《住宅公積金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范》綱領(lǐng)(征采建議稿)11總則1.1目的：為明確全國住宅公積金會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的核心業(yè)務(wù)流程，規(guī)范住宅公積金資本運(yùn)作，保證資本安全，擬訂本規(guī)范。1.21.2合用范圍：本規(guī)范合用于全國住宅公積金管理中心住宅公積金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。1.31.3作用：經(jīng)過對(duì)住宅公積金財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的原則、核心業(yè)務(wù)流程的細(xì)化和明確，增強(qiáng)住宅公積金看管，防備風(fēng)險(xiǎn)，充散發(fā)揮住宅公積金管理中心資本管理的主體作用，提升資本運(yùn)作效率。1.41.4住宅公積金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，除應(yīng)切合本規(guī)范外，尚應(yīng)切合國家現(xiàn)行有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。22術(shù)語2.1公積金管委會(huì)2.2公積金中心2.3受拜托銀行2.4匯繳2.5補(bǔ)繳2.6提取2.7個(gè)貸2.8項(xiàng)目貸款2.9增值利潤3責(zé)任主體和業(yè)務(wù)職責(zé)3.13.1公積金管委會(huì)主要業(yè)務(wù)職責(zé)3.23.2公積金中心主要業(yè)務(wù)職責(zé)3.33.3受拜托銀行主要業(yè)務(wù)職責(zé)4資本賬戶的管理4.14.1銀行賬戶的一般管理4.24.2歸集業(yè)務(wù)受拜托銀行專戶管理4.34.3個(gè)人貸款業(yè)務(wù)受拜托銀行專戶管理4.44.4項(xiàng)目貸款業(yè)務(wù)受拜托銀行專戶管理4.54.5國債業(yè)務(wù)銀行結(jié)算賬戶管理5公積金核心業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算主要業(yè)務(wù)列表本規(guī)范主要對(duì)波及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的業(yè)務(wù)進(jìn)行描繪，并確立其財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算原則與方式，主要業(yè)務(wù)以下：、歸集、提取、賬戶調(diào)整（補(bǔ)繳調(diào)整和提取調(diào)整）、轉(zhuǎn)移、結(jié)息、個(gè)人貸款發(fā)放和償還、項(xiàng)目貸款發(fā)放和回收每個(gè)業(yè)務(wù)按以下方式睜開描繪、業(yè)務(wù)名稱、業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)核算a)會(huì)計(jì)科目設(shè)置b)會(huì)計(jì)核算概括c)會(huì)計(jì)分錄和記賬憑據(jù)各業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算所波及到的會(huì)計(jì)科目以下：會(huì)計(jì)科目列表次序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱（一）財(cái)產(chǎn)類1101住宅公積金存款2公積金戶3公積金提取專戶4個(gè)人貸款結(jié)算戶5項(xiàng)目貸款結(jié)算戶7102增值利潤存款8111應(yīng)收利息9個(gè)人貸款應(yīng)收利息10項(xiàng)目貸款應(yīng)收利息11按期存款應(yīng)收利息12國家債券應(yīng)收利息13119其余應(yīng)收款14121拜托貸款15個(gè)人貸款16項(xiàng)目貸款17122逾期貸款18個(gè)人逾期貸款19項(xiàng)目逾期貸款20124國家債券（二）欠債類21201住宅公積金22211對(duì)付利息23214專項(xiàng)對(duì)付款24住宅公積金中心管理花費(fèi)25城市廉租住宅建設(shè)增補(bǔ)資本26219其余對(duì)付款27住宅公積金歸集手續(xù)費(fèi)28拜托貸款手續(xù)費(fèi)29個(gè)人貸款墊付資本30個(gè)人貸款墊付資本罰息（三）凈財(cái)產(chǎn)類31301貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備32個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備33項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備34311增值利潤35住宅公積金利息收入36增值利潤利息收入37拜托貸款利息收入38國債利息收入39其余收入40321增值利潤分派41提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備42提取公積金中心管理花費(fèi)43城市廉租住宅建設(shè)增補(bǔ)資本44待分派增值利潤（四）進(jìn)出類45401業(yè)務(wù)收入46住宅公積金利息收入47增值利潤利息收入48拜托貸款利息收入49國家債券利息收入50其余收入51411業(yè)務(wù)支出52住宅公積金利息支出53住宅公積金歸集手續(xù)費(fèi)支出54拜托貸款手續(xù)費(fèi)支出項(xiàng)目貸款其余支出55其余支出5.15.1歸集業(yè)務(wù)流程1.