存貨核算培訓第1頁/共32頁課

程

大

綱一、主要功能二、產品接口三、初始設置四、日常業務五、業務核算六、財務核算七、存貨跌價準備八、賬表第2頁/共32頁初始設置選項定義：進行系統參數定義，是應用存貨核算系統的基礎。科目設置：進行存貨科目、對方科目等的憑證科目的設置，是系統生成憑證帶出科目的依據。其他設置：進行存貨單價、差價率的設置，在系統移動平均、全月平均、計劃價、售價法記賬時進行更新入庫成本，控制出庫成本的依據；可對存貨倉庫的對應關系進行設置。期初數據：保證賬簿的連續性，以及數據的完整性，是存貨核算系統進行成本核算的前提。日常業務日常業務主要是進行日常存貨核算業務數據的錄入和進行成本核算。在與采購、銷售、庫存等系統集成使用時，本系統主要完成從系統傳過來的不同業務類型下的各種業務類型下的各種存貨的出入庫單據、調整單據的查詢及單據部份項目的修改、成本計算。在單獨使用本系統時，完成各種出入庫單據的增加、修改、查詢及出入庫單據的調整、成本計算。業務核算業務核算主要功能是對單據進行出入庫成本的計算、結算成本的處理、產成品成本的分配、期末處理。單據記賬：恢復記賬：暫估業務：產成品成本分配：期末處理：主要功能-1/2第3頁/共32頁財務核算系統在進行出入庫核算后，下一步就要生成記賬憑證。關于憑證的生成、修改、查詢操作在此完成。存貨核算管理系統生成的記賬憑證自動會傳遞到總賬系統，實現財務和業務的一體化操作。存貨跌價準備企業的存貨應當在會計期末時，按照“賬面成本與可變現凈值孰低法”的原則進行計量。成本與可變現凈值孰低法是指期末存貨按照成本與可變現凈值兩者之中較低者計價的方法。即當存貨的成本低于可變現凈值時，期末存貨按成本計價；當存貨的成本高于可變現凈值時，期末存貨按可變現凈值計價。其中“成本”指存貨的歷史成本；“可變現凈值”指企業在正常經營過程中，以估計售價減去估計完工成本及銷售所必需的估計費用后的價值。可變現凈值低于成本的數額提取存貨跌價準備。賬表賬簿；匯總表；分析表主要功能-2/2第4頁/共32頁產品接口第5頁/共32頁業務流程第6頁/共32頁初始設置—選項/核算方式如果是按倉庫核算，則按倉庫在倉庫檔案中設置計價方式，并且每個倉庫單獨核算出庫成本如果是按部門核算，則在倉庫檔案中的按部門設計價方式，并且相同所屬部門的各倉庫統一核算出庫成本如果按存貨核算，則按用戶在存貨檔案中設置的計價方式進行核算月初回沖是指月初時系統自動生成紅字回沖單，報銷處理時，系統自動根據報銷金額生成采購報銷入庫單單到回沖是指報銷處理時，系統自動生成紅字回沖單，并生成采購報銷入庫單單到補差是指報銷處理時，系統自動生成一筆調整單，調整金額為實際金額與暫估金額的差額第7頁/共32頁初始設置—選項/控制方式如果用戶選擇賬面為負結存時入庫單記賬自動生成出庫調整，當入庫單記賬時，如果賬面為負結存，按入庫的數量比例調整結存成本，并自動生成出庫調整單。移動平均、全月平均、先進先出、后進先出法、個別計價可使用此選項，計劃價/售價不支持此選項。此項可隨時修改。如果用戶選擇單據審核后才能記賬，則正常單據記賬的過濾條件中"包含未審核單據"選項就只能選擇不包含，在顯示要記賬的單據列表時，未審核的單據不顯示。如果用戶選擇單據審核后才能記賬，系統應自動將庫存的選項記賬后允許取消審核，改為不選擇。此選項只針對采購入庫單、產成品入庫單、其他入庫單、銷售出庫單、材料出庫單、其他出庫單六種庫存單據有效，入庫調整單、出庫調整單和假退料單不受此選項的約束。庫存未啟用時此選項置灰用戶不可選擇。此項可隨時修改。第8頁/共32頁初始設置—選項/最高最低控制如果設置了全月平均/移動平均核算方式進行最高最低控制，則計算出的全月平均單價或移動平均單價如果不在最高最低單價的范圍內，系統自動取最高或最低單價進行成本計算。