理。第六節對賬與報表第三十二條省財政廳國庫管理機構、省級財政國庫支付執行機構、中國人民銀行杭州中心支行、代理銀行、預算單位應建立全面的對賬制度，有關各方在認真處理各項財政資金支付賬務的基礎上，定期、及時核對賬務。第三十三條代理銀行應向省級財政國庫支付執行機構報送《財政支出日報表》(附３）和《財政支出月報表》(附４），向預算單位報送《財政支出月報表》，向中國人民銀行杭州中心支行報送預算內資金的《財政支出月報表》.財政支出日、月報表按預算單位分科目和支付方式編制。第三十四條省級財政國庫支付執行機構依據代理銀行報送的財政支出日、月報表，向省財政廳國庫管理機構編報預算內資金的財政支出日、月報表.總預算會計依據財政支出日報表列報支出。第三十五條財政支出報表的報送時間，日報表于當日、月報表于每月終了后3日內報送，節假日順延。第三章用款計劃第三十六條用款計劃是辦理財政資金支付的依據.預算單位根據批準的年度部門預算、資金性質和用款進度編報用款計劃。第三十七條預算單位按照省財政廳統一制定的《預算單位用款計劃表》（附5）編制分月用款計劃。部門預算批準前，預算單位分月用款計劃根據省財政廳核定的預算執行控制數編制；部門預算批準后，預算單位分月用款計劃根據批準的部門預算編制。當批準的部門預算與預算執行控制數差距較大時,預算單位應當及時調整相關月份的用款計劃。第三十八條《預算單位用款計劃表》按財政直接支付和財政授權支付兩種支付方式分別編制。基本支出用款計劃按照年度均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照實施進度編制；涉及政府采購的，應當憑《政府采購預算執行確認書》編制。第三十九條基層預算單位分月用款計劃需逐級審核上報,由一級預算單位審核后,報省財政廳審批。預算單位于每月15日（節假日順延,下同)前將次月的用款計劃報送省財政廳,經省財政廳批復后執行.第四十條省財政廳于每月20日前,批復次月的預算單位用款計劃。省財政廳下達的《預算單位用款計劃表》紙質批復件，作為預算單位財政直接支付和財政授權支付用款額度的入賬依據。用款計劃中列明的預算外資金用款額，由省財政廳于每月２5日前劃入預算外資金財政專戶.第四十一條批復后的用款計劃一般不作調整，因特殊原因確需調整的,按規定程序報省財政廳審批。第四十二條省財政廳依據批準的用款計劃中各預算單位的財政授權支付用款額度，于每月2５日前分別向中國人民銀行杭州中心支行和代理銀行簽發次月的《財政授權支付匯總清算額度通知單》（附6)和《財政授權支付額度通知單》(附７)。第四十三條代理銀行收到省財政廳下達的《財政授權支付額度通知單》的1個工作日內，將《財政授權支付額度通知單》所確定的財政授權支付額度分解通知到其所屬各有關分支機構。第四十四條分月用款計劃確定的月度財政直接支付和財政授權支付額度在年度內可以累加使用。月度終了，預算單位應當編制《預算單位用款計劃執行情況表》(附8）;年度終了（即截至12月3１日銀行營業終了時)，財政直接支付和財政授權支付用款額度的下達、支用、余額等情況經有關各方核對無誤后,余額全部注銷。第四章財政直接支付第一節一般程序第四十五條預算單位實行財政直接支付的財政資金范圍包括：工資支出（統發工資口徑，下同）、工程采購支出、貨物和服務采購支出，以及適宜財政直接支付的其他支出（具體支付項目在用款計劃中確認）。第四十六條預算單位在批復的用款計劃內申請財政直接支付時,應填寫《預算單位財政直接支付申請書》（附9),送省級財政國庫支付執行機構。第四十七條省級財政國庫支付執行機構對預算單位提出的財政直接支付申請審核無誤后，開具《財政直接支付憑證》(附10)，送代理銀行，并根據當日辦理的預算內財政直接支付業務編制《財政直接支付匯總清算額度通知單》(附11），經省財政廳國庫管理機構加蓋印鑒后，送中國人民銀行杭州中心支行。