匯繳①匯繳申請(qǐng)。客戶提出匯繳申請(qǐng)，并供給該月需要匯繳的員工清單和有關(guān)證明資料。②匯繳審查。依據(jù)客戶供給的資料對(duì)該筆匯繳進(jìn)行審查。審查后由客戶確認(rèn)匯繳人員、匯繳金額、匯繳月份、資本支付方式等信息。③匯繳審定。審查經(jīng)過并經(jīng)客戶確認(rèn)后，進(jìn)行匯繳審定操作，使賬戶暫不可以進(jìn)行除匯繳外的其余資本類交易。④銀行資本結(jié)算。通知受拜托銀行結(jié)算資本，傳達(dá)到結(jié)算銀行的信息包含：客戶賬號(hào)、金額、業(yè)務(wù)類型、資本支付方式等內(nèi)容;銀行依據(jù)要求進(jìn)行資本結(jié)算，并將結(jié)算結(jié)果反應(yīng)至公積金中心。銀行保留每筆交易的明細(xì)，以供查對(duì)。⑤記賬。依據(jù)銀行扣款成功的反應(yīng)信息進(jìn)行記賬辦理，包含交易流水賬，銀行、單位、個(gè)人三級(jí)明細(xì)賬，會(huì)計(jì)賬。賬戶恢復(fù)正常。⑥對(duì)賬。日對(duì)賬、月對(duì)賬。2.補(bǔ)繳①補(bǔ)繳申請(qǐng)。客戶提出補(bǔ)繳申請(qǐng)，供給需要補(bǔ)繳的員工清單和有關(guān)證明資料。②補(bǔ)繳審查。依據(jù)客戶供給的資料對(duì)該筆補(bǔ)繳進(jìn)行審查。審查后由客戶確認(rèn)補(bǔ)繳人員、補(bǔ)繳金額、補(bǔ)繳月份、資本支付方式等信息。③補(bǔ)繳審定。審查經(jīng)過并經(jīng)客戶確認(rèn)后，進(jìn)行補(bǔ)繳審定操作，使賬戶暫不可以進(jìn)行除補(bǔ)繳外的其余資本類交易。④銀行資本結(jié)算。通知受拜托銀行結(jié)算資本，傳達(dá)到結(jié)算銀行的信息包含：客戶賬號(hào)、金額、業(yè)務(wù)類型、資本支付方式等內(nèi)容;銀行依據(jù)要求進(jìn)行資本結(jié)算，并將結(jié)算結(jié)果反應(yīng)至公積金中心。銀行保存每筆交易的明細(xì)，以供查對(duì)。⑤記賬。依據(jù)銀行扣款成功的反應(yīng)信息進(jìn)行記賬辦理，包含交易流水賬，銀行、單位、個(gè)人三級(jí)明細(xì)賬，會(huì)計(jì)賬。賬戶恢復(fù)正常。⑥對(duì)賬。日對(duì)賬、月對(duì)賬。會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)科目設(shè)置財(cái)產(chǎn)類：住宅公積金存款-公積金戶欠債類：住宅公積金其余對(duì)付款進(jìn)出類：業(yè)務(wù)支出-住宅公積金歸集手續(xù)費(fèi)支出會(huì)計(jì)核算概括依據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)核算方法》等有關(guān)規(guī)定，中心設(shè)置“第101號(hào)科目住宅公積金存款”一級(jí)科目，下設(shè)“公積金戶”二級(jí)明細(xì)科目，核算住宅公積金歸集資本的銀行賬戶的資本改動(dòng)。設(shè)置“第201號(hào)科目住宅公積金”一級(jí)科目，核算員工的住宅公積金。會(huì)計(jì)分錄和記賬憑據(jù)收到匯繳、補(bǔ)繳款項(xiàng)：借：住宅公積金存款-公積金戶貸：住宅公積金“住宅公積金”科目應(yīng)按銀行、單位、個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。預(yù)提歸集手續(xù)費(fèi)：借：業(yè)務(wù)支出-住宅公積金歸集手續(xù)費(fèi)支出貸：其余對(duì)付款-住宅公積金歸集手續(xù)費(fèi)-XX銀行支付歸集手續(xù)費(fèi)：借：業(yè)務(wù)支出-住宅公積金歸集手續(xù)費(fèi)支出（未預(yù)提）其余對(duì)付款-住宅公積金歸集手續(xù)費(fèi)-銀行(已預(yù)提）貸：住宅公積金存款-公積金戶5.25.2提取業(yè)務(wù)流程1.銷戶提取①銷戶提取申請(qǐng)。客戶持有關(guān)提取證明材想到公積金業(yè)務(wù)辦理網(wǎng)點(diǎn)提出銷戶提取申請(qǐng)。②銷戶提取審查。經(jīng)辦人員依照提取規(guī)定對(duì)客戶供給的有關(guān)資料進(jìn)行審查。審查后由客戶確認(rèn)提取金額、資本支付方式等信息。③銷戶提取審定。審查通事后，進(jìn)行銷戶提取審定操作，使賬戶暫不可以進(jìn)行除銷戶提取外的其余資本類交易。④計(jì)算銷戶提取利息。按當(dāng)天掛牌通告的存款利率對(duì)該個(gè)人賬戶余額計(jì)算利息。⑤銀行資本結(jié)算。通知受拜托銀行結(jié)算資本，傳達(dá)到結(jié)算銀行的信息包含：客戶賬號(hào)、金額、業(yè)務(wù)類型、資本支付方式等內(nèi)容;銀行依據(jù)要求進(jìn)行資本結(jié)算，并將結(jié)算結(jié)果反應(yīng)至公積金中心。銀行保留每筆交易的明細(xì)，以供查對(duì)。⑥記賬。依據(jù)銀行付款成功的反應(yīng)信息進(jìn)行記賬辦理，包含交易流水賬，銀行、單位、個(gè)人三級(jí)明細(xì)賬，會(huì)計(jì)賬。⑦個(gè)人賬戶注銷。記賬完成后將該個(gè)人賬戶標(biāo)志為注銷。⑧對(duì)賬。日對(duì)賬、月對(duì)賬。2．非銷戶提取①非銷戶提取申請(qǐng)。客戶持有關(guān)提取證明材想到公積金業(yè)務(wù)辦理網(wǎng)點(diǎn)提出提取申請(qǐng)。