最高最低單價由系統根據入庫單的單價進行維護，用戶也可手工輸入最高最低單價。移動平均計價倉庫（/部門/存貨）：如果用戶選擇“全月平均/移動平均單價最高最低控制”而且出庫單記賬時，如果系統自動計算的出庫單價高于該倉庫（/部門/存貨）該存貨最高單價或低于該倉庫（/部門/存貨）該存貨最低單價，則系統按用戶在選項中選擇的'出庫單價超過最高最低單價時的取值方法進行處理。全月平均計價倉庫（/部門/存貨）：如果用戶選擇“全月平均/移動平均單價最高最低控制”而且期末處理時，如果系統自動計算的當月出庫單價高于該倉庫（/部門/存貨）該存貨最高單價或低于該倉庫（/部門/存貨）該存貨最低單價，則系統按用戶在選項中選擇的'出庫單價超過最高最低單價時的取值”方法進行處理。第9頁/共32頁初始設置—期初余額賬簿都應有期初數據,以保證其數據的連貫性，初次使用時，應先輸入全部末級存貨的期初余額。如果是第一次使用，必須使用此功能輸入各存貨的期初數據。如果系統中已有上年的數據，在使用【結轉上年】后，上年各存貨結存將自動結轉上年。對于新用戶，如果您是年初使用，您可以直接錄入各存貨的年初結存；如果您是年中使用，比如您是9月開始使用，您可以錄入9月初各存貨的結存數據。從庫存取數或手工錄入手工錄入輸入此倉庫/部門/存貨的期初余額，并保存。保存后可以點擊〖對賬〗按鈕，將存貨系統期初與庫存系統期初進行對賬用戶可以通過點擊〖取數〗按鈕，從庫存系統取期初數。第10頁/共32頁初始設置—科目設置此功能用于設置本系統中生成憑證所需要的各種存貨科目、差異科目、分期收款發出商品科目、委托代銷科目，因此用戶在制單之前應先在本系統中將存貨科目設置正確、完整，否則系統生成憑證時無法自動帶出科目。第11頁/共32頁初始設置—科目設置系統提供最高最低單價控制功能。用戶只有在系統選項中選擇“移動平均、全月平均單價最高最低控制”，系統才予以控制。用戶可設置每一存貨的最高最低單價或由系統根據各存貨的入庫記錄自動獲取最高最低單價，記賬或期末處理時，如果系統計算的單價超過最高最低單價，系統則按用戶在系統選項“最大、最小單價”選擇的方法取單價，如取上次出庫成本、參考成本、上次入庫成本、或手工輸入、結存成本、最大最小單價、出庫單價。目的：該功能是為了解決移動平均、全月平均計價法下，由于零出庫或暫估成本與結算成本不一致，造成的出庫單價極大或極小甚至出現負單價等情況的問題。第12頁/共32頁日常業務對于工業企業，采購入庫單一般指采購原材料驗收入庫時，所填制的入庫單據；對于商業企業，一般指商品進貨入庫時，填制的入庫單。無論是工業企業還是商業企業，采購入庫單是企業入庫單據的主要單據，除了只使用存貨核算系統情況外，采購入庫單都是由其他系統自動傳遞過來的，但在存貨核算系統可以通過修改功能調整入庫金額。第13頁/共32頁業務核算—暫估錄入對于沒有成本的采購入庫單，在這里進行暫估成本成批錄入。以所選暫估計價方式批量改寫“單價”及“金額欄位”第14頁/共32頁業務核算—暫估結算所謂存貨暫估是外購入庫的貨物發票未到，在無法確定實際的采購成本時，財務人員期末暫時按估計價格入賬，后續按照選擇的暫估處理方式進行回沖或者補差處理。暫估結算處理：系統提供月初回沖、單到回沖、單到補差來處理暫估業務。依據用戶在系統選項“暫估方式”中的選項進行處理。第15頁/共32頁業務核算—產成品分配產成品成本分配表用于對已入庫未記明細賬的產成品進行成本分配可隨時對產成品入庫單提供批量分配成本。可從"成本管理系統"取得成本，填入入庫單，同時提供清除已分配的數據功能。產成品成本分配后可以恢復分配的數據。