電力企業財務管理規章制度第一章內部財務管理體制為規范企業財務行為，加強財務管理和經濟核算，按照《企業財務通則》、《企業會計準則》規定，結合本廠實際情況，特制定本規章制度。第一條本廠內部財務管理實行在廠長領導下，各級職能相關部門分級管理，權責分明，科學管理，激勵和約束相結合的管理體制。第二條廠長在財務管理中的權責1、遵守國家法律、法規，根據市場經濟規律及省局下達發電計劃，領導確定廠發展規劃及與之相適應的廠財務目標和預算方案，并為實現目標和預算方案進行生產經營全過程組織和管理，確保資產的保值與增值。2、根據廠的規劃和生產經營需要，確定財務管理機構的設置和變更，聘任或解聘財務負責人。3、在執行國家政策、法令前提下，正確處理國家、企業、職工三者關系，正確處理局部利益和整體利益的關系，正確處理眼前利益和長遠利益的關系，擬訂職工報酬和利潤分配方案。4、接受財政、稅務、審計相關部門對廠生產經營活動的監督和檢查。定期向職工代表大會匯報財務運行狀況。第三條財務科是財務活動的日常管理相關部門，在廠長領導下開展工作，日常工作由科長組織領導，科長對廠長直接負責。第四條財務科長在內部財務管理中的權責第三章會計電算化操作管理規章制度1、宣傳、貫徹、執行國家和上級相關部門的各項財稅法規和規章制度。2、建立和健全內部財務管理規章制度和會計核算規章制度，使各項財務活動有法可依、有章可循、有據可查。3、根據廠經營目標，組織編制財務年度計劃，經廠部審定后，落實各有關相關部門成本、費用、利潤指標。4、合理籌措資金，加速資金周轉，增加資金利用率。5、嚴格執行國家規定的各項開支范圍和相關標準，加強財務監督。6、正確核算材料、產品成本，正確進行銷售、利潤的核算，如實反映財務狀況和經營成果，依法計算并及時交納各種稅收，按時編制企業財務決算。7、負責財務會計體系的業務建設，不斷提高財會人員業務水平，并對財務人員進行業績考評。第五條廠各相關職能相關部門配合財務科搞好財務管理工作，根據財務管理要求填報各種原始記錄和報表，并接受財務監督和檢查。第六條物資管理相關部門根據生產經營需要按期編制物資供應計劃，實行比價采購，降低采購成本，積極處理積壓物資，壓縮庫存，降低資金占用。第七條勞動工資相關部門嚴格執行工資管理規章制度，按照財政局、勞動局核定工資額合理使用，同時編制費用計劃和各種費用定額，以不斷降低單位產品的工資含量，提高勞動生產率。第八條動力設備相關部門要加強設備管理，提高設備利用率，建立固定資產臺帳，按時向財務相關部門提供設備更新及大修理計劃，加強核算大中小修理成本。第九條總務相關部門要建立房屋、建筑物、低值易耗品臺帳，定期進行核對，合理控制辦公用品和低值易耗品的發放。第十條基建相關部門劃清房屋、建筑物日常維修支出和投資性支出,按時編制并向財務科提供大修計劃和拆搭建計劃，協助財務做好預決算審計。第十一條下屬獨立核算企業接受廠財務相關部門的監督和指導，及時辦理財務結算，如期編制有關報表，報送財務科。第二章內部財務管理的基礎工作一原始憑證的管理及填報要求第一條在生產經營活動中產量、相關質量、設備利用、存貨的收、發、領、退以及各項財產物資轉移、毀損等各環節的原始記錄憑證必須根據生產經營狀況設計，以滿足生產經營的要求。第二條廠內部各種原始憑證在增減或變動時應由各扎口相關部門負責設計或變更，并報廠部批準后印制。第三條廠內的空白原始憑證，由各扎口相關部門負責保管、發放，用過的有效原始憑證應按檔案管理規定進行保管。第四條原始憑證填寫必須內容真實，數字正確，字跡清晰，并按聯次及時、完整地傳遞和報送。第五條財務憑證由財務人員填制。1、費用報銷、材料采購由廠長簽字后交財會人員按有關規定審核,填制內部憑證，由出納收付。2、財務轉帳憑證、收款憑證、付款憑證及其他銷售憑證由財務科各有關崗位填制，審核后裝訂。3、各銀行往來結算憑證由財務科負責及時取回，并轉有關相關部門,經有關相關部門審核無誤并辦理有關手續后轉財務科填制會計憑證入帳。凡需拒付的銀行托收憑證，由有關相關部門提出拒付理由及時交財務科，由財務科負責向銀行辦理拒付手續。4、醫藥費報銷根據有關規定，經醫務室、工會、財務共同審核。其中付款額度每筆在500元以上的，由分管廠長簽字后，才能報銷。5、職工因公借款憑據，必須附在記帳憑證之后，收回借款時，應另開收據，不得退還原借款單據。二定額管理規章制度第六條原輔材料消耗定額1、原輔材料消耗定額由生產辦負責制訂、修訂和日常管理。2、原輔材料消耗定額需保持先進性、合理性，一般每年修訂一次，如有重大的工藝改革影響消耗定額的先進合理性時，應作個別的變動和修訂。第七條工時定額1、工時定額由勞動人事相關部門負責制定、修訂和日常管理。2、工時定額需保持先進合理，一般每年修訂一次，如有重大工藝改革，定額人員需正確及時地進行測定、制訂。