②非銷戶提取審查。經(jīng)辦人員依照提取規(guī)定對(duì)客戶供給的資料進(jìn)行審查。審查后由客戶確認(rèn)提取金額、資本支付方式等信息。③非銷戶提取審定。審查通事后，進(jìn)行非銷戶提取審定操作，使賬戶暫不可以進(jìn)行除非銷戶提取外的其余資本類交易。④銀行資本結(jié)算。通知受拜托銀行結(jié)算資本，傳達(dá)到結(jié)算銀行的信息包含：客戶賬號(hào)、金額、業(yè)務(wù)類型、資本支付方式等內(nèi)容;銀行依據(jù)要求進(jìn)行資本結(jié)算，并將結(jié)算結(jié)果反應(yīng)至公積金中心。銀行保留每筆交易的明細(xì)，以供查對(duì)。⑤記賬。依據(jù)銀行付款成功的反應(yīng)信息進(jìn)行記賬辦理，包含交易流水賬，銀行、單位、個(gè)人三級(jí)明細(xì)賬，會(huì)計(jì)賬。賬戶恢復(fù)正常。⑥對(duì)賬。日對(duì)賬、月對(duì)賬。會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)科目設(shè)置財(cái)產(chǎn)類：住宅公積金存款-公積金提取專戶欠債類：住宅公積金對(duì)付利息進(jìn)出類：業(yè)務(wù)支出-住宅公積金利息支出會(huì)計(jì)核算概括依據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)核算方法》等有關(guān)規(guī)定，中心設(shè)置“第101號(hào)科目住宅公積金存款”一級(jí)科目，下設(shè)“公積金提取專戶”二級(jí)明細(xì)科目，核算提取住宅公積金的銀行賬戶的資本改動(dòng)。在“第201號(hào)科目住宅公積金”一級(jí)科目，用于核算住宅公積金的提取和結(jié)息。“第411號(hào)科目業(yè)務(wù)支出”一級(jí)科當(dāng)今，設(shè)置“住宅公積金利息支出”二級(jí)明細(xì)科目，核算未計(jì)提利息。會(huì)計(jì)分錄和記賬憑據(jù)支付銷戶提取款項(xiàng)：借：住宅公積金（未計(jì)提）對(duì)付利息（已計(jì)提）業(yè)務(wù)支出－住宅公積金利息支出貸：住宅公積金存款－公積金提取專戶“住宅公積金”科目應(yīng)按銀行、單位、個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。支付非銷戶提取款項(xiàng)：借：住宅公積金貸：住宅公積金存款－公積金提取專戶“住宅公積金”科目應(yīng)按銀行、單位、個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。5.35.3賬戶調(diào)整（補(bǔ)繳調(diào)整和提取調(diào)整）業(yè)務(wù)流程①賬戶調(diào)整申請(qǐng)。客戶提出賬戶資本調(diào)整申請(qǐng)，填寫賬戶資本調(diào)整申請(qǐng)表，明確本來哪筆業(yè)務(wù)和金額需要調(diào)整，并供給有關(guān)證明資料。②賬戶調(diào)整審查。對(duì)客戶供給的資料進(jìn)行審查，并復(fù)核調(diào)整申請(qǐng)。③賬戶調(diào)整審定。審查通事后，把需要調(diào)整的賬戶狀態(tài)改為調(diào)整審定狀態(tài)，使該賬戶暫不可以進(jìn)行除賬戶調(diào)整交易外的其余資本類交易。④利息調(diào)整。關(guān)于波及到有實(shí)質(zhì)利息支出的，要依據(jù)業(yè)務(wù)詳細(xì)狀況，進(jìn)行利息調(diào)整。⑤銀行資本結(jié)算。通知受拜托銀行結(jié)算資本，傳達(dá)到結(jié)算銀行的信息包含：客戶賬號(hào)、金額、業(yè)務(wù)類型、資本支付方式等內(nèi)容;銀行依據(jù)要求進(jìn)行資本結(jié)算，并將結(jié)算結(jié)果反應(yīng)至公積金中心。銀行保留每筆交易的明細(xì)，以供查對(duì)。⑥記賬。依據(jù)銀行結(jié)算成功的反應(yīng)信息進(jìn)行記賬辦理，包含交易流水賬，銀行、單位、個(gè)人三級(jí)明細(xì)賬，會(huì)計(jì)賬。賬戶恢復(fù)正常。⑦對(duì)賬。日對(duì)賬、月對(duì)賬。會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)科目設(shè)置財(cái)產(chǎn)類：住宅公積金存款-公積金戶住宅公積金存款-公積金提取專戶欠債類：住宅公積金進(jìn)出類：業(yè)務(wù)支出-住宅公積金利息支出會(huì)計(jì)核算概括會(huì)計(jì)分錄和記賬憑據(jù)補(bǔ)繳調(diào)整：借：住宅公積金存款－公積金戶貸：住宅公積金“住宅公積金”科目應(yīng)按銀行、單位、個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。銷戶提取調(diào)整：借：住宅公積金貸：業(yè)務(wù)支出－住宅公積金利息支出住宅公積金存款－公積金提取專戶“住宅公積金”科目應(yīng)按銀行、單位、個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。非銷戶提取調(diào)整：借：住宅公積金貸：住宅公積金存款－公積金提取專戶“住宅公積金”科目應(yīng)按銀行、單位、個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。5.45.4賬戶轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)流程①賬戶轉(zhuǎn)移申請(qǐng)。