第四十八條代理銀行根據收到的《財政直接支付憑證》，通過財政零余額賬戶及時將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶,并在支付資金的當日將支付信息反饋給省級財政國庫支付執行機構。同時，將當日實際支付的資金,按資金性質分單位分科目編制財政直接支付匯總清單,分別與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶進行資金清算。第四十九條代理銀行辦理資金支付后,向預算單位發送《財政直接支付入賬通知書》(附１2),作為預算單位付出相應款項的憑證。預算單位根據收到的《財政直接支付入賬通知書》做好會計核算工作。第五十條省級財政國庫支付執行機構根據《財政直接支付憑證》回單，做好會計核算工作，并向省財政廳國庫管理機構報送按預算單位分科目的預算內資金支付信息.第五十一條財政直接支付的資金,因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的,由省財政廳核實原因后重新開具《財政直接支付憑證》通知代理銀行辦理支付手續；財政直接支付的資金由代理銀行支付后,因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應區別資金性質,在當日（超過清算時間的，在第二個工作日）將資金退回國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶,并通知中國人民銀行杭州中心支行、省級財政國庫支付執行機構和預算單位按原渠道恢復相應的財政直接支付額度。對仍需支付的資金,經省級財政國庫支付執行機構與有關單位核實后，重新開具《財政直接支付憑證》，送代理銀行辦理支付手續。第二節工資支出第五十二條工資支出實行財政直接支付的范圍與統發工資口徑一致。第五十三條預算單位統發工資的發放審核工作仍按現行有關規定執行。發放工資時,省級財政國庫支付執行機構根據有關部門審定的統發工資清單,生成分單位的《預算單位財政直接支付申請書》，開具《財政直接支付憑證》并附工資清單，送代理銀行辦理資金支付。第五十四條未納入統發工資范圍的預算單位辦理工資直接支付時，根據有關部門審定的本單位次月工資清單，按工資實發數和代扣款項分別填寫《預算單位財政直接支付申請書》并附工資清單，向省級財政國庫支付執行機構提出財政直接支付申請。省級財政國庫支付執行機構對預算單位提出的工資直接支付申請審核無誤后,開具《財政直接支付憑證》并附工資清單,送代理銀行辦理資金支付。第五十五條代理銀行根據收到的《財政直接支付憑證》，通過財政零余額賬戶將工資分解到個人賬戶，同時將工資清單所列的代扣款項分別劃入經省財政廳認定的相關賬戶,并在工資支付后的2個工作日內向各預算單位出具工資發放明細表，傳送個人工資支付信息。第五十六條工資實行財政直接支付過程中，因特殊原因造成部分工資不能在規定時間支付到收款人的,代理銀行應當于當日將未支付工資的明細情況報省級財政國庫支付執行機構,并按原支付渠道退回未支付款項.第三節工程采購支出第五十七條工程采購支出是指建設單位(負責工程項目建設管理的預算單位）基本建設投資中年度財政投資超過5０萬元人民幣(含5０萬)的項目支出，包括建筑安裝工程、工程監理和設計服務等支出。第五十八條工程采購支出實行財政直接支付時,建設單位依據分月用款計劃、工程進度和項目監理審核意見等有關支付憑證,填寫省財政廳統一印制的《預算單位財政直接支付申請書》，向省級財政國庫支付執行機構提出支付申請.第五十九條省級財政國庫支付執行機構對預算單位提出的支付申請審核無誤后，向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，由代理銀行通過財政零余額賬戶辦理資金支付手續.