精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔內部審計制度總則為進一步完善企業內部審計工作，增加企業自我約束，完善企業內部控制制度，優化企業業務流程，改善經營管理，提高經濟效益，依據國家的有關法規和公司的基本制度制定本制度。公司的內部審計主要負責對公司的經營管理的各方面各環節進行獨立監督和評價，以確定其是否遵循了公司的方針、政策和計劃，是否符合公司規定的程序與標準，是否有效和經濟地使用了資源，是否正在實現公司的目標。公司經營管理審計委員會依照本制度和董事會的指示獨立行使審計職權，不受其它部門和個人的干涉。經營管理審計的基本原則：獨立性原則、合法性原、實事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。機構和審計人員公司設立經營管理審計委員會，依照本制度行使審計職權，對公司董事會負責并報告工作。經營管理審計委員會應配備與工作相適應的專職人員。專職審計人員應具有審計、會計、經濟、工程等相關技術職稱，具備與所從事的審計工作相適應的思想素質和業務能力。經營管理審計委員會應有計劃地開展審計人員崗位培訓和考核，不斷提高內部審計人員的思想素質和業務能力。審計人員忠于職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權，徇私舞弊。審計人員辦理審計事項，與被審部門和審計事項有利害關系時，應當回避。審計機構的職責經營管理審計委員會依照本制度對企業各部門行使審計職權。根據公司經營目標，對各項經營計劃的制度及執行情史進行審計，包括公司工程施工計劃、銷售計劃、人力資源計劃、財務計劃、項目開發計劃等。對關鍵業務流程和內部控制制度的合理性、健全性、有效性進行評審。對下列財務、會計事項進行審計：財務預算的執行及決算；與財務收支有關的經濟活動的合法性、合規性；資產的管理情況；公司的籌資及對外投資的合法性、可行性及其效益性。對有關經濟事項合同的合法性、合規性和效益性進行評審。對公司工程建設項目進行審計監督。對公司內部負有重要崗位責任人員的離任（職）進行審計。對公司資源（包括人力、物力和財力等）使用的效益性進行審計。對公司最高領導交辦的其它事項進行審計。審計機構的權限審計人員依照有關制度行使審計職權，被審計部門和個人應予以積極配合。審計人員的主要職權包括：檢查與審計事項有關的各種文件和資料；參加有關會議；對審計中的有關事項進行調查并索取證明材料；審計過程中發現的正在違反公司制度、損失浪費行為，經請示董事長后作出臨時制止決定；項目審計結束后，做出審計結論，提出審計意見。對有關審計事項提出改進管理，提高經濟效益的建議；檢查審計決定的落實情況。審計工作程序經營管理審計委員會應根據公司中、短期發展目標制定相應的工作規劃，且每年要制定年度審計工作計劃。年度審計工作計劃經公司董事會批準后，作為執行的依據。經營管理審計委員會在實施具體審計任務前成立審計小組，審計小組負責人應制定具體的審計工作方案。經營管理審計委員會在實施專項審計3日之前，應向被審計部門送達審計通知書。審計通知書的內容應包括：被審計部門名稱；審計項目、名稱、依據、內容、審計時間和方式；審計小組組長及其成員名單；被審計部門（或個人）應做的有關準備工作。審計人員進駐被審部門后，結合審計事項，進行調查、了解情況。審計人員通過審查會計、統計、計劃以及其他經濟活動的有關資料、信息數據，查閱與審計事項有關的文件、制度，檢查現金、實物、有價證券，查驗有關的經濟管理活動以及向有關部門和個人調查等方式進行審計，取得審計證據并及時編制審計工作底稿。審計終結后，審計部應向公司董事會提出審計報告。審計報告呈送前，應當征求被審計部門或個人的意見。被審部門或個人自接到審計報告之日起2日內將書面意見送交審計小組。審計報告應包括下列內容：審計項目的基本概況、項目的依據、范圍、內容、時間、方式及其他有關情況；與審計事項有關的事實；依據的有關法律、法規及公司的規章制度；審計結論及建議由公司董事會根據審定后的審計報告作由審計決定。審計決定以公司的名義下達給被審計部門或個人，自送達之日起生效。被審計部門或個人對審計決定有異議的，可以在收到審計決定五日內向董事會提出申訴，申訴期間原審計決定繼續有效。經營管理審計委員會對審計決定的執行及審計建議的落實情況進行后續審計。經營管理審計委員會應建立審計檔案，加強檔案的安全管理，嚴格執行檔案的銷毀制度。經營管理審計管理經營管理審計工作通過制定審計計劃進行組織、指導和控制。包括中、長期計劃、年度計劃以及項目審計計劃。計劃通過公司董事會批準，作為授權執行審計的依據。經營管理審計委員會通過制定工作職責和項目職責進行責任控制。工作職責包括部門職責和崗位職責；項目職責包括不同審計項目中主審，一般審計師和助理審計師的職責。經營管理審計委員會通過制定審計準則加強審計質量控制，包括對上崗內部審計人員素質的考核，安排周密的審計程序，實行審計工作底稿的審核，建立內部審計的各種工作規范。