產成品成本分配表提供排序功能。用戶可設置顯示欄目。輸入需要分配的總成本，或通過〖全取〗、〖取價〗按鈕從成本管理系統取產成品的成本。選擇進行〖分配〗按鈕，把成本分配到產成品的入庫單據上第16頁/共32頁業務核算—正常單據記帳單據記賬用于將用戶所輸入的單據登記存貨明細賬、差異明細賬/差價明細賬、受托代銷商品明細賬、受托代銷商品差價賬。先進先出、后進先出、移動平均、個別計價這四種計價方式的存貨在單據記賬時進行出庫成本核算；全月平均、計劃價/售價法計價的存貨在期末處理處進行出庫成本核算。可以聯查相應之單據第17頁/共32頁業務核算—恢復單據記帳恢復記賬用于將用戶已登記明細賬的單據恢復到未記賬狀態。第18頁/共32頁業務核算—期末處理當日常業務全部完成后，用戶可進行期末處理，功能是：計算按全月平均方式核算的存貨的全月平均單價及其本會計月出庫成本。計算按計劃價/售價方式核算的存貨的差異率/差價率及其本會計月的分攤差異/差價。對已完成日常業務的倉庫/部門/存貨做處理標志。注意：如果使用采購和銷售系統，應在采購和銷售系統作結賬處理后才能進行。系統提供恢復期末處理功能，但是在總賬結賬后將不可恢復。如果要對期末處理后結存數量為零結存金額不為零的存貨，自動生成出庫調整單，則可以選擇“結存數量為零金額不為零自動生成出庫調整單”選項，選擇該選項，期末處理后則顯示零數量/成本一覽表期末處理恢復期末處理注:由于本系統可以處理壓單不記賬的情況，因此進行期末處理之前，用戶應仔細檢查是否本月業務還有未記賬的單據；用戶應做完本會計月的全部日常業務后，再做期末處理工作。本月的單據如果用戶不想記賬，可以放在下個會計月進行記賬，算下個會計月的單據。期末成本計算每月只能執行一次,如果是在結賬日之前執行,則當月的出入庫單將不能在本會計期間錄入。例:把3月份的25號作為該月的結賬日,如果執行期末處理是在23號,則再錄入出入庫單就只能用25號以后的日期了。因此,在執行之前,一定要仔細檢查是否已把全部日常業務做完了。期末成本計算功能每月只能執行一次,因此要特別小心。第19頁/共32頁業務核算—其他單據記帳/發出商品記賬分期收款發出商品記賬：只有銷售系統啟用時，存貨系統才能對分期收款發出商品業務進行核算。委托代銷商品記賬：本系統提供委托代銷業務的兩種處理方式。一種是視同普通銷售，另一種按發出商品核算。用戶若在存貨核算的系統選項中選擇按普通銷售核算，則在正常單據記賬中進行成本核算；若選擇按發出商品核算，在此進行單據記賬，進行成本核算。作用：對分期收款/委托代銷商品發貨單記賬，發貨單記賬，減少庫存商品，增加分期收款/委托代銷商品。對分期收款/委托代銷商品發票記賬，發票記賬，則減少分期收款/委托代銷商品，并結轉銷售成本。第20頁/共32頁業務核算—其他單據記帳/直運銷售記賬本功能對直運銷售業務進行核算。只有銷售系統啟用時，存貨才能對直運銷售進行核算。直運業務采購發票記賬，增加直運商品；直運業務銷售發票記賬，則減少直運商品，并結轉銷售成本。直運銷售業務注意事項

采購、銷售和存貨核算集成使用，訂單模式下,如果先開銷售訂單，隨后根據銷售訂單生成銷售發票，再根據銷售訂單生成采購訂單時，如果此時存貨核算對銷售發票已記賬，由于此時銷售發票記賬時取的是采購訂單的單價，因此銷售發票記賬后請不要變更采購訂單的單價。采購、銷售和存貨核算集成使用，訂單模式下,如果銷售發票是根據銷售訂單生成的，必須在有采購訂單的情況下才能對銷售發票記賬。第21頁/共32頁業務核算—其他單據記帳/特殊單據記賬特殊單據記賬主要功能是提供用戶對組裝單、調撥單、形態轉換單進行成本計算，記入存貨明細賬的功能。