建筑安裝工程、工程監理和設計服務等支出,按規定程序直接支付到有關收款人賬戶或用款單位賬戶。工程質量保證金的支付，按照合同有關條款，在保修期滿后按規定程序支付到收款人賬戶。第六十條項目中包含多項資金來源的，按照先支付單位其他來源資金、后支付財政資金的順序辦理財政資金的支付。如果其他來源資金不能到位或到位比例低于財政資金支付進度5０%的,省財政廳暫緩或停止支付財政資金.第四節貨物、服務采購支出第六十一條貨物、服務采購支出是指列入《浙江省政府采購目錄分類表》的商品、服務和非建設工程的政府采購支出。第六十二條實行財政直接支付時,預算單位要依據分月用款計劃、政府采購合同和驗收單等有關支付憑證，填寫省財政廳統一制定的《預算單位財政直接支付申請書》,向省級財政國庫支付執行機構提出支付申請。第六十三條省級財政國庫支付執行機構對預算單位提出的支付申請,按政府采購管理等有關規定審核無誤后,向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，由代理銀行通過財政零余額賬戶將資金支付到收款人或用款單位。政府集中采購項目,預算單位如不按合同約定申請支付的，省政府采購中心可以按規定報經省政府采購管理辦公室審查后，直接向省級財政國庫支付執行機構提出支付申請,并由省級財政國庫支付執行機構按規定予以付款。第五章財政授權支付第六十四條預算單位實行財政授權支付的財政資金范圍為未納入財政直接支付管理的購買支出和零星支出.第六十五條預算單位在批復的用款計劃內辦理財政授權支付時，使用支票和匯兌憑證辦理支付結算業務的，應在《預算單位財政授權支付明細表》（附13）填寫支付事項和支付指令,并將預算科目、項目名稱、經濟科目和資金性質等支付信息的數字代碼作為支付指令號，填入支票“附加信息”欄或匯兌憑證“附加信息及用途”欄。辦理同城特約委托收款業務,應當在協議中載明支出對應的預算科目、項目名稱、經濟科目和資金性質等明細信息，并將協議副本抄送省級財政國庫支付執行機構。同城特約委托收款業務發生的當日,由預算單位根據代理銀行的通知,在《預算單位財政授權支付明細表》中填寫支付事項和支付指令.預算單位未能在規定時間內填寫的，由省級財政國庫支付執行機構代為填寫。第六十六條代理銀行依據財政授權支付額度受理預算單位的財政授權支付業務，對支付票證的各項內容審核無誤后，通過預算單位零余額賬戶及時辦理轉賬或現金支付。第六十七條代理銀行對各項內容填寫無誤、印鑒齊全的支付票證,不得作退票處理;對預算單位超出財政授權支付額度開具的支付票證，不予受理。第六十八條預算單位通過零余額賬戶辦理的財政授權支付資金，根據支付票證回單做好會計核算工作，并向省級財政國庫支付執行機構辦理結報手續。結報辦法由省財政廳另行制定。第六十九條代理銀行在預算單位財政授權支付額度累計余額內，通過預算單位零余額賬戶及時將資金支付到收款人或用款單位賬戶,并將當日實際支付的資金，按資金性質、預算科目、預算單位編制財政授權支付匯總清單，送省級財政國庫支付執行機構；同時分別與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶進行資金清算.第七十條省級財政國庫支付執行機構根據代理銀行報送的《財政支出日報表》，做好會計核算工作,同時向省財政廳國庫管理機構報送按預算單位分科目的預算內資金支付信息，并辦理預算單位財政授權支付資金的結報審核工作。第七十一條財政授權支付的資金,因支付票證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預算單位核實原因后重新開具支付票證,通知代理銀行辦理支付手續。第七十二條預算單位辦理資金退回業務,應當填寫《財政授權支付更正（退回）通知書》(附１4），作為銀行票證的附件一起提交代理銀行.