客戶提出賬戶轉(zhuǎn)移申請(qǐng)，并供給轉(zhuǎn)移需要的有關(guān)資料。②賬戶轉(zhuǎn)移審查。依據(jù)客戶供給的有關(guān)資料對(duì)該筆轉(zhuǎn)移進(jìn)行審核。審查后由客戶確認(rèn)個(gè)人賬戶、轉(zhuǎn)出單位賬戶和轉(zhuǎn)入單位賬戶等信息。③賬戶轉(zhuǎn)移操作。④記賬。記明細(xì)賬和會(huì)計(jì)賬。⑤對(duì)賬。日對(duì)賬、月對(duì)賬。會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)科目設(shè)置欠債類：住宅公積金（轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入）會(huì)計(jì)核算概括會(huì)計(jì)分錄和記賬憑據(jù)賬戶轉(zhuǎn)移：借：住宅公積金（轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入）貸：住宅公積金（轉(zhuǎn)入/轉(zhuǎn)出）“住宅公積金”科目應(yīng)按銀行、單位、個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。5.55.5結(jié)息業(yè)務(wù)概括結(jié)息是指按規(guī)定對(duì)繳存人繳存的住宅公積金計(jì)算利息。當(dāng)年儲(chǔ)存的公積金按結(jié)息日掛牌的活期存款利率計(jì)息；上年結(jié)轉(zhuǎn)的住宅公積金、按結(jié)息日掛牌的三個(gè)月按期整存整取利率計(jì)息。住宅公積金的結(jié)息日為每年6月30日，結(jié)息后轉(zhuǎn)入上年結(jié)轉(zhuǎn)戶。會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)科目設(shè)置欠債類：住宅公積金對(duì)付利息進(jìn)出類：業(yè)務(wù)支出-住宅公積金利息支出會(huì)計(jì)核算概括會(huì)計(jì)分錄和記賬憑據(jù)．每個(gè)月預(yù)提利息：借：業(yè)務(wù)支出－住宅公積金利息支出貸：對(duì)付利息2．每年6月30日年度結(jié)息：借：對(duì)付利息（已預(yù)提）業(yè)務(wù)支出－住宅公積金利息支出（未預(yù)提）貸：住宅公積金“住宅公積金”科目應(yīng)按銀行、單位、個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。5.65.6個(gè)人貸款發(fā)放和償還業(yè)務(wù)流程①貸款申請(qǐng)。②貸款受理、復(fù)議。③貸款審查、審批。④貸款簽約。貸款簽約信息錄入、資料打印、資料復(fù)核及審查⑤簽約開戶⑥貸款擔(dān)保抵押。⑦貸款放款。申請(qǐng)放款、放款申請(qǐng)復(fù)核、放款審批、打印放款通知書、放款數(shù)據(jù)發(fā)盤、放款結(jié)果回盤、審查入賬并生成會(huì)計(jì)憑據(jù)、放款確認(rèn)和放款失敗辦理⑧還款正常還款、沖還貸、貸款逾期辦理、逾期墊付、提早還款、檔案管理⑨貸款銷戶生成結(jié)清數(shù)據(jù)、貸款銷戶、打印結(jié)清證明、銷戶辦理會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)科目設(shè)置財(cái)產(chǎn)類：住宅公積金存款-個(gè)人貸款結(jié)算戶-XX銀行增值利潤存款拜托貸款-個(gè)人貸款-XX銀行應(yīng)收利息-個(gè)人貸款-XX銀行逾期貸款-個(gè)人逾期貸款-XX銀行欠債類：其余對(duì)付款凈財(cái)產(chǎn)類：貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備-個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備進(jìn)出類：業(yè)務(wù)收入-拜托貸款利息收入-個(gè)人貸款利息收入業(yè)務(wù)收入-其余收入業(yè)務(wù)支出—拜托貸款手續(xù)費(fèi)支出—個(gè)人貸款會(huì)計(jì)核算概括依據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)核算方法》等有關(guān)規(guī)定，中心設(shè)置“第101號(hào)科目住宅公積金存款”一級(jí)科目，在一級(jí)科當(dāng)今設(shè)“個(gè)人貸款銀行結(jié)算戶”二級(jí)科目，核算各家受拜托個(gè)人貸款銀行的貸款結(jié)算賬戶資本改動(dòng)。設(shè)置“第121號(hào)科目拜托貸款”一級(jí)科目，下設(shè)“個(gè)人貸款”二級(jí)科目，在二級(jí)科當(dāng)今依照受拜托貸款銀行開設(shè)三級(jí)科目，核算個(gè)人貸款的本金。設(shè)置“第401號(hào)科目業(yè)務(wù)收入”一級(jí)科目，下設(shè)“委托貸款利息收入”二級(jí)明細(xì)科目，并設(shè)置“個(gè)人貸款利息收入”三級(jí)明細(xì)科目。“第122號(hào)科目逾期貸款”一級(jí)科當(dāng)今設(shè)“個(gè)人逾期貸款”二級(jí)科目。“第111號(hào)科目應(yīng)收利息”一級(jí)科當(dāng)今設(shè)“個(gè)人貸款”二級(jí)科目，并依照受拜托貸款銀行設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目，核算個(gè)人貸款的逾期貸款以及逾期后計(jì)提的利息。