-.z附表一中國地質(zhì)大學(xué)江城學(xué)院附表一畢業(yè)設(shè)計〔論文〕任務(wù)書經(jīng)濟與管理學(xué)部會計學(xué)專業(yè)學(xué)生翁文杰**3700090838指導(dǎo)教師汪長英副教授工作單位中國地質(zhì)大學(xué)江城學(xué)院畢業(yè)設(shè)計〔論文〕擬定題目華建盛置業(yè)開展**內(nèi)部會計控制問題探究畢業(yè)設(shè)計〔論文〕時間安排2012年12月31日至2013年5月31日畢業(yè)設(shè)計〔論文〕的主要內(nèi)容目的和意義①通過本選題使學(xué)生運用所學(xué)根本理論知識、專業(yè)技能養(yǎng)成分析解決面向?qū)ο筌浖y試的技術(shù)實現(xiàn)能力。②尋找解決企業(yè)內(nèi)部控制與會計信息質(zhì)量問題的有效方法。2、工作進程①進展本選題資料收集并完成開題報告；②在充分閱讀有關(guān)資料的根底上完成論文初稿；③在指導(dǎo)教師的指導(dǎo)下完成論文終稿。具體要求①仔細閱讀畢業(yè)論文工作規(guī)*及撰寫規(guī)*；②盡可能與導(dǎo)師保持聯(lián)系；③參考資料應(yīng)盡量選擇近5年來的文獻15篇(含著作)并至少有2篇外文資料；④提交12000字論文〔終稿〕兩份、論文電子文檔等相關(guān)資料。4、論文寫作前應(yīng)擬出論文提綱并征求導(dǎo)師意見，論文主要內(nèi)容至少包括：①內(nèi)部會計控制的概述②我國企業(yè)內(nèi)部會計控制的現(xiàn)狀③華建盛置業(yè)開展**的現(xiàn)狀及存在問題的成因④華建盛置業(yè)開展**內(nèi)部會計控制體系的設(shè)計5、在本選題研究中，如發(fā)現(xiàn)難以完成既定任務(wù)而需更換選題，應(yīng)征求導(dǎo)師同意。參考資料及文獻查詢方向、*圍：〔由指導(dǎo)教師指定〕①*建梅.對完善企業(yè)內(nèi)部會計控制的幾點思考[J].經(jīng)濟師,2013(3).②余曉林.淺談建筑企業(yè)內(nèi)部會計控制制度建立.西部財會,2010.04③奚瑞紅.淺談內(nèi)部會計控制的作用與完善[J].2010(034):89-90.④安星.企業(yè)內(nèi)部會計控制局限性問題分析[J].會計之友,2012(23):77-79.⑤*建梅.對完善企業(yè)內(nèi)部會計控制的幾點思考[J].經(jīng)濟師,2013(3).⑥*靜.企業(yè)內(nèi)部會計控制的幾點思考[J].冶金財會,2012(7).注：1.該任務(wù)書由學(xué)部下達，一式三份，學(xué)部、指導(dǎo)教師、學(xué)生各一份。其中學(xué)部的一份待辯論完后作為裝入學(xué)生畢業(yè)設(shè)計〔論文〕資料袋中；2.該任務(wù)書必須在學(xué)生畢業(yè)設(shè)計〔論文〕開場1周內(nèi)由指導(dǎo)教師填寫完畢。指導(dǎo)教師〔簽名〕：日期：教研室主任〔簽名〕:日期：附表二中國地質(zhì)大學(xué)江城學(xué)院畢業(yè)設(shè)計〔論文〕開題報告附表二經(jīng)濟與管理學(xué)部會計學(xué)專業(yè)學(xué)生翁文杰**3700090838畢業(yè)設(shè)計〔論文〕題目華建盛置業(yè)開展**內(nèi)部會計控制問題探究指導(dǎo)教師**汪長英副教授一、論文選題的目的和意義改革開放以來，我國的國民經(jīng)濟出現(xiàn)了前所未有的增長速度，但是在經(jīng)濟高速開展的同時，我們不容無視的是，經(jīng)濟環(huán)境趨于復(fù)雜，人們的思想意識多元化，一些單位內(nèi)部控制薄弱，管理松弛的輕快逐漸暴露，會計監(jiān)視不利，財務(wù)控制存在漏洞，假賬泛濫，信息失真，秩序混亂，出現(xiàn)了一些新型的經(jīng)濟犯罪。而會計控制應(yīng)該是根源于人類社會活動中內(nèi)在需求而產(chǎn)生的一種自覺行為。沒有控制的需求就不會有控制行為的產(chǎn)生。無論是宏觀的經(jīng)濟管理還是微觀的企業(yè)管理，其實質(zhì)都是一種有目的地控制行為。事實證明，企業(yè)在采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)等管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，幾乎都是與內(nèi)部會計控制系統(tǒng)失控有著直接或者間接的關(guān)系，而一個致力于持續(xù)穩(wěn)定開展的企業(yè)必然會重視會計內(nèi)部控制與管理。由于小企業(yè)具有人員較少、組織管理構(gòu)造與層次相對簡單等特點，因而業(yè)主、經(jīng)營者、財務(wù)人員的內(nèi)部會計控制意識與控制現(xiàn)狀如何對是否能實現(xiàn)有效控制無疑是十分重要的。