填寫《財政授權支付更正(退回)通知書》時，應當在“調整事項”和“業務類型”的對應欄填寫“退回”，“原列事項”及“調整事項”對應的“信息代碼”欄統一填寫原支付票證的支付指令號，“日期”欄分別填寫原支付日期以及辦理退回業務的日期,“金額”欄分別填寫原支付金額以及需要退回的金額。收款人主動退回的，代理銀行應當通知預算單位按規定內容補填《財政授權支付更正（退回)通知書》.第七十三條因差錯原因需要調整預算科目，應當單獨填寫《財政授權支付更正（退回）通知書》送交代理銀行。在“調整事項”和“業務類型”的對應欄填寫“更正”,“原列事項”和“信息代碼”的對應欄填寫原支付票證的支付指令號，“調整事項”和“信息代碼”的對應欄填寫調整后的支付指令號，“日期"欄分別填寫原支付日期以及辦理更正業務的日期,“金額”欄分別填寫原支付金額以及需要更正科目的金額。第六章管理與監督第七十四條省財政廳的主要管理職責:(一）組織制定有關政策和規章制度，負責管理和組織實施財政國庫管理制度改革工作；（二)審核辦理預算單位印鑒預留手續；（三）審批預算單位的分月用款計劃;(四）根據年度支出預算和分月用款計劃,下達財政資金支付（清算）額度；(五）審核辦理財政直接支付業務和財政授權支付資金結報手續；（六）對預算執行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查；（七）選擇代理銀行，會同中國人民銀行杭州中心支行協調預算單位、代理銀行和其他有關部門的相關業務工作；(八)負責省級財政國庫集中支付系統應用開發和維護管理工作；（九）為預算單位提供信息查詢服務，受理預算單位、用款單位對問題的投訴。第七十五條中國人民銀行杭州中心支行的主要管理職責：（一)會同省財政廳制定財政國庫管理制度改革的有關政策制度和選擇代理銀行的標準;(二）配合省財政廳管理和監督財政國庫管理制度改革工作的實施；(三)為省財政廳開設國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業務；（四）監督代理銀行辦理財政資金支付的有關業務；（五）定期向省財政廳報送國庫單一賬戶的支出和現金情況，與省財政廳核對國庫單一賬戶的庫存余額,確保數字一致。第七十六條一級預算單位的主要職責:（一）負責按部門預算管理使用財政資金,并做好相應的財務管理和會計核算工作；(二)負責本部門及所屬單位的財政資金支付管理的相關工作；(三）組織本部門及所屬預算單位編制用款計劃,負責審核基層預算單位的用款計劃;（四）負責管理工程進度、工程質量；(五)配合省財政廳對本部門及所屬單位預算執行、資金申請與撥付、賬戶管理等情況進行監督管理。第七十七條基層預算單位的主要職責:(一）負責按部門預算使用財政資金,并做好相應的財務管理和會計核算工作；（二）負責編制本單位用款計劃；（三）負責提出財政直接支付申請,提供支付申請所需的相關憑證,并保證憑證的真實性、合法性；（四）負責本單位的項目進度、工程質量；（五）根據財政授權支付管理規定,簽發支付令,通知代理銀行支付資金.第七十八條代理銀行的主要職責:(一）按照與省財政廳簽訂的委托代理協議及有關規定，及時、準確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預算外資金財政專戶的資金支付清算業務；（二）按要求開發代理財政支付業務的信息管理系統并與省財政廳、中國人民銀行杭州中心支行聯網,及時反饋財政直接支付和財政授權支付信息；(三)為省財政廳、中國人民銀行杭州中心支行和預算單位提供電子化資金支付實時動態監測系統與信息查詢系統;（四）根據賬戶管理和支付管理規定,嚴格按照省財政廳的支付令、財政直接支付和財政授權支付額度辦理財政資金的支付業務,不得違規支付資金；（五）與中國人民銀行杭州中心支行簽訂資金清算協議;（六)定期向省財政廳、中國人民銀行杭州中心支行和一級預算單位報送報表，反饋支出情況,并及時對賬;(七）妥善保管省財政廳及預算單位提供的財政支付的各種單據、資料，并負有保密義務；（八)接受省財政廳和中國人民銀行杭州中心支行的管理監督.