經營管理審計委員會要有計劃地對內部審計人員進行系統的培訓，包括新進的內部審計人員的專業訓練和在職內部審計人員的繼續教育。同時，在完成一定時期審計任務后，要進行工作考評與總結。經營管理審計委員會要加強檔案管理，對審計過程中形成的大量資料進行科學的分類編號、立卷和歸檔，并注意有效地發揮審計檔案的重要作用。經營管理委員會實行系統的報告制度，包括每個項目審計結束后的報告和一段時期的工作報告，及時將一段時期工作的成果，所發現公司中帶有傾向性、普遍性的問題向公司董事會報告，切實發揮內部審計的重要作用。獎勵和處罰經營管理審計委員會和審計人員工作有顯著成績的，公司將給予表彰和獎勵。審計人員違反本條例，有下列行為之一者，給予紀律處分并調離審計崗位。泄露有關審計工作的；利用職權謀取私利的；玩忽職守，造成較大損失的；弄虛作假，徇私舞弊的。對被審計部門違反本條例，有下列行為之一者，建議有關部門對直接責任者及有關領導給予紀律處分。拒絕提供與審計事項有關文件、賬單、憑證、會計報表、資料和證明的；陰撓、破壞審計人員行使審計職權的；打擊、報復揭發檢舉人和審計人員的；拒不執行審計決定的；弄虛作假，隱瞞事實真相的。附則經營管理審計委員會根據本制度，制定具體實施辦法。本制度由經營管理審計委員會負責解釋。本制度自發布之日起施行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔河南佰利聯化學股份有限公司內部審計制度第一章總則第一條為加強公司內部審計工作，降低決策風險，提高企業經濟效益，保障企業經營活動的健康發展，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內部審計條例》等有關法律及規章制度，結合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱被審計對象,指公司各部室、分公司、直屬各辦事處、全資或控股子公司及其直屬分支機構（含控股子公司），以及上述機構相關責任人員。第三條本制度所稱內部審計，包括監督被審計對象的內部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關資產，監督被審計對象預決算執行和財務收支，評價重大經濟活動的效益等行為。第二章內部審計機構和人員第四條公司專設內部審計機構，負責公司內部審計業務。第五條內部審計人員獨立行使職權、不受其他部門或者個人的干涉。第六條內部審計人員依法履行職務受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復內部審計人員。第七條內部審計人員辦理審計事項，應當忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。第八條內部審計人員不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守，泄露秘密。第九條內部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當回避。第十條內部審計人員專業技術職務資格的考評和聘任，按照國家的有關規定執行。第十一條內部審計機構履行職責所必需的經費，應當列入公司財務預算，予以充分保證。第三章內部審計工作范疇和職責第十二條內部審計按工作內容劃分為內控審計和專項審計兩項，根據不同情況分別制定對應審計計劃。第十三條內部控制審計項目對被審計對象的以下內部控制制度執行情況實施監督評價：1、貨幣資金內控審計；2、物資管理內控審計；3、采購內控審計；4、生產內控審計；5、銷售內控審計；6、研發內控審計；7、財務管理內控審計；8、質量管理內控審計9、其他經營內控審計。第十四條專項審計項目對被審計對象的下列事項進行審計:1、公司財務審計（1）流動資產審計；（2）長期資產審計；（3）費用成本審計；（4）銷售、利潤審計；（5）投資效益審計。2、具備獨立會計核算對象的經營業績審計、離任審計、科研項目審計；3、基建、技改預決算審計；4、其他審計事項。第十五條內部審計機構工作職責：1、按照有關法律、法規及公司領導要求，起草內部審計規章制度等；2、制訂年度和具體審計計劃；3、負責組織實施內部審計工作，并向公司領導報告審計結果；4、指導監督被審計對象建立健全內部控制制度；監督被審計對象業務流程執行情況；5、負責審計人員的業務學習、崗位培訓和內部審計理論學習等；6、協助中介機構、上級審計機關對公司的審計工作；協助公司監事會工作；7、根據公司領導的要求，辦理其他審計事項。