眾所周知，一個完善的內(nèi)部會計控制可以提高企業(yè)的投資回報率，使資產(chǎn)更為保值和增值。因此。針對中小企業(yè)的缺陷，其所有者會更加關(guān)注內(nèi)部會計控制，對內(nèi)部會計控制有著迫切的需求，表達在兩個方面：1中小企業(yè)由于缺乏一套科學(xué)和系統(tǒng)的管理體系，加上員工的素質(zhì)相對較低，所以更需要有一套能夠保證系統(tǒng)平安、維護企業(yè)生產(chǎn)和管理正常運行并不斷完善企業(yè)管理水平的機制。而內(nèi)部會計控制能夠起到這方面的作用。2相對而言，中小企業(yè)對建立一個高效運作的內(nèi)部會計控制有著比其他企業(yè)更大的潛在動因。我國的多數(shù)中小企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)沒有到達別離的階段，經(jīng)營者即是所有者，經(jīng)營者可以站在所有者的角度，以實現(xiàn)所有者的最大利益為出發(fā)點來完善企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度，因此具有最大的渴望與動因。目前，我國很多中小企業(yè)由于會計控制薄弱而導(dǎo)致經(jīng)營狀況不斷惡化，內(nèi)部會計控制的效果并不理想。第一、很多管理者對內(nèi)部會計控制認識缺乏，管理人員認為沒有必要建立內(nèi)部會計控制。中小企業(yè)組織構(gòu)造相對簡單，其經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)高度集中，各項指令執(zhí)行能夠快速落實，因此，企業(yè)管理者往往無視內(nèi)部會計制度的建立。第二、一些企業(yè)管理者對內(nèi)部會計控制存在著誤解。他們認為會計控制就是內(nèi)部本錢控制、內(nèi)部資產(chǎn)平安性控制，從而導(dǎo)致企業(yè)會計控制殘缺不全，相當(dāng)一局部企業(yè)管理者把會計控制看做是一堆文件、手冊和制度，遇到具體問題時，以強調(diào)靈活性為由而不按規(guī)定程序辦理，大事小事領(lǐng)導(dǎo)說了算；有些管理者無視會計法律法規(guī)的存在，有章不循、執(zhí)法不嚴，使會計控制失去了剛性和嚴肅性；有些管理者甚至為了謀取個人利益或集體的利益不擇手段，弄虛作假、篡改賬目。內(nèi)部會計控制制度是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度的重要組成局部。實踐證明,內(nèi)部會計控制制度是企業(yè)各項管理的根底,是企業(yè)持續(xù)**開展的保證,是企業(yè)成功不可或缺的要素。加強企業(yè)財務(wù)管理,加強本錢控制,促進現(xiàn)金流量最大化,保障經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn),必須有良好的內(nèi)部控制制度作保障。許多企業(yè)經(jīng)營失敗、會計信息失真以及**經(jīng)營,在很大程度上都可歸結(jié)為企業(yè)內(nèi)部會計控制的薄弱、缺乏或失敗。內(nèi)部會計控制制度是單位會計根底工作的重要組成局部,是發(fā)揮會計監(jiān)視職能的前提。因此,加強企業(yè)內(nèi)部會計控制制度,有利于加強會計根底工作,規(guī)*單位會計行為和管理行為,提高單位的內(nèi)部管理水平,有利于國家政策、法律、法規(guī)的貫徹執(zhí)行,有利于規(guī)*會計工作秩序,提升企業(yè)整體管理水平。二、國內(nèi)外關(guān)于該論題的研究現(xiàn)狀和開展趨勢1.國外關(guān)于該論題的研究開展趨勢：首先，建立內(nèi)部會計控制標(biāo)準(zhǔn)體系是一項國際慣例。長期以來，內(nèi)部控制一直被視為企業(yè)內(nèi)部事務(wù)，屬企業(yè)管理當(dāng)局責(zé)任*圍內(nèi)之事。縱觀美國注冊會計師協(xié)會〔AICPA〕歷年來對內(nèi)部控制的定義、解釋、修改、再修改的過程，不難發(fā)現(xiàn)，MCPA過去一直認為內(nèi)部控制目標(biāo)是為了保護企業(yè)資產(chǎn)、檢查會計信息的準(zhǔn)確性、提高經(jīng)營效率、推動企業(yè)執(zhí)行既定的管理方針等，不管對這些目標(biāo)如何進展排列與組合，為企業(yè)內(nèi)部的管理與經(jīng)營效勞是其共同特征。以往對內(nèi)部控制的研究也大局部集中在制度的設(shè)計和審計方面，重在改良內(nèi)部控制的方法與提高審計的質(zhì)量和效率。直到1973年，美國國會通過了?反國外賄賂法?