設(shè)置“第219號(hào)科目其余對(duì)付款”一級(jí)科目，核算逾期貸款罰息中擔(dān)保企業(yè)已墊付部分。在“第401號(hào)科目業(yè)務(wù)收入”一級(jí)科當(dāng)今設(shè)置“其余收入”二級(jí)科目，核算逾期貸款罰息中歸中心全部的部分。設(shè)置“第102號(hào)科目增值利潤存款”一級(jí)科目，當(dāng)貸款核銷時(shí)將核銷貸款金額從“增值利潤存款”科目中轉(zhuǎn)入“住宅公積金存款”科目。設(shè)置“第301號(hào)科目貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”，下設(shè)“個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”二次明細(xì)科目，當(dāng)貸款核銷時(shí)將逾期貸款的本金及已計(jì)提利息金額轉(zhuǎn)入該科目。會(huì)計(jì)分錄和記賬憑據(jù)1．1．放款借：拜托貸款—個(gè)人貸款—XX銀行—XX個(gè)人貸：住宅公積金存款—個(gè)人貸款結(jié)算戶2．2．正常還款、提早還款借：住宅公積金存款—個(gè)人貸款結(jié)算戶貸：拜托貸款—個(gè)人貸款—XX銀行—XX個(gè)人業(yè)務(wù)收入—拜托貸款利息收入—個(gè)人貸款利息收入3．3．貸款轉(zhuǎn)逾期借：逾期貸款—個(gè)人貸款—XX銀行—XX個(gè)人貸：拜托貸款—個(gè)人貸款—XX銀行—XX個(gè)人借：應(yīng)收利息—個(gè)人貸款—XX銀行—XX個(gè)人貸：業(yè)務(wù)收入—拜托貸款利息收入—個(gè)人貸款利息收入4．4．回收逾期貸款借：住宅公積金存款—個(gè)人貸款結(jié)算戶貸：逾期貸款—個(gè)人貸款—XX銀行—XX個(gè)人應(yīng)收利息—個(gè)人貸款—XX銀行—XX個(gè)人其余對(duì)付款—個(gè)人貸款墊付資本罰息5．5．貸款核銷借：貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備貸：逾期貸款—個(gè)人逾期貸款—XX銀行—XX個(gè)人應(yīng)收利息—個(gè)人貸款—XX銀行—XX個(gè)人借：住宅公積金存款貸：增值利潤存款6．6．核銷貸款回收借：住宅公積金存款貸：貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備（回收本息）其余對(duì)付款—個(gè)人貸款墊付資本罰息借：增值利潤存款（回收本息）貸：住宅公積金存款（回收本息）7．7．收到墊付資本借：住宅公積金存款貸：其余對(duì)付款—個(gè)人貸款墊付資本8．8．退還墊付資本借：其余對(duì)付款—個(gè)人貸款墊付資本貸：住宅公積金存款9．9．支付墊付資本產(chǎn)生的罰息借：其余對(duì)付款—個(gè)人貸款墊付資本罰息貸：住宅公積金存款10．10．預(yù)提貸款手續(xù)費(fèi)：借：業(yè)務(wù)支出—拜托貸款手續(xù)費(fèi)支出-個(gè)人貸款貸：其余對(duì)付款—拜托貸款手續(xù)費(fèi)-XX銀行11．11．支付貸款手續(xù)費(fèi)：借：其余對(duì)付款—拜托貸款手續(xù)費(fèi)-XX銀行業(yè)務(wù)支出—拜托貸款手續(xù)費(fèi)支出-個(gè)人貸款貸：住宅公積金存款5.75.7項(xiàng)目貸款發(fā)放和回收業(yè)務(wù)流程①確立建設(shè)項(xiàng)目和受拜托銀行項(xiàng)目貸款年度計(jì)劃確立、建設(shè)項(xiàng)目確實(shí)定、受拜托銀行確實(shí)定和賬戶開立②貸款受理、評(píng)審與審批貸款受理、貸款檢查及評(píng)論、貸款評(píng)審和審批③貸款簽約與發(fā)放簽署合同、辦理抵押登記和保險(xiǎn)手續(xù)、辦理資本看管手續(xù)、貸款發(fā)放④資本關(guān)閉管理資本流入管理、資本流出管理⑤貸后管理貸款本息回收、抵押物管理、逾期催收、貸后檢查、風(fēng)險(xiǎn)處理、檔案管理、統(tǒng)計(jì)剖析⑥臺(tái)賬管理公積金中心應(yīng)成立項(xiàng)目貸款臺(tái)賬、項(xiàng)目貸款抵押物管理臺(tái)賬、建設(shè)項(xiàng)目資本關(guān)閉管理臺(tái)賬等項(xiàng)目貸款管理有關(guān)臺(tái)賬。屬于公共租借住宅的，還應(yīng)成立財(cái)產(chǎn)管理臺(tái)賬。公積金中心應(yīng)在有關(guān)臺(tái)賬中實(shí)時(shí)、正確、完好登記項(xiàng)目貸款有關(guān)信息，保證明物財(cái)產(chǎn)、臺(tái)賬和資本賬之間賬賬符合、賬實(shí)符合。會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)科目設(shè)置財(cái)產(chǎn)類：住宅公積金存款-XX銀行項(xiàng)目貸款結(jié)算戶增值利潤存款拜托貸款-項(xiàng)目貸款-XX借錢人應(yīng)收利息-項(xiàng)目貸款應(yīng)收利息-XX借錢人逾期貸款-項(xiàng)目逾期貸款-XX借錢人-本金逾期貸款-項(xiàng)目逾期貸款-XX借錢人-應(yīng)收利息凈財(cái)產(chǎn)類：貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備-項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備進(jìn)出類：業(yè)務(wù)收入-拜托貸款利息收入-項(xiàng)目貸款利息收入業(yè)務(wù)收入-其余收入-項(xiàng)目貸款逾期罰息收入業(yè)務(wù)支出-拜托貸款手續(xù)費(fèi)支出—項(xiàng)目貸款業(yè)務(wù)支出-項(xiàng)目貸款其余支出會(huì)計(jì)核算概括依據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)核算方法》等有關(guān)規(guī)定，中心設(shè)置“第101號(hào)科目住宅公積金存款”一級(jí)科目，在一級(jí)科當(dāng)今設(shè)“項(xiàng)目貸款”二級(jí)明細(xì)科目，核算各家受拜托項(xiàng)目貸款銀行的貸款結(jié)算賬戶資本變動(dòng)。