第七十九條除省政府或省財政廳批準的特殊事項外,發生下列情形之一的,省財政廳有權拒絕受理支付業務：（一)無預算、超預算申請使用資金;（二）自行擴大預算支出范圍申請使用資金;（三)申請手續及提供的文件不完備,有關審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；(四）列入政府采購預算，或應當進行政府采購而未實行政府采購的資金；(五）未按規定程序申請使用資金；（六)預算執行中發現重大違規違紀問題；（七）工程建設出現重大問題;（八）出現其他需要拒付的情形。第八十條省財政廳國庫管理機構和省級財政國庫支付執行機構、中國人民銀行杭州中心支行、預算單位、代理銀行應當加強賬務管理,按規定及時對賬。第七章法律責任第八十一條有關行政部門、預算單位及其工作人員在實施財政資金支付管理、監督工作和辦理財政資金支付中,有不依照預算或者用款計劃核撥財政資金，擅自變更預算，改變預算用款方向或性質;擅自動用或者以其他方式支配國庫庫款和財政專戶資金；違反規定使用、騙取、挪用財政資金等財政違法行為的,根據《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）和國家其他有關法律法規,責令糾正，并給予處罰處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。第八十二條代理銀行未按本辦法規定的程序,違反省財政廳或預算單位支付令,將財政資金支付給支付令以外的單位、個人，由代理銀行承擔損失。同時，由省財政廳對該銀行予以通報批評，取消其代理資格,并責成上級主管單位對有關責任人員依法給予行政處分和經濟處罰；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。第八章附則第八十三條省政府或省財政廳批準的特別緊急事項的支出，可通過預算單位零余額賬戶辦理。因特別緊急支出，預算單位零余額賬戶額度不足時，由其通過一級預算單位提出申請報省財政廳批準，省財政廳對額度予以調增并及時通知中國人民銀行杭州中心支行和代理銀行.第八十四條涉及國家安全或機密的支出,涉及人民解放軍和武警部隊的支出不適用本辦法的，可以依據本辦法另行作出規定。第八十五條有關年終結余的現行財政、財務政策暫不改變,具體操作辦法另行制定。第八十六條本辦法施行前有關規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。第八十七條本辦法由省財政廳會同中國人民銀行杭州中心支行負責解釋。第八十八條本辦法自發布之日起施行。附1預算單位零余額賬戶開戶申請表年月日單位名稱單位負責人經辦人單位機構代碼財務負責人聯系電話單位地址郵政編碼本單位申請開設零余額賬戶的資料真實、有效,并承擔相應的法律責任。省級財政國庫支付執行機構審核意見省財政廳審核意見單位負責人（公章）年月日年月日年月日附：單位機構代碼證復印件附2預算單位財政撥款印鑒卡卡片編號:主管部門單位機構代碼名稱單位名稱單位預算編碼單位機構代碼單位性質單位經辦機構單位負責人單位零余額賬戶開戶銀行財務負責人賬號經辦人啟用日期電話郵編單位地址印鑒單位公章或財務專用章單位法定代表人或授權代理人名章注：單位性質指：行政單位、全額撥款事業單位、差額撥款事業單位、經費自理事業單位。附6財政授權支付匯總清算額度通知單中國人民銀行杭州中心支行：第頁共頁現將200年月份財政授權支付匯總清算額度通知單送你行，請在規定的額度內清算資金。