〔ForeignCorruptPracticesAct，簡稱FCPA〕，該法案規(guī)定，每個企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制制度以防*這種行為發(fā)生。該法案在其會計標(biāo)準(zhǔn)條款中〔AccountingStandardsProvision〕規(guī)定，如達不到美國審計準(zhǔn)則委員會提出的內(nèi)部控制目標(biāo)，可被罰款1萬美元、責(zé)任者受5年以下的監(jiān)禁。至此，建立和強化內(nèi)部控制已成為企業(yè)應(yīng)履行的一種法律責(zé)任。1991年11月，美國聯(lián)邦委員會發(fā)表的判決指南指出，如果發(fā)現(xiàn)公司即使有一個雇員犯罪，該公司將受到強制性罰款，罰金數(shù)額可高達數(shù)十萬至幾百萬美元。這一法規(guī)的出臺，強化了管理者對遵守法規(guī)的重視，遵循適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)、躲避可能的罰款所帶來的損失也成為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成局部。1992年，由美國注冊會計師協(xié)會〔AICPA〕、國際內(nèi)部審計師協(xié)會〔IIA〕、財務(wù)經(jīng)理協(xié)會〔FEI〕、美國會計學(xué)會〔AAA〕、管理會計學(xué)會〔IMA〕共同組成的專門委員會〔即COSO委員會〕提出了內(nèi)部控制理論綜合框架公告，認為“內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理當(dāng)局和其他職員的影響，旨在取得三工程標(biāo)：①經(jīng)營效果和效率；②財務(wù)報告的可靠性；③遵循適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)等目標(biāo)而提供合理保證的一種過程。〞并對內(nèi)部控制作了新的擴展，提出了內(nèi)部控制的五要素即控制環(huán)境、風(fēng)險評估〔risk

appraisal〕、控制活動〔control

activity〕、信息與溝通〔information

and

munication〕和監(jiān)控，美國注冊會計師協(xié)會認為該報告的提出，具有劃時代的意義，“其作用如同早期的公認會計原則，其未來在管理界的地位也如今日的公認會計原則一樣〞。COSO報告很快受到了廣泛的認可，世界各國及各專業(yè)團體紛紛效仿COSO報告對內(nèi)部控制進展重新研究，并采取COSO報告的最新理念，發(fā)布了自己的文告。可見，建立一套有關(guān)內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)體系，已成為一項國際慣例。

2.國內(nèi)關(guān)于該論題研究趨勢：我國對內(nèi)部控制的理論研究起步較晚，但隨著我國經(jīng)濟的飛速開展，對內(nèi)部控制的要求越來越迫切，它已經(jīng)成為建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成局部。也正是如此，我國政府有關(guān)部門從上世紀(jì)90年代起開場重視并努力推動企業(yè)內(nèi)部控制的建立。中國人民銀行、中國證監(jiān)會等先后發(fā)布過部門或系統(tǒng)的有關(guān)內(nèi)部控制的行政規(guī)定。新修訂的?會計法?將內(nèi)部會計控制當(dāng)作保障會計信息“真實和完整〞的根本手段之一；2001年6月，財政部公布了?內(nèi)部會計控制規(guī)*——根本規(guī)*?和?貨幣資金?規(guī)*作為新修訂?會計法?的配套規(guī)*。2002年12月，財政部公布了?內(nèi)部會計控制規(guī)*——采購與付款?、?內(nèi)部會計控制規(guī)*——銷售與收款?。2003年10月，公布了?內(nèi)部會計控制規(guī)*——工程工程?，2004年10月，財政部又公布了?內(nèi)部會計控制規(guī)*——擔(dān)保?和?內(nèi)部會計控制規(guī)*——對外投資?。大量內(nèi)部會計控制政策法規(guī)的相繼出臺，說明國家對建立健全內(nèi)部控制的重視和決心。同西方興旺國家相比，這些相關(guān)的法規(guī)建立才剛剛起步，不是很成熟，但其開展過程所具有的特點說明我國對內(nèi)部會計控制的研究取得了許多重**論突破，呈現(xiàn)出理論研究的勃勃生機。其中以?商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引?尤為引人注目。3.國外關(guān)于該論題的研究現(xiàn)狀M．S.多爾夫曼在2004發(fā)表的?企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架?