設(shè)置“第121號(hào)科目拜托貸款”一級(jí)科目，下設(shè)“項(xiàng)目貸款”二級(jí)科目，核算項(xiàng)目貸款的本金。在“第401號(hào)科目業(yè)務(wù)收入”一級(jí)科當(dāng)今設(shè)“拜托貸款利息收入”二級(jí)科目，并設(shè)置“項(xiàng)目貸款利息收入”三級(jí)明細(xì)科目。在“第111號(hào)科目應(yīng)收利息”下設(shè)“項(xiàng)目貸款”二級(jí)科目，核算應(yīng)收未收利息。在“第122號(hào)科目逾期貸款”下設(shè)“項(xiàng)目逾期貸款”二級(jí)科目，并依照借錢人設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目，下設(shè)“本金”和“應(yīng)收利息”兩個(gè)四級(jí)明細(xì)科目，分別核算項(xiàng)目貸款逾期后轉(zhuǎn)入和發(fā)生的本金與已計(jì)提利息。在“第401號(hào)科目業(yè)務(wù)收入”一級(jí)科當(dāng)今設(shè)“其余收入”二級(jí)明細(xì)科目，并設(shè)置“項(xiàng)目貸款逾期罰息收入”三級(jí)明細(xì)科目。“第301號(hào)科目貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”下設(shè)“項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”二級(jí)明細(xì)科目，當(dāng)貸款核銷時(shí)將逾期貸款的本金及已計(jì)提利息金額轉(zhuǎn)入該科目。會(huì)計(jì)分錄和記賬憑據(jù)1．1．放款借：拜托貸款—項(xiàng)目貸款—XX借錢人貸：住宅公積金存款—項(xiàng)目貸款結(jié)算戶-XX銀行對(duì)借錢人申請(qǐng)建設(shè)項(xiàng)目貸款供給的抵押物，應(yīng)成立備查簿，詳盡登記抵押擔(dān)保狀況。2．2．計(jì)提應(yīng)收未收利息借：應(yīng)收利息—項(xiàng)目貸款—XX借錢人貸：業(yè)務(wù)收入—拜托貸款利息收入—項(xiàng)目貸款利息收入3．3．還款借：住宅公積金存款—項(xiàng)目貸款結(jié)算戶-XX銀行貸：拜托貸款—項(xiàng)目貸款—XX借錢人應(yīng)收利息—項(xiàng)目貸款—XX借錢人（已預(yù)提）業(yè)務(wù)收入—拜托貸款利息收入—項(xiàng)目貸款利息收入（未預(yù)提）4．4．貸款轉(zhuǎn)逾期借：逾期貸款—項(xiàng)目逾期貸款—XX借錢人—本金貸：拜托貸款—項(xiàng)目貸款—XX借錢人借：逾期貸款—項(xiàng)目逾期貸款—XX借錢人—應(yīng)收利息貸：應(yīng)收利息—項(xiàng)目貸款—XX借錢人逾期貸款的利息和罰息在備查簿中登記，不計(jì)提。5．5．回收逾期貸款沖減本金借：住宅公積金存款—項(xiàng)目貸款結(jié)算戶-XX銀行貸：逾期貸款—項(xiàng)目逾期貸款—XX借錢人—本金沖減逾期前已計(jì)未收利息借：住宅公積金存款—項(xiàng)目貸款結(jié)算戶-XX銀行貸：逾期貸款—項(xiàng)目逾期貸款—XX借錢人—應(yīng)收利息余款作為逾期后的未計(jì)利息和罰息確認(rèn)收入借：住宅公積金存款—項(xiàng)目貸款結(jié)算戶-XX銀行貸：業(yè)務(wù)收入—拜托貸款利息收入—項(xiàng)目貸款利息收入業(yè)務(wù)收入—其余收入—項(xiàng)目貸款逾期罰息收入6．6．貸款核銷借：貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備—項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備貸：逾期貸款—項(xiàng)目逾期貸款—XX借錢人—本金逾期貸款—項(xiàng)目逾期貸款—XX借錢人—應(yīng)收利息借：住宅公積金存款—項(xiàng)目貸款結(jié)算戶-XX銀行貸：增值利潤存款7．7．核銷貸款回收借：住宅公積金存款—項(xiàng)目貸款結(jié)算戶-XX銀行貸：貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備—項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備（回收本息）借：增值利潤存款（回收本息）貸：住宅公積金存款—項(xiàng)目貸款結(jié)算戶-XX銀行（回收本息）8．8．