編號：年月日單位:元預算單位代理銀行預算科目財政授權支付額度第一聯中國人民銀行杭州中心支行留存編碼名稱類款項名稱省財政廳國庫處省財政廳支付印章合計處長組長經辦人國家金庫浙江省分庫復核員:記賬員:月日月日月日財政授權支付匯總清算額度通知單中國人民銀行杭州中心支行：第頁共頁現將20０年月份財政授權支付匯總清算額度通知單送你行，請在規定的額度內清算資金。編號：年月日單位：元預算單位代理銀行預算科目財政授權支付額度第二聯退省財政廳留存編碼名稱類款項名稱國家金庫浙江省分庫(簽章）合計備注：附7財政授權支付額度通知單銀行：第頁共頁現將２00年月份財政授權支付額度通知單送你行，請在規定的額度內支付和清算資金。編號：單位：元預算單位預算科目授權額度第一聯代理銀行作清算依據編碼名稱類款項名稱小計預算內預算外合計省級國庫支付執行機構省財政廳支付印章備注：負責人組長經辦人月日月日月日財政授權支付額度通知單銀行：第頁共頁現將20０年月份財政授權支付額度通知單送你行，請在規定的額度內支付和清算資金。編號:單位：元預算單位預算科目授權額度第二聯退省財政廳留存編碼名稱類款項名稱小計預算內預算外合計省級國庫支付執行機構代理銀行(簽章）經辦人：月日備注：負責人組長經辦人月日月日月日附10財政直接支付憑證(借方憑證）1第號年月日單位：元付款人全稱收款人全稱此聯付款行作借方憑證賬號或地址賬號或地址開戶銀行開戶銀行預算單位單位預算編號支付人民幣:金額（小寫)金額(大寫）用途支付指令號省財政廳支付印章銀行會計分錄（借）對方科目復核員：記賬員：(白紙藍油墨）財政直接支付憑證(貸方憑證)2第號年月日單位:元付款人全稱收款人全稱此聯收款行作貸方憑證賬號或地址賬號或地址開戶銀行開戶銀行預算單位單位預算編號支付人民幣：金額(小寫)金額(大寫)用途支付指令號銀行會計分錄備注:(貸）對方科目復核員:記賬員:（白紙紅油墨)財政直接支付憑證（收賬通知)3第號年月日單位：元付款人全稱收款人全稱此聯收款人作收款通知賬號或地址賬號或地址開戶銀行開戶銀行預算單位單位預算編號支付人民幣：金額（小寫）金額（大寫)用途支付指令號會計分錄付款行轉賬或付款日期上列款項已進賬，如有錯誤，請年月日持此聯來行面洽。此致（收款單位)借：記賬員:出納員：（白紙紫油墨）財政直接支付憑證（回單)4第號年月日單位：元付款人全稱收款人全稱此聯作付款行給付款人回單賬號或地址賬號或地址開戶銀行開戶銀行預算單位單位預算編號支付人民幣：金額（小寫）金額（大寫）用途支付指令號上項款已辦理銀行蓋章經辦人年月日（白紙黑油墨）附１1財政直接支付匯總清算額度通知單編號：單位:元付款人全稱收款人全稱第一聯中國人民銀行杭州中心支行留存賬號賬號開戶銀行開戶銀行支付指令號預算單位預算科目清算額度編碼名稱類款項名稱省財政廳國庫處省財政廳支付印章合計處長組長經辦人國家金庫浙江省分庫復核員:記賬員：月日月日月日財政直接支付匯總清算額度通知單編號：單位：元付款人全稱收款人全稱第二聯退財政廳留存賬號賬號開戶銀行開戶銀行支付指令號預算單位預算科目清算額度編碼名稱類款項名稱國家金庫浙江省分庫(簽章）合計備注:附１4財政授權支付更正（退回)通知書單位名稱:憑證編號:內容事項業務類型信息代碼時間金額第一聯預算單位作記賬憑證年月日十億千百十萬千百十元角分原列事項支付調整事項備注預算單位代理銀行負責人簽章負責人簽章經辦人經辦人(白紙藍油墨）財政授權支付更正（退回)通知書單位名稱：憑證編號：內容事項業務類型信息代碼時間金額第二聯代理銀行留存年月日十億千百十萬千百十元角分原列事項支付調整事項備注預算單位代理銀行負責人簽章負責人簽章經辦人經辦人(白紙藍油墨）注：１、憑證中的單位名稱填寫預算單位的全稱，憑證編號由單位從0001開始,根據業務發生情況，按自然連續原則填寫，單位負責人和經辦人要加蓋本人名章,單位簽章加蓋單位財務專用章，代理銀行負責人和經辦人及簽章內容由各代理銀行根據管理情況作具體規定。2、需要使用該憑證的預算單位，按規定向財政部門申請領用。