第四章內部審計權限第十六條內部審計機構主要權限：1、根據內部審計工作的需要，有權要求被審計對象按時報送基本情況調查表、內控情況調查表、預決算報告、會計報表和其他有關文件、資料；2、根據內部審計工作的需要，有權檢查被審計對象憑證、帳表，檢查資產，檢測軟件，查閱有關文件、資料；3、根據內部審計工作的需要，參加被審計對象的有關會議；對審計事項的有關問題，向有關部門和個人進行調查，并取得有關文件、資料等證明材料；4、發現被審計對象內部控制制度不健全、內部控制工作薄弱時，向其提出建立健全內部控制制度，加強內部控制力度的意見和建議；根據專項經營審計結果，提出改進管理、提高效益的建議；提出糾正、處理違反財經法規行為的意見；5、對故意違反公司財經紀律的部門或個人，有權向公司領導提出經濟處罰的建議；被審計對象在限期內無故拒不執行經濟處罰決定的，內部審計機構有權通知公司財務部直接執行；6、對違規行為的責任主體，內部審計機構有權向公司領導建議給予警告或通報批評，情節嚴重的給予行政處分；對違反國家法規制度的行為，建議相關部門移送司法機關依法追究刑事責任；7、對正在進行的嚴重違反財經法規，將會造成損失或浪費的行為，有權做出臨時制止決定，制止無效時，直接上報公司領導；8、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的情況，經上報公司領導批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；9、對內部控制業務做出突出成績的被審計對象，向公司領導提出表揚和獎勵的建議；10、內部審計機構出具的審計報告作為公司考核體系的組成部分。第十七條內部審計機構可以根據實際情況，推行以下審計要求：1、根據規定，對有關經濟活動實行審簽要求；2、按照“先審計后結算”的原則，對基建、技改工程的預、決算推行必審要求；3、對重要經濟活動或重點部門實行定期審計要求。第五章內部審計工作程序第十八條基本審計工作程序1、內部審計機構根據公司領導簽發的年度部門內審計劃和被審計對象的具體情況，擬訂具體審計計劃，經主管領導批準后實施；2、實施審計３日前，向被審計對象送達審計通知書，特殊情況下也可以電話通知甚至直接進點；3、內審人員進點審計時，檢查被審計對象內部控制制度執行情況、審驗會計憑證、賬簿、報表、業務檔案以及其他有關的資料和資產的真實性、有效性和準確性；4、內審人員進點審計時，在正常的工作時間內可以根據需要就審計事項的問題向內部涉及部門和個人進行調查及取證（如函證、外調），內部涉及部門和個人應當支持和協助，如實向內審人員反映情況，提供有關證明材料；5、審計終結，內審人員根據審計工作底稿及計劃安排提出審計報告，認為有必要時，可以征求被審計單位意見。被征求意見對象應當在收到審計報告征求意見稿之日起3個工作日內書面反饋意見，否則視為無異議；6、審計工作底稿、審計報告連同征求意見，由內審項目組長復核后對審計事項做出評價，起草審計意見書報部門主管領導審定。其中被審計單位違反國家財經法規和公司規章制度應當給予處理、處罰的，由部門領導提出審計決定書報公司總經理審批；7、經公司領導批準的審計決定書，送達被審計對象后，被審計對象必須予以執行；內部審計機構有權對被審計對象采納審計意見和執行審計決定的情況進行檢查；有權對主要項目進行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況；8、被審計對象對審計決定書如有異議，可以向內部審計機構提出申訴，內部審計機構應當自接到申訴之日起5個工作日內予以書面反饋；9、內部審計機構對已辦理完畢的審計事項，自結束之日起15天內建立審計檔案，并按有關規定進行管理；內部審計機構根據被審計對象建立審計臺帳，并確定審計工作責任人；第十九條內部控制制度的檢查程序1、內部審計機構根據經批準實施的具體內控審計計劃，對相關部門進行內部控制制度執行情況的檢查；2、內部審計人員到達被審計單位后，向被審計對象出示流程檢查通知書，按照流程工作檢查清單，對被審計對象業務流程和內部控制制度的執行情況進行檢查并打分；3、檢查被審計對象與內部控制制度有關的文件、資料，進行相關調查；4、檢查完畢，內審人員根據流程工作檢查清單等工作底稿及計劃安排提出檢查報告；5、檢查報告送交內部審計機構主管領導審閱確認后，送達被內部審計機構門執行。其中被審計單位違反國家財經法規和公司內部控制制度應當給予處理、處罰的，由內部審計機構提出審計決定書報公司總經理審批后送達被審計對象執行。第六章內部審計工作要求第二十五條公司內部審計機構應當根據公司有關規定和內部管理需要有效開展內部審計工作，加強內部監督，糾正違規行為，規避經營風險。第二十六條公司內部審計機構應當對違反公司內部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發現的公司內部控制管理漏洞，及時提出改進建議。第二十七條對于被審計單位及相關工作人員不及時落實內部審計意見，給公司造成損失浪費的，公司應當追究相關人員責任；對于給公司造成重大損失的，還應當按有關規定交司法部門處理。第二十八條公司內部審計機構要不斷提高內部審計業務質量，并依法接受上級審計機關對內部審計業務質量的檢查第二十九條公司內部審計機構應當根據本辦法組織開展內部審計工作，并對其出具的內部審計報告的客觀真實性承擔責任。第三十條為保證內部審計工作的獨立、客觀、公正，公司內部審計人員與審計事項有利害關系的，應當回避。第三十一條公司內部審計人員應當嚴格遵守審計職業道德規范，堅持原則、客觀公