支付花費(fèi)支付拜托銀行手續(xù)費(fèi)借：業(yè)務(wù)支出—拜托貸款手續(xù)費(fèi)支出-項(xiàng)目貸款手續(xù)費(fèi)支出貸：住宅公積金存款—項(xiàng)目貸款結(jié)算戶-XX銀行支付評(píng)估費(fèi)、訴訟費(fèi)等花費(fèi)借：業(yè)務(wù)支出—項(xiàng)目貸款其余支出貸：住宅公積金存款—項(xiàng)目貸款結(jié)算戶-XX銀行6積淀資本運(yùn)作的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算主要業(yè)務(wù)列表本規(guī)范主要對(duì)積淀資本運(yùn)作的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算進(jìn)行描述，并確立其財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算原則與方式，主要業(yè)務(wù)以下：、活期（協(xié)議）存款、銀行按期存款、國債會(huì)計(jì)科目列表次序號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱（一）財(cái)產(chǎn)類1101住宅公積金存款2公積金戶3公積金提取戶4按期存款5通知存款6102增值利潤存款7111應(yīng)收利息8按期存款應(yīng)收利息9國家債券應(yīng)收利息10124國家債券11國債12應(yīng)計(jì)利息（二）欠債類13219其余對(duì)付款（四）進(jìn)出類14401業(yè)務(wù)收入15住宅公積金利息收入16增值利潤利息收入17拜托貸款利息收入18國家債券利息收入19其余收入20411業(yè)務(wù)支出21住宅公積金利息支出22住宅公積金歸集手續(xù)費(fèi)支出23拜托貸款手續(xù)費(fèi)支出24項(xiàng)目貸款其余支出25其余支出6.1活期（協(xié)議）存款業(yè)務(wù)描繪中心為了保持資本流動(dòng)性，將部分積淀資本作為協(xié)議存款，簽署協(xié)議存款協(xié)議，開立活期存款賬戶。業(yè)務(wù)流程①審批活期（協(xié)議）存款賬戶開立。向市財(cái)政部門報(bào)批活期（協(xié)定）存款賬戶的開設(shè)。②開立賬戶。經(jīng)市財(cái)政部門贊同后，到銀行辦理開戶手續(xù)。③協(xié)議簽署。依據(jù)銀行的不一樣要求，協(xié)議一年一簽或許初次簽訂后此后到期視同續(xù)簽。④結(jié)息和對(duì)賬。按季度結(jié)息，復(fù)核結(jié)息單的利率按月對(duì)賬。⑤銷戶。經(jīng)贊同后，結(jié)清賬戶余額、利息，并劃回本金和利息。財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)科目設(shè)置會(huì)計(jì)核算概括會(huì)計(jì)分錄和記賬憑據(jù)6.2銀行按期存款業(yè)務(wù)描繪為了實(shí)現(xiàn)資本的保值增值，將住宅公積金的部分積淀資本存為銀行按期存款。業(yè)務(wù)流程①計(jì)劃管理（審批）。市住宅公積金管委會(huì)審批年度計(jì)劃。②開立賬戶。通知寄存銀行開立賬戶。③保存和對(duì)賬。專人保存證明書并成立按期存款備查簿按期清點(diǎn)查對(duì)、對(duì)賬。④兌付。到期后如期兌付，存款本息實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)入市中心指定賬戶；如持續(xù)寄存，經(jīng)贊同后，在兌付資本到賬后的次一工作往后從頭開立按期存款，年終計(jì)提應(yīng)收利息。財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)科目設(shè)置財(cái)產(chǎn)類：住宅公積金存款-按期存款住宅公積金存款-公積金戶應(yīng)收利息-按期存款應(yīng)收利息進(jìn)出類：業(yè)務(wù)收入-住宅公積金利息收入-按期存款會(huì)計(jì)核算概括依據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)核算方法》等有關(guān)規(guī)定，中心設(shè)置“第101號(hào)科目住宅公積金存款”一級(jí)科目，在一級(jí)科當(dāng)今設(shè)置“按期存款”二級(jí)明細(xì)科目，并按存款銀行設(shè)置協(xié)助明細(xì)賬。在“第111號(hào)科目應(yīng)收利息”一級(jí)科當(dāng)今設(shè)“按期存款應(yīng)收利息”二級(jí)明細(xì)科目，核算定期存款的已計(jì)提利息。在“第401號(hào)科目業(yè)務(wù)收入”一級(jí)科當(dāng)今設(shè)“住宅公積金利息收入”二級(jí)明細(xì)科目，并設(shè)置“按期存款”三級(jí)明細(xì)科目，核算按期存款的利息收入。會(huì)計(jì)分錄和記賬憑據(jù)開立按期（通知）存款借：住宅公積金存款－按期（通知）存款貸：住宅公積金存款－公積金戶“住宅公積金存款－按期存款”科目按“存款銀行”設(shè)置明細(xì)輔助賬年終預(yù)提按期存款利息（一年期以上）借：應(yīng)收利息－按期存款應(yīng)收利息貸：業(yè)務(wù)收入－住宅公積金利息收入－按期存款“應(yīng)收利息－按期存款應(yīng)收利息”科目按“存款銀行”設(shè)置明細(xì)協(xié)助賬3.兌付按期（通知）存款借：住宅公積金存款－公積金戶貸：住宅公積金存款－按期（通知）存款應(yīng)收利息－按期存款應(yīng)收利息業(yè)務(wù)收入－住宅公積金利息收入－按期存款4．銀行存款內(nèi)部劃轉(zhuǎn)（以劃撥提取資本為例）：借：住宅公積金存款－公積金提取戶貸：住宅公積金存款－公積金戶6.3國債業(yè)務(wù)描繪為了實(shí)現(xiàn)資本的保值增值并保證必需的流動(dòng)性，將部分住宅公積金積淀資本用于購置銀行間市場國債和柜臺(tái)記賬式國債。