中國人民銀行杭州中心支行浙江省財政廳關于印發《浙江省省級財政國庫集中支付資金銀行清算辦法》的通知杭銀發〔2005〕178號有關商業銀行:為了保證浙江省省級財政國庫管理制度改革工作的順利進行，規范財政國庫集中支付資金的清算業務，根據《浙江省財政國庫管理制度改革方案》（浙政辦發〔2005〕7１號)的要求，中國人民銀行杭州中心支行、浙江省財政廳制定了《浙江省省級財政國庫集中支付資金銀行清算辦法》，現印發給你們，請遵照執行。在執行中如遇到問題,請及時向中國人民銀行杭州中心支行、浙江省財政廳反饋.二○○五年九月十五日浙江省省級財政國庫集中支付資金銀行清算辦法第一章總則第一條為適應財政國庫管理制度改革需要，確保財政資金及時支付與清算，提高財政資金運行效率和使用效益,規范財政資金銀行支付與清算行為，根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《支付結算辦法》、《浙江省財政國庫管理制度改革方案》、《浙江省省級財政國庫集中支付管理辦法》、《浙江省省級財政國庫集中支付會計核算辦法》及相關法規制度,制定本辦法。第二條本辦法適用于浙江省省級財政國庫集中支付單位財政資金的銀行支付清算。第三條本辦法所稱財政資金的銀行支付與清算，是指通過中國人民銀行及商業銀行的資金匯劃系統，將財政資金由國庫單一賬戶體系劃撥給收款人或用款單位（以下簡稱收款人）賬戶，以及國庫單一賬戶體系中各賬戶之間的資金劃撥行為.國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：省財政廳在中國人民銀行杭州中心支行開設的國庫單一賬戶，省財政廳在商業銀行開設的財政零余額賬戶和預算外資金財政專戶,省財政廳在商業銀行為預算單位開設的預算單位零余額賬戶和特設專戶。上述賬戶體系中國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶和預算單位特設專戶按專用存款賬戶管理。第四條財政資金的支付與清算必須遵循安全、及時、準確的原則。第五條具體承辦財政國庫集中支付與資金清算業務的商業銀行為財政國庫集中支付代理銀行（以下簡稱代理銀行）。代理銀行通過中國現代化支付系統（以下簡稱支付系統）及本行的資金匯劃系統，根據支付方式和支付地點的不同，采用同城轉賬、異地匯兌和現金支付等方式實現財政資金的支付與清算.第六條代理銀行應當及時、準確辦理財政資金的支付與清算業務,及時解決資金匯劃中出現的問題。第七條代理銀行應當具備以下條件:(一）持有銀監會核發的金融機構法人許可證或經營金融業務許可證和工商行政管理部門頒發的營業執照。（二)具備先進的資金匯劃系統，保證本行系統內支付實時到賬,跨系統匯劃應通過支付系統等資金渠道及時劃出。（三）內部管理規范，內控制度健全,具有嚴密的操作規程，并有相應的業務部門和專業工作人員.（四)中國人民銀行杭州中心支行和省財政廳規定的其他條件。第八條代理銀行省分行代表本系統與中國人民銀行杭州中心支行簽訂委托代理財政資金銀行支付清算協議。協議內容應包括以下條款：代理財政資金支付清算的方式；協議雙方的權利和義務;違約責任等.第九條中國人民銀行杭州中心支行和省財政廳對代理銀行代理財政資金支付的賬戶和支付清算業務進行管理與監督。代理銀行省分行管理本系統經辦行的零余額賬戶和支付清算業務，并進行日常的監督檢查.第二章賬戶與憑證第十條中國人民銀行杭州中心支行為省財政廳開設國庫單一賬戶，用于與財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶清算。開戶時，省財政廳需向中國人民銀行杭州中心支行提交開戶申請并預留印鑒.第十一條代理銀行按照省財政廳的書面通知，依據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，為省財政廳開設財政零余額賬戶和預算外資金財政專戶,為預算單位開設預算單位零余額賬戶、特設專戶。