教育培訓機構財務管理制度為規范學校日常財務行為，發揮財務在學校經營管理和提高經濟效益中的作用，便于學校各部門及員工對學校財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善學校財務管理制度，維護學校及員工相關的合法權益，制定本制度。第二章現金管理制度為了加強學校現金管理，建立健全現金收付制度，嚴格執行現金結算紀律，對現金管理作如下規定。4．業務活動的零星支出備用金；5．確需現金支付并經董事長書面同意的其他開支。1．收付現金必須根據規定的合法憑證辦理；沒有按照《資金管理審批制度》審批簽章的，財務不予付款?？钷k理》的規定辦理。3．出納不得擅自將學校現金借給他人或其他單位，不準謊報用途，套取現金、不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金，不準將學校收入的現金以個人名義存入銀行 (董事長書面許可除外)，不準保留帳外公款。資金。2．支付現金，應該從備用金中支付或從銀行存款提取，學校任何員工不得以收入直接支付各項開支，嚴禁坐支現金。3．學校任何員工不得以任何借口或理由截留學校的現金收入，在取得現金收入后應及時上繳財務。4．支付現金在1-5萬元的，經辦人必須提前一個工作日財務部門；10萬元以上的，必須提前5個工作日通知財務部門；事先未通知的，財務部門有權拒絕辦理付款業務(學校緊急、重大的非日常事項例外)。四、現金報銷時間規定：1.采辦物品借用現金應在購貨驗支出庫后2個工作日內報2.出差人員所借現金必須在出差返回后5個工作日內報銷。3.員工向學校的借款在年末應全部還清，如不按時還清借款又不向財務部書面說明原因的，財務部有權直接從借款人的1.庫存現金限額原則上以滿足學校2天日常零星開支為標準，禁止超過限額備用12.辦理現金業務，須做到按日清理，按月結賬，及時登記現金日記賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實地盤點3.財務人員必須每日核對庫存現金，保持賬款相符，如發生長短款問題要及時向領導匯報，查明原因后按照董事長審批簽章后的書面處理意見進行處理，不得擅自將長短款項相互補4.財務每月末必須定期對庫存現金情況進行清查盤點。重點放在賬款是不是符合、有無白條抵庫、有忘我借公款、有無挪用公款、有無帳外資金等違法違紀行為。5.現金保管要有安全措施，存放現金要用保險柜，保險柜鑰匙要由專人保管。1.對違反本制度照成學校損失的，視其情節嚴重，結予處罰，并保留以法律手腕追究當事人責任的權利。2.凡超出規定范圍、限額使用現金，用不符合制度的憑證沖抵庫存現金，未經批準坐支現金，私存小金庫，編造用途套取現金，公款私存，截留收入，逾期報銷的，除給有關人員處第三章銀行存款辦理制度一、學校發生的一切收付款項，除第二章規定的可用現金支付外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。二、銀行預留印鑒應分別保管。三、為隨時掌握銀行的收支和結存情況，公道組織泉幣資金的支出，按各開戶銀行設置“銀行存款日志賬”進行序時核算。四、財務人員應定期到各開戶銀行收取銀行結算憑證，對所有的銀行結算憑證必須進行嚴格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發生，并每月末核對銀行存款余額。第四章資金管理審批制度所有費用須經學校主管領導批準。如果主管領導不在學校，可以電話和短的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。(一)營業審批流程：經辦人提出申請——→分校履行校(二)營業規模：辦公費、差盤纏、營業招待費、福利費等1.車輛維修費及汽油費辦理規定：(1)車輛實施定點維修，汽車大修須經行政部認真查詢拜訪核實后提出車輛維修計劃，報領導核準，按規定辦理維修報批手續。(2)因公外出，途中車輛發現故障需臨時維修，須請示領導同意后，方可就地維修。駕駛員需持有用單子進行費用報銷。凡未按請求、擅自維修的，費用自行承擔。(3)汽油費實施“統一辦理、定點加油、分車核算”制度，駕駛員持油卡加油。車輛油卡充值由財務人員辦理，主卡由行政部辦理。(4)除遠程行車和特殊情況外，不得自行采辦油料。外出途中采辦油料須經領導同意2前方可辦理報銷。2.學校辦公用品、學校聚餐費用等由各分校采購管理，學校制定預算。(三)辦理標準1.經辦人要求財務開具的支票如果收款人因特殊情況需要學校予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面證明并經學校領導批準。凡是支付現金，必須取得收款方現金收據，如果收款方是個人，須取得對方身份證復印件以及收條。2.涉及采購、應酬等費用，須提前作預算申請并經學校領導批準，無審批單財務不予報銷。3.所有關于日常辦理費用的報銷，超過會計年度(指公歷一月一日起至十二月三十一日止)發生的費用，學校不予進行5.費用報銷時間一般定為每月25日報銷，緊急購買材料及其他特殊款項不受此時間限制。通過銀行(包括支票、網銀)結算。如果大于元需要用現金支付，須提前兩天通知財務，財務與銀行預約后才能報銷。7.在工作中所產生的各類日常費用必須憑報銷，所有原始單據不得丟棄。復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須取得對方有經稅務同意的證明以及學校領導的批準。8.費用報銷的內容包括日期、商品名稱(籠統名稱一律附銷售清單)、單價、數量、金額并蓋有開具單位的公章或專用章，付款人息必須正確無誤。辦公費用和勞保用品報銷后面必清單或明細。9.報銷費用、付款或轉賬時必須填寫“費用報銷單”、“用款申請單”，所有單據要按性子(如辦公費、通費、招待費等)和部門分類、分次、分頁粘貼(粘貼不能超出紙的規模，不能整疊粘貼，一張張分散整齊貼好)，并具體填寫擇要，所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤填寫。二、員工借款的辦理凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫“借支單”?！敖柚巍狈謧溆媒鸾杩詈?.“借支單”留財務部存底，待借款還回時財務開沖賬收據給借款人，備用金借款員工原則上在每年年底25日前須還清2.支票領用必須在支票頭上簽名確認，“借支單”必須由經3第三章財產辦理制度凡學校購入的運輸設備、辦理用具、房屋修建物等，同時具有單項價值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。其余作為低值易耗品。1.學校財務部負責學校所有財產的會計核算監督。2.學校本部使用的所有固定資產及學校所有辦公用品用具由行政部歸口辦理。3.行政部應指定專人負責學校財產的營業核算，應設立臺賬，登記學校財產的購入、使用及庫存情況，負責組織學校財產的保管、維修并制定響應的措施、舉措。4.財產的清查、盤點(1)學校對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。(2)固定資產和低值易耗品必須由行政部每年年底盤點一次，于年度決算時處理完畢。(3)財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。經主管領導批準后作相應會計處理，對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。第四章會計檔案管理制度1.凡是本學校的會計憑證、會計賬簿