業(yè)務(wù)流程銀行間市場國債的業(yè)務(wù)流程①制定計(jì)劃。市住宅公積金管委會(huì)審批國債投資年度計(jì)劃；中心領(lǐng)導(dǎo)審批國債投資階段計(jì)劃。②開戶。依據(jù)信譽(yù)資質(zhì)及國債市場交易等狀況確立開戶銀行；開設(shè)銀行間債券丙類賬戶和國債結(jié)算銀行賬戶。③購置。在一級(jí)市場，依據(jù)市場狀況及刊行國債基本狀況擬訂招標(biāo)申請(qǐng)；依據(jù)中標(biāo)結(jié)果填寫國債購置申請(qǐng)書，依據(jù)資本劃付流程劃付資本；在二級(jí)市場，依據(jù)市場狀況與銀行磋商交易品種、價(jià)錢報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)審批；與銀行簽署交易協(xié)議，依據(jù)資本劃付流程劃付資本。④收息。依據(jù)國債付息通告實(shí)時(shí)收取國債利息。⑤轉(zhuǎn)讓或到期。依據(jù)市場狀況與銀行磋商交易品種、價(jià)錢報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)審批；與銀行簽署交易協(xié)議，依據(jù)資本劃付流程收取資金。⑥查問、查對(duì)。第二天查對(duì)丙類賬戶狀況，確認(rèn)交易能否達(dá)成；每個(gè)月與中央國債結(jié)算登記企業(yè)查對(duì)國債余額。⑦轉(zhuǎn)戶、銷戶。依據(jù)實(shí)質(zhì)狀況對(duì)國債賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)戶、銷戶報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)審批。柜臺(tái)記賬式國債的業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)科目設(shè)置財(cái)產(chǎn)類：國家債券-國債（短期擁有）國家債券-國債（長久擁有）國家債券-應(yīng)計(jì)利息國家債券-國債回購應(yīng)收利息-國家債券應(yīng)收利息欠債類：其余對(duì)付款-賣出回購證券款進(jìn)出類：業(yè)務(wù)收入-國家債券利息收入業(yè)務(wù)支出-其余支出（國家債券利息支出）會(huì)計(jì)核算概括依據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)核算方法》等有關(guān)規(guī)定，設(shè)置“第124號(hào)科目國家債券”一級(jí)科目，下設(shè)“國債”、“應(yīng)計(jì)利息”、“國債回購”三個(gè)二級(jí)明細(xì)科目，分別核算長久擁有和短期擁有的國債入賬成本、長期擁有國債計(jì)提的利息、國債回購的本金。在“第111號(hào)科目應(yīng)收利息”一級(jí)科當(dāng)今設(shè)置“國家債券應(yīng)收利息”二級(jí)明細(xì)科目，核算國債已到期但還沒有領(lǐng)取的利息。在“第401號(hào)科目業(yè)務(wù)收入”一級(jí)科當(dāng)今設(shè)“國家債券利息收入”二級(jí)明細(xì)科目。在“第411號(hào)科目業(yè)務(wù)支出”一級(jí)科當(dāng)今設(shè)置“其余支出”，核算國債正回購中利息支出。在“其余對(duì)付款”一級(jí)科當(dāng)今設(shè)“賣出回購證券款”二級(jí)明細(xì)科目，核算國債正回購成交的入賬成本。會(huì)計(jì)分錄和記賬憑據(jù)1.現(xiàn)券業(yè)務(wù)買入短期擁有的國家債券借：國家債券－國債（短期擁有）應(yīng)收利息-國家債券應(yīng)收利息貸：住宅公積金存款或增值利潤存款買入長久擁有的國債借：國家債券－國債（長久擁有）應(yīng)收利息-國家債券應(yīng)收利息國家債券－應(yīng)計(jì)利息貸：住宅公積金存款或增值利潤存款收到已到期但還沒有領(lǐng)取的利息借：住宅公積金存款或增值利潤存款貸：應(yīng)收利息-國家債券應(yīng)收利息收到國債擁有時(shí)期分派的利息借：住宅公積金存款或增值利潤存款貸：國家債券－國債（短期擁有）國家債券－應(yīng)計(jì)利息（長久擁有）業(yè)務(wù)收入－國家債券利息收入轉(zhuǎn)讓國債借：住宅公積金存款或增值利潤存款貸：國家債券－國債（短期擁有）國家債券－國債（長久擁有）國家債券－應(yīng)計(jì)利息借或貸業(yè)務(wù)收入－國家債券利息收入國債到期還本付息借：住宅公積金存款或增值利潤存款貸：國家債券－國債（短期擁有），國家債券－國債（長久擁有）國家債券－應(yīng)計(jì)利息借或貸業(yè)務(wù)收入－國家債券利息收入2.回購業(yè)務(wù)逆回購回購成交借：國家債券－國債回購貸：住宅公積金存款或增值利潤存款回購到期借：住宅公積金存款或增值利潤存款貸：國家債券－國債回購業(yè)務(wù)收入－國家債券利息收入正回購回購成交借：住宅公積金存款或增值利潤存款貸：其余對(duì)付款－賣出回購證券款回購到期借：其余對(duì)付款－賣出回購證券款業(yè)務(wù)支出－其余支出（國家債券利息支出）貸：住宅公積金存款或增值利潤存款7增值利潤結(jié)轉(zhuǎn)和分派的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算本規(guī)范主要對(duì)增值利潤結(jié)轉(zhuǎn)和分派的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算進(jìn)行描繪，并確立財(cái)務(wù)管理和會(huì)