3、費用定額由財務負責制訂，差旅費開支相關標準由財務科根據國家有關規定，結合企業實際情況制定或修訂，經廠部批準后執行。第八條所有定額一經頒布，各相關部門需嚴格執行，不得擅自變動和修改，如遇特殊情況，需辦理有關手續，經批準后方能使用。三計量規章制度第九條企業物資的購進、領用、運輸、轉移、產品入庫、銷售等各環節均要按照計量準確、手續齊全、傳遞及時、資料完整、情況明晰的要求進行交接。第十條所有進出本廠的物資，必須有計量單據和相關質量合格證（廢料除外）。第十一條企業計量手段的配備由各相關部門提出購置申請，經計量管理相關部門技術審定并編制采購計劃，廠長批準才能辦理。第十二條企業的計量器具驗收由計量相關部門負責。1、組織計量器具的入庫驗收工作。2、搞好計量器具的發放、審簽、登記工作。3、計量器具的封存、停用、報廢等工作。4、正確使用計量器具，定期做好計量器具驗證工作，使計量檢測的數據精確無誤。四財產物資管理規章制度第十三條企業所有財產、物資需定期盤點，做到帳、卡、物三相符。1、固定資產中的機器、設備由各分場技術設備員每年組織盤點一次。2、固定資產中的儀表、儀器、計量器具由熱工、電氣分場組織每年盤點一次。3、固定資產中的房屋、建筑物由總務科、基建科組織每年盤點一次。4、企業的計算機，由計算機管理相關部門負責每年進行盤點。5、企業的家電、辦公用具由總務科每年組織盤點。6、企業的倉庫儲備物資由各倉庫每季進行盤點。第十四條所有盤點的財產與物資均需編制盤點清冊，按時報財務科。第十五條財務科將所有盤盈、盤虧、毀損的情況進行匯總，并對重大的盤盈、盤虧、毀損進行調查，按審批權限辦理手續，及時進行帳務處理。第十六條企業財產物資的調入、調出、收發、領退、盤盈、盤虧、毀損、報廢均須按本規章制度的規定執行。第十七條固定資產的購入、出售、投出、出租，需經廠長第6/10頁批準并經生產辦、財務科、供應科辦理有關手續后才能實施。五價格管理規章制度第十八條外購原輔材料價格實行相關部門、廠部二級管理，外購價格提高必須征得廠部同意，才能進行采購。第十九條電價由財務科根據原輔材料的價格、工資、費用上漲的因素進行成本測算。上網電價略高于當期實際成本，控制在3—5%。測算結果上報董事會，決定出廠電價。六財務預算編制第二十條財務計劃的編制依據1、省下達發電任務。2、成本計劃。3、管理費用計劃。4、財務費用計劃。5、營業外收支計劃。6、國家有關稅收政策。第二十一條財務計劃內容1、財務計劃編制說明。2、利潤及利潤分配計劃表。3、營業外收支計劃表。4、財務收入計劃表。5、其他業務利潤計劃表。第二十二條財務計劃劃分為年度計劃和季度計劃兩種，編第7/10頁制年度計劃應分季編制，季度計劃應分月編制。第二十三條財務計劃除銷售收入與利潤指標外，應包括計劃期資產負債率、流動比率、速動比率、應收帳款周轉率等有關指標。七財務分析規章制度第二十四條財務分析按月進行，次月的十日前結束。第二十五條財務分析方法采用比較分析法和典型事例分析法二種。1、比較分析法主要運用會計報表和管理報表進行分析。⑴、分析期實際數與計劃數進行比較，以找出實際與計劃差異，結合特殊事例或典型事例分析查找方向。⑵、分析期與前期或連續數期項目余額的對比，從差異變化中發現問題，查找原因，尋找途徑。⑶、與行業平均指標或先進企業指標對比，以確定企業在同行業中所處位置，從而找出同先進水平的差距。2、典型事例分析，主要根據比例分析中所示的差距，影響計劃完成程度，進行詳細剖析，以尋找解決途徑。第二十六條財務分析需召開有關的專業分析會議，并按月擬寫分析報告，分析報告包括比較分析、事例分析內容及建議等。八內部稽核規定第二十七條企業所有會計憑證、帳冊、報表均屬內部稽核范圍。第8/10頁第二十八條內部稽核工作由財務科負責進行。第二十九條內部稽核從經濟業務的合法性、合理性、會計核算資料的正確性、規范性、及時性、內部手續的完整性等方面全面進行。第三十條在稽核中發現不合法、不正確、不規范、不完整等內容,稽核人員應督促有關人員及時進行糾正。第三十一條對在稽核過程中未發現、未糾正的差錯，稽核人員與差錯的直接責任者負有同樣責任。第三十二條對稽核后的會計憑證按有關規定進行妥善保管，對到規定時間可銷毀的憑證應辦理有關手續，經批準后實施。九發票管理規章制度第三十三條在發票購買和使用時，必須加蓋單位名稱、稅務登記號碼、發票專用章或財務專用章字樣的印章。第三十四條購買發票時，必須填寫“購買發票申請表”，經稅務機關核準后，填寫領購簿、票種、購買時間、數量、起訖號碼、領購人簽章、核發稅務機關（章）等內容。第三十五條萬元版、十萬元版專用發票使用期限按稅務機關規定,三個月內更換，填寫銷號單，并在領購簿上進行銷號，由稅務機關簽章。第三十六條填寫發票時，應按順序填開，全部聯次一次復寫，內容真實、項目齊全、字跡清楚，并加蓋發票專用章或財務專用章。第9/10頁第三