開戶時，省財政廳和預算單位需向代理銀行提交開戶申請并預留印鑒。第十二條代理銀行依據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，為預算單位開設預算單位零余額賬戶和特設專戶，代理銀行須審核以下資料：（一)預算單位機構設置的批準文件；(二）省財政廳同意其在代理銀行開戶的文件;（三）預算單位的預留印鑒(與開戶批準文件中被批準單位的印鑒一致）;（四）《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》中規定的其它資料.第十三條代理銀行為省財政廳或預算單位開設財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶、預算外資金財政專戶、特設專戶等，須報中國人民銀行杭州中心支行國庫部門備案并預留申請劃款印鑒章，同時提交預算單位開戶名稱和編碼(編碼由省財政廳統一提供）。第十四條預算單位按照規定的程序變更、撤銷銀行賬戶時,代理銀行應按《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定辦理，并報中國人民銀行杭州中心支行國庫部門備案,同時提交預算單位開戶名稱和編碼。第十五條代理銀行為省財政廳開設的財政零余額賬戶應嚴格按規定辦理資金支付和清算業務,日終賬戶余額為零。第十六條代理銀行為預算單位開設的預算單位零余額賬戶要按照《現金管理暫行條例》等有關規定和省財政廳批準的用款額度，具體辦理轉賬和現金支付，日終賬戶余額為零.第十七條國庫單一賬戶、財政零余額賬戶、預算外資金財政專戶均不得提取現金。特設專戶原則上也不得提取現金，如需提現，須按《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定報經批準。第十八條《××銀行××支付申請劃款憑證》(附件一),是用于代理銀行向中國人民銀行杭州中心支行從國庫單一賬戶申請清算已支付財政資金的專用憑證.《××銀行××支付申請劃款憑證》一式五聯，各聯次用途是:第一聯:借方憑證,由付款行作借方憑證;第二聯：貸方憑證,由收款行作貸方憑證;第三聯：收賬通知，給代理銀行作收賬通知；第四聯：付款通知，給省級財政國庫支付執行機構作回單;第五聯：付款通知，給省財政廳國庫部門作回單。第十九條《××銀行××支付申請退款憑證》(附件二），是用于代理銀行向中國人民銀行杭州中心支行國庫單一賬戶申請退回財政資金的專用憑證。《××銀行××支付申請退款憑證》一式五聯,各聯次用途:第一聯：貸方憑證,由收款行作貸方憑證；第二聯：借方憑證，由付款行作借方憑證；第三聯:付款通知，給付款行作付賬通知；第四聯:收款通知，給省級財政國庫支付執行機構作回單;第五聯：收款通知,給省財政廳國庫部門作回單。第二十條《××銀行××支付申請劃款憑證》和《××銀行××支付申請退款憑證》由中國人民銀行杭州中心支行按本辦法規定統一印制；代理銀行省分行統一領用，并將《××銀行××支付申請劃款憑證》和《××銀行××支付申請退款憑證》作為重要空白憑證進行管理和使用。第三章支付與清算第一節支付第二十一條財政資金支付包括財政直接支付和財政授權支付。財政直接支付指省級財政國庫支付執行機構開具《財政直接支付憑證》,通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。財政授權支付指由預算單位根據財政授權和批準的用款額度，自行開具銀行支付結算憑證作為支付令，通過國庫單一賬戶體系將財政資金支付到收款人賬戶或支取現金。第二十二條省財政廳每天向中國人民銀行杭州中心支行提交加蓋預留印鑒的《財政直接支付匯總清算額度通知單》,用于控制財政零余額賬戶的清