中支出企業(yè)風(fēng)險管理的根底性前提是每一個主題的存在都是為它的利益相關(guān)者提供價值。所有的主體都面臨不確定性，管理當(dāng)局所面臨的挑戰(zhàn)就是在為增加利益相關(guān)價值而奮斗的同時，要確定承受多大的不確定性。不確定性可能會破壞或增加價值，因而它及代表風(fēng)險，也代表時機。企業(yè)風(fēng)險管理是管理當(dāng)局能夠有效地應(yīng)對不確定性以及由此帶來的風(fēng)險和時機，增進創(chuàng)造價值的能力4.我國關(guān)于該論題的研究現(xiàn)狀：高一斌、王宏的“對加快推進內(nèi)部會計控制建立假設(shè)干問題的思考〞，提出了現(xiàn)階段推進內(nèi)部會計控制建立的根本思路與任務(wù)，其根本思路是：應(yīng)當(dāng)以政府政策引導(dǎo)為推動，以各單位組織實施為關(guān)鍵，以社會中介機構(gòu)提供咨詢效勞為方向，以理論研究為支撐。其主要任務(wù)是：抓緊建成內(nèi)部會計控制規(guī)*體系，探索內(nèi)部會計控制規(guī)*的實施機制以及研究內(nèi)部會計控制評價體系。*諫忠、吳軼倫在“內(nèi)部控制自我評價〞中，談到對內(nèi)部控制狀況定期進展有效的評價，內(nèi)部控制自我評價的重要性，其含義是公司不定期或定期地對自己及所屬子公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)進展評價，評價其內(nèi)部控制的有效性及實施的效率效果，以期能更好地實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。所以，理論界的研究任重道遠，以期更好的指導(dǎo)我國內(nèi)部會計控制的實踐。*硯教授在他的“內(nèi)部控制歷史開展的組織演化研究〞一文中認為，隨著社會主要組織形式的變化，內(nèi)部控制也經(jīng)歷了從“自控制〞到“他控制〞，進而到更高層次的“自控制〞的過程。他認為內(nèi)部控制的開展取決于四方面的因素，即經(jīng)濟的開展水平、組織內(nèi)和組織間權(quán)利的配置情況、風(fēng)險因素的差異和技術(shù)的專有性。三、論文的研究方法及預(yù)期到達的目的研究方法：通過自己在企業(yè)實習(xí)期間，通過學(xué)習(xí)的相關(guān)企業(yè)內(nèi)部會計控制知識結(jié)合企業(yè)實際情況，從企業(yè)生命周期即創(chuàng)業(yè)期、成長期、成熟期三個階段的目標(biāo)出發(fā)，結(jié)合國家相關(guān)會計法則報告和內(nèi)部會計控制規(guī)*，分析解決這些問題的策略完成論文的相關(guān)寫作。預(yù)期到達的目的：深入到企業(yè)的各個角落，了解企業(yè)的實際情況，了解內(nèi)部會計控制制度。并實時關(guān)注環(huán)境的變化情況，當(dāng)企業(yè)經(jīng)濟情況發(fā)生變化。或國家會計制度發(fā)生變更時，要及時關(guān)注企業(yè)修訂內(nèi)部會計控制制度，使之適應(yīng)變化的環(huán)境，得到更有效的實施。針對企業(yè)不同開展階段的具體情況，對內(nèi)部會計控制系統(tǒng)進展修改和完善，進而實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部會計控制的目標(biāo)，保證企業(yè)能夠持續(xù)、穩(wěn)定、**地開展，提高企業(yè)的競爭力。四、論文撰寫提綱華建盛置業(yè)開展**內(nèi)部會計控制問題探究1.引言TOC\o"1-3"\h\u168552.內(nèi)部會計控制的概述292772.1.內(nèi)部會計控制的概念276232.1.1.內(nèi)部控制65682.1.2.內(nèi)部會計控制200242.1.3.內(nèi)部控制與內(nèi)部控制制度的關(guān)系41542.2.內(nèi)部會計控制在企業(yè)管理中的作用80782.3.內(nèi)部會計控制的目標(biāo)、原則和方法215602.3.1.內(nèi)部會計控制的目標(biāo)97852.3.2.內(nèi)部會計控制的原則226302.3.3.內(nèi)部會計控制的方法177913.我國房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀11783.1.內(nèi)部會計控制意識薄弱250583.2.組織構(gòu)造不合理，崗位職責(zé)不明確257793.3.缺乏完善的內(nèi)部會計控制制度33193.4.房產(chǎn)企業(yè)缺乏高素質(zhì)的專業(yè)會計控制人員163743.5.企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部會計控