提示：如果調撥單、組裝單、形態轉換單等單據在【特殊單據記賬】功能處已記賬，則由其生成的其他出入庫單不允許再記賬了。如在記賬前想查詢詳細單據明細可點擊“詳細”，列示單據的詳細信息。特殊單據記賬采用整單記賬的方式，但恢復記賬時可按行記錄恢復。組裝單可按特殊單據記賬也可按正常單據記賬，全月平均、計劃價（或售價）核算的存貨，按特殊單據記賬時，組裝單生成的其他出入庫單按存貨上月的平均單價或差異率計算成本。按正常單據記賬時，組裝單生成的其他出入庫單按存貨當月的平均單價或差異率計算成本。調撥單可按特殊單據記賬也可按正常單據記賬，全月平均、計劃價（或售價）核算的存貨，按特殊單據記賬時，調撥單生成的其他出入庫單按存貨上月的平均單價或差異率計算成本。按正常單據記賬時，調撥單生成的其他出入庫單按存貨當月的平均單價或差異率計算成本。形態轉換單可按特殊單據記賬也可按正常單據記賬，全月平均、計劃價（或售價）核算的存貨，按特殊單據記賬時，形態轉換單生成的其他出入庫單按存貨上月的平均單價或差異率計算成本。按正常單據記賬時，形態轉換單生成的其他出入庫單按存貨當月的平均單價或差異率計算成本。組裝單以特殊單據記賬時，如果組裝單對應的其他入庫單用戶未填成本，則入庫成本為組裝單對應所有其他出庫單的出庫金額加上組裝單上組裝費用之和。出庫單上系統自動填寫的金額記賬時是否重新計算：出庫單記賬時，如果用戶選擇單據上系統自動填寫的金額記賬時重新計算，記賬時要將出庫單上系統自填的單價、金額清空重新計算單價、金額。特殊單據記賬是提供調撥單、組裝單、形態轉換單等特殊單據的記賬，由于這些特殊單據的單據性質和表現形式不同，因此可以根據選擇的單據類型不同分別顯示相應的過濾條件。第22頁/共32頁業務核算—平均單價計算提供用戶隨時了解全月平均單價的功能，包括以下兩部分：計算本月未進行期末處理的全月平均單價查詢以前月份或本月已進行期末處理的全月平均單價注意：只有按全月平均法計價的倉庫、部門、存貨才能進入本功能。本模塊所計算的本月平均單價，不是本會計月的最終結果，只用于用戶隨時了解本月平均單價的情況；只有進行期末處理時所計算的平均單價，才用于計算出庫成本。第23頁/共32頁業務核算—差異率/差價率計算工業版用戶提供差異率計算；商業版用戶提供差價率計算。本功能用來計算計劃價/售價方式核算的存貨各月份的出庫差異率/差價率，提供用戶隨時了解差異率/差價率的功能，包括以下三部分：計算本月期末處理前的差異率/差價率查詢以前月份或本月期末處理后的差異率/差價率查詢以前月份的差異/差價結轉單第24頁/共32頁財務核算—生成憑證生成憑證用于對本會計月已記賬單據生成憑證，并可對已生成的所有憑證進行查詢顯示；所生成的憑證可在賬務系統中顯示及生成科目總賬。生成憑證用于對本會計月已記賬單據生成憑證，并可對已生成的所有憑證進行查詢顯示；所生成的憑證可在賬務系統中顯示及生成科目總賬。第25頁/共32頁財務核算—與總賬對賬本功能用于存貨核算系統與總賬系統核對存貨科目和差異科目在各會計月份借方、貸方發生金額、數量以及期末結存的金額、數量信息。注意：系統可以進行數量核對、進行金額核對、數量金額全部核對，用戶只需點擊界面功能按鈕最后的兩個核對方式選擇按鈕后再點擊〖刷新〗按鈕即可將核對結果顯示。對于核對結果是否兩賬相符，系統采用不同顯示顏色加以區分，白色顯示記錄表示對賬結果相平；藍色顯示記錄表示對賬結果不平。第26頁/共32頁企業的存貨應當在會計期末時，按照“賬面成本與可變現凈值孰低法”的原則進行計量。成本與可變現凈值孰低法是指期末存貨按照成本與可變現凈值兩者之中較低者計價的方法。即當存貨的成本低于可變現凈值時，期末存貨按成本計價；當存貨的成本高于可變現凈值時，期末存貨按可變